Фінансова складова діяльності Погребищенського відділення ВАТ "Державний ощадний банк України"

ЗВ І Т
звиробничої практики
(наприкладі Погребищенського ТВБВ №10001/035 ВАТ «Державний ощадний банк України»)

Вступ
Насучасному етапі, коли Україна перебуває в спаді економічного розвитку, в умовахекономічної кризи, серед проблем, які постали, першочергово постала проблемавибору надійного банку, де населенню вигідно буде зберегти кошти, цінні паперита метали. Оскільки більшість комерційних банків пізнали краху в своїйдіяльності, то покластися можна тільки на державу. Рятівником від державивиступає «Державний ощадний банк України» – як найважливіший елементвідтворювальної структури економіки організовує рух і перерозподіл ресурсівсуспільства в їх грошовому виразі. Через Ощадбанк проходять грошові розрахункиі платежі господарюючих суб’єктів та населення в цілому. Оскільки Ощадбанк маєрозгалужену систему, тобто філії по всій Україні, то завдяки цьому населеннямає можливість користуватися послугами Ощадбанку по всій Україні.
СамеОщадбанк виконує важливу функцію мобілізації тимчасово вільних грошовихресурсів і перетворення їх у реальний капітал, здійснюючи різноманітнікредитні, інвестиційні та інші операції і забезпечуючи, таким чином, потребиекономіки в додаткових ресурсах.
Метоюпроходження виробничої практики є ознайомлення з загальною характеристикоюОщадбанку та здійснення моніторингу фінансової складової діяльності банку, теоретичнеобгрунтування АРМ фінансиста в банку.
Досягненнямети передбачає вирішення наступних завдань:
розробказагальної характеристики Погребищенського відділення ВАТ «Державний ощаднийбанк України»;
– аналізфінансової складової діяльності банку;
– зібратиінформацію про АРМ спеціаліста (фінансиста) в банку.
Предметдослідження – нормативно-правове забезпечення банку, підрозділи банку,інформаційне та технічне забезпечення, показники фінансової звітності, АРМфінансиста Ощадбанку.
Об'єктомє безпосередньо Погребищенське ТВБВ №10001/035
ВАТ«Державний ощадний банк України».
ВідділенняВАТ «Державний ощадний банк України» входить до єдиної організаційної структуриБанку не є юридичною особою, відкрите на балансі філії – Вінницького обласногоуправління відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України»,підпорядковане установі, на балансі якої відкрите і є її структурною одиницею,має внутрішньобанківський реєстраційний код. Юридичною підставою забезпеченнядіяльності установи є положення «Про територіально відокремлене без балансовевідділення «10001/035 Філії – Вінницького обласного управління відкритогоакціонерного товариства «Державний ощадний банк України».
Длянаписання звіту про проходження навчальної практики використовувались закониУкраїни «Про банки і банківську діяльність», «Про господарські товариства», положенняпро організацію операційної діяльності в установах ВАТ «Ощадбанк», положення«Про територіально відокремлене без балансове відділення «10001/035 Філії –Вінницького обласного управління відкритого акціонерного товариства «Державнийощадний банк України».

1. Загальна характеристика Погребищенського відділення ВАТ«Державний ощадний банк України»
1.1 Юридичні підстави забезпечення діяльності установи
Юридичноюпідставою забезпечення діяльності установи є положення «Про територіальновідокремлене без балансове відділення «10001/035 Філії – Вінницького обласногоуправління відкритого акціонерного товариства «Державний ощадний банк України» від«17» червня 2003 року №108, яке погоджено рішенням комісії з питань нагляду тарегулювання діяльності банків при управлінні НБУ у Вінницькій області від10.12. 2003 №62. Згідно з цим положенням відділення входить до єдиноїорганізаційної структури Банку не є юридичною особою, відкрите на балансі філії– Вінницького обласного управління відкритого акціонерного товариства«Державний ощадний банк України», підпорядковане установі, на балансі якоївідкрите і є її структурною одиницею, має внутрішньобанківський реєстраційнийкод. Метою діяльності Відділення є поліпшення обслуговування клієнтів таодержання прибутку в інтересах Банку від проведення банківської та іншоїдіяльності визначеної положенням та законодавством. Предметом діяльностіВідділення є виконання банківських та інших операцій на підставі дозволу наздійснення банківських операцій, виданого банком.
Відділенняздійснює такі банківські операції:
– прийманнявкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
– відкриттята ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів;
– переказгрошових коштів;
– лізинг;
– випуск,купівля, продаж і обслуговування чеків і векселів;
– випускбанківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;
– операціїз валютними цінностями;
– перевезеннявалютних цінностей та інкасацію коштів;
– довірчеуправління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичнимиособами.
Майновідділення обліковується на балансі філії Вінницького обласного управління ВАТ«Державний ощадний банк України».Керівництво поточною діяльністю Відділенняздійснює керівник – завідуючий, а в разі його відсутності – заступник.Відділення гарантує таємницю щодо операцій, рахунків та вкладів клієнтів, атакож нерозголошення конфіденційної інформації, яка стала відома працівникамВідділення у зв’язку з виконанням ними своїх зобов’язань.
Контрольза діяльністю Відділення здійснюється шляхом проведення аудиту, ревізії татематичних перевірок службами банку або філії у встановленому порядку в межахїї повноважень та компетенції. Нагляд за діяльністю Відділення здійснюєтериторіальне управління НБУ за місцезнаходженням Відділення.
1.2 Структура взаємодії підрозділів відділення ВАТ «Державнийощадний банк України»
Організаціябанку являє собою досить складну процедуру та регулюється, як правило,загальним чи спеціальним (для банків) законодавством. В більшості країннеобхідним є дозвіл на відкриття банку, але в ряді випадків засновники можутьобмежитись простою реєстрацією.
Структурабанку, кількість відділів, спеціалізація служб, склад керівництва, розподілповноважень і т. д. залежить від багатьох факторів і визначаєтьсяекономічною доцільністю.
Взагальній організаційній структурі банку можна виділити два типи відділів:
– відділи,які виконують лінійні функції;
– відділи,які виконують штабні функції.
Лінійнівідділи безпосередньо зайнятті виконанням організаційної роботи (прийняттявкладів, видача кредитів, купівля цінних паперів тощо). Термін «лінійний»характеризує характер зв’язків цих відділів з вищими ешелонами банку. Лінійніфункції делегуються з вищих поверхів ієрархії на нижчі, що створює безперервний«ланцюг команд» або «лінію» команд по вертикалі, яка зв’язує один рівень зіншими.
Штабнівідділи займаються обслуговуванням лінійних відділів, допомагають їм упідвищенні ефективності їх діяльності. Прикладом можуть слугувати відділипланування, кадрів, юридичний, статистики.
Відомодекілька принципових схем побудови банку. Кожна з них адекватна певному типукредитного ринку. Так, в умовах локального ринку, обмеженого контингентуклієнтів, відсутності активної боротьби конкуруючих установ, нерозвиненості абоповної відсутності філіальної системи найбільш розповсюджена так звана схемапобудови банку. Для неї характерні гранична простота вертикальних зв’язків,пряме та безпосереднє підпорядкування відділів вищому керівництву банку.
ПогребищенськеТВБВ ВАТ «Державний ощадний банк України» має лінійну структуру взаємодіїпідрозділів установи.
Вданій організаційній структурі відділення «Державний ощадний банк України»верхню позицію займає керуючий, якому підпорядковується заступник керуючого.Оскільки в лінійній структурі створюється безперервний «ланцюг команд», тобтозаступнику керуючого підпорядковуються взаємопов’язані сектори та відділи, яків свою чергу мають зав. відділами та зав. секторами, яким підпорядковуютьсяпідлеглі відділу, який створює колектив відділення.
Завідуючийбанку організовує діяльність таким чином, щоб забезпечити:
– розподілобов'язків та повноважень щодо здійснення операцій;
– належнедокументування всіх операцій (складання первинних документів та регістрівбухгалтерського обліку). Якщо документування операцій здійснюється звикористанням інформаційних технологій, то відповідне програмне забезпеченнямає забезпечувати ведення протоколу про всі операції та дії відповідальнихпрацівників у захищеній від модифікації формі;
– своєчасне,повне та достовірне відображення операцій у регістрах бухгалтерського обліку;
– накопиченнята надання докладної інформації за кожною операцією з обов’язковим зазначеннямданих про її учасників, з визначенням балансових і позабалансових вимог тазобов’язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих абосплачених доходів та витрат, а також інших параметрів, що забезпечуютьскладання звітності Банку;
– дотриманнявимог Облікової політики Банку;
– автентифікаціювідповідального за проведення операційної процедури на паперових та/абоелектронних носіях;
– дотриманнявстановлених лімітів на здійснення окремих операцій;
– визначеннянаявних та можливих операційних ризиків і управління ними;
– виконаннянеобхідних процедур внутрішнього контролю;
– зберіганняінформації про всі операції установи Банку;
– конфіденційністьінформації про кожну операцію та її контрагентів (інформація про операцію підчас її передавання відповідними каналами зв'язку має бути зашифрованою);
– цілісністьта достовірність інформації усіх операцій;
– формуваннята зберігання первинних документів, облікових регістрів, звітів відповідно довимог законодавства України.
Операційнийвідділ передбачає порядок:
– регламентуроботи з відкриття, закриття операційного дня, надання прав доступувідповідальним виконавцям до АБС;
– веденняреєстрів контрагентів, рахунків, контрактів;
виконаннярозрахункових документів;
– проведенняоперацій в АБС;
– здійсненняінкасації та перевезення валютних цінностей;
– формуваннята зберігання первинних документів;
– здійсненнявнутрішнього банківського контролю за операціями, здійсненими у ТВБВ;
– обмінуінформацією.
Вобов’язковому порядку контролюючим працівником підписуються такі документи:
– грошовічеки із чекових книжок клієнтів;
– реєстритрансакцій за операціями з платіжними картками;
– заявкина отримання підзвіт бланків суворого обліку (чистих бланків платіжних карток);
– заявина продаж іноземної валюти та банківських металів;
– розпорядженняна купівлю іноземної валюти та банківських металів;
– меморіальніордери за транзитними рахунками;
– заявина терміновий переказ готівки в сумі понад 5000 грн.;
– розрахунково-касовідокументи за фінансовими операціями, які підлягають обов’язковому фінансовомумоніторингу;
– пенсійнілисти військовослужбовців та доручення на виплату їм одноразової допомоги.
Всвою чергу відділ інкасації здійснює контроль за відділенням Ощабанку таздійснює перевезення коштів.
Відділактивно-пасивних операцій здійснює відкриття рахунків та оформлення картковихрахунків, займається видачею карток.
Всвою чергу звітні філії виконують операції з коштами юридичних та фізичнихосіб, передаючи інформацію головному відділенню Ощадбанк.

