Організація кредитного процесу в комерційних банках

ЗмістВступ
1 Значення кредиту у функціонуваннісучасного виробництва
2 Теоретичні основи кредитів вдіяльності підприємств
2.1 Сутність кредиту та принципикредитування
2.2Форми, види та функції кредиту
3 Основні умови та етапи процесукредитування
3.1 Умови та порядок укладеннякредитної угоди
3.2 Етапи процесу кредитування
4Практична частина
4.1Горизонтально — вертикальний аналіз балансу і звіту про фінансові результати
4.2Факторний аналіз фінансового результатів від операційноїдіяльності підприємства
4.3 Коефіцієнтний аналіз фінансового-господарськоїдіяльності підприємства
4.4 Визначення типу фінансової стійкості підприємства
4.5 Визначення тривалості операційного таопераційно-фінансового циклів підприємства
4.6 Оцінка ймовірності банкрутства підприємства
Висновки
Список використаної літератури
Додатки
Вступ
Однією з найважливішоюкатегорією ринкової економіки, що відображає реальні зв'язки і відносини економічногожиття суспільства є кредит.
Об'єктивна необхідність кредиту зумовлена особливостями кругообігукапіталу, якими є: постійне утворення грошових резервів і виникнення тимчасовихдодаткових потреб в них; різна тривалість обороту коштів в окремих осередкахгосподарства; тісне переплетення готівкового і безготівкового обороту коштів;відособлення капіталу в рамках економічних суб'єктів.
Актуальність темикурсової роботи пов'язана з тим, що ефективне кредитування на сьогоднішній день- це одне з найважливіших і найактуальніших завдань банківської системиУкраїни. Актуальність, науково-теоретична і практична цінність даної проблеми, необхідністьрозробки напрямків подальшого розвитку методів і умов банківського кредитуваннягосподарських суб'єктів і обумовили вибір теми курсової роботи.
Метою курсовоїроботи є вивчення проблем пов'язаних з дотриманням умов кредитування, виборомспособів кредитування, виробленням практичних та методологічних рекомендаційщодо вдосконалення роботи банків в цьому напрямку.
Предметомдипломної роботи є економічні відносини, які виникають в ході організаціїкредитного процесу в комерційних банках
Курсова роботаскладається із вступу, трьох розділів, висновку, списку літератури та додатків.

1 Значеннякредиту у функціонуванні сучасного виробництва
Об'єктивна необхідність кредиту зумовлена особливостями кругообігукапіталу, якими є: постійне утворення грошових резервів і виникнення тимчасовихдодаткових потреб в них; різна тривалість обороту коштів в окремих осередкахгосподарства; тісне переплетення готівкового і безготівкового обороту коштів;відособлення капіталу в рамках економічних суб'єктів.
Об'єктивність існування, освіти і використання позикового фонду іконкретної форми його рушення кредит викликається необхідністю:
- подоланняпротиріч між постійним утворенням грошових резервів, що осідають в процесіобороту у підприємств різних форм власності, бюджету і населення, і повнимвикористанням їх для потреб відтворювання;
- забезпеченнябезперервного процесу кругообігу капіталу в умовах функціонування численнихгалузей і підприємств з різною діяльністю кругообігу коштів (від одного дня додекількох років);
- організаціїфункціонування коштів звертання і платежів, заснованих на кредитному характеріемітування грошових знаків і безготівкових коштів;
- комерційноюорганізацією управління підприємством.[5]
У процесікругообігу капіталу вільні ресурси, що вивільняються в одних господарськихланках, можуть бути використані в інших. Справа в тому, що у різних галузей іпідприємств час виробництва і реалізації продукції неоднаковий. Коли продукціяу одного виробника готова, у покупця може не виявитися досить коштів для їїпридбання. Така різна швидкість обороту коштів у різних, тісно пов'язаних міжсобою господарських організацій вимагає залучення кредитів для забезпеченнябезперебійного процесу виробництва і реалізації продукції.
Об'єктивнанеобхідність кредиту зумовлена також комерційною організацією управлінняпідприємством в умовах ринку, коли на кожному підприємстві в процесбезперервного кругообігу індивідуального капіталу виникає потреба в додатковихсумах або, навпаки, тимчасово вивільняються ресурси. За допомогою кредитногомеханізму ці коливання гнучко регулюються і підприємства отримують кошти,потрібні ним для нормальної роботи.
Особливо великакредиту в організації оборотного капіталу підприємств, що мають сезонні умови постачання,виробництва або реалізацій. Кредит їм потрібно для формування тимчасовихзапасів. Але і підприємствам, не пов'язані з сезонними умовами роботи, такожнеобхідні позики. У будь-якого підприємства оборотні фонди і фонди звертання томеншають, то збільшуються, при цьому міняються пропорції між капіталом, щознаходиться в товарній, продуктивній і грошовій формах. Дана обставинапояснюється тим, що величина виробничих запасів постійно коливається взалежності від термінів надходження сировини і матеріалів. Величина залишківготових виробів і необхідних підприємству грошових коштів також залежить відумов постачання, термінів отримання платежів від покупців і оплати рахунківпостачальників, термінів виплати заробітної плати і т.д. тому, незважаючи на рівнийпроцес виробництва, у підприємств несезонних галузей господарства в процесікругообігу коштів постійно утворяться короткочасні відхилення від встановленихсередніх величин. Об'єктивний процес приливів і відливів засобу окремихпідприємств вимагає певної гнучкості всієї системи організації капіталу.[7]
Велика ролькредиту і в інвестиціях, у відтворюванні основних фондів. Антипаципаційнавластивість кредиту (здатність передбачати майбутні прибутки) забезпечуєздійснення капітальних вкладень ще до того, як господарюючий суб'єктнагромадить прибуток і амортизацію для інвестицій. Поєднання власного капіталуз позиковим дозволяє оперативно реагувати на прогрес технологи, швидкоздійснювати витрати на впровадження новітніх наукових досягнень.
Кажучи прозначення кредиту в розвитку економічних зв'язків між галузями і регіонами, впідвищенні ефективності виробництва, необхідно показати його роль в створенні івикористанні прибутків і прибутку. Справа в тому, що кредит обслуговує процесстворення, розподілу і використання прибутків. Кредит і кредитна система,обслуговуючи кругообіг коштів, беруть участь в розподілі валового продукту. Безфункціонування кредиту неможливий був би перерозподільний процес.
Необхідністькредиту виявляється в тому, що на його основі здійснюються емісії грошей як платіжнихкоштів. Образно виражаючись можна сказати, що по суті кредит батько всіхгрошей, емісія їх мати. Будь-яка емісія готівкова або безготівкова результаткредитної операції. Приріст емісія це в також час і приріст ресурсів позиковогофонду. Зрозуміло, даний ресурс повинен суворо обмежуватися потребаминормального грошового обороту з урахуванням дії закону грошового обігу.

2 Теоретичніоснови кредитів в діяльності підприємств
2.1 Сутністькредиту та принципи кредитування
Кредит — цеекономічні відносини між юридичними та фізичними особами і державами з приводуперерозподілу вартості на засадах повернення і, як правило, з виплатоюпроцента.
Економічнівідносини між сторонами кредитної угоди виникають під час одержання позики,користування нею та її повернення. В цих відносинах завжди беруть участь неменш ніж дві сторони: кредитор — сторона, що передає вартість у грошовій чинатуральній формі в кредит і позичальник — сторона, що зацікавлена в одержаніпозики для досягнення своєї певної мети. Ці сторони називаються суб’єктамикредитної угоди, а ті грошові чи матеріальні цінності, затрати чи проекти,відносно яких укладається угода позики, — є об’єктом кредиту.
