Содержание
Введение
1. Механизм денежно-кредитногорегулирования рынка ценных бумаг
2. Деятельность коммерческих банков вроли финансовых брокеров
3. Дилерские операции банков на рынкеценных бумаг
4. Организация и регулированиедепозитарной деятельности коммерческих банков
5. Практические задания
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать вкачестве: — эмитентов собственных акций, облигаций, могут выпускатьвекселя, депозитные и сберегательные сертификаты и другие ценные бумаги; — инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет; — профессиональных участников рынка ценных бумаг,осуществляя брокерскую, дилерскую, депозитарную и доверительную деятельность.
Коммерческие банки какуниверсальные кредитно-финансовые институты являются участниками рынка ценныхбумаг.
В разных странах место, отводимоекоммерческим банкам на рынке ценных бумаг, различно.
Во всех странах в настоящее времядоходы коммерческих банков от операций с ценными бумагами и инвестиционнойдеятельности играют все более заметную роль в формировании прибыли.
Расширение и диверсификация формучастия коммерческих банков на рынке ценных бумаг привели к организации крупныхфинансово-банковских групп во главе с коммерческими банками, концентрирующимивокруг себя относительно самостоятельные структурные подразделения — инвестиционные фонды, брокерские фирмы, трастовые компании, консультационныефирмы и т.д.
Особенность деятельности российскихбанков на рынке ценных бумаг заключается в том, что они осуществляют операциина этом рынке по общим правилам, действующим для всех участников рынка ценныхбумаг, но при этом должны соблюдать еще и дополнительные правила,устанавливаемые Банков России.
1. Механизмденежно-кредитного регулирования рынка ценных бумаг
Основные инструменты и методы, которымиможет пользоваться Банк России при разработке и реализации денежно-кредитнойполитики, определены Законом «О Центральном банке Российской Федерации (БанкеРоссии)». К ним относятся:
— ставки процента по операциям БанкаРоссии;
— нормативы обязательных резервов,депонируемых в Банке России (резервные требования);
— операции на открытом рынке;
— рефинансирование кредитных организаций;
— валютные интервенции;
— установление ориентиров роста денежноймассы,
— прямые количественные ограничения;
— эмиссия облигаций от своего имени.
Процентная политика Центрального банка РФиспользуется для воздействия на рыночные ставки процента. Банк России можетустанавливать одну или несколько ставок процента по различным видам операций илипроводить процентную политику без их фиксации. Ставки процента Центральногобанка РФ — это минимальные ставки, по которым он осуществляет свои операции.
Важной особенностью процесса регулированияставок процента в экономике в настоящее время является то, что Центральный банкРФ не оказывает непосредственного воздействия на рыночные ставки процента, вчастности на ставки по операциям банков со своими клиентами, которыеопределяются количеством денег в обращении, эффективностью посредническойдеятельности банков, развитием и стабильным функционированием финансовыхрынков.
Политику резервных требований Банк Россиииспользует как механизм регулирования общей ликвидности банковской системы идля контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.Резервные требования устанавливаются для ограничения кредитных возможностейкредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы вобращении.
Центральный банк РФ, устанавливая иизменяя нормативы обязательных резервов, воздействует на объем и структурупривлеченных кредитными организациями ресурсов, а следовательно, оказываетвлияние на их кредитную политику.
Операции на открытом рынке — это операциипо купле-продаже Банком России государственных облигаций, казначейских векселейи прочих государственных ценных бумаг, краткосрочные операции с ценнымибумагами с совершением позднее обратной сделки. Лимит операций на открытомрынке утверждается Советом директоров Банка России. Покупая у коммерческихбанков ценные бумаги, Центральный банк РФ высвобождает их ликвидность ирасширяет возможности для кредитования. При продаже ценных, бумаг, наоборот,происходит сокращение свободных резервов банковской системы и уменьшается еепотенциал для кредитования экономики.
