Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках

Санкт-Петербургскийпромышленно-экономический колледж
КОМПЛЕКСНАЯКУРСОВАЯ РАБОТА
 
                                 ПОДИСЦИПЛИНАМ          
 
«БАНКОВСКИЕОПЕРАЦИИ»
 
«УЧЕТ ВБАНКАХ»
на тему:ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ.
Студентка гр.6152 Куранхой Д.Р.
Преподаватель:Зарецкая И.В.
Преподаватель:Круглова Л.Г.
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2008 г.

 
РЕЦЕНЗИЯНА КОМПЛЕКСНУЮ КУРСОВУЮ РАБОТУ
По дисциплинам:БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ; УЧЕТ В БАНКАХ.
Куранхой Диана Рудики.6152 группы  дневного отделения СПЭК, специальность 080108
На тему: Организация, оформление иучет депозитарных операций в банках.
Положительным следует отметить:
По дисциплине «Банковские операции»
_____________________________________________________________
По дисциплине «Учет в Банках»
_____________________________________________________________
Вместе с тем, в работе есть ряднедостатков, основными из которых являются:
По дисциплине « Банковские операции»
_____________________________________________________________
 
По дисциплине «Учет в банках»
_____________________________________________________________
Представленная на рецензированиекурсовая работа в основном:
По дисциплине «Банковскиеоперации»_________________________
По дисциплине «Учет вбанках»            
предъявленнымтребованиям.                                                  
(соответствует/не соответствует)
Вывод:
С учетом вышеизложенногокурсовая работа заслуживает оценки:
По дисциплине «Банковскиеоперации» __________________________
По дисциплине «Учет вбанках»                              __________________
Общая оценка:                                                           _________________
Рецензенты:преподаватель  ____________________(ФИО рецензента)
преподаватель _____________________________(ФИО рецензента)
Дата:_______________________________________
Приложение 1.
УТВЕРЖДЕНО
Цикловой комиссией
«____»____________2008 г.
Председатель___________________
 

 
ЗАДАНИЕ
Для комплексной курсовойработы по дисциплинам:
Учет в банках; Банковские операции.
Студенту  Куранхой Диане  Рудики    « 3 » курса      «6152»  группы
Промышленно-экономическийколледж   «Банковское дело»
Тема задании: ОРГАНИЗАЦИЯ,ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ.
Курсовая работа науказанную тему выполняется студентом в следующем объеме:
1.        Теоретическаячасть:
Нормативно правовая базадепозитарной деятельности банков. Порядок открытия депозитария. Виды счетовДЕПО. Договор на депозитарное обслуживание. Порядок осуществления депозитарныхопераций. Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО. Характеристика синтетическихсчетов ДЕПО. Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных операциях.Порядок исполнения депозитарных операций.  Депозитарный учет на организованномрынке ценных бумаг. Головной депозитарий и субдепозитарий. Эмиссионный счетДЕПО. Корреспондентский счет ДЕПО. Счета депо владельца. Отчетность подепозитарным операциям на ОРЦБ.
2.        Практическаячасть:
Заполнить: Бухгалтерскийжурнал по хозяйственным операциям. На его основании лицевые счета. На основаниилицевых счетов оборотную ведомость.
Приложения:
Заполнить: Бланкпервичных документов применяемые для оформления операций, отраженных вбухгалтерском журнале. Договор счета ДЕПО.
Дата выдачи: 15 января2008 г.

СОДЕРЖАНИЕ.
 
Введение.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕ И УЧЕТДЕПОЗИТАРНЫХ   ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ-------------------------------------------------------------------
1.1. Нормативно правовая базадепозитарной деятельности банков---------------
1.2. Порядок открытиядепозитария------------------------------------------------------
1.3. Виды счетов ДЕПО---------------------------------------------------------------------
1.4. Договор на депозитарноеобслуживание-------------------------------------------
1.5. Порядок осуществлениядепозитарных операций--------------------------------
1.6. Общие принципы учетадепозитарных операций с ценными бумагами-----
1.7. Учет депозитарных операций насчетах группы ДЕПО-------------------------
1.8. Характеристика синтетическихсчетов ДЕПО------------------------------------
1.9. Аналитический учет ценных бумагпри депозитарных операциях-----------
1.10. Порядок исполнения депозитарныхопераций-----------------------------------
1.11. Депозитарный учет наорганизованном рынке ценных бумаг---------------
1.12. Головной депозитарий исубдепозитарий----------------------------------------
1.13. Эмиссионный счетДЕПО------------------------------------------------------------
1.14. Корреспондентский счетДЕПО----------------------------------------------------
1.15. Счета деповладельца-----------------------------------------------------------------
1.16. Отчетность по депозитарнымоперациям на ОРЦБ-----------------------------
2. Практическая часть:
2.1. Таблица№1-------------------------------------------------------------------------------
2.2. Таблица №2-------------------------------------------------------------------------------
2.3. Таблица№3-------------------------------------------------------------------------------
Приложение№1------------------------------------------------------------------------------
Приложение№2------------------------------------------------------------------------------
3. Списоклитературы------------------------------------------------------------------------

Депозитарнойдеятельностьюпризнается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету ипереходу прав на ценные бумаги.
/>Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющийдепозитарную деятельность, именуется депозитарием. Депозитарием можетбыть только юридическое лицо.
/>Лицо, пользующееся услугами депозитария по хранению ценныхбумаг или учету прав на ценные бумаги, именуется депонентом.
/>Договор между депозитарием и депонентом, регулирующий ихотношения в процессе депозитарной деятельности, именуется депозитарнымдоговором (договором о счете депо). Депозитарный договор должен бытьзаключен в письменной форме. Депозитарий обязан утвердить условияосуществления им депозитарной деятельности, являющиеся неотъемлемой составнойчастью заключенного депозитарного договора.
/>Заключение депозитарного договора не влечет за собой переходк депозитарию права собственности на ценные бумаги депонента. Депозитарий неимеет права распоряжаться ценными бумагами депонента, управлять ими илиосуществлять от имени депонента любые действия с ценными бумагами, кромеосуществляемых по поручению депонента в случаях, предусмотренных депозитарнымдоговором. Депозитарий не имеет права обусловливать заключениедепозитарного договора с депонентом отказом последнего хотя бы от одного изправ, закрепленных ценными бумагами. Депозитарий несет гражданско-правовуюответственность за сохранность депонированных у него сертификатов ценных бумаг.
/>На ценные бумаги депонентов не может быть обращено взысканиепо обязательствам депозитария.
/>Депозитарий имеет право на основании соглашений с другимидепозитариями привлекать их к исполнению своих обязанностей по хранениюсертификатов ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги депонентов (то естьстановиться депонентом другого депозитария или принимать в качестве депонентадругой депозитарий), если это прямо не запрещено депозитарным договором.
/>Если депонентом одного депозитария является другойдепозитарий, то депозитарный договор между ними должен предусматриватьпроцедуру получения в случаях, предусмотренных законодательством РоссийскойФедерации, информации о владельцах ценных бумаг, учет которых ведется вдепозитарии-депоненте, а также в его депозитариях-депонентах.
/>Депозитарный договор должен содержать следующие существенныеусловия:
/>а)однозначное определение предмета договора: предоставление услуг по хранениюсертификатов ценных бумаг или учету прав на ценные бумаги;
/>б)порядок передачи депонентом депозитарию информации о распоряжениидепонированными в депозитарии ценными бумагами депонента;
/>в)срок действия договора;
/>г)размер и порядок оплаты услуг депозитария, предусмотренных договором;
/>д)форму и периодичность отчетности депозитария перед депонентом;
/>е)обязанности депозитария.
/>В обязанности депозитария входят:
/>1.        Регистрацияфактов обременения ценных бумаг депонента обязательствами;
/>2.        Ведениеотдельного от других счета депо депонента с указанием даты и основания каждойоперации по счету;
/>3.        Передачадепоненту всей информации о ценных бумагах, полученной депозитарием от эмитентаили держателя реестра владельцев ценных бумаг.
/>Депозитарий имеет право регистрироваться в системе веденияреестра владельцев ценных бумаг или у другого депозитария в качественоминального держателя в соответствии с депозитарным договором.
/>Депозитарий несет ответственность за неисполнение илиненадлежащее исполнение своих обязанностей по учету прав на ценные бумаги, втом числе за полноту и правильность записей по счетам депо.
/>Депозитарий может оказывать депоненту услуги, связанные сполучением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценныхбумаг выплат.
/>Депозитарныеоперации — операции,проводимые кредитной организацией в рамках осуществления депозитарнойдеятельности. При выполнении депозитарной операции депозитарием осуществляютсядействия с операционными записями счетов депо, анкетами счетов депо и другимисправочниками, ведущимися в депозитарии, а также с хранящимися в депозитариидокументами, удостоверяющими ценные бумаги.
Депозитарныеоперации подразделяются на:
Инвентарныеоперации — депозитарные операции, изменяющиеостатки ценных бумаг на счетах-депо в депозитарии. К инвентарным операциямотносятся:
·         приемценных бумаг на учет и хранение (зачисление),
·         снятиеценных бумаг с учета и хранения (списание),
·         переводценных бумаг,
·         перемещениеценных бумаг.
Административныеоперации — депозитарные операции, приводящие кизменениям анкет счетов-депо, а также содержимого других учетных регистровдепозитария, за исключением остатков ценных бумаг на счетах-депо. Кадминистративным операциям относятся:
·         открытиесчета депо,
·         закрытиесчета депо,
·         открытиераздела (подраздела) счета депо,
·         закрытиераздела (подраздела) счета депо,
·         изменениеанкетных данных депонента,
·         назначениепопечителя счета,
·         отменаполномочий попечителя счета,
·         назначениеоператора счета (раздела счета),
·         отменаполномочий оператора счета (раздела счета),
·         назначениераспорядителя счета,
·         отменаполномочий распорядителя счета.
Информационныеоперации - депозитарные операции, связанные ссоставлением отчетов и выписок о состоянии счетов-депо и иных учетных регистровдепозитария, или о выполнении депозитарных операций. К информационнымоперациям относятся:
·         формированиевыписки о состоянии счета депо,
·         формированиеотчета об операциях по счету депо депонента за определенный период.
·         Формированиеотчета о совершенных операциях по счету депо депонента,
формированиеинформации о владельцах ценных бумаг, депонентах Депозитария.
Комплексныеоперации –депозитарные операции, включающие в себя в качестве составляющих элементовдепозитарные операции различных классов: Инвентарные, Административные,Информационные. К комплексным операциям относятся:
·         блокированиеценных бумаг,
·         снятиеблокирования ценных бумаг,
·         обременениеправ по ценным бумагам обязательствами,
·         прекращениеобременения прав по ценным бумагам обязательствами.
Глобальныеоперации — депозитарные операции,изменяющие состояние всех или значительной части учетных регистров депозитария,связанных с данным выпуском ценных бумаг. К глобальным операциям относятся:
·         конвертацияценных бумаг,
·         аннулирование(погашение) ценных бумаг,
·         дроблениеили консолидация ценных бумаг,
·         выплатадоходов ценными бумагами,
·         объединениедополнительных выпусков эмиссионных ценных бумаг,
·         аннулированиеиндивидуальных номеров (кодов) дополнительных выпусков эмиссионных ценныхбумаг.
Поручение — документ, содержащий указания депозитарию на совершение одной или несколькихдепозитарных операций.
ИнициаторыДепозитарных операций — лица, уполномоченные подаватьпоручения на выполнение депозитарных операций. В качестве инициаторовдепозитарных операций могут выступать: Клиенты (попечители, операторы илираспорядители счетов-депо); Уполномоченные сотрудники; уполномоченныегосударственные органы; организаторы торгов или клиринговые организации (длярасчетных депозитариев), а также иные лица, определенные настоящими условиями идействующим законодательством.
Доверенность–письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому для представительстваперед третьими лицами. Депозитарий принимает доверенности иной формы, в случае,если такая доверенность содержит необходимый объем полномочий, в соответствии сцелями предоставления данной доверенности. Депозитарная деятельность — оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг или учету и переходуправ на ценные бумаги.
Депонирование — передача физическим или юридическимлицом финансовых средств или других ценностей на хранение в банк. Банк толькохранит ценности, но не использует их в качестве капиталовложений клиента.
Депозитарий — профессиональный участник рынкаценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность.
Депонент — юридическое или физическое лицо,заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договордоверительного управляющего.
Эмитент — юридическое лицо, органыисполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие от своегоимени обязательства перед Владельцами Ценных бумаг по осуществлению прав,закрепленных ценными бумагами.
СтороннийДепозитарий – юридическое лицо, осуществляющее наосновании лицензии Депозитарную деятельность, в котором у депозитария открытмеждепозитарный счет.
Место хранения – хранилище Компании, внешнеехранилище, сторонний депозитарий или реестродержатель, где находятсясертификаты документарных ценных бумаг (решение о выпуске ценных бумаг),удостоверяющие объем прав по ценным бумагам, или учитываются права на ценные бумаги.
ВладелецЦенных бумаг- лицо, которомуценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.
Номинальныйдержатель – лицо, зарегистрированное в системеведения реестра владельцев ценных бумаг или в стороннем депозитарии, и неявляющееся владельцем ценных бумаг.
ВыпускЦенных бумаг — совокупность ценных бумаг одногоэмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковыеусловия эмиссии (первичного размещения). Все ценные бумаги одного выпускадолжны иметь один государственный регистрационный номер.
Учетные регистры — материалы депозитарного учета,предназначенные для фиксации в депозитарии текущих значений реквизитов объектовдепозитарного учета и действий Депозитария по исполнению Депозитарных операций.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ, ОФОРМЛЕНИЕИ УЧЕТ ДЕПОЗИТАРНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БАНКАХ
 
