Федеральноеагентство связи
Министерствосвязи и массовых коммуникаций
Государственноеобразовательное учреждение
высшегопрофессионального образования
«Сибирскийгосударственный университет
телекоммуникацийи информатики»
Курсоваяработа
Обществавзаимного страхования: история возникновения, современное состояние иперспективы развития
Выполнил :
студент факультета ИВТ,
группы ММ-78,
Минченко А.А.
Проверила:
cт. преподаватель Долгунцева И.А.
Новосибирск 2010
Содержание
Введение. 3
1.История возникновения обществ взаимного страхования. 4
1.1Зарубежная история. 4
1.2Отечественная история. 6
2.Современное состояние обществ взаимного страхования. 9
2.1Сущность и принципы взаимного страхования. 9
2.2Значение взаимного страхования. 10
2.3Финансовые ресурсы обществ взаимного страхования. 12
2.4Инвестиционная политика обществ взаимного страхования. 15
3.Проблемы и перспективы развития обществ взаимного страхования в России 17
3.1Проблемы создания и деятельности обществ взаимного страхования. 17
3.2Перспективы развития обществ взаимного страхования. 21
Заключение. 23
Списоклитературы… 25
/>Введение
История страхованиянасчитывает многие-многие года, внушительной частью истории развитиястрахования является история развития взаимного страхования, а точнее обществвзаимного страхования.
Еще с древних временведутся упоминания о материальной помощи членам обществ, союзов в несчастныхслучаях. Принцип этих союзов был очень прост – несколько заинтересованных лицдоговариваются о том, что если с кем-то из них произойдет оговореннаянеприятность, они скинутся на возмещение ущерба в определенных долях от убытка.Можно сказать, что он является таким же, и по сей день, но с течение историиэтот принцип дорабатывался, он эволюционировал так же как и сами обществавзаимного страхования.
Целью данной работыявляется подробное рассмотрение сущности и особенностей взаимного страхования,принципов его организации и функционирования в современных условиях, а такжеоценить перспективы развития.
Для достижения даннойцели поставлены следующие задачи:
· познакомитьсяс историей ОВС;
· определитьсущность ВС, и принципы его функционирования;
· определитьполезность ВС;
· исследоватьпорядок формирования и условия создания ОВС;
· раскрытьособенности финансового механизма ВС и установить основные тенденции развития;
· выявитьфакторы и ограничения развития ОВС.
/>1. Историявозникновения обществ взаимного страхования/> 1.1 Зарубежная история
Форма взаимногострахования возникла как одна из самых ранних форм страхования, в основекоторого заложена идея коллективной взаимопомощи. Первые общества взаимопомощипо данным историков возникли в Египте и Индии. В задачи этих организацийвходило оказание материальной помощи их членам в несчастных случаях, а в случаесмерти – осиротевшим семьям.
Наиболее ярко иотчетливо до наших дней дошли упоминания о взаимном страховании в постоянныхорганизациях уставного типа у римлян. Развивалось оно в профессиональных,религиозных и военных союзах, которые становились все более утилитарными,сначала возмещавших похоронные расходы, а позже и последствия несчастныхслучаев. После гибели римской империи в истории взаимного страхование наступаетдолгий период простоя.
Период возрожденияприходиться на IX-X вв. Например, франкский король Карломан капитулярием 884 г.воспретил гильдии, направленные на самозащиту и возмещавшие своим членам убыткиот грабежей. В других странах наиболее ранние указания на страхования в гильдияхотносятся: в Англии – к X в. (лондонские гильдии при короле Этельстане, 925-940гг.) и к XI в. (гильдии в Кембридже и в Экзетере – главном городе Девонширскогографства); для Германии – XI-XII вв., для Дании и Исландии – к XII в. [1, с.57]. В конце XVIII в.общества взаимного страхования возникают во многих развитых странах.
Существенным толчком кразвитию взаимного страхования явился Большой Лондонский пожар 1666 года,уничтоживший 13200 зданий в центре Лондона. Именно после этого трагическогособытия был учреждена первая в мире страховая компания, появилось страхованиеот огня. В 1791 г. был организован первый Союз Лондонских обществ страхованияот огня – первые соглашения между страховщиками. Основные причины, по которымсоздавались страховые союзы, – обострение конкуренции на рынке страховыхкапиталов, возникновение и расширение государственного контроля,законодательное регулирование страхования, а также необходимость техническогоусовершенствования страхового процесса: согласование тарифных ставок, выработкаединообразной классификации рисков, типовых полисов и т. д. [2, c.23-27].