Под рефинансированием коммерческих банковпонимается кредитование Банком России кредитных организаций, в том числе учет ипереучет векселей. Банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам дляпополнения их ликвидности и расширения ресурсной базы.
Составной частью проводимой Банком Россииполитики рефинансирования являются его депозитные операции с кредитнымиорганизациями. Цель этих операций — изъятие излишней ликвидности банковскойсистемы путем привлечения на депозитные счета в Банке России свободных денежныхсредств кредитных организаций. Банк России проводит депозитные операции сиспользованием следующих механизмов:
— проведения депозитных аукционов;
— проведения депозитных операций пофиксированной ставке процента;
— приема в депозит средств банков,заключивших с Банком России Генеральное соглашение о проведении депозитныхопераций в валюте РФ с использованием системы «Рейтерс-дилинг»;
— приема в депозит средств банков наоснове отдельного соглашения, определяющего условия депозита.
Валютные интервенции — это операции БанкаРоссии по покупке-продаже иностранной валюты на биржевом и межбанковском рынкахдля воздействия на курс рубля и суммарный спрос и предложение денег.Осуществление интервенций на валютном рынке может преследовать различные цели,в том числе: удержание курса на заданном уровне (в диапазоне), сглаживание егорезких колебаний, обеспечение требуемой динамики курса, пополнение валютныхрезервов Банка России. В настоящее время валютные интервенции используютсяБанком России как инструмент контроля за денежными показателями. Приток (илиотток) ликвидности банковской системы за счет интервенций на валютном рынкенапрямую зависит от колебаний внешнеэкономической конъюнктуры и его нельзяполностью нивелировать только за счет курсовой политики.
Для реализации денежно-кредитнойполитики Банк России может от своего имени осуществлять эмиссию облигаций,которые подлежат размещению и обращению среди кредитных организаций. При этомпредельный размер общей номинальной стоимости облигаций Банка России всехвыпусков, не погашенных на дату принятия Советом директоров решения обочередном выпуске облигаций, устанавливается как разница между максимальновозможной суммой обязательных резервов кредитных организаций и суммой этихрезервов, определенной исходя из действующего норматива резервирования.
В настоящее время в распоряженииБанка России находится определенный набор рыночных инструментовденежно-кредитной политики, в число которого входят:
1. операции наоткрытом рынке: первичное и вторичное размещение облигаций Банка России;интервенции на валютном рынке и валютные свопы; продажа государственныхоблигаций, принадлежащих Банку России;
2. депозитныеоперации: депозитные операции с банками-резидентами;
3. обязательныерезервы: норматив обязательного резервирования;
4. рефинансированиебанков: внутридневные кредиты; кредиты «овернайт»; ломбардные кредиты, в томчисле по фиксированной процентной ставке; валютные свопы и операции РЕПО сгосударственными ценными бумагами;
5. процентныеставки: ставка рефинансирования; ставки по кредитным и депозитным операциям.
Устанавливая официальныеставки по своим операциям, Центральный банк РФ учитывает динамику ставокпроцента коммерческих банков, однако величина официальных ставок не обязателен,но изменяется в соответствии с динамикой рыночных ставок процента. Банк России,воздействуя на их уровень через свои операции, стремится к поддержанию реальныхставок процента на низком положительном уровне, стимулирующем спрос на заемныесредства со стороны реального сектора и соответственно экономический рост. Этоотражается в динамике официальных ставок Банка России.
2.Деятельность коммерческих банков в роли финансовых брокеров
Брокерской деятельностьюпризнается совершение гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качествеповеренного или комиссионера, действующего на основании договора поручения иликомиссии. Профессиональный участник рынка ценных бумаг, занимающийся брокерскойдеятельностью, называется брокером.[1]
Брокерская деятельность осуществляется банками как набиржевом, так и на внебиржевом рынках (на последнем в значительно меньшихобъемах).
