Организация безналичных расчетов на примере коммерческого банка

ОГЛАВЛЕНИЕ
 TOC o «1-3» h z ВВЕДЕНИЕ. PAGEREF _Toc136946247 h 3
ГЛАВА 1.ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ. PAGEREF _Toc136946248 h 6
1.1.Сущность и формы безналичных расчетов, используемых в мировой практике  PAGEREF _Toc136946249 h 6
1.2.Формыбезналичных расчетов, действующих на территории РФ… PAGEREF _Toc136946250 h 12
1.3.Межбанковские расчеты: сущность, формы.PAGEREF _Toc136946251 h 22
ГЛАВА 2. ОПЫТРАБОТЫ АКБ «ЛЕФКО – БАНК» ПО ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. PAGEREF _Toc136946252 h 29
2.1. Общаяхарактеристика АКБ «Лефко – банк». PAGEREF _Toc136946253 h 29
2.2.Банковские расчеты, осуществляемые АКБ «Лефко – банк». PAGEREF _Toc136946254 h 35
2.3. Анализ формированияресурсной и клиентской базы банка. PAGEREF _Toc136946255 h 48
2.4. Анализбезналичных платежей АКБ «Лефко – банк». PAGEREF _Toc136946256 h 51
Таблица 4. PAGEREF _Toc136946257 h 52
2.5. Анализосуществления безналичных расчетов с использованием системы «Банк – Клиент». PAGEREF _Toc136946258 h 52
2.6. Анализрезультатов финансовой деятельности АКБ «Лефко – Банк». PAGEREF _Toc136946259 h 54
ГЛАВА 3.МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ АКБ «ЛЕФКО – БАНК». PAGEREF _Toc136946260 h 66
3.1.Введениев пользование зарплатных проектов Visa, для юридических лиц  PAGEREF _Toc136946261 h 67
Таблица 12. PAGEREF _Toc136946262 h 68
3.2.Результаты внедрения системы «Интернет Банк – Клиент». PAGEREF _Toc136946263 h 70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. PAGEREF _Toc136946264 h 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙЛИТЕРАТУРЫ:PAGEREF _Toc136946265 h 77
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях деньги являютсянеотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные споставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны­мирасчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму.Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо пред­почтительнееплатежей наличными деньга­ми, поскольку достигает­ся значительная экономия наиздержках обращения. Широкому применению безналич­ных расчетов способствуетразветвленная сеть банков, а также заинтересованность го­сударства в ихразвитии, как по причине экономии, так и с целью изучения ирегулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчетыпредставляют собой денежные расчеты путем записей по счетам вбанках, когда деньги списываются со счета платель­щика и зачисляются на счетполучателя. Без­наличные расчеты в хозяйстве организованы по определеннойсистеме, под которой пони­мается совокупность принципов организа­циибезналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде­ленныхконкретными условиями хозяйство­вания, а также форм и способов расчетов исвязанного с ними документооборота.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до1993 г. в нашей стране систе­ма безналичныхрасчетов была приспо­соблена к затратному механизму хозяйствования исоответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Развитие рыночных отношений в экономикепотребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципових организации.
Изменения происходят и в функционировании банков:повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути ростаэффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничениясфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных ибанковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковскоезаконодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.
Всвязи с этими фактами выбранная мной тема дипломной работы «Организациябезналичных расчетов в коммерческом банке на примере АКБ «Лефко – банк» видитсявесьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.
Объектомисследования данной дипломной работы является АКБ «Лефко – банк». Предметомявляются безналичные расчеты, осуществляемые в АКБ «Лефко – банк».
Цельдипломной работы – разработать рекомендации по осуществлению безналичныхрасчетов коммерческими банками на примере АКБ «Лефко – банк». Для достиженияэтой цели поставлены задачи:
-        изучить теоретический аспект организации безналичныхрасчетов в коммерческих банках РФ;
-        проанализировать организацию безналичных расчетов вАКБ «Лефко – банк»;
-        провести анализ клиентской базы в АКБ «Лефко – банк»;
-        выявить положительные и отрицательные параметры вработе банка по организации безналичных расчетов;
-        разработать рекомендации по улучшению организациибезналичных расчетов в АКБ «Лефко –банк».
В работе данахарактеристика осуществления безналичных расчетов на примере АКБ «Лефко –банк». Дипломная работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвященаобщим вопросам организации безналичных расчетов. Вторая  глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Лефко – банк» поорганизации безналичных расчетов. В ней дана оценка эффективности осуществлениябезналичных расчетов на исследуемом объекте. Количественные и качественныепоказатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализаиспользовались различные методы исследования, а, именно, математические методы,метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьейглаве освещены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, атакже предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы,которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка вданном направлении.