В 1752 г. былообразовано первое общество взаимного страхования, положившее начало взаимностив Североамериканских штатах. В 1895 г. была основана Национальная ассоциацияОВС США и с тех пор она является главной саморегулирующей организациейконтинента, оказывающей огромное влияние на организацию личного иимущественного страхования не только в США, но и во всем североамериканскомрегионе. На начало 2007 г. ассоциация насчитывала 1640 членов. На долюэтих страховых компаний приходится свыше 43 % (196 млрд. долл.) собираемых встране страховых премий. В целом удельный вес взаимных страховщиков – членовассоциации в национальном сборе страховых премий – составляет по страхованиюимущества физических лиц 44 %, автострахованию – 38 %, пенсионному страхованию –39 %, страхованию ответственности и имущества юридических лиц – 31 %. [3].
В 1963 году былаоснована международная ассоциация взаимного страхования – МАОВС. Ассоциацияобъединяет более 200 обществ взаимного страхования 26 стран, штаб-квартиранаходится в Амстердаме. Целями данной ассоциации являются: координациядеятельности, обмен опытом и информацией между обществами взаимного страхованияразличных стран. Генеральный секретариат, находящийся в Париже, координируеттекущую деятельность ассоциации и организует работу постоянно действующихрабочих групп: по проблемам взаимного страхования в рамках Общего Рынка, налогообложенияи финансовой устойчивости ОВС, гармонизации национальных законодательств одеятельности ОВС, международного сотрудничества, издательской деятельности (МАОВСиздаёт специализированные периодические издания, охватывающие широкий кругпроблем методологии и практической стороны деятельности обществ взаимногострахования)./> 1.2 Отечественнаяистория
страхованиеобщество взаимный инвестиционный
Наибольшееразвитие взаимное страхование получило в огневом страховании.Первый формальный институт страхования в России – «Общество взаимногострахования от огня» – был основан в Риге, бывшей тогда западной окраинойРоссийской империи, в 1765 г. Впервые в истории России возникают институтыстрахования, ориентированные на коммерческую деятельность, – частные страховыеобщества. 27 июня 1827 г. было учреждено «Первое Российское от огнястраховое общество». Вслед за «Первым...» в 1835 г появилось«Второе Российское от огня страховое общество», в 1846 г. – товарищество«Саламандра».
Но начало взаимномустрахованию от огня в России положил указ Александра II от 10 октября 1861 г.“Разъяснив домовладельцам городов, посадов и местечек пользу взаимногострахования имущества от огня и различные системы этого страхования, предложитьим, не пожелают ли они учредить общества взаимного страхования”, — писалреформатор. В 1862 г. открывается Санкт-Петербургское взаимное обществострахования от огня, через год Московское, а в 1864 году, утверждаетсяположение и о взаимном земском страховании, это произошло в связи собразованием земств. Каждое губернское общество осуществляло страхование наосновании Устава, Высочайше утвержденного 13 апреля 1864 года. Этот документхорошо раскрывает внутренний механизм и особенности взаимного страхования.
Согласно Уставу,создавались общества при земствах, их капитал складывался из взносов и мог бытьупотреблен исключительно на цели страхования. Все сельские строения,находящиеся в черте крестьянской усадебной оседлости, страховались в обязательномпорядке, страхование же зданий в городах и уездах осуществлялось надобровольной основе. Уплата премий осуществлялась по такой схеме: дляобязательных страхований — вперед в срок уплаты земских повинностей; длядобровольных — вперед за год.
Из собранных суммформировались основной и запасной капитал. При достижении последнимопределенной величины размер взносов понижался, а при возрастании его доразмера основного часть шла в зачет обязательных платежей. В случае недостаткакапитала для покрытия пожарных расходов разрешалось частично пользоваться инымисредствами земств, а в случае крайней необходимости — прибегать к помощиМинистерства финансов.
В 1902 г. был создан Земский перестраховочный союз, оказавшийнеобходимую поддержку малым обществам. Для упрочнения финансовой базы Земскогострахования, земства, в соответствии с законом 1902 г., получили правозаключать между собой договоры перестрахования.