Брокер (поверенный), действуяпо договору поручения, за вознаграждение совершает сделки купли/продажи ценныхбумаг от имени и за счет клиента (доверителя). В рамках договора комиссииуказанныесделки брокер (комиссионер) совершает за счет клиента (комитента), но от своегоимени.
На биржевом рынке ценныхбумаг применяются, как правило, типовые формы договоров на брокерскоеобслуживание, в то время как на внебиржевом рынке соглашения в каждом случаеносят индивидуальный характер. Постановление ФКЦБ № 9 от 11.10.99 г. «Обутверждении Правил осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынкеценных бумаг РФ» содержит перечень действий и сделок, отнесенных кброкерской деятельности. Согласно этому Постановлению, брокер:
— хранит, использует иучитывает денежные средства клиентов, предназначенные для инвестирования вценные бумаги или полученные от продажи ценных бумаг, если это предусмотреноусловиями договора;
— удостоверяется вспособности клиентов — физических лиц своими действиями приобретать иосуществлять гражданские права;
— создавать для себягражданские обязанности и исполнять их в полном объеме или частично;
— удостоверяется вправомочности руководителей клиентов — юридических лиц представлять интересыюридических лиц и осуществлять действия, влекущие юридические последствия дляуказанных юридических лиц;
— оказываетконсультационные услуги по вопросам приобретения ценных бумаг и иныхинвестиций;
— выступает андеррайтеромпри размещении эмиссионных ценных бумаг;
— вправе запрашивать уклиентов сведения об их финансовом состоянии (платежеспособности) и целяхинвестиций, которые могут помочь в правильном и своевременном исполненииобязательств перед клиентами.
Для осуществленияброкерской деятельности предусмотрены дополнительные правила: лично исполнятьпоручения клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законодательством орынке ценных бумаг; исполнять обязательства по заключенным с клиентамидоговорам, действуя добросовестно и исключительно в интересах клиентов;исполнять поручения клиентов в порядке их поступления, действуя исключительно винтересах клиентов, и обеспечивать наилучшие условия исполнения порученийклиентов в соответствии с условиями поручений; при заключении договора наброкерское обслуживание письменно уведомить клиента о рисках, связанных сосуществлением операций на рынке ценных бумаг; доводить до сведения клиентоввсю необходимую информацию, связанную с осуществлением поручений клиентов иисполнением обязательств по договору купли-продажи ценных бумаг; обеспечитьсохранность и отдельный учет ценных бумаг клиентов; в сроки, устанавливаемыедоговором, представлять клиенту отчеты о ходе исполнения договора, выписки подвижению денежных средств и ценных бумаг по учетным счетам клиента (включаяданные о размерах комиссии и иных вознаграждениях брокера) и иные документы,связанные с исполнением договора с клиентом и поручений клиента; вустановленные договором с клиентом сроки принимать меры к устранению возникшихс клиентом разногласий при представлении клиенту отчетов о ходе исполнениядоговора с клиентом, и др.
Все сделки, заключаемыеброкером, в интересах клиента совершаются только на основании его поручения. Порученияклиентов могут быть оформлены различным образом: в виде заявки установленнойформы, сообщения в электронной форме, факсимильного документа и др. В отдельныхслучаях поручением (поручениями) клиента могут являться условия договора наброкерское обслуживание. Конкретный порядок представления клиентом порученийуказывается в заключаемом договоре или в дополнительном соглашении к нему. Вбольшинстве случаев используются письменные заявки. На внебиржевом рынкезачастую в качестве поручений клиента рассматриваются условия договора сброкером.
Брокеры обязаны регулярно представлять клиентамотчетность: по результатам сделок с ценными бумагами, по операциям с использованиемсредств и ценных бумаг клиента за период (как правило, за месяц). Конкретныеформы отчетов содержатся в Правилах ведения внутреннего учета сделок,разрабатываемых и утверждаемых профессиональными участниками согласнотребованиям постановления ФКЦБ и Министерства Финансов РФ от 11.12.2001 г. №32, 108н «Об утверждении порядка ведения внутреннего учета сделок, включаясрочные сделки, и операций с ценными бумагами профессиональными участникамирынка ценных бумаг, осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность идеятельность по управлению ценными бумагами».
