Оптимизация кредитного портфеля (на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ФИЛИАЛ РОССИЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГОСОЦИАЛЬНОГО УНИВЕРСИТЕТА В Г.КРАСНОЯРСКЕ
Кафедра Финансов и кредита
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: Оптимизация кредитного портфеля (напримере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161)

Содержание
Введение
1.Теоретические аспекты кредитного портфеля коммерческого банка
1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческогобанка
1.2 Понятие качества кредитного портфеля.
1.3 Управление качествомкредитного портфеля
1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитнойдеятельности банка
2. Анализкредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярскогогородского отделения Сбербанка России № 161
2.1 Анализ финансового положения КрасноярскогоГородского отделения Сбербанка России № 161
2.2 Характеристика кредитнойдеятельности ОАО СбербанкаРоссии.
2.3 Анализ кредитного портфеля ОАОСбербанка России
3. Мероприятияпо оптимизации кредитного портфеля
3.1 Проблемы диверсифицированностикредитных портфелей коммерческихбанков России
3.2 Проблемы оптимизации кредитного портфеляи способы их решенияк
Заключение
Список используемых источников
Приложения
Введение
Деятельность банковскихучреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различнымивидами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитныеотношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценныхбумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом.Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных инароднохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобныепредприятия.
Однако главнойисторически сложившейся функцией банков является кредитование.
Для отечественнойбанковской системы характерно стабильное увеличение величины кредитов,предоставленных заемщику с одновременным ростом удельной доли просроченныхссуд.
При этом, при увеличениисуммарной величины кредитного портфеля банков, увеличивается удельный веспросроченных кредитов. Интересным фактором является то, что концентрациякредитных операций происходит в ограниченном круге банков. По даннымИнтерфакса, по мере углубления специализации банков на кредитовании, качествоих кредитных портфелей постепенно начинает улучшаться. Так, у банков, имеющих вкредитах до 40% активов, просрочка составляет около 10%, а у банков с долейкредитов в активах свыше 40 %, просрочка не превышает 5 %.
Приведенные цифрысвидетельствуют о том, что формирование качественного кредитного портфеляявляется для банка достижимой целью, а управление ссудными операциями банкаслужит ее достижению.
В целом же, проблемыбанковской системы России обусловлены двумя причинами: во-первых, на лицонеблагоприятные макроэкономические условия, во-вторых, существуют внутренниепричины, связанные с особенностями деятельности самих коммерческих банков.
Актуальность выбраннойтемы дипломной работы обусловлена тем, что кредитная деятельность — один изважнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Не будетпреувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса — едвали не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.
Целью дипломной работыявляется выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, анализкредитного портфеля, определение путей оптимизации кредитного портфеля.
Для реализациипоставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие структурудипломной работы: исследовать теоретические аспекты кредитного портфеля,раскрыв его сущность; показать факторы влияющие на его качество,проанализировать структурный состав и качество кредитного портфеля на примере Восточно-Сибирскогобанка Сбербанка России, рассмотреть методику оценки кредитоспособностиСбербанком; предложить пути оптимизации кредитного портфеля коммерческогобанка.
Предметом исследования вдипломной работе является качество кредитного портфеля коммерческого банка.
Объектом исследования являетсяВосточно-Сибирский банк Сбербанка России.
Научная новизна дипломнойработы состоит в следующем: уточнена трактовка содержания качества кредитногопортфеля коммерческого банка; предложены методы оценки различных сегментовкредитного риска; определена сущность кредитного портфеля коммерческого банка каксовокупности активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковскихкредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера,классифицированных по группам качества на основе определенных критериев, уточненыметодологические подходы к оценке качественного состава кредитного портфеля коммерческогобанка; рассмотрена система критериев оценки надежности коммерческого банка.
Теоретическую базудипломной работы составили законодательные и нормативные акты РоссийскойФедерации Центрального Банка РФ, научные монографии, диссертационныеисследования, статьи в экономической периодике («Банковское дело», «Деньгии кредит», «Бизнес и банки», «Российский экономическийжурнал», «Экономика и жизнь»). Теоретической основойисследования стали труды российских ученых и зарубежных специалистов в областиоценки финансового состояния и анализа кредитных портфелей коммерческих банков,оценки кредитных рисков: А. М. Тавасиев, Кромонова В., Лаврушина О.И.,Ширинской Е.Б., и других. Информационной базой проведенного исследованияпослужили данные оборотной ведомости, отчета о прибылях и убытках,статистические материалы и публикации отечественных информационно-аналитическихпериодических изданий, в том числе Центрального Банка Российской Федерации.

1.Теоретические аспекты кредитного портфеля коммерческого банка
 
1.1 Сущность и понятиекредитного портфеля коммерческого банка
В современном мире кредит— это активный и весьма важный эффективный «участник»народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства,предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественногопродукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создаетсяновая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть иотрицательную роль — скрывать перепроизводство товаров, истинное положениедолжников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.
Кредитная деятельность —один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровеньорганизации кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообщеработы банка и качества его менеджмента.
В научной и учебнойлитературе, а также в нормативных документах природа кредита подчас трактуетсянеоднозначно. В этой связи необходимо для начала выяснить узловые моменты,связанные с данным понятием.
Понятия «заем»и «кредит». В ГК РФ эти близкие понятия различаются содержательно поряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношенийзайма) обладает следующими неотъемлемыми свойствами:
— в нем речь должна идтио передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любыхвещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственностьзаемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самогокредитора;
— он не может, если иноене предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление(в письменном виде) выдачи или получения кредита рассматривается какобязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Длядоговора займа письменная форма не всегда обязательна;
— в нем в качествекредитора выступает только кредитная организация (как правило, банк). В этомсмысле кредит — это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в видуактивный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;
— обязательство банкавыдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловныйхарактер;
— возвращается кредиттакже в денежной форме.
Кроме того, необходимостьзаботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычнотребовать от потенциального заемщика:
1) обоснования разумностии экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашиваетсякредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительноцелевого назначения кредита;
2) предоставлениякредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использованиекредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнесазаемщика — юридического лица;
3) предоставлениякредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредитакак доказательства надежности отношений сторон даже в случае неудачногопроведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целомнеблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.
Наконец, выданныйзаемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально дляэтого открываемый ссудный счет.
Обобщая перечисленныепункты, можно сделать вывод о том, что кредит предполагает передачу заемщику(юридическому или физическому лицу) банком на основании специальногописьменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банкаи/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности иплатности в денежной же форме, подконтрольности, а также, как правило, целевогоиспользования и обеспеченности.
Следует также иметь ввиду, что кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитногодоговора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.
Понятия «кредит»и «ссуда». В банковском законодательстве термин «ссуда» неприменяется (в главе 38 ГК под этим понимается безвозмездное пользование вещью,полученной от другого лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию не относится).В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. Нони в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования,ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактическиже эти термины используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активныйкредит.
Банковские кредитыподразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е.выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банкможет входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другимибанками (кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя взависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае имеетместо межбанковское кредитование. Что касается всех других предприятий,организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), токредитные отношения банка с ними носят другой характер — здесь банк практическивсегда является стороной, дающей кредит.
По российскомугражданскому праву существуют два принципиально различных вида ссуд. [1]
1) Договор опредоставлении имущества во временное безвозмездное пользование. Участникамидоговора могут быть как физические, так и юридические лица, а его предметом — только индивидуально-определенные вещи, в отличие от договора займа, предметомкоторого являются деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Договорссуды, будучи во многом сходен с договором имущественного найма, имеетследующие отличия: а) безвозмездность; б) бывает не только консенсуальным, но иреальным; в) имущество, составляющее предмет договора, может быть истребованоот собственника только юридическими лицами.
Ссуды изтоварно-материальных ценностей обеспечиваются залогом этих ценностей, а иногда- гарантиями вышестоящих организаций.
2) Банковская ссуда — денежные средства, предоставляемые банками в процессе кредитования под срочныеобязательства организаций и граждан или под обязательства сроком попредъявлению.
Кредитная политика банкаи механизмы ее реализации.
Прежде чем начатьвыдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду ив согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениямдеятельности — депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, поотношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы исредства ее воплощения в реальную практику.
Формулирование политики(политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности.Определить и утвердить свою кредитную политику — значит сформулировать изакрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка какминимум по следующим вопросам:
а) приоритеты, банка накредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:
— объекты кредитования(отрасли, виды производств или иного бизнеса);
— категории заемщиков(органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации,частные лица);
— характер отношений сзаемщиками;
— виды и размеры(минимальные, максимальные) кредитов;
— схемы обслуживаниякредитов;
— формы обеспечениявозвратности кредитов и др.;
б) цели кредитования:
— ожидаемый уровеньрентабельности кредитов;
— иные (не связанныенепосредственно с получением прибыли) цели.
Для принятия банкомобоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкаяи взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период(т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитногорынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развитияресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамикиуровня квалификации персонала и другие факторы.
В соответствии сПоложением № 254 «О порядке формирования кредитными организациями резервовна возможные потери по ссудам...» уполномоченный орган (органы) банкапринимает внутренние документы банка по вопросам классификации кредитов (ссуд)и формирования соответствующих резервов, которые должны соответствоватьтребованиям этого Положения и иных нормативных правовых актов по вопросамкредитной политики и/или методов ее реализации. В указанных внутреннихдокументах банк отражает, в частности:
1) систему оценкикредитных рисков, позволяющую классифицировать кредиты по категориям качества,в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качествакредитов и формирования резерва, чем это предусмотрело в Положении;
2) порядок оценкикредитов, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления иподтверждения такой оценки;
3) процедуры принятия иисполнения решений о формировании резерва;
4) процедуры принятия иисполнения решений о списании с баланса нереальных для взыскания ссуд;
5) описание методов,правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика,перечень используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений,необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочияработников банка, участвующих в проведении указанной оценки;
6) порядок составления идальнейшего ведения досье заемщика;
7) порядок ипериодичность определения стоимости залога;
8) порядок ипериодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размерарезерва с учетом обеспечения по ссуде;
9) порядок оценкикредитного риска по портфелю однородных ссуд;
10) порядок ипериодичность формирования (регулирования) резерва.
При этом банк долженпублично раскрывать информацию о своей кредитной политике в составе отчетности,представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.
Роль кредитной политикиможет быть выражена в следующих тезисах:
— отсутствие у банкасобственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной,необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в немпланирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этимважнейшим направлением деятельности что обрекает банк на безусловный неуспех,особенно в средне и долгосрочной перспективе;
— качественная кредитнаяполитика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантируетбезусловного успеха, однако:
— способствуетосмысленной координации его усилий на кредитном рынке;
— обеспечиваетдеятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым«стержнем» и продуманными технологиями;
— значительно уменьшаетриск принятия неверных управленческих решений;
— дает руководству банкаважный критерий оценки качества управления кредитным подразделением ипостановки кредитного процесса в банке в целом.
Роль кредитной политикиследует понимать как совокупность ее функций, т.е. ожиданий, связываемых с ееразработкой и применением. Поэтому можно считать, что функцией кредитнойполитики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея ввиду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования,определенные банком, и составляют его кредитную политику.[2]
Положения кредитнойполитики должны быть подкреплены практическими мерами, которые в совокупностипредставляют собой механизмы реализации кредитной политики. Меры, призванныереализовать намеченную кредитную политику в предполагаемых обстоятельствах(необходимые и/или возможные действия, которые предстоит совершать), такжедолжны быть рассмотрены и одобрены руководством банка, а соответствующиерешения оформлены в виде внутренних документов.
В принципиальном планесреди таких мер должны или могут присутствовать такие, которые дадутвозможность:
— определить необходимыеобъемы и доступные (в том числе по фактору цены) источники пополнения кредитныхресурсов, расширять ресурсную базу;
— установить и принеобходимости пересматривать значения приемлемых рисков и лимиты кредитования(по отраслям, видам производств, категориям заемщиков, на одного заемщика ит.д.), необходимого уровня ликвидности;
— разнообразить своикредитные услуги и повышать их качество, расширять клиентуру заемщиков (есликредитная политика включает в себя такие цели);
— лучше проверятькредитоспособность заемщиков, добиваться повышения уровня возвратности выданныхкредитов;
— своевременно и в необходимомобъеме формировать резервы на покрытие возможных убытков от кредитнойдеятельности;
— совершенствоватьорганизационное, информационно-аналитическое и методическое обеспечениекредитного процесса и т.д.
Особый блок механизмовреализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банкакомплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспектыорганизации его работы на кредитном рынке.[3]
Все положения кредитнойполитики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качествакредитной деятельности банка.
О качестве кредитнойдеятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности)можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:
— рентабельностькредитных операций (в динамике);
— наличие ясносформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватнойвозможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанныхмеханизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение)и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этаповкредитной операции);
— соблюдениезаконодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитномупроцессу;
— состояние кредитногопортфеля;
— наличие работающегомеханизма управления кредитными рисками.
Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы покритериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способамизащиты от него. [2]
Понятиекредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе.Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему всефинансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемоепонятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитныйпортфель — это не простая совокупность элементов, а классифицируемаясовокупность.
Внормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороныуправления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает,что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другиетребования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковскиекредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций ивекселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделкеправам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи(покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам,по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, еслиприобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемымиили не обращаются на организованном рынке.
Такоерасширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель,объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит,факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностныехарактеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием сменысобственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и формедвижения стоимости.
Анализ кредитногопортфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, котороеимеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификациикредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка.Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определениеметода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд погруппам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютнойвеличины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю,определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам,оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов,а также путем его сегментации (структурного анализа).
При формировании «кредитногопортфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности ипроцентный.
Факторы кредитного рискаявляются основными критериями его классификации. В зависимости от сферыдействия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степенисвязи факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или независимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельностибанка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятиемрешений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивнымиоперациями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО);индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупностиопераций кредитного характера).
К фундаментальнымкредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога,принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, атакже являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.[4]
Коммерческие рискисвязаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и среднихклиентов — юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитнойдеятельности банка.
Индивидуальные кредитныериски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а такжериск заемщика или другого контрагента.
Факторами рискакредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностямзаемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска,вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежностьисточников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Крометого, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как впроцессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущенытехнологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.
Технология (механизм)оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видомкредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельностибанка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: рискикредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредитахарактерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например,при кредитовании по овердрафту существует риск возникновениянесанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей приовердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряддругих. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как рискнеправильного определения потребности клиента в кредитовании, рискнеправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, рискустаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствиярынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности,риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособностигаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый видкредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, чтотребует разработки различного методологического обеспечения и примененияразличных методов управления кредитными рисками.
Факторами кредитногориска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента,эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализмбанковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточностькапитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут бытьспровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора видассуды и условий кредитования.
Изучение научных трудов ипубликаций зарубежных и российских авторов по поводу определения риска,связанного с ликвидностью банка, позволяет выявить расхождения уже напонятийном уровне. Одни экономисты выделяют риск ликвидности, другие — рискнесбалансированной ликвидности.
Не существует единогомнения и по поводу сущности этих рисков. Наиболее традиционным подходомявляется рассмотрение риска ликвидности, точнее риска недостаточной ликвидности.Его сущность одни экономисты связывают с факторами его возникновения (например,недостатком активов для своевременного выполнения обязательств, невозможностьюбыстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь); другие —с вероятностью возникновения убытков из-за необходимости осуществления быстройконверсии финансовых активов; третьи — с изменением чистого дохода и рыночнойстоимости акций, вызванным затруднениями получить наличные средства поумеренной цене путем продажи активов либо путем новых заимствований.
При всем содержательномразличии приведенных выше определений риска ликвидности у второй и третьейгрупп авторов просматривается единый и методологически обоснованный подход краскрытию сущности данного вида риска: подчеркнута результативная и факторнаясторона риска.
Факторная сторона риска.Ее выделение необходимо для раскрытия сущности риска. Именно она подчеркиваетспецифическую природу каждого риска, в то время, как результативнаясоставляющая определяет природу риска вообще.
Для риска ликвидности этафакторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства передвкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнитьих с потерей для себя.
К внутренним факторамриска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степеньнесбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельныхвалют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.
Качество активоввыражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить притокденежных средств.
Качество пассивовобусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов идепозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.
Несбалансированностьактивов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всехслучаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированностине выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактернаянаправленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.Уровень и тенденция в несбалансированности активов и пассивов определяютвозможность банка ее устранить. Выход за критические точки и стабильностьхарактера отклонений создают опасность не справиться с возникшей ситуацией,отрегулировать свою ликвидную позицию.
Таким образом, обобщаярезультативную и факторную составляющие риска ликвидности, можно следующимобразом сформулировать его сущность: риск ликвидности есть риск понести убытки(утратить часть капитала) вследствие неспособности или невозможности банкасвоевременно и без потерь для себя привлечь дополнительные финансовые ресурсыили реализовать имеющиеся активы для выполнения взятых обязательств передкредиторами и вкладчиками.
Как отмечалось выше,некоторые экономисты данный риск трактуют более широко, называя его рискомнесбалансированной ликвидности, включая в него не только риск недостаточной, нои излишней ликвидности.
Так, в монографии «Банковскоедело: Стратегическое руководство» под редакцией В. Платонова и М. Хиггинсаотмечается, что риск недостаточной ликвидности выражается в невозможностисвоевременно выполнить свои обязательства и для этого потребуется продажаотдельных активов банка на невыгодных условиях; риск излишней ликвидности — впотере доходов из-за избытка высоколиквидных активов и, как следствие,неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет платных для банкаресурсов.
Факторная сторона рискаизлишней ликвидности также определяется внутренними и внешними факторами.Природа их едина для обеих разновидностей этого риска.
Так, единая природавнутренних факторов выражается в том, что излишняя ликвидность, как инедостаточная, есть отражение неспособности банка своевременно устранитьвозникшее несоответствие между активами и пассивами соответствующих сроков.Причинами такого положения могут быть: в случае излишней ликвидностиосторожность или неумение управлять ситуацией, находить сферы развития операцийбанков; в случае недостатка ликвидности — агрессивность политики, неумениеоценивать реальную ситуацию.
Единая природа внешнихфакторов определяет неспособность банка оценивать и учитывать внешнюю среду, вкоторой он функционирует.
Причины, вызывающие рискнесбалансированной ликвидности, в целом заключены в неудовлетворительномменеджменте банка, неспособного грамотно структурировать денежные потоки иобеспечивать их качество.
Таким образом, под рискомнесбалансированной ликвидности следует понимать риск потери дохода вследствиенеспособности или Невозможности банка своевременно отрегулировать своюликвидную позицию, т.е. привести в соответствие и без потерь для себя объемобязательств и источники их покрытия.
Процентный риск относитсяк тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Болеетого, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит наменеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном,оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управлениярисками.[5]
В экономическойлитературе представлены различные точки зрения относительно понятия процентногориска. Некоторые авторы трактуют его как риск потерь в результате измененияпроцентных ставок. Другие авторы дают близкое определение, рассматриваяпроцентный риск как вероятность возникновения убытков в случае изменения процентныхставок по финансовым ресурсам. Третьи предлагают более широкое определение,полагая, в частности, что процентный риск — это опасность возникновения потерьиз-за неблагоприятного изменения процентных ставок на денежном рынке, котороенаходит внешнее выражение в падении процентной маржи, сведении ее к нулю илиотрицательной величине, указывая одновременно на возможное негативное влияниена рыночную стоимость капитала.
В основополагающихпринципах банковского надзора (сформулированных в материалах Базельскогокомитета) процентный риск определяется как риск потенциальной подверженностифинансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентныхставок.
Факторы процентногориска. Сущность процентного риска позволяет выделить факторы, влияющие на егоуровень.
Факторы процентного рискаможно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие отразвитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.
К ним относятся:
— нестабильность рыночнойконъюнктуры в части процентного риска;
— правовое регулированиепроцентного риска;
— политические условия;
— экономическаяобстановка в стране;
— конкуренция на рынкебанковских услуг;
— взаимоотношения спартнерами и клиентами;
— международные события.
К внутренним факторампроцентного риска можно отнести:
— отсутствие четкойстратегии банка в области управления процентным риском;
— просчеты в управлениибанковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновениенесбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверныепрогнозы изменения кривой доходности и т.п.);
— отсутствиеразработанной программы хеджирования процентных рисков;
— недостатки планированияи прогнозирования развития банка;
— ошибки персонала приосуществлении операций.
Основной проблемой напрактике является своевременное отслеживание факторов процентного риска, приэтом данный процесс должен быть непрерывным. В соответствии с выявленнымипричинами возникновения повышенного процентного риска необходимо корректироватьсистему управления риском и банком.
Сущностькредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладномуровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и егоконтрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют формутребований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфельпредставляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей,межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера,классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
Качественноеотличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключаетсяв таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, каквозвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежныйхарактер объекта отношений.
1.2Понятие качества кредитного портфеля
Важнейшим показателемуровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.
Для раскрытия содержаниякачества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».
Качество — это:
1) свойство илипринадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;
2) совокупностьсущественных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явлениеот других и придающих ему определенность;
3) то или иное свойство,признак, определяющий достоинство чего-либо.
Следовательно, качествоявления должно показывать его отличие от других явлений и определять егодостоинство.
Качественное отличиекредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в такихсущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратноедвижение стоимости между участниками отношений, а также денежный характеробъекта отношений.[2]
Совокупность видовопераций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитныйпортфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка нафинансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитногохарактера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать целидеятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровнеликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, каккредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценкидостоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерииоценки его качества. Это соответствие представлено в таблице 1.
Таблица 1 – Соответствиесвойств кредитного портфеля и критериев оценки его качествФундаментальные свойства кредитного портфеля Критерии оценки качества кредитного портфеля 1 2 Кредитный риск Степень кредитного риска Ликвидность Уровень ликвидности Доходность Уровень доходности
Под качеством кредитногопортфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладаетспособностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровнекредитного риска и ликвидности баланса.
Рассмотрим содержаниеотдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.
Степень кредитного риска.Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которыевозникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупныйхарактер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды,предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговаязадолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.
Оценка степени рискакредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный рискзависит:
— от степени кредитногориска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общиечерты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
— диверсифицированностиструктуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.
Во-вторых, для оценкистепени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающаямножество аспектов, которые следует принять во внимание.
Уровень доходностикредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получениемаксимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитногопортфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитногопортфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы.К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженнымипроцентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежнойпрактике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ отих начисления, так как главным является возврат основного долга. В российскойпрактике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходностикредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки попредоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммыосновного долга.
Доходность кредитногопортфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяетсясебестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведениессудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные вэтот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчетэтого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек посодержанию банка.