Рушійним мотивомкредитних відносин є отримання додаткового прибутку (доходу) кожним ізсуб’єктів кредитних відносин: кредитор отримує його у формі відсотку на кошти,надані у позику, а боржник — у вигляді прибутку на позичені кошти, використаніу підприємницькій діяльності, чи на розширення свого власного споживання. Завдякицьому, кредит справляє важливий стимулюючий вплив на поведінку економічнихсуб’єктів. Але об’єктивної необхідності кредиту, про яку мова йшла вище, атакож його стимулюючих мотивів недостатньо для повноцінної реалізації кредитнихвідносин. Для цього необхідні також певні економіко-правові умови.[10]
Сама природакредитної угоди, яка грунтується на тимчасовому запозичені чужої власності,зумовлює необхідність матеріальної відповідності її учасників за виконаннявзятих на себе зобов’язань. Це можливо у випадку, коли кругооборот коштівгосподарюючих суб’єктів відокремлений від кругообороту коштів суспільства іорганізації, які вступають в кредитні відносини і повинні бути власникаминаявного у них майна або (якщо це державні підприємства і організації) матиправо володіння в користування майном. Таким чином, учасники кредитної угодиповинні бути юридично самостійними особами і функціонувати на засадахгосподарського або комерційного розрахунку. Фізичні особи можуть статисуб’єктами кредитних відносин, якщо вони дієздатні в правовому відношенні імають стабільні гарантовані джерела доходів.
Другоюобов’язковою умовою реалізації кредитних відносин є збіг економічних інтересівкредитора і позичальника. Вирішальне значення при цьому має узгодженняконкретних параметрів позики: її забезпечення, строку кредитування, величинипроценту тощо, а також наявності альтернативних варіантів фінансування ірозширення коштів. Особливого значення ця умова набула при переході до ринку.
Основнимисуб’єктами кредитної угоди виступають держава, банківкькі установи,підприємства і організації різних форм власності та громадяни.[11]
Основні принципикредиту
Поворотністькредиту. Цей принцип виражаєнеобхідність своєчасного повернення отриманих від кредитора фінансових ресурсівпісля завершення їх використання позичальником.
Терміновістькредиту. Він відображає необхідністьйого повернення не в будь-який прийнятний для позичальника час, а в точнопевний термін, зафіксований в кредитному договорі або замінюючому йогодокументі.
Платністькредиту.Позиковий процент. Цей принцип виражає необхідність не тільки прямого поверненняпозичальником отриманих від банку кредитних ресурсів, але і оплати права на їхвикористання. Економічна суть плати за кредит відбивається в фактичномурозподілі додатково отриманої за рахунок його використання прибутку міжпозичальником і кредитором.
Забезпеченістькредиту. Цей принцип виражаєнеобхідність забезпечення захисту майнових інтересів кредитора при можливомупорушенні позичальником прийнятих на себе зобов'язань і знаходить практичневираження в таких формах кредитування, як позики під заставу або під фінансовігарантії. Особливо актуальний в період загальної економічної нестабільності,наприклад, у вітчизняних умовах.
Цільовийхарактер кредиту.Розповсюджуєтьсяна більшість видів кредитних операцій, виражаючи необхідність цільовоговикористання коштів, отриманих від кредитора. Знаходить практичне вираження увідповідному розділі кредитного договору, що встановлює конкретну мету позики,що видається, а також в процесі банківського контролю за дотриманням цієї умовипозичальником.
Диференційованийхарактер кредиту.Цей принципвизначає диференційований підхід з боку кредитної організації до різних категорійпотенційних позичальників.
2.2 Форми,види та функції кредиту
Питання про формита види кредиту з практичного погляду не має такого важливого значення, як іншіскладові теорії кредиту. Можливо, цим пояснюється надто вільне трактуванняцього питання в більшості публікацій з теорії кредиту. Важко віднайти навітьдва підручники, в яких давалось би однакове трактування сутності таасортименту, форм і видів кредиту. І справа не тільки в різній їх кількості, ай у тому, що нерідко одне й те саме поняття одні автори називають формамикредиту, інші — видами, і навпаки. Деякі автори говорять лише про форми кредитуі зовсім не згадують про види. Такий різнобій може негативно впливати напрактику організації кредитування, зокрема на розроблення їїнормативно-інструктивного забезпечення.
Форми кредиту.Товарна і грошова форми кредиту є рівноправними і рівнозначними, по суті, двомапроявами єдиної форми кредиту — вартісної. Вони між собою внутрішньо пов'язаніі доповнюють одна одну: позички, надані в товарній формі, можуть погашатися вгрошовій, і навпаки. Більше того, кредит у товарній формі нерідко обумовлюєпояву грошового кредиту, що надає кредитному руху вартості більшої гнучкості таефективності'.
У товарній формікредит надається у разі продажу товарів з відстрочкою платежу (комерційнийкредит), при оренді майна (у тому числі лізинг), наданні речей чи приладів упрокат, погашенні міждержавних боргів поставками товарів тощо. У деяких із цихвипадків погашення позичок здійснюється в грошовій формі, що дало підставиокремим дослідникам говорити про змішану (товарно-грошову) форму кредиту.Проте так ставити питання можна лише стосовно окремої позички. Кредит же —процес безперервного руху вартості і виділення двох його форм достатньо дляхарактеристики кредиту як процесу.
Як правило, угрошовій формі надають свої позички банки, міжнародні фінансово-кредитніустанови, уряди та ін. Широко використовує грошову форму кредиту населення —при розміщенні заощаджень у банківські депозити, одержанні позичок у банкахтощо. Як уже зазначалось, грошова форма має найширшу сферу застосування, щозумовлено переважно грошовою формою сучасної економіки та перерозподільнимпризначенням самого кредиту.
Види кредитуможна класифікувати за різними критеріями.
Залежно відсуб'єктів кредитних відносин прийнято виділяти банківський кредит, державнийкредит, міжгосподарський (комерційний) кредит, міжнародний, особистий(приватний) кредит. У банківському кредиті суб'єктами кредитних відносин (однимчи обома) є банк, у державному кредиті — держава, що виступає переважнопозичальником. У міжгосподарському (комерційному) кредиті обома суб'єктами єгосподарюючі структури, у міжнародному кредиті — резиденти різних країн. Вособистому (приватному) кредиті одним із суб'єктів є фізична особа.
За такогокритерію класифікації одна і та сама позичка може бути віднесена до кількохвидів кредиту. Наприклад, банківська позичка сімейному господарству моженалежати до банківського кредиту і до особистого (приватного).
Тому неправомірнопротиставляти товарну форму кредиту грошовій як менш розвинену, меншпрогресивну. Відмінності між ними зводяться переважно до сфер і обсягівзастосування — грошова форма застосовується значно ширше, ніж товарна, оскількиперерозподіл вартості, що забезпечується кредитом, здійснюється переважно вгрошовій формі.
Залежно від сфериекономіки, у яку спрямується позичена вартість, можна виділити:
—виробничий кредит, щовикористовується на формування основного й оборотного капіталу у сферівиробництва та торгівлі, тобто на виробничі цілі;
— споживчий кредит, щоспрямовується на задоволення особистих потреб людей, тобто обслуговує сферуособистого споживання.[9]
За терміном, наякий кредитор передає вільну вартість у користування позичальнику, виділяютьсякороткострокові (до одного року), середньострокові (до п'яти років) тадовгострокові (понад п'ять років) кредити. Як зазначалося вище, в основі такогоподілу кредиту на види лежить тривалість кругообороту капіталу, у формуванніякого бере участь позичена вартість.
За галузевоюспрямованістю кредиту виділяються такі його види:
— кредити в промисловість;
— кредити в сільськегосподарство;
— кредити в торгівлю;
— кредити в будівництво,особливо в житлове будівництво;
— кредити в інші галузі.
Залежно відцільового призначення кредиту можна виділяти такі його види:
— кредит на формуваннявиробничих запасів (сировини, матеріалів, паливно-мастильних матеріалів, таритощо);
— кредит у витрати виробництва(сезонні витрати у рослинництві та тваринництві в сільському господарстві;сезонні витрати на виготовлення торфу, на лісозаготівлі, на ремонтні роботи;
— кредит на створення запасівготової продукції (залишки на складах виробничих підприємств, запаси на складахторговельних організацій тощо);
— кредити, пов'язані звиникненням тимчасових розривів у платежах, коли економічні суб'єкти повинніздійснювати платежі, а призначені для цього кошти не надійшли чи надійшло їхмало (виплата заробітної плати, розрахунки з постачальниками, з бюджетом тощо).
Заорганізаційно-правовими ознаками та умовами надання позичок можна виділяти таківиди кредиту:
— забезпечений інезабезпечений;
— прямий і опосередкований;
— строковий і прострочений,пролонгований;
— реальний, сумнівний,безнадійний;
— платний, безплатний.[12]
Функції кредитухарактеризуються його призначенням у відтворювальному процесі і тією роллю, якувін виконує у суспільстві. Функції кредиту являють собою специфічний прояв їхсуті. Вони відображають ознаки, які відрізняють кредит від інших економічнихкатегорій. Кредит виконує такі функції:
— перерозподільнуфункцію;
— функціюзабезпечення потреб обігу у платіжних засобах;
— контрольнуфункцію;
— функціюкапіталізації вільних грошових коштів.