1.1. Нормативноправовая база депозитарной деятельности банков.
/>
 Глава Д предназначена для учета депозитарныхопераций. Учет ведется в соответствии с нормативными актами Банка России.
/>Нормативноправовая база для депозитарных операции представлено федеральнымзаконодательством «О рынке ценных бумаг» и Положение «О депозитарнойдеятельности.
Депонент — юридическое или физическое лицо,заключившее с депозитарием депозитарный, междепозитарный договор или договордоверительного управляющего.
Депонентомможет быть Владелец, Депозитарий-Депонент, Залогодержатель, Доверительный управляющий,Эмитент.
Владелец — физическое или юридическое лицо, которому ценные бумаги принадлежат на правесобственности или ином вещном праве, и пользующееся на основании депозитарногодоговора услугами депозитария по осуществлению депозитарной деятельности.Владельцем также может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающийценные бумаги, принадлежащие компании на праве собственности, ином вещномправе.
Депозитарий-Депонент–юридическое лицо, являющееся профессиональным участником рынка ценных бумаг,осуществляющим депозитарную деятельность, пользующееся на основаниимеждепозитарного договора услугами депозитария по осуществлению депозитарнойдеятельности и выступающее в качестве Номинального держателя ценных бумаг своихдепонентов.
Эмитент(Лицо, выпустившее Ценную бумагу) — юридическое лицо, илиорганы исполнительной власти, или органы местного самоуправления, несущие отсвоего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлениюправ, закрепленных ими.
Доверительныйуправляющий – профессиональный участник рынка Ценныхбумаг, осуществляющий доверительное управление ценными бумагами, переданнымиему во владение на определенный срок и принадлежащими другому лицу, в интересахэтого лица или указанных этим лицом третьих лиц на основании лицензии наосуществление деятельности по управлению ценными бумагами и/или лицензии наосуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевымиинвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами. Доверительнымуправляющим также может быть компания или ее филиал (подразделение),учитывающий ценные бумаги, переданные компании в доверительное управление илидля осуществления иных операций.
Залогодержатель– юридическое или физическое лицо, которому в порядке, предусмотренномнастоящими условиями, в качестве обеспечения каких-либо обязательств подоговору залога или иному договору передаются ценные бумаги. Залогодержателемтакже может быть компания или ее филиал (подразделение), учитывающий ценныебумаги, переданные Компании в качестве обеспечения каких-либо обязательств подоговору.
Уполномоченноелицо – лицо, которое имеет право представлять интересы,а так же подавать и подписывать документы, инициирующие депозитарные операции,на основании и в рамках доверенности, выданной ему депонентом.
ПопечительСчета-депо — лицо, которому депонентом, наосновании договора депонента с попечителем Счета-депо (именуемого в дальнейшем«Клиентский попечительский договор») и доверенности, переданыполномочия по распоряжению ценными бумагами и осуществлению прав по ценнымбумагам, которые хранятся и/или права на которые учитываются в депозитарии. Вкачестве попечителей Счетов-депо могут выступать только лица, имеющие лицензиюпрофессионального участника рынка ценных бумаг. Попечитель Счета-депо обязанзаключить с депозитарием договор депозитария с попечителем Счета-депо(именуемый в дальнейшем «Попечительский договор»).
Оператор Счета-депо(Раздела Счета-депо) - юридическое лицо, не являющееся владельцем Счета-депо, но имеющее правона основании полномочий, полученных от депонента, отдавать распоряжениядепозитарию на выполнение депозитарных операций по Счету-депо (РазделуСчета-депо) депонента в рамках полномочий, установленных депонентом идепозитарным договором.
РаспорядительСчета-депо (Раздела Счета-депо) — физическое лицо,действующее от имени депонента, попечителя Счета-депо или оператора Счета-депо(Раздела Счета-депо) и уполномоченное на основании устава  или, в случае, еслираспорядитель Счета-депо (Раздела Счета-депо) не имеет право действовать бездоверенности, на основании доверенности, подписывать документы, инициирующиепроведение депозитарных операций по Счету-депо депонента.
 
1.2. Порядок открытиядепозитария
Депозитарий открываетследующие типы счетов-депо депонентов:
— Счет-депо владельца;
— Счет-депозалогодержателя;
— Счет-деподоверительного управляющего;
— Эмиссионный счет-депо;
— Междепозитарныйсчет-депо (счет-депо ЛОРО).
Депозитарий вправеоткрывать и вести счета-депо депонентов иных типов.
Депоненту в депозитарииоткрывается отдельный счет-депо. Для организации учета ценных бумаг в рамкахсчета-депо открываются разделы счета-депо, а в рамках раздела счета-депооткрываются лицевые счета-депо. Лицевой счет-депо является минимальнойнеделимой структурной единицей депозитарного учета. Лицевые счета-депо,депозитарные операции по которым регламентированы одним документом, могутобъединяться определенным разделом счета-депо.
Открытие разделасчета-депо производится внутри счета-депо на основании документа,регламентирующего допустимые депозитарные операции по лицевым счетам-деподанного раздела счета-депо. Таким документом может быть:
— договор (соглашение)между депозитарием (компанией) и депонентом;
— договор междудепонентом и третьим лицом, удостоверенный депозитарием;
— договор междудепозитарием и попечителем счета-депо;
— распоряжениеруководства депозитария;
— иные документы поусмотрению депозитария.
 
1.3. Виды счетов ДЕПО
 
Счет-депо — объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах Депозитария,предназначенная для учета и фиксации прав на ценные бумаги. Счета-депоподразделяются на счета-депо клиентов и счета-депо места хранения.
Счет-депоДепонентов – счет-депо, открываемый всистеме учета депозитария и предназначенный для учета ценных бумаг в разрезедепонентов.
Счет-депоместа хранения – счет-депо, открываемый в системе учетаДепозитария и предназначенный для учета ценных бумаг депонентов в разрезе местхранения (помещенных на хранение в депозитарий, на хранение или учет намеждепозитарном счете-депо депозитария в стороннем депозитарии, или учитываемыху Реестродержателя на лицевом счете депозитария, как номинального держателя).
Повиду Депонентов Счета-депо Депонентов подразделяются на:
Счетдепо Владельца – счет-депо, предназначенный для учетаи фиксации прав на ценные бумаги, принадлежащие клиенту на праве собственностиили ином вещном праве.
Счет-депоЗалогодержателя – счет-депо, предназначенный для учетаи фиксации прав на ценные бумаги, переданные по договору залога залогодержателюи не являющиеся собственностью залогодержателя.
Счет-депоДоверительного управляющего – счет-депо, предназначенный для учета и фиксации прав наценные бумаги, переданные по договору доверительному управляющему и неявляющиеся собственностью доверительного управляющего.
МеждепозитарныйСчет-депо – счет-депо, предназначенный для учета ификсации прав на ценные бумаги депозитария-депонента, переданныеДепозитарию-депоненту его клиентами в соответствии с депозитарным договором ине являющиеся собственностью депозитария-депонента.
Эмиссионный счетдепо –счет-депо,открываемый эмитенту для учета ценных бумаг, подлежащих размещению, погашенныхили выкупленных с целью погашения эмитентом.
ЛицевойСчет-депо — совокупность записей, предназначеннаядля учета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном счете-депо иобладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций.
РазделСчета-депо — учетный регистр счета-депо,являющийся совокупностью Лицевых Счетов-депо, операции с которымирегламентированы одним документом или комплексом взаимосвязанных документов.
 

 
1.4. Договор надепозитарное обслуживание
Депозитарий открывает иведет отдельный от других Счет депо депонента в соответствии сзаконодательством России, условиями настоящего договора и соглашениями к нему иправилами депозитария, включая общие условия осуществления депозитарнойдеятельности, утвержденные депозитарием  являющиеся неотъемлемой частьюнастоящего договора .
Депозитарий ведет Счетдепо депонента с указанием дат и оснований каждой операции по нему.
Прием сертификатов ценныхбумаг для зачисления их на Счет депо Депонента оформляется Сторонами Актомприема-передачи. Прием ценных бумаг, переданных депонентом в хранилищедепозитария, к учету на Счете депо депонента осуществляется после проверкидепозитарием их подлинности и платежеспособности.
При необходимостиосуществления операции по Счету депо Депонент предоставляет депозитарию поручение, оформленное в соответствии с требованиями депозитария, а также иныедокументы необходимые для проведения операции. Порядок передачи и приема кисполнению поручений Депонента определяется за изъятиями, установленнымисоглашением сторон.
Способ учета ценных бумагна счете депо депонента определяется в соответствии со сторон.
Депозитарий осуществляетоперацию по Счету депо депонента в течение одного рабочего дня с даты получениявсех необходимых для ее проведения документов, за исключением случаевпредусмотренных настоящим договором,  и передает (депоненту (уполномоченномулицу) письменный отчет об исполнении операции.
Способ приема порученийот депонента и передачи последнему отчетов и уведомлений, а также способвыплаты доходов по ценным бумагам указывается депонентом в Анкете депонента.
Депонент может в порядке,установленном, передать полномочия по распоряжению ценными бумагами другомулицу — попечителю счета. В качестве попечителя счета может выступать лицо,имеющее лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и заключившеесоответствующий договор с депозитарием. При наличии попечителя счета депонентне имеет права самостоятельно передавать в депозитарий поручения на проведениеопераций с ценными бумагами, переданными в распоряжение попечителю счета депо.
Депозитарий вправе наосновании соглашений с другими депозитариями привлекать их к исполнению своихобязанностей по настоящему договору (то есть становиться депонентом другогодепозитария или принимать в качестве депонента другой депозитарий).
Депонент предоставляетдепозитарию право выступать номинальным держателем ценных бумаг, депонированныхна его счете, и согласен с внесением соответствующей записи в отношении именныхценных бумаг в систему ведения реестра владельцев именных ценных бумаг.Передача Депонентом ценных бумаг депозитарию как номинальному держателю понастоящему договору производится на основании передаточных распоряжений и иныхдокументов в соответствии с требованиями действующих нормативных актов России иконкретного реестродержателя (депозитария).           
Порядок приема претензийпо исполненным депозитарным операциям, порядок оказания услуг, связанных ссодействием в осуществлении владельцами прав по ценным бумагам и иные условия,не определенные настоящим  договором, определяются в соответствии со сторон.
 
1.5. Порядокосуществления депозитарных операций
Все депозитарные операцииосуществляются на основании поручений и завершаются формированием и передачейне позднее дня, следующего за днем исполнения операции, отчета о совершеннойоперации инициатору или иным лицам, указанным в п. 5 настоящих Условий.
Основанием для совершениядепозитарной операции является:
—    поручение,подписанное инициатором операции и переданное в Депозитарий.
в случае перехода правана ценные бумаги не в результате гражданско-правовых сделок – документы,подтверждающие переход права на ценные бумаги в соответствии с действующимизаконами и иными нормативно-правовыми актами.
В зависимости отинициатора операции различаются следующие виды поручений:
—    клиентские– инициатором является Депонент, Попечитель счета депо или уполномоченныепредставители;
—    служебные– инициаторами являются должностные лица;
—    официальные — инициатором  являются  уполномоченные  государственные органы;
глобальные  -  инициатором,  как  правило, является   эмитент   или  регистратор по поручению эмитента.
Поручение на исполнениедепозитарной операции должно быть составлено в письменной форме на бумажномносителе с соблюдением требований действующих нормативных правовых актов РФ инастоящих условий. Прием в качестве поручений документов в электронной или инойформе допускается в случае, если это предусмотрено Депозитарным договором и/илиДополнительным соглашением.
Формы документов, которыеДепонент, Попечитель должны оформлять и могут получать, содержатся вПриложениях  к настоящим Условиям.
К поручению должны бытьприложены сопровождающие его документы, если это предусмотрено настоящимиУсловиями или действующими законодательством.
В случаях, установленныхфедеральными законами и иными нормативными правовыми актами РоссийскойФедерации, Депозитарий обязан исполнять, оформленные надлежащим образом,письменные решения государственных органов:
-          судов(арбитражных и общей юрисдикции);
-          органовдознания и предварительного следствия;
-          судебныхприставов — исполнителей;
-          иныхв соответствии с действующим законодательством.
Письменные решениягосударственных органов должны сопровождаться приложением соответствующихдокументов (судебных актов; исполнительных документов; постановлений органовдознания и предварительного следствия и иных документов в соответствии сдействующим законодательством).
 