Для проведения кредитной организацией купли-продажиценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании брокерского договораоткрывается пассивный счет 30601 «Средства клиента по брокерским операциямс ценными бумагами и другими финансовыми активами» и 30606 «Средстваклиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другимифинансовыми активами». Все операции проводятся в пределах имеющихсясредств на этих счетах и оформляются проводками.
Коммерческий банк ведет журнал учета брокерскихопераций, который заполняется ежедневно по итогам операций Коммерческого банкас ценными бумагами на первичном и вторичном рынках на основании выписок изреестров сделок брокерских договоров с клиентами. Итоговые данные журналаоборотов используются для внесения в журнал сводных оборотов.
3. Дилерскиеоперации банков на рынке ценных бумаг
Дилерская деятельность кредитных организаций связана сбиржевым рынком ценных бумаг РФ. Дилерской деятельностью признается совершениесделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путемпубличного объявления цен покупки и/или продажи определенных ценных бумаг собязательством покупки и/или продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам.
В настоящее времяроссийские кредитные организации наиболее активно работают на ОРЦБ. Банки,оперирующие крупными пакетами (лотами) ценных бумаг, работают также в РТС.Чтобы иметь возможность осуществлять операции и оказывать услуги на ОРЦБ, банкдолжен получить статуса Дилера. Аналогичные требования существуют и на другихбиржевых сегментах. Банки-Дилеры, как правило, осуществляют не толькодилерскую, но и брокерскую деятельность, а иногда также депозитарную. Вкачестве примера можно привести сегменты ГКО-ОФЗ и муниципальных облигаций, гдекредитные организации проводят операции от своего имени и за свой счет,осуществляют сделки покупки/продажи по поручению клиентов и являютсясубдепозитариями.
Операции по купле-продаже ценных бумаг от своего имени иза свой счет отражается коммерческими банками на балансовом счете ивнебалансовом счете раздела Г «срочные операции».
Вложения кредитных организаций в долгосрочныеобязательства отражаются на счетах 501-507, вложения в акции – на счетах508-511.
Коммерческие банки-участники рынка государственныхоблигаций, подразделяются на дилеров и инвесторов. Дилером являетсякоммерческий банк, заключивший договор с ЦБРФ на выполнение функций пообслуживанию операций с облигациями. Кроме того, дилер должен заключить договорс ММВБ:
1. Об участии в системеэлектронных торгов ММВБ по сделкам с ГКО.
2. Об участии вэлектронной системе депозитария ММВБ по хранению и учету ГКО.
3. Об участии в системе электронныхмежбанковских расчетов с ММВБ.
Дилер может заключать сделки как от своего имени и засвой счет, так и от своего имени, но за счет и по поручению инвестора.
Для проведения операций с ГКО дилеры предоставляютполномочия и оформляют их доверенностью физическим лицам – трейдерам.
Основными документами, которые подтверждают законность,обоснованность и правильность совершения операций коммерческого банка являются:
— баланс коммерческогобанка на начало года и на проверочную отчетную дату;
— ежемесячныеоборотно-сальдовые ведомости;
— ведомость остатков посчетам второго порядка к сч. 501-508;
— журналы лицевого учетапо видам и выпускам государственные облигаций;
— журналы оборотов пооперациям с государственными облигациями;
— журнал сводных итоговопераций с облигациями;
— заявки коммерческогобанка в торговой системе о купле-продаже ценных бумаг за проверяемый период;
— выписки из реестровсделок с ценными бумагами на ММВБ за проверяемый период;
— распоряжениебухгалтерии из отдела ценных бумаг об отражении осуществляемых сделок сгосударственными ценными бумагами на счетах;
— регистры аналитическогоучета и документы для КБ по выборке;
4.Организация и регулирование депозитарной деятельности коммерческих банков
Одними из старейших,традиционных банковских услуг являются депозитные услуги, связанные с хранениемсвободных денежных средств клиентов на банковских счетах с условием начисленияопределенных процентов на них.
