--PAGE_BREAK--
АКТИВ
Код показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
110
Основные средства (в том числе прочее)
120
1218057,5
1202401,8
Незавершенное строительство
130
Доходные вложения в материальные ценности
135
Долгосрочные финансовые вложения
140
Отложенные налоговые активы
145
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
1218057,5
1202401,8
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
20200
139354,5
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
в том числе покупатели и заказчики
2000
650
Краткосрочные финансовые вложения
250
Денежные средства
260
550000
651725,5
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
572200
791730
БАЛАНС
300
1790257,5
1994131,8
ПАССИВ
Код показателя
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
410
1500000
1500000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
420
Резервный капитал
430
235000
235000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
99036,34
ИТОГО по разделу III
490
1735000
1834036,34
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
510
Отложенные налоговые обязательства
515
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
610
Кредиторская задолженность
620
в том числе: поставщики и подрядчики
13910,5
13910,5
задолженность перед персоналом организации
41347
35776
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
10723,18
задолженность по налогам и сборам
99686,28
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие краткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
55257,5
160095,96
БАЛАНС
700
1790257,5
1994131,8
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель _________ ____________
Главный бухгалтер _________ ____________
"__" _____________ 200_ г.
Отчет о прибылях и убытках
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
наименование
код
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
669120
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
( 440345,5 )
Валовая прибыль
030
228774,5
Коммерческие расходы
040
(75321,88 )
Управленческие расходы
050
( )
Прибыль (убыток) от продаж
060
153452,62
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
070
Проценты к уплате
080
( )
Доходы от участия в других организациях
090
Прочие доходы
100
Прочие расходы
110
( )
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
153452,62
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль (24%)
150
( 54416,28 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
160
99036,34
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Заключение
В данной курсовой работе была рассмотрена хозяйственная деятельность общества с ограниченной ответственностью «Дуплекс» в разрезе бухгалтерского учета. Проделанная работа позволила углубить знания по данной дисциплине, получить практические навыки ведения бухгалтерского учета.
Основными этапами выполнения работы были:
Выбор организации и определение вида её деятельности, составление учетной политики;
Определение состояния имущества и задолженностей на начало отчетного периода;
Отражение остатков в балансе за январь;
Фиксирование операция хозяйственной жизни в журнале регистраций хозяйственных операций (составление проводок). Параллельно рассчитывалась заработная плата работников, различные отчисления, амортизация и т.п.
Составление оборотной ведомости по счетам синтетического учета, ведомостей аналитического учета по некоторым счетам;
Составление главной книги;
Составление баланса, отражающего остатки на конец отчетного периода;
Составлен отчет о прибылях у убытках.
Курсовая работа предполагает наличия приложения, в котором расчеты производятся другими методами.
Список изученной литературы
1. Соснаускене О.И. Формирование учетной политики организации – М.: Издательство Альфа-Пресс, 2005г. – 172с.
2. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 592 с.
3. Вестник ИПБ: Выпуск 3. Справочник корреспонденции счетов бухгалтерского учета / Под ред. А.С.Бакаева. – Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ – БИНФА», 2002. – 608с.
4. Феоктистова И.А. Бухгалтерский баланс (форма №1) //Главбух, 2005,№7 –с. 34-52.
5. Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов специальности 080105 «Финансы и кредит» по дисциплине «Бухгалтерский учет» / УГАТУ.
Приложение 1
Когда товары учитываются на счете 41 только по стоимости приобретения, без учета дополнительных затрат, финансовый результат изменится. Рассмотрим этот вариант:
Журнал регистрации хозяйственных операций с 1 по 29 февраля 2008г.
№
Содержание операции
Д
К
Частная сумма
Общая сумма
1.
Оприходованы поступившие товары (1 партия):
Матрасы 150шт.*450р.
Подушки 100шт.*200р.
Одеяла 150шт.*350р.
Покрывала 200шт.*170р.
Прочие
41
60
67 500
20 000
52 500
34 000
50 000
224 000
2.
НДС
19
60
40 320
3.
Перечислена сумма поставщику ООО «Мир подушек»
60
51
264 320
5.
Принят к оплате счет за транспортные услуги
44
76
2 500
6.
НДС
19
76
450
7.
Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь 2008г.
50
51
41 347,5
8.
Выдана из кассы заработная плата персоналу за январь 2008г.:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер
70
50
10 135
9 212
7 000
5 000
10 000
41 347
9.
Выдано из кассы на:
— командировочные расходы
71
50
4 000
10.
Возвращен подотчетным лицом остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы
50
71
1 300
11.
Утвержден авансовый отчет директора
44
71
2 700
12.
Сдана из кассы на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы
51
50
1 300
13.
Начислена амортизация основных средств
44
02
15 655,7
14.
Оприходованы поступившие товары (2 партия):
Матрасы 160шт.*300р.
Подушки 150шт.*200р.
Одеяла 160шт.*300р.
Покрывала 100шт.*100р.