1.6. Общие принципыучета депозитарных операций с ценными
бумагами
На счетах депо отражаютсядепозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами любых форм выпуска, атакже депозитарные операции с неэмиссионными ценными бумагами, выпущенными ссоблюдением установленных законодательством Российской Федерации формы ипорядка.
/>На счетах депоучитываются ценные бумаги, переданные кредитной организации ее клиентами:
/>для хранения илиучета;
/>для осуществлениядоверительного управления;
/>для осуществленияброкерских операций;
/>для осуществленияиных операций;
/>а также ценныебумаги, принадлежащие кредитной организации на праве собственности или иномвещном праве.
/> Основойдепозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. В аналитическомучете ведутся аналитические счета депо: счета депо депонентов — пассивные счетадепо (учитываются ценные бумаги конкретных владельцев) и счета депо местхранения — активные счета депо. Набор счетов аналитического учета и порядокотражения на них депозитарных операций определяются депозитариемсамостоятельно, с учетом требований нормативных актов Банка России.
/>Для организацииучета ценных бумаг в рамках аналитического счета депо открываются лицевыесчета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицейдепозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска содинаковым набором допустимых депозитарных операций.
/>Остатки насинтетических счетах депо (N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040,98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090) определяются исходя изостатков на аналитических счетах депо.
/>Для ведениясинтетического учета депозитарий самостоятельно устанавливает правиласоответствия лицевых счетов депо аналитического учета счетам депосинтетического учета. Эти правила должны быть согласованы с назначениемсинтетических счетов депо. Отражение в синтетическом учете записей, совершаемыхдепозитарием по аналитическим счетам при исполнении депозитарных операций,должно соответствовать требованиям, предъявляемым к отражению депозитарныхопераций на синтетических счетах депо.
/>Учет ценных бумаг насчетах депо ведется в штуках. Дополнительно к ведению депозитарного учетаценных бумаг в штуках допускается учет ценных бумаг на счетах депо в техединицах, в которых определен номинал ценных бумаг данного выпуска.
/>Ценные бумаги насчетах депо учитываются по принципу двойной записи: по пассиву депо — в разрезевладельцев и по активу депо — в разрезе мест хранения. Каждая ценная бумага ваналитическом учете должна быть отражена дважды: один раз на пассивном счетедепо — счете депонента и второй раз на активном счете депо — счете местахранения.
/>К инвентарнымоперациям депозитария относятся депозитарные операции, изменяющие остаткиценных бумаг на лицевых счетах депо. Инвентарная операция депозитария можетсостоять из одной или нескольких записей. Каждая запись изменяет остатки надвух лицевых счетах депо: по дебету одного и кредиту другого. Записиподразделяются на четыре типа:
/>Дебет одногоактивного (нового места хранения) и кредит другого активного (старого местахранения) счета депо.
/>При такой записисумма баланса депо не меняется. Эта запись оформляет операцию перемещения — изменение места или способа хранения ценных бумаг.
/>Дебет одногопассивного и кредит другого пассивного лицевого счета депо.
/>При этой записисумма баланса депо не меняется. Такая запись оформляет операцию перевода ценнойбумаги на счет депо другого владельца или перевода ценной бумаги на другойлицевой счет депо в рамках одного и того же счета депо депонента.
/>Дебет активного икредит пассивного счета.
/>Сумма баланса депоувеличивается. Эта запись оформляет приходную операцию — прием ценных бумаг нахранение в депозитарий.
/>Дебет пассивного икредит активного счета.
/>Сумма баланса депоуменьшается. Эта запись оформляет расходную операцию — снятие ценных бумаг схранения в депозитарии.
/>Допускаетсяосуществление сложных записей, когда один кредитуемый счет корреспондирует снесколькими дебетуемыми или один дебетуемый счет — с несколькими кредитуемыми.
/>Лицевые счета депо могуткорреспондировать друг с другом в рамках одного синтетического счета депо.
/> Аналитический учет депозитарныхопераций ведется на лицевых счетах, в разделах (учетных регистрах), журналах икартотеках.
/>Все открываемыесчета депо регистрируются в журнале регистрации счетов депо.
/>При открытиилицевого счета на него заполняется регистрационная карточка лицевого счета,которая помещается в картотеку лицевых счетов счета депо.
/>Одновременно слицевым счетом ведутся два журнала: операционный журнал лицевого счета и журналоборотов. Операционный журнал лицевого счета содержит сведения обо всехбухгалтерских операциях, отраженных по лицевому счету, и информацию околичестве ценных бумаг, учитываемых на лицевом счете. Журнал оборотовлицевого счета содержит данные об остатках ценных бумаг и оборотах полицевому счету на конец тех операционных дней, в течение которых было движениепо лицевому счету.
/>Раздел (учетныйрегистр) счета депо образуется совокупностью лицевых счетов счета депо,депозитарные операции по которым регламентированы одним документом. Приоткрытии раздела счета на него заполняется регистрационная карточка раздела,которая помещается в картотеку разделов счета депо.
/>По каждому выпускуценных бумаг, учитываемых в депозитарии, депозитарий обязан хранить анкетувыпуска ценных бумаг, которая хранится в картотеке выпусков ценных бумаг.
/>Порядок приемапоручений, отражения операций в депозитарном учете, формы отчетов об исполнениидепозитарных операций, состав получателей отчетов и иные особенности выполнениядепозитарных операций включаются в операционный регламент депозитария иопределяются депозитарием самостоятельно, с учетом требований нормативных актовБанка России.
/>Синтетический учет депозитарныхопераций ведется на сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотныхведомостях.
/>Сводные карточки составляются наосновании журналов оборотов лицевых счетов депо до начала следующего рабочегодня и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемым в депозитарии, вразрезе синтетических счетов депо внутри выпуска.
/>По данным сводныхкарточек ежедневно составляется: краткий баланс депо, с выведением суммарныхитогов по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании вдепозитарии. Составной частью краткого баланса депо является обобщенный балансдепо, который содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускамценных бумаг. На первое число каждого месяца по данным сводных карточеквыпусков по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депосоставляется полный баланс депо.
/>Ежеквартально поданным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотныеведомости. Путем суммирования показателей ведомостей составляется суммарнаяоборотная ведомость.
/>Счет N 98000«Ценные бумаги на хранении в депозитарии»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, сертификаты которых находятся в хранилищах депозитария.Счет активный.
/>В качестве хранилищдепозитария можно рассматривать собственные хранилища депозитария, хранилищафилиалов депозитария и арендованные хранилища. На этом счете также следуетотражать ценные бумаги, переданные в другие организации на основании договорахранения или иного договора, составной частью которого является договорхранения. В этом случае соответствующую организацию следует рассматривать каквнешнее хранилище.
/>В головномдепозитарии по данному выпуску на этом счете могут учитываться ценные бумагикак документарных, так и бездокументарных выпусков, а в других депозитариях — только документарных выпусков. Если депозитарий является головным для учетаценных бумаг бездокументарного выпуска, то роль сертификата играет решение овыпуске.
/>По дебету счетаотражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами илииными документами, передаваемыми в хранилища депозитария, в корреспонденции сосчетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050,98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>По кредиту счетаотражается общее количество ценных бумаг, удостоверенных сертификатами илииными документами, изымаемыми из хранилищ депозитария, в корреспонденции сосчетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98035, 98040, 98050,98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
  Счет N 98010 «Ценные бумаги нахранении в ведущем
депозитарии (НОСТРО депобазовый)»
/>Счет предназначендля отражения ценных бумаг, принадлежащих самой кредитной организации, права накоторые учитываются в любом другом депозитарии или у реестродержателя. На этомсчете отражаются также ценные бумаги депонентов депозитария, которыеучитываются на счете номинального держателя у реестродержателя или накорреспондентском счете в ведущем депозитарии. Ведущим депозитарием по данномувыпуску ценных бумаг является депозитарий, который делегировал низовомудепозитарию права по обслуживанию ценных бумаг данного выпуска, заключивсоответствующий договор. Счет активный.
/>На этом счете такжемогут отражаться ценные бумаги, переданные для хранения одним подразделениемкредитной организации в другое подразделение (филиалом в головноеподразделение, головным подразделением в филиал, филиалом в филиал). Такимимогут быть ценные бумаги, находящиеся на балансе подразделения, или ценныебумаги, принадлежащие депонентам соответствующего подразделения.
/>На счете могутучитываться как документарные, так и бездокументарные ценные бумаги. Непредполагается учет на этом счете предъявительских ценных бумаг депонентов.
/>В учете ведущегодепозитария счету N 98010 соответствуют:
/>счет N 98060 дляценных бумаг депонентов;
/>счет N 98040 дляценных бумаг самого депозитария;
/>счет N 98050 дляценных бумаг филиала депозитария.
/>По дебету счетаотражается зачисление ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065,98070, 98080, 98090.
/>По кредиту счетаотражается списание ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету депо N98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065,98070, 98080, 98090.
/>Если нааналитических счетах по счету N 98010 учитываются ценные бумаги депонентов, тоих следует отражать без разбивки по депонентам.
Счет N 98015 «Ценные бумаги нахранении в других депозитариях
(НОСТРО депо расчетный)»
/>  Счет предназначендля учета принадлежащих депонентам документарных предъявительских ценных бумаг,помещенных на хранение в другие депозитарии, за исключением ценных бумаг,переданных на хранение в ведущие депозитарии или реестродержателю. Счетиспользуется также при установке прямых корреспондентских отношений с цельюускорения расчетов между двумя депозитариями, ранее приступившими к обслуживаниюданного выпуска ценных бумаг, если установка таких корреспондентских отношенийдопускается правилами обслуживания выпуска ценных бумаг. В этом случае нетребуется заключения договора о передаче информации между депонентами иэмитентом и о сборе реестра. При этом учитываются документарные ибездокументарные ценные бумаги.
/>На счете учитываютсятолько ценные бумаги, принадлежащие депонентам, и не учитываются ценные бумаги,принадлежащие самому депозитарию или его филиалам. Счет активный.
/>По дебету счетаотражается зачисление ценных бумаг на открытый низовому депозитарию счет«ЛОРО депо расчетный» в депозитарии, не являющемся ведущим по данномувыпуску ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000,98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080,98090.
/>По кредиту счетаотражается списание ценных бумаг с открытого низовому депозитарию счета«ЛОРО депо расчетный» в другом депозитарии, в корреспонденции сосчетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98053, 98055,98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>В учетедепозитария-корреспондента счету N 98015 соответствует счет N 98065.
/>Ценные бумагидепонентов на аналитических счетах по счету N 98015 учитываются в разрезевыпусков ценных бумаг, без разбивки по депонентам.
Счет N 98020 «Ценные бумаги впути, на проверке, на
переоформлении»
/>  Счет предназначендля учета ценных бумаг, сертификаты которых в настоящий момент находятся внедепозитария и недоступны для проведения операций перемещения. Счет активный.
/>Сертификаты могутнаходиться в процессе перевозки, на проверке или на переоформлении вуполномоченных организациях. Этот счет следует использовать для отраженияценных бумаг, сертификаты которых переданы
для погашения или находятся напогашении купона, а также для учета ценных бумаг, сертификаты которых переданыдля реализации. Допускается использование этого счета для учета ценных бумаг,сертификаты которых находятся вне депозитария по иным причинам.
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг документарных выпусков. В отдельных случаях он можетбыть также использован в головном депозитарии для учета ценных бумагбездокументарных выпусков при переоформлении глобальных (или иных) сертификатовили решений о выпуске.
/>По дебету счетаотражается передача сертификатов ценных бумаг для транспортировки, еслиответственность за нее лежит на депозитарии, на проверку, переоформление, дляпогашения, реализации, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000,98010, 98015, 98020, 98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070,98080, 98090.
/>По кредиту счетасписываются сертификаты ценных бумаг при завершении транспортировки, проверки,переоформления, погашения, реализации, при недостаче сертификатов ценных бумаг,в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030,98035, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>Счет N 98030«Недостача ценных бумаг»
/>Счет предназначендля отражения недостачи ценных бумаг, выявленной в результате проверок хранилищдепозитария или иных мест хранения, используемых депозитарием, а также дляотражения несоответствия остатков на счетах ЛОРО и НОСТРО до выяснения причинтакого несоответствия. Счет активный.
/>На счете могутучитываться документарные и бездокументарные ценные бумаги.
/>По дебету счетаотражаются выявленная недостача сертификатов в хранилищах, утрата их приперевозке, проверке, переоформлении или факты несоответствия счетов ЛОРО иНОСТРО, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015,98020, 98035.
/>По кредиту счетаотражаются возмещение ранее обнаруженной недостачи сертификатов, восстановлениесоответствия счетов ЛОРО и НОСТРО, а также списание сертификатов в случаепринятия решения о том, что недостача ценных бумаг не будет возмещена ценнымибумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015,98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>Счет N 98035«Ценные бумаги, изъятые из депозитария»
/>  Счет предназначендля учета ценных бумаг, сертификаты которых изъяты по решению судебных и (или)правоохранительных органов. Счет активный.
/>Ценные бумаги,сертификаты которых учитываются на этом счете, не могут использоваться вактивных операциях типа перемещения, однако исполнение прав депонентов по этимценным бумагам и переводы соответствующих ценных бумаг не прекращаются, еслитолько одновременно не была наложена блокировка на соответствующий пассивныйсчет.
/>За исключениемголовного депозитария счет предназначен для учета документарных ценных бумаг. Вголовном депозитарии могут быть изъяты документы, удостоверяющие ценные бумагибез документарных выпусков.
/>По дебету счетаотражаются изъятие сертификатов из хранилищ депозитария по распоряжениюсудебных и (или) правоохранительных органов, а также передача сертификатов изодного органа в другой орган, в корреспонденции со счетами N 98000, 98020,98035.
/>По кредиту счетаотражаются возврат депозитарию сертификатов, ранее изъятых по распоряжениюсудебных и (или) правоохранительных органов, а также недостача сертификатов,выявленная при их возврате депозитарию (невозврат изъятых ранее сертификатов),в корреспонденции со счетами N 98000, 98020, 98030, 98035.
/>Счет N 98040«Ценные бумаги владельцев»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, принятых на хранение в депозитарий и принадлежащихдепонентам на праве собственности или ином вещном праве. Счет пассивный.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, зачисляемые в депозитарий на счет владельца, вкорреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040,98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, списываемые в депозитарии со счета депо владельца, вкорреспонденции со счетами по учету депо            N 98000, 98010, 98015,98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>Счет N 98050«Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, отражаемых в основном бухгалтерском баланседепозитария. На этом счете могут учитываться ценные бумаги, находящиеся набалансе филиала депозитария. Счет пассивный.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, зачисляемые на баланс депозитария, в корреспонденциисо счетами по учету депо N 98000, 98010, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055,98060, 98065, 98070, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, списываемые с баланса депозитария, в корреспонденциисо счетами по учету депо N 98000, 98010, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053,98055, 98060, 98065, 98070, 98090./>
Счет N 98053«Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, переданных клиентом депоненту для реализации иликупленных депонентом в пользу своего клиента на основании договора комиссии илидоговора поручения, а также ценных бумаг, переданных депонентом для реализации.Депонентом этого счета может быть как депозитарий, так и клиент депозитария.Счет предназначен для временного учета ценных бумаг, которые затем должны бытьпереведены на счета владельцев. Счет пассивный.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, переданные клиентом депоненту для реализации икупленные депонентом в пользу клиента, а также ценные бумаги, переданныедепонентом для реализации, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000,98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, проданные, снятые с реализации, переводимые на счетвладельца, в пользу которого они были куплены депонентом, или на счетдепонента, а также списание ценных бумаг, в случае принятия решения о том, чтонедостача ценных бумаг не будет возмещена ценными бумагами, в корреспонденциисо счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050,98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.
Счет N 98055«Ценные бумаги в доверительном управлении»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, хранящихся в депозитарии и находящихся в доверительномуправлении у депонента, а также ценных бумаг, переданных депонентом вдоверительное управление. Депонентом этого счета может быть как депозитарий,так и клиент депозитария. Счет пассивный.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, принимаемые или передаваемые депонентом вдоверительное управление, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000,98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, изымаемые из доверительного управления, вкорреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030,98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98090.
Счет N 98060 «Ценные бумаги,принятые на хранение от низовых
депозитариев  (ЛОРО депобазовый)»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам, принятых на хранение от низовогодепозитария (для которого низовой депозитарий по данному выпуску ценных бумагявляется ведущим). Счет пассивный.
/>При открытии счетаЛОРО депо базовый должен быть заключен договор с низовым депозитарием,содержащий порядок передачи информации через ведущий депозитарий от эмитентадепонентам низового депозитария и от депонентов низового депозитария эмитенту.В том числе должна быть оговорена процедура сбора реестра, включающая в себяпередачу через ведущий депозитарий эмитенту (реестродержателю) информации одепонентах низового депозитария, владеющих соответствующими ценными бумагами.
/>На счете N 98060«Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депобазовый)» не подлежат отражению ценные бумаги низового депозитария, покоторым он зарегистрирован в реестре в качестве номинального держателя, а такжеценные бумаги, принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности. Счетне предназначен для учета документарных предъявительских ценных бумаг.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, принятые на хранение от низового депозитария, вкорреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040,98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценныхбумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020,98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>Учет ценных бумаг насоответствующих аналитических счетах ведется в разрезе выпусков, без разбивкипо депонентам.
/>В учете низовогодепозитария счету N 98060 соответствует счет N 98010.
Счет N 98065 «Ценные бумаги,принятые на хранение от других
депозитариев   (ЛОРО депо расчетный)»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, принятых на хранение от другого депозитария, который неявляется низовым для данного выпуска ценных бумаг и по которому с этимдепозитарием установлены расчетные корреспондентские отношения. Счет пассивный.
/>Соглашение о порядкепроведения операций по счету «ЛОРО депо расчетный» должно содержатьперечень выпусков ценных бумаг, по которым допускается проведение прямыхмеждепозитарных расчетов.
/>На счете могутотражаться документарные предъявительские ценные бумаги, а такжебездокументарные ценные бумаги, по которым между депозитариями установленырасчетные отношения. На счете не могут отражаться ценные бумаги, принадлежащиенизовому депозитарию на праве собственности.
/>В учете низовогодепозитария-корреспондента счету N 98065 соответствует счет N 98015.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, принятые на хранение от другого депозитария, вкорреспонденции со счетами по учету депо N 98000,
98010, 98015, 98020, 98040, 98050,98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, списываемые при междепозитарном переводе ценныхбумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020,98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>Счет N 98070«Ценные бумаги, обремененные обязательствами»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, принадлежащих депонентам или самому депозитарию иобремененных обязательствами, то есть ценных бумаг депонентов или депозитария,на проведение операций с которыми наложены ограничения (блокированных,заложенных, предназначенных к поставке, выставленных на торги). Счет пассивный.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, обремененные обязательствами, в корреспонденции сосчетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055,98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, с которых снимается обременение обязательствами, атакже списание ценных бумаг, в случае принятия решения о том, что недостача небудет возмещена ценными бумагами, в корреспонденции со счетами по учету депо N98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065,98070, 98080, 98090.