Перерозподільнафункція ґрунтується на суті кредиту, як форми зворотного руху вартості та тійролі, яку виконує кредит в економічній системі, тобто у переміщенні грошовихкоштів між окремими суб’єктами на умовах повернення, строковості і платності.Матеріальні і грошові ресурси, які були розподілені і передані у власністьекономічним суб’єктам, через кредит перерозподіляються і спрямовуються натимчасове користування іншими суб’єктами. Ці ресурси не змінюють первинногоправа власності. Такий перерозподіл характеризується двома обставинами:
а) коштививільнені в одних ланках процесу відтворення спрямовуються в інші ланки, щосприяє розширенню виробництва;
б) вивільненікошти через кредит спрямовуються у ті ланки суспільного виробництва, зарезультатом діяльності яких передбачається зростання попиту і отримання більшихприбутків. Це сприяє можливості до запровадження нової техніки, прогресивноїтехнології виробництва, підвищення його ефективності.
Завдякиперерозподільній функції кредиту створюються умови для руху коштів фізичних іюридичних осіб у сфери суспільного виробництва. Узгодження вивільнення ресурсіву одних економічних суб’єктів і використання іншими сприяє підвищеннюефективності виробництва, економному і ефективному використанню фінансовихресурсів. Здійснення безготівкових розрахунків шляхом кредитування відбуваєтьсябез участі готівкових грошових коштів, вони погашаються шляхом задоволеннявзаємних вимог за умови зустрічних платежів.
Функціюзабезпечення потреб обігу у платіжних засобах називають ще функцією заміщеннята емісійною функцією. В цій функції кредит створює необхідні умови дляефективного регулювання грошового обігу. За допомогою кредиту у цій функції забезпечуєтьсясвоєчасність розрахунків, що безпосередньо впливає на підвищення ефективностісуспільного виробництва.
Контрольнафункція кредиту забезпечує контроль за дотриманням умов та принципів наданнякредиту з боку суб’єктів кредитної угоди. Одночасно банк здійснює попередній,поточний і наступний контроль за діяльністю позичальника. Це дає можливістьмінімізувати кредитний ризик, реалізувати цільовий характер кредиту, стимулюєпозичальника раціонально й ефективно використовувати кредитні ресурси.
Функціякапіталізації вільних грошових коштів пов’язана з трансформацією вільнихгрошових коштів у вартість, що дає доход, тобто у позичковий капітал. Такатрансформація забезпечується через зворотний рух кредиту та його платність.Вільна вартість, що передається у формі кредиту, не змінює власника. Вонаприносить йому доход, тобто набуває форми позичкового капіталу.

3 Основні умовита етапи процесу кредитування
3.1 Умови тапорядок укладення кредитної угоди
Кредитніправовідносини між кредитором і позичальником регламентуються на підставікредитних договорів.
Кредитний договір- це юридичний документ, що визначає взаємні обов'язки і відповідальність міжбанком і клієнтом з нагоди одержання останнім кредиту. Кредитний договірукладається тільки в письмовому вигляді і не може змінюватися в односторонньомупорядку. Кредити надаються після укладання кредитного договору. Умови договорувизначаються для кожного клієнта індивідуально, з тим щоб ступінь ризику бувмінімальний. Зміст і перелік умов кредитного договору визначаються за згодоюсторін і включають розмір кредиту, умови надання і погашення позичок, розмірвідсоток за кредит та інші умови, які не суперечать чинному законодавству.
На практицікомерційні банки розробляють типові форми кредитних угод, основними положеннямияких є:
1. Опис суб'єктівугоди — визначається, хто позичальник, хто кредитор, при цьому визначаютьсяюридичні права сторін, що підписують договір.
2. Опис умовкредитування — вказуються сума і строк кредиту, порядок його видачі тапогашення. Банк перевіряє обгрунтованість замовленої суми кредиту і вноситьпоправки до неї з урахуванням залучення власних коштів позичальника. Конкретнийстрок користування кредитом встановлюється на основі оборотності цінностей, щокредитуються, та окупності понесених витрат. Погашення кредиту передбачаєтьсяна конкретну дату або в розстрочку.
3. Зобов'язанняпозичальника повернути суму кредиту та сплатити проценти за користуваннякредитом. Банк визначає відсоткові ставки залежно від таких чинників: попиту іпропозиції, що склались на кредитному ринку, рівня облікової ставки НБУ,характеру наданого забезпечення, строків користування позикою, ризику заходу,що кредитується тощо. Розмір плати за кредит встановлюється з такимрозрахунком, щоб сума одержаних від позичальника відсотків покривала витратибанку по залученню коштів, витрати на ведення банківської справи тазабезпечувала отримання відповідного прибутку.
4. Описзабезпечення кредиту з посиланням на угоди, що є частинами кредитного договору(договір застави, гарантії, поручительства, страхова угода).
5. Обмежувальніумови, до яких відносяться: захисні та негативні.
Захисні статті — це перелік дій чи умов, яких повинен дотримуватись позичальник протягом діїкредитного договору (зобов'язання періодично подавати банку звітнудокументацію, надавати працівникам банку інформацію про свою господарськудіяльність).
Негативні статті- це список умов, які не повинен допустити позичальник (заборона отриманнядодаткових кредитів, передачі в заставу третім особам активів, наданнягарантії, невиплати дивідендів, заробітної плати вище встановленого рівня,злиття з іншими компаніями);
6. Правасуб'єктів угоди. Банк залишає за собою право вимагати дострокового погашеннякредиту у випадку порушень умов кредитної угоди. Позичальник може домагатисяперенесення строків погашення позички, підвищення суми позички, правадостроково погашати кредит.
7. Санкції запорушення умов угоди. Порушення з боку позичальника умов кредитної угодикарається шляхом стягнення пені, яка нараховується на суму боргу або на сумукредиту, або на суму порушення. Банк може заперечити проти надання наступноїсуми кредиту, вимагати дострокового погашення кредиту, відмовитись відподальшого співробітництва з клієнтом, ініціювати процедуру банкрутствапідприємства. Порушення умов кредитної угоди з боку банку так само тягне засобою фінансові санкції. В угоді можна зазначити, хто буде відшкодовувативитрати на вирішення спорів.
8. Строк набуттяугодою чинності.
9. Можливостізміни умов угоди.
10. Юридичніадреси суб'єктів угоди, підписи уповноважених осіб, скріплені печатками.
Договірукладається на один рік і більш тривалий термін, якщо клієнт користуєтьсякредитами постійно або об'єктом кредитування є основні засоби, або на більшкороткий термін при тимчасовій потребі в коштах або наданні окремого кредиту.Кредитний договір вступає в силу з дати надання кредиту позичальнику (датанадходження коштів на рахунок позичальника або дата сплати платіжних документівз позичкового рахунку позичальника) і діє до повного погашення кредиту тасплати відсотків за його користування.[6]
3.2 Етапи процесукредитування
Організаціякредитних взаємовідносин банку і клієнтів визначається багатьма факторами, щовключають стратегію і тактику банку, кваліфікацію банківських працівників, розмірстатутного та власного капіталу, кредитну політику банку тощо.
У банківськійпрактиці виділяються такі етапи кредитування:
Перший етап. До банку подається заявка(клопотання) на отримання кредиту за формою, визначеною банком. На цьому етапіоцінюються сильні й слабкі сторони майбутнього позичальника та об'єктакредитування. Крім заявки, клієнт має подати такі документи:
1. Анкетупозичальника (стислі відомості про позичальника) за формою, визначеною банком.
2. Копіїустановчих документів, а також інші документи, що підтверджують правоздатність(для юридичних осіб) і дієздатність (для фізичних осіб) клієнта.
3. Копію статуту.
4. Копіюсвідоцтва про реєстрацію (переєстрацію).
5. Копіїліцензій, передбачених законодавством.
6.Техніко-економічне обгрунтування одержання кредиту з розрахунком строкуокупності та рентабельності об’єкта кредитування із зазначенням спрямуванняпозичкових коштів та розрахунку затрат та надходжень на весь термінкористування позикою.