Депозит есть форма выражения кредитных отношенийбанка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственныхсредств во временное пользование.
Депозитные счета бываютсамыми разнообразными, и в основу их классификации могут быть положены такиекритерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика иформы изъятия вклада.
Основным документом,регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободныхсредств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного родадепозиты (вклады), является «Депозитная политика банка». Этот документразрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического планабанка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя изперспектив ее развития, а также в тесной связи с такими документами, определяющимиосновные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитнаяполитика банка» и «Инвестиционная политика банка». В документе «Депозитнаяполитика банка» должна быть определена его стратегия по привлечению средств длявыполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами покредитной и инвестиционной политике, с ориентиром на поддержание банком своейликвидности и обеспечение прибыльной работы. Конкретно в нем банкпредусматривает: перспективы роста собственных средств банка (капитала), аотсюда и соотношение между собственными средствами и привлеченными; структурупривлеченных и заемных средств (вклады, депозиты, межбанковские кредиты, в томчисле кредиты ЦБ РФ); предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения;соотношение между срочными депозитами (вкладами) и на срок «до востребования»;основной контингент по вкладам и депозитам, т. е. категорию вкладчиков;географию привлечения и заимствования средств; желательные банки-кредиторы поМБК, сроки привлечения последних; условия привлечения депозитов (вкладов) иМБК; способы привлечения депозитов (на основе договоров банковского счета,корреспондентского счета, банковского вклада (депозита), путем выпускасобственных сертификатов, векселей); соотношения между рублевыми и валютнымидепозитами (вкладами); новые формы привлечения средств в депозиты; особыеусловия открытия отдельных видов депозитов (вкладов); меры по соблюдениюнормативов риска банка по привлеченным средствам (Н8; НИ; HI 1.1; Н13).
Разработкой и реализациейдепозитной политики банка занимаются в тесной взаимосвязи друг с другом целыйряд структурных подразделений банка (Казначейство, Финансовое управление,Управление развития бизнеса, Кредитное управление, Управление ценных бумаг), атакже органы управления банка: Правление банка и Комитет по управлению активамии пассивами. Для осуществления практической деятельности по привлечению средствбанки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям, в которыхоговариваются: правила и условия приема депозитов (вкладов), правовой статуссубъектов договорных отношений; порядок заключения договора банковского вклада;его содержание; способы приема и выдачи вклада (депозита); переченьдокументации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), итребования, предъявляемые к ним; права вкладчиков и обязанность банка; способыначисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).
Во внутрибанковскихинструкциях о порядке совершения конкретных депозитных (вкладных) операций,которые разрабатываются банком в развитие Положений о вкладах (депозитах),предписывается организация работы филиала (подразделения) банка с различнымикатегориями вкладчиков; порядок оформления документов, соответствующихсовершению этих операций, схема их документооборота; отражение в бухгалтерскомучете операций по приему и выдаче депозитов, начислению и уплате процентов поним.
Не вся сумма привлеченныхбанком средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов дляосуществления им активных операций. Часть привлеченных средств в размерах,установленных Советом директоров Банка России, подлежит обязательномудепонированию на отдельном счете в ЦБ РФ. Банк России образует резервный фондкредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказаниякредитной помощи коммерческим банкам со стороны ЦБ РФ в различных вариантах,для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитнойорганизации.
Изменяя нормыобязательных резервов, ЦБ РФ оказывает влияние на кредитную политику коммерческихбанков и состояние денежной массы в обращении. Обязанность выполнения резервныхтребований возникает у коммерческого банка с момента получения лицензии БанкаРоссии на право совершения соответствующих банковских операций.