Маржа достаточная =(Общебанковские расходы – Проценты уплаченные – Прочие доходы)*100/Среднийостаток активов, приносящих доход.
Уровень ликвидностикредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качествомего активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно,чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорамисроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря ихкачеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных влучшие группы, тем выше ликвидность банка.
В пользу примененияпредложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитногориска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы.Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество:ссуды первой категории качества, которые предоставляются первокласснымзаемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокаяликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, такжеприносит невысокий процентный доход.
Таким образом, кредитныйриск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля,поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано срисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериевбудет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.
1.3Управление качеством кредитного портфеля
В управлении кредитнымпортфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов ипассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете,доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальнымихарактеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к ихуправлению — метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждыйисточник средств индивидуально.
Управление кредитнымпортфелем банка — важный элемент его кредитной политики.
Управление кредитнымпортфелем имеет несколько этапов:
1) определение основныхклассификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
2) отнесение каждого выданногокредита к одной из указанных групп;
3) выяснение структурыпортфеля (долей различных групп в их общей сумме);
4) оценка качествапортфеля в целом;
5) выявление и анализфакторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
6) определение величинырезервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кромекредитов, под которые может быть создан единый резерв);
7) определение общейсуммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
8) разработка мер,направленных на улучшение качества портфеля.
Ключевым моментом вуправлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценкикачества каждого кредита и всей их совокупности.[4]
Необходимостьформирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банкформирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможнуюпотерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегосясвязанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесцененияопределяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженностипо ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки)и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночнаяоценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться напостоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Резерв формируется подконкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некотороемножество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целяхсоздания резерва.
Формируя резерв, банк,исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетногорезерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь поссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного вПоложении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия икачества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимогорезерва определяется в несколько ином порядке.
В целях определенияразмера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитногориска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели)классифицируются в одну из 5 категорий качества:
I (высшая) категориякачества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесцененияссуды равна нулю);
II категория качества(нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятностьобесценения ссуды на 1-20%);
III категория качества(сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятностьобесценения ссуды на 21-50%);
IV категория качества(проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятностьобесценения ссуды на 51-100%);
V (низшая) категориякачества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. онабудет обесценена полностью (на 100%).
Такую классификациюсотрудники банка должны выполнять на основании профессионального суждения, чтоочень сложно. Как, «например, решать, составит ли вероятность финансовыхпотерь по данному кредиту 50 или 51%» И что будет, если в банкеостановятся на первой цифре, а контролеры из ТУ ЦБ — на второй?
Банк оценивает своикредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры (суммы)резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не режеодного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно(за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона «О Центральномбанке РФ») на основе профессиональных суждений. Для этого он долженрасполагать необходимым набором внутренних документов (они назывались ранее).Профессиональное суждение должно выноситься по результатам комплексного анализадеятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживанияим долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации олюбых рисках, связанных с заемщиком.
Источниками полученияинформации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считаетправоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую,статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, атакже средства массовой информации и другие источники, которые банк определяетсамостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанностьдобывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную дляформирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этомон обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать вспециальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службамвнутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.
Банк формирует(регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении)кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансовогоположения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличиииных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и приналичии оснований уточнить размер резерва.
Банк также в порядке,установленном его соответствующим уполномоченным органом (органами), обязанрегулярно документально оформлять и вносить в досье заемщика новую информацию онем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде,информацию об анализе, по результатам которого вынесено такое суждение,заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва.
Что касается финансовогоположение заемщика, то в соответствии с рассматриваемым Положением онооценивается по методике (методикам), включенной во внутрибанковские документы,о которых речь шла ранее.
В документе ЦБ записано,что финансовое положение заемщика оценивается:
— как хорошее, есликомплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельностизаемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства,положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности иотсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять нафинансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темповроста объемов производства, показателей рентабельности, значительный росткредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);
— как среднее (не лучше),если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют оботсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуютнегативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее)могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры,позволяющие улучшить ситуацию;
— как плохое, еслизаемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, атакже если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о немсвидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятнымрезультатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособностьзаемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистыхактивов, существенное падение объемов производства, значительный росткредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).
В Положении № 254указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссудыследует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемаясредне; неудовлетворительно обслуживаемая.
Обслуживание долга поссуде может быть признано хорошим, если:
— платежи по основномудолгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
— имеется толькоединичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам втечение последних 180 календарных дней, в том числе:
— по ссудам,предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней;
— по ссудам,предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.
Обслуживание долга должнобыть признано неудовлетворительным, если:
— имеются просроченныеплатежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180календарных дней:
— по ссудам,предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней;
— предоставленнымфизическим лицам, — свыше 60 дней;
— ссуда реструктурированаи по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, афинансовое положение заемщика оценивается как плохое;
— ссуда предоставленазаемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга поранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерьв связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не можетбыть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесенапо качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либопри наличии просроченных платежей по новой ссуде.
Сформулированныепрофессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качествеобслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериевопределить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице2.
Таблица 2 — Определениекатегории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качестваобслуживания долга
Обслуживание
             долга
Финансовое
Положение Хорошее Среднее Неудовлетворительное 1 2 3 4 Хорошее Стандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Среднее Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Плохое Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества)
На этой основе могут бытьопределены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (таблица 3).

Таблица 3 – Величинарасчетного резерва по классифицированным ссудам.Категория качества Наименование Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде 1 2 3 I категория качества (высшая) Стандартные II категория качества Нестандартные от 1 до 20 III категория качества Сомнительные от 21 до 50 IV категория качества Проблемные от 51 до 100 V категория качества (низшая) Безнадежные 100
Свои особенности имеютпроцедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам,сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могутбыть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальнымпредпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.
Реально резервформируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категорииобеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качестваминимальный размер резерва определяется по формуле:
P = PP * (1 — (ki * Обi/Ср)), (1)
где Р — минимальныйразмер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньшеданной величины;
РР — размер расчетногорезерва;
ki — коэффициент (индекс)категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимаетсяравным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5;
Обi — стоимостьобеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительныхрасходов банка, связанных с реализацией обеспечения);
Ср — величина основногодолга по ссуде.
Если ki * Обi ≥ Ср,то Р принимается равным 0.
Фактически создаваемыйбанком, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный всоответствии с представленной формулой. Система управления кредитным рискомопределяется особенностями элементов отдельных сегментов кредитного портфеля.Эти особенности представлены на Рисунке 1.
Рассмотрим методы анализаи оценки кредитного портфеля.
Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, припроведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:
— определение и адекватная оценка факторов, влияющих напроцессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;
— на основе сделанных выводов – определение оптимальногосостояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков,структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;
— оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;
— оценка диверсификации кредитных вложений банка, определениеуровня их доходности;
— определение региональной специфики кредитных операцийбанка;
— ранняя диагностика «проблемной» части кредитногопортфеля, определение «крытых потерь» банка.
На основе результатов проведенного анализа кредитногопортфеля и оценки его качества в банке может проводиться разработка новойкредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости –корректироваться уже существующая.

/>
Рисунок 1 – Особенности управления различными сегментамикредитного портфеля
Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярнойоснове необходимо, прежде всего, органам управления банка (главным образомуровня – топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка:
— выбирать вариант наиболее рационального (оптимального)размещения имеющихся ресурсов;
— определять (корректировать) основные направления кредитнойполитики банка;
— впоследствии – снижать риск банка за счет дальнейшейдиверсификации кредитных вложений;
— принимать решения о целесообразности кредитования клиентовв зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровняфинансового положения и др.факторов.
При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом намиподходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:
— первая – диверсификации кредитного портфеля банка;
— вторая – качество кредитного портфеля банка;
— третья – доходность кредитного портфеля банка.
Основными источниками информации для анализа кредитныхопераций банка могут служить:
1) ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитнойорганизации» и расшифровки к синтетическим счетам;
2) ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;
3) ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;
4) ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной иприравненной к задолженности»;
5) ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;
6) ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставкахпо кредитам, предоставленным кредитной организацией»;
7) ф.№ 302 «Сведения о кредитах и задолженности покредитам, выданным заемщикам различных регионов»;
8) ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;
9) ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».
Выбор источника информации определяются целями анализа, которыеставятся перед аналитиком, а также уровнем доступности источника информации.
Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложноопределить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности длядистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придетсяограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.
Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС»- Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализможно проводить по следующим этапам:
Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений,находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемыйпериод.
Определяя величину кредитных вложений необходимо помнить, чтокредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. Впервом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссуднойзадолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков посчетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); вовтором случае – показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычновторой показатель используется для оценки «внутреннего движения»кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных ипогашенных кредитов.
При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ)может быть определена по строке «Ссудная и приравненная к нейзадолженность» (ф.№806).
При любом варианте определения общей величины кредитныхвложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать орасширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов,достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такойрост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция,возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также сувеличением доли «проблемных» кредитов.
К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный иотчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показательдоли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризуетэффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудныхактивов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, чтоуказанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно датьположительную оценку работы банка в части организации его кредитнойдеятельности.
Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля ипроанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезеосновных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использованиеразличных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесьаналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.
При анализе кредитного портфеля могут использоватьсяследующие группировки:
— по основным видам ссудной задолженности;
— по видам кредитных продуктов;
— по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;
— по субъектам предоставления кредитов или категориямзаемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
— по срокам погашения выданных кредитов;
— по валютам выдаваемых кредитов;
— по категориям качества и степени риска (с группировкойкредитов по ф.№115).
Рассмотрим, каким образом можно практически проводитьподобные аналитические группировки. Группировка кредитного портфеля «поосновным видам ссудной задолженности»
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка поосновным видам ссудной задолженности можно провести с использованиемспециальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитногопортфеля «по основным видам ссудной задолженности» в таблице 4.
Важным видом анализа структуры кредитного портфелякоммерческого банка является группировка кредитного портфеля по основнымпортфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность».
Данный анализ производится, если банк формирует портфельоднородных ссуд.
На сегодня Банк России предоставил банкам возможностьформировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могутвключаться ссуды:
— размер которых не превышает 0,5% от величины собственныхсредств (капитала) банка;
— ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартныхусловиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудампо усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическимлицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам — индивидуальнымпредпринимателям, пр.

Таблица 4 — Анализ структуры и динамики кредитных операций банкаНаименование статьи Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП) Сумма, в тыс. руб. Структура, в % Изменение Показатели динамики, в % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности базисный период отчетный период базисный период отчетный период абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-), в п. п. Темп роста Темп прироста 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего
в том числе: 2+3 В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процента, т.е. гр.5/гр.4 *100% В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4 В этих ячейках показано, на сколько общее изменение ссудной и приравненной к ней задолженности зависело от изменения каждого конкретного показателя строки, т.е. гр.8/абсолютное изменение ссудной и приравненной к ней задолженности. 2. Ссудная задолженность 2.1 + 2.2 + 2.3 2.1. Предоставленные МБК 1.1.1 + 1.1.2 2.1.1. Предоставленные МБК 320, 321 (кроме 15), 324 2.1.2. Просроченная задолженность по предоставленным МБК 324 (01-02) 2.2 Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 40308, 40310 2.3 Кредиты предоставленные клиентам 2.3.1 + 2.3.2 2.3.1 Кредиты предоставленные клиентам 441-457 (кроме 15) 2.3.2 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 458 (кроме 18) 2.4 Прочие размещенные средства 460-473 (кроме 08)
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего
В том числе: 3.1 + 3.2 3.1 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 20317, 20318, 20311, 20312 3.2 Вексельные кредиты 512-519
Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка поосновным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данныхф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»с использованием аналитической таблицы 5.
Преобладание в структуре «однородной» ссуднойзадолженности свидетельствует о том, что, по всей вероятности, банкпредпочитает работать с мелкими заемщиками. Соответственно, зачастую,кредитование таких заемщиков несет в себе повышенные риски, что может привестик ухудшению качества кредитного портфеля коммерческого банка.
Рассмотрим методику анализа кредитного портфеля банка на предметпортфельного состава в таблице 5.
Таблица 5 — Анализ портфельного состава кредитного портфелябанкаНаименование статьи Строки ф.№115 Сумма, тыс. руб. Структура кредитных вложений, в% Изменения за период (+/-) Показатели динамики, в% базисный период отчетный период базисный период отчетный период в тыс. руб. в% Тр Тпр 1 2 3 4 5 6 7 8 Ссудная и приравненная к ней задолженность («непортфельная») Раздел 1, стр.16 В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах, т.е. гр.5/гр.4 *100% В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4 Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд Раздел 2, стр.1 ИТОГО, ссудная и приравненная к ней задолженность /> /> /> /> /> /> /> /> /> />

Следующим рассматриваемым видом анализа структуры кредитногопортфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля покатегориям заемщиков.
Анализ структуры кредитного портфеля по категориям заемщиковтакже возможно проводить в рамках построения аналитической таблицы (таблица 6).Формирование таблицы можно проводить по счетам Раздела 4 «Операции склиентами», гр.3 «Кредиты предоставленные».
Таблица 6 — Анализ кредитного портфеля по категориямзаемщиков Наименование статьи Балансовый счет (за исключением сч. по РВПС), расчет статьи /> /> /> 1 2
 
Кредиты предоставленные клиентам, всего
в том числе:
кредиты предоставленные Σ п.1 — 10
  1. Минфину России 441
  2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 442
  3. Государственным внебюджетным фондам 443
  4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 444
 
5. Финансовым организациям, всего
в том числе: 5.1+5.2+5.3
  5.1 — находящимся в федеральной собственности 445
  5.2 — находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 448
  5.3 -негосударственным 451
 
6. Коммерческим организациям, всего
в том числе: 6.1+6.2+6.3
  6.1 -находящимся в федеральной собственности 446
  6.2 — находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 449
  6.3 — негосударственным 452
 
7. Некоммерческим организациям, всего
в том числе: 7.1+7.2+7.3
  7.1 — находящимся в федеральной собственности 447
  7.2 — находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 450
  7.3 — негосударственным 453
  8. Индивидуальным предпринимателям 454
  9. Физическим лицам 455
  10. Нерезидентам, всего в том числе: 10.1+10.2
  10.1 — юридическим лицам 456
  10.2 -физическим лицам 457
 