Наканунепервой мировой войны в России действовало более двухсот взаимных обществ исоюзов. На долю городских и земских обществ взаимного страхования в 1913 г.приходилось 32,8 % рынка огневых страхований и около 20 % страхового рынка вцелом.[4]. По инициативе П.А.Столыпина в Государственной думе была поставленана обсуждение и рассматривалась программа обязательного страхования рабочих,накануне войны начавшая успешно воплощаться в жизнь.
Революция1917 г. положила конец существованию взаимных обществ, однако социальныепреимущества и выгоды последних были столь очевидны, что советскоеправительство в годы НЭПа сделало некоторые исключения для организаций,страховавших имущество кооперативов. На началах взаимного страхования в те годыдействовали: страховая секция Центросоюза (для системы потребительскойкооперации), Коопстрах (для прочих видов кооперации) и Укркоопстрах (для всехвидов кооперации на Украине). Просуществовали они до 23 марта 1930 года, вобязательном порядке перестраховывая заключаемые договоры в Госстрахе, а затемвсе же были окончательно поглощены этой всесильной страховой монополией./>
2. Современное состояние обществ взаимного страхования/> 2.1 Сущность и принципывзаимного страхования
Данный вид страхованияявляется некоммерческой формой организации страхового фонда. Члены обществаявляются страхователями и страховщиками одновременно. В обществах взаимногострахования страхование обеспечивает страховую защиту имущественных интересовчленов общества путем объединением необходимых средств, страхованиеосуществляется на взаимной основе.
Так как взаимноестрахование является некоммерческим, то является бесприбыльным — прибыль невключается в цену страховых услуг, а возможное превышение страховых взносов надстраховыми выплатами обеспечивает снижение стоимости страхования.
Некоммерческая формаорганизации фонда обществ взаимного страхования отличается от коммерческойопределенными принципами создания и функционирования. Это принципы взаимности,общности страховых интересов, бесприбыльности и принцип финансированиякатастрофических убытков.
Первый принципзаключается в том, что страховые услуга предоставляются каждом члену обществапо себестоимости. Так же есть система скидок, применяющаяся к стандартнымтарифам, основанная на базе многолетней статистики. Система скидок используетсяпри отсутствии убытков.
Наиболее полнаяреализация принципа взаимности обеспечивается отсутствием посредников, то естьсами потребители страховых услуг — страхователи одновременно являютсястраховщиками. Взаимопомощь в таких организациях предполагает распределениеубытков между всеми участниками страхования.
Некоммерческий характерстраховых операций — этот принцип реализуется при подведении результатовхозяйственной деятельности общества за отчетный период, в ходе которогоопределяется возможное превышение страхового фонда над фактическими расходами.
Эта сумма являетсясобственностью страхователей, но не может быть распределена между ними в формедивидендов, она направляется на уменьшение цены страхования, укрепление финансовойустойчивости общества.
Наличие общих рисков ипотребность участников общества в страховой защите связана с общностьюпрофессии, единой отраслевой, производственной и территориальнойпринадлежностью.
Принцип кредитногофинансирования катастрофических убытков заключается в возможности получениякредита в погашение убытков, которую приобретают ОВС состоящие в союзе илиассоциации обществ взаимного страхования. Члены союза предоставляют ссудыобществам взаимного страхования, находящимся в затруднительном положении. Этопозволяет им выполнять свои обязательства перед членами общества и непрекращать своей деятельности при катастрофических убытках./> 2.2 Значение взаимногострахования
Целью взаимного страхованияявляется эффективная защита имущественных интересов членов общества приминимальных затратах.
Эффективность даннойформы страхования обусловило ее широкое распространение в экономически развитыхстранах.
В западной Европенасчитывается более 2 тысяч обществ взаимного страхования. Первое место по егоразвитию занимает Швеция, где 52 % страховых операций приходится на обществавзаимного страхования. Во Франции доля обществ взаимного страхования составляет17 %, а в Германии — 22 %, в Великобритании — 25 %. В США доля ОВС составляетпримерно 33 %, а в Японии — почти 75 %. На долю ОВС приходится 42 % полученныхстраховых премий на пяти крупнейших национальных рынках. [5, c.1]
В ряде отраслейвзаимное страхование занимает ведущее место, особенно в страховании жизни. ВЯпонии на них приходится 89 % этого рынка, в CIIIA — 59 %. Великобритании — 43 %.в других развитых европейских странах. Южной Африке и Австралии — от 12 до 48%.[6] В Японии в десятке самых крупных страховщиков в этой отрасли все обществавзаимного страхования, в Канаде — 8. в США — 7. в Великобритании и Швеции — 5. [7]
Максимального развитиявзаимное страхование достигло на транспорте. Почти 95 % судовладельцев мирастрахуют ответственность перед третьими лицами в обществах взаимного страхования,именуемых клубами взаимного страхования.