Нормы обязательныхрезервов устанавливаются ЦБ РФ на определенный период времени и могутпериодически пересматриваться, но они не должны превышать двадцатипроцентноеобязательство кредитной организации. Следует отметить, что резервные требованияБанка России на отдельных этапах развития банковской системы определяютсястоящими перед ней задачами снижения рисков вложений, стимулированияпривлечения средств в иностранной валюте или вкладов физических лиц.
5. Практическиезадания
1. Коммерческий банкзарегистрировал III выпуск акций объемом5 млн. руб. При этом акции на 1,5 млн. руб. были проданы физическим лицам, на3,5 млн. руб. – юридическим лицам (по номинальной стоимости). Номинальнаястоимость одной акции 1 000 руб., цена реализации 1 500 руб.
а) Указать порядокрегистрации выпуска акций.
б) Составить распоряженияна увеличение уставного капитала коммерческого банка и бухгалтерские проводки.
Решение:
Уставный капитал банкимогут формировать путем выпуска и размещения акций (для акционерных обществ) ипутем приема долей (для обществ с ограниченной ответственностью). Решение обизменении размера уставного капитала принимает общее собрание участников банка.
Увеличение размерауставного капитала акционерного банка может производиться с регистрацией и безрегистрации проспекта эмиссии акций. Необходимость регистрации проспектаэмиссии акций зависит от величины предполагаемой эмиссии (более или менее 50тысяч МРОТ) и числа потенциальных приобретателей ценных бумаг (более или менее500 человек). Не требуется регистрации проспекта эмиссии при созданииакционерного банка. После завершения размещения ценных бумаг банк анализируетего итоги и составляет отчет об итогах выпуска. Выпуск акций признаетсясостоявшимся, если оплачено не менее 50% номинала заявленной эмиссии.Размещение акций при создании акционерного банка должно быть закончено непозднее 30 дней с момента регистрации кредитной организации, в остальныхслучаях — в течение одного года с даты начала эмиссии. При выпуске акций банкуплачивает налог в размере 0,8% от номинальной суммы выпуска.
Решениеоб очередном выпуске акций может быть принято только после регистрацииизменений, вносимых в устав кредитной организации по итогам предыдущей эмиссииотносительно нового размера уставного капитала и количества размещенных иобъявленных акций.
При повторных выпусках акций банки должны предоставитьрегистрационные документы в соответствующие подразделения ЦБ РФ в месячных срокс момента принятия решения о повторном выпуске акций. Документы на внесениеизменений в устав банка в связи с увеличением уставного капитала, банк долженподать в ЦБ РФ после регистрации итогов выпуска ценных бумаг.
Банк, выпускающий акции, должен быть безубыточным втечение последних трех завершенных финансовых лет, либо с момента образования,если этот срок менее трех лет. Для вновь созданных банков предусматривается,что при их функционировании менее финансового года и наличии убытков за этотпериод выпуск акций возможен только при условии представления банкомсоответствующих расчетов и гарантий, подтверждающих, что по итогам полногофинансового года банк будет иметь прибыль.
Наряду с перечисленным от банков-эмитентов такжетребуется, чтобы они не подвергались санкциям со стороны государственныхорганов. Банки-эмитенты не должны иметь просроченной задолженности по налогамбюджету и кредитам на момент составления проспекта эмиссии дебетового сальдо покорреспондентскому счету, открытому в ЦБ РФ, включая корреспондентские субсчетасвоих филиалов. Отказ в регистрации ценных бумаг по иным основаниям недопускается.
