Реферат по предмету "Банковское дело"

  1. Главная
  2. Рефераты
  3. Банковское дело
Узнать цену реферата по вашей теме

Принципы организации финансов в страховании

Содержание
Реферат
Введение
1. Содержаниеосновных принципов страхования
2. Организационно-правовые формы страховых организаций (в настоящее время по республике беларусь и зарубежнымстранам)
3. Вопросы совершенствования организации страхового дела вреспублике Беларусь на современном этапе
Заключение
Список использованных источников/>/>/> 

Реферат
Тема курсовой работы: Принципыорганизации финансов в страховании
Курсовая работа содержит: 34 стр.,14 источн., 4 рис.
Ключевые слова: ФИНАНСЫ,СТРАХОВАНИЕ, ПРИНЦИПЫ СТРАХОВАНИЯ, ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА, СТРАХОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ
В работе проведен комплексныйанализ сущности финансов в страховании, теоретического и практического опыта ихорганизации; проведен анализ особенностей организации страхового дела вРеспублике Беларусь на современном этапе и возможных путей совершенствования.
В ходе исследования былииспользованы методы анализа и синтеза, обобщения, наблюдения, сравнения,описания, логический метод.
Цель работы: исследованиетеоретического и практического опыта организации финансов в страховании ивыявление их особенностей в Республике Беларусь на современном этапе.
Объектом исследованияявляется экономика Республики Беларусь.
Предметом исследования — финансы в страховании Республики Беларусь.
Автор работыподтверждает, что приведенный в ней аналитический материал правильно иобъективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные излитературных и других источников теоретические и методологические положения иконцепции сопровождаются ссылками на их авторов.
Введение
Страхование представляет собойотношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов и граждан принаступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов,формируемых и уплачиваемых ими страховых взносов.
Страхование — это экономическаяи финансовая категория. Его сущность заключается в распределении ущерба междувсеми участниками сделки. Следовательно, страхование является одним изважнейших элементов экономических отношений. Оно связано с возмещениемматериальных потерь, что служит основой для непрерывности и бесперебойностипроцесса воспроизводства.
Таким образом, в современныхусловиях долгосрочного финансово-экономического кризиса, нестабильности ведущихмировых валют и непредсказуемости развития современных финансовых отношений чрезвычайноактуальной представляется цель данной курсовой работы — исследование теоретическогои практического опыта организации финансов в страховании и выявление ихособенностей в Республике Беларусь на современном этапе.
Для достижения данной целипоставлены следующие задачи:
Анализ понятия финансов встраховании и основных принципов их организации;
Исследованиеорганизационно-правовых форм страховых организаций;
Определение особенностей организациистрахового дела в Республике Беларусь и возможных направлений оптимизации иразвития.
Методами исследованияданной работы являются общенаучные методы исследования, такие как диалектика,анализ и синтез, сравнение, системный подход.
Объектом исследованияявляется экономика Республики Беларусь.
Предметом исследования — финансыв страховании Республики Беларусь.
Автор работыподтверждает, что приведенный в ней аналитический материал правильно иобъективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные излитературных и других источников теоретические и методологические положения иконцепции сопровождаются ссылками на их авторов.
/>1. Содержаниеосновных принципов страхования
 
Страхование — это особыйвид экономической деятельности, связанный с перераспределением риска нанесенияущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей) иосуществляемый специализированными организациями (страховщиками),обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов иосуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованнымимущественным интересам. При этом под перераспределением рисков средистрахователей следует понимать особый процесс, при котором потенциальныйриск нанесения ущерба имущественным интересам каждого страхователяраспределяется на всех и как следствие — каждый страхователь становится участникомкомпенсации фактически нанесенного ущерба. Ключевым моментом в таких отношенияхявляется уплата страхового взноса (страховой премии) страховщику,обеспечивающему организацию перераспределительного процесса. Однако это неозначает, что при недостатке собранных страховых взносов страховщик свободен откомпенсации ущерба, нанесенного хозяйствующему субъекту. Особенность страховойдеятельности как вида предпринимательства заключается именно в том, что ейприсущ известный предпринимательский риск, обусловленный обязанностьюстраховщика компенсировать оговоренный заранее по причинам возникновения иразмеру ущерб, в том числе и за счет собственных источников [2, c.35].
Страхование осуществляется вслучаях, когда вероятность наступления рисков может быть оценена и существуютопределенные финансовые гарантии со стороны страховщиков о компенсации ущерба.
Страховая деятельность связана собеспечением страховой защиты носителей имущественных интересов — страхователей- путем перераспределения связанных с их деятельностью страховых рисков. Такоеперераспределение возможно только в отношении рисков — случайных событий, наступлениекоторых влечет за собой причинение вреда жизни и здоровью граждан или нанесениеущерба имуществу, имущественным интересам граждан и юридических лиц ихарактеризуется одновременно случайностью и вероятностью их наступления. Именноиз-за случайности наступления страхового случая из числа рисков, которые могутбыть приняты на страхование, исключаются достоверные события. Например,трудно предположить возможность проведения страхования на случай наступления 1января или астрономического восхода солнца. Вместе с тем потенциальный рискдолжен быть охарактеризован некоторой вероятностью его наступления, базирующейсяна фактических данных предшествующего опыта. Отсутствие таких данных можетзатруднить или сделать невозможной оценку вероятности наступления такого случаяв будущем и его возможных финансовых последствий (ущерба), что, в свою очередь,не позволит распределить ущерб на всех страхователей, т.е. определить долюкаждого из них в формировании совокупного страхового фонда, созданного длявозмещения ущерба.
Страхование связано с компенсациейущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователей вденежной форме. Практика проведения страхования выработала оптимальную формутаких отношений при участии специализированных организаций (страховыхорганизаций), формирующихстраховые фонды из взносов страхователей иобеспечивающихстраховые выплаты.
В ряду основополагающихпринципов страхования следует различать экономические принципы функционированиясистемы страхования ипринципы осуществления страховых правоотношений.
К основополагающим экономическимпринципам страхования относятся:
1) принцип наличия страховогоинтереса;
2) принцип страхуемости риска;
3) принцип эквивалентности.
Принцип наличияимущественного интереса. В страховании действует основополагающий принцип:«без интереса нет страхования». Иными словами, когда речь идет,например, о страховании имущества, то подразумевается защита, страхованиеинтереса, связанного с сохранностью данного имущества. Для определения того,существует ли страховой интерес в каждом конкретном случае обращения застраховой защитой, необходимо ответить на вопрос: имеются ли обстоятельства,связанные с существом интереса, могущие причинить вред (ущерб) заинтересованномулицу? Если ответ на вопрос положительный, а это означает, что существуетреальная возможность причинения вреда (ущерба), то страховой интересприсутствует и страховая зашита в отношении такого интереса может бытьпредоставлена [12, c.143]. Законодательно установленаобязательность существования интереса у страхователя (выгодоприобретателя) всохранении имущества. Эта норма играет важную роль в построении соответствующихстраховых отношений. Кроме того, при страховании имущества не допускаетсяназначение лица, не имеющего интереса в сохранении застрахованного имущества,выгодоприобретателем по договору страхования.
Согласно общему правилустраховой интерес должен присутствовать на момент заключения договорастрахования (во всех видах страхования, кроме страхования грузов), либозаинтересованное лицо должно иметь страховой интерес на момент наступлениястрахового случая (в транспортном страховании грузов). В течение периодадействия договора страхования страховой интерес может быть утрачен, например, всвязи с гибелью имущества по причинам, иным, чем наступление застрахованныхсобытий. В этом случае договор страхования прекращается, но страховая премия,уплаченная страхователем, не возвращается, так как каждый день на протяжениипериода действия договора страхования, в течение которого существовал и былзащищен страховой защитой страховой интерес, страховщик нес ответственность вполном объеме, и в любой момент мог реализоваться риск, который нес на себестраховщик, как в определенной части, так и в объеме 100% ответственности подоговору страхования.
Страхование не допускается вотношении следующих интересов:
противоправные интересы. Недопускаются действия физических и юридических лиц, если они осуществляютсяисключительно с намерением причинить ущерб (вред) другому лицу, а также еслиэто намерения злоупотребить правом в иных формах;
убыткиот участия в играх,лотереях и пари. Требования граждан и юридических лиц, связанные сорганизацией игр и пари или с участием в них, как правило, не подлежат судебнойзащите;
3) расходы, к которым лицоможет быть принуждено в целях освобождения заложников.
Кроме того, объектом страхованияне может выступать риск ответственности за нарушение договора, если этоне риск самого страхователя, предпринимательский риск лица, которое неявляется страхователем, а также риск утраты (повреждения, уничтожения,исчезновения) имущества при отсутствии у страхователя интереса в сохраненииданного имущества.