Одновременно анализ кредитного портфеля по категориямзаемщиков включает их группировку и анализ:
— по региональной принадлежности;
— по отраслевой принадлежности;
— по уровню финансового положения заемщиков («хорошее»,«не хуже чем среднее», «плохое»);
— по размерам крупных кредитов.
Анализ заемщиков по региональному (географическому) признакусводится к оценке показателя географической (филиальной) диверсификациикредитного портфеля. Здесь определяются суммарные объемы кредитов, приходящиесяна тот или иной регион. Эта группировка особенно важна при анализе кредитныхопераций для многофилиальных банков. Для оценки заемщиков по региональномупризнаку необходимо объединить всех заемщиков по присваиваемым кодам территории(ОКАТО) и, соответственно, суммировать сложившуюся по территориямзадолженность.
Анализ заемщиков по отраслевой принадлежности клиентовпозволяет показать отраслевые приоритеты вложений банка. Для группировки можетиспользоваться распределение кредитов, выданных банком, по основным укрупненнымотраслевым группам с их последующей детализацией. Структура кредитных вложенийв отраслевом разрезе дает банку возможность правильно выстраивать системууправления отраслевыми рисками при кредитовании и планировать свою деятельностьна перспективу с учетом специфики производства в отрасли и особенностейотраслевого экономического цикла.
Для анализа заемщиков по региональной и отраслевойпринадлежности могут использоваться данные ф.№302 «Сведения о кредитах изадолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов».
Группировка и анализ кредитного портфеля по уровнюфинансового положения заемщиков. Для проведения такого анализа банк должениметь «работающую» базу данных об уровне финансового положениязаемщиков (уровень финансового положения устанавливается на основе внутреннихметодик оценки финансового положения заемщиков — юридических лиц,индивидуальных предпринимателей, физических лиц). Необходимость проведениятакого анализа заключается в выявлении степени диверсификация кредитногопортфеля по «хорошим», «средним» и «плохим»заемщикам. Если на долю заемщиков с «хорошим» финансовым положениемприходится 80% и более процентов от всех заемщиков, в целом можно считатькредитный портфель банка устойчивым и качественным. Если же доля «плохих»заемщиков в динамике возрастает, то необходимо пересмотреть кредитную политикубанка в части сокращения таких заемщиков.
Группировка и анализ заемщиков по размерам выданных кредитов(по крупным кредитам) может проводиться с использованием данных ф.№118 «Данныео крупных кредитах». При этом необходимо учитывать, что крупным заемщикомсчитается заемщик совокупная сумма требований банка к каждому из которыхпревышает 5% собственных средств (капитала) банка. Таким образом, этот анализпозволит выявить зависимость банка от отдельных крупных заемщиков.
Здесь также же можно дополнительно провести анализ крупныхзаемщиков (по схеме представленной выше): по региональной принадлежности; поотраслевой принадлежности; по уровню финансового положения заемщиков.
Резюмируя, следует отметить, что анализ кредитных вложенийбанка в разрезе заемщиков нацелен на выявление общих особенностей кредитнойполитики банка, в том числе и ее направленности в разрезе основных клиентов.
Так, для большинства современных банков положительнойтенденцией развития кредитной деятельности является тенденция преобладания вструктуре и последующий рост доли кредитов юридических лиц (это зачастуюкрупные кредиты), главным образом, работающим в сфере промышленногопроизводства.
В данном случае кредитная политика банков направлена нетолько на внутреннее развитие банка, но и на развитие региональной инациональной экономики в целом как раз путем финансирования (кредитования)реального сектора. Учитывая специализацию современных розничных банков (банков,работающих с населением) следует учитывать, что у таких банков основную долю вкредитных вложениях будут занимать кредиты, предоставленные населению и пороссийской практике сегодня – это пока одни из наиболее рисковых вложений.
Группировка кредитного портфеля по срокам погашения клиентамиссудной задолженности
Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:
1) для определения направленности и ориентированности общейкредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная(вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);
2) для выявления общих проблем, связанных с формированиемкредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и ростапросроченной ссудной задолженности).
Информационной базой такого анализа могут служить данныеоборотной ведомости по счетам, либо внутренняя форма управленческой отчетности «Графикпогашения ссудной задолженности».
Для проведения анализа кредитов по срокам предоставления наосновании данных оборотной ведомости по счетам возможно составление изаполнение специальной аналитической таблицы.
Анализ кредитного портфеля по срокам представлен в таблице 7.
Таблица 7 — Анализ кредитного портфеля по срокам погашенияНаименование статьи Балансовый счет /> /> 1 2
  Кредиты предоставленные, всего в том числе:
  «овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) 442-454 (01), 455 (09) 456-457 (08)
  сроком на 1 день 441(01), 442-444 (02)
  на срок от 2 до 7 дней 441 (02), 442-444 (03)
  на срок от 8 до 30 дней 441 (03),442-444 (04), 445-454 (03), 455 (02), 456-457 (01)
  на срок от 31 до 90 дней 441 (04), 442-444 (05), 445-454 (04), 455 (03), 456-457 (02)
  на срок от 91 до 180дней 441 (05), 442-444 (06), 445-454 (05), 455 (04), 456-457 (03)
  на срок от 181 дня до 1 года 441 (06), 442-444 (07), 445-454 (06), 455 (05), 456-457 (04)
  на срок от 1 года до 3 лет 441 (07), 442-444 (08), 445-454 (07), 455 (06), 456-457 (05)
  на срок свыше 3 лет 441 (08), 442-444 (09), 445-454 (08), 455 (07), 456-457 (06)
  до востребования 441 (09), 442-444 (10), 445-454 (09), 455 (08), 456-457 (07)
 
Недостатком использования для анализа «по срокампогашения» данных оборотной ведомости по счетам заключается вневозможности определения аналитиком точных сроков кредитных вложений.
Дело в том, что при заключении договора с клиентом наопределенный срок (например, на 1 год) ему открывается соответствующий счет(например, 45206), номер которого на протяжении всего срока кредитования неизменяется. Т.е., если срок возврата кредита будет уменьшаться, на счетах воборотной ведомости оставшаяся сумма кредита будет все равно отражаться напервоначально открытом счете (например, до окончания срока действия договораосталось 10 дней, а кредит все равно отражается в учете как кредит сроком до 1года).
Еще одной возможным критерием оценки кредитного портфелякоммерческого банка является группировка кредитного портфеля по валютамвыдаваемых кредитов.
Анализ кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитовпозволяет:
— выявить специализацию банка, исходя из того каким кредитам– рублевым или валютным, банк отдает наибольшее предпочтение;
— определить наличие у банка заемщиков-экспортеров(импортеров);
— позволяет судить о возможных существующих у банка валютныхрисков в кредитном портфеле (рисках колебаний валютного курса банка), которыепри значительных колебаниях кусах валют могут также негативно повлиять на общеесостояние кредитного портфеля банка.
Для проведения анализа кредитов по валютам выдаваемыхкредитов на основании данных оборотной ведомости возможно составление изаполнение специальной аналитической таблицы.
В столбце «Наименование статьи» таблицы 8 могутиспользоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, посрокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.),представленные выше.
«Кредиты, выданные в иностранной валюте» могутдетализироваться и анализироваться в разрезе валют кредита (долларовые кредиты,кредиты в евро, прочие валютные кредиты), а также анализироваться по обшейсовокупности выданных кредитов в иностранной валюте.

Таблица 8 — Анализ кредитного портфеля банка по валютампредоставляемых кредитовНаименование статьи Всего выданных кредитов (рублевые+валютные) В том числе кредиты, выданные в рублях в иностранной валюте ед. в% к итогу ед. в% к итогу 1 2 3 4 5 6 В столбце «Наименование статьи» могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше. В этих ячейках отражается общее денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков. В этих ячейках отражается денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков в рублях В этих ячейках отражается то, какую часть в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты выданные в рублях, отношение выражается в процентах. В этих ячейках отражается денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков в ин. валюте В этих ячейках отражается то, какую часть в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты выданные в иностранной валюте, отношение выражается в %
Анализ кредитного портфеля при помощи группировки по категориямкачества ссудной задолженности и степени риска также очень важен дляполноценной оценки качества самого кредитного портфеля..
В основе группировки кредитного портфеля по степени риска внастоящее время лежат основные требования, установленные Положением ЦБ РФ№254-П, в соответствии с которыми кредитный портфель может содержать ссуды 5-тикатегорий качества (групп риска): стандартные, нестандартные, сомнительные,проблемные, безнадежные. Исходными данными для проведения подобной группировкиявляются данные аналитического учета банка, а также данные ф.№115 «Информацияо качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности».
Данный анализ позволяет оценить рискованность кредитнойполитики банка и общее состояние кредитного портфеля с точки зрения его качестваи может проводиться в рамках следующей сформированной аналитической таблице 9.
Таблица 9 — Анализ ссудной задолженности банка по категориямкачества
Наименование статьи Сумма, тыс. руб. Структура, в% Изменения за период (+/-) Показатели динамики, в% базисный период отчетный период базисный период отчетный период в тыс. руб. в% Тр Тпр 1 2 3 4 5 6 7
Ссудная задолженность по категориям качества (стр.16 ф.№115), всего
в том числе: В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в на начало и на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы. В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю. В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах. В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения. стандартные ссуды (1 группа) нестандартные ссуды (2 группа) сомнительные ссуды (3 группа) проблемные ссуды (4 группа) безнадежные ссуды (5 группа) Просроченная ссудная задолженность по категориям качества (ф.№115, сумма столбцов 6,7 по строке16), всего в том числе: стандартные ссуды (1 группа) нестандартные ссуды (2 группа) сомнительные ссуды (3 группа) проблемные ссуды (4 группа) безнадежные ссуды (5 группа) /> /> /> /> /> /> /> /> />
Практика показывает, что качественной может считаться такаяструктура кредитного портфеля, которая соответствует выполнению в совокупностиследующих условий:
Стандартные ссуды (1 группа) > 40% всей ссудной задолженности
Нестандартные ссуды (2 группа) > 30% всей ссудной задолженности, но не более 60%
Сомнительные ссуды (3 группа) £ 20% всей ссудной задолженности
Проблемные ссуды (4 группа) £ 5% всей ссудной задолженности →0% всей ссудной задолженности
Безнадежные ссуды (5 группа) £ 1% всей ссудной задолженности →0% всей ссудной задолженности
Кредитный портфель может анализироваться и более детально;группироваться по таким признакам, как:
— по видам предлагаемых кредитных продуктов (разовые кредиты,кредитные линии, «овердрафт»);
— по целевому назначению кредитов (в разрезе статей:финансирование капитала (основного капитала, оборотного капитала), на временныенужды (временное погашение недостатка денежных средств), прочие цели, в т.ч.потребительские цели);
— по способам выдачи (разовые, кредитная линия);
— по характеру возвратности (погашенные, просроченные,пролонгированные, списанные);
— по порядку погашения (погашаемые постепенно, единовременнымплатежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определеннымив кредитном договоре);
— по характеру обеспечения (обеспеченные (в т.ч. по видамобеспечения), недостаточно обеспеченные, бланковые). В рамках анализа этихвидов кредитов при оценке качества кредитного портфеля целесообразнорассматривать вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определениидоли бланковых кредитов в общей сумме кредитов. Оценка обеспечения выданныхкредитов может производится с использованием данных внебалансовых счетовбаланса банка;
— по способу уплаты процентов (обычные, дисконтные(предусматривающие удержание ссудного процента при выдаче кредита));
— по характеру процентной ставки (с фиксированной илиплавающей ставкой) и т.д.
Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитногопортфеля.
Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:
— выбор критериев оценки;
— способ оценки качества элементов и сегментов кредитногопортфеля;
— определение методов классификации элементов портфеля погруппам качества (риска);
— оценка качества кредитного портфеля в целом на основесистемы финансовых коэффициентов;
— оценка качества кредитного портфеля на основе егосегментации.
Система коэффициентов оценки качества, предложенная докторомэкономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 10.
Таблица 10 – Коэффициенты оценки качества кредитного портфеляКритерий оценки Финансовые коэффициенты 1 2 Степень кредитного риска
Количественная оценка степени кредитного риска.
Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы:
К1 = />
К2 = />
Степень защиты банка от риска
К3 = />
К4 = />
К5 = />
К6 = />
К7 = />
К8 = />
К9 = />
К10 = />
К11 = /> Доходность кредитного портфеля
К12 = />
К13 = />
К14 = />
К15 = />
К16 = /> Ликвидность кредитного портфеля
К17 = />
К18 (Н6) = />  1.4Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка
Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк долженвыбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес впроцентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основевзвешивания группы качества показателя и его значимости и суммированияполученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можносудить на основе:
1) динамики сводной балльной оценки;
2) сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентовс мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;
3) сравнения значений коэффициентов с их уровнем у другиханалогичных по размеру банков.
Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовыхкоэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа(сегментации).
Различные аспектыпроведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируютсяследующими нормативными актами Банка России:
1) Инструкция №110 от16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков»;
2) Положение № 54 от31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитнымиорганизациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
3) Положение № 39-П от26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным спривлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанныхопераций по счетам банковского учета»;
4) Положение № 89-П от24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночныхрисков»;
5) Положение № 254 от26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов навозможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности».
Инструкция № 110 содержитряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: нормативдостаточности капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группусвязанных заемщиков; максимальный размер Крупных кредитных рисков; максимальныйразмер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам.
При определении нормативадостаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активыбанка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесцененияподразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска(от 0 до 100%). В их числе — коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видамкредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, кгруппе III — 20%, к группе IV — 50%. Остальные активы попадают в группу V со100-процентным риском. Норматив достаточности собственного капитала банка (H1)определяется по весьма сложной формуле, в которой учитываются, в частности,величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммырезервов, созданных им под возможные потери по кредитам.
Также в этой инструкциипрописаны смысл и предельно допустимые конкретные величины норматива риска наодного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматива крупныхкредитных рисков (Н7), норматива кредитов, гарантий и поручительств участникамбанка (Н9.1), норматива рисков на инсайдеров банка (Н10.1). Эти коэффициентыпредставлены в таблице 11.
Таблица 11 – Обязательныенормативы деятельности банков.Наименование Содержание Значение, % 1 2 3 Норматив достаточности собственного капитала – Н1 Отношение собственного капитала банка к его активам Минимум 10-11 Норматив мгновенной ликвидности – Н2 Отношение высоколиквидных активов банка к средствам, привлеченным им до востребования Минимум 15 Норматив текущей ликвидности – Н3 Отношение ликвидных активов (и некоторых других средств) банка к его обязательствам до востребования на срок до 30 дней Минимум 50 Норматив долгосрочной ликвидности – Н4 Отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года к сумме его собственного капитала и обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше года Максимум 120
Норматив риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков -
Н6 Отношение суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных между собой заемщиков (за вычетом сформированных под соответствующие кредиты резервов) к собственному капиталу банка Максимум 25 Норматив крупных кредитных рисков -Н7 Отношение суммы крупных кредитов (за вычетом резервов) к собственному капиталу Максимум 800 Норматив кредитов, гарантий и поручительств, выданных участникам — Н9.1 Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к собственному капиталу банка Максимум 50 Норматив рисков по инсайдерам — Н10.1 Отношение суммы кредитных требований банка к его инсайдерам (за вычетом резервов) к собственному капиталу банка Максимум 3 Норматив вложений в капиталы других юридических лиц -Н12 Отношение сумм, инвестированных банком в акции (паи) других юридических лиц (учитываемых в инвестиционном портфеле), к собственному капиталу банка Максимум 25
Согласно Положению ЦБР от31 августа 1998г № 54-П следует что, деньги могут размещаться (т.е. выдаватьсяв кредит) как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требованийзаконодательства.
Банк разрабатывает иутверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а такжеучетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:
— процедуры принятиярешений о размещении банком денежных средств;
— распределение функций иполномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающиевнутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитованияклиентов.
В Положении 54-П четкоопределены требования к процессу выдачи кредитов.
Банк выдает кредиты вследующем порядке:
— юридическим лицам — вбезналичном порядке путем заселения средств на расчетный, текущий иликорреспондентский счет (далее — счета);
— физическим лицам — вбезналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либоналичными через кассу банка;
— кредиты в иностранныхвалютах выдаются юридическим
и физическим лицам вбезналичном порядке.
Банк выдает кредитыследующими способами:
1) разовым зачислениемсредств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическомулицу;
2) открытием кредитной линии;
3) кредитованием счетаклиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетныхдокументов с этого счета клиента (если в условиях договора банковского счетапредусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточностиили отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленноголимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитныеобязательства клиента;
4) участием банка впредоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной)основе;
5) другими способами, непротиворечащими законодательству и нормативным актам Банка России.
Кредит выдается наосновании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистамикредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицомбанка.
Банк-кредитор обязансоздавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке,установленном Банком России.
Требования к процессувозврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит.
Кредит возвращается(погашается) и проценты за него платятся следующими способами:
1) списанием средств сосчета заемщика по его платежному поручению;
2) списанием средств впорядке очередности, установленной в законодательстве, со счета заемщика,обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банкакредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельцасчета, если такая возможность предусмотрена в д0 говоре и заемщик письменноуведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списаниесредств в соответствии с заключенным договором/соглашением;
3) списанием средств сосчета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе,на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если этопредусмотрено в условиях договора);
4) перечислением средствсо счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений;переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации;взносом наличных в кассу банка-кредитора; удержанием из сумм, причитающихся наоплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по ихзаявлениям или на основании договора).
Кредиты в валютахпогашаются в безналичном порядке.
В установленный вдоговоре/соглашении день (дата уплаты процентов и/или погашения основногодолга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, наосновании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченнымдолжностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплатыпроцентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении илиненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переноситвозникший долг клиента на счета для учета просроченной задолженности.
Задолженность покредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, вустановленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специальноформируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относитсяна убытки отчетного года.
Центральный банк рекомендуетбанку-кредитору до принятия решения о целесообразности предоставления кредита:
— тщательно изучить всепредставленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга,производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашенияпредоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); ТЭОкредитуемой сделки;
— проверить достоверностькредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопросо наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числепросроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будутподписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения(залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученнуюинформацию.
На этапе рассмотрениявопроса о целесообразности выдачи кредита рекомендуется организовывать ипроводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком. Такие встречи следуетпроводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действиядоговора/соглашения.
Уполномоченномуподразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за срокамипогашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатойпроцентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, ипринимать необходимые меры к ее погашению.
Положение ЦБР от 26 июня1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивнымоперациям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средствклиентов банка — физических и юридических лиц, как в национальной валютеРоссийской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использованиеденежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основаниидоговоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса РоссийскойФедерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.
Проценты по размещеннымденежным средствам (в займы, кредиты и на другие банковские счета имежбанковские кредиты/депозиты) поступают в пользу банка-кредитора в размере ив порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление(размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договороммежбанковского кредита/депозита). Начисление процентов осуществляется всоответствии с требованиями настоящего Положения.
Принеисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств поуплате процентов в установленный договором срок, просроченная задолженность попроцентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплатыпроцентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета поучету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещеннымденежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанныхбалансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой и вышегруппам риска согласно критериям, установленным Банком России.
В дальнейшем, если припроведении классификации ссудная задолженность из 2-ой или выше группы рискабудет переведена в 1 группу риска (в установленном Банком России порядке), то вэтот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовыхсчетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых навнебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится насоответствующие балансовые счета.
В дальнейшем (с датыотнесения ссудной задолженности ко 2-ой или выше группам риска) учетначисленных банком процентов по данной задолженности, отражается вбухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счетапереносится сумма начисленных, но неполученных к этому дню процентов по даннойзадолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентовведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, ав случае их неполучения банком — в течение не менее 5 лет (после списания сбаланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченнойзадолженности по основному долгу).
Если,несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению обязательствклиентом-заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будутуплачены должником (взысканы), банк имеет право списать указанную просроченнуюзадолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах(одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемую насоответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.
Вслучае ликвидации юридического лица-должника (банка-должника) банк-кредитор прекращаетдальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам ипредъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии вотношении всех обязательств юридического лица-должника (банка-должника),включая обязательства по уплате процентов.
В случае неудовлетворенияили неполного удовлетворения требований банка-кредитора просроченнаязадолженность по процентам ликвидируемого юридического лица-должника(банка-должника) должна быть списана с баланса банка-кредитора в порядке,установленном Банком России.
Положение ЦБР от 24сентября 1999г №89-П регулирует следующие моменты кредитной деятельностикоммерческого банка.
В соответствии с п.9статьи 61 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и ВерховногоСовета РСФСР, 1990, N 27, ст.356; Ведомости Съезда народных депутатовРоссийской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 34,ст.1966; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593;1996, N 1, ст.3, 7; 1996, N 26, ст.3023; 1997, N 9, ст.1028; 1997, N 18,ст.2099; 1998, N 10, ст.1147; 1998, N 31, ст.3829) Банк России настоящимПоложением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размерарыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственныхсредств (капитала) (норматив H1).
Согласно этому положению,рыночный риск — риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь(убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментовторгового портфеля, а также курсов иностранных валют.
Также в нем представленпорядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.
Кредитные организациииспользуют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива достаточностикапитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учрежденияБанка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.
Для управления качествомкредитного портфеля коммерческого банка очень важно рассмотреть основныемоменты Положения ЦБР от 26 марта 2006г №254-П.
Кредитныеорганизации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее — резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.
Классификация(реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются наосновании следующих принципов:
— соответствиефактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиямнастоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
— комплексный иобъективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд иформирования резервов;
— своевременностьклассификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования)резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете иотчетности.
Резервформируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть припотере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнениязаемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии сусловиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения(ненадлежащего исполнения) (далее — кредитный риск по ссуде).
Величинапотери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостьюссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетамбухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью намомент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением(далее — текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее — оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачиссуды.
Резервформируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть погруппе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующихтребованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целяхформирования резерва (далее — портфель однородных ссуд) в связи с кредитнымриском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков,ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.
Приформировании резерва кредитные организации определяют в соответствии спорядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размеррасчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитнойорганизации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдениипредусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного рискабез учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.
При наличии обеспеченияпо ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемогорезерва определяется в порядке, установленном указанной главой.
В целяхопределения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитногориска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (заисключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пятикатегорий качества.
Резервформируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). Всумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями деловогооборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой,комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающиеиз договора (далее — проценты по ссуде).
Резервформируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.
Требованиянастоящего Положения не распространяются на:
— финансовые активы,отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которымосуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;
— финансовые активы,являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка Россииот 9 июля 2003 года N 232-П «О порядке формирования кредитнымиорганизациями резервов на возможные потери», зарегистрированнымМинистерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922(«Вестник Банка России» от 6 августа 2003 года N 45) (далее — Положение Банка России N 232-П).
Все кредитные организациина территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность всоответствии с этими положениями.

2Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярского Городского отделения СбербанкаРоссии № 161
2.1 Анализ финансовогоположения Красноярского Городского отделения Сбербанка России
Проанализировав таблицу 12актива я сделала следующие выводы. В каждой статье актива присутствуетположительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги,т.к. на начало года таких вложений не было. Средства кредитных организаций вЦентральном банке и средства в кредитных организациях увеличились, чистаяссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежнуюссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся в наличиидля продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом уменьшились.(Приложение А)
Таблица 12 — Анализактива Сбербанка России ОАО за 2008 год. Статья актива Данные на начало года Данные на конец года
Абсолютное изменение,
тыс. руб. Темп прироста, % Денежные средства 12872504 90061082 -38671422 69,960 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 81 793 071 87 098 192 78918891 106,486 Обязательные резервы 56 790 258 77 914 997 72224739 13,93724 Средства в кредитных организациях 16 631 126 22 859 059 6227933 137,447 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 457 863 660 324 889 846 -132973814 70,958 Чистая ссудная задолженность 3988641 545 2640092 475 -1348549070 66,19 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 64 314 358 64314358 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 54 635 260 71 985 801 17350541 131,757 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 163 415 207 147 472 346 -15942861 90,244 Требования по получению процентов 14 419 961 3 069 704 -14110257 21,289 Прочие активы 31 682 015 25 752 907 -5929108 81,285 Всего активов 4 937 814 349 3 477 597 770 -14660216579 70,390
Проанализировав таблицу13 пассива можно сделать следующие выводы. Кредиты Центрального банка на конецгода отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка. Такиестатьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вкладыфизических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплатепроцентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так жесвидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассивавсего обязательств изменилось в меньшую сторону. (Приложение А)
Таблица 13 — Анализпассива Сбербанка России ОАО за 2008 год.Статья пассива Данные на начало года Данные на конец года Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп прироста, %. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 665 987 -665987 Средства кредитных организаций 183 703 088 144 361 073 -39342015 78,584 Средства клиентов (некредитных организаций) 3 872 732 738 2 840 347 516 -1032385222 73,342 Вклады физических лиц 2 656 189 970 2 028 572 342 -627617628 76,371 Выпущенные долговые обязательства 164 898 208 125 157 867 -39740341 75,9 Обязательства по уплате процентов 24 883 616 21 949 631 -2933985 88,209 Прочие обязательства 21 957 166 19 685 824 -2271342 89,655 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 2 879 075 2 864 068 -15007 99,479 Всего обязательства 4 217 719 878 3 154 365 979 -1063353899 74,788

Из данных таблицы 14 видно,что источники собственных средств увеличились почти по всем статьям, снизилисьтолько такие статьи, как переоценка собственных средств, расходы будущихпериодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал).Число зарегистрированных привилегированных акций осталось прежним.
Таблица 14 — Анализисточников собственных средств Сбербанка России ОАО за 2008г.Статья источников собственных средств. Данные на начало года. Данные на конец года. Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста, %. Средства акционеров (участников) 67 760 844 60 000 000 -7760844 88,547 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 64 760 844 57 000 000 -7760844 88,016 Зарегистрированные привилегированные акции 3 000 000 3 000 000 100 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций - - Собственные акции, выкупленные у акционеров - - Эмиссионный доход 228 054 226 5 576 698 -222477528 2,445 Переоценка основных средств 8 354 273 8 389 030 34757 100,416 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 6 988 987 24 066 254 17077267 344,345 Фонды и неиспользуемая прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 252 229 392 185 461 447 -66767945 73,529 Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 87 868 870 -28816000 75,305 Всего источников собственных средств 666 094 471 323 229 791 -342864680 48,526 Всего пассивов 4 937 814 349 3 477 595 770 -1460218579 70,428
Проанализировав данныетаблицы 15 отчет о прибылях и убытках можно сказать, что почти по все статьямнаблюдается увеличение, что свидетельствует о том, что доходы покрываютрасходы. Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказанияуслуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается ибанку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и этостатья дохода может принести немалый доход. Так же стоит заметить, что банкстал затрачивать больше средств на административно-управленческие расходы, этоуказывает на то, что в банке увеличивается штат сотрудников и открываются новыефилиалы, что так же благотворно влияет на работу банка в целом. (Приложение Б)
Таблица 15 — Анализприбыли и убытков Сбербанка России ОАО за 2008 год.Статья отчета о прибылях и убытках. Данные на 2008 год Данные на 2007 год Абсолютное изменение, тыс.руб. Темп роста, %. Размещения средств в кредитных организациях 10277 061 4642 688 -5634373 45,175 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 363826 282 260866 378 -102959904 70,7 Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) - - Ценных бумаг с фиксированным доходом 37043 650 29176 050 -7867600 78,761 Других источников 295 995 234 340 -61655 79,17 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 411442 988 294919 456 -116523532 71,679 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: Привлеченным средствам кредитных организаций 8958 114 6012 326 -2945788 67,116 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 184736 721 110602 691 -74134030 59,87 Выпущенным долговым обязательствам 5627 556 1651 837 -3975719 29,353 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 199322 391 118266 854 -81055537 59,334 Чистые проценты и аналогичные доходы 212120 597 176652 602 -35467995 83279 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 38818 715 10131 168 -28687547 26,099 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 6713 213 8376 849 1663636 124,782 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 813 739 610 479 -203260 75,021 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -3754 334 -4665 157 -910823 124,261 Комиссионные доходы 96481 399 73540 209 -22941190 76,222 Комиссионные расходы 2361 109 1699 556 -661553 71,981 Чистые доходы от разовых операций 146 532 -638 246 784778 -435,568 Прочие чистые операционных доходы -11269 235 -10491 242 777993 93,096 Административно-управленческие расходы 141726 089 108700 306 -33025783 76,697 Резервы на возможные потери -31113 955 -20382 738 10731217 65,51 Прибыль до налогообложения 164869 473 122734 062 -42125411 74,443 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 48184 750 34865 192 -13319558 72,357 Прибыль (убыток) за отчетный период 116684 723 87868 870 -28815853 75,305
Проанализировав таблицу16, можно сделать следующие выводы. Собственные средства увеличились на50,9%, расчетный резерв на возможные потери увеличился на 81,6%, чтосвидетельствует о положительной динамике работы банка.
Таблица 16 — Анализуровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуди иных активов.Наименование статьи Данные за 2008 год Данные за 2007 год Абсолютное изменение, тыс.руб. Темп роста, %. Собственные средства (капитал), тыс.руб. 681580 657 347253 906 -334326751 50,948 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 15,1 11,7 -3,4 77,483 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0 100 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115394 239 94040 587 -21353652 81,495 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115394 239 94222 313 -21171926 81,653 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6908 932 4254 963 -2653969 61,586 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6908 932 4254 963 -2653969 61,586
Проанализировав таблицу(в соответствии с таблицей 17), можно сделать следующие выводы. Коэффициентдостаточности капитала за 2008 год немного выше, чем в 2007, и следовательнобанк в 2008 году является более устойчивее и надежнее, чем в 2007 году.Эффективность банка снизилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Доляуставного фонда в капитале банка в отчетном году не входит в рамки оптимальногозначения, это показывает недостаточность средств учредителей в капитале банка иследовательно работа банка в этом году не является эффективной. Доходные активысоставляют достаточно большую долю во всех активах, что настораживает и говорито неустойчивой работе банка и рисках не платежей, как по текущим операциям, таки по своим обязательствам, так как доходные активы являются наиболеерискованными. В отчетном году доля привлеченных ресурсов, направленных вдоходные (платные) операции составляет 0,94, а в предыдущем 1,02. Можно так жеотметить, что часть платных ресурсов используется не по назначению, ониотвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции и этоприводит к образованию убытков в банке. В отчетном году 0,05 обязательств банкаможет быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов, а впредыдущем году 0,06. Коэффициент общей ликвидности не входит в рамкиоптимального значения. Активная и пассивная политика банка не являетсясбалансированной для достижения оптимальной ликвидности. Уровень рентабельностиактивов в отчетном году составляет 0,024, а в предыдущем 0,025, этосвидетельствует о консервативной ссудной и инвестиционной политики, а так жеследствие чрезмерных операционных расходов. Собственные средства в 2008 годуиспользуются эффективно. Достаточно низкая доходность операций свидетельствуето неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточнойработы банка. Стабильность работы банка в 2008 году увеличилась, что связано сувеличением процентных расходов и процентных доходов.
Таблица 17 — Аналитическая таблица по коэффициентам 2007-2008гг.Показатель 2007 год 2008 год Норма Изменение. Коэффициент достаточности капитала 0,1 0,14 Мин. 0,1 -0,04 Доля уставного фонда в капитале 0,17 0,1
Мин. 0,1
Макс. 0,5 0,07 Уровень доходных активов 0,87 0,91 65-75% -0,04 Коэффициент размещения платных средств 1,02 0,94 Макс. 1,2 0,08 Коэффициент мгновенной ликвидности 0,06 0,05 - 0,01 Коэффициент общей ликвидности 0,06 0,05 Мин. 0,95 0,01 Коэффициент рентабельности активов 0,025 0,024
Мин. 0,005
Макс. 0,06 0,001 Коэффициент рентабельности уставного фонда 1,46 1,72 - -0,26 Коэффициент рентабельности доходных активов 0,12 0,11 - 0,01 Коэффициент дееспособности банка 0,6 0,7 Макс. 1 -0,1 Коэффициент дееспособности по кредитным организациям 0,4 0,48 - -0,08
2.3Характеристика кредитной деятельности ОАО Сбербанка России
Акционерный коммерческийСберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в формеакционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «Обанках и банковской деятельности в РСФСР». Учредителем и основнымакционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации(свыше 60% голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысячюридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер — 1481.
Фирменное (полноеофициальное) наименование банка:
Акционерный коммерческийСберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).
Сокращенное наименованиебанка: Сбербанк России.
Банк является юридическимлицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.
Информация о деятельностиСбербанка России по состоянию на 1 апреля 2009г:
— капитал – 727,5 млрд.руб.;
— прибыль – 45,8 млрд.руб.;
— чистая прибыль – 36,1млрд. руб.;
— кредитный портфель (сучетом МБК) – 4 455,9 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (безучета МБК) – 3329,8млрд.руб.;
— остаток средств насчетах физических лиц – 2 746,0 млрд. руб.;
— остаток средствюридических лиц – 1 414,3 млрд. руб.;
— филиальная сеть, ед.:
— территориальные банки — 17
— отделения – 784
— внутренние структурныеподразделения – 19551.
В соответствии с задачамиКонцепции в течение 2001-2005 гг. Сбербанк России развивался как универсальныйкоммерческий банк, направляя усилия на совершенствование обслуживания всехгрупп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическимпотрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковскойдеятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов исокращения процентной маржи.
Банк удовлетворялвозрастающий спрос физических и юридических лиц на кредитные ресурсы, добилсясущественного улучшения своих рыночных и экономических показателей.
В условиях усиленияконкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничных рынках за счетоптимизации продуктового ряда, проведения гибкой процентной политики.
Для обеспечения развитиякредитных операций с населением в Банке создано Управление кредитования частныхклиентов, внедрены новые продукты с более гибкими условиями кредитования. Запериод действия Концепции объем ссудной задолженности физических лиц вырос в 32раза, его прирост стал сопоставимым с показателями прироста корпоративногоссудного портфеля, а доля розничных кредитов превысила 25% всех кредитов Банка.
Обеспечивая основу дляразвития долгосрочного кредитования, Банк сконцентрировал усилия на созданиицелевой структуры ресурсной базы и сформировал рынок долгосрочных вкладов.Ориентируясь на комплексное удовлетворение потребностей клиентов, Банк болеечем в 5 раз увеличил объем эмиссии банковских карт, внедрил ряд связанных иинновационных продуктов — овердрафтные карты, систему «Мобильный банк»,расширил функции банкоматов по перечислению средств и пополнению счетов, создалосновы для расширения каналов продаж в будущем.
В целях совершенствованияобслуживания юридических лиц в Сбербанке России сформировано Управлениекорпоративных клиентов, заложены основы системы персональных менеджеров,создана системная база для работы с VIP-клиентами, внедрены современныетехнологии дистанционного обслуживания, для многофилиальных организаций — услуги по управлению счетами филиалов, расположенных в различных регионахРоссийской Федерации. Средства юридических лиц остаются одним из важнейшихисточников ресурсной базы Банка, их доля составляет порядка 25% привлеченныхсредств, что соответствует целевому ориентиру Концепции развития СбербанкаРоссии до 2005 года.
В условиях стабилизациироссийской экономики Банк развивал кредитование корпоративных клиентов путемрасширения продуктового ряда и углубления его специализации, диверсифицировалотраслевую структуру ссудного портфеля. В Банке созданы Управление кредитованиямашиностроения, Управление финансирования строительных проектов, повышенноевнимание уделяется развитию проектного финансирования и инвестиционногокредитования, осуществляется не только кредитование проектов, но и комплексноефинансирование деятельности клиента.
На фоне снижения долипредприятий топливно – энергетического комплекса в ссудном портфеле особоевнимание уделялось кредитованию обрабатывающей промышленности и ее техническомуперевооружению, увеличению доли задолженности отраслей, ориентированных навнутренний спрос, высокотехнологичных отраслей экономики. В Банке внедреныспециальные кредитные продукты для отдельных клиентских групп — предприятийвоенно-технической и внешне-торговой сферы, строительных организаций, субъектовмалого бизнеса, предоставляются займы в драгоценных металлах. В результате долякредитов корпоративных клиентов превысила 50% активов – нетто Банка.
Комплексное предложениебанковских продуктов, развитие услуг и применение клиентоориентированногоподхода позволили нарастить долю комиссионных доходов в чистом операционномдоходе с 15% в первый год действия Концепции до 25% в 2005 году.
В целях совершенствованиятехнологий принятия решений и повышения управляемости Банком осуществленакрупномасштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которойстали переход от административно-территориального к экономико-географическомупринципу функционирования филиалов и перераспределение полномочий от центра крегионам. Проведенное укрупнение территориальных банков и отделений позволилозначительно усилить их потенциал, расширить возможности для участия в крупныхрегиональных проектах и программах экономического развития, повыситьэффективность обслуживания региональных финансовых рынков. Банком определеныобщие принципы и порядок формирования организационной структуры филиалов, навсех уровнях управления Банка создана единая система коллегиальных органов.
Для организации работы поуправлению кредитным и операционным рисками в условиях роста ссуднойзадолженности и расширения полномочий низовых звеньев в Банке сформированоУправление рисков, введена в действие система присвоения крупным корпоративнымклиентам внутреннего кредитного рейтинга.[2]
Совершенствование моделиуправления рисками потребовало реорганизации контрольно-ревизионных служб исоздания Службы внутреннего контроля, подразделения которой ориентированы нарешение задачи повышения эффективности контроля, выявления и устранения причиннарушений и ошибок.
Таким образом,целенаправленные усилия по развитию бизнеса и обеспечению эффективной работыбанка позволили обеспечить достижение всех финансовых целевых ориентиров — поддерживать рентабельность капитала на уровне 25%-31%, добиться сниженияпоказателя cost/income с 63% до 46%.
Обеспечивая необходимыйдля развития бизнеса и покрытия рисков запас капитала, Банк использовалэкономически эффективные методы увеличения собственных средств. В 2001 годубыла проведена эмиссия акций, позволившая на треть увеличить номинальнуюстоимость уставного капитала, а в феврале 2005 года Банк привлексубординированный займ в 1,0 млрд. долларов США сроком на 10 лет, проведенапереоценка основных средств.
19 июля 2007 годаПравлением Сбербанка России был одобрен Проект Концепции развития СбербанкаРоссии до 2012 года, а 24 июля 2007 года этот проект был единогласно утвержденКомитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическомупланированию.
В соответствие сКонцепцией Банк использую свои конкурентные преимущества собирается, не тольконе утратить ведущих позиций на рынке банковских услуг, но и еще болееукрепиться в статусе лидера банковского сектора России.
Рассмотрим конкурентные преимущества Сбербанка России..
Одним из главных конкурентных преимуществ Сбербанка Россииявляется обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка совсеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами иминимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формируетстабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.
Сбербанк России имеет обширный опыт массового обслуживанияклиентов, что позволяет ему оставаться безусловным лидером на розничном рынкебанковских услуг и создавать стандарты работы на нем. Наличие отработанныхтехнологий предоставления банковских продуктов позволяет Банку осуществлятьбольшое количество операций и обслуживать значительные финансовые потоки.
Уникальным конкурентным преимуществом Сбербанка Россииявляется крупномасштабная сбытовая сеть, включающая операционные подразделенияи устройства самообслуживания, которая обеспечивает доступность услуг Банка навсей территории России. Кроме того, разветвленная сеть подразделенийобеспечивает Банку возможность комплексного обслуживания по единым стандартаммногофилиальных корпоративных клиентов, создает уникальные условия длятиражирования и широкого внедрения современных организационных решений итехнологий, а также быстрого продвижения новых банковских продуктов и услуг навсей территории страны.
Значительным конкурентным преимуществом Сбербанка Россииявляется его расчетная система, охватывающая территорию всей страны,позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и междурегионами в режиме реального времени. Эта технология дает Банку преимущества вразвитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионахРоссии.
Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе являетсяслаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданнаявнутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификацииперсонала на конкурентоспособном уровне.
Кредитный рейтинг инвестиционного уровня, присвоенныйСбербанку России ведущими мировыми рейтинговыми агентствами, позволяетпривлекать дополнительные долгосрочные ресурсы с международного рынка капиталовна наиболее выгодных условиях. Доверие к Сбербанку России на международныхфинансовых рынках обусловлено его транспарентностью, устойчивым финансовым положениеми прозрачностью структуры капитала, что позволяет ему успешно сотрудничать скрупнейшими зарубежными финансовыми институтами.
Используя своё существенное превосходство по величинекапитала, рекордного для российского рынка, Сбербанк России активно предоставляеткрупные и долгосрочные кредиты и инвестиции российским предприятиям, чтопозволяет ему успешно конкурировать не только с отечественными, но изарубежными кредиторами. Наличие значительного капитала позволяет Банкуосуществлять крупные инвестиции в развитие собственной инфраструктуры ивнедрять современные информационные технологии.
Согласно этой концепции у Сбербанком России четко определены стратегическимицели и задачи. Рассмотрим их.
Целью Банка является обеспечение роста инвестиционной привлекательностии удержание лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизацииуправленческих и технологических процессов.
Достижение стратегической цели предполагает обеспечениевысокой доходности вложений акционеров и инвесторов, сохранение доли в активахбанковской системы и уникальной филиальной сети.
Задачами Сбербанка России являются:
— рост объема продаж и доходов Банка за счетсовершенствования системы взаимодействия с клиентами;
— развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж,повышение производительности труда;
— увеличение доступности банковских услуг;
— сохранение контроля над издержками за счет снижениясебестоимости операций и оптимизации штатной численности сотрудников.
Решение поставленных задач предполагает проведениемодернизации управленческих и технологических процессов.
В рамках данной концепции Банком намечены следующие целевыеориентиры:
1) Рентабельность капитала (ROAE) — не ниже 20%;
2) Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе — не ниже 30%;
3) Удельный вес в совокупных активах банковской системы — 25-30%;
4) Активы на одного работника — рост в 3 раза;
5) Чистый операционный доход на одного работника — рост в 2,5раза;
6) Количество жителей на точку продаж — снижение на 15%;
7) Отношение бизнес — персонала к сотрудникам обеспечивающихподразделений — не менее 1:1;
8) Отношение операционных затрат к чистому операционномудоходу (Cost/Income Ratio) — не выше 50%;
Решение задач обозначенных концепцией развития Банка до 2012год обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала,позволит оптимизировать банковские издержки и выполнить ограничение поотношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income),увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повыситьстабильность и предсказуемость финансового результата.
В целях снижения принимаемых рисков Банк будет стремиться кдиверсификации клиентской базы, формированию сбалансированной по срокамструктуры активов и пассивов как с позиций соблюдения требований ликвидности,так и с точки зрения управления процентным спрэдом.
Следуя принципу умеренного консерватизма, Банк не планируетосуществлять вложения с повышенной степенью риска.
Банк будет поддерживать существенную долю ссуд корпоративнымзаемщикам и физическим лицам в портфеле активных операций, как инструментсдерживания падения доходности работающих активов в условиях сниженияпроцентных ставок по финансовым инструментам. При этом Банк усилит контроль закачеством управления кредитным риском за счет применения современных методовидентификации и контроля рисков, основанных на лучшей международной практике ирекомендациях Базель II. Будет усовершенствована действующая система присвоенияиндивидуальных рейтингов корпоративным клиентам и усилено внимание к контролюза качеством розничных кредитов. Продолжится снижение риска концентрацииссудной задолженности за счет расширения кредитования предприятий малого исреднего бизнеса. Также получат распространение такие инструменты активногоуправления кредитным риском, как секьюритизация и организация синдицированногокредитования.
Данные меры позволят Банку управлять уровнем просроченнойзадолженности, не допустить существенного роста отношения расходов наформирование резервов по отношению к объему кредитного портфеля корпоративныхклиентов и населения.
Повышенный спрос на долгосрочные кредиты и их значительнаядоля в портфеле банка потребуют специальной политики в отношении ихфондирования, позволяющей избегать неоправданных потерь, связанных с процентнымриском и риском ликвидности.
В этих целях Банк планирует сохранить стабильный составпассивов по источникам привлечения, включающий население, корпоративныхклиентов и международных инвесторов и увеличить долю долгосрочных пассивов впривлеченных средствах. При этом применение гибкой продуктовой, процентной итарифной политики позволит сдерживать сужение спрэдов по активно – пассивнымоперациям, связанное как с макроэкономическими тенденциями, так и с процессамиудлинения сроков привлечения ресурсов.
Увеличение количества и объема операций потребует от Банкадополнительных мер по повышению эффективности контроля за уровнем операционногориска.
С учетом экономической отдачи от планируемых мероприятий Банкрассмотрит целесообразность осуществления затрат на развитие автоматизированныхсистем, позволяющих определять потенциальные источники возникновения рисков инацеленных на повышение полноты и точности поступающей контрольной информации.
Активное развитие операций, в том числе розничных,необходимость совершенствования технологий и систем автоматизации, техническаямодернизация Банка потребуют в течение периода действия Концепции значительногообъема инвестиций, которые могут повлиять на увеличение долиадминистративно-хозяйственных затрат в общих расходах Банка.
Быстрый рост активов Банка и высокая доля ссудного портфеляпотребуют пристального внимания к вопросам формирования достаточной величинысобственных средств. В целях покрытия возрастающих рисков и обеспечениянеобходимого для развития кредитных операций уровня достаточности капитала Банкприменяет все экономически эффективные способы повышения капитализации.
Создавая стратегический запас для поступательного развитиябизнеса, Банк увеличил основной капитал путем проведения дополнительной эмиссииобыкновенных акций. В дальнейшем источниками увеличения уровня капитализациинаряду с прибылью от финансово – хозяйственной деятельности могут статьинструменты дополнительного капитала, принятые в мировой практике. Выбористочника будет зависеть от действующих норм пруденциального надзора,экономической ситуации в стране и конъюнктуры мировых финансовых рынков.
Учет требований международных стандартов по составлениюотчетности и управлению рисками, работа с аудиторскими и рейтинговымиагентствами, прозрачность структуры акционерного капитала и информации одеятельности Банка, высокое качество корпоративного управления создадут условиядля дальнейшей успешной работы на международных рынках, сформируют предпосылкидля продолжения роста его рыночной капитализации и инвестиционнойпривлекательности.
Для обеспечения реализации Концепции и комплексного решениястратегических задач будут разработаны специальные целевые программы по всемключевым направлениям развития Банка, направленные на детализацию положенийКонцепции и координацию усилий различных подразделений в работе по достижениюглавной стратегической цели.
Реализация Концепции предполагает последовательное решениезадач в следующих ключевых областях: инвентаризация и реинжинирингуправленческих и технологических процессов, внедрение новой организационноймодели и совершенствование системы управления филиальной сетью и персоналом,внедрение новых информационно — технологических решений и каналов сбыта,формирование единого информационного пространства с интегрированными системамиуправленческого учета и бюджетирования. Результатом этой работы станетдостижение всех стратегических целей Банка за счет максимально эффективногоиспользования внедренных инноваций, повышения качества корпоративногоуправления и информационной прозрачности.
Решение этих задач потребовало увеличения срока действияКонцепции до 6 лет и выделения двух логических этапов ее реализации с переходомна бизнес – планирование на основе трехлетних планов для обеспечениянепрерывности процесса реализации стратегии и преемственности целей.
По итогам первого этапа должны быть разработаны все основныетехнологические решения, необходимые для выхода Банка на качественно новыйуровень развития, начато их внедрение. Второй этап необходим для завершенияпроцесса модернизации и адаптации Банка к работе в новых условиях, решения всехпоставленных бизнес – задач и обеспечения максимального экономического эффектаот произведенных изменений.
Сбербанк России (далее Банк) ведет свою кредитнуюдеятельность в соответствии со своими внутренними регламентами.
Регламент предоставления кредитов юридическим лицам ииндивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами.
Этот регламент является основным нормативным документом Банкпо кредитованию резидентов Российской Федерации — юридических лиц, а такжеиндивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность безобразования юридического лица (далее — индивидуальных предпринимателей). Регламентопределяет общий порядок кредитования.
Особенности предоставления отдельных видов кредитов ипроведения отдельных операций в части анализа документов заемщика, оформлениякредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования (краткосрочноекредитование, финансирование инвестиционных и строительных проектов,овердрафтное кредитование, предоставление гарантий, кредитование предприятий — недропользователей при покупке у них драгоценных металлов, предоставлениезаймов в драгоценных металлах, кредитование экспортно-импортных операций сиспользованием аккредитивной формы расчетов, кредитование субъектов РоссийскойФедерации, муниципальных образований, кредитование предприятий в сферевоенно-технического сотрудничества, межбанковское кредитование под обеспечение,кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущегоурожая, кредитование торговых сетей, кредитование субъектов малогопредпринимательства и другие), в том числе в рамках программ с участиеминостранных банков, устанавливаются дополнительно нормативными документамиСбербанка России.
Применение каких-либо других условий кредитования, отличныхот условий, предусмотренных настоящим Регламентом, возможно только по решениюКомитета Банка по предоставлению кредитов и инвестиций (Кредитного комитетаСбербанка России).
В части принятия решений о предоставлении кредитовтерриториальный банк определяет полномочия подчиненных ему отделений, а такжедополнительных офисов, находящихся в прямом подчинении территориального банка;отделение определяет полномочия подчиненных ему дополнительных офисов.
В территориальном банке ведется единая база данных озаемщиках и предоставленных территориальным банком и отделениями кредитах поформе и в объемах, утвержденных Кредитным комитетом территориального банка. Вслучае, если в качестве единой базы данных территориальным банком используетсяНАС «Кредитование юридических лиц», утверждение Кредитным комитетомформата информации не требуется. Целью ведения в территориальном банке единойбазы данных о заемщиках является обеспечение контроля за состоянием кредитногопортфеля территориального банка, обеспечение выполнения требований внутреннихнормативных документов Банка, касающихся определения связанности заемщиков иклассификации ссуд одного заемщика, а также обеспечение контроля за полнотой идостоверностью информации, предоставляемой в формах статистической отчетностипо кредитуемому портфелю.
Кредитование юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей осуществляется центральным аппаратом, филиалами(территориальными банками и отделениями), а также дополнительными офисамифилиалов Сбербанка России.
Также в соответствии с этим регламентом разработан Порядоккорпоративного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателейСбербанком России.
Этот документ дополняет Регламент в части определенияособенностей корпоративного кредитования и действий кредитующих подразделенийБанка при корпоративном кредитовании резидентов Российской Федерации — юридических лиц и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность безобразования юридического лица (далее индивидуальных предпринимателей).
Действие настоящего Порядка не распространяется на:
— ломбарды;
— игорный бизнес;
— кредитные потребительские кооперативы граждан (созданные всоответствии с Федеральным законом «О кредитных потребительскихкооперативах граждан» от 07.08.2001г. № 117-ФЗ).
Предоставление межбанковских кредитов под обеспечениеосуществляется в соответствие с Порядком № 748-р 121. Кредитование субъектовРоссийской Федерации и муниципальных образований осуществляется в соответствиис Порядком № 607-5-р /3/.
Также рассматривая кредитную деятельность Банка необходиморассмотреть Методику определения кредитоспособности заемщика разработаннуюСбербанком России.
Для определения кредитоспособности Заемщика проводитсяколичественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.
Целью проведения анализа рисков является определениевозможности, размера и условий предоставления кредита.
Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетомтенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на этиизменения.
С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочныхпоказателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направленияхозяйственно-финансовой политики предприятия.
При расчете показателей (коэффициентов) используется принципосторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения наосновании экспертной оценки.
Для оценки финансового состояния Заемщика используются тригруппы оценочных показателей:
— коэффициенты ликвидности;
— коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
— показатели оборачиваемости и рентабельности.
Коэффициенты ликвидности.
Характеризуют обеспеченность предприятия оборотнымисредствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашениясрочных обязательств.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризуетспособность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется какотношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг кнаиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитовбанков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итограздела VI баланса за вычетом строк 640 — «доходы будущих периодов»,650 — «фонды потребления», 660 — «резервы предстоящих расходов иплатежей»):
К1 />= />(2)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случаепонимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги СбербанкаРоссии. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризуетспособность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборотаденежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется какотношение:
денежные средства + краткосрочные финансовые вложения ирасчеты
краткосрочные обязательства (3)
К2 = (стр.260+ стр.250+ стр.240)/(( стр.690) — (стр.640 +стр.650+ стр.660)) (4)
Для расчета этого коэффициента предварительно производитсяоценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и«дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на суммуфинансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособныепредприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия)К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчеткоторого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе иматериальные (итог раздела II баланса):
К3 = (Раз. II(стр. 290))/(Раз.VI (стр.690) –(стр.640 + стр.650 + стр.660)) (5)
Для расчета К3 предварительно корректируются уже названныегруппы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи покоторой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и«прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежнойдебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат идебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовыеразницы).
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.
Является одной из характеристик финансовой устойчивостипредприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IVбаланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемнымсредствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 — «доходыбудущих периодов», 650 — «фонды потребления», 660 — «резервы предстоящих расходов и платежей»;
/> (6)
Показатели оборачиваемости и рентабельности.
Оборачиваемость разных элементов оборотных активов икредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневныхпродаж (однодневной выручки от реализации).
Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки отреализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).
Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторскойзадолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечнуюдаты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на числослагаемых, уменьшенное на 1.