/> 
Счет N 98080«Ценные бумаги, владельцы которых не
установлены»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг, владелец которых в настоящий момент не известендепозитарию. Счет пассивный.
/>Такие ценные бумагимогут образоваться в результате безадресного междепозитарного перевода, из-заобнаружения излишков сертификатов ценных бумаг в хранилище, из-за того, что насчете НОСТРО числится меньше ценных бумаг, чем на соответствующем ему счетеЛОРО, а также когда сведения о владельце либо неполны, либо неточны и не даютвозможности его однозначной идентификации.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги, имеющиеся сведения о владельце которых не позволяютего идентифицировать, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000,98010, 98015, 98020, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, для которых удалось определить владельца, а такжесписание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.
/>Счет N 98090«Ценные бумаги вне обращения»
/>Счет предназначендля учета ценных бумаг новых выпусков, эмиссия которых не завершена, ценныхбумаг, изъятых из обращения для погашения или конвертации, а также ценныхбумаг, выкупленных эмитентами. Счет пассивный.
/>По кредиту счетаотражаются ценные бумаги до их продажи первым владельцам при эмиссии, ценныебумаги, изъятые для погашения или конвертации, а также ценные бумаги, выкупленныеэмитентами, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015,98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
/>По дебету счетаотражаются ценные бумаги, проданные первым владельцам, ценные бумаги, погашенныеи уничтоженные, а также проданные ценные бумаги, которые ранее были выкупленыэмитентами, а также списание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции сосчетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060,98065, 98070, 98080, 98090.
/>По счету ведутсяаналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных бумаг или их агентов.
 
1.7. Учет депозитарныхопераций на счетах группы ДЕПО
Счета группы Диспользуются для учета эмиссионных ценных бумаг хранящихся в депозитарии банка:акций, облигаций, опционов. По каждому выпуску ценных бумаг, депозитарий обязанхранить анкету выпуска в картотеке выпусков ценных бумаг.
Аналитический учетдепозитарных операций ведется в лицевых счетах депо.
Синтетический учетведется в сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.
Сводные карточки выпускасоставляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо и ведутсяотдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемых в депозитарии, в разрезесинтетических счетов депо внутри выпуска. По данным сводным карточек ежедневносоставляется краткий баланс депо с выведением суммарных итогов по всем выпускамценных бумаг находящимся на обслуживании в депозитарии. На первое число каждогомесяца составляется полный баланс депо в разрезе синтетических счетов.Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумагсоставляются оборотные ведомости.
Учет ценных бумаг насчетах депо ведется в штуках.
Рассмотрим отражение вучете депозитарных операций:
На примере брокерскихопераций в банке брокера:
1.        Покупка ценныхбумаг для клиента:
1.1.     Количествоприобретенных для клиента ценных бумаг отражается по:
Д 98010 «Ценные бумаги нахранении в ведущем депозитарии»
К 98053 «Ценные бумагиклиентов по брокерским договорам»
1.2.    Количествопереведенных на счет владельца ценных бумаг отражается по:
 Д 98053 «Ценные бумагиклиентов по брокерским договорам»
К 98040  «Ценные бумагивладельцев»
2.        Продажа ценныхбумаг клиентов:
2.1.    Количество ценныхбумаг выставленных на продажу отражается по:
 Д 98040  «Ценные бумаги владельцев»
 К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерскимдоговорам»  
2.2.    Количествопроданных ценных бумаг отражается по:
 Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерскимдоговорам»
К 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущемдепозитарии»
Принятие на хранениеценных бумаг от владельцев отражается по:
 Д 98000 «Ценные бумагина хранении в депозитарии»
 К 98040 «Ценные бумаги владельцев»
Принятие на учет ценныхбумаг, принятых от учредителей в  доверительное управление отражается по:
1.        Д 98000 «Ценныебумаги на хранении в депозитарии» К 98040 «Ценные бумаги владельцев»
2.        Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»  К 98055«Ценные бумаги в доверительном управлении».
Выдача ценных бумаг изхранилища для проверки отражается по:
Д 98020 «Ценные бумаги впути, на проверке, переоформлении» 
К 98000  «Ценные бумагина хранении в депозитарии»
Изъятие по решениюсудебного органа ценных бумаг из депозитария отражается по:
 Д 98035 « Ценные бумаги,изъятые из депозитария»
К 98000  «Ценные бумаги на хранении вдепозитарии»
Выдача владельцу ценныхбумаг отражается по:
Д 98040 «Ценные бумаги владельцев» 
 К 98000  «Ценные бумаги на хранении вдепозитарии»
Ценные бумаги утраченныепри перевозке отражаются по:
Д 98030 «Недостача ценныхбумаг»  
К 98020  «Ценные бумаги в пути, на проверке,переоформлении».
 
1.8. Характеристикасинтетических счетов ДЕПО
Под счетом депопонимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрахдепозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся нааналитические и синтетические.
Синтетические счета депопредназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых нааналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам илиместам хранения.
Для ведениясинтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении
в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ открываетсяглава: Счета депо. Счета депо подразделяются на активные и пассивные.
К активным относятся следующие счета:
98000 Ценные бумагина хранении в депозитарии.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии  (НОСТРО депо
базовый).
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях  (НОСТРО депо
расчетный).
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
98030 Недостача ценные бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
К пассивным счетам относятся:
98040 Ценные бумаги владельцев.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депобазовый).
98065 Ценные бумаги, принятые нахранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный). 
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
98080 Ценные бумаги, владельцыкоторых не установлены.
98090 Ценные бумаги вне обращения.