Если банк осуществляет одновременно выпуск несколькихтипов акций, то на них оформляется единый комплект регистрационных документов,но каждый из типов акций получает свой порядковый номер по исчислениюбанка-эмитента и отдельный государственный регистрационный номер. Если банк приосуществлении повторного выпуска акций предусматривает параметры, аналогичныеранее выпущенному типу акций, то за акциями нового выпуска сохраняетсягосударственный регистрационный номер, присвоенный акциям аналогичного емупредшествующего выпуска.
Зарегистрировано
__________ 2006 года
Главноеуправление Центрального банка РФ по ________________________
(подписьответственного лица)
Печатьрегистрирующего органаРешение о выпускеценных бумаг
Акционерныйкоммерческий банк «____________»
(открытоеакционерное общество)
корр/сч30101...34 в ________________ РКЦ ГУ ЦБ РФ по ______
Обыкновенныебездокументарные именные акции
Государственныйрегистрационный номер ____________, печать
ПринятоСоветом банка
___________ 2006 года Протокол №___
Подписиответственных лиц
кредитнойорганизации — эмитента
Печать
__ __________ 2006 года
Бухгалтерские проводки:№ Содержание операции Сумма Дебет Кредит 1 Оплата акций наличными денежными средствами 1 500 000 20202 60322 2 Зачисление принятых наличных денежных средств на основной корреспондентский счет банка 1 500 000 30102 20202 3 Перевод в 3-дневный срок эквивалента принятой суммы денежных средств с основного корреспондентского счета банка на накопительный счет 1 500 000 30208 30102 4 Оплата акций денежными средствами в безналичном порядке (клиентами банка-эмитента) 3 500 000 40702 60322 5 Зачисление принятых наличных денежных средств на основной корреспондентский счет банка 3 500 000 30102 40702 6 Перевод в 3-дневный срок эквивалента принятой суммы денежных средств с основного корреспондентского счета банка на накопительный счет 3 500 000 30208 30102
20202«Касса кредитных организаций»
60322«Расчеты с прочими кредиторами» (по лицевым счетам покупателей акций)
30102«Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
30208«Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций»
40702«Коммерческие организации»
2. ОАО «Далькомбанк»произвел выпуск собственных векселей. АО «Дельфин» приобрел 10 сентября 2005 г. пять банковских векселей (номиналом 100 000 руб. по цене 80 000 руб.)
Раскрыть порядокприобретения банковских векселей и составить распоряжения и бухгалтерскиепроводки по приобретению и погашению собственных векселей.
Решение:
В практике российских банков широкое распространениеполучил выпуск собственных векселей, что позволяет им увеличить объемпривлеченных средств, а его клиенты получают универсальное платежное средство.Порядок выпуска коммерческими банками собственных векселей регламентируетсяписьмом ЦБ РФ №26 от 23.02.95 «Об операциях коммерческих банков свекселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операции свекселями».
Банк самостоятельно избирает приоритеты в своей политике относительно проведения операций с векселями, а также: в определении сторон, с которыми банк считает возможным осуществлять операции; в определении плательщиков по векселям, с векселями которых банк считает возможным осуществлять операции.
При проведении операций с векселями банк берет на себя такие виды рисков: кредитный, ликвидности, процентный, операционный. Банки могут включать в соглашения (договора) условия, которые приводят к уменьшению рисков.
При проведении кредитных, торговых, гарантийных и расчетных операций банк должен тщательно изучать финансовое состояние, кредито- и платежеспособность плательщиков по векселям и обязанных, по векселям лиц, с которыми он заключает соглашения о проведении операций.
Распоряжение
30.12.2005№110
о приобретении и погашениисобственных векселей
В связи с выпуском собственныхвекселей
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Установить номинал одного векселя– 100 000 руб.
2. Назначить цену одного векселя – 80000 руб.
3. Ответственным назначается_____________.