В современной Россиивзаимное страхование не получило широкого распространения. Но значениевзаимного страхования для финансирования рисков очень велико. Это особенноважно для стран, где страхование не отличается высоким уровнем развития. Какпоказано выше, во всех странах с развитой экономикой взаимное страхованиезанимает немалую долю страхового рынка.
В силу своей спецификивзаимное страхование применяется почти во всех сферах жизни населения идеятельности хозяйствующих субъектов. На взаимной основе осуществляется какимущественное, так и личное страхование.
Существуют секторыстрахового рынка, как бы предназначенные для взаимного страхования. Например,страхование профессиональной ответственности нотариусов, врачей, адвокатов,индивидуальных предпринимателей и т.д. Т.е. страхование однородных рисков.Сходные страховые интересы членов этих профессиональных групп сочетаются спотребностью в недорогой и надежной страховой защите.
Большое преимуществоОВС имеют и там, где для эффективной организации страховых операций необходимучет местных условии и постоянный контроль. Прежде всего, это страхование вагропромышленном комплексе. Например, в страховании скота, урожая акционернаяформа встречает на своем пути практически непреодолимые препятствия, так какздесь нет надежных статистических основ для технической организациистрахования. В частности, наблюдаются разные колебания убыточности во временноми территориальном аспектах и трудно точно установить размер страховых платежей.
Взаимная форма хорошоподходит для страхования новых, плохо изученных рисков, так как при отсутствиидостаточной информации о риске трудно рассчитать вероятность его реализации.При этом практически невозможно безошибочно рассчитать размер страховой премии.По эти причинам коммерческие страховщики не рискуют принимать на страхованиеновые, плохо изученные риски. ОВС могут осуществлять страхование таких рисков,так как при недостаточности средств для страховых выплат имеют возможность компенсироватьнехватку за счет дополнительных взносов.
На сегодняшний день настраховом рынке России, несомненно, имеется потребность во взаимномстраховании. Данная организационная форма страхового фонда позволяет обеспечитьстраховой зашитой широкие слои населения, имеющие потребность в более доступнойзащите./> 2.3 Финансовые ресурсыобществ взаимного страхования
Ресурсы ОВС формируютсяв период его учреждения на основе образования уставного и страхового фондов.Уставный фонд общества формируется участниками организации посредством внесениявступительных взносов, размер которых одинаков для всех членов общества. Размерминимального уставного фонда для ОВС не установлен.
По способу формированиястрахового фонда страховые организации можно разделить на три группы:
· страховойфонд формируется на базе предварительной раскладки ущерба, что характерно длякоммерческих страховых компаний. Т.е. предварительная раскладка предполагаетуплату взноса в момент заключения договора;
· страховойфонд формируется на основе последующей раскладки ущерба, после того как онпроизошел, и стала известна его величина. Следовательно, не создаютсяспециальные страховые резервы;
· смешаннаясистема. В данной системе примерная величина страховых выплат определяетсязаранее, и в соответствии с ней устанавливается предварительная премия, а поистечению операционного года определяются фактические расходы. В случае еслиони превышают ожидаемые, страхователи уплачивают дополнительную премию дляпокрытия образовавшейся разницы.
Наиболее частоприменяемым в ОВС способом является способ, когда фонд формируется на основепоследующей раскладки ущерба.
В финансовом механизмевзаимного страхования, как и в коммерческом, применяется принцип замкнутой раскладкиущерба между участниками страхования. Взносы участников взаимного страхованияпогашают убытки, произошедшие у членов общества в текущем году.
Самым спорным вопросомфинансового обеспечения взаимного страхования является формирование резервов. ВРоссии обществам взаимного страхования не предписывается законодательносоздание страховых резервов в обязательном порядке. Общества взаимногострахования вправе сами решать вопрос о целесообразности создания страховыхрезервов.
При создании страховыхрезервов следует исходить из видов страхования, проводимых обществом, сроковзаключения договоров и численности членов общества.
