Тема:Кредитование коммерческими банками юридических лиц (на материалах ОАО «Белпромстройбанк»
Содержание
ВВЕДЕНИЕ. 3
1. Экономическая сущность кредитных отношений и принципыкредитования юридических лиц. 5
1.1 Понятиекредитных отношений и их роль в экономике. 5
1.2 Сущностькредитных операций, их место в активах коммерческого банка 15
1.3 Принципы иэтапы кредитования. 21
2. Анализ кредитования юридических лиц. 39
2.1 Анализкредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк». 39
2.2 Оценкакредитоспособности заемщика. 47
3. Основные направления совершенствования процессакредитования юридических лиц в ОАО «Белпромстройбанк». 63
Заключение. 71
Список использованных источников. 74
ВВЕДЕНИЕ
Переход Республики Беларуськ социально ориентированной экономике в значительной мере связан с реализациейпотенциала кредитных отношений.
В условияхадминистративно-командного управления экономикой кредит зачастую использовалсяв качестве рычага экстенсивного развития экономики. Кредитное перераспределениенередко играло атистимулирующую роль, так как производилось без учетакредитоспособности хозяйствующих субъектов и использовалось для покрытияубытков неэффективно работающих производств за счет хорошо работающихпредприятий. Не всегда соблюдались экономические принципы кредитования. Такаяпрактика кредитования, не учитывающая в должной мере или даже противоречащаясущностным свойствам кредита, препятствовала его реализации как формы развитиярыночных отношений.
Между тем роль кредита в развитойрыночной экономике весьма значительна и многогранна. Содействие непрерывностивоспроизводственного процесса составляет основную цель кредитногоперераспределения временно свободных денежных ресурсов экономическим звеньям,временно нуждающимся в средствах. Благодаря кредитным отношениям отпадаетнеобходимость обязательного накопления собственных средств и происходит болеебыстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот. Таким образом, способствуянепрерывности воспроизводственного процесса, кредит вместе с тем являетсяфактором его ускорения.
Без кредитной поддержки невозможнообеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий,внедрение других видов предпринимательской деятельности навнутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Объективная необходимостькредитования юридических лиц обусловлена особенностями кругооборота капитала,которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различнаядлительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного ибезналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. Впроцессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, ау других возникает потребность в их использовании.
Необходимость кредитованияобусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когдана каждом предприятии в условиях кругооборота возникает дополнительнаяпотребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получаютсредства, необходимые им для нормальной работы.
Целью дипломной работы являетсявыработка предложений и определение основных путей совершенствованиядеятельности банка в области кредитования юридических лиц.
Для достиженияпоставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
– рассмотреть основныетеоретические аспекты, связанные условиями и этапами кредитования юридическихлиц;
– изучить порядок выдачи ипогашения кредитов, а также оценку кредитоспособности заемщика;
– на основе фактических данныхпроанализировать кредитование юридических лиц в ОАО «Белпромсройбанк»;
– выработать основные пути посовершенствованию кредитования юридических лиц и пути по сокращению кредитногориска.
При выполнении дипломной работыпредполагается изучить нормативные и законодательные акты, которымируководствуется банк при кредитовании своих клиентов, статистические данные,исследовательские статьи в периодической литературе.
Статистической базой исследованияпослужил практический материал Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк».
1 Экономическая сущность кредитныхотношений и принципы кредитования юридических лиц 1.1 Понятие кредитных отношений и их роль вэкономике
Развитие рыночнойэкономики Республики Беларусь в значительной мере связано с реализациейпотенциала кредитных отношений. Под кредитными отношениями понимаютвзаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств.
Кредит представляет собойформу движения ссудного капитала, то есть денежного капитала, предоставляемогов ссуду. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный ивыражает отношения между кредиторами и заемщиками. С его помощью свободныеденежные капиталы и доходы субъектов хозяйствования, личного сектора игосударства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается заплату во временное пользование.
В рыночных условиях хозяйствованияосновной формой кредита является банковский кредит, то есть, кредит,предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектамикредитных отношений в области банковского кредита являются хозяйственныеорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделкесубъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков[8].
Кредиторами являются лица(юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства враспоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитныхотношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная ихвозвратить в установленный срок.