При написании дипломной работы использоваласьразличная литература в форме периодических изданий в банковской области,нормативных актов, как общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность,в частности, безналичные расчеты коммерческих банков. Кроме того, использовалсявнутренний регламент АКБ «Лефко – банк», разработанный на основе  российского законодательства.
Следует отметить, что проблема организации безналичныхрасчетов коммерческими банками достаточно хорошо освещена в прессе, приознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты принимались вовнимание при написании дипломной работы.ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИБЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ1.1.Сущность и формы безналичных расчетов, используемых в мировой практике
Организациярасчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями,деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различныхэлементов платежной системы на основе постоянного и единообразного ихприменения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдаетсядебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии –кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных операций условия многихиз них унифицируются.
Безналичныерасчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег,посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных организациях изачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическоезначение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег,необходимых для обращения, снижении издержек обращения.  В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое распространениеполучили расчеты – разновидность безналичных расчетов вначале через специальныебанки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этихрасчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений –приказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счетаплательщика на счет получателя.
С развитием и совершенствованием автоматизациибанковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применятьсясистема электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций иконтроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронныхсигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорениюденежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов,уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.
Расчеты при помощи электронных устройств исовременных средств связи осуществляется через ЭВМ в банках или автоматическиерасчетные палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует прилондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков.В США действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32АРП Федеральной резервной системы.
Для современного перемещения средств ототправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операцияхиспользуются телеграфные переводы.
Аккредитивявляется одной из важнейших посреднических операций, выполняемых коммерческимибанками западных стран.
Определенныйинтерес представляет и чековая форма расчетов, хотя расчеты чеками не получилиширокого использования в национальной валюте при заключении сделок иконтрактов, но в международных расчетах имеет место значительное использованиечеков.
ВСША и Европе развернулся электронная торговля на базе Интернета. Банки увиделив Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своегобизнеса на качественно новый уровень.
Передовой зарубежный опытразвития Интернет – банков помог российским банкам применить его на практике, сучетом особенностей банковской системы России.
Уже на данный момент, российские банки активно внедррили интернет –услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это иуправление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов длявладельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная дляускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое.
Среди отечественных банков Интернет – технологии развиваются ГУТА –Банком, Бин – Банком, НОМАС банком и другими.
В то же время, существуетряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет –банкинга в российской практике. Это связано с законодательными аспектами, а также с защитой конфиденциальной банковской информацией.
В рыночныхусловиях особую актуальность приобретают во­просы четкой организации денежныхрасчетов, поскольку де­нежная стадия кругооборота капитала играет огромную рольв деятельности экономических субъектов.
Переходот административно-командной системы управления экономикой к рыночнымотношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейсяна двухуров­невой системе банков. Потребовались разделение и обособлениеденежных капиталов различных экономических субъектов, фор­мированиесамостоятельных коммерческих банков.
Качественные изменения ворганизационных формах прове­дения денежных расчетов произошли вследствиевозрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа иобъемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, чтосказалось на резком росте докумен­тооборота, связанного с обслуживаниемплатежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала измененияпринципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способовосуществления платежей.
Значениечетко организованной системы безналичных расче­тов многократно возрастает вусловиях необходимости преодо­ления серьезного кризиса неплатежей, когдаогромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звеневлияет на важнейшие показатели их производственной и ком­мерческойдеятельности.
Любая организация совершает денежные расчеты и как по­купатель, икак продавец. Организация осуществляет также де­нежные расчеты с персоналом ирассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежейсоставляет пла­тежный оборот. Значительная часть платежного оборотаосуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (прово­док) посчетам в банках. Наличные деньги применяются глав­ным образом в платежномобороте, в котором участвует населе­ние, а также при расчетах на незначительныесуммы.
Безналичныерасчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системыи имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
Длябесперебой­ности расчетов необходимо соблюдать следующиеосновные принципы организации безналичных расчетов:
— все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассахразрешается оставлять лишь небольшие сум­мы наличных денег в пределахустановленных норм;
— подавляющая часть безналичных расчетов должна осуще­ствляться через банки;
— требование платежа должно выставляться либо перед от­грузкой товаров, либовслед за ней, чтобы не допускалась за­держка платежей. Однако при условияхкризиса платежей боль­шинство поставщиков предъявляет требования предоплаты —предварительного получения денег перед отпуском товара;
— платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Это важноеусловие препятствует банку в распоря­жении средствами, принадлежащимиорганизациям, открывшим счета в данном банке;
— установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могутвыбирать по своему усмотрению.