Директор __________________
Бухгалтерские проводки:№ Содержание операции Сумма Дебет Кредит 1 Выпуск собственных векселей против платежа покупателя векселя в рублях 400 000 20202 523 2 За день до даты погашения
100 000
500 000
52502
523
523
52406 3 Погашение векселя
500 000
500 000
100 000
500 000
90704
52406
70204
99999
99999
20202
52502
90704
3. Банк «Единство»приобрел акции нефтеперерабатывающего завода в количестве 150 штук по цене1 200 руб. за одну акцию. Номинальная стоимость одной акции 1 000руб. Операция проведена через фондовую биржу.
Составить распоряжение исоответствующие проводки по покупке акций на бирже при условии, что:
1) акции котируютсяна рынке ценных бумаг;
2) не являетсякотирующимися ценными бумагами.
Решение:
Распоряжение
30.12.2005№110
о приобретении акций.
В связи с появлением нафондовой бирже акций нефтеперерабатывающего завода
ОБЯЗЫВАЮ:
1. Приобрести акцииноминалом 1000 руб. в количестве 150 шт.
2. Приобрести акции поцене – 1200 руб.
3. Ответственнымназначается _____________.
Директор __________________
Бухгалтерские проводки:№ Содержание операции Сумма Дебет Кредит а) акции котируются на рынке ценных бумаг 1 Приобретение акций 180 000 508 к/с 2 Формирование резерва 70204 50709 3 Восстановление резерва 50709 70102 б) акции не являются котирующимися ценными бумагами 1 Приобретение акций 180 000 507 к/с
508 «Котируемыеакции, приобретенные для инвестирования»
70204 «Расходы пооперациям с ценными бумагами»
50709 «Резервы подобесценение ценных бумаг»
70102 «Доходы,полученные от операций с ценными бумагами»
507 «Некотируемыеакции»
Заключение
При осуществленииопераций на финансовых рынках банк должен строить отношения с клиентами напринципах добросовестности, честности, полноты раскрытия необходимойинформации, выполнения поручений клиента исключительно в его интересах.
Условия предоставленияпрофессиональными участниками, в том числе банками, услуг инвесторам, неявляющимся профессиональными участниками, определяет закон РФ «О защитеправ и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг». Этот же законопределяет и ответственность эмитентов и иных лиц за нарушения прав и интересовинвесторов на рынке ценных бумаг.
Банки какпрофессиональные участники финансового рынка должны соблюдать и требованияантимонопольного законодательства.
Отношения, влияющие наконкуренцию на рынке ценных бумаг, рынке банковских услуг, рынке страховыхуслуг и рынке иных финансовых услуг, регулирует закон РФ «О защите конкуренциина рынке финансовых услуг». Этим законом запрещаются действия финансовыхорганизаций, занимающих доминирующее положение на рынке финансовых услуг,затрудняющие доступ на рынок финансовых услуг других организаций.
При осуществленииброкерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг кредитные организации- профессиональные участники рынка должны придерживаться определенных правил,направленных на поддержание добросовестной конкуренции между участниками иповышение качества обслуживания клиентов и совершения операций.
Списокиспользованной литературы
1. Федеральный закон «О рынке ценныхбумаг» №39 от 24.04.96. (в ред. Федеральных законов от 26.11.1998 №182-ФЗ, от08.07.1999 №139-ФЗ, от 07.08.2001 №121-ФЗ).
2. Балабанов И. Т. Банки и банковскоедело. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.
3. Банки и банковские операции / Подред. Е. Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2003. – 471 с.
4. Букато В.И., Львов Ю.И., ГоловинЮ.В. Банки и банковские операции в России / Под ред. М. Х. Лапидуса – М.: ФиС,2001. – 368 с.
5. Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки.– М.: ЮНИТИ, 2000. – 622 с.
6. Деньги, кредит, банки / Под ред.Г. Н. белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 620 с.
7. Деньги, кредит, банки /Под ред.О.И. Лаврушина. — — М.: Финансы и статистика, 2002.- 464 с.
8. Маренков Н. Л.Ценные бумаги. – М.: Московский экономико-финансовый институт; Ростов н/Д:Феникс, 2003. – 608 с.