1.3 Місце фінансової складової в загальній структурі

Значеннябанків в сучасних кредитних системах дуже велике. Сьогодні вони здатнізапропонувати клієнту до 500 видів різноманітних банківських продуктів тапослуг. Широка диверсифікація операцій банку дозволяє зберігати клієнтів тазалишатись рентабельними навіть за неблагосприятливої кон`юнктури. Але далеконе всі банківські операції повсякденно присутні та використовуються в практиціконкретної банківської установи. Проте існує певний базовий «набір», без якогобанк не може нормально існувати та функціонувати.
Дотаких констатуючих операцій банка відносяться:
– прийомдепозитів;
– здійсненнягрошових платежів;
– видачагрошових кредитів.
Самена виконанні цих функцій і створюється той фундамент, на якому розвиваєтьсяробота банку.
Перехіддо ринкової економіки обумовлений підвищеною увагою до банківської системи. Які будь-яке підприємство, банк є самостійним господарюючим суб'єктом, володієправами юридичної особи, виробляє і реалізує продукт, надає послуги, діє напринципах госпрозрахунку. Погребищенське відділення «Державний ощадний банкУкраїни» займає важливе місце фінансової складової в загальній структурі, томущо цей банк належить державі, хоча і вважається відкритим акціонернимтовариством. Акціями банку може володіти, будь-хто хто володіє акціями, але 50%акцій знаходиться в власності банку, що дає змогу мати більші права тавважатися державною власністю.
Банквирішує питання, пов'язані з задоволенням суспільних потреб в своєму продукті іпослугах, реалізацією на основі отриманого прибутку соціальних і економічнихінтересів як членів його колективу, так і інтересів власника майна банку. Банкможе здійснювати операції, передбачені Законом «Про банки і банківськудіяльність», Стаття 3, Статутом банку. Сьогодні ощадбанк можезапропонувати клієнту до 200 видів різноманітних банківських продуктів іпослуг. Широка диверсифікація операцій дозволяє банкам зберігати клієнтів ізалишатися рентабельними навіть при надто несприятливій господарської кон’юнктурі.Але далеко не всі банківські операції повсякденно присутні і використовуються впрактиці конкретного банківського закладу (наприклад, виконання міжнароднихрозрахунків чи трастові операції). Але є певний базовий набір, без якого банкне може існувати і нормально функціонувати. До таких операцій, що конструюють діяльністьбанка відносять:
– прийомдепозитів;
– здійсненнягрошових платежів і розрахунків;
– видачакредитів.
Систематичневиконання зазначених функцій і створює той фундамент, на якому базується роботабанка. І хоч виконання кожного виду операцій сконцентровано в спеціальних відділахбанка, вони переплітаються між собою. Так, банки володіють унікальноюспроможністю створювати засоби платежу, що використовуються в господарстві дляорганізації товарного обігу і розрахунків. Спроможність Ощадбанку збільшувати ізменшувати депозити і грошову масу широко використовується центральним банком,який через систему обов'язкових резервів управляє динамікою кредиту.
ВАТ«Ощадбанк» – український спадкоємець Ощадбанку СРСР. 100% акцій Ощадбанкуперебуває в державній власності. Банк має третій за величиною портфельдепозитів фізичних осіб – 12,1 млрд. грн. (за даними АУБ на 1 лютого). Ощадбанкєдиний серед українських банків, повернення внесків у якому на 100% гарантуєдержава.
Угрудні 2008 року Кабінет Міністрів вирішив збільшити статутний капітал майже у6 разів. Уряд виділив 11,7 млрд. грн. на збільшення статутного капіталу.
Активи:56,9 млрд. грн. – 3 місце
Капітал:15,7 млрд. грн. – 1 місце
Прибутокза 2008 рік: 305,8 млн. грн.
Показникидіяльності ВАТ «Ощадбанк» досить стабільно працює і за рівнем розвитку непоступається комерційним банкам.

2. Моніторинг фінансової складової Погебищенського відділення ВАТ«Державний ощадний банк України»

2.1 Нормативно-правове забезпечення
Банку своїй роботі керується Законами України «Про банки і банківську діяльність»,«Про господарські товариства», іншими законодавчими актами України,нормативними актами Національного банку України, єдиними правиламибухгалтерського обліку в банках на базі комплексної автоматизації такомп'ютеризації. Згідно цих законів Банк самостійно визначає напрями своєїдіяльності і спеціалізацію за видами операцій. Національний банк Україниздійснює регулювання діяльності спеціалізованих банків через економічнінормативи та нормативно-правове забезпечення здійснюваних цими банкамиоперацій. Банк набуває статусу спеціалізованого банку у разі, якщо більше 50відсотків його активів є активами одного типу. Банк набуває статусуспеціалізованого ощадного банку у разі, якщо більше 50 відсотків його пасивів євкладами фізичних осіб.
Національнийбанк України здійснює регулювання та банківський нагляд відповідно до положеньКонституції України, цього Закону, Закону України «Про Національний банкУкраїни», інших законодавчих актів та нормативно-правових актів Національногобанку України. Державний банк засновується за рішенням Кабінету МіністрівУкраїни. При цьому в законі про Державний бюджет України на відповідний рікпередбачаються витрати на формування статутного капіталу державного банку.Кабінет Міністрів України зобов'язаний отримати позитивний висновокНаціонального банку України з приводу наміру заснування державного банку.Отримання висновку Національного банку України є обов'язковим також у разіліквідації (реорганізації) державного банку, за винятком його ліквідаціївнаслідок неплатоспроможності. Статут та діяльність державного банку маютьвідповідати вимогам цього Закону, інших законів України та нормативно-правовихактів Національного банку України. Статут державного банку затверджуєтьсяпостановою Кабінету Міністрів України. Національний банк України здійснюєдержавну реєстрацію державних банків відповідно до вимог цього Закону танормативно-правових актів Національного банку України. Держава здійснює іреалізує повноваження власника щодо акцій (паїв), які їй належать у статутномукапіталі державного банку, через органи управління державного банку [2–3].
КабінетМіністрів України здійснює управління державним банком у випадках, встановленихцим Законом, іншими законами і статутом державного банку. Органами управліннядержавного банку є наглядова рада і правління банку. Органом контролюдержавного банку є ревізійна комісія, персональний та кількісний склад якоївизначаються наглядовою радою державного банку.
Наглядоварада є вищим органом управління державного банку, що здійснює контроль задіяльністю правління банку з метою збереження залучених у вклади грошовихкоштів, забезпечення їх повернення вкладникам і захисту інтересів держави якакціонера державного банку, а також здійснює інші функції, визначені цимЗаконом. До складу наглядової ради державного банку входять члени наглядовоїради банку, призначені Верховною Радою України, Президентом України і КабінетомМіністрів України. До складу наглядової ради державного банку, якийпризначається Верховною Радою України, в обов'язковому порядку входить не меншеодного представника парламентської опозиції.
Зметою представництва інтересів держави до складу наглядової ради державногобанку можуть входити представники органів виконавчої влади та інші особи, яківідповідають вимогам, зазначеним у цій статті. Термін повноважень членівнаглядової ради державного банку – п'ять років.
Банкзобов'язаний подавати Національному банку України фінансову і статистичнузвітність щодо роботи банку, його операцій, ліквідності, платоспроможності,прибутковості, а також інформацію афілійованих осіб банку з метою оцінкифінансового стану банку. Національний банк України має право вимагати від банкуподання консолідованої звітності.
Національнийбанк України встановлює для банків:
1)форми звітності та методику її складання;
2)періодичність та строки подання звітності;
3)структуру пояснювальної записки;
4)мінімум відомостей, що підлягають опублікуванню, та строки їх подання;
5)методику складання консолідованої звітності.
Національнийбанк України має право в окремих випадках вимагати подання разової татимчасової звітності.
Кожнийвласник істотної участі в банку, який є юридичною особою, зобов'язаний податиНаціональному банку України у встановлений ним строк річний звіт про своюдіяльність. Звіт повинен містити таку інформацію:
1)види діяльності, які здійснює юридична особа;
2)інформація щодо суб'єктів господарювання, в яких особа має участь, що перевищує10 відсотків, зокрема: найменування та місцезнаходження юридичної особи, розмірчастки, що знаходиться у власності цієї особи, види діяльності;
3)баланс та звіт про прибутки цієї особи на кінець останнього фінансового року.
Національнийбанк України має право вимагати подання інших періодичних звітів чи інформаціївід власників істотної участі в банку з метою здійснення нагляду за безпекою інадійністю фінансового стану банку та забезпечення дотримання положень цьогоЗакону.
Фінансовимроком банку вважається календарний рік, який починається 1 січня.

2.2 Інформаційне забезпечення
Інформаційнимзабезпеченням Ощадбанку є Internet за допомогою якого можна подати інформаціюпро банк та його послуги. Також інформаційним середовищем в банку виступаєелектронна пошта, через яку отримується інформація для діяльності банку. Такожважливим інформаційним забезпеченням є брошури з інформацією про банк.Інформація щодо кожної фінансової операції, яка надається Уповноваженому органуу складі файла-повідомлення, підписується електронним цифровим підписомвідповідального працівника відповідного рівня за допомогою засобівнакладання/перевірки електронного цифрового підпису, вбудованих у системуавтоматизації банку.
Сформованийсистемою автоматизації банку файл-повідомлення шифрується програмними засобами,вбудованими в АРМ «Фінансовий моніторинг» для філій і АРМ-НБУ для управлінняфінансового моніторингу центрального апарату, та передається засобамиелектронної пошти FOSS–mail відділеннями до відповідних регіональних управліньта регіональними управліннями до управління фінансового моніторингуцентрального апарату і засобами електронної пошти Національного банку Україниуправлінням фінансового моніторингу центрального апарату на адресуУповноваженого органу. У реєстрі операцій, що підлягають фінансовомумоніторингу, виконується консолідація інформації від підпорядкованих установ.
2.3 Технічне забезпечення
Складкомплексу технічних засобів для функціонування діяльності банку визначений увідповідності з змістом задач, що входять у систему і алгоритмів їх розв’язку,організацією і формами представлення інформації, структурою та об’ємно-часовимихарактеристиками інформаційних потоків, а також розв’язками по організаціїтехнологічного процесу обробки інформації.
Комплекстехнічних засобів повинен включати технічні засоби обробки інформації, якіпризначені для виконання наступних функцій:
– підготовкаінформації на машинних носіях;
– обробката зберігання (накопичування) інформації на машинних носіях;
– вивідінформації в читаємій формі;
– архівнізберігання інформації;
– засобидля створення облікових документів.
Технічнізасоби для створення облікових документів повинні мати наступні особливості:
– ввідінформації за допомогою ручного вводу даних;
– регістраціяінформації, що вводиться, на машинному носії;
– обмеженнядоступу використання і захисту від несанкціонованого доступу до інформації.
Технічнезабезпечення АРМ повинне гарантувати високу надійність технічних засобів,організацію зручних для користувача режимів роботи (автономний, з розподіленоюБД, інформаційний, з технікою верхніх рівнів і т. д.), здатність обробитив заданий час необхідний об'єм даних. Оскільки АРМ є індивідуальним призначенимдля користувача засобом, воно повинне забезпечувати високі ергономічні властивостіі комфортність обслуговування.
Технічнізасоби підготовки інформації на машинному носії повинні надавати можливістьвводу інформації з клавіатури та регістрації інформації, що вводиться на носії.
Зокремавибір ПЕОМ IBM PC/AT 486 визначений об’ємом вхідних даних (8 Мбайт оперативноїпам’яті та 180 Мбайт постійної пам’яті), високою оперативністю виконання роботиу режимі діалогу, зручністю і простотою експлуатації, компактністю іпорівняльно невисокою вартістю комплексу ПЕОМ. Час розв’язання задчі на ПЕОМPC/AT 486 задовольняє вимоги користувача.
ХарактеристикаПЕОМ PC / AT 486 наведена нище.
Основніелементи апаратних засобів:
– системнийблок;
– клавіатура;
– пристрійвідображення (монітор);
– дисководи;
– друкуючийпристрій;
– різноманітнізасоби синхронного зв'язку та управління ігровими програмами.
Системнийблок складається з системної плати, блоку живлення та слотів для додатковихплат. На системній платі розміщені:
– мікропроцесор(486 UMS);
– оперативнапам’ять (RAM 8 Мбайта).
Слотизабезпечують підключення пристроїв відображення, дисководів для ГМД, каналівтелекомунікацій, додаткової пам’яті та ігрових пристроїв.
Клавіатуравміщує власний мікропроцесор, який здійснює сканування клавіатури, приглушенняефекту тремтіння клавіш і буферізації до 20 символів.
«Мозком»комп’ютера є мікропроцесор, який здійснює виконання команд і обробку даних.Мікропроцесор об’єднує у собі 27500 транзисторів і має 32-бітну адресну шинукоманд. У структурі мікропроцесора найбільш важливу роль грають:
– арифметико-логічнийпристрій (АЛП);
– блокшинного інтерфейсу;
– блокуправління пам’яттю.
АЛПвходить в так названий виконавчий блок, який виконує команди.
Блокуправління пам’яттю складається, в свою чергу, з двох інших блоків:
– блоксегментації;
– блокпідкачки сторінок.
Ціпристрої призначені для розбиття оперативної пам’яті на відносно невеликіфрагменти і динамічного перерозподілу їх в прикладних програмах.
Насистемній платі знаходяться два типи пам’яті:
Першийтип – це постійна пам’ять. Ця пам’ять представляє собою одну або декількамікросхем, які постійно зберігають деяку інформацію. Оскільки ця інформаціяможе тільки зчитуавтися в анголомовній літературі вони отримала назву «ReadOnly Memory» (ROM) – «тільки читаєма пам’ять»
ROM– пам’ять служить для розміщення у ній даних про апаратні особливості ПК ібазової системи вводу / виводу операційної системи
(BasicInput/Output System – BIOS).
BIOSдозволяє комп’ютеру при початковому запуску ПК, тобто включенні блоку живлення,виконати три основні операції:
– розпізнати,які пристрої встановлені у ПК;
– отримативказівки, звідки і як читати файли операційної системи;
– визначитияк встановити взаємозв’язок між центральним процесором та іншими пристроями(дисководами, монітором, пам’яттю, клавіатурою. Саме на рівні ROM може бутивиявлена несумісність того чи іншого ПК з клану IBM з оригінальною моделлю ПК.
Другийтип пам’яті – оперативна пам’ять.
Оперативнапам’ять або оперативний запам’ятовуючий пристрій – ОЗП (Random Access Memory – RAM)являє собою сукупність мікросхем з властивістю накопичувати і тимчасовозберігати інформацію.
Оперативнапам’ять, яка знаходиться у розпорядженні користувача ПК, може бути розділена начотири категорії.
Базовапам’ять (conventional memory).
Цеоперативна пам’ять об’ємом до 640 Кбайт, яка обслуговується найбільшрозповсюдженою операційною системою ПК – DOS (Disk Operating System). Будь-якапрограма, що працює під управлінням DOS, може бути завантажена в цю область пам’ятіі використовувати її без будь-яких обмежень.
Нарощенапам’ять (extended memory).
Цеоперативна пам’ять більше 1 МБ, що встановлюється на платах розширення. Цяобласть пам’яті може бути використана програмами, що працюють у середовищі DOS,але легко доступна при роботі операційних систем XENIX, UNIX i OS/2.
Схованапам’ять (shadow memory).
Цекатегорія нарощеної пам’яті в ПК AT (що використовують мікропроцесор Intel 80286).Вона застосовується для резервування областей пам’яті під віртуальні диски,прінтерні спулери, області зберігання копій BIOS, а також буфери для операційобміну з іншими пристроями (кеш-пам’ять).
Розширенапам’ять (expanded memory).
Дозволяєотримати доступ до оперативної пам’яті за межами 640 Кбайт, використовуючиособливі програмні засоби у середовищі DOS (Lotus 1 – 2 – 3, Symphony releas1.1., Ventura Publisher version 2.0 та ін.). Необхідість у цьому звичайновиникає при роботі з великими таблицями чи об’ємними документами. Розширена пам’ятьможе застосовуватися в будь-яких моделях ПК, але об’єм її обмежений 8 Мбайт.
Такожбанк у своєму розпорядженні має також такі технічні засоби як банкомат, задопомогою якого здійснюється отримання коштів.
Постермінал,який використовується для видачі готівки, за допомогою якого вибивається чекпро отримання коштів.
Дитекторвалют, за допомогою якого перевіряється валюта на фальшивість, він складаєтьсязі збільшуючого скла, ультрафіолету за допомогою якого просвічуються водянізнаки.

