Содержание
Введение. 2
1. Принципыпостроения и структура современной банковской системы России 3
2. Целидеятельности и функции Центрального банка РФ… 9
3. Виды банкови организационно-экономические основы их функционирования 11
Заключение. 15
Список использованной литературы… 16
Введение
Коммерческие банки и другие кредитные организацииобразуют второй, нижний уровень банковской системы. Они осуществляютпосредничество в расчетах, кредитовании и инвестировании, но не принимаютучастия в разработке и реализации денежно-кредитной политики, а ориентируются всвоей работе на установленные Банком России параметры денежной массы,процентных ставок, темпов инфляции и т. п. В процессе своего функционированияони должны выполнять нормативы и требования Банка России по уровню капитала,созданию резервов и др. В отличие от этого для административно-команднойсистемы была характерна одноуровневая банковская система, когда один банк (вСССР это был Госбанк) определял объем и структуру денежной массы в обращении,выполнял функции денежно-кредитного регулирования и осуществлял кредитованиенародного хозяйства, устанавливая порядок и условия выдачи и погашения кредитовпредприятиям различных отраслей.
Цель работы заключается в изучение сущности банковскойсистемы России.
Для реализации поставленной цели решим следующие задачи:
— рассмотрим принципы построения и структура современнойбанковской системы России
— цели деятельности и функции Центрального банка РФ
— виды банков и организационно-экономические основы ихфункционирования
1. Принципы построения и структурасовременной банковской системы России
Современная банковская система Российской Федерациисоздана в результате реформирования государственной кредитной системы,сложившейся в период централизованной плановой экономики. Банки в РоссийскойФедерации создаются и действуют на основании Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», в котором дано определение кредитныхорганизаций и банков, перечислены виды банковских операций и сделок, установленпорядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организацийи т. п. В действующем законодательстве закреплены основные принципы организациибанковской системы России, к числу которых относятся принцип двухуровневойструктуры, принцип сосредоточения банковского регулирования и надзорацентральным банком, принцип универсальности деловых банков и принципкоммерческой направленности их деятельности.
Принцип двухуровневой структуры реализуется путем четкогозаконодательного разделения функций центрального банка и всех остальных банков.Центральный банк РФ как верхний уровень банковской системы выполняет функцииденежно-кредитного регулирования, банковского надзора и управления системойплатежей и расчетов в стране. Он может проводить банковские операции,необходимые для выполнения данных функций, только с российскими и иностраннымикредитными организациями, а также с Правительством РФ, представительными иисполнительными органами государственной власти, органами местногосамоуправления, государственными внебюджетными фондами, воинскими частями. БанкРоссии не имеет права осуществлять банковские операции с юридическими лицами,не являющимися кредитными организациями, и с физическими лицами (кромевоеннослужащих и служащих Банка России). Он не может прямо выходить набанковский рынок, предоставлять кредиты непосредственно предприятиям иорганизациям и не должен участвовать в конкуренции с коммерческими банками.[3,89]
Принцип осуществления банковского регулирования и надзорацентральным банком находит свое отражение в том, что в РФ органом банковскогорегулирования и надзора является Центральный банк Российской Федерации — БанкРоссии, в то время как в большинстве европейских стран полномочия побанковскому регулированию переданы специальным органам банковского надзора:Банковской комиссии во Франции, Федеральному ведомству по контролю кредитнойдеятельности в Германии, Ведомству по финансовым услугам в Великобритании и т.п. Банк России как регулирующий орган устанавливает правила проведениябанковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для кредитныхорганизаций, предельные величины рисков и другие пруденциальные нормы банковскойдеятельности. Он же осуществляет надзор за соблюдением установленных норм иправил, проводит инспекционные проверки банков и небанковских кредитныхорганизаций. Банк России выступает лицензирующим органом по отношению ккредитным организациям: выдает и отзывает лицензии на осуществление банковскихопераций, регистрирует филиалы банков на территории Российской Федерации,выдает разрешения на открытие заграничных филиалов, а также на участие вкапитале кредитных организаций — нерезидентов.