/>
Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показателиоборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукциинезавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.
Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:
прибыль от реализации
выручка от реализации (10)
или К5 = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2 (11)
Рентабельность вложений в предприятие:
балансовая прибыль
итог баланса (12)
Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1,К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельностииспользуются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные кпервым пяти показателям.
Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается вприсвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основесравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяетсясумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.
Достаточные значения показателей:
К1 — 0,2
К2 — 0,8
К3 — 2,0
К4 — 1,0 — для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли; 0,6- для предприятий торговли
К5 — 0,15
В таблице 18 рассмотрены диапазоны коэффициентов исоответствующие им категории заемщиков.
Таблица 18 — Разбивка показателей на категории в зависимостиот их фактических значенийКоэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория 1 2 3 4 К1 0,2 и выше 0,15-0,2 Менее 0,15 К2 0,8 и выше 0,5-0,8 Менее 0,5 К3 2,0 и выше 1,0-2,0 Менее 1,0
К4
Кроме торговли
Для торговли
1,0 и выше
0,6 и выше
0,7-1,0
0,4-0,6
Менее 0,7
Менее 0,4 К5 0,15 и выше Менее 0,15 Нерентаб.
После расчета коэффициентов проводится расчет суммы балов (S)(таблица 19).
Значение S наряду с другими факторами используется дляопределения рейтинга заемщика.

Таблица 19 – Расчет суммы балловКоэффициенты Фактическое значение Категория Расчет суммы баллов 1 2 3 4 К1 В этих ячейках отражается полученное расчетное значение соответствующих коэффициентов. В этих ячейках отражается категория которой соответствует полученный коэффициент. S=0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория К3 + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5. К2 К3 К4 К5
Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость ирентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввидубольшой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевойпринадлежности и других конкретных условий.
Оценка результатов расчетов этих показателей основана,главным образом, на сравнении их значений в динамике.
Качественный анализ основан на использовании информации,которая не может быть выражена в количественных показателях.
Для проведения такого анализа используются сведения,представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.
На этом этапе оцениваются различные виды кредитных рисков:
1) отраслевые:
— состояние рынка по отрасли;
— тенденции в развитии конкуренции;
— уровень государственной поддержки;
— значимость предприятия в масштабах региона;
— риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;
2) акционерные:
— риск передела акционерного капитала;
— согласованность позиций крупных акционеров;
3) регулирования деятельности предприятия:
— подчиненность (внешняя финансовая структура);
— формальное и неформальное регулирование деятельности;
— лицензирование деятельности;
— льготы и риски их отмены;
— риски штрафов и санкций;
— правоприменительные риски (возможность изменения взаконодательной и нормативной базе);
4) производственные и управленческие:
— технологический уровень производства;
— риски снабженческой инфраструктуры (изменение ценпоставщиков, срыв поставок и т.д.);
— риски, связанные с банками, в которых открыты счета;
— деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств,кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг ит.д.);
— качество управления (квалификация, устойчивость положенияруководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям,влиятельность в деловых и финансовых кругах).
Заключительным этапом оценки кредитоспособности являетсяопределение рейтинга заемщика, или класса.
Устанавливается 3 класса заемщиков:
— первоклассные — кредитование которых не вызывает сомнений;
— второго класса — кредитование требует взвешенного подхода;
— третьего класса — кредитование связано с повышенным риском.
Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основнымпоказателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественногоанализа рисков.
Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:
S = 1 или 1,05 — Заемщик может быть отнесен к первому классукредитоспособности;
S больше 1, но меньше 2,42 — соответствует второму классу;
S равно или больше 2,42 — соответствует третьему классу.
Далее определенный таким образом предварительный рейтингкорректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценкиЗаемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен наодин класс. Для физических лиц Банком разработана целая линия кредитныхпродуктов. Благодаря такому разнообразию удается удовлетворить все категорииклиентов. Особенности этих кредитов отражены в таблице 20.
Таблица 20 – Сравнение видов кредитных продуктов предлагаемыхСбербанком России населениюВид кредита Срок кредитования Возможность досрочного погашения без уплаты тарифа Сумма кредита не зависит от платежеспособности Нецелевой кредит 1 2 3 4 5 Ипотечный кредит До 30 лет + - - Кредит «Ипотечный+» До 30 лет + - - Кредит на недвижимость До 30 лет + - -
«Автокредит» на
покупку нового
автомобиля До 5 лет + - -
«Автокредит» на покупку
Подержанного автомобиля До 5 лет + - - На неотложные нужды До 3 лет + - + Пенсионный До 3 лет + - + Доверительный До 3 лет + - + Корпоративный До 3 лет + + + «Образовательный кредит» До 11 лет + - - Кредит под залог ценных бумаг До 6 месяцев + + +

Как видно из таблицы 20, Банк старается удовлетворить всепотребности своих клиентов, предоставляя им большой выбор кредитных продуктов.
По данным ЦБ в 2007 году объём выданных кредитов физическим лицамдостиг 3,6 трлн. руб., показав рост всего на 50,37%.
Основным локомотивом рынка остаётся автокредитование.Пластиковые карты напротив, показали скромную динамику роста, не оправдавожиданий экспертов.
Развитие экономики и увеличение доходов населенияположительно сказались на росте кредитного рынка России. Это позволилорасширить круг потенциальных заёмщиков, как за счёт увеличения числа потенциальныхклиентов, которые могут обратится за кредитом и в отношении которых будетвынесено положительное решение, так и в росте предложения платных услуг,которыми они могут воспользоваться. «По нашим данным число такихпотребителей за 2007 год возросло более чем вдвое: с 13% до 28% от общейчисленности населения», — отмечает начальник управления маркетинга банка «Уралсиб»Михаил Воронько.
Лидером рейтинга по кредитованию физических лиц, без учётаипотеки, стал «Сбербанк», объём выданных кредитов которого достиг485,7 млрд. руб., а прирост за год составил 9,76%. Второе место, сотрицательной динамикой в 13,38%, занимает банк «Русский Стандарт»,выдавший кредитов на 193,3 млрд. руб. Тройку лидеров замыкает банк ВТБ 24, споказателем 91,7 млрд. руб. и лучшим среди top5 ростом — 192,68%.
В таблице 21 на основе данных сайта raiting.rbc.ru показаны суммарныепоказатели кредитов выданных банками физическим лицам без учета ипотеки.