Многие крупныеимущественные ОВС на Западе формируют технические резервы, что свойственнокоммерческим страховщикам. Мелкие же ОВС ограничиваются сбором взносов напогашение убытков со всех членов, не создавая резервы совсем.
Законодательство другихстран предусматривает существование обществ взаимного страхования сфиксированными или переменными взносами. Общества с переменными взносами немогут заниматься страхованием жизни. Этот вид страховых услуг могут оказыватьтолько общества с фиксированными страховыми взносами.
Каждой системераскладки ущерба присущи свои виды страховых взносов. ОВС с переменнымистраховыми взносами, при необходимости, имеют возможность пополнить страховойфонд дополнительными платежами страхователей. Это означает, что члены обществаизначально принимают во внимание риск несоответствия ожидаемых и фактическихущербов и в первые годы деятельности все усилия направлены на аккумулированиеденежных средств, в виде одного «запасного фонда». В дальнейшем с развитием ОВСситуация меняется, и у общества появляется возможность формирования резервов.
Те общества, которыепрактикуют взимание фиксированного страхового взноса, имеют возможностьформирования страховых резервов, если страховые взносы установлены на уровне,превышающем убыточность страховой суммы.
В проекте закона овзаимном страховании предусматривается формирование страховых резервов дляобеспечения платежеспособности общества по обязательствам перед своими членами.Страховые резервы образуются за счет страховых взносов и дохода от размещениястраховых резервов. Страховые резервы должны создаваться по каждому видустраховых обязательств в размерах, достаточных для их покрытия.
Право выбора видовстраховых резервов сохранится за обществами взаимного страхования. В качествеобязательного предусматривается резервный фонд, предназначенный для покрытиянепредвиденных расходов и возможных убытков основного вида деятельности. Онформируется из средств вступительных и иных взносов и доходов общества отуставной деятельности. Размер резервного фонда должен быть определен решениемобщего собрания членов общества, и составлять не менее половины суммывступительных взносов./> 2.4 Инвестиционнаяполитика обществ взаимного страхования
У начинающего обществавзаимного страхования в структуре финансового потенциала преобладаетсобственный капитал, но в процессе осуществления страховых операций создаютсястраховые резервы, которые со временем становятся основным источникоминвестиций.
На современном этапе,инвестиционная политика обществ не регулируется государством. Законопроекты овзаимном страховании не снимают проблемы выбора инвестиционной политики с ОВС.Общества должны размещать страховые резервы на принципах надежности,сохранности, ликвидности, доходности и диверсификации в соответствии спринятыми правилами.
Финансы ОВС неоднородныпо инвестиционным качествам. Они различаются сроками, в течение которых этисредства находятся в распоряжении общества, и скоростью превращения их вналичные средства для покрытия убытков.
Определитьинвестиционную политику ОВС затруднительно при отсутствии четких рекомендацийпо типам страховых резервов для ОВС. Инвестиционная характеристика финансовыхресурсов ОВС определяется видами страхования, проводимыми обществом.Инвестиционная политика общества зависит также от размеров сформированныхстраховых резервов и уставного фонда, гарантийного резерва, а также финансовогосостояния ОВС.
В соответствии синвестиционными характеристиками различных видов страховых резервов,формируемых по долгосрочным и рисковым видам страхования, установлены факторы,определяющие инвестиционные предпочтения при их размещении.
При инвестированиисредств по долгосрочным договорам страхования жизни, необходимо учитыватьследующие обстоятельства:
· договорыстрахования жизни носят долгосрочный характер, и в этой связи имеется реальнаявозможность оценить поступления и выплаты по этим договорам;
· страхованиежизни, как правило, не подвержено воздействию факторов катастрофического рискаи убытка;
· долгосрочныйхарактер договоров страхования жизни определяет необходимость принятие мер дляуменьшения инфляционного воздействия.
По другим видамстрахования:
· договорыносят краткосрочный характер, как правило, заключаются сроком на один год;
· поступлениестраховых премий по действующим договорам страхования не отличаетсяравномерностью и стабильностью;
· страховыевыплаты сложно прогнозировать;
· существуетвероятность катастрофических убытков, поэтому инвестиционные активы должныобладать высокой ликвидностью;
При инвестированиисредств уставного фонда, гарантийного резерва и резерва предупредительныхмероприятий страховая организация должна учитывать следующие условия:
· данныеинвестиционные ресурсы преимущественно не связаны обязательствами по договорамстрахования;
· инвестированиеэтих средств, в значительной мере не ограничено временными рамками;
· засчет уставного фонда и гарантийного резерва ОВС может проводить стратегическуюинвестиционную политику.