1.9. Аналитический учет ценных бумагпри депозитарных
операциях
Аналитический счет депо — счет депо, открываемый в депозитарии:
— для учета прав наценные бумаги конкретного депонента — пассивный счет депо.
— для учета ценных бумаг,находящихся в конкретном месте хранения — активный счет депо.
Активные и пассивныесчета депо. Всесчета депо делятся на активные и пассивные. К пассивным относятся счета депо,предназначенные для учета прав на ценные бумаги в разрезе их владельцев.Активные счета депо предназначенный для учета ценных бумаг в разрезе мест иххранения. Каждая ценная бумага, хранимая в депозитарии, должна учитыватьсяодновременно на одном пассивном и на одном активном аналитическом счете депо.
Лицевые счета депо иразделы счетов депо.Лицевой счет депо представляет собой совокупность записей, предназначенных дляучета ценных бумаг одного выпуска, находящихся на одном аналитическом счете депои обладающих одинаковым набором допустимых депозитарных операций. Лицевой счетдепо является минимальной структурной неделимой единицей депозитарного учета.Депозитарные операции, которые применимы к ценным бумагам, учитываемым на одномлицевом счете, одинаковы для всех таких ценных бумаг. Для каждого лицевогосчета депо в соответствии с регламентом депозитария и нормативными документамиБанка России однозначно определяется синтетический счет депо, на которомотражаются все ценные бумаги, учитываемые на данном лицевом счете. Разделомсчета депо называется учетный регистр аналитического счета депо, являющийсясовокупностью лицевых счетов, операции с которыми регламентированы однимдокументом. Типы документов, формирующие разделы счетов депо, и набор допустимыхразделов счетов депо определяются регламентом депозитария. Примерами разделовсчетов депо могут служить ценные бумаги, выставленные на торги, ценные бумаги,находящиеся в залоге, и т.п.
Счета депо ЛОРО иНОСТРО. Счет депоЛОРО — это пассивный аналитический счет депо, предназначенный для учета ценныхбумаг, не являющихся собственностью депозитария и переданных им на хранение вдругой депозитарий. Депозитарий, ведущий счет ЛОРО, называется домицилиатом, адепозитарий, которому был открыт счет ЛОРО — домицилиантом. Открытие счета ЛОРОдолжно сопровождаться открытием соответствующего счета НОСТРО в депозитарномучете депозитария — домицилианта. Если депозитарий передает на хранение или дляучета в другой депозитарий принадлежащие ему ценные бумаги, то такомудепозитарию — депоненту открывается обычный счет депо. Счет депо НОСТРОпредставляет собой активный аналитический счет депо, открываемый в учетедепозитария — домицилианта. Этот счет предназначен для учета ценных бумаг,помещенных в депозитарий — домицилиат, или учитываемых у реестродержателя насчете номинального держателя. Счет НОСТРО является отражением соответствующегосчета ЛОРО депозитария — домицилиата или реестродержателя.
1.10. Порядокисполнения депозитарных операций
 
Исполнениедепозитарных операций делится на следующие этапы:
·          прием поручения исопровождающих документов от инициатора операции;
·          проверкаполномочий инициатора операции, полноты и правильности оформления поручения исопровождающих документов;
·          уведомлениеинициатора операции о приеме поручения к исполнению или об отказе в приемепоручения;
·          проверкавозможности исполнения поручения. В случае невозможности исполнения — формирование отказа в исполнении поручения с указанием причины;
·          исполнениепоручения;
·          формирование отчета(ов);
·          передача отчета(или отказа) об исполнении поручения инициатору операции.
 Прием поручений.
·          Поручения должныбыть представлены в депозитарий в письменной (бумажной) форме, оформленные сучетом требований, установленных настоящими Правилами.
·          Поручения могутотдаваться также в бездокументарной форме (в виде документов в электроннойформе, подготовленных с использованием оговоренных с депонентом систем защитыинформации и электронной подписи, а также поручений в виде SWIFT сообщений),при наличии Договора об электронном документообороте между депозитарием иинициатором депозитарной операции.
·          Поручения депомогут быть представлены в депозитарий лично депонентом, его уполномоченнымлицом, отправлены заказным письмом. В последнем случае риск за пересылкупоручения и последствия по его исполнению несет депонент. В отдельных случаяхпри договоренности с депонентом, поручения могут пересылаться факсом споследующим предоставлением оригинала поручения. Форма предоставлениядепонентом поручений указывается в анкете владельца счета депо.
·          При отдачепоручений в бумажной форме необходимо представить два экземпляра поручения.
·          Депозитарий можетуведомлять депонента о принятии поручения по его счету депо, если это оговоренодепозитарным договором.
·          Поручение можетбыть принято, если оно представлено в депозитарий в течении срока указанного впоручении. Срок действия поручения не может превышать 15 дней со дня егооформления (день оформления в расчет не принимается)
·          При приемепоручения после закрытия операционного дня, поручение считается принятымследующим операционным днем.
·          Для отдельныхвидов операций депозитарий может установить иной порядок принятия поручений.
Проверка правильностиоформления поручений:
1. При подаче порученияответственный сотрудник депозитария проверяет правильность оформленияпоручения, соответствие предоставленных документов установленным настоящимиПравилами и действующего законодательства требованиям.
2. Депозитарий непринимает поручение к исполнению в следующих случаях:
·          поручениеподписано лицом, не имеющим в соответствии с действующим законодательством инастоящими Правилами полномочий на совершение данной депозитарной операции;
·          возникновенияобоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати инициатораоперации;
·          поручениеоформлено с нарушениями требований настоящих Правил; полнота или оформлениесопровождающих документов не соответствуют Правилам; в поручении и/илисопровождающих документах недостаточно данных для исполнения поручения или содержащаясяв них информация противоречива;
·          поручениеоформлено с помарками, исправлениями или содержит информацию, не совпадающую сданными депозитария.
·          поручениепредставлено в депозитарий позднее 15-и рабочих дней с даты его оформлениявключительно.
3. При возникновенииобоснованных сомнений в подлинности подписи или оттиска печати депонента илиего полномочного представителя депозитарий вправе потребовать предоставлениядополнительных документов, удостоверяющих депонента или его полномочного представителя.
4. Депозитарий имеетправо потребовать от инициатора депозитарной операции предоставлениядополнительных документов и сведений, необходимых для исполнения депозитарнойоперации в соответствии с настоящими Правилами и действующим законодательством.
5. В случае приемапоручения к исполнению ответственный сотрудник депозитария проставляет на обеихэкземплярах поручения с указанием дату и время приема поручения, свою фамилию иподпись, которые заверяются печатью депозитария. 2-й экземпляр поручения возвращаетсяинициатору операции.
6. В случае отказа вприеме поручения ответственный сотрудник депозитария составляет мотивированныйписьменный отказ, который должен быть заверен печатью депозитария.
Исполнение поручения.
1. Порядок исполненияпоручений устанавливается настоящими Правилами.
2. В случае невозможностиисполнения принятого к исполнению поручения депоненту выдается отказ висполнении поручения с указанием причины отказа.
3. Депозитарий неисполняет поручение в случаях:
·          еслизаблокировано проведение операций по указанным в поручении ценным бумагам;
·          еслизаблокировано проведение операций по указанному в поручении счету депо,разделу, лицевому счету депо;
·          если дляисполнения данного поручения на соответствующем счете (лицевом счете) депо нет достаточногоколичества ценных бумаг;
·          для поручений,требующих поступления встречного поручения — отсутствует встречное поручение;
·          для поручений,требующих поступления встречного поручения — не совпадают параметры, указанныев встречном поручении.
Отчет об исполнениипоручения.
·          После исполненияпоручения, депозитарий готовит отчет об исполнении поручения.
·          Способпредоставления отчета инициатору операции указывается в анкете владельца счетадепо. Для определенных видов поручений способ предоставления отчетаустанавливается соответствующими соглашениями с инициатором операции.
 
1.11. Депозитарныйучет на организованном рынке ценных бумаг
 
Особенностиорганизованного рынка
Отличительными чертамисистемы обращения государственных ценных бумаг на организованном рынкеявляются:
—   ориентация набезналичное обращение ценных бумаг в рамках единого биржевого пространства,
—   изначальноеформирование на единой технической базе целостного централизованного комплекса,обеспечивающего торговлю, денежные расчеты и депозитарное обслуживание,
—   организациядоступа участников рынка к указанной инфраструктуре на основе представления имединых программно-технических средств, позволяющих участвовать в торгах,производить расчеты по деньгам и ценным бумагам;
—   гарантия полногои безусловного исполнения сделок по государственным ценным бумагам благодаряфункционированию системы, позволяющей заключать сделки только в пределахпредварительно за депонированных для участия в торгах ценных бумаг и денежныхсредств.
Спецификадепозитарной деятельности на организованном рынке
Указанные вышеособенности организованного рынка государственных ценных бумаг предопределилиследующие специфические черты депозитарной деятельности на этом рынке.
Во-первых, все участникирынка, получающие непосредственный доступ к торговой системе, заключают сголовным депозитарием типовые договора, автоматически становясь так называемымидепозитариями второго уровня, т.е. депозитариями, юридически осуществляющимиведение счетов своих клиентов в разрезе общего клиентского счета в головномдепозитарии первого уровня.
Во-вторых, кругдепозитарных операций, которые могут совершаться на организованном рынкегосударственных ценных бумаг, а также порядок их осуществления предопределяютсяособенностями регулирования и технологического устройства рынка, что непозволяет участникам произвольно расширять этот круг и изменять порядокосуществления операций.
В-третьих, большинстводепозитарных операций на организованном рынке ценных бумаг (перевод ценныхбумаг на торговый счет биржи для обеспечения участия в торгах, зачисление илисписание ценных бумаг по итогам торгов) в соответствии с заключаемыми типовымидепозитарными договорами осуществляется автоматически и не требуетнепосредственного участия сотрудников организации, выполняющей депозитарныефункции. Информация о движении ценных бумаг по счетам в головном депозитарии (втом числе и по счетам клиентов, которые в справочных целях ведутся головнойсистемой) может передаваться депозитариям второго уровня в виде файлов,записанных на электронных магнитных носителях информации. Указанныеобстоятельства позволяют достаточно легко автоматизировать депозитарнуюдеятельность и свести к минимуму на ее осуществление.
В-четвертых, выполнениевсеми непосредственными участниками рынка с минимальными трудозатратамиограниченного круга одинаковых депозитарных функций, в условиях их жесткойтехнологической привязки к возможностям и инфраструктуре технического комплексаголовного депозитария, а также сложившиеся обычаи обусловили отсутствиепрактики взимания на организованном рынке государственных ценных бумагкомиссионных вознаграждений за осуществление депозитарной деятельности.Компенсация затрат на эту деятельность практически везде осуществляется за счеткомиссий от осуществления брокерских операций.
 
1.12. Головнойдепозитарий и субдепозитарий
Депозитарииразделяются на Головной депозитарий и Субдепозитарии (далее — депозитарии).
/>1.  Головной депозитарий — организация, которая:
/>а) заключила договор эмиссионного счета «депо» с эмитентомоблигаций;
/>б) осуществляет хранение одного экземпляра глобального сертификатавыпуска облигаций на основании договора эмиссионного счета «депо»;
/>в) учитывает облигации, принадлежащие Субдепозитариям, по счетам«депо» владельца — Субдепозитария;
/>г) учитывает в совокупности по корреспондентскому счету «депо»Субдепозитария облигации всех владельцев, имеющих счет «депо»владельца в данном Субдепозитарии.
/>2.  Субдепозитарий — организация, которая:
/>а) осуществляет учет облигаций владельцев, не являющихсяСубдепозитариями, по счету «депо» владельца;
/>б) заключила с Головным депозитарием договор корреспондентского счета«депо» для учета в совокупности облигаций, учитываемых в данномСубдепозитарии;
/>в) не имеет права открывать счета «депо» в другихСубдепозитариях или для других Субдепозитариев.
Депонент- юридическое или физическое лицо, открывшее в Головном депозитарии илиСубдепозитарии в соответствии с договором счет «депо» и имеющее правоотдавать распоряжения на выполнение операций по своему счету «депо».
/>Оператор раздела счета «депо» — юридическое или физическое лицо(далее — оператор раздела), не являющееся депонентом по данному счету«депо», но имеющее право отдавать распоряжения на выполнение операцийпо одному или более разделам счета «депо» на основании полномочия,полученного от депонента, или на основании закона.
/>Для одного раздела счета «депо» может быть указан только одиноператор раздела.
 

 
1.13. Эмиссионный счетДЕПО
Эмиссионныйсчет «депо» — счет «депо», открываемый только эмитенту вГоловном депозитарии и предназначенный для перевода на него облигаций доразмещения, при погашении, а также для учета прав на выкупленные эмитентомоблигации.
/>Эмитент именуется депонентом эмиссионного счета «депо».
/>Эмиссионный счет «депо» включает следующие разделы: «вразмещении», «выкуплено», «погашено».
Раздел«в размещении» — раздел эмиссионного счета «депо»,характеризующийся следующими ограничениями:
/>- облигации могут быть переведены на этот раздел только для постановки ихна депозитарный учет;
/>- облигации могут быть переведены на этот раздел только после передачиГоловному депозитарию указанных в п. 1.5 настоящего Положения глобального илиединичных (суммарных) сертификатов и только в соответствии с количеством,установленным глобальным сертификатом;
— ранееразмещенные облигации не могут быть переведены на этот раздел.
Раздел«выкуплено» — раздел эмиссионного счета «депо», предназначенныйдля учета облигаций, выкупленных эмитентом в период их обращения, в отношениикоторого не устанавливается ограничений на осуществление переводов облигаций.
Раздел«погашено» — раздел эмиссионного счета «депо»,характеризующийся следующими ограничениями:
/>- облигации подлежат переводу на этот раздел при их погашении всоответствии с количеством облигаций, учитываемых на счетах «депо»владельцев;
/>- облигации могут быть списаны с этого раздела только для снятия их сдепозитарного учета или при выдаче облигаций.
1.14.Корреспондентский счет ДЕПО
Корреспондентскийсчет «депо» — счет «депо», предназначенный для учета всовокупности облигаций владельцев, которым в Субдепозитарии открыты счета«депо». Корреспондентский счет «депо» открывается только Субдепозитариютолько в Головном депозитарии.
/>Субдепозитарий, которому открыт корреспондентский счет«депо» в Головном депозитарии, именуется депонентом этогокорреспондентского счета «депо».
/>Корреспондентский счет «депо» включает раздел«основной», в отношении которого установлены следующие ограничения наосуществление переводов облигаций:
/>- Субдепозитарий обязан давать поручения «депо» ксвоему корреспондентскому счету «депо» в Головном депозитарии вслучае и только на основании поручения «депо» владельца к счету«депо» последнего в данном Субдепозитарии.
/>- записи по сету «депо» владельца в Субдепозитариии / или записи по корреспондентскому счету Субдепозитария в Головномдепозитарии, совершенные без соблюдения вышеуказанного требования, не влекут засобой перехода прав на облигации.
/>Счет депо «в доверительном управлении» — счет депо,предназначенный для учета ценных бумаг, входящих в имущественный комплекс,находящийся в доверительном управлении. Счет депо «в доверительном управлении»открывается лицу, которое является доверительным управляющим и осуществляетдеятельность по управлению имуществом в соответствии с Гражданским кодексомРоссийской Федерации, другими нормативными актами Российской Федерации.Доверительный управляющий именуется депонентом счета «в доверительномуправлении». Доверительному управляющему в одном Субдепозитарии может бытьоткрыто несколько счетов депо «в доверительном управлении». Для учетаценных бумаг, входящих в один и тот же имущественный комплекс, может бытьоткрыт только один счет депо «в доверительном управлении».
 