Принцип страхуемости риска.Риск лежит в основе страхования и в самом общем виде определяется каквероятность распределения результата хозяйственной деятельности ижизнедеятельности субъекта в областях благоприятных и неблагоприятныхотклонений. Неоднозначность и разнообразие указанных результатов вытекают изнеопределенности факторов воздействия внешней среды, недостатков информации,свойственных процессу принятия решений, внутренних особенностей субъекта и т.д.Так, неопределенность факторов воздействия внешней среды проявляется в том, чтопредполагаемые, прогнозируемые результаты от принимаемых субъектом решений исовершения действий не совпадают с реально проявившимися (оказываютсянедостижимыми или принципиально иными), а случайностьпроявленияуказанных факторов состоит в том, что все они проявляются независимо от волисамого субъекта. В частности, указанные случайные и неопределенные факторывоздействия внешней среды могут обнаруживаться в результате следующихпроявлений:
в природной среде — в виденаводнения, землетрясения, сели, извержения вулкана, цунами, бури и прочихприродных опасностей и катастроф;
в технологической и (или) техногеннойсреде — в виде аварий в системах жизнеобеспечения предприятия (например, всистемах энергоснабжения); аварий в системах обеспечения безопасности различныхпроизводств и как результат этого — выбросов загрязняющих веществ и ихкомпонентов; прочих аварий технологического и техногенного характера;
в общественной (социальной) среде- как действия властей, изменения законодательства, недовольство населениясоциальными и экономическими условиями жизни, которые могут проявлятьсялокально либо всеобще в виде забастовок, локаутов, гражданских волнений и т.п.;
в рыночной среде — какформирование отрицательного имиджа предприятия, проявление принципов конкуренции,отзыва продукции с рынка в силу определенных случайных причин ее непригодностик использованию потребителями и т.п.
Случайность и неопределенностьфакторов воздействия недостатков (неполноты, недостоверности, неоднозначности) информацииили факторов, связанных с внутренними особенностями субъекта, может проявлятьсяв вероятностном распределении возможных результатов принятия решений,отклоняющихся от ожидаемого, прогнозируемого результата.
Риск как вероятность отклоненияфактического результата принятия решения от ожидаемого, причем в егоотрицательном проявлении, и соответственно как распределение вероятностейнеблагоприятных результатов, может быть оценен экономически, а потому наиболеечасто используется в страховании. Например, отклонение фактического результатаот ожидаемого может проявиться в утрате имущества, в потере дохода предприятияв результате прерывания процесса производственной деятельности, в несениинепредвиденных расходов в связи с обязанностью предпринимателя возместитьущерб, причиненный третьим лицам в результате принятых хозяйственных решений, ит.д. Иными словами, для предпринимателя все указанные проявления есть не чтоиное, как ущерб, который поддается экономической оценке.
Из всего изложенного вытекают общиекритерии страхуемости рисков: а) случайный характер событий (факторов),повлекших возникновение ущерба; б) возможность экономической оценки риска; в) однозначностьвыделения (идентификации) риска; г) однородность и множественность рисков; д) субъективностьриска.
Случайный характер событий (факторов),повлекших возникновение ущербаявляется первостепенным критерием впринятии решения страховщиком о том, поддается ли рассматриваемый рискстрахованию. Случайный характер проявляется в неизвестности самого факта(например,в страховании имущества, ответственности) и (или) времени возникновения ущербалибопроявления события, влекущего негативный результат (например,в страховании жизни). Следует четко различать случайностькакнеизвестность факта и времени возникновения негативных проявлений страховогособытия и возможностьих наступления: случайность не отрицаетсуществование возможности. Но случайность — это и неопределенность в отношениивеличины возможного ущерба. В соответствии с теорией распределения ущербов,которая проявляется в форме убывающей кривой, мелкие и средние ущербывстречаются гораздо чаще, чем крупные. В теории и практике страхованияисследуют и иные проявления ущербов, например, периодичность, с которойв том или ином виде страхования проявляются именно крупные ущербы, характерныеили нехарактерные для данного вида страхования. Это, тем не менее, не означает,что если крупный ущерб в страховании, например, от огня или сопутствующихрисков в среднем (конечно, это зависит от типа объекта, принятого на страхование,а также от иных факторов риска) проявляется один раз в пять-шесть лет, то он неможет наступить как в последний год такого условно выделенного периода, так и впервый год принятия отдельно взятого риска на страхование. В этом смысле такжеможно говорить о случайности и неопределенности проявления риска в отношениивеличины возможного ущерба.
Случайность означает и отсутствиеволи страхователя, направленной на наступление события, влекущегонегативные последствия. В противном случае речь идет о преднамеренных,осознанных действиях страхователя, направленных на наступление события,застрахованного по страховому полису. А убытки, вызванные преднамереннымидействиями, являются основанием освобождения страховщика от обязанностивозмещать их. В белорусской правоприменительной практике это единственныйслучай проявления воли страхователя, который не обладает признаками случайности.Небрежные действия страхователя в этом смысле относятся к категории случайныхпроявлений, если только законом не предусмотрено иное. И действительно,довольно часто ущербы, возникшие в результате проявления небрежных действийстрахователя, возмещаются страховщиками согласно условиям страхового покрытия (например,страхование автогражданской ответственности, страхование ответственности врачейи т.п.). Было бы несправедливо утверждать, что и зарубежная практика стольоднозначно относится к понятию небрежности в страховании в смысле проявленияпринципа случайности событий, влекущих возникновение ущерба. Так,законодательства многих стран (в частности, Германии, Нидерландов, Дании) вэтом смысле проводят различия между небрежностью и грубой небрежностью. Грубаянебрежность довольно часто приравнивается к неслучайным преднамереннымдействиям (в качестве примера может служить страхование строительно-монтажныхработ).
Возможность экономическойоценки риска предполагает, что последствия реализации риска должны бытьобъективно измеримы, т.е., с одной стороны, должна существоватьвозможность определения количественной характеристики вероятностногораспределения ущерба, а с другой — возможность оценить максимально вероятныйущерб от реализации риска. Важно учитывать, что установление количественнойхарактеристики вероятностного распределения ущерба носит весьма условныйхарактер, так как довольно часто качество информации о риске неоднородно. Ивообще сама информация о риске носит по преимуществу субъективный характер. Болеетого, чем выше степень новизны риска (например, в фармакологии, генетике,космической промышленности и т.п.), тем ниже качество принимаемых оценок.
Количественный показательвероятности распределения ущербов проявляется в установлении максимальновозможного ущерба. В практике страхования используются различные критерии (базы)определения величины максимально возможного ущерба. Это и критерии «максимальновозможного ущерба», и «максимально вероятного ущерба», и «максимальнодопустимого ущерба», и многие другие. Крупные единичные ущербы встречаютсянечасто, однако их последствия для страховой организации могут бытьразорительными, поэтому установление максимально возможного ущерба относится,скорее, к технике страхования, а наряду с ней и к критерию страхуемости риска сточки зрения субъективных (финансовых) возможностей каждого конкретногостраховщика. Таким образом, помимо объективных основанийвыбора той илииной базы установления максимально возможного ущерба, учитываются исубъективные особенностипортфеля страховщика, его структуры икачественного наполнения, структуры и качества перестраховочной защиты и многиедругие факторы.
Однозначность выделения (идентификации)риска предполагает, что риски (опасности), принимаемые на страхование,должны иметь четкое определение (идентификацию) в договоре страхования. Конечно,такая идентификация может быть достигнута за счет формирования структурыстраховой защиты как на основе «поименованных опасностей», так и наоснове страхования «от всех рисков». Так, концепция «поименованныхопасностей» предполагает, что покрытие предоставляется лишь от техопасностей, которые четко и однозначно оговорены в договоре страхования. Например,в договоре страхования от огня и сопутствующих рисков это может быть базовоепокрытие «FLExA» (английская аббревиатура от Fire — Lightning — Explosion- Aircraft, что означает «огонь, удар молнии,взрыв, падение летательного объекта или его частей»), залив водопроводнойводой, наводнение, землетрясение и т.п. Идея второй концепции заключена в том,что страховая защита предопределяется в отношении «всех опасностей», крометех, которые составляют существо исключений, согласованных в договорестрахования. Применение данной концепции формирования страховой защиты все жене означает, что страховщик принимает на страхование совокупно безидентификации все риски, характерные для деятельности страхователя. Ееособенность состоит лишь в том, что указанная идентификация достигается за счетподробных исключений из объема страхового покрытия.
Данный критерий обеспечиваетстраховщику возможность отклонять требования страхователя о возмещений ущерба,не обоснованные с точки зрения неопределенности причины возникновения ущерба.
Однородность имножественность рисков является одним из определяющих критериев страхования.Страхование как механизм распределения убытков одного субъекта между множествомдругих субъектов за счет формирования специального фонда из средств,уплачиваемых каждым из данного множества субъектов, позволяет выделить такойкритерий, как однородность имножественность рисков. Так, чтобы рискподдавался страхованию, крайне важно, чтобы его можно было отнести к какой-либокатегории однородных рисков. Именно этот фактор позволяет применять теорию ипрактику вероятностного распределения ущербов. Немаловажно, однако, и то, чтобывыделенная группа однородных рисков обладала признаками множественности, т.е.чтобы к ней был применим закон больших чисел. Именно это, с одной стороны,служит предпосылкой оценки вероятности наступления события, а с другой — позволяетоблечь такие оценки в механизм страхования, в частности, определить величинустраховой премии, уплачиваемой страхователем страховщику за риск, принимаемыйстраховщиком на страхование. Если множественность однородных идентифицированныхрисков достаточна, это позволяет установить приемлемую для потребителястоимость страховой защиты. В противном случае модель страховой защиты вотношении рисков, не соответствующих данному критерию, может стать идеальной,но не востребованной потребителем по причине ее высокой стоимости.