Соблюдениеэтих пяти принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качествеважного инструмента развития рыночной экономики.
Покарасчеты происходят безналично, в банках оседают де­нежные средства,становящиеся кредитными ресурсами.
Безналичныерасчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затратна печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков,которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же времябезналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулироватьплатежный оборот и, в конеч­ном счете, ускорять оборачиваемость оборотныхсредств и со­вершение платежей.
Следуетотметить, что в безналичном обороте могут участво­вать и деньги, являющиесяличной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков.Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов повкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами такжесокращает издержки обращения.
Вбезналичных расчетах обяза­тельно участвуют два (или более)экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможносовершение жирооборота по банковским счетам. Обслуживание платежного оборотабанка­ми заключается в отражении соответствующих сумм по активу или пассивуэтих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках.Действующим законодательством предусмотре­но, что банки принимают и хранят насчетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные,кредитные, кассовые и другие банковские операции.
Юридическиелица и граждане, занимающиеся предпринима­тельской деятельностью, вправеоткрыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своейрегистрации с согласия этого банка. Юридические лица обязаны хранить свобод­ныеденежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которогопредусмотрено осуществление соответствующих банковских операций, принятьденежные средства клиента на хра­нение и открыть счет может быть обжалованклиентом в суде.
Междубанком и клиентом заключается договор банковского счета, по которомубанк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислятьпоступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении ивыдаче де­нег со счета и проводить другие банковские операции, преду­смотренныедля счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами идоговором.
Дляоткрытия счета в банк представляются заявление, свиде­тельство о регистрации,заверенная нотариусом карточка с образ­цами подписей и печати. Записи пооткрытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины)представляют собой отражение денежных оборотов экономического субъекта.
Банкможет использовать имеющиеся на счете клиента де­нежные средства, гарантируя ихналичие при предъявлении тре­бований к счету. Клиент вправе распоряжаться этимисредства­ми и получить доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определятьи контролировать направления использования де­нежных средств клиента иустанавливать другие, не предусмот­ренные законодательством или договором,ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящих­сяна счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное непредусмотрено законодательством.
Банкгарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состояниисчетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, заисключением случаев, пре­дусмотренных законодательством.
Договорбанковского счета прекращается по заявлению кли­ента и по другим основаниям,предусмотренным законодатель­ством. Отсутствие операций по банковскому счету невлечет прекращения договора.
В банковской бухгалтерии поступление денег на счетклиента отражается по кредитной стороне счета, а остаток на данный моментпредстав­ляет кредитовое сальдо. Расходование средств со счета отражает­сякак дебетовый оборот. Как правило, остатки на расчетных счетах клиентовдолжны быть кредитовые. Механизм организа­ции безналичных расчетов не долженосуществляться столь ав­томатически, чтобы в любом случае пополнять недостающиеу клиента ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны бытьорганизованы таким образом, чтобы не выпуска­лись избыточные для оборотабезналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторамироста ин­фляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолжен­ность всехвидов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков ибесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Еслипредприятие пло­хо работает и у него не хватает средств на счете в банке, тооно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам.Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (подгарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.). Кроме расчетных,в банках могут открываться и текущие сче­та (обычно для филиалов,представительств, отделений и других собственных подразделений предприятий, атакже филиалов и представительств кооператива). Наряду с указанными счетами вбанке экономическим субъектам могут быть открыты депозитный счет дляхранения в течение определенного времени денежных средств, валютный счет дляопераций с иностранной валютой.1.2.Формы безналичных расчетов, действующихна территории РФ
Безналичныерасчеты в РФ регулируются следующими нормативными документами: Гражданскийкодекс РФ, Положение ЦБР от 3 октября 2002г. №2 — П «О безналичных расчетах вРоссийской Федерации», Положение ЦБР от 1 апреля 2003г. №222 – П «О порядкеосуществления безналичных расчетов с физическими лицами в РФ».
Участники сделки имеютправо выбрать одну форму безна­личных расчетов с учетом конкретных операций.Вся система расчетов строится так, чтобы создавались благоприятные усло­вия длясовершения платежей и ускорения кругооборота средств. Задержка в расчетахлишает поставщиков выручки от реализации, затрудняет выполнениепроизводственных и фи­нансовых задач. При задержке платежей у покупателейобразу­ется кредиторская задолженность и нарушаются важнейшие принципыорганизации финансов.