2.4 Інтелектуальне забезпечення
Вбанку працюють висококваліфіковані працівники. Увесь персонал підприємства маєвищу освіту та технічну спеціальну. Завдяки тому, що банк має висококваліфікованихпрацівників, робота банку здійснюється на найвищому рівні. Працюють в банкуфінансисти, працівники з технічною освітою, аналітики, оператори комп'ютерногонабору.
Докомпетенції відповідального працівника банку (філій) належать:
– прийняттярішень про повідомлення Уповноваженого органу про фінансові операції, щодо якихє мотивовані підозри, що вони можуть здійснюватися з метою легалізації(відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або що вони пов’язані, маютьвідношення або призначені для фінансування тероризму;
– прийняттярішень про інформування правоохоронних органів, визначених законодавствомУкраїни, про фінансові операції, щодо яких є підозри, що вони пов’язані, маютьвідношення або призначені для фінансування тероризму;
– здійсненняперевірок діяльності будь-якого підрозділу банку (філії) та їх працівників щододотримання ними Правил внутрішнього фінансового моніторингу та виконанняпрограм здійснення фінансового моніторингу;
– праводоступу до всіх приміщень, документів, засобів телекомунікацій;
– залученнябудь-яких працівників банку (філії) до проведення заходів із запобіганнялегалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та здійсненняперевірок з цих питань;
– одержанняпояснень від працівників банку (філії) незалежно від займаних ними посад з питаньздійснення фінансового моніторингу;
– прийняттярішення про надання інформації з питань фінансового моніторингу на запитиУповноваженого органу та відповідних правоохоронних органів.
ВУкраїні малий та середній бізнес здійснює значний вплив на розвиток країни.Відіграючи вагому роль у її суспільно-економічному зростанні, підприємствацього сектору на сьогодні потребують комплексного обслуговування та банківськихпослуг нового рівня для задоволення своїх фінансових потреб. Для малого тасереднього підприємництва банк – це не лише джерело фінансування бізнесу, а йстабільний фінансовий партнер, який надає можливість отримати додатковіприбутки від тимчасово вільних коштів, допомагає керувати фінансовими потокамита економити час.
Розуміючиці потреби, Ощадбанк уже багато років поспіль використовує найсучаснішітехнології в обслуговуванні бізнесу. Проаналізувавши потреби малого тасереднього бізнесу, в 2007 році банк запропонував не лише нові кредитніпродукти, зокрема кредитування комерційного автотранспорту, а й комплекснеобслуговування поточних рахунків – тарифні пакети для малого та середньогобізнесу. Спеціалісти Ощадбанку розуміють, що підтримка малого бізнесу полягаєне лише в суто банківському обслуговуванні успішного бізнесу, а й у створеннісприятливих умов на самому початку заснування власної спраги. Таким чином,кредит на придбання комерційного автотранспорту розрахований також на людей,які бажають займатися підприємницькою діяльністю, мають стабільний дохід і прагнутьвідкрити свою справу з метою отримання додаткового прибутку.
Разомзі швидким зростанням економіки і появою нових фінансових інструментів малий тасередній бізнес має бути більш обізнаним у фінансових питаннях. Якщо великікорпорації можуть скористатися порадами консалтингових компаній, топредставники цього сектору покладаються лише на власні знання та досвід.Враховуючи це, Ощадбанк прагне стати фінансовим помічником для підприємцянезалежно від того, чи є він клієнтом банку, чи ні.