Применительно к критерию субъективностириска можно говорить о том, что риск должен иметь воздействие на результатыконкретного субъекта, чьи имущественные интересы приняты на страхование. Самфакт проявления риска еще не является достаточным основанием для вынесениясуждения о наличии страхового события. Такая реализация риска должна затронутьинтересы конкретного страхователя. И если сам риск носит объективный характер,то результат его проявления, который поддается страхованию, всегда субъективен,или, говоря иначе, субъектен, и проецируется в виде отрицательныхпоследствий на конкретного страхователя.
Принцип эквивалентностигласит: по результатам определенных отрезков времени либо выделенных тарифныхпериодов/периодов страхования (в идеале их необходимо соотносить спериодичностью проявления мелких, средних, крупных ущербов) должен достигаться принципэкономического равенства между общей суммой страховой нетто-премии,уплаченной конкретным страхователем за тарифный период, и совокупной суммойвозмещений, выплаченных страховщиком в связи с наступившими страховыми случаямиза указанный период.
В доктрине и практике реализациистраховых правоотношений выделяют следующие фундаментальные принципы:
1) принцип наивысшего довериясторон;
2) принцип выплаты страховоговозмещения в размере действительного убытка;
3) принцип наличияпричинно-следственной связи убытка и события, его вызвавшего;
4) принцип контрибуции;
5) принцип суброгации [12, c.46].
Принцип наивысшего довериясторон известен еще и как правовая доктрина Uberrimae fidei. Принцип наивысшего довериясторон (Utmost Good Faith),или принцип предельной честности, — основополагающий принцип любого договорастрахования. Содержание данного принципа состоит в безусловной обязанностисторон договора страхования раскрывать друг другу все существенныеобстоятельства, имеющие к нему отношение. В 1928 г. известный английский судьяСкретон (Scrutton) сказал по делу Rozanes v. Bowan:«Так как страховщик ничего не знает об объекте страхования, а приходящий кнему за страхованием знает все, обязанность страхователя состоит в том, чтобыполностью раскрыть страховщику все существенные обстоятельства, даже не будучиспрошенным об этом». Именно это имеется в виду, когда говорят о договоре,основанном на наивысшем доверии сторон. Таким образом, страхователь, обращаясьза страховым покрытием в отношении того или иного риска, обязан передзаключением договора раскрыть страховщику любое существенное обстоятельство,которое ему известно в отношении риска, передаваемого на страхование. Пообщему правилу страхователя считают осведомленным в любом обстоятельстве,которое в обычном ходе дел он должен знать.
Принцип наивысшего довериясторон проявляется также в институте гарантий (Warranties).В английском законодательстве положения договора традиционно подразделяются на условияи гарантии, т.е. относительно менее важные (или дополнительные) положениядоговора страхования, налагающие на страхователя обязанность сохранятьопределенное положение вещей, предпринимать или не предпринимать какие-либодействия в течение периода действия договора страхования.
В белорусском законодательствесказано, что при заключении договора страхования страхователь обязан сообщитьстраховщику известные страхователю обстоятельства, имеющие существенноезначение для определения вероятности наступления страхового случая и размеравозможных убытков от его наступления (страхового риска), если этиобстоятельства неизвестны и не должны быть известны страховщику. При этомсущественными признаются обстоятельства, которые определенно оговореныстраховщиком в стандартной форме договора страхования (страхового полиса) или вего письменном запросе. Таким образом, при заключении договора страхованиястрахователь обязансообщить страховщику все известные емуобстоятельства, имеющие существенное значение для определения степенистрахового риска, а также размера возможных убытков от его наступления, еслитакие обстоятельства неизвестны или не должны быть известны страховщику. Приэтом существенными признаются, по крайней мере, те обстоятельства, которыечетко и однозначно обозначены (запрошены страховщиком в стандартной формедоговора страхования (страхового полиса) или в его письменном запросе. Такимписьменным запросом, как правило, является письменное заявление на страхование,заполняемое страхователем до заключения договора страхования. Обычно такиестандартные формы заявлений разрабатываются страховщиком по каждому из видовстрахования, учитывая его особенности.
Правовые последствия нарушенияпринципа наивысшего доверия в белорусском праве сводятся к следующему: еслипосле заключения договора страхования будет установлено, что страховательсообщил страховщику заведомо ложные сведения об обстоятельствах, имеющихсущественное отношение к риску, принятому страховщиком на страхование,страховщик вправе потребовать признания договора недействительным.
Принцип выплатыстрахового возмещения в размере действительного убытка гласит: выплачиваемоестраховщиком возмещение должно вернуть страхователя, потерпевшего ущерб, точнов такое же финансовое положение, в каком он был до наступления ущерба, т.е. страхованиене может служить средством извлечения выгоды, а должно выполнять свою главнуюфункцию — защитить страхователя от неблагоприятных последствий проявлениязастрахованных событий, выразившихся в ущербе.
Принцип наличияпричинно-следственной связи убытка и события, вызвавшего его. Определениепричины возникновения ущерба важно для решения вопроса о страховой выплате. Событие,на случай наступления которого проводится страхование, является одним изсущественных условий договора страхования жизни. Особенно важны четкаяформулировка причины, вызвавшей наступление страхового события, а такжеразделение фактической и непосредственной причины его наступления. На практикедля определения, является ли произошедшее событие страховым или нет,рассматривается фактическая причинаего возникновения. Например, однимиз наиболее часто встречающихся исключений из страхового покрытия по договорустрахования жизни является смерть застрахованного в результате самоубийства илипопытки самоубийства (в течение определенного периода действия полиса). Так,если застрахованный погибает в автомобильной катастрофе, то непосредственнойпричиной его смерти является травма, полученная в результатедорожно-транспортного происшествия, что подпадает под определение страховогослучая, и страховое обеспечение должно выплачиваться. Однако в дальнейшем можетвыясниться, что застрахованный неоднократно пытался покончить с собой и вданном случае намеренно выехал на встречную полосу, чтобы расстаться с жизнью. Такимобразом, фактической причиной его смерти явилось стремление к самоубийству, и вэтом случае страховое обеспечение выплачиваться не будет.
Принцип контрибуцииявляется естественным развитием принципа выплаты страхового возмещения вразмере действительного убытка, призванного воспрепятствовать страхователю визвлечении выгод от страхования. Он призван контролировать распределение суммывозмещения между страховщиками при двойном и многократном страховании такимобразом, чтобы страхователь не смог дважды или несколько раз получитьвозмещение по одному и тому же событию.
Действие принципа контрибуцииподчиняется общеправовым нормам, которые сводятся к следующему. Чтобы говоритьо применимости принципа контрибуции, должно существовать по меньшей мере дваполиса, защищающих: а) один и тот же страховой интерес; б) в отношении одного итого же предмета страхования; в) от одной и той же опасности. Если страховаясумма, указанная в договоре страхования имущества или предпринимательскогориска, превышает страховую стоимость в результате страхования одного и того жеобъекта у двух или нескольких страховщиков, договор является ничтожным в тойчасти страховой суммы, которая превышает страховую стоимость. Принципсуброгации, или перехода к страховщику, выплатившему возмещение, праватребования (в пределах выплаченной суммы возмещения), которое страховательимеет к виновному в убытках лицу, предполагает следующее. Если договоромимущественного страхования не предусмотрено иное, то к страховщику,выплатившему страховое возмещение, переходит в пределах выплаченной суммы правотребования, которое страхователь (выгодоприобретатель) имеет к лицу,ответственному за причиненный ущерб. Перешедшее к страховщику право требованияосуществляется им с соблюдением правил, регулирующих отношения междустрахователем (выгодоприобретателем) и лицом, ответственным за убытки. В рамкахосуществления указанного права страхователь (выгодоприобретатель) обязанпередать страховщику все документы и доказательства, а также сообщить ему всесведения, необходимые для осуществления страховщиком перешедшего к нему праватребования. Отказ от передачи документов, доказательств, сведений и т.п., либо,если осуществление этого права стало невозможным по вине страхователя (выгодоприобретателя),влечет за собой освобождение страховщика от выплаты страхового возмещенияполностью или в соответствующей его части, иными словами, страховщик вправепотребовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения. Таким образом,страхованиепредставляет собой особый вид экономической деятельности,связанный с перераспределением риска нанесения ущерба имущественным интересамсреди участников страхования (страхователей) и осуществляемыйспециализированными организациями (страховщиками), обеспечивающими аккумуляциюстраховых взносов, образование страховых резервов и осуществление страховыхвыплат при нанесении ущерба застрахованным имущественным интересам.
В ряду основополагающихпринципов страхования следует различать экономические принципы функционированиясистемы страхования ипринципы осуществления страховых правоотношений.
К основополагающим экономическимпринципам страхования относятся:
1) принцип наличия страховогоинтереса;
2) принцип страхуемости риска;
3) принцип эквивалентности. Кглавным принципам осуществления страховых правоотношений относятся:
1) принцип наивысшего довериясторон;
2) принцип выплаты страховоговозмещения в размере действительного убытка;
3) принцип наличияпричинно-следственной связи убытка и события, его вызвавшего;
4) принцип контрибуции;
5) принцип суброгации.