7. Копіїконтрактів, угод та інших документів, що стосуються кредиту: контракти напридбання та реалізацію товарно-матеріальних цінностей, послуг та виконанняробіт, накладні, митні декларації тощо.
8. Завіренийподатковою адміністрацією бухгалтерський баланс (форма № 1), звіт про фінансовірезультати (форма № 2), звіт про рух грошових коштів (форма № 3), звіт провласний капітал (форма № 4) на останню звітну дату, а також річні баланси завесь період діяльності підприємства, при необхідності — розшифровка окремихстатей балансу.
9. Документи, щостосуються забезпечення кредиту:
· заставамайна
· заставанерухомості
· гарантія(поручительство)
· страхування.
10. Довідку зобслуговуючого банку про наявність рахунків позичальника, наявність(відсутність) заборгованості за кредитами та картотекою № 2.
11. Відомості закредитами, отриманими в інших банках.
Післяознайомлення з документами працівник банку проводить попередню бесіду змайбутнім кредитоодержувачем, що дозволяє з'ясувати важливі деталі щодо умовнадання та погашення кредиту і процентів. На цьому етапі банк приділяє увагудостовірності документів та інформації, на основі яких вирішується питання пронадання кредиту.[2]
Другий етап. Передбачає вивченнякредитоспроможності клієнта. При цьому аналіз кредитної заявки клієнта та йогокредитоспроможності базується на використанні різних джерел інформації, середяких:
• матеріали,отримані безпосередньо від позичальника;
• матеріали, щознаходяться в архіві і базі даних самого банку;
 відомості, отримані від кредиторів, покупців і постачальників позичальниката інших зовнішніх джерел.
Важливе значеннямають архіви банку. Якщо клієнт вже отримував кредит у цьому банку, то в архівімістяться відомості про можливі затримки в погашенні боргу або інші порушення.
Із зовнішніхджерел найбільш важливим є відомості, отримані з інших банків, які обслуговуютьданого клієнта, та в його ділових партнерів.[8]
Третій етап. Полягає в розробці умовпроцесу кредитування, підготовці й укладанні кредитного договору. Цей етапназивають ще структуруванням кредиту, в ході якого визначають основні умовикредитного договору.
Банк визначаєпараметри позички: вид кредиту, суму, строк, спосіб видачі і погашення кредиту,забезпечення, рівень процента, інші моменти. Банк повинен запропонувати клієнтутой вид кредиту, який найбільшою мірою відповідає характеру кредитованогозаходу.
Розробляєтьсятакож графік погашення кредиту у відповідності зі строками оборотності тоговиду капіталу, на формування якого видається позичка.
Після закінченняроботи по структуруванню кредиту кредитний працівник банку переходить допереговорів про укладання кредитного договору з клієнтом.
Після досягненнязгоди по всіх питаннях підписується кредитний договір.
Четвертий етап. Характеризується тим, щовідбувається надання кредиту, а також здійснюється контроль за виконанням умовкредитного договору.
Після підписаннякредитної угоди працівник кредитного відділу оформляє бухгалтерські документи,які містять вказівки щодо відкриття позичкового рахунку та видачі кредиту. Цідокументи повинні містити дозвільні підписи керівника банку або уповноваженихним для виконання зазначених операцій посадових осіб.
З метою контролюза своєчасним погашенням кредиту та забезпечення нарахування процентів видачапозичок може проводитись з окремих позичкових рахунків, в окремих випадкахкредит може зараховуватись безпосередньо на поточний рахунок позичальника.
Банк здійснюєконтроль за виконанням позичальником умов кредитного договору, цільовимвикористанням кредиту, своєчасним і повним його погашенням. При цьому банкпротягом усього строку дії кредитного договору підтримує ділові контакти зпозичальником, зобов’язаний проводити перевірки стану збереження заставленогомайна, що повинно бути передбачено в кредитному договорі.[10]
П’ятий етап процесу банківськогокредитування полягає в поверненні кредиту разом з відсотками. У відповідності звимогами НБУ відсотки за користування кредитом нараховуються щомісяця.Погашення кредиту і нарахованих за ним відсотків здійснюється платіжнимдорученням з поточного рахунку позичальника. Черговість сплати основного боргута відсотків за кредитом регламентована ст. 12 Закону України “Прооподаткування прибутку підприємств”, згідно з якою передусім сплачуютьсявідсотки, а потім гаситься основний борг. Погашення кредиту може здійснюватисьодночасно або частинами.
Позичальник поузгодженні з банком може достроково повернути отриманий кредит.
У разі виникненняу позичальника тимчасових фінансових ускладнень сторони можуть подовжуватистрок дії кредитного договору (пролонгація). При прийнятті рішення щодопролонгування кредиту складається додаткова угода між банком та позичальником,яка є невід’ємною частиною кредитної угоди.
При настанністроку погашення кредиту і відсутності у клієнта достатньої суми коштів дляйого погашення банк починає проводити роботу з проблемними кредитами. У деньвизначеного строку погашення частина непогашеної або непогашена заборгованістьза позичкою переноситься на рахунок прострочених позик.

4 Практична частина
4.1 Горизонтально — вертикальний аналіз балансу і звіту профінансові результати
Таблиця 4.1-Аналіз балансу підприємства за 2006 рікАктив Абсолютні значення тис. грн. Питома вага Зміни На початок звітнього періоду На кінець звітнього періоду На початок звітнього періоду На кінець звітнього періоду В абсол. величинах У питомій вазі У % до попереднього періоду У % до зміни підсумку балансу І Не оборотні активи Не матеріальні активи: залишкова вартість 49 69 1,08 1,35 20,00 0,27 40,82 3,44 первісна вартість 62 83 1,37 1,62 21,00 0,25 33,87 3,61 накопичена амортизація 13 14 0,29 0,27 1,00 -0,01 7,69 0,17 незавершене будівництво - - Основні засоби: залишкова вартість 1910 1989 42,17 38,92 79,00 -3,26 4,14 13,57 первісна вартість 2341 2431 51,69 47,56 90,00 -4,13 3,84 15,46 знос 431 442 9,52 8,65 11,00 -0,87 2,55 1,89 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 35 120 0,77 2,35 85,00 1,58 242,86 14,60 інші фінансові інвестиції 224 22 4,95 0,43 -202,00 -4,52 -90,18 -34,71 Довгострокова дебіторська заборгованість: 24 235 0,53 4,60 211,00 4,07 879,17 36,25 відстрочені податкові платежі 23 23 0,51 0,45 0,00 -0,06 0,00 0,00 інші необоротні активи 83 32 1,83 0,63 -51,00 -1,21 -61,45 -8,76 Усього за розділом І 2348 2490 51,84 48,72 142,00 -3,13 6,05 24,40 ІІ Оборотні активи Запаси: виробничі запаси 534 712 11,79 13,93 178,00 2,14 33,33 30,58 незавершене виробництво 220 345 4,86 6,75 125,00 1,89 56,82 21,48 готова продукція 115 137 2,54 2,68 22,00 0,14 19,13 3,78 товари 94 103 2,08 2,02 9,00 -0,06 9,57 1,55 Векселі одержані 340 325 7,51 6,36 -15,00 -1,15 -4,41 -2,58 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість 59 71 1,30 1,39 12,00 0,09 20,34 2,06 первісна вартість 74 92 1,63 1,80 18,00 0,17 24,32 3,09 резерв сумнівних боргів 15 21 0,33 0,41 6,00 0,08 40,00 1,03 Дебіторська заборгованість за розрахунками: 0,00 з бюджетом 24 33 0,53 0,65 9,00 0,12 37,50 1,55 за виданими авансами 43 52 0,95 1,02 9,00 0,07 20,93 1,55 з нарахованих доходів - - за внутрішніми рахунками 61 22 1,35 0,43 -39,00 -0,92 -63,93 -6,70 Інша поточна дебіторська заборгованість 35 47 0,77 0,92 12,00 0,15 34,29 2,06 Поточні фінанасові