Прочие
Сумма НДС
41
19
60
60
48 000
30 000
48 000
1 000
40 000
176 000
31 680
16.
Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»
60
51
207 680
17.
Оприходованы поступившие товары (3 партия):
Матрасы 150шт.*250р.
Подушки 160шт.*180р.
Одеяла 170шт.*260р.
Покрывала 110шт.*150р.
Прочие
Сумма НДС
41
19
60
60
37 500
28 800
44 200
16 500
30 000
157 000
28 260
19.
Перечислена сумма поставщику ООО «Постельный рай»
60
51
185 260
20.
Перечислено с р/с за электроэнергию
76
51
1 600
21.
Реализованы товары:
Матрасы 150шт.*600р.
Подушки 100шт.*600р.
Одеяла 150шт.*700р.
Покрывала 200шт.*400р.
50.2
90
90 000
60 000
105 000
80 000
335 000
22.
НДС
90
68
60 300
23.
Перечислена выручка на расчетный счет
51
50.2
335 000
24.
Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства
44
76
3 000
25.
НДС
19
76
540
26.
Перечислено за услуги рекламы
76
51
3 540
27.
Реализованы товары:
Матрасы 160шт.*600р.
Подушки 150шт.*350р.
Одеяла 160шт.*500р.
Покрывала 100шт.*300р.
50.2
90
96 000
52 500
80 000
30 000
258 500
28.
НДС
90
68
46 530
29.
Перечислена выручка на расчетный счет
51
50.2
258 500
30.
Принят к оплате счет за услуги рекламного агентства
44
76
2 000
31.
НДС
19
76
360
32.
Перечислено за услуги рекламы
76
51
2 360
33.
Реализованы товары:
Матрасы 150шт.*400р.
Подушки 160шт.*350р.
Одеяла 170шт.*400р.
Покрывала 110шт.*350р.
50.2
90
60 000
56 000
68 000
38 500
222 500
34.
НДС
90
68
40 050
35.
Перечислена выручка на расчетный счет
51
50.2
222 500
36.
Начислена заработная плата персоналу за февраль 2008г.:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер
44
70
10 083
9 160
7 000
5 000
10 000
41 243
37.
Начислен ЕСН органам социального страхования (26%) от заработной платы за февраль 2008г.:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер
44
69
2 621,58
2 381,6
1 820
1 300
2 600
10 723,18
38.
Удержан НДФЛ из з/п:
Кассир
Продавец-консультант
Водитель
Грузчик
Бухгалтер
70
68/
НДФЛ
1 417
1 190
910
650
1 300
5 467
39.
Перечислен с р/с в финансовые органы НДФЛ
68/
НДФЛ
51
5 467
40.
Списана себестоимость реализованных товаров:
Матрасы: (всего 460)
10*450=4500
150*450=67 500
160*300=48 000
37 500/150*140=35 000
Подушки: (всего 410)
8*200=1600
100*200=20 000
150*200=30 000
28 800/160*152=27 360
Одеяла: (всего 480)
12*350=4 200
150*350 =52 500
160*300 =48 000
44 200/170*158=41 080
Покрывала: (всего 410)
5*180=900
200*170=34 000
100*100=10 000
16500/110*105=15 750
90
41
155 000
78 960
145 780
60 650
440 390
42.
Списываются доп.расходы на реализацию товаров
90
44
75321,88
43.
Списываются общехозяйственные расходы за февраль
90
26
18 355,7
44.
Возмещение из бюджета НДС
68
19
101 610
45.
Финансовый результат от реализации товаров
90
99
150 908,12
Расчет себестоимости реализованной продукции:
41 /матрасы
Д
К
Сн=4 500
67 500 (150)
48 000 (160)
37 500 (150)
4 500 (10)
67 500 (60)
48 000(160)
37500/150*140=35000
Од=153 000
Ок=155 000
Ск=2 500
41 /подушки
Д
К
Сн=1600
20 000 (100)
30 000 (150)
28 800 (160)
1 600 (8)
20 000 (100)
30 000 (150)
28 800/160*152=27 360 (152)
Од=78 800
Ок=78 960
Ск=1440
41 /одеяла
Д
К
Сн=4200
52 500 (150)
48 000 (160)
44 200 (170)
4 200(12)
52 500 (150)
48 000 (160)
44200/170*158=
41 080 (158)
Од=144 700
Ок=145 780
Ск=3120
41 /покрывала
Д
К
Сн=900
34 000 (200)
10 000 (100)
16 500 (110)
900 (5)
34 000 (200)
10 000 (100)
16 500/110*105=
15750 (105)
Од=60 500
Ок=60 650
Ск=750
Расчет финансового результата:
90 «Продажи»
Д
К
Сн=0
60300
46530
40050
440390
59466,18
18355,7
150908,12
335000
258500
222500
Од=816000
Ок=816000
-
-
Прибыль 150 908,12 руб.
Д90-К99 150 908,12
Отчет о прибылях и убытках
продолжение
--PAGE_BREAK--