/>2. Организационно-правовыеформы страховых организаций (в настоящее время по республике беларусь изарубежным странам)
Основными законодательнымиактами в области регулирования страховой деятельности являются Гражданскийкодекс Республики Беларусь, а также Закон о страховании и некоторые другиезаконодательные акты. Указанные документы определяют основныеорганизационно-правовые требования к созданию страховой компании.
Так, по правилам Закона остраховании страховщиком может быть только юридическое лицо, созданное в соответствиис законодательством Республики Беларусь для осуществления страхования,перестрахования, взаимного страхования и получившее лицензию в установленномзаконом порядке. Согласно ГК РБ юридическим лицом признается организация,которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управленииобособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом,может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личныенеимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическоелицо считается созданным со дня внесения соответствующей записи в единыйгосударственный реестр юридических лиц, т.е. с момента его государственнойрегистрации. Правоспособность юридического лица возникает в момент его созданияи прекращается в момент завершения его ликвидации.
Страховщик может осуществлятьстрахование лишь после получения лицензии на проведение страховой деятельности.Важной особенностью является то, что страховая организация может создаватьсятолько для осуществления страховой деятельности. Однако страховая компаниявправе быть учредителем (участником) других предприятий, фирм в той или инойорганизационно-правовой форме, предметом деятельности которых являютсяпроизводственная, торгово-посредническая или банковская деятельность.
Целевая направленностьстрахования на защиту имущественных интересов юридических и физических лиц,особенности формирования денежных фондов (страховых фондов) из уплачиваемыхстрахователями страховых премий (взносов) обусловливают определенныеэкономические нормативные требования к созданию и деятельности страховыхорганизаций. Соблюдение этих требований обеспечивает финансовую устойчивость,платежеспособность страховщиков, доверие к ним страхователей. Основными из этихтребований являются следующие.
1. Требования кминимальному размеру уставного капитала страховой компании. Минимальныеразмеры уставных фондов страховых организаций установлены пунктом 42 Положенияо страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденного ДекретомПрезидента Республики Беларусь от 28.09.2000 N 20.
2. Гарантии обеспеченияфинансовой устойчивости страховой компании. Согласно Закону о страхованиигарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являютсяэкономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные дляисполнения обязательств по договорам страхования, сострахования,перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование. Страховыерезервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами,соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности идоходности.
Собственные средствастраховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющихстрахование исключительно своих членов) включают в себя уставный капитал,резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.
3. Нормативные требования кформированию и инвестированию страховых резервов. В соответствии с Закономо страховании для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованиюстраховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органастрахового регулирования, формируют страховые резервы. Средства страховыхрезервов используются исключительно для осуществления страховых выплат. Страховыерезервы не подлежат изъятию в республиканский бюджет и бюджеты иных уровнейбюджетной системы Республики Беларусь.
Страховщики обязаны соблюдатьнормативные требования к условиям и порядку формирования и размещения страховыхрезервов по видам страхования. В соответствии с правилами Закона о страхованиистраховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховыхрезервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страховогорегулирования.
Для покрытия страховыхрезервов принимаются следующие виды активов:
1) государственные ценные бумагии ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Республикой Беларусь;
государственные ценные бумагисубъектов РБ;
акции;
облигации, кроме относящихся кподп.1-3 настоящего перечня;
векселя организаций;
жилищные сертификаты;
инвестиционные паи паевыхинвестиционных фондов; вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенныедепозитными сертификатами;
сертификаты долевого участия вобщих фондах банковского управления;
недвижимое имущество;
доля перестраховщиков встраховых резервах;
премий по рискам, принятым вперестрахование;
14) дебиторская задолженностьстрахователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховыхагентов;
15) денежная наличность;
16) денежные средства в валютеРеспублики Беларусь на счетах в банках;
17) денежные средства виностранной валюте на счетах в банках;
18) слитки золота, серебра,платины и палладия, а также памятные монеты Республики Беларусь из драгоценныхметаллов;
ипотечные ценные бумаги;
займы страхователям по договорамстрахования жизни.
В целях обеспечения финансовойустойчивости, платежеспособности страховые организации должны инвестировать (размещать)страховые резервы, руководствуясь принципами диверсификации, возвратности,прибыльности и ликвидности. Для соблюдения страховщиками этих принциповПравилами размещения страховых резервов установлены требования к структуреактивов, принимаемых в покрытие страховых резервов.
4. Требования корганизационной структуре страховой компании. Организационно-правовая формастраховых организаций регулируется нормами ГК РБ. Согласно общим положениям этомогут быть хозяйственные товарищества (полное товарищество, товарищество навере, коммандитное товарищество) и хозяйственные общества (общества сограниченной и дополнительной ответственностью, акционерные общества открытогои закрытого типа), государственные и муниципальные унитарные предприятия,общества взаимного страхования.
Однако при выбореорганизационно-правовой формы создаваемой страховой организации учредители немогут не учитывать влияния этой формы на степень доверия к страховщикупотенциальных страхователей, требования к минимально необходимому размерууставного капитала для различных видов страховой деятельности, а такжеколичество учредителей и участников (акционеров). Порядок создания,реорганизации, прекращения деятельности, а также принципы управления, права,обязанности и ответственность учредителей и участников юридического лица любойорганизационно-правовой формы регулируются нормами Гражданского кодексаРеспублики Беларусь.
С организационной точки зренияна рынке страховых услуг выделяют следующие типы страховых компаний: акционерныестраховые компании; кэптивные компании; компании взаимного страхования; страховыекомпании по типу Ллойда; фронтирующие страховые компании.
Акционерные страховыекомпании. Подобного типа компании объединяют индивидуальные капиталыпайщиков (акционеров) в один ассоциированный капитал. Акционерами такихкомпаний (обществ) могут быть не только индивидуальные лица, но и корпорации,банки и другие организации. По обязательствам акционерная компания отвечаеттолько принадлежащим ей имуществом. При образовании акционерного обществакаждый акционер должен внести в его уставный капитал определенный денежныйвклад, который составляет значительную сумму. Участие каждого акционера вакционерной компании выражается во владении акциями, которые дают право наполучение пропорциональной доли доходов. Основным капиталом общества являетсяакционерный капитал, формируемый за счет выпуска (эмиссии) и реализацииакций. При этом различают: а) уставный капитал, размер которого фиксируется вуставе общества; б) подписной капитал, т.е. номинально привлеченный путемподписки; в) оплаченный капитал, т.е. фактически оплаченный при подпискекапитал. Дальнейший прирост акционерного капитала осуществляется путемкапитализации прибыли и эмиссии новых акций. Сравнительно быстрый приростакционерного капитала страховых обществ за счет капитализации прибылиобусловливается тем, что такая прибыль образуется не только отнепосредственного проведения страховых операций, но в основном за счетинвестирования свободных средств от собранной страховой премии в обеспечивающиевысокий доход ценные бумаги (акции, облигации), помещение этих средств надолгосрочные банковские вклады и т.п.
Существует два вида страховыхакционерных обществ:
закрытые акционерные общества(ЗАО), акции которых распределяются только между акционерами и даже могутбыть именными (такие акции не служат объектом купли-продажи и, как правило,могут переуступаться другим лицам с разрешения правления общества);
открытые (или публичные) акционерныеобщества (ОАО), акции которых свободно покупаются и продаются, котируютсяна бирже.
Наряду с частными страховымиобществами, во многих странах действуют государственные страховые компании,капитал которых может полностью принадлежать государству. Держателями акцийтакого рода компаний (но не контрольного пакета) могут быть также различныегосударственные организации и частные юридические и физические лица. В развивающихсястранах государственные страховые и перестраховочные компании создаются обычнос целью предотвращения утечки валюты по каналам страхования и особенноперестрахования. В развитых зарубежных странах государственные компании иликомпании со смешанным капиталом создаются для особо опасных или специфическихрисков (военные, атомные, космические, кредитные и т.п.).
Акционерные компании применяюттвердые тарифы на свои услуги.
Общества взаимногострахования. Помимо государственного и коммерческого (негосударственного) страхованиявзаимное страхование является одной из форм страховой защиты. В соответствии сЗаконом о страховании юридические и физические лица для страховой защиты своихимущественных интересов могут создавать общества взаимного страхования впорядке и на условиях, которые определяются федеральным законом о взаимномстраховании [6, c.88].
В современной зарубежной (европейской,американской, японской) системах страховой защиты взаимное страхование в рядеотраслей (особенно в страховании жизни, пенсионном страховании) занимаетведущее место. В частности, в Западной Европе насчитывается более 2 тыс. обществвзаимного страхования. В Японии общества взаимного страхования занимают около90% рынка страхования жизни. Сбор страховой премии обществами взаимногострахования в 1997 г. по крупнейшим страховым рынкам мира составлял от 42 до70% всех страховых платежей. По итогам того же года среди десяти крупнейшихстраховых организаций мира шесть были обществами взаимного страхования,собравшими около 1,4 трлн долл. страховой премии.