2.4.1 Методики обчислення показників фінансової діяльності
Дляоцінки доходів та видатків необхідно розрахувати загальну суму доходів банку,отриманої їм за період, із наступним поділом її на види доходів, що надійшливід проведення різноманітних видів банківських операцій.
Валовідоходи банку прийнято розділяти на процентні і непроцентні.
Допроцентних доходів банку відносяться:
– нарахованій отримані відсотки по позичках у гривневому виразі;
– нарахованій отримані відсотки по позичках в іноземній валюті.
Структурапроцентних доходів банку може бути подана також у вигляді:
– процентнихдоходів, отриманих по міжбанківських позичках;
– процентнихдоходів, що надійшли по комерційних позичках.
Непроцентнідоходи складають:
– доходивід інвестиційної діяльності (дивіденди по цінних паперах, доходи від участі вспільній діяльності підприємств і організації й ін.);
– доходивід валютних операцій;
– доходивід отриманих комісій і штрафів;
– іншідоходи.
Такождоходи можна розділити на банківські і небанківські.
Банківськідоходи – це ті, що безпосередньо пов’язані з банківською діяльністю.
Небанківські– ті, які не відносяться до основної банківської діяльності, але забезпечують їїздійснення.
Приоцінці доходів банку визначається питома вага кожного виду доходу в їхнійзагальній сумі або відповідній групі доходів.
Динамікадохідних статей може порівнюватися з попередніми періодами, у тому числі і покварталах.
Стабільнийі ритмічний приріст доходів банку свідчить про його нормальну роботу і прокваліфіковане управління.
Післяпроведення оцінки структури доходів банку по укрупнених статтях варто більшдетально вивчити структуру доходів, що формують укрупнену статтю, що займаєнайбільшу питома вагу в загальному обсязі доходів [12, 58].
Аналізуючиодночасно доходи конкретного банки і динаміку структури активу балансу, можемозробити висновок, що не всі активи банку приносять йому адекватний прибуток. Цевідноситься до активів, що звичайно не приносять доходу (наприклад, кошти вкасі і на кореспондентському рахунку, резерви в НБУ і власні основні засоби), атакож до таких активів, як цінні папери й інші права участі, придбані банком інематеріальні активи. Це означає, що якість спільних проектів, придбаних ціннихпаперів і нематеріальних активів є вкрай невисокою.
Отже,доход комерційних банків залежить від норми прибутку по позичкових іінвестиційних операціях, розміру комісійних платежів, стягнутих банком запослуги, а також від суми і структури активів.
Доходністьбанка є результатом оптимальної структури його балансу як у частині активів, такі пасивів, цільової спрямованості в діяльності банківського персоналу в цьомунапрямку. Іншими важливими умовами забезпечення доходності банка є раціоналізаціяструктури видатків і доходів, розрахунки процентної маржу і виявлення тенденційу доходності позичкових операцій, планування мінімальної дохідної маржі дляпрогнозування орієнтованого рівня відсотків по активних і пасивних операціях. Умовоюдоходності банківської діяльності безумовно є підтримка ліквідності, управліннябанківськими ризиками, їхня мінімізація.
Оцінкавитрат банка здійснюється по тієї ж схемі, що й оцінка його доходів. Валовівитрати банку можна розділити на процентні і непроцентні.
Процентнівитрати складають:
– нарахованіі сплачені відсотки в гривнях;
– нарахованіі сплачені відсотки у валюті.
Донепроцентних витрат відносять:
– операційнівитрати:
– сплаченікомісійні по послугах і кореспондентських відносинах;
– витратипо операціях із цінними паперами;
– витратипо операціях на валютному ринку;
– витратипо забезпеченню функціонування банку:
– витратина утримання апарата управління;
– господарськівитрати;
– іншівитрати:
– штрафи,пені, неустойки сплачені;
– відсоткиі комісійні минулого років і т. д.
Найбільшезначними статтями операційних витрат банку традиційно є витрати:
– повиплаті відсотків по поточних і строкових вкладах;
– пов'язаніз виплатою комісійних іншим банкам і іншим фінансово – кредитним заснуванням занадані послуги;
– поутриманню й експлуатації будинків і устаткування;
– назаробітну плату персоналу;
– настворення спеціальних резервів.
Уостанні роки спостерігається зріст питомої ваги видатків на виплату відсотківпо вкладах клієнтів. Це пояснюється, по-перше, підвищенням рівня процентнихставок по депозитах у результаті посилення конкурентної боротьби і, по-друге,збільшенням питомої ваги депозитних рахунків у загальній сумі притягнутихкоштів.
Банки,що виконують міжнародні розрахункові операції, сплачують комісійні банку, щовиконує доручення на здійснення операцій (акредитивних, інкасових і ін.). Алекінцевим платником виступає клієнт банку, із доручення якого проведенаоперація. Банк у повному обсязі списує з його рахунку сплачену їм комісію [14,87].
Видаткибанку на утримання й експлуатацію будинків і устаткування, оплату персоналу ісоціальні посібники носять щодо постійний характер. Їхня питома вага взагальній сумі видатків банку дуже значний.
Визначеначастина коштів банка витрачається на створення резервів. Інші видатки в рахункуприбутків і збитків банку показуються по статті «Інші операційні видатки». Цевнески, видатки на рекламу, інвентар і матеріали, на оплату послуг аудиторськихфірм, судові і транспортні витрати, а також деякі види податків. Доходи – цезбільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов’язань,що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталуза рахунок внесків акціонерів).
Витрати– це зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів чи збільшення зобов»язань, які призводять до зменшення власного капіталу (за винятком зменшеннякапіталу внаслідок йго вилучення чи розподілу власниками);
Особливаувага заслуговує оцінка двох груп статей: видатки, пов'язані з забезпеченнямфункціонування банку (особливо адміністративно-господарські) і видатки,пов'язані з підвищенням ризикованості банківської діяльності (створенняобов'язкових і інших страхових резервів).
Ефективнаставка відсотка застосовується для:
– обчисленнявеличини амортизації дисконту (премії) за звітний період;
– оцінкизменшення корисності через розрахунок суми очікуваного відшкодування для ціннихпаперів, що обліковуються за амортизованою собівартістю;
– визнанняпроцентних доходів/витрат.
Нарахуваннядоходів та витрат поточного періоду здійснюється в кінці кожного місяця закожною операцією (договором) окремо. Облік доходів та витрат, отриманих употочному місяці, до дати нарахування може здійснюватися в момент їхнадходження (сплати), касовим методом або нарахуванням у момент сплати.
Нарахуванняпроцентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовимиактивами або фінансовими зобов’язаннями в іноземній валюті здійснюється в тійвалюті, в якій обліковується пов’язаний з ними фінансовий актив або фінансовезобов’язання.
Доходивизнаються в сумі справедливої вартості активів, які отримані або підлягаютьотриманню.
Доходи(витрати) за одноразовими послугами (наприклад, комісії за здійснений обмінвалют, надання (отримання) консультацій тощо) можуть визнаватись безвідображення за рахунками нарахованих доходів (витрат), якщо кошти отримані(сплачені) у звітному періоді, у якому послуги фактично надаються(отримуються).
Доходи(витрати) за безперервними послугами (наприклад, комісії заінформаційно-розрахункове обслуговування в системі електронних платежів, запослуги користування системою електронної пошти, тощо) визнаються щомісячнопротягом усього строку дії договору про надання (отримання) послуг івідображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування тавідповідності доходів і витрат.
Доходи(витрати) за послугами, що надаються поетапно, визнаються після завершеннякожного етапу операції протягом дії договору про надання (отримання) послуг івідображаються в обліку за принципом нарахування та відповідності доходів івитрат. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа,що підтверджує надання (отримання) послуги.
Доходи(витрати) за послугами з обов’язковим результатом визнаються за фактом надання(отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.
Доходи/витратиза відкриття та ведення кореспондентських рахунків типу НОСТРО відображаються вбухгалтерському обліку за касовим методом згідно з випискамибанків-кореспондентів.
Витрати,які неможливо прямо пов’язати з доходом певного періоду, відображаються ускладі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Визнаннясум нестач та крадіжок за активами Банку здійснюється в момент їх виникнення довстановлення винних осіб незалежно від дати надходження або сплати грошовихкоштів в погашення (відшкодування) заподіяного збитку установі Банку. Суминестач і втрат до встановлення винних осіб, які мають відшкодувати нестачі чивтрати, списуються на витрати звітного періоду з одночасним відображенням запозабалансовими рахунками.
Залишкиза рахунками доходів і витрат за операціями між підзвітними установами повиннібути тотожними.
Нарахуванняпроцентів за фінансовими інструментами здійснюється за номінальною процентноюставкою, яка передбачена умовами договору (випуску) та відображається зарахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих витрат за класами 1, 2, 3.
Визнанняпроцентних доходів (витрат) здійснюється за рахунками процентних доходів івитрат за класами 6, 7 із застосуванням методу ефективної ставки відсотка.
Різницяміж сумою визнаних доходів (витрат) за ефективною ставкою відсотка та сумою нарахованихпроцентів за номінальною процентною ставкою становить суму амортизації дисконту(премії).
Процентнідоходи та витрати за фінансовими інструментами відображаються в бухгалтерськомуобліку із застосуванням ефективної ставки відсотка та визначаються як добутокамортизованої собівартості на ефективну ставку відсотка (Додаток В).
Ефективнаставка відсотка – ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніхгрошових платежів або надходжень упродовж очікуваного терміну дії фінансовогоінструменту до чистої балансової вартості (амортизованої собівартості) цьогоінструменту.
Ефективнаставка відсотка не використовується для здійснення розрахунків з контрагентамипо процентних доходах (витратах) та в податковому обліку при визначенні податкуна прибуток Банку.
Методефективної ставки відсотка – метод обчислення амортизованої собівартостіфінансового активу або фінансового зобов’язання (або групи фінансових активівчи фінансових зобов’язань) та розподілу доходів у вигляді процентів чи витратна виплату процентів протягом відповідного періоду часу.
Банкзастосовує метод ефективної ставки відсотка з урахуванням вимог, які визначенінормативно-правовими актами Національного банку України та локальниминормативно-правовими актами Банку.
Ефективнаставка відсотка використовується для:
– оцінкифінансових інструментів, що обліковуються за амортизованою собівартістю, асаме, кредитів, депозитів, боргових цінних паперів;
– визнанняпроцентних доходів (витрат);
– дисконтуванняочікуваних майбутніх грошових потоків у разі зменшення корисності активів.
Визначенняефективної ставки відсотка за фінансовими інструментами та її розрахунокздійснюються відповідно до вимог Методики розрахунку ефективної ставки відсотказа фінансовими інструментами ВАТ «Ощадбанк», затвердженої постановою правліннявід 12.05.2006 р. №33–1.
Ефективнаставка відсотка не застосовується до фінансових інструментів (кредитів,депозитів, боргових цінних паперів):
– зістроком користування, що не перевищує 1 рік;
– якщорівень відхилення ефективної ставки відсотка від номінальної процентної ставкиє несуттєвим, тобто менше або дорівнює 1,5 відсоткового пункту;
– якщовеличина дисконту (премії) з урахуванням сум комісій, що включаються довартості фінансового інструменту, є несуттєвою, тобто не більше 1% відсуми номіналу фінансового інструменту.
Прицьому сума дисконту (премії) з урахуванням сум комісій, що включаються довартості фінансового інструменту, відноситься з рахунку неамортизованогодисконту (премії) на процентні доходи (витрати) під час визнання такогофінансового інструменту.
ОскількиВідділення Ощадбанку є безбалансовим, то здійснюється методика розрахункустатей бюджету, за допомогою планово-аналітичних рахунків Ощадбанку (ДодатокГ).
2.4.2 Програмні засоби обробки інформації
Вбанку управління діяльністю здійснюється на спеціалізованому робочому місціклієнта програмного комплексу «клієнт-банк».
Наоснові діючих нормативних актів Національного банку України та Ощадного банкуУкраїни і визначає основні правила організації захисту електронних банківськихдокументів в системі дистанційного обслуговування електронних платежів задопомогою програмного комплексу «клієнт-банк» (далі – «клієнт-банк»).
Длязахисту інформації електронних банківських документів «клієнт-банк» Ощадбанкувикористовується програмний комплекс захисту інформації.
Генерація(виготовлення), використання і зберігання таємних ключів (ТК) та встановленняіндивідуальних паролів на них виконується відповідальними виконавцями згідно п. 5.3.2.Договору особисто в присутності представника банку (адміністратора захистубанківської установи) або самостійно (якщо клієнт за договором одержав у своєрозпорядження програмний модуль генерації ключів). Термін дії ТК становить 6місяців. Генерація нових ТК повинна здійснюватись не пізніше 7 робочих днів дозакінчення терміну їх дії (Додаток Б).
Зметою недопущення невиправданих зупинок роботи «клієнт-банк» власникам ТК необхіднозробити копії своїх ТК. Копіювання ТК виконується лише самим власником ТК ізподальшою процедурою знищення проміжного файлу. В разі виходу з ладу основноготаємного ключа, його власником виконується повторна процедура копіювання ТК ізнаявної копії, а також фізичне знищення несправного носія інформації, на якомузнаходився ТК, до стану неможливості відновлення інформації.
Відповідальнікористувачі, які працюють з ТК, забезпечують таємність паролю доступу до файлуТК та в профілактичних цілях виконують періодичну заміну паролів. Пароль неповинен зберігатися у відкритому вигляді (записаним на папері, у блокноті і т. п.).
Відповідальністьза зберігання та використання ТК в робочий час та під час перерви несе власникТК. В неробочий час ТК повинен зберігатися в особистому опечатаному сейфі йоговласника. Відповідальний користувач не має права передавати пристрій з файломТК або розголошувати пароль доступу до нього стороннім особам.
Вразі втрати/компрометації будь-якого ТК, заміни осіб, які згідно установчихдокументів мають право підпису банківських документів, клієнт негайноповідомляє адміністратора захисту банківської установи та забезпечує терміновузаміну вищезгаданих ТК.
Прививеденні користувача із програмного комплексу «клієнт-банк» відповідальністьза знищення файлу його ТК несе керівництво установи.
Такожбанк ще здійснює операції та управління за допомогою наступних програм: Remote –програма для роботи з бухгалтерськими проводками.
ACBOвклади 6.3. – програма для роботи з вкладами.
Комунальніплатежі – програми для прийому платежів від населення.
Demand– програма для зарахування коштів на пластикові картки. переказ грошових коштівна анонімний (номерний) рахунок за кордон і надходження грошових коштів занонімного (номерного) рахунку з-за кордону, а також переказ коштів на рахунок,відкритий у фінансовій установі в країні, що віднесена Кабінетом МіністрівУкраїни до переліку офшорних зон;
– зарахуванняабо переказ грошових коштів у випадку, коли хоча б одна зі сторін є фізичноюабо юридичною особою, що має відповідну реєстрацію, місце проживання чимісцезнаходження в країні (на території), яка не бере участі в міжнародномуспівробітництві у сфері запобігання та протидії легалізації доходів, одержанихзлочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, або однією зі сторін є особа, щомає рахунок в банку, зареєстрованому у вищезазначеній країні (на вищезазначенійтериторії). Перелік таких країн (територій) визначається відповідно до порядку,встановленого Кабінетом Міністрів України на основі переліків, затвердженихміжнародними організаціями, діяльність яких спрямована на протидію легалізації(відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансуванню тероризму, іпідлягає опублікуванню;
– зарахуванняна рахунок коштів у готівковій формі з їх подальшим переказом того самого абонаступного операційного дня іншій особі;
– зарахуваннягрошових коштів на рахунок чи списання грошових коштів з рахунку юридичноїособи, період діяльності якої не перевищує трьох місяців з дня її реєстрації,або зарахування грошових коштів на рахунок чи списання грошових коштів зрахунку юридичної особи у випадку, якщо операції на зазначеному рахунку непроводилися з моменту його відкриття;
– відкриттярахунку з внесенням на нього коштів на користь третьої особи;
– переказособою за відсутності зовнішньоекономічного контракту коштів за кордон;
– виплатафізичній особі страхового відшкодування або отримання страхової премії;
– виплатаособі виграшу в лотерею, казино або в іншому гральному закладі.
ASBвклади 6.3. (посл. контроль) – програми для роботи з вкладами підзвітних філій.Засобами АРМ «Фінансовий моніторинг» виконується формування файлів-повідомленьтипу XA, XL і XN для наступної передачі до регіонального управління банку.
Приформуванні файлів типу XA, XL і XN за допомогою вбудованих в АРМ «Фінансовиймоніторинг» бібліотек захисту інформації «Вега» виконується накладання ЕЦП накожну структуру INF_* (відомості про фінансову операцію) і на файл в цілому танаступне шифрування файлів за допомогою програмного забезпечення «SCCRIPT».
Засобамиелектронної пошти захищені файли передаються на поштову скриньку FIN_MONITORрегіонального управління банку не пізніше 12 години другого банківського дня змоменту занесення інформації про операцію до Реєстру.
ЗасобамиАРМ «Фінансовий моніторинг» виконується формування файлів-повідомлень типу XA,XL і XN для наступної передачі до управління фінансового моніторингу.
Задопомогою програмного забезпечення «SCCRIPT» виконуються дешифрування файлівтипу XA, XL і XN та наступна перевірка ЕЦП на кожній структурі INF_* (відомостіпро фінансову операцію) і на файлі в цілому за допомогою вбудованих в АРМ «Фінансовиймоніторинг» бібліотек захисту інформації «Вега».
ЗасобамиАРМ «Фінансовий моніторинг» виконуються приймання файлів-повідомлень типу XA,XL і XN від відділень, контроль структури та значень атрибутів, формуванняфайлів-квитанцій XB, XM та XP, занесення вибраних операцій до реєстру операцій,що підлягають фінансовому моніторингу, та формування файлів-повідомлень типуXA, XL і XN для наступної передачі до управління фінансового моніторингу.
Приформуванні файлів типу XA, XL і XN за допомогою вбудованих в АРМ «Фінансовиймоніторинг» бібліотек захисту інформації «Вега» виконується перенакладання ЕЦПна кожну структуру INF_* (відомості про фінансову операцію) і накладання ЕЦП нафайл у цілому та наступне шифрування файлів за допомогою програмногозабезпечення «SCCRIPT».
Засобамиелектронної пошти того ж дня захищені файли передаються на поштову скринькуFIN_MONITOR центрального апарату Ощадбанку не пізніше 16 години.
ЗасобамиАРМ «Фінансовий моніторинг» виконується формування файлів-повідомлень типу XA іXN для наступної передачі до Уповноваженого органу.
Задопомогою програмного забезпечення «SCCRIPT» виконуються дешифрування файлівтипу XA, XL і XN та наступна перевірка ЕЦП на кожнійструктурі INF_* (відомості про фінансову операцію) і на файлі в цілому задопомогою вбудованих в АРМ «Фінансовий моніторинг» бібліотек захисту інформації«Вега».
ЗасобамиАРМ «Фінансовий моніторинг» виконуються приймання файлів-повідомлень типу XA,XL і XN від регіонального управління, контроль структури та значень атрибутів,формування файлів-квитанцій XB, XM та XP, занесення вибраних операцій дореєстру операцій, що підлягають фінансовому моніторингу, та формуванняфайлів-повідомлень типу XA і XN для настурпної передачі до Уповноваженогооргану.
Приформуванні файлів типу XA і XN за допомогою вбудованих в АРМ «Фінансовиймоніторинг» бібліотек накладання/перевірки ЕЦП НБУ виконуються перенакладанняЕЦП на кожну структуру INF_* (відомості про фінансову операцію) і накладанняЕЦП на файл у цілому. За допомогою АРМ НБУ виконується шифрування файлів типуXA і XN, захищені файли передаються електронною поштою НБУ до Уповноваженогооргану.
Програмаідентифікації та вивчення клієнтів банку – ця програма забезпечує виконаннявимог законів України з питань запобігання легалізації доходів, одержаних злочиннимшляхом, при здійсненні банком функцій суб’єкта первинного фінансовогомоніторингу в частині проведення ідентифікації осіб, які здійснюють фінансовіоперації, що підлягають фінансовому моніторингу, або відкривають рахунок (утому числі депозитний) на підставі наданих в установленому порядку документівабо за наявності підстав вважати, що інформація щодо ідентифікації особипотребує уточнення.
Усіустанови та структурні підрозділи банку зобов'язані ідентифікувати відповіднодо законодавства України:
– клієнтів,що відкривають рахунки в банку;
– клієнтів,які здійснюють операції, що підлягають фінансовому моніторингу;
– клієнтів,що здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищуєеквівалент 50 000 гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті;
– осіб,які діють від імені зазначених клієнтів (до таких осіб відносяться особи, якімають відповідним чином оформлену довіреність на виконання певних дій абоотримання цінностей від імені клієнта; посадові особи клієнта – юридичноїособи, що мають право першого та другого підпису та виступають від її імені);
– фізичнихосіб, які є власниками істотної участі у статутному фонді клієнта – юридичноїособи, мають прямий або опосередкований вплив на неї;
– фізичнихосіб, які мають можливість впливати на рішення юридичної особи (реальнихвласників) та отримують економічну вигоду від її діяльності.
Усімустановам та структурним підрозділам банку забороняється відкривати та вестианонімні (номерні) рахунки. Забороняється також вступати в договірні відносиниз клієнтами – юридичними чи фізичними особами у разі, якщо виникає сумнівстосовно того, що особа виступає не від власного імені.
Рахунокклієнту відкривається та здійснюються операції лише після проведенняідентифікації особи клієнтів та вжиття заходів відповідно до законодавства, якерегулює відносини у сфері запобігання легалізації (відмиванню) доходів,одержаних злочинним шляхом.
Ідентифікаціїтакож підлягають засновники юридичних осіб усіх рівнів у такому порядку:
– уразі якщо засновниками юридичної особи є виключно фізичні особи, тоідентифікації підлягають всі фізичні особи, що володіють 10 та більшевідсотками статутного фонду;
– уразі якщо засновником юридичної особи є інша юридична особа, яка володіє 10 табільше відсотками статутного фонду, або коли таких осіб кілька, необхідноідентифікувати всіх фізичних осіб цих юридичних осіб, що володіють 50 та більшевідсотками їх статутних фондів (у такому випадку працівник банку встановлюєдану інформацію на основі завірених копій установчих документів абовідповідного листа клієнта із зазначенням необхідної інформації по засновникахклієнта – юридичної особи);
– уразі якщо засновником юридичної особи є інша юридична особа (особи), якаволодіє 10 та більше відсотками статутного фонду (засновники 1-го рівня), і взасновниках цієї юридичної особи (осіб) присутні юридичні особи, що володіють50 та більше відсотками статутного фонду засновників 1-го рівня (засновники 2-горівня), та по юридичних особах – засновниках 2-го рівня слід ідентифікувативсіх фізичних осіб, що володіють 50 та більше відсотками їх статутних фондів(засновників 3-го рівня).
Слідзазначити, що у разі якщо засновником клієнта – юридичної особи є державніоргани, комунальні підприємства, підприємства, засновником та власником яких єдержава або окремі органи, то ідентифікація таких засновників не здійснюється.
Уразі укладання договору банківського вкладу або договору банківського рахункуна користь третьої особи працівник банку ідентифікує особу, що відкриваєрахунок, а особу, на користь якої укладено договір і відкрито рахунок, – підчас пред'явлення цією особою до банку першої вимоги або виявлення нею іншимспособом наміру скористатися цим рахунком.
Анкетиведуться працівниками тих підрозділів які відкривають рахунки клієнтам ізберігають їх юридичні справи. Анкета клієнта зберігається в юридичній справіклієнта.
Анкетаформується за результатами здійснення початкової ідентифікації клієнта на етапівстановлення відносин з ним. Інформація, що міститься в анкеті, уточнюється впроцесі вивчення клієнта працівниками, відповідальними ідентифікацію і веденняанкет клієнтів. Не допускається не заповнення або наявність прочерків в окремихпунктах анкети [9, 52].
Рішеннящодо недоцільності ведення анкет може бути прийнято працівником банку у разіякщо клієнт:
– одноразовопротягом тривалого періоду часу користується послугами банку (отриманнякредиту, розміщення депозиту, переказ готівки тощо);
– здійснюєоперації без відкриття рахунку на незначні суми (сплата державного мита,комунальних послуг, податків, переказ готівки тощо);
– отримуєза допомогою банку заробітну плату, пенсію, стипендію (включаючи обслуговуванняза допомогою платіжних карток, якщо такі рахунки не поповнюються з іншихджерел) тощо.
Банкотримує від клієнта відомості та документи, які дають змогу ідентифікувати тавивчити клієнта. Всі документи, які отримують від клієнта працівники банку дляідентифікації та вивчення клієнта, мають бути чинними та містити достовірнуінформацію на час їх надання банку.
Зметою ідентифікації та вивчення клієнта працівники банку на підставі наданихоригіналів або належним чином завірених копій документів насамперед з`ясовуютьінформацію про:
1)резидентів;
а)для фізичних осіб:
– прізвище,ім’я, по батькові;
– датанародження;
– серіята номер паспорта (або іншого документа, який посвідчує особу), дата видачі таорган, який його видав;
– місцепроживання;
– ідентифікаційнийномер згідно з Державним реєстром фізичних осіб – платників податків та іншихобов’язкових платежів;
б)для юридичних осіб:
– найменування;
– юридичнаадреса;
– документипро підтвердження державної реєстрації (включаючи установчі документи,інформацію щодо посадових осіб та їх повноважень тощо);
– ідентифікаційнийкод згідно з ЄДРПОУ;
– реквізитибанків, в яких відкриті поточні рахунки, та номери цих рахунків.
2)нерезидентів;
а)для фізичних осіб:
– прізвище,ім'я, по батькові (у разі його наявності);
– датанародження;
– серіята номер паспорта (або іншого документа, який посвідчує особу), дата видачі таорган, який його видав;
– громадянство;
– місцепроживання або тимчасового перебування;
б)для юридичних осіб:
– найменування;
– місцезнаходження;
– реквізитибанків, в яких відкриті поточні рахунки, та номери цих рахунків;
– даніпро реєстрацію цієї юридичної особи на підставі копії легалізованого витягуторговельного, банківського чи судового реєстру або засвідченого нотаріальнореєстраційного посвідчення уповноваженого органу іноземної держави про такуреєстрацію.
Щоквартальновідповідальними за ведення анкет працівниками здійснюється аналіз операційклієнта щодо їх відповідності фінансовому стану та суті діяльності клієнта івключає всі рахунки клієнта, що відкриті в підрозділах банку.
Характеристикафінансового стану клієнта в банку приймається в числовому вираженні – цеобороти клієнта по рахунку за квартал, що передує кварталу, який аналізується.Для оцінки відповідності операцій клієнта його фінансовому стану оборотиклієнта по рахунку за попередній квартал порівнюються з оборотами клієнта заквартал, який аналізується. У разі збільшення оборотів клієнта в аналізованомукварталі більше ніж на 200% (у 3 рази) операції клієнта в аналізованомукварталі визнаються такими, що не відповідають фінансовому стану, і їмприділяється підвищена увага. В разі відсутності у кварталі, що передуєаналізованому, оборотів по рахунках клієнта для порівняння беруться дані запопередній квартал, в якому були обороти по рахунках.
Даніпро оцінку фінансового стану клієнта та відповідність операцій клієнта йогофінансовому стану та суті діяльності клієнта щоквартально вносятьсявідповідальними за ведення анкет співробітниками у додаток до анкети клієнта.
Привідкритті рахунку клієнту присвоюється рівень ризику щодо можливості проведенняним операцій з легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом.Рівень ризику визначається працівниками, відповідальними за ідентифікацію іведення анкет клієнтів. Високий рівень ризику встановлюється клієнтам занаявності однієї з ознак:
1)Наявність контрагентів – резидентів країн, про яких з достовірних (офіційних)джерел відомо, що вони:
– недотримуються загальноприйнятих стандартів у боротьбі з легалізацією(відмиванням) грошей, отриманих злочинним шляхом;
– непередбачають розкриття або надання інформації щодо фінансових операцій;
– невиконують рекомендації Групи розробки фінансових заходів боротьби з відмиваннямгрошей (FATF);
– єкраїнами, в яких відбуваються військові дії;
– єофшорними територіями.
2)Клієнт – юридична особа, що, не будучи фінансовою установою, займаєтьсягрошовими переказами, операціями з оплати чеків готівкою тощо.
3)Клієнт – юридична особа, яка займається туристичною діяльністю.
4)Клієнт – юридична особа, що одержує фінансову допомогу від нерезидентів Україничи надає фінансову допомогу на адресу нерезидентів України.
5)Клієнт (фізична особа) є особою, яка обіймає (обіймала) посаду, відповідно доякої має (мала) широкі владні повноваження (керівний склад: центральних імісцевих органів державної виконавчої влади; місцевого самоврядування;осередків політичних партій), або є членом сім’ї такої особи.
6)Клієнт – юридична особа, що є неприбутковою громадською організацією (кріморганізацій, що діють під егідою загальновідомих міжнародних організацій).
7)Клієнт юридична особа, що здійснює зовнішньоекономічні операції.
8)Клієнт – юридична особа займається гральним бізнесом (підприємницькоюдіяльністю, яка не є реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), щопов'язана з отриманням гральним закладом (казино, тоталізатор, букмекерськаконтора, зал гральних автоматів та інші гральні місця) доходу у вигляді виграшута платні за проведення азартних ігор та парі).
9)Клієнт – юридична особа займається діяльністю, пов’язаною з реалізацією,враховуючи комісійну, предметів мистецтва й антикваріату.
10)Клієнт – юридична особа займається торгівлею (посередництво в торгівлі)нерухомим майном.
Всіміншим клієнтам присвоюється низький ризик.
Банкоцінює репутацію клієнта за наявністю негативної інформації про нього. В разівідсутності негативної інформації про клієнта його репутація оцінюється як «задовільна»,в разі наявності негативної інформації про клієнта його репутація оцінюється як«незадовільна» [7, 38].
Ідентифікаціяклієнта здійснюється на підставі оригіналів документів, представлених клієнтом,або належним чином засвідчених їх копій, а також у разі потреби на підставіінформації, одержаної від органів державної влади, банків, інших юридичнихосіб, та за результатами проведених заходів щодо збору інформації про клієнта зінших джерел (відповідно до статті 64 Закону України «Про банки і банківськудіяльність»).
Джереломодержання відповідної інформації може слугувати також офіційний лист відклієнта – юридичної особи із зазначенням відповідної інформації за підписомдиректора, скріплений печаткою організації.
Наданіклієнтом належним чином засвідчені копії документів, копії представлених ниморигіналів документів та інші документи (в тому числі опитувальники), що єпідставою для ідентифікації юридичної або фізичної особи, мають міститися усправі клієнта і зберігатися протягом термінів, визначених законодавствомУкраїни.
Ідентифікаціяособи не є обов’язковою в разі:
– проведенняфінансової операції особою, що раніше була ідентифікована;
– укладенняугод між банками, зареєстрованими в Україні.
Якщоособа діє як представник іншої особи або у працівника банку виникає сумнівстосовно того, що ця особа діє від власного імені, або вигодоодержувачем є іншаособа, то працівник банку зобов’язаний ідентифікувати також ту особу, якупредставляє клієнт, або яка є вигодоодержувачем. Якщо встановити третю особу,на ім'я якої відкривається рахунок, неможливо, працівникам банку необхіднопризупинити процес відкриття рахунку до одержання повної інформації проможливого бенефіціара по рахунку.
Уразі виникнення сумніву щодо достовірності відомостей або документів, наданихклієнтом, працівник банку разом зі службою банківської безпеки банку зурахуванням ступеня ризику здійснення цим клієнтом операцій з легалізаціїдоходів, одержаних злочинним шляхом, здійснюють перевірку відомостей абодокументів шляхом здійснення запиту до відповідних установ, що видали документабо володіють інформацією, наданою клієнтом до банку.
Підчас вивчення установчих документів юридичної особи та документів, щопідтверджують її державну реєстрацію, слід приділити особливу увагу:
– оформленнюустановчих документів (враховуючи всі зареєстровані зміни) та документів, щопідтверджують її державну реєстрацію;
– видамдіяльності та операціям, які проводить клієнт;
– складузасновників юридичної особи та її пов’язаних осіб;
– структуріорганів управління юридичної особи та їх повноваженням;
– розмірузареєстрованого та сплаченого статутного фонду.
Підчас встановлення кореспондентських відносин працівник банку з`ясовує, чи вживаєкореспондент належних заходів для запобігання легалізації (відмиванню) доходів,одержаних злочинним шляхом.
Забороняєтьсявстановлювати кореспондентські відносини з фінансовимиустановами-нерезидентами, які не вживають або вживають недостатніх заходів длязапобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, абоне мають фізичної присутності (банки оболонки, віртуальні банки).
Уточненняінформації щодо ідентифікації та вивчення клієнта здійснюються не рідше одногоразу на рік, якщо ризик проведення клієнтом операцій з легалізації (відмивання)доходів, одержаних злочинним шляхом, оцінено як високий. Для інших клієнтівтермін уточнення інформації не повинен перевищувати трьох років.
Інформаціящодо ідентифікації та вивчення клієнта підлягає обов’язковому уточненню у разі:
– змінивласника істотної участі;
– змінимісцезнаходження (проживання) власника рахунку;
– внесеннязмін до установчих документів;
– закінченнястроку дії наданих документів.
Якщоризик проведення клієнтом операцій з легалізації (відмивання) доходів,одержаних злочинним шляхом, оцінюється банком як високий, то операціям такогоклієнта приділяється підвищена увага.
Якщоризик проведення клієнтом операцій з легалізації (відмивання) доходів,одержаних злочинним шляхом, оцінюється банком як високий, то банк моженаправити свого працівника на місце здійснення клієнтом своєї діяльності зметою перевірки наданої клієнтом інформації.
Якщоклієнт відмовляє працівнику банку в наданні необхідних для його ідентифікаціїдокументів або відомостей чи умисно надає неправдиві відомості про себе, топрацівник банку відмовляє клієнту у відкритті рахунку або його обслуговуванні.Забороняється вступати в договірні відносини з клієнтом – юридичною чи фізичноюособою, якщо виникає сумнів стосовно того, що вона діє не від власного імені.
Якщопід час здійснення ідентифікації клієнта виникає мотивована підозра щодонадання ним недостовірної інформації або навмисного надання інформації з метоювведення в оману, то інформація про фінансові операції цього клієнта надаєтьсядо Уповноваженого органу.
Дляідентифікації і вжиття достатніх, на думку банку, заходів для підтвердженняособи клієнта – юридичної особи та для забезпечення спроможності банкувиконувати правила внутрішнього фінансового моніторингу та програми йогоздійснення, у тому числі щодо виявлення фінансових операцій, що мають сумнівнийхарактер, банк має право витребувати передбачену законодавством інформацію, якастосується ідентифікації цієї особи та її керівників, у органів державноївлади, які здійснюють нагляд та/або контроль за діяльністю цієї юридичноїособи, банків, інших юридичних осіб, а також здійснювати передбаченізаконодавством заходи щодо збору такої інформації з інших джерел. Вказаніоргани державної влади, банки, інші юридичні особи зобов'язані протягом десятиробочих днів з дня отримання запиту безоплатно надати банку таку інформацію.
Дляідентифікації клієнта – фізичної особи та вжиття достатніх, на думку банку,заходів для підтвердження його особи банк має право витребувати інформацію, якастосується ідентифікації цієї особи, у органів державної влади, банків, іншихюридичних осіб, а також здійснювати заходи щодо збору такої інформації про цюособу, яка є необхідною для виконання правил внутрішнього фінансовогомоніторингу та програм його здійснення, у тому числі щодо виявлення фінансовихоперацій, що мають сумнівний характер. Вказані органи державної влади, банки,інші юридичні особи зобов'язані протягом десяти робочих днів з дня отриманнязапиту безоплатно надати банку таку інформацію.
Якщона рахунках клієнта, який віднесений до категорії з «Високим ризиком»,відсутній протягом 1 року рух коштів, то такий клієнт класифікується як клієнтз «Низьким ризиком», і особа, відповідальна за ведення анкети клієнта, вноситьвідповідні зміни до анкети.
Переглядкласифікації клієнтіввідповідно до оцінки ризику здійснення нимиоперацій, що можуть бути пов`язані з легалізацією (відмиванням) доходів,одержаних злочинним шляхом, або фінансуванням тероризму, здійснюєтьсяпрацівниками банку, які обслуговують клієнтів і відкривають їм рахунки, одинраз на рік у першому кварталі і в подальшому щоквартально ними ж здійснюєтьсяконтроль за клієнтами, переведеними до категорії з «Низьким ризиком». У разіякщо клієнт, переведений до категорії з «Низьким ризиком», відновлює співпрацюз банком і з’являється рух коштів на його рахунках, він знову відноситься докатегорії клієнтів з «Високим ризиком».
Відповідніструктурні підрозділи центрального апарату банку зобов’язані здійснювати (нерідше одного разу на квартал) перевірки існуючих клієнтів – власників картковихрахунків, підприємств торгівлі (послуг) та афіліативних членів платіжноїсистеми на предмет внесення до списку («чорного списку») Управління контролю заіноземними активами Казначейства США.
2.5 Комунікаційна підтримка
Комунікаційнупідтримку створює середовище Internet та електронна пошта.
Електроннийрозрахунковий документ та його паперова форма мають однакову юридичну силу зпаперовим розрахунковим документом.
Змістелектронного розрахункового документа, шифри, ключі та паролі, за допомогою якихвиконується його захист, а також інформація про стан електронних розрахунківмають статус конфіденційної інформації і становлять банківську таємницю.
Електроннийрозрахунковий документ має містити всі обов'язкові реквізити відповідно довимог Інструкції про міжбанківський переказ коштів в Україні в національнійвалюті, затвердженої постановою Правління Національного банку України від16.08.2006 №320.
Вимогидо формування документів за операціями із застосуванням спеціальних платіжнихзасобів визначаються платіжною системою з урахуванням вимог, встановленихНаціональним банком України.
Відповіднодо технології роботи СЕП електронний розрахунковий документ має містититехнологічні реквізити, зокрема відмітку про час оброблення цього документа.
Транзитні(нічні) платежі, що здійснюються засобами ВПС, необхідно проводити щоденно.Залишків за транзитними рахунками за станом на звітну дату не повинно бути.