1.15. Счета деповладельца
Счет«депо» владельца — счет «депо», предназначенный для учетаоблигаций, принадлежащих владельцам.
/>К владельцам в целях настоящего Положения относятся: собственник,обладатель иного вещного права, а также залогодержатель.
/>Владелец облигаций именуется депонентом счета«депо» владельца.
/>При осуществлении записей по счету «депо»:
/>а) право собственности, иное вещное право на облигациивозникают (переходят) с момента приходной записи по счету «депо»приобретателя, а право залога — с момента приходной записи по соответствующемуразделу счета «депо» залогодержателя (при заключении договоров залогас передачей облигаций залогодержателю) или по соответствующему разделу счета«депо» залогодателя (при заключении договоров залога с оставлениемоблигаций у залогодателя);
/>б) в каждый момент времени каждая облигация может учитыватьсятолько на одном счете «депо» владельца;
/>в) на записи по счетам «депо» распространяютсяправила о ценных бумагах, установленные законодательством. При этом переводоблигаций по счету «депо» в целях настоящего Положения приравниваетсяк передаче облигаций в виде документов;
/>г) в каждый момент времени количество облигаций, оформленныхглобальным, единичными или суммарными сертификатами, находящимися на хранении вГоловном депозитарии, должно соответствовать в совокупности количествуоблигаций, учитываемых на счетах «депо» владельцев и на эмиссионномсчете «депо».
/>Счет «депо» владельца может быть открыт следующимлицам:
/>а) Субдепозитарию — владельцу облигаций только в Головномдепозитарии;
/>б) владельцу облигаций, не являющемуся Субдепозитарием,только в Субдепозитариях. При этом владельцу может быть открыт в одномСубдепозитарии (для владельцев, являющихся Субдепозитариями, — в Головномдепозитарии) только один счет «депо» владельца.
/>Владельцу облигаций, не являющемуся Субдепозитарием, могутбыть открыты счета «депо» владельца в нескольких субдепозитариях.
/>Счет «депо» владельца включает следующие разделы:«основной» и «блокировано».
/>В свою очередь раздел «блокировано» включаетследующие разделы: «блокировано в залоге», «блокировано принятоев залог», «блокировано по аресту» и иные разделы«блокировано».
/>Раздел «основной» — раздел счета «депо»владельца, в отношении которого не устанавливается ограничений на осуществлениепереводов облигаций.
/>Раздел «блокировано» — раздел счета«депо» владельца, предназначенный для учета ограничений прав наоблигации, основанных на законе или договоре, и характеризующийся следующимиограничениями:
/>- облигации могут быть переведены с этого раздела только всоответствии с условиями, предусмотренными договором счета «депо»владельца для осуществления указанных переводов.
/>Раздел «блокировано в залоге» — раздел счета«депо» владельца, открываемый на счете «депо» залогодателя(при заключении договора залога, предусматривающего нахождение имущества узалогодателя) для учета залоговых обременений прав на ценные бумаги:
/>- облигации могут быть переведены с этого раздела только всоответствии с условиями, предусмотренными договором счета «депо»владельца для осуществления указанных переводов;
/>- учет по настоящему разделу залоговых обременений облигаций,возникших на основании разных договоров, ведется отдельно по каждому договору.
/>Раздел «блокировано принятое в залог» — разделсчета «депо» владельца, открываемый на счете «депо»залогодержателя (при заключении договора, предусматривающего передачу предметазалога залогодержателю) для учета залоговых обременений прав на ценные бумаги ихарактеризующийся следующими ограничениями:
/>- облигации могут быть переведены с этого раздела только всоответствии с условиями, предусмотренными договором счета «депо»владельца для осуществления указанных переводов;
/>- учет по настоящему разделу залоговых обременений облигаций,возникших на основании разных договоров, ведется отдельно по каждому договору.
/>Раздел «блокировано по аресту» — раздел счета«депо» владельца, характеризующийся следующими ограничениями:
/>- облигации могут быть переведены на этот раздел только наосновании поручения «депо», составленного самим депозитарием пораспоряжению уполномоченных органов, основанному на законе, без согласиядепонента;
/>- облигации могут быть переведены с этого раздела только приналичии разрешения соответствующих органов, а также при погашении облигаций;
/>- перевод облигаций на раздел «арестовано» долженбыть осуществлен в день получения документов, являющихся основанием для арестаоблигаций, но после исполнения всех поручений «депо» к данному счетус текущей датой исполнения.
/> 

 
1.16. Отчетность подепозитарным операциям на ОРЦБ
Основания для совершенияопераций по сметам «депо»
1. Под  депозитарной операцией  понимаются не противоречащие настоящему Положению действиядепозитарием,  с записями по счетам депо и другими данными хранящимися вдепозитариях.
2. Основанием  для совершения  операций  по  счетам  «депо»,
связанных с  переводом ценных  бумаг,  является  документ  (поручение «депо), оформляемый в соответствиис Приложением N 1к  настоящему
Положению. В  случаях осуществления  операций  по  счету  „депо“,  не связанных с переводомценных бумаг,  форма и реквизиты поручений  депо устанавливаются договором осоответствующем счете депо.
3. Депозитарии обязаныосуществлять переводы    по соответствующим счетам  „депо“  (разделамсчета депо) в день,  который указан в поручении  „депо“.  Не принимаются  к  исполнению  поручения „депо“, в  которых  указана более  ранняя  дата исполнения,  чем день получения депозитариями поручения»депо".
4. Основанием  для перевода  облигаций  на  эмиссионный счет «депо» при  их  размещении кроме  поручения  «депо»  является   также передача указанных  в  п. 1.5.  настоящего  Положения глобального или единичных (суммарных) сертификатовГоловному депозитарию;
Основанием для снятия схранения и или учета облигаций в Головном депозитарии при погашении облигацийкроме  поручения  «депо»  является
также возврат Головным депозитариемэмитенту данного выпуска указанных
в п.1.5.  настоящего Положенияглобального или  единичных  (суммарных) сертификатов.
5. Поручения«депо» подписываются распорядителем  счета  депо (раздела счетадепо). Распорядитель счета — физическое лицо (сотрудник депонента или  оператора), имеющее   право   подписывать   документы, являющиеся основанием дляосуществления операций по счету «депо».
При исполнении поручений по  счету  «депо»  депозитарии  обязаны
проверять соответствие  подписей впоручении депо карточке с образцами
подписей распорядителя счета  депо, форма  которой  устанавливается в соответствии с договорами.
Отчетность приосуществлении депозитарного учета.
Депозитарии обязанывыдавать документы, свидетельствующие о правах на облигации в порядке,предусмотренном настоящим пунктом.
1. Депозитарии обязаныотчитываться перед депонентом о совершенных по  счету  «депо»  (или разделам  внутри   счета   «депо) операциях путем выдачи выписок по счетам»депо" в сроки, установленные правилами обращения облигаций идоговорами счета «депо».
Выписка по счету «депо» -  отчетный  документ  депозитариев, свидетельствующий об операциях  попереводу  облигаций  между  счетами «депо» (между разделами одногосчета «депо»).
Выписка по  счету депо,   выдаваемая   депозитариями,   является основанием для  отражения  насчетах бухгалтерского учета,  ведущегося владельцами облигаций, операций поприходу и расходу облигаций.
Форма и   реквизиты  выписки   по  счету  «депо»  установлены  в Приложении N 2 кнастоящему Положению.
В случае,  если  в течение одного операционного дня депозитариев последние осуществляют две илиболее операции по счету «депо», выписка по счету   «депо»  может  представляться  путем  составления  единого отчетного документа по формеПриложения N 3 к настоящему Положению.
2. По  требованию депонента депозитарии обязаны предоставить последнему отчеты по счету«депо» на условиях, определенных договором.
В целях  настоящегоположения отчеты делятся на отчет об остатках облигаций на счете«депо» по состоянию на определенную дату и отчеты о
совершенных операциях по  счету  «депо» (или по разделам одного счета «депо») заопределенный период.
Форма и  реквизиты отчетов  установлены в Приложениях NN 4 и 5 к
настоящему Положению.
   Контроль заосуществлением депозитарного учета.
1. Депозитарии обязаныпредоставлять отчетность Банку  России в соответствии с правилами обращенияоблигаций.
Депозитарии, являющиесякредитными организациями,  обязаны также предоставлять Банку  России отчетность  в соответствии с правилами по ведению банками депозитарныхопераций.
  2. Порядок и правила  отражения  в  бухгалтерском  учете облигаций, принятых  на  хранение  и/или учет  от  других   лиц   или переданных на  хранение  и/или учет другим лицам, устанавливаются для Субдепозитариев,  являющихся кредитными организациями — Банком России, для иных Субдепозитариев – другими уполномоченнымигосударственными органами.

2. Практическая часть:
Таблица №1
БУХГАЛТЕРСКИЙЖУРНАЛ ОАО «Балтийский банк» за 22. 01. 08. № п\п Наименование и № документа Содержание операции Количество (шт.) Д К 1 М/О№1 Отражены в учете выставленные на продажу облигации по брокерском договору. 70 98040 98053 2 М/О№2 Списывается количество проданных облигаций. 270 98053 98010 3 М/О№3 Выданы акции из хранилища для проверки. 150 98020 98000 4 М/О№4 Приняты на хранения облигации от владельцев. 200 98000 98040 5 М/О№5 Изъяты по решению суда акции из депозитария 100 98035 98000 6 М/О№6 Приобретены опционы по брокерским договором. 186 98010 98053 7 М/О№7 Выданы владельцам облигации 10 98040 98000 8 М/О№8 Приняты на учет акции в доверительное управление. 90 98040 98055 9 М/О№9 Списываются утраченные при перевозке акции. 3 98030 98020 10 М/О№10 Выданы владельцам акции по брокерским договорам. 10 98040 98053 11 М/О№11 Начисляется количество облигации в другому депозитарию. 60 98000 98015 12 М/О№12 Приняты облигации на хранение от другова депозитария. 10 98040 98065 13 М/О№13 Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию. 3 98030 98050 14 М/О№14 Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию. 6 98050 98030 15 М/О№15 Приобретены владельцем акции по брокерским договорам. 10 98040 98053 ИТОГО 1178

Таблица №2
ЛИЦЕВЫЕСЧЕТА:
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении вдепозитарии.   №98000
Входящий остаток: 0Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 3 98020 150 09 4 98040 200 09 5 98035 100 09 7 98040 10 09 11 98015 60 Итого: 260 260
Исходящий остаток: 0 + 260 – 260 = 0
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в ведущемдепозитарии.   №98010
Входящий остаток: 100Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 2 98053 270 09 6 98053 186 Итого: 186 270
Исходящий остаток: 100 + 186 -270 =16
Наименование счета: Ценные бумаги на хранении в другихдепозитариях. №98015 Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 11 98000 60 Итого: 60
Входящий остаток: 120
Исходящий остаток: 120 + 0 -60 =60

Наименование счета:  Ценные бумаги в пути, на проверке, напереоформлении. №98020 Входящий остаток: 0Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 3 98000 150 09 9 98030 3 Итого: 150 3
Исходящий остаток: 0 + 150 – 3 =147
Наименование счета: Недостача ценных бумаг. №98030
Входящий остаток: 20Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 9 98020 3 09 13 98050 3 09 14 98050 6 Итого: 6 6
Исходящий остаток: 20 + 6 – 6 =20
Наименование счета: Ценные бумаги, изъятые из депозитария. №98035Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 5 98000 100 Итого: 100 9
Входящий остаток: 120
Исходящий остаток: 120 + 100 -0 =220