Таблица 21 – Банки по объемам выданных кредитов физлицам в2007г. (без учёта ипотеки)Банк Выдано кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., млн. руб. Изменение за год, % Количество выданных кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., шт. Портфель кредитов физлицам (без учёта ипотеки) на 01.01.08, млн. руб. 2 3 4 5 6 1. Сбербанк 485 718.1 9,76 3 644 402 654 595.0 2. Русский Стандарт 193 253.2 -13.38 9 508 847 182 222.9 3. ВТБ 24 91 681.0 192.68 895 469 81 417.4 4. Росбанк 61 324.8 -10.90 832 610 84 174.8 5. Русфинанс Банк 55 708.2 57.17 1 214 159 56 422.0 6. ХКФ-Банк 53 823.5 32.55 4 934 105 30 588.5 7. Альфа-Банк 48 527.5 75.65 985 678 41 398.1
Как видно из таблицы 15 Сбербанк России значительно опережаетсвоих конкурентов по кредитному портфелю физических лиц, но также нельзя незаметить, что темп прироста этого портфеля достаточно низкий всего 9,76%, в товремя как один из главных конкурентов Сбербанка России – банк ВТБ 24 за тот жепериод показал темп прироста равный 192,68%.
А по количеству выданных кредитов можно сделать вывод о том,что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммыкредитов (в среднем 133000руб.).
Такие показатели являются следствием того, что Банк непрактикует «магазинные» кредиты. С одной стороны это потеря сегментарынка, но с другой такие кредиты имеют очень высокую степень риска и могутпривести к снижению ликвидности банка и уменьшению качества его кредитногопортфеля.
Примерно такую же кредитную политику ведет и банк ВТБ 24(средний размер выданного физическому лицу кредита 102000 руб), но менееразвитая филиальная сеть и меньшие ресурсные возможности не позволяют ему наравных конкурировать со Сбербанком России, который является крупнейшим банкомвосточной Европы.
2.3Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России
Банк может выдавать кредиты, проводить другие активныеоперации, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободныхресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такиересурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль поотношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им иопределяют объем и масштабы доходных операций.
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечениясвоей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальнымиактивами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения этиресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченныхим на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка(банковские ресурсы) — это совокупность собственных и привлеченных средств,имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.
Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этомна первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятсяденьги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее — средства,привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозитыюридических лиц.
Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает иживет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату.Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение,чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождаетконкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными ипрочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенностибанковской деятельности. Следует помнить, что банковская деятельность в отличиеот других видов деятельности даже в кредитно-финансовой сфере регламентируетсягораздо жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.
Структура ресурсов разных банков отличается большимразнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельностикаждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характеробслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотримресурсную базу Банка в таблице 16.
Таблица 22 – Анализ кредитных ресурсов Сбербанка РоссииПоказатель
Сумма, тыс. руб.
на 1.01.2009г
Сумма, тыс. руб.
на 1.02.2009г 1 2 3 Ресурсы 1. Собственные 674717292 652028548 Капитал 2. Привлеченные 5221799138 5253122850 2.1 Средства на счетах кредитных организаций 19443966 24937657 2.2 Кредиты Банка России 665987 2.3 Кредиты и депозиты других банков 45438000 23107756 2.4 Просроченные проценты 2.5 Межбанковские расчеты 1098075335 1092025728 2.6 Средства на счетах 949594970 992516021 2.7 Средства в расчетах 88760789 93249502 2.8 Выпущено ценных бумаг 164898208 157687247 2.9 Депозиты и другие привлеченные средства 2854921883 2869598939 3. Прочие ресурсы 841695 809664 А. Всего ресурсов 5897358125 5905961062 Размещение ресурсов 1. Обязательные резервы 56790258 58872284 2. Денежные средства 80930922 44919133 3. Межбанковские операции 8234761492 8799000180 3.1 Межбанковские кредиты 7136436988 7682212744 3.1.1 Просроченная задолженность 3.2 Межбанковские депозиты 2056162 21223048 3.2.1 Депозиты в Банке России 19000000 3.3 Межбанковские расчеты 1096268342 1095564388 4. Кредитные вложения и прочие размещенные средства 3961582397 4117846798 4.1 Просроченные ссуды 39552515 40445552 5. Участие в капитале 12618799 12805990 6. Лизинг 7. Вложения в ценные бумаги 7.1 В долговые обязательства 497968741 500438776 7.2 В учетные векселя 8. Драгметаллы 6779540 6798237 8.1 Операции с драгметаллами 616977 643415 8.1.1 Просроченная задолженность по драгметаллам 9. Прочие активы 190986902 194008221 9.1 Проценты за кредит неуплаченные в срок 39308 326782 9.2 Просроченная проценты по предоставленным м/б кредитам 9.3 Просроченные проценты по операциям с д/м 5 Б. Всего размещено 12544450310 13234250843 Свободные кредитные ресурсы 1587669307 1470710399
Как видно из таблицы 22 у Банка на конец рассматриваемогопериода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 1 470 710 399 тыс. руб.За рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 116 958 908 тыс. руб.(темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа ростаразмещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01%).
Анализ структуры кредитного портфеля является одним изспособов оценки его качества. В мировой и российской банковской практикеизвестно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:
— субъекты кредитования;
— объекты и назначение кредита;
— сроки кредитования;
— размер ссуды;
— наличие и характер обеспечения, источники и методыпогашения кредитов, кредитоспособность заемщика;
— цена кредита;
— отраслевая принадлежность заемщика и т.д.
Структурный анализ проводится для выявления излишнейконцентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд,предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышаетстепень совокупного кредитного риска.
Субъектом кредитования с позиции классического банковскогодела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющиематериальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитныесделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная ототдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.
По субъектам ссуды банка можно разделить на три большиегруппы:
1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущейпроизводственной деятельности (корпоративные ссуды);
2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворенияличных потребностей (потребительские ссуды);
3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности ихбаланса (межбанковские ссуды).
Для начала необходимо исследовать состав ссуднойзадолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидетьв таблице 23.

Таблица 23 – Анализ структуры и динамики кредитных операцийОАО Сбербанк РоссииНаименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура в %
  на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. /> /> 1 3 4 5 6
  1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе: 4027286779 4127300434 100,00% 100,00%
  2.Ссудная задолженность 4026669802 4126657019 99,98% 99,98%
  2.1.Предоставленные МБК 65248063 74953417 1,62% 1,82%
  2.1.1.Предоставленные МБК 65248063 74953417 1,62% 1,82%
  2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК 0,00% 0,00%
  2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 0,00% 0,00%
  2.3.Кредиты предоставленные клиентам 3961421739 4051703602 98,36% 98,17%
  2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам 3921869224 4011258050 97,38% 97,19%
  2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 39552515 40445552 0,98% 0,98%
  2.4.Прочие размещенные средства 8000 65999552 0,0002% 1,60%
  3.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе: 616977 643415 0,02% 0,02%
  3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 616977 643415 0,02% 0,02%
  3.2.Вексельные кредиты 0,00% 0,00%
  Наименование статьи Изменение Показатели динамики, в % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
  абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.
относительное изменение (+/-),
в п. п. Темп роста Темп прироста /> 1 8 9 10 11 12
  1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе: 100013655 0,00 102,48% 102,48% 100,00%
  2.Ссудная задолженность 99987217 0,00 102,48% 102,48% 99,97%
  2.1.Предоставленные МБК 9705354 0,20 114,87% 114,87% 9,70%
  2.1.1.Предоставленные МБК 9705354 0,20 114,87% 114,87% 9,70%
  2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК 0,00 - - -
  2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 0,00 - - -
  2.3.Кредиты предоставленные клиентам 90281863 -0,20 102,28% 102,28% 90,27%
  2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам 89388826 -0,19 102,28% 102,28% 89,38%
  2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 893037 0,00 102,26% 102,26% 0,89%
  2.4.Прочие размещенные средства 65991552 1,5989 824994,40% 824994,40% 65,98%
  3.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе: 26438 0,00 104,29% 104,29% 0,03%
  3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 26438 0,00 104,29% 104,29% 0,03%
  3.2.Вексельные кредиты 0,00 - - -
 
На основе расчетных данных следует обратить внимание на тотфакт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляетименно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2009г. составил99,98% (или 99987217 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода.На 1.02.2009г. сумма ссудная задолженность равнялась 4127300434 тыс.руб. (темпроста 102,48%).
Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами,предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2009г. составляла 98,36% (или3961421739 тыс.руб.), на 1.02.2009г. она уменьшилась на 0,20пп. и составила98,17% (или 4051703602 тыс.руб.) (темп роста 102,28%).
На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2009г.составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.02.2009г. – она увеличилась на1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65999552 тыс. руб.).
Сумма межбанковских кредитов выданных Сбербанком России на1.01.2008г составила 65248063 тыс.руб., за рассматриваемый период этотпоказатель увеличился на 9705354 тыс.руб. (темп роста 114,87%) и к 1.02.2009гсоставил 74953417 тыс.руб… За этот же период доля межбанковских кредитов всоставе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 1,62% до1,82%.
Приравненная к ссудной задолженность (которая у Банка состоитисключительно из предоставленных драгоценных металлов) составила на 1.01.2008г 0,02общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 616977 тыс.руб.). На 1.02.2009 г. было отмечено увеличение задолженности приравненной ксудной на 26438 тыс. руб. (тем роста 104,29%), в результате чего ее суммавыросла до 643415 тыс.руб.
Таким образом, в целом можно отметить низкую степеньдиверсификации кредитного портфеля банка.
Для управления ликвидностью банку необходимо постоянноконтролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокампредоставления кредитных ресурсов.(Таблица 24)

Таблица 24 – Анализ структуры кредитного портфеля СбербанкаРоссии по срокамНаименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в % на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. 1 2 3 4 5 1. Кредиты предоставленные всего в том числе: 3921928731 4011311866 100,00% 100,00% 2..«овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) 24413807 33490351 0,62% 0,83% 3. сроком на 1 день 0,00% 0,00% 4. на срок от 2 до 7 дней 0,00% 0,00% 5. на срок от 8 до 30 дней 17679558 15715536 0,45% 0,39% 6. На срок от 31 до 90 дней 39280467 29632726 1,00% 0,74% 7. на срок от 91 до 180дней 175805176 175208471 4,48% 4,37% 8. на срок от 181 дня до 1 года 1031815014 1091784969 26,31% 27,22% 9. на срок от 1 года до 3 лет 819569501 824608693 20,90% 20,56% 10. на срок свыше 3 лет 1813281386 1840760088 46,23% 45,89% 11. до востребования 83822 111032 0,00% 0,00% Наименование статьи Изменение Показатели динамики, % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-), в п.п. Темп роста Темп прироста 1 6 7 8 9 10 1. Кредиты предоставленные всего в том числе: 89383135 0,00 102,28% 2,28% 100,00% 2..«овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) 9076544 0,21 137,18% 37,18% 10,15% 3. сроком на 1 день 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 4. на срок от 2 до 7 дней 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 5. на срок от 8 до 30 дней -1964022 -0,06 88,89% -11,11% -2,20% 6. На срок от 31 до 90 дней -9647741 -0,26 99,66% -0,34% -10,79% 7. на срок от 91 до 180дней -596705 -0,11 105,81% 5,81% -0,67% 8. на срок от 181 дня до 1 года 59969955 0,91 100,61% 0,61% 67,09% 9. на срок от 1 года до 3 лет 5039192 -0,34 101,52% 1,52% 5,64% 10. на срок свыше 3 лет 27478702 -0,35 132,46% 32,46% 30,74% 11. до востребования 27210 0,00 99,66% -0,34% 0,03%
И так, как видно из таблицы наибольший удельный вес вструктуре выданных Банком кредитов занимают кредиты выданные на срок свыше 3-хлет. На начало рассматриваемого периода банком было выдано таких кредитов насумму 1813281386 тыс. руб. (46,23% в структуре предоставленных банкомкредитов), а на конец этого периода уже 1840760088 тыс.руб. (45,89%в структурепредоставленных банком кредитов).
Также значительную часть в структуре кредитного портфелязанимают кредиты выданные на срок от 181 дня до 1 года и кредиты выданные насрок от 1 года до 3 лет. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля наконец рассматриваемого периода составила соответственно 27,22% (1091784969 тыс.руб.).и20,56%.(824608693 тыс.руб.). Если же рассматривать эти показатели в динамике,то и первый и второй показатель за отчетный период возросли. Кредиты,предоставленные на срок от 181 дня до 1 года увеличились на 59969955 тыс.руб.,темп их прироста составил 0,61%. Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до3 лет с 1.01.2009г до 1.02.2009 увеличились на 5039192 тыс.руб. (темп прироста1,52%).
Доля прочих кредитов предоставленных на срок от 91 дня, до180 дней на 1.01.2009г. составляла 4,48% (или 175805176 тыс. руб.), а на1.02.2009г. – она уменьшилась на 0,11 п.п. до значения в 4,37% (или 175208471тыс. руб.).
За рассматриваемый период сумма кредитов предоставленных насрок от 31 до 90 дней уменьшилась с 39280467 тыс.руб. до 29632726 тыс.руб. Доляэтих кредитов в структуре кредитного портфеля изменилась с 1,00% до 0,74%.
Сумма кредитов, предоставленных на срок от 8 до 30 дней на1.01.2009г 17679558 тыс.руб. За рассматриваемый период доля этих кредитовуменьшилась с 0,45% до 0,39%, темп прироста составил (-11,11)% и к 1.02.2009гсумма этих кредитов составила 15715536 тыс.руб.
Сумма «овердрафтов» выданных Банком на 1.01.2009гсоставила 24413807 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показательувеличился на 9076544 тыс.руб. (темп роста 137,18%%) и к 1.02.2009г составил33490351 тыс.руб… За этот же период доля «овердрафтов» в составекредитного портфеля увеличилась с 0,62% до 0,83%.
Кредитов выдаваемых на срок от 1 до 7 дней у Сбербанком Россииза рассматриваемый период времени не было.
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что Банкпредпочитает выдавать среднесрочные и долгосрочные ссуды. Процентная долякредитов от 1 года и более в составе кредитного портфеля Банка на 1.02.2009гсоставила 93,66%.
Таблица 25 – Анализ структуры кредитного портфеля СбербанкаРоссии по категориям заемщиковНаименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в % на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. 1 2 3 4 5 Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 3999179878 4089463203 100,00% 100,00% 1. Минфину России 0,00% 0,00% 2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 25301968 21733212 0,63% 0,53% 3. Государственным внебюджетным фондам 0,00% 0,00% 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 4692 4378 0,0001% 0,0001% 5.Финансовым организациям, всего в том числе 10052450 10054023 0,25% 0,25% 5.1 находящимся в федеральной собственности 85219 94014 0,002% 0,002% 5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 74549 74400 0,00% 0,00% 5.3.негосударственным 9892682 9885609 0,25% 0,24% 6. Коммерческим организациям, всего в том числе: 2851880662 2943198626 71,31% 71,97% 6.1.находящимся в федеральной собственности 104000651 102981902 2,60% 2,52% 6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 13656360 13903970 0,34% 0,34% 6.3 негосударственным 2734223651 2826312754 68,37% 69,11% 7. Некоммерческим организациям, всего в том числе 4097899 4242337 0,10% 0,10% 7.1 находящимся в федеральной собственности 47186 48366 0,001% 0,001% 7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 15656 15916 0,0004% 0,0004% 7. 3негосударственным 4035057 4178055 0,10% 0,10% 8. Индивидуальным предпринимателям 93774379 92140027 2,34% 2,25% 9. Физическим лицам 970272666 974418440 24,26% 23,83% 10. Нерезидентам, всего в том числе: 43795162 43672160 1,10% 1,07% 10.1 юридическим лицам 43792116 43667587 1,10% 1,07% 10.2 физическим лицам 3046 4573 0,0001% 0,0001%
Продолжение таблицы 25Наименование статьи Изменение Показатели динамики, % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-), в п.п. Темп роста Темп прироста 1 6 7 8 9 10 Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 90283325 0,00 102,26% 2,26% 100,00% 1. Минфину России 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления -3568756 -0,10 0,00% 0,00% -3,95% 3. Государственным внебюджетным фондам 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления -314 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 5.Финансовым организациям, всего в том числе 1573 -0,01 0,00% 0,00% 0,00% 5.1 находящимся в федеральной собственности 8795 0,00 0,00% 0,00% 0,01% 5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности -149 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 5.3.негосударственным -7073 -0,01 0,00% 0,00% -0,01% 6. Коммерческим организациям, всего в том числе: 91317964 0,66 103,20% 3,20% 101,15% 6.1.находящимся в федеральной собственности -1018749 -0,08 0,00% 0,00% -1,13% 6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 247610 0,00 101,81% 1,81% 0,27% 6.3 негосударственным 92089103 0,74 103,37% 3,37% 102,00% 7. Некоммерческим организациям, всего в том числе 144438 0,00 103,52% 3,52% 0,16% 7.1находящимся в федеральной собственности 1180 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 260 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 7. 3негосударственным 142998 0,00 103,54% 3,54% 0,16% 8.Индивидуальным предпринимателям -1634352 -0,09 98,26% -1,74% -1,81% 9. Физическим лицам 4145774 -0,43 100,43% 0,43% 4,59% 10. Нерезидентам, всего в том числе: -123002 -0,03 99,72% -0,28% -0,14% 10.1 юридическим лицам -124529 -0,03 99,72% -0,28% -0,14% 10.2 физическим лицам 1527 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
При рассмотрении результатов таблицы 25 следует отметить, чтонаибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимают кредиты,предоставленные коммерческим организациям. Эти кредиты в структуре на 1.01.2009гсоставляли 71,31% (2851880662 тыс.руб.), за год их темп роста составил 103,20% (91317964тыс. руб.) и на 1.02.2009г сумма этих кредитов составила 2943198626 тыс.руб.
В составе кредитов предоставленных коммерческим организациямможно выделить еще несколько статей: находящимся в федеральной собственности,находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности,негосударственным. Среди этих статей большую часть составляют кредитыпредоставленные негосударственным коммерческим организациям — 68,37% (2734223651тыс.руб.) на 1.01.2009г и 69,11% (2826312754 тыс.руб.) на 1.02.2009г. За январьБанк увеличил эту часть кредитного портфеля на 92089103 тыс.руб (темп прироста103,37%)
Также достаточно большой удельный вес в структуре ссуднойзадолженности занимают кредиты предоставленные физическим лицам — 24,26% (970272666тыс.руб.) на 1.01.2009г, за январь эта статья увеличилась на 4145774 тыс.руб.(темп прироста составил 0,43%) и на 1.02.2009г составила 23,83% (974418440тыс.руб.).
Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей суммевыданных кредитов на 1.02.2009г составил всего 4,2%.
С одной стороны это свидетельствует о слабойдиверсифицированности кредитного портфеля по категориям заемщиков, но с другойстороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики СбербанкаРоссии.
Банк ведет серьезную работу с корпоративными клиентами и наданный момент (по данным www.rating.rbc.ru) является лидером банковского секторапо предоставлению ипотечных кредитов и автокредитов.
Таблица 26 – Анализ структуры кредитного портфеля Сбербанка Россиипо валютамНаименование статьи Всего выданных кредитов (рублевые + валютные), на 1.02.2009г В том числе кредиты, выданные на 1.02.2009г в рублях в иностранной валюте** ед. в% к итогу ед. в% к итогу 1 2 3 4 5 6 Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 4089463203 3491685811 85,38% 597777392 14,62% 1. Минфину России 0,00% 0,00% 2.Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 21733212 21733212 100,00% 0,00% 3.Государственным внебюджетным фондам 0,00% 0,00% 4.Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 4378 4378 100,00% 0,00% 5.Финансовым организациям, всего в том числе 10054023 9925458 98,72% 128565 1,28% 5.1находящимся в федеральной собственности 94014 94014 100,00% 0,00% 5.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 74400 74400 100,00% 0,00% 5.3негосударственным 9885609 9757044 98,70% 128565 1,30% 6.Коммерческим организациям, всего в т. ч. 2943198626 2434813297 82,73% 508385329 17,27% 6.1находящимся в федеральной собственности 102981902 50587850 49,12% 52394052 50,88% 6.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 13903970 13845321 99,58% 58649 0,42% 6.3негосударственным 2826312754 2370380126 83,87% 455932628 16,13% 7.Некоммерческим организациям, всего в т. ч. 4242337 4242337 100,00% 0,00% 7.1находящимся в федеральной собственности 48366 48366 100,00% 0,00% 7.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 15916 15916 100,00% 0,00% 7.3негосударственным 4178055 4178055 100,00% 0,00% 8.Индивидуальным предпринимателям 92140027 90775464 98,52% 1364563 1,48% 9.Физическим лицам 974418440 930187421 95,46% 44231019 4,54% 10.Нерезидентам, всего в т. ч: 43672160 4244 0,01% 43667916 99,99% 10.1юридическим лицам 43667587 0,00% 43667587 100% 10.2физическим лицам 4573 4244 92,81% 329 7,19%
Общая величина кредитов выданных ОАО Сбербанк России виностранной валюте на 1.02.2009г составила 597777392 тыс.руб. Доля этихкредитов в структуре кредитного портфеля Банка составила 14,62%.
Наиболее часто кредиты в иностранной валюте выдавалисьнерезидентам (99,99% выданных сумм кредитов).
Среди кредитов предоставленных коммерческим организациям16,13% составляют кредиты выданные в иностранной валюте.
У других категорий заемщиков доля кредитов выданных виностранной валюте не составляла и 5%.
Такие показатели стали реакцией на макроэкономическуюситуацию сложившуюся в последнее время. «Сильный» рубль, ипотечныйкризис в США и политика самого Банка сделали получение кредита в иностраннойвалюте невыгодным.
Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяетсякоэффициентный метод (таблица 27).
Таблица 27 – Расчет коэффициентов качества кредитногопортфеля Сбербанка РоссииКритерий оценки Название коэффициента По состоянию на 1.01.2008г По состоянию на 1.02.2008г Абсолютное изменение Темп прироста, % /> /> 1 2 3 4 5 6
 