2.5.1 Локальні комп’ютеризовані мережі
Вбанку комп'ютеризовані локальні мережі в банку взаємодіють один з одним задопомогою різних програм, від головного сервера надходить інформація, всезнаходиться під контролем.
Необхідноюумовою надійного функціонування АБС є постійне автоматичне дублюванняінформації на інший диск, а також функціонування резервного сервера в«гарячому» режимі (автоматичне дублювання інформації з мережі за допомогоюUUCP, TCP/IP). Звичайно один з локальних серверів і є сервером гарячогорезерву. До центрального сервера підключаються пристрої швидкої печатки (два вцентральному відділенні і по одному у філіях). Сервера повинні забезпечуватисяпристроями безперебійного харчування для забезпечення роботи при зміні напругимережі і нормального завершення роботи у випадку зникнення напруги мережі.
Уцентральному відділенні для підтримки електронних платежів, для зв'язку з РРПНБУ, поштовою службою НБУ, філіями, підрозділами банку, клієнтами банку, зметою неприпустимості несанкціонованого доступу по зовнішніх каналах зв'язку ірозвантаження центрального сервера встановлюється поштовий UNIX-сервер,зв'язаний по мережі з центральним сервером.
Нацентральному UNIX-сервері знаходяться всі бази даних і установлені всі задачіпрограмного комплексу АБС. Робота здійснюється безпосередньо на сервері полокальній мережі. Можливі наступні варіанти реалізації мережі (табл. 1).