В чем же секрет долговечностиобществ взаимного страхования? Ответ на этот вопрос может дать, в частности,проводимое в литературе сравнение страхования, основанного на взаимности, истрахования, осуществляемого акционерной страховой компанией. Так, акционерноеобщество создается путем покупки акций (вложения в акции), средства от которойзачисляются в уставный капитал. Единственная цель акционеров — получениедоходов по акциям в виде дивидендов. Предметная деятельность общества дляакционера вторична (как правило, безразлична, лишь бы деятельность не быласлишком рискованной). Целью общества взаимного страхования (ОВС) являетсяисключительно страхование рисков самих членов общества и создание членамиобщества взаимной системы страховой защиты имущественных интересов друг другапо наиболее приемлемой для всех членов общества цене и на наилучших для нихусловиях.
ОВС контролируетсяадминистраторами из числа самих же членов общества, избираемых на общемсобрании, а не администраторам — собственниками или уполномоченнымисобственниками уставного капитала. Страхование в ОВС производится по тарифам,которые наиболее приемлемыдлявсех членов общества, а недля интересов предпринимательства в данный момент (извлечения наибольшейприбыли). Кроме того, секрет долговечности ОВС заключается также впобудительном мотиве создания общества подобного типа.
Анализ существа взаимногострахования позволяет выделить ряд его преимуществ по сравнению с другимиформами организации страховой защиты.
Взаимное страхование являетсянаиболее надежной системой страховой защиты, так как страхованием здесьуправляют не инвесторы, хозяева капитала, преследующие получение наибольшейприбыли, а непосредственно сами страхователи в целях создания страховой защиты,удовлетворяющей именно их интересы.
Взаимное страхование являетсясамым дешевым, так как цена страховой услуги (страховой тариф) состоит изпрямых затрат на собственно страховую защиту, ведение дела, и не включаетприбыль. Образующееся в силу специфики страховых операций превышение страховыхвзносов над произведенными страховыми выплатами остается в распоряжении членовобщества — страхователей, а не растворяется «в недрах» чужойорганизации.
Только общество взаимногострахования может наиболее полно учесть конкретные страховые потребности лиц,так как условия страхования разрабатываются и утверждаются самимистрахователями — членами ОВС, исходя из их интересов, а не интересов стороннейстраховой организации. Ни одна страховая организация — ни находящаяся в центре(так называемая федеральная), ни работающая в регионе — не может предложитьусловий страхования лучше, чем те, которые утвердят сами страхователи,объединившиеся в общество взаимного страхования.
При страховании на взаимнойоснове не распыляются и не утрачиваются средства страховых взносов,уплачиваемых страхователями различным (а в нашей действительности — зачастуюсомнительным) страховым компаниям. Все страховые платежи находятся всобственности и управлении самих страхователей — членов ОВС. Формируемыеобществом взаимного страхования резервы и иные общественные фонды используютсяисключительно в интересах членов общества: формами такого использования могутбыть долгосрочные инвестиции, ссуды и займы членам общества, совместныеинвестиционные операции и т.п. [2, c.167].
Для создания и функционированияобществ взаимного страхования в Республике Беларусь имеются все необходимыезаконодательные основания. Это и уже упоминавшийся Закон о страховании, и нормыГК, иных законодательных актов, регулирующих деятельность некоммерческихорганизаций. Отсутствие специального закона о взаимном страховании не являетсяпрепятствием для создания ОВС. Согласно ГК такой закон определяет лишьособенности правового положения обществ взаимного страхования и условия ихдеятельности. Кроме того, нормы о введении в действие второй части ГК и самогоГК не содержат запрета на создание ОВС до принятия указанного закона.
Кэптивная страховая компания.Учреждение кэптивной (от англ. captive — букв,зависимый от чего-либо) страховой компании является одним из вариантов созданияфонда самострахования предприятия. Аналогом данного понятия в белорусскойэкономике является термин «дочерняя компания». Название довольноточно передает основную особенность такого типа компаний, которая заключается вих полной юридической и реальной зависимости от учредителя. Кэптивная страховаякомпания (КСК) — дочерняя по отношению к организации (или группе организаций),не являющейся страховой компанией, и ее первоочередная функция заключается вобслуживании страховых интересов родительской организации и ее филиалов.
Успешное функционирование КСКзависит от выполнения ряда требований и связано с дополнительнойответственностью. Тем не менее, количество организаций, использующих такуюформу управления риском, во всем мире непрерывно увеличивается, особенно за,последние 10-20 лет. Развитие страхового дела в Республике Беларусь такжепривело к созданию и развитию КСК, функционирующих, как правило, при крупныхфинансово-промышленных группах.
Рост числа КСК, присутствующихна развитых страховых рынках, в частности в США и Европе, сопровождаетсяразмещением многих из них в так называемых офшорных зонах (offschorelocation).Для США наиболее популярное месторасположение таких компаний — Бермуды. Но идругие центры, такие, как Каймановы острова, остров Мэн, Гибралтар, Люксембург,Гонконг, Сингапур и другие, привлекают внимание предпринимателей как подходящееместо для учреждения таких компаний. Если существующее законодательствозатрудняет организацию офшорных компаний, то КСК располагаются там же, где иродительские компании (например, как в Германии). Иногда законодательствостраны создает условия, облегчающие их учреждение (например, в Вермонте инекоторых других штатах США).
Создание кэптивной страховойорганизации дает возможность предприятию установить уровень затрат настрахование на основе собственного опыта и ожидаемого уровня убытков. Этопозволяет разработать долгосрочную структуру тарифов, которая взначительной степени не зависит от причуд страхового рынка, и обеспечитьприемлемый уровень планирования затрат на покрытие рисков. По сравнению собычным страхованием все это может оказаться весьма привлекательным.
Принцип страхования заключаетсяв распределении убытков некоторых участников страхового фонда, созданного врамках выбранной страховой компании, среди всех остальных членов этого фонда. Вто же время тарифы страховых премий рассчитаны на основе среднестатистическихубытков. И если у одной организации статистика убытков и потерь существеннониже средней, а у других организаций, участвующих в страховом фонде, убыткисущественно превышают средние, то, естественно, ее участие является, посуществу, субсидированием данных участников фонда. Понятно, что предприятиюхотелось бы выбрать такого страховщика, который учитывал бы именно егоконкретный опыт прошлых потерь и назначил бы страховую премию, соответствующуюреально существующему уровню риска.
Отличительной особенностьюмногих крупных промышленных предприятий является наличие редких и крупныхрисков, связанных с вероятностью возникновения масштабной аварии, последствиякоторой и ожидаемый размер убытков недостаточно ясны. Для таких рисковстраховые компании часто не в состоянии предложить приемлемые условиястрахования и адекватное страховое покрытие. В этом случае предприятиявынуждены принимать решения об управлении такими рисками вне сферы действиястрахового рынка. Использование КСК является эффективным способом решенияподобных проблем.
Предприятие решается на созданиеКСК еще и для того, чтобы иметь большие возможности контролироватьобеспеченность таким дополнительным страховым сервисом, как составление ипредъявление претензий по поводу страховых случаев, снижение и регулированиериска, а также сопровождение договоров страхования в течение срока их действия.Подобный шаг освобождает организацию от внешнего страховщика как единственногоисточника этих услуг и позволяет ей получать необходимую помощь от собственнойстраховой компании или нанимать независимых консультантов.
Таким образом, к выгодам,получаемым от учреждения КСК, можно отнести возможность экономии на стоимостистрахования, разделение рисков, дополнение к обычному страхованию, выгоды,связанные с налогообложением и офшорным местоположением, возможность реализацииглобальной стратегии финансирования риска и развитие КСК как предприятия,приносящего прибыль. Использование КСК означает, что организация может снизитьв структуре затрат на страхование удельный вес некоторых статей, которые обычновключаются страховую премию, например расходов на содержание бухгалтерии идругих служб (обычно они постоянны и не отражают уровень услуг, предоставляемыхстраховщиком). Кроме того, не нужно тратить средства на привлечение клиентов настраховом рынке. Если уровень риска в родительской организации ниже, чем в среднемна страховом рынке, то возникает дополнительная экономия за счет сниженияразмера страховой премии. В то же время КСК может получать дополнительный доходот инвестирования денежных средств до тех пор, пока они не потребуются дляпокрытия ущерба. Затраты на страхование уменьшаются еще и по той причине, чтородительская компания получает посредством КСК прямой доступ на более дешевый иэффективный рынок перестрахования. В зависимости от класса и типа возможныхубытков риски могут передаваться либо в КСК, либо на внешний страховой рынок. Очевидно,что более предсказуемые и стабильные убытки разумнее сохранять. Такая селекцияможет быть сделана даже внутри группы родственных рисков с учетом статистикипрошлых убытков или финансовых возможностей кэптивной страховой компании.
Законодательные акты РеспубликиБеларусь накладывают ряд ограничений на учреждение страховых компаний в другихстранах и на деятельность иностранных страховых компаний на отечественном рынке.При наличии у родительской компании филиалов, дочерних компаний или простоделовых интересов в других странах необходимо также учитывать ограничения,которые накладывает местное законодательство на их деятельность. Этиограничения могут быть связаны с величиной страховой премии, которую можетустанавливать КСК, и минимального уставного фонда, а также с регулированиемперестраховочной деятельности (например, требование заключать перестраховочныедоговоры только с государственными страховыми компаниями).