Всовременных условиях используют следующие формы расчетов:
— платежными поручениями;
— чеками;
— аккредитивами;
— по инкассо;
— и другими не противоречащими законодательству.
Расчетыплатежными поручениями. Платежное поручение — это документ,представляющий собой поручение организации обслуживающему его банку перечислитьопределенную сумму со своего счета. Поручения действительны в течение десятидней, не считая дня выписки.
Банк принимает платежныепоручения от плательщика к ис­полнению только при наличии денег на егорасчетном счете. Если средств для платежа нет, и банк не считает возможным вы­датьпредприятию ссуду, то документы возвращаются.
Расчетычеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги иоплачивается за счет средств, де­понированных, т.е. специально отложенных, наотдельном чеко­вом счете. Чеки могут быть оплачены также с расчетного счетачекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком (согла­сованной счекодателем при выдаче чеков). В данном случае банк может гарантировать оплатупри временном отсутствии средств за счет выделенного кредита. Сумма гарантийбанка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается на специальномвнебалансовом счете.
Дляполучения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном илидвух экземплярах, если оплата гарантиру­ется банком. Заявление подписываетсялицами, имеющими право распоряжаться средствами с расчетного счета. В заявленииуказывается номер счета, с которого будут оплачиваться чеки. При выдаче чеков спредварительным депонированием эта сум­ма остается на чековом счете. В целяхобеспечения платежей по чекам с депонированием средств вместе с заявлением овыдаче чека заявитель должен представить платежное поручение на пе­речислениесредств с расчетного счета на чековый счет.
Передвыдачей чека клиенту банк обязан заполнить все рек­визиты чека, чтобы вдальнейшем и получатель, и банк имели все необходимые данные для правильногооформления денежного платежа. Заполненный чек вручается плательщикоморганизации, оказывающей услугу или передающей товар. Полученные запол­ненныечеки поставщик передает своему банку для взыскания денег с плательщика. Получивчек, банк зачисляет сумму по чеку на расчетный счет получателя средств. Затемдокументы переда­ются в банк плательщика для описания средств с чекового счета.
Прирасчетах чеками могут использоваться лимитированные чековые книжки, привыдаче которых банк заранее депонирует деньги на отдельном счете. На обложкетакой книжки указывает­ся предел, т.е. лимит суммы, на которую могут бытьвыписаны чеки. При расчетах чеками из лимитированных чековых книжек деньгидолжны зачисляться получателю только после того, как прибудут средства, снятыесо счета чекодателя. Клиент, с кото­рым рассчитались чеком из лимитированнойчековой книжки, представляет его в свой коммерческий банк, а тот пересылает чекпочтой в банк плательщика. Там на основании этого документа снимаются деньги иперечисляются в банк получателя платежа.
Следует обратитьвнимание на недействительные чеки, кото­рые предъявлены при отсутствии средствна счете чекодателя и банк заранее не гарантирует их оплату. Чек считаетсянедействи­тельным также, если превышены гарантированные банком суммы или онвыписан после даты отправки уведомления об отказе га­рантировать платежи.
Расчетыаккредитивами. Аккредитив — это обязательство бан­ка, возникающеепо поручению клиента произвести поставщику платеж на основании предоставленныхдокументов, подтверждающих выполнение условий договора. При данной формерасчетов платеж производится не в банке, обслуживающем по­купателя, а по местунахождения поставщика. Для совершения платежа покупатель обращается в банк сзаявлением, содержа­щим просьбу отложить со своего счета денежные средства дляплатежа. Следовательно, при аккредитиве средства для оплаты приобретаемыхтоваров готовятся заранее, депонируются обыч­но на аккредитивном счете. Банк,открывший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика-покупателяпереводит средства в банк поставщика. Деньги на счет поставщика будут зачисленытолько при выполнении всех условий, предусмотрен­ных в аккредитиве. Исполнениеаккредитива производится непосредственно банком, обслуживающим поставщика —получателя денег.
Всовременной практике используются следующие виды ак­кредитивов:
— покрытые (депонированные) или непокрытые (га­рантированные);
— отзывные и безотзывные.
Придепонированном аккредитиве банк-эмитент перечисляет собственные средстваплательщика или выдаваемый ему кредит в распоряжение банка поставщика(исполняющий банк). Непокрытый, но в то же время гарантированныйаккредитив может применяться, если два банка, обслуживающих рассчиты­вающихсяклиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Тогда аккредитив можетоткрываться в исполняющем банке путем предоставления этому банку права списатьвсю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.