Что касается банковскогокредита, то субъекты кредитных отношений здесь обязательно выступают в двухлицах, то есть как кредитор и заемщик. Это связано с тем, что банки в основномработают на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению кхозяйственным органам, населению, государству – владельцами этих средств,помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяясосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают каккредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок– населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке денежныесредства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду – превращаются взаемщиков.
У коммерческих банков главнымсубъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. В настоящее времяхозяйствующие субъекты кредитования классифицируются на следующие группы:
а) финансовые организации;
б) коммерческие предприятия иорганизации;
в) некоммерческие предприятия иорганизации;
г) индивидуальные предприниматели;
д) нерезиденты – юридические лица.
Под объектом кредитных отношенийследует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временныепотребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и другихсубъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковскийкредит [8].
Для установления между заемщиком ибанком нормальных кредитных отношений необходимо, чтобы потребностисоответствовали уставной деятельности заемщика и были экономическиобоснованными. В последующем это способствует возврату кредита и достижениюзаемщиком положительных результатов в своей деятельности.
В настоящее время объектыкредитования устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Ониопределяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры,стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации встране и находят отражение в кредитной политике банка.
Объекты кредитования могут быть какобщими, то есть характерными для всех отраслей хозяйства, так и частными, тоесть специфичными и характерными для определенных отраслей хозяйства и сфербизнеса.
Общими для всех хозяйствующихсубъектов объектами кредитных отношений являются:
– затраты на выплату заработнойплаты;
– товарно-материальные ценности,имущество;
–затраты по реализации готовойпродукции;
– потребности в средствах длярасчетов;
– пополнение оборотных средств;
– затраты инвестиционного характера(реконструкция, расширение, техническое перевооружение, обновление основныхфондов и другое).
Специфичными объектами кредитныхотношений выступают: у розничных и оптовых торговых организаций – товары,находящиеся в товарообороте; у сельскохозяйственных предприятий – затратырастениеводства и животноводства и тому подобное.
Все вышеперечисленные объектыкредитных отношений можно разбить на три группы:
1) объекты по операциямпроизводственного характера;
2) объекты поторгово-просредническим операциям;
3) объекты по операциямраспределительного характера (например, на выплату заработной платы).
Кредиты, предоставляемые под объектыпервой группы, участвуют в формировании оборотных фондов и в расширенномвоспроизводстве основных фондов. Большая часть кредитов, участвующих вформировании оборотных фондов, приходится на сезонные кредиты.
Установление банками конкретныхобъектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивациисвоих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величиныпоследних.
Под ролью кредита как экономическойкатегории обычно понимают результат функционирования кредитных отношений. Онахарактеризует конкретное проявление функций кредита в данныхсоциально-экономических условиях.
Роль кредита в содействиинепрерывности воспроизводственного процесса, ускорении оборота капитала. Такое содействие составляет основную цель кредитногоперераспределения временно свободных денежных ресурсов тем предприятиям,которые испытывают временную нехватку средств. При этом в результатеперераспределения на основе кредита происходит ускорение оборота средств вобщественном хозяйстве.
Кредит выступает как необходимый источник формирования основных иоборотных средств хозяйствующих субъектов, то есть использование кредита нарядус собственными средствами является нормальным моментом в деятельностипредприятий. Благодаря кредитным отношениям нет необходимости накапливатьсобственные средства в объемах, покрывающих все колебания величины основного иоборотного капиталов во время их кругооборота; происходит более быстроевовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии времени при закупкесырья, материалов и тому подобное. Таким образом, способствуя непрерывностивоспроизводственного процесса, кредит вместе с тем служит фактором егоускорения [36].
Разумеется, кредит не может прямо повлиять на сокращение временипроизводства товаров, так как оно имеет объективные границы, обусловленныевнешнеэкономическими факторами, в частности, технологией производства. Еговоздействие на ускорение процесса воспроизводства реализуется за счетсокращения времени, затрачиваемого на смену функциональных форм продукта, что вконечном итоге увеличивает скорость оборота фондов. Это достигается:
– за счет вовлечения в оборот временно свободных ресурсов, особенно засчет предоставления денежных кредитов покупателям и коммерческого кредита,которые прямо способствуют ускорению реализации товаров;
– в силу стимулирующих свойств кредита. В качестве фактора ускорениявоспроизводственного процесса кредит выступает потому, что необходимостьвозврата взятых в ссуду средств вынуждает заемщика принимать меры по повышениюэффективности производства и, следовательно, ускорению воспроизводственногопроцесса. Кроме того, удорожание кредита по мере увеличения сроков кредитованиязаставляет заемщиков оптимизировать сроки привлечения заемных ресурсов, чтотакже способствует ускорению оборота средств.