інвестиції 120 140 2,65 2,74 20,00 0,09 16,67 3,44 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній вілюті 135 142 2,98 2,78 7,00 -0,20 5,19 1,20 в іноземнії валюті 23 21 0,51 0,41 -2,00 -0,10 -8,70 -0,34 Інші оборотні активи 43 24 0,95 0,47 -19,00 -0,48 -44,19 -3,26 Усьго за розділом ІІ 1846 2174 40,76 42,54 328,00 1,78 17,77 56,36 ІІІ Витрати майбутніхперіодів 335 447 7,40 8,75 112,00 1,35 33,43 19,24 БАЛАНС 4529 5111 100,00 582,00 12,85 І Власний капітал Статутний капітал 1268,12 1431 28,00 28,00 162,96 0,00 12,85 28,00 Пайовий капітал - - Додатковий вкладений капітал 362,32 408,9 8,00 8,00 46,56 0,00 12,85 8,00 Інший додатковий капітал - - Резервний капітал 90,58 153,3 2,00 3,00 62,75 1,00 69,28 10,78 Нерозподілений прибуток 45,29 451,6 1,00 8,84 406,31 7,84 897,13 69,81 неоплачений капітал - - Вилучений капітал - - Усьго за розділом І 1403,99 2036 31,00 39,84 632,02 8,84 45,02 108,59 ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Забезпечення витрат персоналу 362,32 51,11 8,00 1,00 -311,21 -7,00 -85,89 -53,47 Інші забезпечення - - Цільове фінансування - - Усьго за розділом ІІ 362,32 51,11 8,00 1,00 -311,21 -7,00 -85,89 -53,47 ІІІ Довгострокові забовязання Довгострокові кредити банків 1471,93 1491 32,50 29,16 18,65 -3,34 1,27 3,21 Довгострокові фінансовізабовязання 362,32 153,3 8,00 3,00 -208,99 -5,00 -57,68 -35,91 Відстрочені податкові забовязання - - Інша довгострокові забовязання 45,29 408,9 1,00 8,00 363,59 7,00 802,80 62,47 Усього за розділом ІІІ 1879,54 2053 41,50 40,16 173,26 -1,34 9,22 29,77 Іv Поточні забовязання Короткострокові кредити банків 181,16 51,11 4,00 1,00 -130,05 -3,00 -71,79 -22,35 Поточна заборгованістьза довгостроковими забовязаннями - - Векселі видані 226,45 153,3 5,00 3,00 -73,12 -2,00 -32,29 -12,56 Кредиторська заборгованістьза товари, роботи, послуги 203,805 408,9 4,50 8,00 205,08 3,50 100,62 35,24 Прострочені забовязання за розрахунками: з бюджетом - - з позабюджетних платежів 181,16 306,7 4,00 6,00 125,50 2,00 69,28 21,56 зі страхування - - з оплати праці - - з учасниками - - зі внутрішніх розрахунків 90,58 51,11 2,00 1,00 -39,47 -1,00 -43,57 -6,78 Інші поточні забовязання - - Усьго за розділом Іv 883,155 971,1 19,50 19,00 87,93 -0,50 9,96 15,11  v Доходи майбутніх періодів - БАЛАНС 4529 5111 208,00 582,00 12,85
Горизонтальнийаналіз
Загальна сумаактивів збільшилась на 582.грн. або 12,85% збільшення відбулося за рахунокзбільшення основних засобів і оборотних активів. Абсолютна величина збільшенняв необоротних активах становила 142тис.грн., а питома вага їх у активі балансузменшилась на 3,13%. Сума основних засобів збільшилась на 90 тис. грн. Цевідбулося внаслідок купівлі обладнання для переоснащення виробництва.
Структураоборотних активів покращилась – оборотні активи збільшилися на 328 тис. грн…Виробничі запаси збільшилися за рік на 178 тис.грн., збільшилась також величинаготової продукції на 22тис.грн… Сума грошових коштів в національній валютізбільшилась на 7 тис. грн., а в іноземній валюті зменшилась на 2 тис. грн..
Аналіз пасивупоказує, що власний капітал збільшився на 632,02 тис.грн. Сума коштів назабезпечення наступних виплат і платежів скоротилась на 311,21тис.грн… Довгостроковізобов’язання збільшилися на 173,26 тис.грн… Поточні зобов’язання збільшилисьна 87,93 тис.грн… Це відбулось внаслідок значного збільшення кредиторськоїзаборгованості за товари, роботи, послуги(на 205,08 тис. грн.)і простроченогозобов'язання за розрахунками з позабюджетних платежів на 125,50 тис.грн. Такимчином підприємство несвоєчасно розрахувалося з постачальниками та підрядчикамиза отримані товари і виконані роботи.
Збільшеннязаборгованості призвело до зниження ліквідності і ділової активностіпідприємства і його фінансової стійкості.
Аналіз балансусвідчить, що підприємству необхідно поліпшити показники ліквідності, діловоїактивності та фінансової стійкості, а саме:
1. підвищитишвидкість обертання оборотних активів;
2. зменшитипоточну заборгованість.
Вертикальнийаналіз балансу
Частканеоборотніх активів у балансі підприємства є значною: на початок року вонастановила 51,84%. Проте протягом року відбулося скорочення цієї частки до48,72%. Це відбулося за рахунок зменшення дебіторської заборгованості іфінансових інвестицій.
Частка оборотнихактивів в балансі підприємства на початок року становила 40,76%, а на кінець –42,54%. Це говорить про збільшення запасів, розмірів виробництва, готівкипридбання матеріально-речових факторів виробництва.
Власний капіталпідприємства становить на початок року – 31%, а на кінець – 39,84%.відзагальної суми пасивів. Це говорить про низьку платоспроможність, низькіпоказники ліквідності і фінансової стійкості.
Довгостроковізобов’язання підприємства на початок року становили 41,50%, а на кінець –40,16%. Частка поточних зобов’язань на початок року становила – 19,5%, а накінець – 19%.
Отже, основнівисновки по структурі балансу можуть бути такими :
- структурастатей балансу демонструє тенденцію до незначного зростання частки оборотнихактивів і зменшення необоротних активів;
- проявляєтьсятенденція до збільшення поточної заборгованості і зменшення довгострокової.
Таблиця 4.2 — Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати підприємстваСтаття Код рядка На початок звітнього періоду На кінець звітнього періоду Дохід від реалізації продукції 010 1342,00 1423,00 Податок на додану вартість 015 223,67 237,17 Акцизний збір 020 33,00 44,00 Інші вирахування з доходу 030 - - Чистий дохід від реалізації 035 1085,33 1141,83 Собівартість реалізованої продукції 040 331,00 221,00 Валовий: прибуток 050 754,33 920,83 збиток 055 Інші операційні доходи 060 62,00 73,00 Адміністративні витрати 070 93,00 84,00 Витрати на збут 080 31,00 22,00 Інші операційні витрати 090 33,00 44,00 Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток 100 659,33 843,83 збиток 105 Дохід від участі в капіталі 110 39,00 47,00 Інші фінансові доходи 120 3,00 7,00 Фінансові витрати 140 42,00 54,00 Витрати від участі в капіталі 150 - - Інші витрати 160 - - Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток 170 659,33 843,83 збиток 175 Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 164,83 210,96 Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток 190 494,50 632,88 збиток 195 Надзвичайні: доходи 200 - - витрати 210 - - Чистий: прибуток 220 494,50 632,88 збиток 225
Порівняємофінансові результати підприємства за звітний і попередній період.
Так за звітнийперіод зросла виручка підприємства на 81 тисячу гривень, що є позитивнимелементом в фінансово-господарській діяльності підприємства. Відповідновнаслідок цього збільшився податок на додану вартість.
На 110 тисячгривень знизилась собівартість реалізованої продукції у звітному періоді упорівнянні з попереднім періодом.
Разом ізсобівартістю знизились адміністративні витрати та витрати на збут.
Проте дещо зрослиінші операційні витрати підприємства на 11 тисяч гривень.
Зріс і прибутоквід операційної діяльності (843,83-659,33=184,5 тис. грн.) на 184,5 тисячгривень.
Зросли й іншідоходи порівняно з попереднім періодом на 4 тис. грн..
Фінансові витратипідприємства зросли на 12 тис. грн.
Проте зрісприбуток підприємства від звичайної діяльності на 46,13 тисяч гривень.