Отзывныйаккредитив сейчас применяется редко в расчетах, поскольку его условия могутбыть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом безпредварительного согласо­вания с поставщиком. Все распоряжения об измененииусловий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этомиспол­няющий банк, а последний — поставщика. Однако исполняю­щий банк обязаноплатить документы, соответствующие услови­ям аккредитива, выставленныепоставщиком и принятые бан­ком поставщика, до получения уведомления обизменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывныеаккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твердоеобязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех егоусловий. Без­отзывный аккредитив не может быть изменен или аннулиро­ван безсогласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочноотказаться от использования ак­кредитива, если это предусмотрено в условии, накотором он предоставлялся.
Прирасчетах внутри страны аккредитив предназначен толь­ко для расчетов с однимпоставщиком, его срок действия опре­деляется в договоре между плательщиком ипоставщиком. В договоре об аккредитиве обычно указываются: наименованиебанка-эмитента; вид аккредитива; способ извещения поставщи­ка об открытииаккредитива; полный перечень документов, пре­доставляемых поставщиком дляполучения средств; сроки пре­доставления документов для оплаты после отгрузкитоваров.
Банк-эмитентоткрывает непокрытые (гарантированные) ак­кредитивы по договоренности спокупателем в соответствии с установленными корреспондентскими отношениями сдругим банком, обслуживающим поставщика. Для открытия аккредити­ва плательщикдолжен предоставить в свой банк (банк-эмитент) заявление на бланкеустановленной формы, содержащее пере­чень данных, позволяющих проверить полнотувыполнения до­говора между поставщиком и плательщиком.
Поставщикдля получения денег предоставляет банку доку­менты (реестры счетов и др.),подтверждающие выполнение всех условий аккредитивного заявления. В случаях,когда усло­виями предусмотрен акцепт, т.е. предварительное согласиеуполномоченного покупателя, проверяется наличие акцептной подписи. Непринимаются к оплате реестры счетов без указа­ния номеров транспортныхдокументов, вида транспорта, на котором отправлен груз.
Реестрысчетов, подлежащие оплате в банке поставщика, представляются в трехэкземплярах, из которых один исполь­зуется в качестве мемориального ордера присовершении бухгалтерских проводок, другой дается поставщику в качестверасписки, а третий с отметкой банка отсылается банку-эмитенту для врученияплательщику. Аккредитив, открытый в банке поставщика, закрывается по истечениисрока, о чем уведомляет банк-эмитент. Если возникают претензии к по­ставщику,то они рассматриваются участниками расчетной операции без вмешательства банка.Достоинство такой формы расчетов состоит в том, что отсутствует задержка оплатыпро­дукции и услуг, деньги заранее приготовлены и получатель средств уверен,что сразу, даже в день отгрузки, может полу­чить полагающиеся ему деньги.
Однаков расчетах непокрытыми аккредитивами есть некото­рые особенности. Дело в том,что в исполняющем банке оплата продукции поставщику производится не за счетсредств, заброни­рованных заранее, а лишь в случае, если междубанком-исполнителем и банком-эмитентом установлены корреспондент­скиеотношения.
Расчетыпо инкассо. В практике денежных расчетов исполь­зуютсяинкассовые поручения. Инкассо — это поручение банку взыскать деньги сплательщика. Такие поручения обычно исполь­зуются при принудительном взысканиисредств. Взыскатели представляют в банк инкассовое поручение со ссылкой на датуи номер исполнительного или приравненного к нему документа.
Поручения,основанные на приказах арбитража, решениях суда или исполнительных надписях,учиненных нотариусами, предъявляются при соответствующих подлинных исполни­тельныхдокументах или их дубликатах. В исполнительных документах должны содержаться:полное и точное наимено­вание взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой сум­мы,наименование счета плательщика, с которого сумма под­лежит списанию.
Инкассовыепоручения с приложением исполнительных доку­ментов, а также распоряжения насписке средств со счетов одногородних плательщиков представляются взыскателемна инкассо не­посредственно банку, где ведется счет плательщика, а по иного­роднимплательщикам — банку, обслуживающему взыскателя.
Привзыскании по исполнительным документам в пользу от­дельных граждан банк, вкотором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы толькочерез судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе деятельности кото­рогонаходится данный банк.
Очередностьсписания денежных средств со счета.1 Приналичии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворениявсех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счетаосуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документовна списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворениявсех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется вследующей очередности:
— в первую очередь осуществляется списание по исполнительнымдокументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счетадля удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни издоровью, а также требований о взыскании алиментов;
— во вторую очередь производится списание по исполнительнымдоку