Таблиця1. Варіанти реалізації мережіа) використання мультипортових плат, що підтримують протокол RS232 типу «ARNET» - від 4 до 16 робочих місць (швидкість обміну до 19200 бод) Для запобігання виходу з ладу устаткування і збільшення растояния між сервером і терміналом до 500 м бажана установка гальванічної розв'язки з використанням ИРПС. Зв'язок з терміналом здійснюється з використанням 4‑провідної кручений пари 3‑й категорії. Як робоче місце можливе використання як терміналів, так і персональних комп'ютерів у режимі эмуляции термінала UNIX‑машини. Це – найбільш дешевий вид мережі. б) використання концентраторів, що підтримують протокол RS232 типу «DIGIBOARD» - від 16 до 256 робочих місць (швидкість обміну до 32400 бод). Все інше аналогічно п. а). в) використання мережних карт типу «ЕTHЕRNЕ» - (швидкість обміну до 10 Мбод). Кількість робочих місць визначається проводкою коаксіального чи кабелю кручений пари 3‑й категорії по будинку і наявністю мережних карт у кожній робочій станції (персональному комп'ютері). г) у випадку установки в будинку NOVELL‑локальної мережі - доступ з робочих станцій на UNIX‑сервер з використанням IP протоколу
Длянадійного функціонування поштового вузла банку потрібно виконання наступнихумов:
– длязв'язку з РРП НБУ, поштовою службою НБУ – 2 лінії зв'язку (рекомендується:одна з них – «ІСКРА» чи виділена лінія);
– длязв'язку з філіями – по одній телефонній лінії на 2 філії;
– длязв'язку з підрозділами банку, територіально вилученими від центральноговідділення, вимоги аналогічні п. b).
– длязв'язку з клієнтами при одноразовому режимі (виписка по особовому рахунку) на100 клієнтів (1 лінія, при багаторазовому режимі (додатковоприймаються-передаються початкові і відповідні документи) 2 лінії;
– використаннямодемів із протоколом V32bis (9600/14400 бод) c протоколом корекції помилокMNP5–10 і V42bis для ліній, що комутируються, і модемів зі швидкістю 64 Кбод чи128 Кбод для виділених ліній.
ЛокальніUNI-сервера встановлюються у великих підрозділах банку, на них знаходяться базиданих тих задач, з якими працює тільки цей підрозділ (копії цих баз знаходятьсятакож на центральному сервері і відкриті тільки на читання, усі зміни баз налокальних серверах автоматично відслідковуються на центральному сервері), атакож копії необхідних для роботи баз даних (тільки читання), обновлюваніавтоматично з центрального сервера. На центральному сервері установлені всінеобхідні задачі програмного комплексу АБС. Робота здійснюється безпосередньона сервері по локальній мережі. Дані передаються по телефонному каналі, щокомутирується, за допомогою протоколу UUCP. При наявності виділеної лініїможлива взаємна робота користувачів обох систем за допомогою IP-протоколу. Принаявності комутаторів X.25 можлива одночасна робота користувачів і UNIX-серверівc використанням різних протоколів.
Длянормального функціонування невеликого чи банку філії досить перерахованого вище.Для банку з розвитий інфраструктурою, що має великі чи підрозділи територіальновилучені відділення, схема взаємодії підрозділів з центральним відділенням будевідрізнятися в залежності від конкретних умов:
– малийпідрозділ (1–2 користувача АБС), що епізодично працює з АБС на центральномусервері (1 телефонна лінія, один модем);
– підрозділ(2–4 користувачів), що постійно працює з АБС на центральному сервері (1телефонна чи лінія 1 виділена лінія і 1 модем, що використовують комутаторX.25, що дозволяє одночасну роботу декількох терміналів по одному каналі. Привідсутності комутатора X.25 рішення ускладнюється і потрібно установкалокального сервера, або микрораутера;
– однечи кілька підрозділів (4–16 користувачів), що постійно працюють з АБС (установкалокального UNIX‑сервера c викладеними вище можливостями. Потрібно 1телефонна чи лінія 1 виділена лінія і 1 модем).ть