Наряду с Банком России регулирование деятельности банковкак юридических лиц осуществляют и другие государственные органы: Министерствофинансов, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба поантимонопольному регулированию и др. Однако все эти ведомства не устанавливаютдля банков особых норм и требований, а регулируют их деятельность в общемпорядке, как и деятельность любых других юридических лиц. Регулирующеевоздействие Банка России носит особый характер, распространяется только набанки, что связано с их исключительной ролью в экономике и необходимостьюобеспечения функционирования платежной системы и сохранности сбережений иденежных резервов.
Принцип универсальности российских банков означает, чтовсе действующие на территории Российской Федерации банки имеют универсальныефункциональные возможности, иными словами, имеют право осуществлять всепредусмотренные законодательством и банковскими лицензиями операции, каккраткосрочные коммерческие, так и долгосрочные инвестиционные. Законодательствоне предусматривает специализации банков по видам их операций. Универсальныйстатус банков позволяет снижать риски за счет диверсификации услуг,обеспечивает комплексное обслуживание предприятий, максимальный учет спецификикаждой группы клиентов при разработке новых банковских продуктов. Вместе с темуниверсальный статус банков таит в себе опасность консервации неэффективнойструктуры банковских продуктов, поскольку создает возможность компенсироватьнизкую рентабельность одной группы услуг высокой доходностью других. Сочетаниев рамках одного банка коммерческих и инвестиционных услуг обостряет такназываемый «конфликт интересов» между банком и его клиентами, что повышаетзначение систем внутреннего контроля в таких банках. Однако в настоящее времяпризнано, что универсальный статус банков отвечает базовым потребностямроссийской экономики и обеспечивает благоприятные условия для развитиябанковской системы, адекватной потребностям экономического роста. [3,92]
Принцип коммерческой направленности банков второго уровнявыражается в том, что согласно законодательству основной целью деятельностибанков и кредитных организаций в Российской Федерации является получениеприбыли. Показано, что во многих странах наряду с коммерческими существуют инекоммерческие кредитные организации, например кооперативные банки, которые непреследуют цели получения прибыли, а создаются для удовлетворения потребностейсвоих участников в финансовых услугах. Посредничество в кредите иинвестировании могут осуществлять и государственные банки, также не имеющиецели получение прибыли. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»допускает создание кредитных организаций и банков только как коммерческихорганизаций, работающих исключительно ради получения прибыли.
Современная банковская система России включает в себяБанк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранныхбанков. Следует обратить внимание на то, что законодательство узко трактуетпонятие кредитной организации, понимая под ней юридическое лицо, которое дляизвлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основанииспециального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлятьбанковские операции, предусмотренные законом. Все кредитные организации,имеющие лицензию Банка России, включаются в состав банковской системы. ПоФедеральному закону «О банках и банковской деятельности» в Российской Федерациивозможно создание кредитных организаций двух видов: банки и небанковскиекредитные организации. В свою очередь небанковские кредитные организации могутбыть трех типов: расчетные, депозитно-кредитные и небанковские кредитныеорганизации инкассации. Таким образом, в настоящее время в Российской Федерациисуществует практически две группы кредитных организаций: кредитные организации,входящие в банковскую систему, которые исходя из содержания их деятельностиможно назвать банками с ограниченным кругом операций, и кредитные организации,которые не включены в состав банковской системы (кредитные кооперативы,кредитные союзы, ломбарды, факторинговые, лизинговые фирмы и т. п.). Вторуюгруппу кредитных организаций иногда называют парабанковским (похожими набанковские) кредитными организациями. [4,119]
Банк согласно российскому законодательству — этокредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять всовокупности следующие банковские операции:
— привлечение во вклады денежных средств физических июридических лиц;
— размещение этих средств от своего имени и за свои счетна условиях возвратности, платности и срочности;
— открытие и ведение банковских счетов физических июридических лиц.
В соответствии с принципом универсальности все российскиебанки могут развиваться как универсальные. Универсальный статус не исключаетвозможности добровольной специализации банков на отдельных продуктах, операцияхили видах деятельности. Добровольная специализация в рамках универсальногостатуса предполагает, что всю ответственность за решения по выбору сфер деловойактивности несут сами банки и их учредители.