Наименование счета: Ценные бумаги владельцев.  №98040
Входящий остаток: 100Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 1 98053 70 09 4 98000 200 09 7 98000 10 09 8 98055 90 09 10 98053 10 09 12 98065 10 09 15 98053 10 Итого: 200 200
Исходящий остаток: 100 + 200 -200=100
Наименование счета: Ценные бумаги, принадлежащиедепозитарию.  №98050
Входящий остаток: 20Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 13 98030 3 09 14 98030 6 Итого: 6 3
Исходящий остаток:20 + 3 – 6 = 17
Наименование счета: Ценные бумаги клиентов по брокерскимдоговорам. №98053
Входящий остаток: 20Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 1 98040 70 09 2 98010 270 09 6 98010 186 09 10 98040 10 09 15 98040 10 Итого: 270 276
Исходящий остаток: 20 + 276 – 270 =26
Наименование счета: Ценные бумаги в доверительномуправлении.  №98055
Входящий остаток: 100Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 8 98040 90 Итого: 90
Исходящий остаток: 100 + 90 — 190
Наименование счета: Ценные бумаги, принятые на хранение отдругих депозитариев. №98065
Входящий остаток:120Вид операции Номер документа Корр. счет Дебет Кредит 09 12 98040 10 Итого: 10
Исходящий остаток: 120 + 10 -0 =130

Таблица №3
ОБОРОТНАЯ  ВЕДОМОСТЬ СИНТЕТИЧЕСКОГОУЧЕТА ОАО Балтийский банк за 22.01.08. № счета 2 порядка Входящий остаток Д К Исходящий остаток
АКТИВ
98000
98010
98015
98020
98030
98035
100
120
20
120
260
186
150
6
100
260
270
60
3
6
16
60
147
20
220 ИТОГО по активу 360 702 599 463
ПАССИВ
98040
98050
98053
98055
98065
100
20
20
100
120
200
6
270
200
3
276
90
10
100
17
26
190
130 ИТОГО по пассиву 360 476 579 463 ИТОГО по ведомости 1178 1178

 
Приложение№1
Мемориальный ордер № 1                                 22.01.08                             
                                                                                Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Семьдесят штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев.
Плательщик Сумма 70= Сч.№
98040810800000000075
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк.
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк.
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98053810800000000875 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа:  Облигации по брокерскому договору № 1 от 21.01.08 /> /> /> /> /> />
Подпись

 
Мемориальный ордер № 2                                 22.01.08                
                                                                                Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Двести семьдесят штук
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
Плательщик Сумма 270= Сч.№
98053810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО  Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98010810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии .
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Списаны количество проданных облигации по договору №2 от 21.01.08 /> /> /> /> /> />
 Подпись

Мемориальный ордер № 3                         22.01.08                
                                                                       Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Сто пятьдесят  штук
ИНН
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
Плательщик Сумма 150= Сч.№
98020810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО  Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98000810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Выданы акции из хранилища для проверки по договору №3 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер № 4                              22.01.08.                                           
                                                                               Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Двести штук
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Плательщик Сумма 200= Сч.№
98000810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98040810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги владельцев.
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Приняты на хранения облигации от владельца по договору №4 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер № 5                                       22.01.08.                                 
                                                                                      Дата                                Вид платежа                                                                                                                                                                         
Сумма
прописью Сто штук
ИНН
Ценные бумаги, изъятые из депозитария. 
Плательщик Сумма 100= Сч.№
98035810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98000810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Изъяты по решению суда акции из депозитария по договору № 5 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер № 6                             22.01.08
                                                                               Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Сто восемьдесят шесть штук
ИНН
Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии.
Плательщик Сумма 186= Сч.№
98010810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98053810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: приобретены опционы по брокерским договором №6 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер № 7                               22.01.08
                                                                            Дата                                    Вид платежа
Сумма
прописью Десять штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев
Плательщик Сумма 10= Сч.№
98040810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98000810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: выданы владельцам облигации по договору № 7 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер №8                             22.01.08
                                                                             Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Девяносто штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев
Плательщик Сумма 90= Сч.№
98040810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98055810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги в доверительном управлении
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: приняты на учет акции в доверительное управление по договору № 8 от  21.01.08 /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер № 9                              22.01.08
                                                                              Дата                                          Вид платежа
Сумма
прописью Три штук
ИНН
Недостача ценных бумаг
Плательщик Сумма 3= Сч.№
98030810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98020810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Списываются утраченные при перевозке акции по договору № 9 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер № 10                                  22.01.08
                                                                                   Дата                                Вид платежа
Сумма
прописью Десять штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев
Плательщик Сумма 10= Сч.№
98040810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98053810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Выданы владельцам акции по брокерским договорам № 10  от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер №11                                  22.01.08
                                                                                    Дата                                   Вид платежа
Сумма
прописью Шесть десять штук
ИНН
Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Плательщик Сумма 60= Сч.№
98000810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98015810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги на хранении в других депозитариях
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Начисляется количество облигации в другому депозитарию по договору № 11 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер №12                         22.01.08
                                                                          Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Десять штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев
Плательщик Сумма 10= Сч.№
98040810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98065810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Приняты облигации на хранение от другова депозитария по договору № 12 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер №13                                22.01.08
                                                                              Дата                                Вид платежа
Сумма
прописью Три штук
ИНН
Недостача ценных бумаг
Плательщик Сумма 3= Сч.№
98030810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98050810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа: Списывается недостача облигации принадлежащие депозитарию по договору № 13 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер №14                          22.01.08
                                                                              Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Шесть штук
ИНН
Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию
Плательщик Сумма 6= Сч. №
98050810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98030810800000000007 Сч. №
ИНН
Недостача ценных бумаг
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа:  Начисляется недостача облигации принадлежащие депозитарию по договору № 14 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Мемориальный ордер №15                           22.01.08
                                                                                Дата                                            Вид платежа
Сумма
прописью Десять штук
ИНН
Ценные бумаги владельцев
Плательщик Сумма 10= Сч.№
98040810800000000008
044711063
30101810800000000063
ОАО Балтийский банк
Банк плательщика БИК Сч. №
ОАО Балтийский банк
Банк получателя БИК
044711063
30101810800000000063
98053810800000000007 Сч. №
ИНН
Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
Получатель Сч. № Вид оп. 09 Срок плат. 06 Наз. пл. Очер. плат. Код Рез. поле Назначение платежа:  Приобретены владельцем акции по брокерским договорам №15 от 21.01.08. /> /> /> /> /> />
Подпись

Приложение №2
ДОГОВОР СЧЕТА  ДЕПО №______
 
г.Санкт-Петербург                                   “___”____________  200__г.                                                                                     
Акционерный коммерческийСберегательный Банк Российской Федерации ОАО, (Сбербанк России),  именуемый вдальнейшем “Депозитарий”, в лице________________________________________________________________________________________________,действующего  на основании Устава, Положения и Доверенности № ____ от____________г., с одной стороны, и ______________________________________________________________
________________________________________,именуемый в дальнейшем “Депонент”, в лице__________________________________________________________________
действующего наосновании  _________________________________________________________________  сдругой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
               
1. ПРЕДМЕТ   ДОГОВОРА
 
1.1. Депозитарийобязуется по поручению Депонента открыть ему счет депо и оказывать услуги похранению  ценных бумаг и учету прав на ценные бумаги Депонента в соответствии сусловиями депозитарного обслуживания, установленными для конкретного видаценных бумаг и оформленными в качестве Приложения     к настоящему договору иявляющимися его неотъемлемой частью (далее по тексту условия депозитарногообслуживания), регистрировать сделки с ценными бумагами Депонента, учитывать иудостоверять передачу и ограничение прав, закрепленных ценными бумагамиДепонента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации,а также обеспечивать реализацию прав по ценным бумагам Депонента в соответствиис условиями обращения выпусков ценных бумаг и действующим законодательством РФ.
1.2. Депонент обязуетсяоплачивать услуги Депозитария по тарифу Депозитария и в соответствии с условиядепозитарного обслуживания.
2. ПРАВА   И   ОБЯЗАННОСТИ   СТОРОН
 
2.1.Обязанности Депозитария:
               
2.1.1. Открыть счет депоДепоненту, после соответствующей оплаты, и направить Депоненту соответствующееУведомление об открытии счета депо, в течение 3-х дней с момента открытиясчета. Вести счет депо Депонента отдельно от счетов других Депонентов суказанием даты и основания каждой операции зачисления и списания ценных бумагсо счета.
2.1.2. Хранить ценныебумаги Депонента обособленно от ценных бумаг других депонентов.
2.1.3. Осуществлятьдепозитарные операции с ценными бумагами Депонента в соответствии с условиядепозитарного обслуживания, которые являются неотъемлемой частью данногоДоговора.
2.1.4. Вести учетобременения ценных бумаг Депонента обязательствами.
2.1.5.Принимать кисполнению надлежащим образом  оформленные поручения, распоряжения Депонента ипроизводить в соответствии с ними операции по счету депо Депонента.
2.1.6. Составлять отчетыо депозитарных операциях с ценными бумагами и состоянии счета депо Депонента:
·    подтверждатьпутем выдачи выписок со счета депо Депонента изменения количества ценных бумагна счете по мере исполнения поручений Депонента;
·    по запросуДепонента предоставлять ему иные сведения о произведенных операциях с ценнымибумагами Депонента и записях по его счету депо.
Выписки передаютсяДепоненту или уполномоченным лицам, указанным в доверенности на получениевыписок.
2.1.7. Сохранятьдепозитарную тайну. Не представлять третьим лицам, кроме случаев, определенных законодательством,какую-либо информацию о Депоненте и его счете.
2.1.8.  ПередаватьДепоненту информацию о ценных бумагах, учитываемых на счете депо, касающуюсяинтересов Депонента и полученную Депозитарием от эмитента или держателя реестравладельцев именных ценных бумаг.
2.1.9. Производитьпогашение ценных бумаг и/или купонов ценных бумаг, размещенных на счете депоДепонента или осуществлять учет погашения ценных бумаг или купонов на счетедепо Депонента, в случае если погашение осуществляет эмитент или базовыйдепозитарий. При этом Депозитарий обязан, в случае наличия Договора с эмитентомили базовым Депозитарием, произвести перечисление денежных средств от эмитентаДепоненту на платежные реквизиты, указанные в анкете Депонента, не позднее, чемв течение 3 (трех) банковских дней после получения данных денежных средств отэмитента.
2.1.10. Исполнятьраспоряжения Депонента о переводе третьим лицам, имеющих счета депо вДепозитарии, ценные бумаги Депонента в соответствии с действующимзаконодательством и нормативными документами, регулирующими рынок ценных бумаги условиями депозитарного обслуживания.
2.1.11. В случаепрекращения действия настоящего Договора, в том числе и по причине ликвидацииДепозитария, возвратить Депоненту принадлежащие ему ценные бумаги или по егописьменному поручению  перечислить  их на счет депо в другом депозитарии (вслучае наличия корреспондентских отношений между Депозитариями).
2.1.12. В течение 10рабочих дней уведомлять Депонента об изменении  адреса, платежных реквизитовДепозитария.
2.1.13. Депозитарий неявляется собственником депонированных Депонентом ценных бумаг. Депозитарий неможет закладывать их, передавать их в заем, осуществлять с ними иные операциикроме тех, которые прямо оговорены в договоре счета депо с Депонентом.
2.1.14. ОзнакомитьДепонента с условиями депозитарного обслуживания, принимаемых на депозитарноеобслуживание  ценных бумаг, до момента подписания настоящего Договора.
2.1.15. В случаеналожения ареста на ценные бумаги Депонента компетентными органами в тот жедень уведомить об этом Депонента.
 
2.2.    Депозитарийимеет право:
2.2.1. Проверитьподлинность ценных бумаг, передаваемых Депонентом на хранение.
2.2.2. Отказать Депонентув приеме ценных бумаг на депозитарное обслуживание в случае:
·    отсутствия подписанногоДепонентом соответствующих условий депозитарного обслуживания  ценных бумаг;
·    если в процессепроверки на подлинность Депозитарием будут выявлены ценные бумаги, неотвечающие установленным требованиям;
·    если возникаютсомнения в подлинности рукописных надписей в реквизитах ценной бумаги, дат иподписей, а также при обнаружении других обстоятельств, указывающих на подделкуценных бумаг;
·    наличиесущественных повреждений на бланке ценной бумаги;
·    неоплатыДепонентом услуг Депозитария;
·    подачи ДепонентомПоручения с нарушениями требований, установленных в условиях депозитарногообслуживания ценных бумаг.
2.2.3. Передоверятьхранение ценных бумаг Депонента другим депозитариям.
2.2.4. Осуществлять отсвоего имени все операции, связанные с выполнением настоящего договора.
2.2.5. В одностороннемпорядке менять тарифы и условия депозитарного обслуживания ценных бумаг,принимаемых на депозитарное обслуживание, с извещением Депонента об измененияхв срок не менее, чем за десять дней до вступления в действие новых тарифов иусловия депозитарного обслуживания ценных бумаг.
2.2.6. Депозитарий имеетправо приостановить операции с ценными бумагами по счету депо Депонента ивзимать плату за свои услуги за счет каких-либо видов доходов по этим ценнымбумагам до момента оплаты Депонентом услуг Депозитария и начисленной неустойки.Если  доходов по ценным бумагам недостаточно для оплаты услуг и неустойки, тоДепозитарий имеет право списать их с расчетного (ых) счета (ов) Депонента вбезакцептном порядке. Депонент предоставляет Депозитарию такое право путемзаключения дополнительного соглашения к договору банковского счета, в которомнаходится данный счет.
 