При инвестицияхнеобходимо обеспечивать соответствие между сроками вложений и срокаминаступления страховой ответственности.
/> 3. Проблемы и перспективы развития обществ взаимногострахования в России/> 3.1 Проблемы создания идеятельности обществ взаимного страхования
В современной Россииправовой базой взаимного страхования служит ст.968 «Взаимное страхование» ГКРФ. Согласно п.2 указанной статьи, особенность правового положения и условиядеятельности ОВС должны определяться Законом «О взаимном страховании». Внастоящее время данный закон не принят, что создает ряд проблем и противоречийдля деятельности обществ взаимного страхования.
Гражданский кодекс РФне требует наличия лицензии на осуществление страховой деятельности для ОВС. Наобщества взаимного страхования не распространяются установленные длястраховщиков ограничения по размещению страховых резервов. На них нераспространяются требования по поддержанию платежеспособности, публикацииотчетности и получению аудиторского заключения.
Попытка устранитьимеющийся правовой диссонанс была сделана департаментом страхового надзоравесной 2001г. Письмом Министерства финансов РФ от 28.03.01 №24-00/05 всемроссийским ОВС было рекомендовано в добровольном порядке встать на учет вДепартаменте страхового надзора Минфина РФ. [8, c.82-86].
Лицензированиедеятельности ОВС в России — вопрос, который может разрешиться только законом овзаимном страховании.
В законопроектах овзаимном страховании, в частности в проекте, представленном депутатамиГосударственной Думы И.Ю. Артемьевым, М.М. Задорновым, М.В. Емельяновым непредусмотрено получение ОВС лицензии на осуществление страховой деятельности.
В законопроектепредполагается, что государственный надзор и контроль за деятельностью обществбудет осуществлять уполномоченный федеральный орган исполнительной власти понадзору за страховой деятельностью. Общество приобретает право осуществлятьстрахование с момента его аккредитации и внесения в Государственный реестробществ взаимного страхования. Порядок аккредитации обществ в федеральноморгане исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью будетустановлен Правительством Российской Федерации.
Отсутствие лицензированияозначает, что на ОВС не накладывается никаких серьезных финансовых ограниченийв плане платежеспособности, формирования резервов, размещения активов. Крометого, не устанавливается никаких требований по передаче рисков взаимногострахования в перестрахование. [9].
В Европе регулированиедеятельности ОВС осуществляется в соответствии с Директивами ЕС. В сферестрахования иного, чем страхование жизни, деятельность ОВС определяетсядирективой ЕС № 73/239/СЕЕ от 24.07.73 с последующими изменениями идополнениями.
Получения лицензии направо осуществления страховой деятельности не требуется, если ОВС соответствуетследующим требованиям:
· уставомпредусмотрена возможность уплаты участниками дополнительных взносов илисокращения страховых выплат в случае угрозы неплатежеспособности;
· ежегодныйобъем поступлений страховой премии не превышает 1 млн. евро;
· неменее половины всех страховых премий поступает по договорам, заключенным сострахователями-участниками ОВС.
Отдельным документом —Директивой ЕС №79/267/EECот 05.03.79 с последующими изменениями и дополнениями регулируется деятельностьОВС по страхованию жизни.
Для ОВС не требуетсяполучение лицензии на право осуществления страховой деятельности, если кромепредусмотренной уставом возможности уплаты участниками дополнительных взносов,объем страховой премии, полученной в течение трех лет деятельности, непревышает 500 тысяч евро. В противном случае на четвертом году деятельности ОВСобязано получить лицензию.
В качестве активов,обеспечивающих маржу платежеспособности, разрешено принимать средстваскладочного капитала при условии, что устав ОВС содержит следующие положения:
· страховыевыплаты и платежи в пользу участников осуществляются до тех пор, покафактический размер маржи платежеспособности превышает требуемый;
· заявлениеучастника о прекращении членства должно быть направлено в исполнительные органыОВС не менее чем за месяц до фактического выхода, и исполнительные органывправе как минимум в течение этого срока не осуществлять никаких выплат такомуучастнику из средств ОВС. [10].
Таким образом,законодательство ЕС устанавливает четкие критерии, когда деятельность ОВСприобретает коммерческий характер, что делает необходимым получение лицензии ивлечет за собой более жесткий контроль со стороны органов государственногострахового надзора. Для РФ также необходимы четкие нормы, регламентирующиедеятельность ОВС.