В ціломудіяльність підприємства можна вважати успішною
4.2 Факторнийаналіз результату операційної діяльності підприємства
Таблиця 4.3 — Дані для факторного аналізу результату операційної діяльностіСтаття Код За звітний За попередній Абсолютна зміна рядка період період 1 2 3 4 Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 10 1342,00 1423,00 -81 Податок на додану вартість 15 (223,67) (237,17) -13,5 Інші вирахування з доходу 30 - - - Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) 40 (331,00) (221,00) 110 Інші операційні доходи 60 62,00 73,00 -11 Адміністративні витрати 70 (93,00) (84,00) 9 Витрати на збут 80 (31,00) (22,00) 9 Інші операційні витрати 90 (33,00) (44,00) -11 Фінансові результати від операційної діяльності:    прибуток 100 659,33 843,83 -184,5  збиток 105
Взявши за основучастину звіту про фінансові результати операційної діяльності, не будемовраховувати дані які мали нульове значення, і дані, що використовувалися дляпроміжних підсумків. Враховуючи ці вимоги отримана таблиця 4.3. Розрахунокфінансового результату будемо проводити в наступному вигляді
Фінансовийрезультат від операційної діяльності = Доход (виручка) від реалізації продукції(товарів, робіт, послуг) — Податок на додану вартість- Інші вирахування здоходу- Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) — Іншіопераційні доходи- Адміністративні витрати- Інші операційні витрати (4.2)
Розрахуємофінансовий результат за попередній період
Фінансовийрезультат від операційної діяльності = 1423-237,17-0-221+73-84-22-44=887,83
Оскільки модельмультиплікативна (складові додаються чи віднімаються), то величина зміникожного фактора буде дорівнювати величині впливу цього фактору на модель вцілому. Іншими словами якщо дохід зменшився на 81 млн. грн. то і фінансовийрезультат від операційної діяльності під дією цього фактора зменшиться на81млн. грн. В таблиці 4.3 розраховані зміни кожного з факторів. Саме на такувеличину вони впливають і на операційний прибуток. Розрахуємо сумарний вплив,враховуючи знаки в формулі 3.1:
Зміна фінансовогорезультату від операційної діяльності = -81+13,5 110-11-9-9+11=-195,5
Таким чином, піддією факторів фінансовий результат зменшився на 195,5 тис. грн. і повиненскласти = 887,83-195,5 = 702,33.
Таким чиномпідприємство отримало прибуток в розмірі 702,33 тис. грн.

4.3 Фінансовий — коефіцієнтнийаналіз господарської діяльності підприємства 1 Показникимайнового стану
— Коефіцієнтзносу основних засобів
К з. н./>=/>/>=0,179
К з. н./>=/>=0,18
Збільшенняпоказника свідчить про неефективну роботу підприємства в оновленні основнихзасобів
— Коефіцієнтоновлення основних засобів
/>
К о. в./>=/>=0,038;
К о.в./>=/>=0,037.
Даний показникпоказує рівень фізичного і морального оновлення основних засобів.
- Часткаоборотних активів у загальній сумі активів
- 
/>
Ч о. в. а. />=/>=0,240;
Ч о. в. а./>=/>=0,29.
Збільшенняпоказника свідчить про збільшення оборотних активів, що є позитивним для роботипідприємства.
- Коефіцієнтмобільності активів
/>
К моб./>=/>= 0,92;
К моб./>=/>=1,052.
Показникзбільшився, що є позитивною тенденцією.2 Показники ділової активності
-  Коефіцієнт оборотностіоборотних коштів
/>
К об./>=/>=0,49;
К об. />=/>=0,43.
Зменшення показникає негативним явищем і свідчить про неефективну роботу підприємства.
-  Коефіцієнт оборотностізапасів
/>
К о. з./>=/>=0,343;
К о. з./>=/>=0,170.
-  Період одного обороту запасів
/>
Т з./>=/>=1091;
Т з./>=/>=1895.
Період одногообороту збільшився, що свідчить що підприємство потребує додаткових запасів дляпідвищення ефективності.
Коефіцієнтоборотності дебіторської
/>К д. з./>=/>=5,83;
К д. з./>=/>=3,04.
Зменшення показникасвідчить про зменшення заборгованості клієнтів перед підприємством за наданітовари, роботи та послуги.3 Показники рентабельності
- Рентабельністькапіталу за чистим прибутком
/>
R а./>=/>=0,109;
R а./>=/>=0,123.

Рентабельністьпідвищилася, що свідчить про ефективне використання інвестицій вкладених вактиви.
- Рентабельністьвласного капіталу
/>
R в. к=/>=0,352;
R в. к/>=/>=0,3108.
Зменшенняпоказника негативно впливає на діяльність підприємства в цілому, адже зменшеннярентабельності власного капіталу знизить ціну на акції чи знизяться прибуткивласників.
- Рентабельністьреалізованої продукції за чистим прибутком
/>
R/>Q/>=/>=0,455;
R/>Q/>=/>=0,554.
Рентабельністьпродукції підвищилася.
- Періодокупності капіталу
/>
Т к./>=/>=9,158;
Т к. />=/>=8,075.
Термін окупностізменшився, що є позитивним явищем.4 Показники фінансової стійкості:
- Обсягвласних обігових коштів
/>
Р к/>=1403,99+362,32+1879,54-2348=1297,85;
Р к. />=2036,01+51,11+1854,72-2490=1451,84.
Збільшенняпоказника свідчить про збільшення власних обігових коштів.
- Маневреністьробочого капіталу
/>
М р. к/>=/>=0,741
М р. к/>=/>=0,786.
Збільшенняпоказника є негативним явищем і свідчить про збільшення частки запасів увласних обігових коштах.
- Коефіцієнтфінансової незалежності
/>
К авт. />=/>=0,39;
К авт/>=/>=0,40.

Фінансованезалежність збільшилася, проте все одно менше нормативного значення.
- Показникфінансового лі вереджу
/>
Ф л. />=/>=1,064
Ф л. />=/>=0,88.
Показникзменшується проте значно перевищує норму, що є негативно.
- Коефіцієнтфінансової стійкості
/> К ф. с. />=/>=0,80;
К ф. с. />=/>=0,77.
Показникзменшився, але все одно менше норми, що свідчить про недостатню часткустабільних джерел фінансування в їх загальному обсязі.5 Показники ліквідності
- Коефіцієнтліквідності поточної (покриття)
/>
К л.п/>=/>=2,090;
К л.п/>=/>=2,238.
Як бачимопоказник збільшився, що вказує на збільшення обсягу обігових коштів дляпогашення боргів протягом року.
- Коефіцієнтліквідності швидкої
/>
К л. ш/>=/>=0,99;
К л. ш/>=/>=0,903.
Зменшенняпоказника є негативним і пов’язане із зменшенням ліквідних активів на одиницютермінових боргів.
- Коефіцієнтліквідності абсолютної
/>
К л. а./>=/>=0,178
К л. а./>=/>=0,167.
Даний показникхарактеризує кількість абсолютно ліквідних коштів, тобто готівки у загальнійкількості пасивів. Зменшення показника знижує ліквідність підприємства, хочапоказник не значно відклонився від норми.
Таким чиномпроаналізувавши 20 показників можна зробити висновок про рейтинг підприємства.
Таблиця –Рейтингова оцінка підприємстваОцінка Рейтинг 90-100% Високий 80-90% Достатній 60-80% Задовільний 40-60% Недостатній 0-40% Поганий
Дотриманнянапрямку позитивних змін простежується у 7 показниках із 20.
Всього 20показників – 100%
Тоді 7 показників– 35%.
Дана оцінканалежить до поганого рівня рейтингу.
Отже, дляпідприємства характерний рейтинг 35%, що вказує на незадовільний фінансовийстан, що викликає підозру; характерний високий рівень ризику, щопідтверджується показниками ліквідності та рентабельності. Дане підприємство неє інвестиційно-привабливим.