Особенность современной банковской системы Россиизаключается в преобладании в ней мелких и средних банков, в то время как восновных отраслях национальной экономики по-прежнему господствуют крупныепредприятия, требующие больших объемов внешнего финансирования. Одним извозможных путей преодоления противоречия между структурой банковской системы иструктурой реального сектора является создание банковских групп и банковскиххолдингов, что предусмотрено действующим банковским законодательством.
Банковская группа — это не являющееся юридическим лицом объединениекредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация прямоили косвенно (через третье лицо) оказывает существенное влияние на решения,принимаемые органами управления других кредитных организаций.
Банковский холдинг — это не являющееся юридическим лицомобъединение юридических лиц с участием кредитных организаций, в которомюридическое лицо, не являющееся кредитной организацией (головная организациябанковского холдинга) имеет возможность оказывать прямо или косвенно (через третьелицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управлениякредитных организаций. Коммерческая организация, выступающая головнойорганизацией банковского холдинга, для управления деятельностью кредитныхорганизаций, входящих в холдинг, может создавать управляющую компаниюбанковского холдинга в форме хозяйственного общества, основной деятельностьюкоторого является управление деятельностью кредитных организаций, входящих вбанковский холдинг. Головная коммерческая организация обязана иметь возможностьопределять решения управляющей компании банковского холдинга по вопросам,отнесенным к компетенции собрания ее учредителей, в том числе о еереорганизации и ликвидации.
Возможность оказывать существенное влияние надеятельность других кредитных организаций может возникать, во-первых, в силупреобладающего участия головной организации в уставном капитале другихкредитных организаций; во-вторых, в силу договора между участниками банковскойгруппы или банковского холдинга, закрепляющего право головной организацииопределять решения других кредитных организаций.
О создании банковских групп и банковских холдингов ихголовные организации обязаны уведомить Банк России. Поскольку согласнодействующему законодательству кредитным организациям запрещено заключатьсоглашения и совершать согласованные действия, направленные на монополизациюрынка банковских услуг и на ограничение конкуренции в банковском деле, топриобретение акций (долей) кредитных организаций, а также заключениесоглашений, предусматривающих осуществление контроля за их деятельностью, недолжно противоречить антимонопольным правилам.
Кредитные организации, входящие в банковскую систему,могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлеченияприбыли. Цель их деятельности — защита интересов организаций-членов икоординация их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитныхорганизаций запрещено осуществлять банковские операции. В Российской Федерациикрупнейшей ассоциацией является Ассоциация российских банков (АРБ).
2. Цели деятельности и функцииЦентрального банка РФ
Центральный банк РФ (Банк России) является главным банкомРоссийской Федерации. Банк России создан и действует на основании Федеральногозакона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)». Всоответствии с этим Законом уставный капитал (в размере 3 млрд руб.) и иноеимущество Банка России являются федеральной собственностью. Банк Россииосуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществомБанка России, включая золото-валютные резервы Банка России. [4,84]
Коллегиальным органом Банка России является Национальныйбанковский совет численностью 12 человек, состоящий из представителей СоветаФедерации, Государственной Думы, Президента и Правительства РФ. В его составвходит также Председатель Банка России. Совет директоров Банка Россииразрабатывает и реализует основные направления единой государственнойденежно-кредитной политики, осуществляет руководство деятельностью Банка Россиии управление им.
Банк России образует единую централизованную систему свертикальной структурой управления. В систему Банка России входят центральныйаппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительныецентры, полевые учреждения, учебные заведения и другие предприятия иорганизации, в том числе подразделения безопасности, необходимые дляосуществления деятельности Банка России.
Центральный аппарат состоит из департаментов, которыеможно подразделить на департаменты, обеспечивающие реализацию основных функцийБанка России, и департаменты, сопровождающие деятельность самого Банка России.