Гражданский кодекс РФограничивает перечень рисков, страхование которых могут осуществлять обществавзаимного страхования. Это только риски имущественного страхования, к которымотносятся:
1) рискутраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества (ст. 930ГК);
2) рискгражданской ответственности (ст. 931 и 932 ГК);
3) рискубытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательствконтрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности понезависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполученияожидаемых доходов — предпринимательский риск (ст.933 ГК).
Таким образом. ГК РФсущественно ограничивает деятельность обществ взаимного страхования, исключаяиз нее личное страхование. Однако за рубежом общества взаимного страхованияуспешно занимаются как страхование жизни, так и медицинским страхованием и этоисторически было их естественной функцией.
Кроме того, сегодняшнийНалоговый кодекс не способствует развитию взаимного страхования в России. Всоответствии с п.15 ст.270 Гл.25 НК РФ, организации не имеют права отнестисумму добровольных вступительных и членских взносов участников ОВС на расходы вцелях расчета налога на прибыль. Таким образом, участие во взаимном страхованиине уменьшает налогооблагаемую базу организаций. Для развития взаимногострахования в России должно быть разрешено отнесение расходов по нему насебестоимость продукции, работ, услуг для предприятий участников ОВС. Также,расходы на взаимное страхование должны уменьшать базу для начисления налога надоходы физических лиц, что будет способствовать развитию взаимного страхования,что в данный момент отсутствует.
На ОВС не в полной мерераспространяется Закон об организации страхового дела, поэтому многие вопросыобщества взаимного страхования решают сами. В частности самостоятельноопределяются:
· условия(правила) взаимного страхования и порядок оформления договоров страхования,заключаемых с членами общества;
· тарифнаяполитика;
· виды,формы и размеры страховых резервов;
· условияпередачи рисков на перестрахование.
Общество приобретаетправа юридического лица с момента его государственной регистрации, создаетсябез ограничения срока деятельности, если иное не оговорено в уставе./>
3.2 Перспективы развития обществвзаимного страхования
Несмотря на отсутствиеправовой базы развитие взаимного страхования необходимо на страховом рынкеРоссии. В сравнении с коммерческим страхованием. ОВС располагают возможностьюпредоставлять более низкие тарифы на страхование за счет экономии на расходахна ведение дела и отсутствия прибыли. Однако степень распространенности ОВСнапрямую связана с уровнем развития страхового дела в стране в целом.
Эта форма страховойорганизации имеет ряд преимуществ по сравнению с другими, в частности:
· взаимноестрахование является надежной системой страховой защиты, так как страхованиемуправляют сами страхователи;
· обществовзаимного страхования может наиболее полно учесть конкретные страховыепотребности лиц, так как, условия страхования разрабатываются и утверждаютсясамими обществами с учетом потребностей их членов;
· взаимноестрахование применимо там, где необходим местный контроль;
· взаимноестрахование подходит для страхования новых, плохо изученных рисков.
Являясь некоммерческойформой организации страхового фонда, взаимное страхование способствует развитиюстрахового рынка в России.
С учетом всех факторови ограничений развития, в целях повышения эффективности функционированиявзаимного страхования, необходимо разработать четкие правила по условиямсоздания и функционирования обществ взаимного страхования.
Деятельность ОВС должнаконтролироваться органами государственного надзора, что предотвратит появлениена страховом рынке России недобросовестных страховщиков. Недопустимо так жеотсутствие контроля платежеспособности ОВС. Следовательно, необходимолицензирование ОВС и разработка условий получения лицензии.
Деятельность ОВС нельзяограничивать только имущественным страхованием. Необходимо расширить переченьрисков, страхуемых на взаимной основе. Как показывает анализ зарубежных рынковстрахования взаимная форма организации страхового фонда хорошо подходит длястрахования жизни и медицинского страхования.
В Налоговом кодексе РФдолжны быть учтены интересы физических и юридических лиц, принимающих участиево взаимном страховании.
Для обеспеченияплатежеспособности обществ взаимного страхования целесообразно установить видыстраховых резервов в отдельности для ОВС с переменными и фиксированнымистраховыми взносами, с учетом видов страхования осуществляемых обществами.