4.4 Визначення типуфінансової стійкості підприємства
1. Власніоборотні кошти
Квок =ІрП – ІрА = Ф1срт.380 – Ф1срт.080
Квок1 =1403,99 -2348 = -944,01
Квок2 =2036,01 – 2490 = -453,99
2. Сумарнавеличина джерел фінансування, які включають власні оборотні кошти і довгостроковізалучені
Квок, д.зал= Квок + ІІІрП = (Ф1стр.380 – Ф1стр.080) + Ф1стр.480
Квок, д.зал1= -944,01+1879,54 = 935,53
Квок, д.зал2=-453,99+ 2052,79 = 1598,8

3. Величина всіхосновних джерел фінансування
Кзаг =Квок, д.зал + Ф1стр.500
Кзаг1= 953,53+181,16 =1134,69
Кзаг2= 1598,8+ 51,11 =1649,91
В якій мірі і зарахунок яких джерел фінансуються запаси
А) Фс= Квок – Запаси
Запаси1= Ф1стр100 + стр110 + стр120 + стр130 + стр140=963
Запаси2= Ф1стр100 + стр110 + стр120 + стр130 + стр140=1297
Фс1= -944,01– 963= -1907,01
Фс2= -453,99– 1297= -1750,99
Б) Фс+д.ср= Квок, д.зал – Запаси
Фс+д.ср1= 935,53- 963= -27,47
Фс+д.ср2= 1598,8- 1297=301,8
В) Фзаг= Кзаг – Запаси
Фзаг1= 1134,69 — 963 = 171,69
Фзаг2= 1649,91 -1297= 352,91
S = { Фс; Фс+д.ср; Фзаг }
/>
Sп={0;0;1}Sк={0;1;1} S = {0; 1; 1} – нормальна фінансова стійкість.
4.5 Визначенняопераційного та операційно – фінансових циклів підприємства
Тривалістьопераційного циклу (ТОЦ) –визначає скільки днів у середньому необхідно длявиробництва, продажу та оплати продукції підприємства; впродовж якого періодугрошові кошти підприємства перебувають у запасах.
ТОЦ = tоб.з+ tоб.д.з ,
tоб.з– тривалість обороту запасів;
tоб.д.з– тривалість обороту дебіторської заборгованості.
tоб.з =/> ,
Коб.з–коефіцієнт обертання запасів
tоб.з–характеризує період часу за який „запаси” перетворюються в реалізовані„товари”.
Коб.з= />
 = />
Коб.з–показує скільки оборотів за звітний період роблять запаси.
tоб.д.з =/> 
tоб.д.з — показує строк комерційного кредитування і характеризує розрахункову кількістьднів за які дебітори гасять комерційний кредит, ефективність механізміврозрахунків підприємства, надійність дебіторів
Коб.д.з= />
= />
Коб.д.з1= />
Коб.д.з2= />
tоб.д.з1= />
tоб.д.з2 />
/>
tоб.з 1 =/>
tоб.з 2= />
ТОЦ1 =21,56+1241,37 =1262,93
ТОЦ2 =20,48+1894,7 = 1915,18
Тривалістьопераційно-фінансового циклу
ТОФЦ = tоб.з+ tоб.д.з — tоб.к.з
tоб.к.з–період обороту кредиторської заборгованості
ТОФЦ = ТОЦ — tоб.к.з
tоб.к.з =/>
Коб.к.з–коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості
tоб.к.з–характеризує розрахункову кількість днів для погашення комерційного кредитувід своїх постачальників.

Коб.к.з=
/>
= />
Коб.к.з–показує скільки оборотів необхідно підприємству для повної сплати чистоїкредиторської заборгованості
Коб.к.з1 =/>
Коб.к.з2= />
tоб.к.з1= />
tоб.к.з2= /> 
ТОФЦ1= 1262,93– 333,3 = 929,6
ТОФЦ2= 1915,18– 493,15 = 1422,03
Оскільки ТОФЦ> 0 і на початок і на кінець звітного періоду, це означає, що підприємствовідчуває потребу в грошових коштах (точніше в додатковому залученні їх зісторони), бо фактично кредитує своїх дебіторів, котрі користуються грошовимикоштами даного підприємства у формі комерційного кредиту.
4.6 Оцінкаймовірності банкрутства підприємства 1 Модель«Альтмана»
Модельпрогнозування фінансової неспроможності, розроблена американським економістомЕ. Альтманом, має також назву «розрахунок Z- показника». Побудована Альтманомбагатофакторна дискримінанта функція має такий вигляд
Z = 1,012х1+0,014х2+0,033хз+0,006х4+0,999х5
де Z- залежназмінна(інтегральний показник фінансового стану підприємства);
Х/>, Х/>,…, Х/> — незалежнізмінні(показники) дискримінантної моделі.
/>
Х/>/>=(2049+315-932,295)/4781=0,2995
Х/>=(1846+335-883,155)/4529=0,286
Х/>=(2174+447-971,09)/5111=0,322
Х/>=(45,29+90,58)/4529=0,03
Х/>=(408,88+153,33)/5111=0,11
Х/>=(659,33+42)/4529=0,15
Х/>=(843,83+54)/5111=0,17/>
Х/>=(1403,99)/(362,32+1879,54+883,155)=0,449
Х/>=(2036,0)/(51,11+2052,79+971,09)=0,662
Х/>=1085,33/4529=0,239
Х/>=1141,83/5111=0,223
Z=0,012*0,286+0,014*0,03+0,033*0,15+0,006*0,449+0,999*0,239=0,25
Z=0,012*0,322+0,014*0,11+0,033*0,17+0,006*0,662+0,999*0,223=
=0,23Значення “Z” Імовірність банкрутства До 1,8 Висока 1,81-2,67 Не можна однозначно визначити 2,67 і вище Низька
Визначититеперішній стан підприємства точно неможливо.2 Модель Ліса
Z=0,063Х/>+0,092Х/>+0,057Х/>+0,001Х/>, де
/>
/>
/>
/>
Х/>=1846/4529=0,407;
Х/>=2174/5111=0,425
Х/>=1342/4529=0,296
Х/>=1423/5111=0,278
Х/>=45,29/4529=0,01
Х/>=451,6/5111=0,088
Х/>=1403,99/(362,32+1879,54+883,155)=0,449
Х/>=2036,01/(51,11+2052,79+971,09)=0,662
Z=0,063*0,407+0,092*0,296+0,057*0,01+0,001*0,449=0,053
Z=0,063*0,425+0,092*0,278+0,057*0,088+0,001*0,662=0,0580
Нормативнезначення за моделлю Ліса Z=0,037
Отже, імовірністьбанкрутства-низька.3 Модель Таффлера
Z =0,53х1+0,13х2+0,18х3+0,16х4
/>
/>
/>
/>
Х/>=754,33/883,155=0,854
Х/>=920,83/971,09=0,948
Х/>=1846/(362,32+1879,54+883,155)=0,590
Х/>=2174/(51,11+2052,79+971,09)=0,706
Х/>=883,155/4529=0,195
Х/>=971,09/5111=0,19
Х/>=1342/4529=0,296
Х/>=1423/5111=0,278
Z=0,53*0,854+0,13*0,590+0,18*0,195+0,16*0,296=0,61
Z=0,53*0,948+0,13*0,706+0,18*0,19+0,16*0,278=0,67
Z>0.3 — гарнідовгострокові перспективи
Z
Отже, можназробити висновок, що підприємство має непогані довгострокові перспективи,оскільки Z > 0,3 і банкрутство мало ймовірне.4 Дискримінантна модель
Z = 1,5х1+0,08х2+10х3+5х4+0,3х5+0,1х6
/>
Х/>/>=0.178
Х/>/>=0.167
Х/>/>=4529/2762=1,64
Х/>/>=5111/3023.79=1,69
Х/>/>=659.33/2762=0,24
Х/>/>=843.83/3023.79=0,28
Х/>/>=659.33/1085.33=0,61
Х/>/>=843.83/1141=0,72
Х/>/>=534/1085.33=0,49
Х/>/>=712/1141=0,62
Х/>/>=1085.33/4529=0,24
Х/>/>=1141/5111=0,22
Zп =1,51*0.178+0,08*1,64+10*0,24+5*0,61+0,3*0,49+0,1*0,24=5.621
Zк =1,51*0.167+0,08*1,69+10*0,28+5*0,72+0,3*0,62+0,1*0,22=5.785
Z > 2, отжепідприємство вважається фінансово стійким, йому не загрожує банкрутство.5 Двофакторна модель
Z = -0,3877 –1,0736 * Кпокр +0,579 * (БЗ/СД)
БЗ –борговізобов’язання (Ф1Р480+Р620)
СД –сукупніджерела (Ф1640)
Zп =-0,3877-1,0736 * 2.09 + 0,579 * (2762/4529) = — 2,26
Zк =-0,3877 — 1,0736 * 2.238 + 0,579 * (3023/5111) = -2,44
Z
За проведенимирозрахунками бачимо, що ймовірність банкрутства невизначена лише за моделлюАльтмана, а всі інші показують гарні перспективи для підприємства.