Корпорация Ллойда. Базоваяструктура Лондонского международного страхового рынка — корпорация Ллойд (Lloyds) — представлена 400 страховыми синдикатами, которыеобъединяют физических лиц — частных подписчиков (страховщиков), именуемых впрактике Ллойда андеррайтерами, каждый из которых принимает страхованиена свой «страх и риск», исходя из собственных финансовых возможностей.Андеррайтеры Ллойда непосредственно осуществляют страховой бизнес корпорации: несутнеограниченную ответственность по обязательствам, вытекающим из условийзаключенных ими договоров страхования в рамках синдиката. Таким образом, Ллойдкак организация не несет юридической ответственности по претензиям, которыемогут быть предъявлены к индивидуальным подписчикам в результате их страховойдеятельности, что, естественно, не исключает моральной и престижнойответственности.
Возникновение корпорацииотносится к XVII в. и связано с именем Эдварда Ллойда — владельца кафе, вкотором, начиная с 1688 г. встречались лица, имеющие интерес в морскомсудоходстве. Первый шаг к становлению Ллойда как страховой единицы и приданиюей организационной формы был сделан 13 декабря 1771 г., когда 79 купцов,андеррайтеров и брокеров подписали следующее соглашение: «Мы,андеррайтеры, пришли к соглашению о внесении соответствующих подписных сумм вБанк Англии на имя комитета, который будет избран путем голосования дляуправления делами в помещении „Нового кафе Ллойда“.
До 1871 г. Ллойд существовал какчастная организация, управляемая комитетом, но не имевшая официальногоюридического лица. В 1871 г. парламент Великобритании принял закон, согласнокоторому Ллойд в дальнейшем официально выступал в качестве корпорации с правомпроводить операции по морскому страхованию, защищать интересы членов корпорациив области судоходства, грузов и фрахта, собирать и распространять информацию исведения по судоходству. В 1911 г. в дополнение к закону 1871 г. парламентразрешил Ллойду проводить и все другие виды страхования, включая операции,связанные с выдачей гарантий.
Для того чтобы стать страхующимчленом Ллойда, претендент должен занимать определенное финансовое положение ибыть готовым в обеспечение своей предстоящей деятельности внести внушительнуюсумму в качестве депозита. От суммы депозита зависит размер участияподписывающего члена в соответствующем риске. Каждая кандидатура при наличиипяти письменных рекомендаций избирается подписчиком Ллойда путем тайногоголосования членов комитета. Подписчики объединены в синдикаты, во главекаждого из которых стоит андеррайтер, принимающий на страхование риски от именивсех членов синдиката. Размещение страхований в Ллойде осуществляетсяаккредитованными при нем брокерами, выступающими в качестве посредника междустрахователями и андеррайтерами. Кроме проведения страховых операций Ллойдчерез свои структурные подразделения, включая агентов в портах и крупныхгородах мира, оказывает широкий круг услуг информационного, консультационного,рекомендательного и практического характера не только членам корпорации, но ивсем, кто прямо или косвенно имеет интерес в морском судоходстве.
Корпорация Ллойда весьмапривлекательна разработанностью своих условий страхования и доскональной ихтрактовкой на случай происшествия. В Ллойде преимущественно сконцентрированычетыре основных вида страховой деятельности: морские, неморские, авиационные иавтомобильные риски. Морской бизнес охватывает страхование различных рисков,связанных с мореплаванием. Неморской бизнес включает выдачу страховых полисовна случай землетрясения, грабежа, потери доходов в результате наступленияэкстраординарных событий и т.д. Авиационный бизнес обеспечивает страхованиевсех видов воздушных судов, а также космических летающих объектов (спутниковсвязи и др.). Автомобильный бизнес охватывает страхование всех видов дорожноготранспорта Соединенного Королевства и стран Содружества.
Фронтирующая компания. Страховаякомпания, выдающая по просьбе другого страховщика страховой полис от своегоимени, имея в виду, что 100% принятого риска будет перестраховано у того жестраховщика, по просьбе которого выдается страховой полис, называется фронтирующейкомпанией (Fronting Company), а сам страховой полис — фронт-полисом (front policies).Страховые компании весьма изобретательно подходят к оформлению фронт-полиса,поскольку юридическое лицо, выдавшее полис, считается ответчиком в случаевозможных претензий.
К примеру, в РоссийскойФедерации фронтирующими компаниями являются „Ингосстрах“, „Цюрих-Русь“,страховая группа „Прогресс“ и др.
Таким образом, основнымизаконодательными актами в области регулирования и организации страховойдеятельности в Республике Беларусь являются Гражданский кодекс РеспубликиБеларусь, а также Закон о страховании и некоторые другие законодательные акты. Указанныедокументы определяют основные организационно-правовые требования к созданиюстраховой компании.
С организационной точки зренияна рынке страховых услуг в Республике Беларусь и в зарубежных странах выделяютследующие типы страховых компаний: акционерные страховые компании; кэптивныекомпании; компании взаимного страхования; страховые компании по типу Ллойда; фронтирующиестраховые компании.
 3. Вопросы совершенствования организации страховогодела в республике Беларусь на современном этапе
В мировой практике институтстрахования признается одним из стратегических секторов экономики. Нормальныйпроцесс жизнедеятельности невозможен без создания и функционирования механизмакомпенсации потерь, причиненных случайными событиями, имеющими зачастую дляотдельного человека или субъекта хозяйствования серьезные последствия. Возникновениеприродных катастроф, охватывающих значительные территории, нарушающихпроизводственный цикл предприятий и угрожающих жизни населения, возмещениесоответствующего ущерба посредством системы страхования имеетмакроэкономические последствия. Однако еще два десятилетия назадкультивировалось представление о неограниченных возможностях бюджета, и системастрахования рассматривалась как его дополнение. Сегодня можно сказать, чтопреувеличение роли бюджета, подчинение его задачам организации большинствадругих денежных отношений в конечном счете пошло ему во вред. В определенноймере данный подход, к сожалению, имеет место и в наши дни.
Говоря о теоретических аспектахорганизации страховой деятельности, принято выделять компенсационную,предупредительную, инвестиционную и сберегательную функции страхования. Исследованиестепени их реализации на практике делает возможным не только определениетекущего состояния рынка страховых услуг, но и перспективных направлений егоразвития.
С позиции развития белорусской страховойи банковской систем это также значимо. Международная практика свидетельствует,что результатом взаимодействия двух секторов экономики является не толькодиверсификация рисков самих участников, привлечение ими новых и удовлетворениепотребностей постоянных клиентов, но и получение банками дополнительного доходаза счет реализации страховых продуктов. Последнее особо актуально в контекстеповышения капитализации банковской системы в условиях предполагаемого снижениятемпов роста ресурсной базы банков, формируемой главным образом за счетсбережений граждан, имеющих тенденцию к стабилизации.
Компенсационная функция являетсябазисом организации страхования, и механизм ее реализации заключается всоздании страховых резервов, формируемых страховщиком за счет части полученныхстраховых взносов, которые потребуются для обеспечения соответствующих выплатклиентам.
В международной практикеосновными индикаторами, принятыми для анализа развития страхового рынка и,соответственно, указанной функции, являются плотность страхования (суммастраховых взносов на душу населения) и глубина рынка (доля страховых взносов вВВП).
По состоянию на 1 января 2009 г.на страховом рынке Республики Беларусь действовало 24 страховых организации,которыми за 2008 г. получено 666,1 млрд. рублей страховых взносов и выплаченофизическим и юридическим лицам страхового возмещения на сумму 344,4 млрд. рублей.Таким образом, за 2008 г. доля страховых взносов в ВВП составила 0,7%. Положительнымфактом является удвоение доли в ВВП поступлений по рисковым видам страхованияпо сравнению с 1990 г. (с 0,12 до 0,25%) (рисунок 1).
/>
Рисунок 1 — Доля страховыхвзносов в ВВП Республики Беларусь за 1990 и 2008 гг.
Достигнутый результат взначительной мере обусловлен положительной динамикой изменениямакроэкономических условий, оказывающих влияние на благосостояние граждан. Этоподтверждается результатами работы Белорусского республиканского унитарногострахового предприятия “Белгосстрах” (далее — Белгосстрах) в сегментестрахования имущества граждан, в котором компания удерживает лидирующиепозиции, обеспечивая более четверти поступлений по видам добровольного страхованияв целом по рынку. Как видно на рисунке 2, спрос на соответствующие услугикомпании увеличивался в периоды снижения инфляции и снижался в периоды ее роста.Положительное влияние на страхование оказало введение обязательного страхованиястроений, принадлежащих гражданам, и обязательного страхования гражданской ответственностивладельцев транспортных средств, доказавших конкретную пользу страхования длякаждого гражданина республики и, что особенно важно, стимулировавшихзаинтересованность и спрос на услуги по видам добровольного страхования. Значимымдля развития рынка стало и формирование Белгосстрахом разветвленной пассивнойсети за счет продаж услуг подразделениями РУП “Белпочта» и крупнейшего изсистемообразующих банков — ОАО “АСБ Беларусбанк".
Таким образом, страховые услугистали доступны практически в каждом населенном пункте страны. Безусловно,сложившийся в республике показатель глубины рынка является невысоким посравнению с мировым рынком страхования. Как показывают результаты деятельностипоследнего, обобщаемые на постоянной основе Швейцарским перестраховочнымобществом (SwissRe), в государствах, характеризующихся относительно высокимуровнем жизни, доля страховых взносов в ВВП за 2008 г. составляет от 5 до 15%.