Нельзя согласиться сбесконтрольностью инвестиционной политики обществ взаимного страхования.Поскольку основным источником инвестиций страховой организации являютсястраховые резервы, которые представляют объем обязательств страховщика передстрахователями, необходимо наличие определенных ограничений в формах и условияхразмещения этих средств установленных законодательно. Разрабатывая правиларазмещения страховых резервов, следует учитывать, что инвестиционная политикаобщества зависит от проводимых видов страхования, размеров сформированныхстраховых резервов, а также финансового состояния ОВС.
Развитие взаимногострахования может стать серьезным шагом к расширению спектра страховых услугдля хозяйствующих субъектов и населения России, а также развитию страховогорынка в целом.
/>Заключение
В заключениепроделанной работы следует сделать следующие выводы.
Основнымипреимуществами взаимного страхования являются:
• повышеннаяпрозрачность действий ОВС по отношению к своим членам;
• способностьпредложить своим членам менее дорогую страховую защиту, т.к. деятельность ОВСносит некоммерческий характер;
• способностьпредоставить защиту от рисков, которые акционерные компании отказываются включатьв покрытие из-за крупных страховых сумм, частых убытков и т.д.
Основными недостаткамивзаимного страхования являются:
• необходимостьдля страхователей ОВС самостоятельно формировать первоначальный резерв средств;
• возможностипривлечения финансовых ресурсов для ОВС по сравнению с акционерными компаниямисерьезно ограничены;
• спецификастраховой деятельности требует специальной подготовки организаторов ОВС.
Эти недостаткисущественно ограничивают развитие практики взаимного страхования в мировом страховомхозяйстве и способствуют развитию процесса акционирования ОВС.
Российскоезаконодательство пока значительно более строгое: ОВС не могут заниматься личнымстрахованием, поэтому возникновение в России крупных ОВС-страховщиков жизниневозможно.
Однако все основныепринципы и особенности взаимного страхования: его некоммерческий характер,равенство членов ОВС при голосовании и прочее в законе отражены, что являетсяположительным достижением и позволяет надеяться на то, что теперь, когдаправовое положение ОВС в России наконец-то определено, интерес к этой формеорганизации страхового фонда существенно повысится.
Низкий уровень развитияинфраструктуры взаимного страхования в России по не означает, что услуги ОВС невостребованы обществом. Более верным было бы утверждать, что развитию взаимногострахования в России до сих пор препятствовали такие факторы, какнесовершенство правовой базы, низкий уровень осведомленности потенциальныхстрахователей о преимуществах и особенностях страхования в ОВС, и, как связанныйс этим фактор, нехватка квалифицированных кадров.
Наиболее существеннымпрепятствием для развития взаимного страхования в России является запрет напроведение ОВС личного страхования, однако это ограничение не можетпрепятствовать ни развитию морского страхования, ни тем более,сельскохозяйственного страхования с участием ОВС.
/>Списоклитературы
1. РайхерВ. К. Общественно-исторические типы страхования. М.: СССР, 1947.
2. АленичевВ., Шахов В. Зарождение страховой науки в Росси// Страховое ревю. №8. 1999.
3. Интернетпубликация «Результаты многовекового развития института взаимного страхования»
4. Интернетпубликация «Взаимное страхование как механизм страхового обеспечения сельскихтоваропроизводителей», 25 июля 2002.
5. КорезинА. С. Методические основы создания и функционирования обществ взаимногострахования в России: Дис. канд. экон. наук: СПб., 2002.
6. ЛайковаН. В. Общества взаимного страхования// Современные аспекты экономики №1(14): Спб.,2002.
7. Чтотакое взаимность в страховании и как она связана с КПКГ// Журнал НС. №4(18).2006.
8. ЖилкинаМ. Семь лет без взаимности// Русский полис. 12.2002/01.2003.
9. Проектфедерального закона N 295151-3 «О взаимном страховании» (п. 52протокола заседания Совета Государственной Думы РФ от 6 марта 2003 г. N 161).
10. Эпохаобществ взаимного страхования в Европе, кажется, заканчивается// Российскийстраховой бюллетень. №5. 2001.
11. ТурбинаК. Е. Теория и практика страхования. Учебное пособие. — М.: Анкил, 2003.
12. АбрамовВ.Ю. Страхование: теория и практика. — М.: Волтерс Клувер, 2007.
13. СкакунС.Г. Мировая практика взаимного страхования// Страховое дело. № 8. 2004.