2.3.  ОбязанностиДепонента:
2.3.1. Предоставить Депозитарию дляоткрытия счета депо, следующие документы:
·    нотариально заверенные копии Устава,свидетельства о регистрации;
·    документ, подтверждающий назначениена должность лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица бездоверенности;
·    нотариально удостоверенную копиюбанковской карточки с образцами подписей и оттиска печати;
·    поручение на открытие счета депо(Приложение №2);
·   анкету владельцасчета депо (Приложение №3);
·   доверенность науполномоченных лиц, имеющих право получать от Депозитария выписки по счетудепо, счета на оплату депозитарных услуг, подавать поручения (Приложение №4);
·   карточкураспорядителя счета депо (Приложение№5) и карточку с образцами подписейраспорядителей счета депо (Приложение№6), удостоверенную нотариально.
2.3.2. Своевременноизвещать Банк об изменении своих анкетных данных и представлять Депозитариюинформацию об таких изменениях.
 Для внесения изменений вреквизиты счета  депо Депонент передает следующие документы:
·    поручение наизменение реквизитов счета депо (Приложение №7);
·    анкету владельцасчета депо с уточненными реквизитами (Приложение №3).
2.3.3. Подавать Поручения по счету депо  наоперации с ценными бумагами в строгом соответствии количества ценных бумаг,учитываемых на лицевом счете с количеством ценных бумаг, указанных  вПоручении.
2.3.4.      ПредоставлятьДепозитарию  документы, необходимые для осуществления депозитарных операций,оформленные в порядке, предусмотренном  данным Договором и условиямидепозитарного обслуживания ценных бумаг.
2.3.5. Регистрировать вДепозитарии лиц, уполномоченных инициировать депозитарные операции от имениДепонента в порядке, установленном данным Договором и условиями депозитарногообслуживания ценных бумаг.
2.3.6. При передачеименных ценных бумаг, принадлежащих Депоненту, в номинальное держаниеДепозитарию предпринять со своей стороны все действия, необходимые дляобеспечения перерегистрации ценных бумаг Депонента на имя Депозитария в реестревладельцев именных ценных бумаг.
2.3.7. Требовать отДепозитария выдачи документарных ценных бумаг только в соответствии с ихколичеством, равным остатку счета депо на день выдачи.
2.3.8. Получать вДепозитарии лично, либо через своего представителя выписки, уведомления,отчеты. Датой получения выписок, уведомлений, отчетов считается день вручениясоответствующего документа Депоненту. В случае неявки Депонента или явки его поистечении  3-х рабочих дней с даты составления соответствующего документаДепозитарием, датой вручения считается 4-й рабочий день с даты, составлениясоответствующего документа Депозитарием за исключением случая согласно п.3.4.
2.3.9. Оплачивать услугиДепозитария по тарифам Депозитария.
               
2.4. Депонент вправе:
2.4.1. Пользоватьсяуслугами Депозитария в соответствии с настоящим договором и условиямидепозитарного обслуживания.
2.4.2. Получатьинформацию, полученную Депозитарием от эмитента или держателя реестравладельцев именных ценных бумаг в процессе исполнения настоящего договора.
2.4.3. В случае  согласияДепозитария, поручать ему, представлять Депонента на общем собрании акционеров.
2.4.4. В случаенесогласия с выписками по счету депо, счетами за оплату депозитарных услугписьменно выразить свои претензии в течение 10 дней с момента полученияуказанных выписок, счетов.
2.4.5. В случаенесогласия с новыми тарифами Депозитария в течение 10 дней со дня полученияизвещения об изменении тарифов закрыть счет депо и  получить документарныеценные бумаги или поручить в письменной форме Депозитарию перечислить ценныебумаги Депонента на счет депо в другой Депозитарий (в случае наличиякорреспондентских отношений между Депозитариями). Если в течение 2-х недель содня  получения извещения счет депо не будет закрыт, новые тарифы считаютсяпринятыми Депонентом.
3. РАСЧЕТЫ   ПО   ДОГОВОРУ
 
3.1. Депонент оплачиваетуслуги Депозитария в размерах, установленных тарифами Сбербанка России заоказываемые услуги, и указанными в Приложении №1 к настоящему Договору,являющемся его неотъемлемой частью.
3.2. Депозитарийпроизводит расчет платы за Депозитарное обслуживание, указанной в иностраннойвалюте по курсу ЦБ на дату составления счета.
3.3. Оплата услугопераций в соответствии со счетом, который Депозитарий ежемесячно до 7 числамесяца, следующего за отчетным, составляет и предъявляет Депоненту.
Оплата  открытия счета производится Депонентом в течение 3 дней с даты подписания настоящего Договора.
3.4. Депозитарий выдает Депоненту или его уполномоченному представителю счет, или направляет счет попочте, письмом с уведомлением о вручении, по адресу, указанному в анкете счетадепо.
3.5. Депонент обязан втечение 2 (двух) банковских дней, следующих за днем получения соответствующегосчета оплатить услуги Депозитария за истекший месяц согласно действующимтарифам, либо при несогласии с расчетом, выставить претензию.
3.6. Копия документа,подтверждающего оплату депозитарных услуг, передается в Депозитарий в течение10 дней с даты оплаты.
 
4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ   СТОРОН
 
4.1. Депозитарий несетответственность за:
*                ошибки,допущенные при исполнении поручений Депонента;
*                сохранностьзаписей на счетах депо.
*                несвоевременностьпередачи информации, распоряжений и поручений эмитенту или держателю реестравладельцев именных ценных бумаг при своевременном получении их от Депонента;
*                несвоевременностьпередачи информации Депоненту при своевременном получении ее от Эмитента или держателяреестра владельцев именных ценных бумаг;
*                за сохранностьпринятых на хранение ценных бумаг Депонента, в размере стоимости необходимойдля восстановления прав по ценным бумагам, в порядке установленным действующимзаконодательством для данного вида ценных бумаг.
4.2. При нарушении срокаперечисления доходов, указанных в п.2.1.9. настоящего Договора Депозитарийобязан выплатить Депоненту пеню в размере 0.2% (Ноль целых две десятых),включая НДС,  от суммы доходов за каждый день просрочки платежа при условиисвоевременного выполнения депонентом п. 2.3.2…
4.3. За неисполнениесвоих обязательств по зачислению или списанию ценных бумаг со счета (на счет)депо Депонента Депозитарий уплачивает Депоненту пеню в размере 0,2% (Ноль целыхдве десятых) от номинальной стоимости указанных ценных бумаг за каждый деньпросрочки.
. 4.4. Депозитарийуплачивает Депоненту пени за неисполнение обязательств по п.2.1.11 в размере0,2% (Ноль целых две десятых) от номинальной стоимости невозвращенных в срокценных бумаг за каждый день просрочки.
4.5. Депозитарий не несетответственности перед Депонентом за:
*                действие илибездействие эмитента или держателя реестра владельцев именных ценных бумаг;
*                точность иполноту переданной ему эмитентом или держателем реестра владельцев именных ценных бумаг информации, а также за прямые или косвенные убытки, которые могутвозникнуть в результате использования Депонентом этой информации;
*                невозможностьреализации прав, закрепленных ценными бумагами, если информация о реализацииправ не была своевременно представлена Депозитарию эмитентом или держателемреестра владельцев именных ценных бумаг или самим Депонентом.
4.6. Депонент несетответственность за:
*                достоверностьлюбой информации, предоставляемой им Депозитарию;
*                собственные операциис ценными бумагами и самостоятельно следит за соблюдением норм действующегозаконодательства, регулирующего эти операции;
*                сохранениезаверенных Депозитарием копий отдаваемых Депоненту поручений, выписок со счетови иных получаемых от Депозитария документов. Только указанные документы могутслужить основанием для предъявления претензий по недобросовестному  исполнениюДепозитарием своих обязанностей.
4.7. В случае задержкиоплаты услуг Депозитария по настоящему  Договору Депонент обязан выплатитьДепозитарию пеню в размере 0.2% (Ноль целых две десятых), включая НДС,  отсуммы оплаты за каждый день просрочки платежа. Выплата пени не освобождаетДепонента от обязательств по настоящему Договору.
4.8. Депозитарийруководствуется действующим законодательством РФ во всех вопросах, связанных свозникновением прав третьих лиц на ценные бумаги Депонента и на доступ третьихлиц к информации о действиях Депонента.
4.9. Стороны не будутнести ответственности за неисполнение своих обязательств, вытекающих из условийнастоящего Договора, в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы,препятствующих исполнению обязательств. Под обстоятельствами непреодолимой силыв настоящем Договоре понимаются обстоятельства, которые Стороны не моглипредвидеть или предотвратить, и возникшие после заключения настоящего Договора.
5. ПОРЯДОК   РАССМОТРЕНИЯ   СПОРОВ
 
5.1. Стороны договорилисьпринимать все меры к разрешению разногласий между ними путем двустороннихпереговоров.
5.2. Все споры междусторонами рассматриваются в соответствии с действующим законодательством РФ варбитражном суде, кроме случаев, оговоренных взаимно подписанными документами.
6. ПОРЯДОКРАСТОРЖЕНИЯ ДОГОВОРА
 
6.1. Договор может бытьрасторгнут по письменному заявлению Депонента. Договор утрачивает свою силупосле урегулирования взаимных расчетов по нему в течение двух недель послеполучения заявления о расторжении Договора. При расторжении Договора по причиненесогласия Депонента  с новыми тарифами на оказываемые услуги, до моментарасторжения Договора для него действуют старые тарифы.
6.2. С момента полученияДепозитарием от Депонента заявления о расторжении Договора Депозитарийпродолжает операции по поручениям Депонента в течение двух недель. УслугиДепозитария в течение этого срока оплачиваются Депонентом.
6.3. В случае расторженияДоговора Депозитарий обязан обеспечить права Депонента на принадлежащие емуценные бумаги. В этом случае Депозитарий обеспечивает выдачу и / илиперерегистрацию указанных ценных бумаг на имя Депонента и получение для него (вслучае, если это предусмотрено правилами выпуска ценных бумаг) соответствующихсертификатов.
6.4. Все изменения идополнения к настоящему договору действительны лишь в случае, если онисовершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителямисторон.
 
7.  СРОК  ДЕЙСТВИЯ   ДОГОВОРА
 
                7.1.Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания и действует до"_____"_______________ 200__ года или момента расторжения всоответствии с п.6.1 Договора.
8. ПРОЧИЕПОЛОЖЕНИЯ
                8.1.Настоящий договор составлен в 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическуюсилу, по одному экземпляру для каждой Стороны.
                8.2.Настоящий Договор является основанием для открытия Депоненту счета депо.
9. РЕКВИЗИТЫ   СТОРОН
ДЕПОНЕНТ:
Юридический адрес:__________________________________________________________________
Почтовый адрес:__________________________________________________________________
Банковские реквизиты:__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Телефон/факс:__________________________________________________
ДЕПОЗИТАРИЙ:
СберегательногоБанка Российской Федерации, ОАО (Сбербанк России)
Юридическийадрес: 355108,  г. Санкт-Петербург, ул. Богатырский, дом 41
Почтовыйадрес: 355108,  г. Санкт-Петербург, ул. Богатырский, дом 41
Банковскиереквизиты:  Сбербанка России ИНН:7707083893,                    
 р./с70102810812602990402, БИК 044707644, к/с 30101810800000000644 
вРКЦ ГУ ЦБ  РФ г. Санкт-Петербурге
Телефон:(812) 230-80-57От имени Депозитария От имени Депонента
       
М.П.                                                                                                                   М.П.                                     

СПИСОКЛИТЕРАТУРЫ
 
1. Гражданский Кодекс РФ.
2.  Федеральный закон  «О рынке ЦБ»от 22.04.1996 № 48 – ФЗ.
3. Федеральный закон от2.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» с изменениями идополнениями
4. Федеральный закон от22.04.96 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» с дополнениями и изменениями Федеральный закон от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» с дополнениями иизменениями
5. ИнструкцияБанка России от 17.09.96 №8 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумагкредитными организациями на территории РФ» с изменениями и дополнениями.
7.  Положение ЦБ РФ «о правилахведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных натерритории РФ» от 26.03.2007 № 302-П.
8. Положение одепозитарной деятельности в РФ. От 16.10.97 № 36.
9. Положение Банка Россииот 5.12.02 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитныхорганизациях, расположенных на территории РФ» с изменениями и дополнениями.
10. Положение БанкаРоссии от 28.02.96 № 35 «О порядке депозитарного учета на организованном рынкеценных бумаг».
11. Положение БанкаРоссии от 28.08.97 №509 «ОБ организации внутреннего контроля в банках» с изменениямии дополнениями.
12. Козлова Е.П.,Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М: Финансы истатистика, 2000 .
13. Кроливецкая Л.П.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: типовые проводки. – М: Финансы истатистика, 2000.
14. Мартынова О.И.Операции коммерческих банков с ценными бумагами. Бухгалтерский и депозитарныйучет. – М: Консалтбанкир, 2000