Висновки
Причиноювиникнення кредиту була необхідність одного товаровиробника продати свій товар,а покупця — купити його, коли він ще не отримав гроші за свій товар. Проте зрозвитком суспільного відтворення з'явилося чимало інших чинників, щозумовлюють необхідність кредиту: поява вільних коштів в одних суб'єктівгосподарювання і виникнення потреби в них у інших; коливання потреб у коштах іджерелах їх формування, які виникають у юридичних і фізичних осіб та держави;надання в тимчасове користування коштів під майбутні, віддалені в часі, доходи.
Сутність кредитуполягає не в масі позиченої вартості, а в тих економічних відносинах, яківиникають у зв'язку з рухом вартості на засадах зворотності та платності. Цівідносини характеризуються низкою специфічних рис, які конституюють явищекредиту і відрізняють його від інших економічних явищ.
Під формоюкредиту слід розуміти найбільш загальний прояв його сутності, що не зачіпаєвнутрішньої структури кредиту і не пов'язаний з конкретною характеристикою їїокремих елементів. З цих позицій правомірно виділяти дві форми кредиту —грошову та товарну, які тісно пов'язані між собою і є двома сторонами вартісноїформи кредиту.
Вид кредиту — цеконкретний прояв окремих елементів кредиту як економічного явища. Види кредитуможуть виокремлюватися в межах його форм і розглядатися як складові елементисистеми, якою є кредит. Для потреб практики види кредиту можна класифікувати зазначною кількістю критеріїв і тому видів кредиту може бути велика кількість. Єдостатньо підстав для виділення і таких функцій кредиту, як контрольно-стимулюючата функція капіталізації вільних грошових доходів.У своїх проявах кредитрозмаїтий, тому в теорії і на практиці розрізняють цілий ряд форм і видівкредиту. Їм властиві свої особливості. З розвитком людського суспільства чільнемісце займає та чи інша форма або навіть вид кредиту./>/>Список використаної літератури
1.  Закон України «Про банкиі банківську діяльність» від 07.12.2000 р. №2121 III.
2.  Банківські операції:Підручник / За ред. проф. Мороза А.М.—К.: КНЕУ, 2000.— 384с.
3.  Вітлінський В., ПернаківськийО. Кредитний ризик та його врахування при обчисленні ставки відсотку. //Банківська справа. — 2005, №5.
4.  Вітлінський В., Наконечний Я.Методи формування резервів на, пркриття кредитних ризиків: Банківська справа.// Фінанси України. — 2005, №12.
5.  Воробієнко А. Банківськікредити // Все про бухгалтерський облік. №100/2003р.- с. 11.
6.  Вступ до банківської справи: Учбовийпосібник / Під ред. М.І.Савлука. — К.:«Лі6раМ998.—344с.
7.  Гладких Д. Ціноутворюючіфактори на ринку кредитних ресурсів // Вісник НБУ — 1999.- №2-с. 35.
8.  Гроші та редит / За ред.М.І.Савлука. -К.: Либідь, 1992. -с.189.
9.  Гроші, та кредит: Підручник /За ред. Проф. В.С. Івасіва — К:. ККЕУ, 1999. 404 с.
10.  Каласюк В.В., Галасюк В.В. Проблеми оцінкикредитоспроможності позичальників // Вісник НБУ. — 2001,- №9 — с. 54-57
11.  Каласюк В. В., Галасюк В'. В. Оцінкакредитоспроможності позичальників: Що оцінюємо? // Вісник НБУ. — 2001. — №5. — С. 54—56.
12.  П’ятаченко О.П Інтелектуалізована оцінкакредитоспроможності позичальника. // Фінанси України.- 2004, №6.
13.  Яворенко О.В. Банківські операції: Навч.Посібник. — К.: Т-во Знання, КОО,2000р.—243 с.

ДОДАТОК А
Баланс
на 31 грудня 2006рокуАктив Код рядка На початок звітнього періоду На кінець звітнього періоду І Не оборотні активи Не матеріальні активи: залишкова вартість  010 49 69 первісна вартість  011 62 83 накопичена амортизація  012 13 14 незавершене будівництво  020 - - Основні засоби: залишкова вартість  030 1910 1989 первісна вартість  031 2341 2431 знос  032 431 442 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств  040 35 120 інші фінансові інвестиції  045 224 22 Довгострокова дебіторська заборгованість:  050 24 235 відстрочені податкові платежі  060 23 23 інші необоротні активи  070 83 32 Усього за розділом І  080 2348 2490 ІІ Оборотні активи Запаси: виробничі запаси  100 534 712 незавершене виробництво  120 220 345 готова продукція  130 115 137 товари  140 94 103 Векселі одержані  150 340 325 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість  160 59 71 первісна вартість  161 74 92 резерв сумнівних боргів  162 15 21 Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом  170 24 33 за виданими авансами  180 43 52 з нарахованих доходів  190 - - за внутрішніми рахунками  200 61 22 Інша поточна дебіторська заборгованість  210 35 47 Поточні фінанасові інвестиції  220 120 140 Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній вілюті  230 135 142 в іноземнії валюті  240 23 21 Інші оборотні активи  250 43 24 Усьго за розділом ІІ  260 1846 2174 ІІІ Витрати майбутніхперіодів  270 335 447 БАЛАНС  280 4529 5111 Пасив Код рядка На початок звітнього періоду На кінець звітнього періоду І Власний капітал Статутний капітал 300 1268,12 1431,08 Пайовий капітал 310 - - Додатковий вкладений капітал 320 362,32 408,88 Інший додатковий капітал 330 - - Резервний капітал 340 90,58 153,33 Нерозподілений прибуток 350 45,29 451,6 неоплачений капітал 360 - - Вилучений капітал 370 - - Усьго за розділом І 380 1403,99 2036,01 ІІ Забезпечення наступних витрат і платежів Забезпечення витрат персоналу 400 362,32 51,11 Інші забезпечення 410 - - Цільове фінансування 420 - - Усьго за розділом ІІ 430 362,32 51,11 ІІІ Довгострокові забовязання Довгострокові кредити банків 440 1471,93 1490,58 Довгострокові фінансовізабовязання 450 362,32 153,33 Відстрочені податкові забовязання 460 - - Інша довгострокові забовязання 470 45,29 408,88 Усього за розділом ІІІ 480 1879,54 2052,79 Іv Поточні забовязання Короткострокові кредити банків 500 181,16 51,11 Поточна заборгованістьза довгостроковими забовязаннями 510 - - Векселі видані 520 226,45 153,33 Кредиторська заборгованістьза товари, роботи, послуги 530 203,805 408,88 Прострочені забовязання за розрахунками: з одержаних авансів 540 - - з бюджетом 550 - - з позабюджетних платежів 560 181,16 306,66 зі страхування 570 - - з оплати праці 580 - - з учасниками 590 - - зі внутрішніх розрахунків 600 90,58 51,11 Інші поточні забовязання 610 - - Усьго за розділом ІV 620 883,155 971,09  v Доходи майбутніх періодів 630 - БАЛАНС 640 4529 5111 /> /> /> /> />

ДОДАТОКБ
Звітпро фінансові результати за 2006 рікСтаття Код рядка На початок звітнього періоду На кінець звітнього періоду Дохід від реалізації продукції 010 1342,00 1423,00 Податок на додану вартість 015 223,67 237,17 Акцизний збір 020 33,00 44,00 Інші вирахування з доходу 030 - - Чистий дохід від реалізації 035 1085,33 1141,83 Собівартість реалізованої продукції 040 331,00 221,00 Валовий: прибуток 050 754,33 920,83 збиток 055 Інші операційні доходи 060 62,00 73,00 Адміністративні витрати 070 93,00 84,00 Витрати на збут 080 31,00 22,00 Інші операційні витрати 090 33,00 44,00 прибуток 100 659,33 843,83 збиток 105 Дохід від участі в капіталі 110 39,00 47,00 Інші фінансові доходи 120 3,00 7,00 Фінансові витрати 140 42,00 54,00 Витрати від участі в капіталі 150 - - Інші витрати 160 - - Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток 170 659,33 843,83 збиток 175 Податок на прибуток від звичайної діяльності 180 164,83 210,96 Фінансові результати від звичайної діяльності: прибуток 190 494,50 632,88 збиток 195 доходи 200 - - витрати 210 - - Чистий: прибуток 220 494,50 632,88 збиток 225