Степень
кредитного
риска Количественная оценка кред. риска. К1 0,0193523 0,0191810 -0,0001713 -0,89%
  К2 0,1375099 0,1393284 0,0018185 1,32%
  Степень защиты банка от риска К3 3,5882856 3,3687212 -0,2195645 -6,12%
  К4 0,0002664 0,0002729 0,0000065 2,44%
  К5 0,0053932 0,0056938 0,0003007 5,57%
  К6 0,1794143 0,1684361 -0,0109782 -6,12%
  К7 0,9523810 0,9523810 0,0000000 0,00%
  К8 0,0031833 0,0011532 -0,0020301 -63,77%
  К9 0,0191363 0,0193951 0,0002588 1,35%
  К10 0,0692489 0,0799723 0,0107234 15,49%
  К11 0,0098902 0,0098902 0,0000000 0,00%
  Доходность кредитного портфеля К12 0,0091899 0,0089870 -0,0002029 -2,21%
  К13 0,5423786 0,5423786 0,0000000 0,00%
  К14 0,0093869 0,0091824 -0,0002045 -2,18%
  К15 0,0092397 0,0090385 -0,0002013 -2,18%
  К16 0,0029419 0,0025647 -0,0003772 -12,82%
  Ликвидность кредитного портфеля К17 1,4160348 1,4404712 0,0244364 1,73%
  К18 0,1860 0,1775 -0,0085000 -4,57%
  К19 111,1000 123,9800 12,8800000 11,59%
 
Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемыйпериод показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличениесовокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большейстепени чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258%и 0,029%).
Коэффициенты степени защищенности от риска за период с1.01.2009г по 1.02.2009г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенностьэтих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7,К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3,К8 – отрицательной. Поэтому можно сказать что существенно улучшился коэффициентК8, темп прироста которого составил -63,77%. Положительная динамика этогокоэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитногопортфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.
Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызваносущественным увеличением неработающих кредитных активов.
Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период.Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытиеубытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеляне приносящих доход.
Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это оченьнегативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами приростапросроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.
Изменения остальных коэффициентов этой группы также носитотрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяцаувеличились, хоть и незначительно.
Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуютскорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показалиположительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативнымзнаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловленыувеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признатьхорошей тенденцией.
Коэффициент К16 за период с 1.01.2009г по 1.02.2009гуменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.
Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).
Коэффициент К18 — Норматив максимального размера риска наодного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этогокоэффициента считается значение ≤ 25%. За рассматриваемый период этоткоэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.
Коэффициент К19 — 5.1. Норматив максимального размера крупныхкредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитныхрисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупныхкредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым дляэтого коэффициента считается значение ≤ 800%. За отчетный период этоткоэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).
В целом обобщая данные структурного и качественного анализа,можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества.Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банкуудается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.
А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагатьнизкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагатькорпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
Хотя конечно нельзя не признать что по итогамрассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целомухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится это может привестик неприятным последствиям для Банка.

3.Мероприятия по оптимизации кредитного портфеля/>
3.1 Проблемыдиверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России
Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведениеегодиверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнениюиностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастаеттакже по причине высокой концентрации кредитных рисков. Это связано не только смалой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейся структурной диспропорциейэкономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падение цен на нефть, а вместе стем обмеление текущих в страну финансовых потоков способно быстродестабилизировать финансовую систему. Поэтому для России важен не только самуровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение. Кредитованиесредних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции,увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укреплениябанковской системы.
Еще один фактор уязвимости состоит в концентрациикредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Этосвязано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но исо сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали прихолдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — этовысокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьмакомфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так какрезко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинаетшататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счетбанков.
Как отмечает рейтинговое агентство «Standard &Poor's», концентрациякредитных вложений российских банков является опасно большой. 10 наиболеекрупных кредитов, выданных банками, которые получили рейтинги агентства,составляют 40% их совокупных кредитных портфелей. Это почти в 2 раза превышаетсуммарный капитал этих кредитных учреждений. Согласно мировой практике, этовысокий показатель. В МДМ Банке по состоянию на 30 июня 2003 г. кредитный портфель был слабо диверсифицирован: 50% его объема (140% консолидированногособственного капитала) приходилось на долю 10-ти крупнейших заемщиков.Кредитование связанных заемщиков становится для МДМ Банка все более серьезнымфактором риска: по состоянию на 30 июня 2003 г. доля кредитов связанным заемщикам в совокупной задолженности «Финансовой группы МДМ» составила 17,3%против 6% в 2001 г. В КБ «Европейский трастовый банк» в конце 2002 г. на долю десяти крупнейших заемщиков приходилось примерно 60% общей ссудной задолженности, вбанке «Петрокоммерц» — 20% кредитного портфеля, в Газпромбанке — 58%на 30 сентября 2003 г., против 69% в конце 2002 г. [6]
Ясно, что такое положение не может сохранятьсядолго. Уже отмечается тенденция замещения крупных заемщиков более мелкими. Этоявление можно признать в целом положительным, так как расширяется кругбанковской клиентуры, увеличивается амплитуда диверсификации кредитнойполитики.
Однако в начальной стадии этого процесса, когда оновых заемщиках мало информации, риски могут существенно возрасти.
Основной целью проведения структурного анализаявляется оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формированиясбалансированного портфеля (риск — доходность — ликвидность), а такжесоставление и использование количественных правил в кредитной политике банка.
Совокупный кредитный портфель можно разделить натак называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или инойгруппе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматриватьв отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупныйкредитный портфель.
В зависимости от используемого критерияклассификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно такжеклассифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признакурезидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, посвоевременности погашения.
Каждому сегменту кредитных вложений присущопределенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должензанимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитовкредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.
Перед тем, как определять лимиты кредитования,необходимо идентифицировать основные области риска:
Отдельные заемщики:
— чрезмерная концентрация на одном заемщике вслучае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условийкредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк подугрозу банкротства;
— в случае возникновения непредвиденных проблем скрупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто.
Группы взаимосвязанных заемщиков:
— то же, что и в предыдущем случае;
— финансовые проблемы только в некоторых случаяхприводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.
Отрасли и подотрасли:
— циклические или систематические структурныеслабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишьнемногих сильнейших;
— отраслевой структурный кризис затрагивает нетолько платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения какисточника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяныхкомпаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в моменткризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качествообеспечения). Сегменты бизнеса:
— экономические события могут вызвать кризисцелого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечногокредитования в связи с крахом рынка.
Продукты и услуги (например, сезонные, срочные,потребительские ссуды):
— прибыльность отдельного банковского продуктаобычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности измененияпоказателей деятельности банка.
Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одномпродукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.
Остановимся подробнее на отраслевом ограничении,так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Егозначение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособнойфирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованиеманалогичной фирмы в кризисной отрасли.
Заемщики не функционируют полностью независимоили в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственныхвозможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических,политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанныеисключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытатьсяопределить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знаниеи понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного синдивидуальным заемщиком.
Отраслевой риск напрямую связан со степеньюизменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, вабсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивостьотрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитыватьдеятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождениямежду отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщикивнутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени илиимеется широкое расхождение в результатах).
Одним из понятий, используемых в измеренииотраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематическийриск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельностиотрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Этаразновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквойбета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии содной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесстребует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный периодвремени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов,равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результатменьше 1, а более колеблющаяся — больше 1. Очевидно, что чем выше показательбета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.
Величина бета для данной отрасли будет менятьсясо временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее недавниеисследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты запрошедшее десятилетие.
Также можно рассмотреть специальные факторы,связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерамитаких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структураконкуренции в ней.
Все из вышеперечисленных факторов будут оказыватьвлияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулироватьнорму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всехситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условиямогут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степеньотраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична изаслуживает продолжительного внимания.
Задача установления отраслевых лимитовкредитования — формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большоечисло активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированное™ портфеляпонимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере,их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата.
Определим основные способы обеспечениядостаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:
— диверсификация отраслевых сегментов ссуднойчасти кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщи-ковданной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитногопортфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков однойотрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов можетоказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;
— диверсификация отраслевогосегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, посколькупроцентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерамколебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля,также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализацияданного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в руслепроводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка наипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение вкредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать егоструктуру;
— рационирование кредита, которое предполагаетиспользование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита:гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок,дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам всоответствии с их финансовым положением, ограничения предоставляемых кредитныхуслуг.
Таким образом, отраслевые сегменты ссудной частикредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудногобизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело кснижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степеникредитного риска.
Но существует и обратная сторона «разнообразия»портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управленииссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количествоспециалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.
3.2 Проблемы оптимизации кредитного портфеля и способы их решения
Рассматриваяпроблему улучшения качества кредитного портфеля важно понимать, что во многомкачество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитнымирисками.
Основной проблемой управления кредитными рискамив современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокогоанализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятиенеправильных управленческих решений в условиях неполной информации.
Из-за потенциально опасных для кредитнойорганизации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлятьвсесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля,возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно этокасается инвестиционного кредитования.
Поэтому основное содержание процесса управлениясовокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики ипрактики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер последующим направлениям:
— управление совокупным риском кредитногопортфеля;
— управление организацией кредитного процесса иоперациями;
— управление неработающим кредитным портфелем;
— оценка политики управления кредитными рисками;
— оценка политики по ограничению кредитных рискови лимитам;
— оценка классификации и реклассификации активов;
— оценка политики по резервированию возможныхпотерь по кредитным рискам.
Управление совокупным риском кредитного портфелябанка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ееанализа являются:
— лимит на общую сумму выданных кредитов;
— географические лимиты;
— концентрация кредитов;
— распределение по категориям клиентов;
— виды кредитов;
— сроки кредитов;
— кредитное ценообразование;
— особенности ценовой политики кредитнойорганизации;
— кредитное администрирование и делегированиеполномочий;
— процедуры по оценке качества ссуд;
— максимальное соотношение суммы кредита иотдельных видов залога;
— организация учета и внутреннего контроля закредитным процессом;
— особенности определения групп риска;
— работа с проблемными кредитами;
— финансовая информация и кредитная история;
— методологическая база кредитного процесса;
— взаимосвязь с другими отделами кредитнойорганизации. Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных
— операций должен включать:
— методику кредитного анализа и процессутверждения кредита;
— критерии для получения разрешения на выдачукредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всехуровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдачекредитов через сеть филиалов;
— залоговую политику для всех видов кредитов,действующие методы в отношении переоценки залога;
— процесс мониторинга и отслеживания кредитов,включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;
— методику работы с проблемными кредитами;
— анализ информационных технологий, потоков икадров. Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен
— включать в себя следующие аспекты:
— кредиты (включая основную сумму и проценты),просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;
— причины ухудшения качества кредитного портфеля;
— существенную информацию по неработающимкредитам;
— достаточность созданных резервов на возможныепотери
по ссудам;
— влияние ухудшения качества кредитов на прибылии убытки
— кредитной организации;
— принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.
Анализ и оценка политики управления качествомкредитного портфеля включает:
— анализ ограничений или уменьшения кредитныхрисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитованиесвязанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;
— анализ вероятности погашения портфеля кредитови прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты,которые подвергают кредитному риску;
— уровень, распределение и важностьклассифицированных кредитов;
— уровень и состав ненакапливаемых, неработающих,пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;
— достаточность резервов по переоценке кредитов;
— способность руководства управлять проблемнымиактивами и собирать их;
— чрезмерная концентрация кредитов;
— соответствие и эффективность кредитной политикии кредитных процедур, а также их соблюдение;
— адекватность и эффективность процедур кредитнойорганизации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисковили рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.
Анализ эффективности политики по ограничению илиснижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов,выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам,кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов,работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированнымикредитами.
Анализ рисков классификации и реклассификацииактивов кредитной организации является основным инструментом управления рискамии предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев ихпересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределенияпо группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.
Анализ оценки и политики резервирования кредитныхпотерь должен включать:
— анализ установленного кредитной организациейуровня потерь;
— адекватность и достаточность фактическисозданных резервов под возможные потери по ссудам;
— качество кредитных инструкций, методик ипроцедур;
— предыдущий опыт по убыткам;
— рост кредитного портфеля;
— качество управления в областях кредитования;
— возврат кредитов и практику взыскания кредитов;
— изменения в национальной и местнойэкономической и конкурентной среде;
— анализ работы с убыточными активами.
Основным содержанием отдельных компонентовсистемы управления кредитными рисками должно быть:
— накопление и анализ новых инструментов и видовкредитования, методического и документального обеспечения и информации;
— планирование и организация деятельностикредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контролякредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;
— разработка и отбор мер воздействия на размеры иусловия выделения средств и их использования, отраслевые и региональныеприоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового,коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисковсо стороны соответствующих служб кредитной организации;
— установление постоянного целесообразноговзаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующимислужбами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками ислужбами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитнойорганизации друг с другом;
— разработка стандартов действий работниковкредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализацииотдельных видов рисков.
Описываемая система должна отличатьсясвязанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самыхосновных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенныхзависимостей и выборок.
Второе важное качество системы управления рискамикредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегоднаявоспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса иработе соответствующих банковских служб для оценки эффективности ихдеятельности и участия в кредитовании.
Третье обязательное требование к системеуправления рисками кредитования — наблюдаемость, т. е. возможность фиксацииконкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мервоздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических иметодических разработок в практической деятельности кредитных организаций;разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитногопроцесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и службвнутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисковкредитования.
К основным недостаткам и внутренним рискампроцесса кредитования на современном этапе развития банковского дела икредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованнойметодологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:
— потребностей клиента в кредитовании;
— размера обеспечения кредитного процессасредствами гарантов, спонсоров и поручителей;
— объема и ликвидности залога;
— степени достоверности получаемой информации;
— производственного риска кредитуемой сделки(риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования,неэффективности выбранной технологии и др.);
— коммерческого риска кредитуемого клиента (рискаполучения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ееустаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);
— финансового риска (риска неправильногоопределения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисковкредитуемого клиента);
— риска неликвидности и недостаточностиобеспечения по кредиту;
— риска невозможности осуществления мероприятийпо пере-
смотру условий кредитования (изменений условийкредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отменыльготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);
— качества самой кредитуемой сделки.
К крупным рискам и финансовым потерям, аследовательно к ухудшению качества кредитного портфеля, со стороны кредитныхорганизаций приводят:
— неправильный выбор и оценка деловых, финансовыхи производственных рисков заемщика, спонсора и гаранта;
— отсутствие ответственности служб финансовогоконсультирования за принятые кредитной организацией решения;
— невозможность прибегнуть к международнымкредитам из-за отсутствия официально признанного кредитного рейтингапредприятия — потенциального заемщика;
— недостаточность долгосрочных ресурсов длякредитования крупного проекта и боязнь кредитных организаций нарушить нормативыэкономической деятельности;
— отсутствие прогрессивного положительного опытапо сочетанию различных видов краткосрочного и долгосрочного кредитования длядостижения инвестиционных целей;
— неправильно выбранные отраслевые и региональныеприоритеты;
— неудачно подобранные графики использования ипогашения заемных средств без учета действительных потребностейпроизводственного или строительного процесса;
— некачественный и непрофессиональный анализвероятности возвращения кредита в срок, рисков реализации продукции заемщика нарынке, а также возможности появления новых конкурентов, доли нелегальногобизнеса и непредвиденных расходов заемщика.
Все вышеперечисленное в свою очередь способствуетпоявлению дополнительных рисков кредитования в виде некачественного кредитногомеморандума и другой документации, нереальному определению видов, сроков,объемов ссуды, неправильной оценке рисков конкретной сделки.
Существенным негативным моментом в деятельностикредитной организации является недостаточная разработанность стратегии иполитики развития кредитования, организационной структуры управления процессом,форм и методов управления кредитованием и рисками, информационного,аналитического, технического, кадрового обеспечения процесса кредитования,распределения функций управления, полномочий и ответственности, количественныеи качественные ограничения кредитных рисков, корпоративная культуракредитования.
Исходя из изложенного можно выделить основныенаправления снижения рисков кредитования и как следствие улучшения качествакредитного портфеля:
— введение обязательного требования со стороныБанка России о включении государственных направлений денежно-кредитной политикив кредитную политику каждой кредитной организации;
— создание и обеспечение единой для всех банковнормативной базы;
— организация помощи со стороны Банка России идругих государственных структур в разработке обязательных нормативныхтребований к методологическому обеспечению различных видов и форм кредитования;
— введение соответствующего обязательногокоэффициента совокупного кредитного риска с разработкой предельных его значенийпри кредитовании отдельных отраслей промышленности и народного хозяйства. Дляего выведения могут быть использованы такие показатели как коэффициентвнутренней рентабельности сделки и нормы прибыли, точка безубыточности иокупаемости кредитуемой сделки, дисконтирование денежного потока и расчетчистого потока денежных средств от реализации кредитуемой сделки и определениеее чистой стоимости, измерение и оценка социальных последствий кредитования,(например, в рамках потребительских кредитов и ипотечного кредитования), расчетвнутренней нормы возвратности средств банка;
— установление постоянного целесообразноговзаимодействия между руководством кредитуемого заемщика и соответствующимислужбами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками ислужбами внутреннего контроля кредитной организации, а также перечисленнымислужбами кредитной организации друг с другом.
Объем операций банка,надежная репутация, доверительные отношения с клиентами, уникальный коллектив,который был сформирован за долгие годы, — все эти факторы создают огромныевозможности для движения вперед, развития Банка в целом и дальнейшегоукрепления его положения на рынке.
На данное время кредитныйпортфель Сбербанка растет с каждым годом, что говорит о стабильной работебанка.(Таблица 28).
Таблица 28 — Объемыкредитного портфеляОтчетная дата Объем кредитного портфеля В том числе юридические лица 01.01.2006г. 1933,1 млрд. руб. 1405,6 млрд. руб. 01.01.2007г. 2712,4 млрд. руб. 1929,4 млрд. руб. 01.01.2008г. 4103,9 млрд. руб. 3076,7 млрд. руб. 01.01.2009г. 5561,2 млрд. руб. 3972,9 млрд. руб.
Изпроведенного анализа можно сделать вывод, что очевидна высокаяконкурентоспособность Сбербанка России на рынке потребительских кредитовнаселения. Высокая доступность по обеспечению кредита, приемлемость ихразмеров, гибкие действующие процентные ставки, приемлемые сроки погашения ссудобеспечивают постоянный, достаточно высокий спрос на данную услугу. Но СбербанкРоссии должен приложить много усилий для того, чтобы стать еще эффективнее иуспешнее: эффективно продавать кредитные продукты, качественно обслуживать каждогоклиента как единственного, оптимизировать систему управления кредитными рискамии стремиться к совершенству и развитию.
Заключение
Проведенное намиисследование по оптимизации кредитного портфеля позволяет вынести в заключенииследующие обобщенные положения и выводы.
Банк по своему назначениюдолжен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представлятьоснову стабильности экономической системы. В современных условиях неустойчивойправовой и экономической среды банки должны не только сохранять, но иприумножать средства своих клиентов практически самостоятельно, ввидуотсутствия государственной поддержки и опоры. В этих условиях профессиональноеуправление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов рискав повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
В современном миресохраняется высокий уровень уязвимости банковского сектора, недоверие клиентовк кредитным организациям, сохраняются также высокие риски кредитования,обусловленные неэффективной структурой экономики, дефектами управления и низкой транспарентностьюмногих предприятий.
Кредитные операции — основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка.Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которомув той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именнопоэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главнымобъектом внимания банков.
Эффективное управлениекредитным портфелем начинается с тщательной разработки кредитной организациейполитики кредитования, которая реализуется в документ, утвержденный ипериодически пересматриваемый советом директоров или правлением кредитнойорганизации. В нем должны быть сформулированы цели и задачи при предоставленииденежных средств в части обеспечения высокого качества активов, прибыльностиданного направления деятельности. Кредитный портфель – это характеристикаструктуры и качества выданных суд, классифицированных по определеннымкритериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественнойпрактике, является степень кредитного риска. Поэтому критерию определяетсякачество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеляпозволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.
Управление кредитнымпортфелем имеет несколько этапов: выбор критериев оценки качества отдельновзятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием связанных с нимипроцентов риска; оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранныхкритериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе; определение структурыкредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд; оценка качествакредитного портфеля в целом; анализ факторов, оказывающих влияние на изменениеструктуры кредитного портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда,адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка; разработка мер поулучшению качества кредитного портфеля. Основополагающим моментом в управлениикредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельновзятой ссуды.
Повышение доходностикредитных операций и снижение риска по ним – две противоположные цели. Как и вовсех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносятоперации с повышенным риском, повышенный процент за кредит является платой зариск в банковском деле. Таким образом, при формировании кредитного портфелябанк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа – сочетатьвысокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менеерискованными направлениями кредитования.
Было выявлено, что качествомкредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплексамероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышениюдиверсифицированности кредитного портфеля банка.
Проведенное исследованиепоказало, что качество кредитного портфеля коммерческого банка необходимооценивать не только при помощи анализа структуры ссудной задолженности, но ипри помощи нормативов и коэффициентов разработанных банком в рамках разработкикредитной политики.
Недостаточная проработанностьБанком России проблемы управления кредитным риском существенно усложняетуправление качеством кредитных портфелей коммерческих банков России.
Проанализировав кредитныйпортфель Сбербанка России можно сделать следующие выводы:
1) просроченная задолженностьбанка на 1.02.2009г составила всего 0,98% в структуре ссудной задолженности,что является очень хорошим показателем;
2) как уже отмечалосьвыше Сбербанк России делает ставку на среднесрочные и долгосрочные кредиты,доля которых в кредитном портфеле Банка на конец рассматриваемого периодасоставляет 93,66%;
3) рассматривая структурувыданных кредитов по категориям заемщиков можно отметить, что в кредитномпортфеле преобладают кредиты выданные негосударственным коммерческим предприятиям(69,11% на 1.02.2009г) и кредиты выданные физическим лицам (23,83% на 1.02.2009г);
4) Сбербанк России всоставе своего кредитного портфеля имеет преимущественно кредиты выданные врублях. Доля кредитов выданных в иностранной валюте на конец отчетного периодасоставляет 14,62%;
5) анализ коэффициентовкачества в целом показал, что за рассматриваемый период произошло небольшоеухудшение качества кредитного портфеля.
Главной целью СбербанкаРоссии является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российскогофинансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения икорпоративных клиентов. Основными инструментами достижения данной цели Сбербанксчитает разработку и реализацию четкой клиентской политики, учитывающейпотребности различных групп клиентов, внедрение модели ведения бизнеса, ориентированнойв первую очередь на клиентов, с целью улучшения условий и повышения качестваобслуживания клиентов, расширения спектра продуктов и услуг. В частности, предполагаетсяповысить информационную прозрачность Банка.
Как становится ясным изданной работы, проблема управления качеством кредитного портфеля коммерческогобанка велика и многогранна, а существующие методики управления качествомразнообразны и для более успешного функционирования банковской системенеобходимо введение единой для всех банков нормативной базы.
Списокиспользованных источников
1)        Гражданскийкодекс Российской Федерации.
2)        ТавасиевА.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. –М.: «Дашкови К»,2007. -668с.
3)        Концепцияразвития Сбербанка России до 2012 года. Проект утвержден КомитетомНаблюдательного Совета Сберегательного Банка России по стратегическомупланированию (протокол заседания №1 от 24 июля 2007 года).
4)        ЛаврушинО. И. Банковское дело: Учебник – М.: КНОРУС, 2006. -768с.
5)        ЛаврушинО.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г, 231с.
6)        Котина О.В., Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»bankir.ru
7)        ИнструкцияЦБР №110-И от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков»
8)        ПоложениеЦБР № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения)кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
9)        ПоложениеЦБР № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям,связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отраженияуказанных операций по счетам банковского учета»;
10)     ПоложениеЦБР № 89-П от 24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациямиразмера рыночных рисков»;
11)     ПоложениеЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитнымиорганизациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненнойк ней задолженности»
12)     Регламентпредоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от8 декабря 1997 г. N 285-р
13)     БелоглазоваГ.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. –Спб.: Питер, «Учебник для вузов»,2004. -384с.
14)     СуховаЛ.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособностибанка-заемщика. –М.: Финансы и статистика,2003. -152с.
15)     ГурвичВ., Кредитное качество банковских активов, Банковское дело, 2004г, «1,с.43
16)     СабировМ., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческогобанка, Аудитор, 2006, №10, С. 47
17)     Лучшиебанки на рынке кредитования физлиц в 2007 году, www.rating.rbc.ru
18)     Официальныйсайт Центрального Банка России, www.cbr.ru
19)     Официальныйсайт Сбербанка России, www.sbrf.ru