В большинстве стран Центральнойи Восточной Европы этот показатель не превышает 3,5%, Сербия, Румыния и страныБалтии имеют более низкие показатели — от 1,5 до 2,3% ВВП.
/>
Рисунок 2 — Динамика поступлениястраховых взносов по добровольному страхованию имущества граждан в 1990-2008 гг.,Белгосстрах.
Следует отметить, что в странахЦентральной и Восточной Европы плотность страхования имеет также достаточновысокую дифференциацию, что обусловлено в первую очередь уровнем дохода на душунаселения. Так, выделяется группа с менее низким доходом (Болгария, Сербия,Румыния и Украина), которой соответствует показатель от 70 до 140 долл. США начеловека, и группа более “богатых” стран (Венгрия, страны Балтии, Польша иСловакия) с показателем от 200 до 420 долл. США на человека. Лидерами по размерустраховой премии на душу населения за 2008 г. являются Чехия и Словения,имеющие порядка 631 и 1295 долл. США на человека соответственно. В РеспубликеБеларусь сумма взносов на 1 человека за 2008 г. составила 32 долл. США.
Итак, развитие страхования напрямуюсвязано с уровнем жизни в стране, что находит выражение в показателе ВВП надушу населения. Достигнутый Республикой Беларусь уровень развития страхования (0,7%от ВВП) можно признать закономерным, что подтверждает приведенная на графикезависимость (рисунок 3).
Однако национальный страховойрынок демонстрирует высокую динамику развития. Исходя из предварительныхданных, полученных перестраховочным обществом SwissRe за 2008 г., среди 88национальных страховых рынков мира темпы роста страхового рынка РеспубликиБеларусь соответствовали 23-му месту, а среди 35 стран Европы — 10-му. Этосвидетельствует о его высоких потенциальных возможностях, особенно с позициизащиты имущественных интересов, прежде всего юридических лиц.
Подтверждением справедливости данноговывода является оказание в настоящее время государством финансовой поддержкиюридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имуществу которых нанесенущерб в результате чрезвычайных ситуаций.
Так, в республиканском бюджете,утвержденном Законом Республики Беларусь от 26.12.2008 № 303-З “О бюджетеРеспублики Беларусь на 2009 год", было предусмотрено направление в фондфинансирования расходов, связанных со стихийными бедствиями, авариями икатастрофами, более 22 млрд. руб.
В настоящее время, по оценкам Белгосстраха,уровень страховой защиты основных фондов белорусских предприятий не превышает 5%от их остаточной стоимости.
Такое положение дел нельзяпризнать удовлетворительным с точки зрения обеспечения их бесперебойной работы.Подобные результаты являются следствием того, что до недавнего времениисточником уплаты страховых взносов при страховании имущества являлась прибыльпредприятия. С принятием Указа Президента Республики Беларусь от 19.05.2008 №280 “О включении страховых взносов по видам добровольного страхования, неотносящимся к страхованию жизни, в затраты по производству и реализациипродукции, товаров (работ, услуг) ” можно ожидать определенных положительныхизменений ситуации. Уровень реализации предупредительной функции страхованияхарактеризуется размером отчислений страховыми организациями в фондыпредупредительных (превентивных) мероприятий и его соотношением с величинойсредств, выделяемых на аналогичные цели государством. Только Белгосстрахом за2008 г. сформированы средства фондов предупредительных (превентивных) мероприятийпо всем видам страхования в сумме 16,9 млрд. рублей. В то же время напредупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийныхбедствий (за исключением преодоления последствий катастрофы на ЧАЭС) в 2009 г. былопредусмотрено направить более 16,5 млрд. руб.
/>
Рисунок 3 — Зависимость глубинырынка рискового страхования от ВВП на душу населения, рассчитанного по паритетупокупательской способности, 2008 г.
Уровень реализации инвестиционнойфункции страхования определяется величиной страховых резервов,сформированных страховщиками, а также соотношением этого показателя имакроэкономических параметров.
По состоянию на 1 января 2009 г.страховыми организациями республики сформированы страховые резервы в сумме 488,4млрд. руб. Основными инвестиционными инструментами страховых организацийявляются государственные ценные бумаги, а также депозиты и ценные бумаги банков.
Отношение суммы страховыхрезервов к величине вкладов предприятий и граждан, размещенных в банковскойсистеме республики на 1 января 2009 г., едва превысило 2%. В структурестраховых резервов удельный вес части, сформированной по видам страхования,относящимся к страхованию жизни, не превышает 22,3%.
Реализация сберегательнойфункции предполагает отчисление страхователем страховых взносов подолгосрочным видам страхования для формирования накоплений, а также последующихстраховых выплат по окончании срока действия договора.
В значительной степениперспективы развития национального страхового рынка заключены в развитиидолгосрочных видов страхования. Это подтверждает современная мировая практикастрахования. В целом в мире на долю долгосрочных видов страхования приходится59% от общего объема полученных страховых взносов (рисунок 4).
В Республике Беларусь за 2008 г.удельный вес накопительных видов составил 5%, в то время как на начало 90-хгодов он в полной мере соответствовал мировым показателям.
/>
Рисунок 4 — Структурапоступления страховых взносов в 2008 г.
Таким образом, исходя изприведенного анализа, уровень реализации каждой из перечисленных функций набелорусском страховом рынке следует признать невысоким. Хотя удельный весналогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды, уплаченных страховымиорганизациями, в сумме доходов республиканского бюджета составляет порядка 0,2%(2008 г) (что свидетельствует о невысокой стратегической значимости страховойотрасли с точки зрения формирования доходов бюджета по сравнению свысокодоходными отраслями, например, топливно-энергетической), страхованиепо-прежнему рассматривается в качестве источника финансирования бюджета. Уровеньизъятия прибыли в бюджет и внебюджетные фонды у Белгосстраха в 2008 г. составил83%.
Можно сделать вывод о том, чтоперечень основных функций страхования в практике страхового рынка дополняетсятакой специфической функцией, как “бюджетная", что в определенной мерепредставляет собой “пережиток” социалистического прошлого. При этом основнойзадачей страхования является не формирование доходной части бюджета, а снятиенагрузки с расходной. Вследствие и этого компенсационная функция страховогорынка республики развита настолько низко.
В контексте реализации иразвития функций страхования следует рассматривать и установление целевогопоказателя глубины страхового рынка в размере 1,5% от ВВП в 2010 г. При этом свысоким уровнем достоверности можно предположить, что предельный показатель глубиныпри сохранении текущих экономических тенденций и имеющихся подходов государствак развитию данной отрасли не сможет превысить 1% от ВВП.
С учетом взаимосвязи страхованияи социально-экономического развития республики представляется, что болеевысокая динамика может быть достигнута при условии ускорения экономическогороста страны, что проявляется ростом ВВП на душу населения и доходов населения.Это будет способствовать увеличению у физических лиц свободных денежныхсредств, которые могут быть направлены на приобретение долгосрочныхнакопительных страховых продуктов, продажа которых, как свидетельствуетмеждународная статистика, представляет интерес и для банков. В частности, в СШАна долю банков приходилось 50% страховой премии, полученной от реализациистраховых продуктов, относящихся к страхованию жизни. Следует отметить, что врейтинге видов страхования, реализуемых через банковскую сеть, накопительныевиды уступают лишь так называемому кредитному страхованию (доля продаж банков — 65%), суть которого заключается в страховании жизни и здоровьякредитополучателя, а также рисков гибели объектов залога. Таким образом, помиморасширения собственного перечня услуг банки получают доход от реализациидоговоров по накопительным видам страхования в размере до 40% от суммыуплаченных страховых премий.
Кроме того, одним из важнейшихфакторов роста страхового рынка является дальнейшее увеличение количества видовобязательного страхования. Исходя из мировой практики, наиболее актуальным дляреспублики представляется введение обязательного медицинского страхования,страхования дополнительной пенсии, гражданской ответственности организаций — источниковповышенной опасности, организаторов (устроителей) массовых мероприятий, а такжевладельцев жилых помещений. Следует отметить, что ряд аналитиков часто упрекаютбелорусский страховой рынок в излишней монополизации при проведенииобязательного страхования. Однако, учитывая социальную значимость данных видовстрахования, предполагающую доступность тарифов и их постоянное снижение, приих проведении необходим постоянный и эффективный контроль над осуществлениемстраховых выплат в полном объеме. Данный подход наиболее качественно может бытьреализован при ограниченном количестве участников рынка и наличии сильногогосударственного страховщика. Это формирует предпосылки для повышенияуправляемости рынка со стороны государства, обеспечивает его нормальноефункционирование и позволяет динамично развиваться.
Наряду с увеличением услуг повидам обязательного страхования страховой рынок сможет получить дополнительныйимпульс к росту при условии расширения сфер экономической деятельности, перечняоказываемых услуг, а также иных операций, при осуществлении которых обязательноналичие страховой защиты, но на условии добровольного страхования. Подобныемероприятия стимулирующего характера позволят минимизировать риски всехучастников данных экономических отношений и влиять на повышение ихконкурентоспособности.