Как организация, созданная для осуществленияуправленческих функций, Банк России имеет три основные цели деятельности, закрепленныев Федеральном законе:
— защита и обеспечение устойчивости рубля;
— развитие и укрепление банковской системы РФ;
-обеспечение эффективного и бесперебойногофункционирования платежной системы.
Реализация функций и полномочий, предоставленных Банку Россиидля достижения этих целей, превращают его в орган монетарной власти, органбанковского регулирования и надзора и расчетный центр банковской системы.
Как орган монетарной власти Банк России осуществляетследующие функции:
— во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает ипроводит единую государственную денежно-кредитную политику;
— осуществляет эффективное управление золото — валютнымирезервами;
— устанавливает и публикует официальные курсы иностранныхвалют по отношению к рублю;
— организует и осуществляет валютное регулирование ивалютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— принимает участие в разработке прогноза платежногобаланса и организует составление платежного баланса Российской Федерации;
— проводит анализ и прогнозирование состояния экономикиРоссийской Федерации в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных,валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы истатистические данные, реализуя при этом задачу снижения инфляционных ожиданий.
Как орган регулирования и надзора за деятельностьюкредитных организаций Банк России выполняет следующие законодательнозакрепленные за ним функции:
— принимает решение о государственной регистрациикредитных организаций; выдает кредитным организациям лицензии на осуществлениебанковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
— осуществляет надзор за деятельностью кредитныхорганизаций и банковских групп;
— регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитнымиорганизациями в соответствии с федеральными законами;
— является кредитором последней инстанции для кредитныхорганизаций, организует систему рефинансирования;
— устанавливает правила проведения банковских операций,бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы.
3. Виды банков иорганизационно-экономические основы их функционирования
Согласно действующему законодательству в РоссийскойФедерации банки могут создаваться на основе любой формы собственности в формехозяйственного общества.
По организационным формам различают акционерные банки,банки, созданные как общества с ограниченной ответственностью и как общества сдополнительной ответственностью.
Акционерный банк — это банк, уставный капитал которогоразделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательственные праваучастников банка (акционеров) по отношению к этому банку. Акционеры не отвечаютпо обязательствам банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, впределах стоимости принадлежащих им акций. Акционерный банк может быть открытымили закрытым акционерным обществом, что отражается в его уставе и фирменномнаименовании.
Акционеры банка — открытого акционерного общества могутотчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров банка. Такойбанк вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлятьих свободную продажу. Он может также проводить и закрытую подписку, если это незапрещено его Уставом или требованием правовых актов Российской Федерации.Число акционеров такого банка не ограничено.
Банк, акции которого распределяются только среди егоучредителей, или иного ранее определенного круга лиц, признается закрытымобществом. Такой банк не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые имакции либо иным образом предлагать их неограниченному кругу лиц. Числоакционеров банка — закрытого общества не должно превышать 50. Если же числоакционеров становится больше 50, то банк в течение 1 года долженпреобразоваться в открытое общество. В противном случае он подлежит ликвидациив судебном порядке. [3,81]
Банк в форме общества с ограниченной ответственностью(ООО) — это банк, учрежденный одним или несколькими лицами, уставный капиталкоторого разделен на доли определенных учредительными документами размеров.Участники банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью,не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных сдеятельностью банка в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Банк,создаваемый в форме ООО, может иметь единственного учредителя, но им не можетвыступать другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Числоучастников банка в форме ООО не должно быть более 50. В том случае, если числоучастников такого банка превысит установленный законом предел, он должен бытьпреобразован в открытое акционерное общество. При невыполнении этого требованиябанк подлежит ликвидации в судебном порядке.
Учредителями банков и их участниками (акционерами) вРоссийской Федерации может быть широкий круг юридических и физических лиц,включая нерезидентов.