2.5.2 Internet – середовище, як форма забезпечення діяльностіустанови
Задопомогою Internet в банку здійснюється обмін інформацією між філіями, якіпідпорядковуються банку. Також за допомогою електронної пошти передаються таотримуються дані щодо діяльності підприємства. Отримувати від вищогокерівництва нові розпорядження до діяльності та ведення операцій з валютою такасою банку. Завдяки тому що банк має свій сайт, це дає змогу клієнтамознайомлюватися з інформацією про банк та його діяльність.
Навідміну від абсолютної більшості Інтернет-сайтів українських фінансовихустанов, на яких описуються банківські продукти, оновлений сайт Ощадбанкузалишає враження безпосереднього живого спілкування банку з клієнтом. Дизайноновленого сайту базується на нових корпоративних стандартах і виконаний такимчином, щоб зробити сприйняття інформації легшим і зручнішим, а враження відвізиту – сприятливим і таким, що запам'ятовується.
Щебільш досконалою стала віртуальна карта. У будь-який момент, знаходячись насторінках сайту, клієнт або партнер банку має змогу скористатися інтерактивнимчатом і отримати підтримку оператора Контактного центру в режимі он-лайн. А задопомогою форм зворотного зв'язку можна поділитися своїми побажаннями ідумками. Також був упроваджений зручний інструмент пошуку точок присутностіОщадбанку.
Вибравшипотрібне місто і вулицю, можна легко знайти найближчі до неї відділення, банкоматиі термінали.
Окрімцього, на сайті було відкрито розділи для малого та корпоративного бізнесу, депропонується ряд депозитних, кредитних програм та сервісів, які допоможутьприватним підприємцям та представникам малого, середнього та корпоративногобізнесу заощадити і накопичити грошові кошти або швидко та зручно отриматикредит на розвиток їхнього бізнесу.
Навітьпісля запуску проекту триває постійне інформаційне наповнення і оновленнясайту, який вважається одним із найбільш актуальних джерел інформації прожиття, продукти і послуги Ощадбанку.
Цілодобовийрежим роботи центру допомагає клієнтам оперативно отримувати необхіднуінформацію, яку висококваліфіковані оператори надають трьома мовами – українською,російською, англійською. Минулого року актуальність такої послуги для клієнтівпідтверджена дедалі зростаючою кількістю звернень.
Контактнийцентр банку надає консультації стосовно продуктів та послуг банку, інформаціюпро стан карткового рахунку клієнта, цікаві акції та їх умови, місцезнаходженнярегіональних відділень і банкоматів, а також проводить такі операції, як зміналімітів на зняття готівки з платіжної картки, внесення картки до стоп-списку таінші послуги для власників платіжних карток Ощадбанку.
Такожбуло впроваджено нові послуги – отримання попереднього рішення щодо наданнякредиту та обслуговування клієнтів – власників карткових рахунків – задопомогою Web-чату.

3. Характеристика АРМ – спеціаліста (фінансиста)
3.1 Основні задачі, що виконуються на робочому місці
Діяльністьпрацівників сфери управління (бухгалтерів, фахівців кредитно-банківськоїсистеми, плановиків, технологів, керівників, конструкторів і т. д.) вданий час орієнтована на використовування розвинутих технологій. Організація іреалізація управлінських функцій вимагає радикальної зміни як самої технологіїуправління, так і технічних засобів обробки інформації, серед яких головнемісце займають персональні комп'ютери. Вони все більш перетворюються з системавтоматичної переробки вхідної інформації в засоби накопичення досвідууправлінських працівників, аналізу, оцінки і вироблення найефективнішихекономічних рішень.
Автоматизованеробоче місце (АРМ) визначається як сукупність інформаційно-програмно-технічнихресурсів, що забезпечує кінцевому користувачу обробку даних і автоматизаціюуправлінських функцій в конкретній наочній області.
Створенняавтоматизованих робочих місць припускає, що основні операції по накопиченню,зберіганню і переробці інформації покладаються на обчислювальну техніку, апрацівник сфери управління (економіст, технолог, керівник і т. д.) виконуєчастину ручних операцій і операцій, що вимагають творчого підходу припідготовці управлінських рішень. Персональна техніка застосовуєтьсякористувачем для контролю виробничо-господарської діяльності, зміни значеньокремих параметрів в ході рішення задачі, а також введення початкових даних вАЇС для вирішення поточних задач і аналізу функцій управління.
АРМстворюється для забезпечення виконання деякої групи функцій. Найпростішоюфункцією АРМ є інформаційно-довідкове обслуговування. АРМ маютьпроблемно-професійну орієнтацію на конкретну наочну область.
ПрофесійніАРМ є головним інструментом спілкування людини з обчислювальними системами,граючи роль автономних робочих місць, інтелектуальних терміналів великих ЕОМ,робочих станцій в локальних сітях.
ЛокалізаціяАРМ дозволяє здійснити оперативну обробку інформації зразу ж по її надходженні,а результати обробки берегти скільки завгодно довго на вимогу користувача.
Метоюупровадження АРМ є посилення інтеграції управлінських функцій, і кожне більшменш «інтелектуальне робоче місце» повинне забезпечувати роботу вбагатофункціональному режимі.
АРМвиконують децентралізовану одночасну обробку економічної інформації на робочихмісцях виконавців у складі розподіленої бази даних (БД). При цьому вони маютьвихід через системний пристрій і канали зв'язку в ПЕВМ і БД інших користувачів,забезпечуючи таким чином сумісне функціонування ПЕВМ в процесі колективноїобробки.
АРМ,створені на базі персональних комп’ютерів, – найпростіший і поширений варіантавтоматизованого робочого місця для працівників сфери організаційногоуправління. Таке АРМ розглядається як система, яка в інтерактивному режиміроботи надає конкретному працівнику (користувачу) всі види забезпеченнямонопольно на весь сеанс роботи. Цьому відповідає підхід до проектування такогокомпоненту АРМ, як внутрішнє інформаційне забезпечення, згідно якомуінформаційна фундація на магнітних носіях конкретного АРМ повинна знаходитися вмонопольному розпорядженні користувача АРМ. Користувач сам виконує всіфункціональні обов'язки за опрацьованою інформацією.
СтворенняАРМ на базі персональних комп'ютерів забезпечує:
– простоту,зручність і дружність по відношенню до користувача;
– простотуадаптації до конкретних функцій користувача;
– компактністьрозміщення і невисокі вимоги до умов експлуатації;
– високунадійність і живучість;
– порівнянопросту організацію технічного обслуговування.
Насучасному етапі автоматизації управління суспільним виробництвомнайперспективнішою є автоматизація планово-управлінських функцій на базіперсональних ЕОМ, встановлених безпосередньо на робочих місцях фахівців.
Цісистеми отримали широке розповсюдження в організаційному управлінні під назвоюавтоматизованих робочих місць (АРМ).
Фінансисттериторіально-відокремленого безбалансового відділення ВАТ «Державний ощаднийбанк України» (далі Ощадбанк) призначається на посаду наказом начальникарегіонального управління Ощадбанку. Звільнення з посади здійснюється заподанням завідуючого відділення згідно наказу регіонального управлінняОщадбанку. При звільнені спеціаліста 1 категорії служби активно-пасивнихоперацій проводиться передача справ новопризначеному працівникові із складаннямвідповідних документів.
ФінансистТВБВ Ощадбанку безпосередньо підпорядковується завідуючому та заступникузавідуючому.
Усвоїй роботі фінансист відділення Ощадбанку керується законодавчими актамиУкраїни, нормативними актами Національного банку України, положеннями тавнутрішніми розпорядчими документами Ощадбанку, технологічними таінструктивними матеріалами по використанню обчислювальної техніки, якавикористовується для автоматизації банківського виробництва у відділені, атакож посадовою інструкцією.
Фінансистзобов’язаний:
– дотримуватисьчинного законодавства та нормативних документів і вимог Правління Ощадногобанку України в частині кредитування фізичних осіб;
– залучатипотенційних клієнтів на обслуговування по платіжних картках;
– консультуватиклієнтів з питань користування БПК;
– укладатидоговорів з клієнтами банку на відкриття карткових рахунків та їхобслуговування;
– ідентифікувативласників рахунків та/або довірених осіб;
– відкриватикарткові рахунки та їх обслуговувати;
– здійснюватипідготовку та супроводження документів з питань обслуговування кредитних БПК, яківносяться на розгляд кредитного комітету;
– здійснювативидачу та обслуговування (подовження терміну дії, заміна при втраті, тощо) БПК;
– здійснюватиформування, передача та отримання електронних документів за розрахунками звикористанням платіжних карток;
– проводитимоніторинг рахунків з дебетовим сальдо, роботу з клієнтами по погашеннюзаборгованості за овердрафтом та по кредитних лініях;
– здійснюватиоцінку кредитних заявок, аналіз та оцінку фінансового стану позичальника;
– виявлятипроблеми із своєчасним поверненням кредитів, розробляти та реалізовувати заходищодо повернення кредитів, сплати відсотків та штрафних санкцій по простроченихкредитах;
– проводитимоніторинг кредитних операцій;
– зберігатиінформацію, що становить службову таємницю або носить конфіденційний характер;
– аналізуватита розробляти звіти Ощадбанку та готувати висновки, брати участь у складаннірічного звіту;
– надаватиконсультації щодо банківський операцій;
– додержуватисьправил і норм охорони праці та протипожежного захисту.
Дляреалізації своїх функцій фінансист має право:
– вноситипропозиції з питань своєї роботи завідуючому банку;
– прийматиучасть і давати вказівки з вирішення конкретних питань своєї роботи,підписувати документи в межах своєї компетенції;
– отримуватинеобхідну для виконання покладених функцій інформацію;
– прийматиучасть в нарадах, де розглядаються питання, які відносяться до діяльностіпрацівників банку;
– користуватисьвсіма трудовими правами визначених чинним законодавством.
Фінансистнесе відповідальність за:
– якістьі своєчасність виконання покладених на нього посадовою інструкцією обов’язків;
– порушеннячинного законодавства, нормативних документів НБУ, відомчих нормативнихдокументів та інших вказівок та розпоряджень;
– дотриманняправил внутрішнього трудового розпорядку і збереження банківської такомерційної таємниці, відомчих нормативних документів та інших вказівок тарозпоряджень;
– самовільнепередання виконання своїх обов’язків іншим особам;
– неприйняттярішень з питань, що входять в його компетенцію;
– порушеннязаконодавства з питань фінансового моніторингу.
Фінансистповинен знати:
– закони,постанови, розпорядження, накази, що стосуються його функціональних обов’язків;
– положеннята інструкції по організації ведення звітності банківського виробництва;
– нормативно-методичнідокументи, які регламентують діяльність Ощадбанку, стосовно кредитування;
– СтатутОщадбанку, Положення про територіально-відокремлене без балансове відділення,економічний зміст та технологію банківських операцій та послуг;
– теоріюта практику кредитування, порядок укладання та контролю виконання кредитнихугод;
– порядокта строки складання статистичної звітності;
– перелікдокументації, що становить службову таємницю або носить конфіденційнийхарактер;
/>– Положення />про порядок відкриття та обслуговування карткових рахунків/>в установах ВАТ «Ощадбанк»
– положенняпро здійснення банками фінансового моніторингу;
– перелікінформації, що становить службову таємницю або носить конфіденційний характер;
– державнумову;
– правилаексплуатації комп’ютерної, обчислювальної та організаційної техніки;
– основитрудового законодавства;
– правилатехніки безпеки та правила протипожежної безпеки;
– кваліфікаційнівимоги;
– освітавища;
– стажроботи не менше 3‑х років.
3.2 Інформаційна база та технічна база
Інтелектуальнимискладовими є персональний комп'ютер, електронна пошта та Інтернет. За допомогоюцих інтелектуальних складових фінансист має змогу виконувати всі свої обов'язкина найвищому рівні. Робота за допомогою інтелектуальних складовихзабезпечується правильність ведення аналізу діяльності підприємства. Такожінтелектуальними складовими є методичні вказівки та нормативне забезпечення.
Інформаційнимзабезпеченням (ІЗ) є сукупність проектних рішень по об'ємах, розміщенні, формахорганізації інформації, циркулюючої в АІТ. Воно включає сукупність показників,довідкових даних, класифікаторів і кодифікаторів інформації, уніфікованісистеми документація, спеціально організовані для автоматичного обслуговування,масиви інформації на відповідних носіях, а також персонал, що забезпечуєнадійність зберігання, своєчасність і якість технології обробки інформації.
Інформаційнезабезпечення системи автоматизованого обліку, контролю і аудиту поділяється на:
1)позамашинне інформаційне забезпечення, до якого входить:
а)система класифікації і кодування;
б)система нормативно-довідкової інформації;
в)оперативна документація;
г)нормативно-методичні і конструкторські матеріали по інформаційномузабезпеченню.
2)внутримашинне інформаційне забезпечення, яке включає в себе:
а)інформаційна база:
– вихіднаінформація;
– вхіднаінформація;
– проміжнаінформація;
б)комплекс програмних засобів організації і представлення даних.
Технічнимзабезпеченням (ТЗ) є комплекс технічних засобів збору, реєстрації, передачі,обробки, відображення, розмноження інформації, оргтехніки і ін., щозабезпечують роботу АІТ. Центральне місце в комплексі технічних засобівналежить ПЕОМ. Структурними елементами ТЗ є також методичні і керівніматеріали, технічна документація і обслуговуючий персонал.
Технічнезабезпечення – це комплекс технічних засобів і методів, що забезпечуютьфункціонування ЕОМ.
Технічноюосновою організації обліку, контролю і аналізу є наступні технічні засоби:
– ПКрізних класів;
– принтер;
– лазернийпринтер;
– апаратурамережі;
– реєстраторивиробництва;
– тощо.
Організаціїобліку, контролю і аналізу складається з двох етапів:
– вибіробладнання, сумісного між собою;
– вибірпериферійної техніки.
Ергономічнезабезпечення являє собою сукупність методів, методик, інструкцій, стандартів,нормативів і довідкових документів за допомогою яких вирішуються проблемирізних аспектів: психологічних, фізіологічних, технічних та ін.
Привикористанні АРМ бухгалтера слід врахувати:
– інформаціяна екрані відео-терміналу має бути у зручному для сприйняття вигляді;
– діалогз системою будують так, щоб для відповіді користувача треба було натискуватименше клавіш;
– повідомленнясистеми повинні супроводжуватись короткими звуковими сигналами, а особливоважливі – довгими.
Важливоюергономічною вимогою, виконання якої забезпечує високий рівень обліку, контролюта аналізу є оптимізація параметрів середовища. Основними такими параметрами єрівень освітлення приміщення, інтелектуальне і зорове навантаження, естетичнийрівень світло-кольорової композиції в робочій зоні, рівень дисципліни праці таін.
Важливимифакторами умов праці є температура і вологість повітря. Температуру вприміщення при розумовій праці слід підтримувати 18–20*С.
Вумовах масового використання ПЕОМ питання ергономічного забезпечення набуваютьвеликого значення, оскільки від розв’язання їх значною мірою залежать не тількипродуктивність праці, якість обліку, контролю і аналізу, а й здоров’я обліковихпрацівників.
Ергономічнезабезпечення (ЕЗ) як сукупність методів і засобів, використовуваних на різнихетапах розробки і функціонування АІТ. Воно призначене для створення оптимальнихумов високоефективної діяльності людини в АІТ. До складу ергономічногооснащення АІТ входять: комплекс різної документації, що містить ергономічнівимоги до робочих місць, інформаційних моделей, умов діяльності персоналу, атакож набір найбільш доцільних способів реалізації цих вимог і здійсненняергономічної експертизи рівня їх реалізації; комплекс методів,навчально-методичної документації і технічних засобів, призначених дляобґрунтування формулювання вимог до рівня підготовки персоналу, формуваннясистеми відбору і підготовки персоналу АІТ; комплекс методів і методик, щопідвищують ефективність діяльності людини в АІТ.
АІСрозрізняються за типом основної діяльності об'єкту (економічні, технологічні,адміністративні і тому подібне), сферою функціональної спрямованості(фінансові, податкові, страхові, банківські, бухгалтерські, маркетингові і томуподібне), по методу вирішення завдань (експертні, імітаційні, оптимізаційні,інформаційно-відповідні, телекомунікаційні) і тому подібне
Автоматизованаінформаційна технологія (АІТ) – системно організована для вирішення завданьуправління сукупність методів і засобів реалізації операцій збору, реєстрації,передачі, накопичення, пошуку, обробки і захисту інформації на базізастосування розвиненого програмного забезпечення, використовуваних засобівобчислювальної техніки і зв'язку, а також способів, за допомогою якихінформація пропонується користувачам.