Приложение А
Таблица А.1 — Бухгалтерский баланс на1 января 2009 года Сбербанк России ОАО, тыс.руб
Номер
п/п Наименование статьи
Данные на отчетную дату
1 января 2009
Данные на соответствующую отчетную дату прошлого года
1 января 2008 1 2 3 4 I АКТИВЫ 1 Денежные средства 128 732 504 90 061 082 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 81 793 071 87 098 192 2.1 Обязательные резервы 56 790 258 77 914 997 3 Средства в кредитных организациях 16 631 126 22 859 059 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 457 863 660 324 889 846 5 Чистая ссудная задолженность 3988641 545 2640092 475 6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 64 314 358 7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 54 635 260 71 985 801 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 163 415 207 147 472 346 9 Требования по получению процентов 14 419 961 3 069 704 10 Прочие активы 31 682 015 25 752 907 11 Всего активов 4 937 814 349 3 477 597 770 II ПАССИВЫ 12 Кредиты Центрального банка Российской Федерации 665 987 13 Средства кредитных организаций 183 703 088 144 361 073 14 Средства клиентов (некредитных организаций) 3 872 732 738 2 840 347 516 14.1 Вклады физических лиц 2 656 189 970 2 028 572 342 15 Выпущенные долговые обязательства 164 898 208 125 157 867 16 Обязательства по уплате процентов 24 883 616 21 949 631 17 Прочие обязательства 21 957 166 19 685 824 18 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 2 879 075 2 864 068 19 Всего обязательства 4 217 719 878 3 154 365 979 III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 20 Средства акционеров (участников) 67 760 844 60 000 000 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 64 760 844 57 000 000 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 3 000 000 3 000 000 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 21 Собственные акции, выкупленные у акционеров 22 Эмиссионный доход 228 054 226 5 576 698 23 Переоценка основных средств 8 354 273 8 389 030 24 Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 6 988 987 24 066 254 25 Фонды и неиспользуемая прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 252 229 392 185 461 447 26 Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 87 868 870 27 Всего источников собственных средств 666 094 471 323 229 791 28 Всего пассивов 4 937 814 349 3 477 595 770 IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 29 Безотзывные обязательства кредитной организации 512 097 496 729 823 294 30 Гарантии, выданные кредитной организацией 29 858 016 27 927 100 V СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫЕ СЧЕТА 1 Касса 2 Ценные бумаги в управлении 1 783 825 1 496 208 3 Драгоценные металлы 4 Кредиты предоставленные 5 Средства, использованные на другие цели 6 Расчеты по доверительному управлению 61 691 60 850 7 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 1 445 2 040 8 Текущие счета 40 323 19 134 9 Расходы по доверительному управлению 10 Убыток по доверительному управлению 2 939 ПАССИВНЫЕ СЧЕТА 11 Капитал в управлении 1 874 844 1 576 498 12 Расчеты по доверительному управлению 12 440 4 673 13 Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 14 Доходы от доверительного управления 15 Прибыль по доверительному управлению

Приложения Б
Таблица Б.1 — Отчет оприбыли и убытках за 2008 год
Номер
п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 2 3 4 Проценты полученные и аналогичные доходы от: 1 Размещения средств в кредитных организациях 10277 061 4642 688 2 Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 363826 282 260866 378 3 Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 4 Ценных бумаг с фиксированным доходом 37043 650 29176 050 5 Других источников 295 995 234 340 6 Всего процентов полученных и аналогичных доходов 411442 988 294919 456 Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: 7 Привлеченным средствам кредитных организаций 8958 114 6012 326 8 Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 184736 721 110602 691 9 Выпущенным долговым обязательствам 5627 556 1651 837 10 Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 199322 391 118266 854 11 Чистые проценты и аналогичные доходы 212120 597 176652 602 12 Чистые доходы от операций с ценными бумагами 38818 715 10131 168 13 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 6713 213 8376 849 14 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 813 739 610 479 15 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -3754 334 -4665 157 16 Комиссионные доходы 96481 399 73540 209 17 Комиссионные расходы 2361 109 1699 556 18 Чистые доходы от разовых операций 146 532 -638 246 19 Прочие чистые операционных доходы -11269 235 -10491 242 20 Административно-управленческие расходы 141726 089 108700 306 21 Резервы на возможные потери -31113 955 -20382 738 22 Прибыль до налогообложения 164869 473 122734 062 23 Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 48184 750 34865 192 24 Прибыль (убыток) за отчетный период 116684 723 87868 870

Приложение В
Таблица В.1 Отчет обуровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуди иных активов на 01.01.2009 год.
Номер
п/п Наименование статьи Данные за отчетный период Данные за соответствующий период прошлого года 1 2 3 4 1 Собственные средства (капитал), тыс.руб. 681580 657 347253 906 2 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 15,1 11,7 3 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0 4 Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115394 239 94040 587 5 Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115394 239 94222 313 6 Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6908 932 4254 963 7 Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6908 932 4254 963

Приложение Г
Таблица Г.1 — Данные об объемах предоставленных кредитов коммерческимибанками РоссииДата Кредиты, предоставленные физическим лицам юридическим лицам банкам млн руб. % млн руб. % млн руб. % 1 2 3 4 5 6 7 01.01.1999 20 078 5,3 300 248 79,3 58 157 ■ 15,4 01.03.1999 22 151 5,4 320 843 78,1 67 797 16,5 01.06.1999 22 554 5,3 321 192 75,6 81083 19,1 01.09.1999 24 594 5,6 331 100 76,0 79 735 18,3 01.01.2000 27 630 4,9 445 190 79,14 89 700 15,6 01.03.2000 29 263 4,9 469 155 79,1 94 922 16,0 01.06.2000 32 830 »5,2 521 864 82,0 81581 12,8 01.09.2000 40 090 5,6 583 580 81,5 92 547 12,9 01.01.2001 44 749 4,9 763 346 83,6 104 714 11,47 01.03.2001 58 578 6,1 785 640 81,4 121466 12,6 01.06.2001 76 427 6,9 852 323 77,3 173 743 15,8 01.09.2001 80 707 6,6 972 247 79,8 165 104 13,6 01.01.2002 94 653 6,7 1 191452 84,1 129 929 9,18 01.03.2002 97 631 6,6 1210 214 81,8 170 824 11,6 01.06.2002 109 243 6,8 1 302 524 80,6 204 800 12,7 01.01.2003 142 158 7,2 1 612 686 81,98 212 359 10,79 01.03.2003 151 306 7,4 1 692 897 82,5 208 961 10,2 01.06.2003 198 083 8,99 1 805 776 81,9 199 805 9,07 01.01.2004 299 678 10,7 2 299 943 82,2 195 874 7,01 01.03.2004 322 370 11,2 2 336 665 81,28 215 840 7,51 01.06.2004 408 666 12,5 2 560 566 78,2 306 003 9,3 01.09.2004 492 597 13,6 2 802 881 77,2 337 001 9,3 01.01.2005 618 862 15,1 3 189 317 77,6 303 440 7,4 01.07.2005 803 356 16,5 3 618 201 74,2 456 026 9,3 01.01.2006 1 179 250 20,2 4 187 858 71,7 471 265 8,1

Приложение Д
Таблица Д.1 — Показателиобъема просроченных кредитов в общем объеме выданных средствДоля просроченной задолженности, % 01.01.2006 01.01.2005 01.01.2004 01.01.2003 01.07.1998 В объеме кредитов, предоставленных юридическим и физическим лицам, банкам 1,87 1,4 1,45 1,74 5,24 В объеме кредитов, предоставленных юридическим лицам 1,2 1,5 1,24 1,33 4,53 В объеме кредитов, предоставленных физическим лицам 1,87 1,39 0,11 0,11 0,21 В объеме кредитов, предоставленных банкам 0,03 0,76 0,1 0,3 0,5

Приложение Е
Таблица Е.1 — Данные обобъеме предоставленных предприятиям кредитов в разрезе сроков кредитованияДата Предоставленные кредиты до 30 дн. от 31 до 90 дн. от 91 до 180 дн. от 181 дн. до 1 г. от 1 г. до 3 лет
свыше
3 лет 01.01.2001 51066 58 989 120 783 264 147 137 052 89 439 01.04.2001 70 895 51509 116 297 303 175 144 368 96 259 01.07.2001 83 352 57 389 129 412 352 734 146 627 96 549 01.10.2001 103 629. 61 198 169 854 393 480 174 937 99 786 01.01.2002 175 434 118 400 176 170 375 519 230 988 87 364 01.04.2002 177 504 98 952 197 699 387 959 261 405 90 382 01.07.2002 210 525 110 153 186 471 426 601 291 924 92 995 01.10.2002 225 296 99 143 192 917 369 562 287 494 232 155 01.01.2003 256 815 125 959 251 894 435 727 386 983 126 645 01.04.2003 288 518 127 465 218 222 497 295 417 306 141421 01.07.2003 314 306 125 873 224 874 544 769 474 161 159 637 01.10.2003 348 217 149 027 234 843 591 714 589 642 183 017 01.01.2004 343 497 147 755 233 180 665 340 654 315 219 498 01.04.2004 328 876 161 100 265 898 719 141 683 590 230 011 01.07.2004 355 531 164 011 271 593 834 147 713 656 260 620 01.10.2004 281 208 197 203 327 128 915 884 820 650 299 531 01.01.2005 258 020 291 065 991 828 972 803 914 716 349 740 01.01.2006 259 431 327 143 482 419 1 233 057 1 130 127 608 574

Приложении Ж
Таблица Ж.1 — Данные оструктуре предоставленных предприятиям кредитов в разрезе сроков кредитования,%Дата Предоставленные кредиты до 30 дн. от 31 до 90 дн. от 91 до 180 дн. от 181 дн. до 1 г. от 1 г. до 3 лет свыше 3 лет 01.01.2001 7,1 8,2 16,7 36,6 19,0 12,4 01.04.2001 9,1 6,6 14,9 38,7 18,4 12,3 01.07.2001 9,6 6,6 14,9 40,7 16,9 ПД 01.10.2001 10,3 6,1 16,9 39,2 17,4 9,9 01.01.2002 15,1 10,2 15,1 32,3 19,8 7,5 01.04.2002 14,6 8,2 16,3 32,0 21,5 7,4 01.07.2002 16,0 8,4 14,1 32,4 22,1 7,1 01.10.2002 16,0 7,0 13,7 26,3 20,4 16,5 01.01.2003 16,2 8,0 15,9 27,5 24,4 8,0 01.04.2003 17,1 7,5 12,9 29,4 24,7 8,4 01.07.2003 17,0 • 6,8 12,2 29,5 25,7 8,7 01.10.2003 16,6 7,1 11,2 28,2 28,1 8,7 01.01.2004 15,2 6,5 10,3 29,4 28,9 9,7 01.04.2004 13,8 6,7 11,1 30,1 28,6 9,6 01.07.2004 13,7 6,3 10,4 32,1 27,5 10,0 01.10.2004 9,9 6,9 11,5 32,2 28,9 10,5 01.01.2005 6,8 7,7 26,3 25,7 24,2 9,3 01.01.2006 6,4 8,1 11,9 30,5 28,0 15,1

Приложение З
Таблица З.1 — Данные обобъемах привлеченных банковских вкладов (депозитов)Дата Депозиты и вклады в рублях Доля депозитов и вкладов в рублях в общем объеме Депозиты и вклады в валюте
Доля депозитов и
вкладов в валюте
в общем объеме 01.01.2003 753 811 55,3% 608 515 44,7% 01.04.2003 834 987 56,5% 642 137 43,5% 01.07.2003 957 377 60,7% 619 155 39,3% 01.10.2003 1 050 245 60,0% 700 418 40,0% 01.01.2004 1 234 890 64,2% 689 198 35,8% 01.04.2004 1 406 818 66,8% 698 731 33,2% 01.07.2004 1511034 67,2% 739 148 32,8% 01.10.2004 1 526 496 65,5% 805 288 34,5% 01.01.2005 1 789 282 67,4% 864 073 32,6%

Приложение И
Таблица И.1 — Структуразадолженности по кредитам по отраслям экономики, %Отрасль экономики 01.01.2001 01.01.2002 01.01.2003 01.01.2004 01.01.2005 01.01.2006 Промышленность 39,9 40,1 36,7 33,3 28,4 22,1 Сельское хозяйство 1,4 1,8 2,2 2,4 2,7 3,0 Строительство 5,7 4,2 4,4 4,4 4,5 4,6 Торговля и общественное питание 17,6 19,6 21,6 20,6 18,8 23,9 Транспорт и связь 4,9 4,5 4,6 5,1 4,5 4,0 Прочие отрасли 25,0 22,5 22,4 22,7 24,9 22,8 Физические лица 5,5 7,3 8,0 11,5 16,2 19,6