Банки с государственным участием — это банки, в капиталекоторых участвуют организации, представляющие государство. В настоящее время вРоссийской Федерации не существует специального законодательства, регулирующегосоздание и деятельность кредитных организаций с государственным участием. Формыи порядок участия федерального имущества в уставных i капиталах кредитныхорганизаций определяются отдельными и для каждого банка федеральными законами.Участие субъектов РФ и органов местного самоуправления своим имуществом м иденежными средствами в формировании уставных кaпитaлoв кредитных организацийвозможно лишь на основании ( особого законодательного акта субъекта РФ илирешения органа местного самоуправления. При этом государство осуществляет своеучастие в капиталах банков как через органы исполнительной власти,государственные унитарные предприятия федерального уровня и уровня субъектовРФ, так и посредством участия в них организаций федерального уровня, неотносящихся к числу органов исполнительной власти: Банка России и Российскогофонда Федерального имущества (РФФИ).
Филиалом кредитной организации является ее обособленноеподразделение, расположенное вне местонахождения кредитной организации иосуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренныхлицензией Банка России, выданной кредитной организации. Представительствомкредитной организации является ее обособленное подразделение, расположенное внеместонахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющееих защиту..
Для открытия филиалов и создания дочерних организаций натерритории иностранного государства российские банки должны получить разрешениеБанка России. При открытии заграничных представительств требуется толькоуведомить Банк России. В настоящее время на территории иностранных государствдействует всего четыре филиала российских кредитных организаций. Числопредставительств российских кредитных организаций в дальнем зарубежье превышает50, в странах СНГ и Балтии — 15.
Кредитная организация (филиал) может также открыватьвнутренние структурные подразделения вне местонахождения головной организации ифилиала: дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные кассы внекассового узла, обменные пункты.
Заключение
Современная банковская система Российской Федерациисоздана в результате реформирования государственной кредитной системы,сложившейся в период централизованной плановой экономики. Банки в РоссийскойФедерации создаются и действуют на основании Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности», в котором дано определение кредитныхорганизаций и банков, перечислены виды банковских операций и сделок, установленпорядок создания, ликвидации и регулирования деятельности кредитных организацийи т. п. В действующем законодательстве закреплены основные принципы организациибанковской системы России, к числу которых относятся принцип двухуровневойструктуры, принцип сосредоточения банковского регулирования и надзорацентральным банком, принцип универсальности деловых банков и принципкоммерческой направленности их деятельности.
Принцип универсальности российских банков означает, чтовсе действующие на территории Российской Федерации банки имеют универсальныефункциональные возможности, иными словами, имеют право осуществлять всепредусмотренные законодательством и банковскими лицензиями операции, каккраткосрочные коммерческие, так и долгосрочные инвестиционные. Законодательствоне предусматривает специализации банков по видам их операций.
Принцип коммерческой направленности банков второго уровнявыражается в том, что согласно законодательству основной целью деятельностибанков и кредитных организаций в Российской Федерации является получениеприбыли.
Современная банковская система России включает в себяБанк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранныхбанков.
/>/>Список использованной литературы
1. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,расположенных на территории РФ, -М.: ЦБ РФ ,1999
2. О внесении изменений и дополнений в «Правила бухгалтерского учета:указания №62-у от 11.12.97», -М.: ЦБ РФ, 1997
3. Горин С, А, Учет в банке на основе нового плана счетов.- М.: Приор,1998г.
4. Федеральный закон « О банках и банковской деятельности» №17 ФЗ, от17.02.1996
5. Артеменко В.Г. «Финансовый анализ» / М.: Издательство «ДИС», 2003г.
6. Астахов В.П. «Анализ финансовой устойчивости фирмы» / М.: Ось,2003г.-250 с.
7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. « Теория экономического анализа» / М.:Экономика и финансы, 2000г. – 340 с.
8. Баканов А.С. «Годовая отчетность коммерческой организации» / М.: Изд-во«Бухгалтерский учет», 2000г.
9. Балабанов И.Т. «Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта»/ М.: финансы и статистика, 1997г.
10. Бернстайн Л.А. « Анализ финансовой отчетности» / Пер. с англ. — М.: финансыи статистика, 1997г
11. Бука Л.Ф., Зайцева О.П. «Экономический анализ» / Новосибирск, 1998 г.
12. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Комплексный анализ бухгалтерскойотчетности» / М.: Дело и Сервис, 2001 г.-258 с.