Висновки та пропозиції
Написаннязвіту про проходження навчальної практики дало змогу зрозуміти, щофункціонування та розвиток «Державного ощадного банку України» займає важливемісце фінансової складової в загальній структурі. Триває позитивна тенденція до підвищеннярівня капіталізації, передусім – за рахунок збільшення статутного капіталу відповіднодо вимог Закону України «Про банки і банківську діяльність» танормативно-правових актів НБУ.
Такимчином, можна зробити наступні висновки:
Заснуваннябанку є складною процедурою, яка відбувається у відповідності з національнимзаконодавством. Загальними вимогами при заснуванні банку є:
– наявністьмінімального капіталу;
– кваліфікований,досвідчений керівний персонал;
– доцільністьорганізації даного банку, забезпечення його прибутковості;
Основнимкерівним органом є рада директорів. Вона відповідає за:
– формуваннявищих керівних органів;
– визначенняполітики та цілей банку;
– загальнийконтроль за діяльністю банку.
Структурнаорганізація банку визначається середовищем його діяльності.
Структурабанківського кредитування є досить стійкою. Основну частку кредитів становлятьпозички, надані суб`єктам господарювання, збільшується питома вагадовгострокових кредитів, а також позичок, наданих населенню.
Врезультаті написання звіту було здійснено характеристику юридичних підстав длядіяльності банку та структури підрозділів банку, проведено моніторингфінансової складової діяльності банку, було зібрано документи, щодо оформленняосновних банківських операцій, а також здійснено характеристику АРМ фінансиста.
Сформованийсистемою автоматизації банку файл-повідомлення шифрується програмними засобами,вбудованими в АРМ «Фінансовий моніторинг» для філій і АРМ-НБУ для управлінняфінансового моніторингу центрального апарату, та передається засобамиелектронної пошти FOSS–mail відділеннями до відповідних регіональних управліньта регіональними управліннями до управління фінансового моніторингуцентрального апарату і засобами електронної пошти Національного банку Україниуправлінням фінансового моніторингу центрального апарату на адресуУповноваженого органу. У реєстрі операцій, що підлягають фінансовомумоніторингу, виконується консолідація інформації від підпорядкованих установ.
Технічнезабезпечення АРМ повинне гарантувати високу надійність технічних засобів,організацію зручних для користувача режимів роботи (автономний, з розподіленоюБД, інформаційний, з технікою верхніх рівнів і т. д.), здатність обробитив заданий час необхідний об'єм даних. Оскільки АРМ є індивідуальним призначенимдля користувача засобом, воно повинне забезпечувати високі ергономічні властивостіі комфортність обслуговування.
Загалому своїй роботі фінансист відділення Ощадбанку керується законодавчими актамиУкраїни, нормативними актами Національного банку України, положеннями тавнутрішніми розпорядчими документами Ощадбанку, технологічними таінструктивними матеріалами по використанню обчислювальної техніки, якавикористовується для автоматизації банківського виробництва у відділені, атакож посадовою інструкцією.

Список використаної літератури
1. Зміни та доповненнядо Закону України «Про цінні папери та фондову біржу» від 10.09.97.
2. Закон України «Продержавне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від 30.10.96.
3. Указ ПрезидентаУкраїни «Про безпосереднє залучення УФБ до приватизаційних процесів» від 1995року.
4. Закон України «Пробанки та банківську діяльність» від 1991 року.
5. Закон України «Провласність» від 07.02.91 №697-ХІІ.
6. Закон України «Прозаставу» від 2.10.92 №2654-ХІІ.
7. Закон України «Прострахування». – К.: Парламент, 1998. – 37 с.
8. Про Національний банкУкраїни: Закон України від 20 травня 1999 року // Відомості ВРУ від 10.10.1999.– 1999, №29, стаття 238.
9. Абралава Н.А. Депозитныйпотенциал коммерческого банка // Вісник УАБС. – 2004. – №2. – с. 62–65.
10. Васюренко О.В.Банківські операції: Навч. посіб. – 4-те вид., перероб. і доп. – К.: Знання,2004. – 324 с.
11. Волошин А.К. Ценакапитала // Мир денег. – 2003. – №2. – с. 8–11.
12. Гроші та кредит:Підручник. – 3-тє вид., перероб. і доп. / М.І. Савлу, А.М. Мороз, М.Ф.Пуховкіна та ін.; За заг. ред. М.І. Савлука. – К.: КНЕУ, 2002. – 598 с.
13. Дзюблюк О.А. Проблемизабезпечення ефективного функціонування банківської системи в перехіднійекономіці // Вісник НБУ. – 2005. – №3. – с. 30–42.
14. Петрук О.М.Банківська справа: Навчальний посібник / За ред. д – ра екон. наук, проф. Ф.Ф. Бутинця.– К.: Кондор, 2004. – 461 с.
15. Примостка Л.О.Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. – 2‑ге вид., доп. і перероб. –К.: КНЕУ, 2004. – 486 с.

Не сдавайте скачаную работу преподавателю!

Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Доработать Узнать цену написания по вашей теме

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Заказать работу:

!	Курсовая работа
!	Дипломная работа
!	Реферат
!	Решение задач
!	Отчет по практике
!	Контрольная работа

Пишем реферат самостоятельно:

!	Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
!	План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
!	Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
!	Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
!	Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:

→	Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Другие популярные рефераты:

Реферат	Механические волны
Реферат	Обратная матрица
Реферат	Инверсия и ее применение
Реферат	Социокультурная динамика межпоколенных взаимодействий
Реферат	Расследование преступлений в сфере компьютерной информации
Реферат	Туристско-краеведческая характеристика Калининградской области
Реферат	Организация административно-хозяйственной службы гостиницы
Реферат	Диагностика психологической готовности ребенка к школе 2
Реферат	Модель современного менеджера
Реферат	Условия формирования военно-административной системы Южного Зауралья в XVII - первой половине XIX века

Сейчас смотрят :

Реферат	Поэт и общество в лирике Лермонтова
Реферат	Язык и познание
Реферат	Plessy V Ferguson Essay Research Paper The
Реферат	Подходы и оценки эффективности розничной продажи товаров на примере магазина ООО "Аннушка"
Реферат	Конституция США и её особенности
Реферат	Внешняя политика СССР в XX веке
Реферат	Ключевский В.О. о преобразованиях в России второй половины XVIII в.
Реферат	Midi: музыка для вас
Реферат	Декларации и цели "восточной" политики Анкары
Реферат	Поезд современности
Реферат	Курс на обновление, основные тенденции развития в Казахстане
Реферат	Предпринимательство и его виды 2
Реферат	Prayer In Public Schools Essay Research Paper
Реферат	Fransisco Pizarro And His Merry Men Essay
Реферат	Оксфордские Провизии

Реферат по предмету "Банковское дело"

Фінансова складова діяльності Погребищенського відділення ВАТ "Державний ощадний банк України"

Другие популярные рефераты:

Сейчас смотрят :