Правительством РеспубликиБеларусь поставлена достаточно высокая планка роста показателя ВВП в 2010 г. Подобноеневозможно без соответствующих вложений в переоснащение действующих и созданиеновых производств, инвестиций в сферу услуг, а также повышения деловойактивности предприятий и организаций республики. Страхование и эффективно функционирующаярыночная экономика — категории взаимосвязанные и даже неразделимые.
Там, где действует рынок с егообъективными законами, имеется риск, следовательно, обязательно должноприсутствовать страхование. В этой связи необходимо изменение подхода к роли иместу страхования в системе денежных отношений. Сложившаяся двухэлементнаямодель “финансы — кредит” должна уступить место трехэлементной модели “финансы-кредит-страхование".
В качестве примера представляетсявозможным рассматривать страхование залогового имущества как фактор снижениябанковских рисков. Как уже указывалось выше, это направление весьма развито взападных странах.
В настоящее время обращение кстрахованию залогового имущества негативно сказывается на конкурентоспособностикоммерческих банков. Поскольку уплата страхового взноса производитсякредитополучателем, то с целью экономии расходов он выбирает банк, где условиестрахования залогового имущества не является обязательным или вообщеотсутствует. На белорусском рынке банковских услуг именно последний вариантявляется превалирующим.
Однако страхование залоговогоимущества позволяет заемщику не беспокоиться о форс-мажорных обстоятельствах ивести полноценную хозяйственную деятельность.
Для банков страхованиеимущества, переданного в обеспечение выданного кредита, выгодно тем, чтостраховая организация возмещает стоимость утраченного или поврежденного впериод действия кредитного договора имущества, что, в свою очередь,обеспечивает возврат выданного кредита. Банк при получении страховоговозмещения самостоятельно распоряжается данной суммой денежных средств. Онможет зачесть страховую выплату в счет погашения задолженности по кредиту либосогласиться на оплату возмещения затрат по ремонту поврежденного имущества. Стоитзаметить, что объектом залога являются не только объекты недвижимости, но инаиболее подверженные рискам такие объекты, как автомобильный транспорт,сельскохозяйственная техника, племенные животные, товары. Поэтому ихстрахование крайне необходимо для защиты имущественных интересов как банков,так и заемщиков. Кроме того, процедура страхования повышает качествовыдаваемого кредита, так как проводится дополнительная проверкаплатежеспособности заемщика, подтверждается объективность оценки стоимостизалога. К тому же стороны по кредитному договору избегают ситуации, когда посленаступления страхового случая от кредитополучателя требуется передача вкачестве залога нового имущества, но ввиду ограниченных активов заемщик не всостоянии исполнить требование банка.
Норма о необходимостистрахования залогового имущества не является нововведением в ряде государств. Вчастности, законодательством Российской Федерации предусмотрено, что предмет (предметы)залога должен быть застрахован залогодателем в пользу кредитной организации,принявшей их в качестве залога по ссуде (ссудам). Однако в белорусской моделинеобходимо избежать негативного фактора, который имелся в практике реализацииданной нормы в Российской Федерации: банки не должны иметь закрытый переченьстраховщиков по страхованию залогового имущества.
Таким образом, введение единоготребования по обязательному страхованию объекта залога способно не толькоуменьшить риски коммерческих банков без снижения их конкурентоспособности, но иповысить доступность кредитных ресурсов для клиентов, поскольку банк сможет неучитывать в процентной ставке риск гибели (утери) залогового имущества. Расчетыпоказывают, что совокупная емкость сегмента страхования залогового имуществаможет составить от 20 до 40 млрд. руб. в год, что эквивалентно и даже превышаеттекущие поступления по всем видам страхования имущественных интересовюридических лиц (за исключением страхования транспортных средств). Вместе с темнастолько резкий рост поступлений страховых взносов потребует соответствующегообеспечения финансовой устойчивости белорусских страховщиков.
При этом по сравнению сбанковским сектором уровень капитализации страховых компаний республики весьманизок. По состоянию на 01.01.2009 он составил 330,0 млрд. руб., или менее 5% отаналогичного показателя банковской системы.
Следует отметить, чтогосударством приняты меры по повышению финансовой устойчивости национальныхстраховщиков, которым предписано сформировать уставные фонды в размере 1 млн. евродля страховых организаций, осуществляющих виды страхования иные, чемстрахование жизни, и 2 млн. евро — страховым организациям, осуществляющимстрахование жизни. Однако в случае реализации указанных выше направленийразвития страхования только этого шага может быть недостаточно. Разрешениесложившейся ситуации находится в плоскости интеграции капиталов белорусскихбанков и страховщиков, т.е. создания национальных финансовых холдингов спривлечением инвестиционных ресурсов зарубежных банковских учреждений истраховых компаний.
Таким образом, представленныйанализ реализации на практике основных функций страхования показывает, чтонациональный рынок Республики Беларусь относится к динамичным рынкам, имеющимвысокий потенциал. Его дальнейшее развитие будет определяться как объективнымимакроэкономическими факторами, так и интеграцией банковского и страховогосекторов по созданию модели “финансы-кредит-страхование”. В рамках реализацииобозначенной модели наиболее перспективными направлениями сотрудничествапредставляются долгосрочное страхование, а также страхование залоговогоимущества.
Заключение
Таким образом, на основаниипроведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Страхованиепредставляетсобой особый вид экономической деятельности, связанный с перераспределениемриска нанесения ущерба имущественным интересам среди участников страхования (страхователей)и осуществляемый специализированными организациями (страховщиками),обеспечивающими аккумуляцию страховых взносов, образование страховых резервов иосуществление страховых выплат при нанесении ущерба застрахованнымимущественным интересам. В ряду основополагающих принципов страхования следуетразличать экономические принципы функционирования системы страхования ипринципыосуществления страховых правоотношений. К основополагающим экономическимпринципам страхования относятся:
1) принцип наличия страховогоинтереса;
2) принцип страхуемости риска;
3) принцип эквивалентности. Кглавным принципам осуществления страховых правоотношений относятся:
1) принцип наивысшего довериясторон;
2) принцип выплаты страховоговозмещения в размере действительного убытка;
3) принцип наличияпричинно-следственной связи убытка и события, его вызвавшего;
4) принцип контрибуции;
5) принцип суброгации.
Основными законодательнымиактами в области регулирования и организации страховой деятельности вРеспублике Беларусь являются Гражданский кодекс Республики Беларусь, а такжеЗакон о страховании и некоторые другие законодательные акты. Указанныедокументы определяют основные организационно-правовые требования к созданиюстраховой компании. С организационной точки зрения на рынке страховых услуг вРеспублике Беларусь и в зарубежных странах выделяют следующие типы страховыхкомпаний: акционерные страховые компании; кэптивные компании; компаниивзаимного страхования; страховые компании по типу Ллойда; фронтирующиестраховые компании.
Представленный анализ реализациина практике основных принципов и функций страхования показывает, чтонациональный рынок Республики Беларусь относится к динамичным рынкам, имеющим высокийпотенциал. Его дальнейшее развитие будет определяться как объективнымимакроэкономическими факторами, так и интеграцией банковского и страховогосекторов по созданию модели “финансы-кредит-страхование”. В рамках реализацииобозначенной модели наиболее перспективными направлениями сотрудничествапредставляются долгосрочное страхование, а также страхование залоговогоимущества.
Список использованных источников
1.        Akira Yasuoka. Prospects for Bancassurance: Trends towards Integrationof Banking Services and Insurance Sales // Nomura Research Institute. January1, 2008. № 85. P.13
2.        Архипов А.П., Гомеля В.Б. Основы страхового дела: Учебное пособие. — М.:Маркет ДС, 2002.
3.        Бондарь, А.В. Макроэкономика: учебное пособие. — Минск: БГЭУ, 2007. — 415 с.
4.        Войтов, А.Г. Экономика: Учеб. фундам. теории экономики: Общ. курс. — М.:Дашков и К, 2004. — 598 с.
5.        Дуванов, Г. Создание и деятельность в России обществ взаимногострахования // Страховое ревю. 2000. № 6. С.26-36.
6.        Ивашковский, С.Н. Макроэкономика. — Москва: Дело, 2008. — 473 с.
7.        Иохин, В.Я. Экономическая теория: Учебник: Для вузов по специальности«Финансы и кредит». — М.: Юристъ, 2004. — 861 с.
8.        Клоченко А.П., Пылов К.И. Основы страхового права: Учебное пособие. — Ярославль:Норд, 2002. — 324 c.
9.        Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2006 № 1750“Об утверждении Порядка инвестирования и размещения страховыми организациямисредств страховых резервов".
10.     Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 29.12.2006 № 1749“О Республиканской программе развития страховой деятельности в РеспубликеБеларусь на 2006-2010 годы".
11.     Словарь страховых терминов. Под ред. Коломина Е.В., Шахова В.В. — М,2007. — 435 с.
12.     Теория и практика страхования: учеб. пособие /под общ. ред.К.Е. Турдиной.М.: Анкил, 2008. — 463 с.
13.     Указ Президента Республики Беларусь от 25.08.2008 № 530 “О страховойдеятельности".
14.     Чернявский, Ф. Направления повышения уровня капитализации белорусскихбанков // Вестник Ассоциации белорусских банков. 2008, № 1. С.25-30.

Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.
Доработать Узнать цену написания по вашей теме
Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :
Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
→ Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Другие популярные рефераты:

Сейчас смотрят :

Реклама на сайте
© 2015-2024