Очевидно, что степень воздействия кредита на скорость оборота фондовзаметно больше в сфере обращения, где вовлечение в оборот кредитных ресурсовпозволяет ускорить платежи и тем самым прямо влияет на сокращение времениоборота.
Участие кредита врегулировании процесса воспроизводства.Масштабы, степень и характер воздействия регулирующей роли кредита наэкономические процессы в национальном хозяйстве во многом определяются способомпроизводства, уровнем развития рыночных отношений.
В развитом рыночном хозяйстве кредит выступает как инструментнепосредственного регулирования процессов воспроизводства. Формы регулирующеговоздействия кредита весьма многообразны, оно проявляется одновременно намакроуровне (через государственную денежно-кредитную политику) и опосредованнона микроуровне (через отношения коммерческого расчета) [36].
Активное воздействие кредита на воспроизводственный процессосуществляется путем применения его как инструмента перераспределения свободныхресурсов. Перераспределяя денежные и товарные ресурсы между секторами иотраслями экономики, а также хозяйствующими субъектами, кредит способствуетрасширению и интенсификации воспроизводства, участвует в формировании егоструктуры.
Кредит способствует повышению технического уровня воспроизводственногопроцесса, выступает фактором обеспечения научно-технического прогресса. Этароль кредита реализуется прежде всего косвенным путем: через обеспечениенепрерывности производства, стимулирование увеличения выпуска продукции и томуподобное. Вместе с тем кредит прямо выступает фактором, обеспечивающимнаучно-технический прогресс, так как он является важнейшим источникомкапитальных вложений [16].
Взаимосвязь регулирующей роли кредита со сбалансированностью экономикиявляется важнейшим условием эффективности общественного производства. При этомона проявляется во взаимном влиянии кредита и сбалансированности экономики.
С одной стороны, экономическая сбалансированность оказывает влияние наразвитие кредита. В частности, нормальное функционирование кредитных отношенийпредполагает соблюдение равновесия между имеющимися в обществе временносвободными ресурсами и объемом перераспределяемых с помощью кредита средств.Нарушение данного равновесия (например, перекредитование экономики) приводит кискажению природы кредита и негативно влияет на денежный оборот.
Кроме того, на уровне отдельной кредитной сделки возвратность кредитаможет быть нормально обеспечена только при условии сбалансированностикругооборота производственных фондов у кредитополучателя. Несоблюдениевозвратного характера движения ссуженной стоимости приводит к снижениюэффективности его воздействия (или негативному воздействию) навоспроизводственный процесс.
С другой стороны, кредитные отношения непосредственно влияют насбалансированность экономики. Так, в рыночной экономике роль кредитапроявляется в регулировании, поддержании и оптимизации пропорций общественноговоспроизводства. Кредитная форма перераспределения валового национальногопродукта и национального дохода является завершающей, она охватывает, наряду сфинансовой, перераспределение между отраслями производства и регионами.Соответственно кредит в определенной мере влияет на важнейшие пропорцииобщественного хозяйства: соотношение между фондами возмещения, накопления ипотребления и так далее. Содействуя выравниванию нормы прибыли в различныхотраслях, кредит влияет на отраслевую структуру общественного хозяйства, таккак временно свободные ресурсы перераспределяются в отрасли, где обеспечиваетсяполучение большей прибыли.
Кредитные отношения прямо влияют на товарно-денежную сбалансированностьэкономики. Причем, кредитные отношения воздействуют как на предложение товаров,так и на совокупный платежеспособный спрос [36].
Влияние кредита на предложение товаров заключается в том, чтоиспользование кредитных ресурсов в общественном хозяйстве с соблюдением всехпринципов кредитования ведет к увеличению производства товаров.
Влияние кредитных отношений на совокупный платежеспособный спроспроявляется в том, что кредит используется в качестве одного из основныхинструментов регулирования совокупного денежного оборота, а посредствомпоследнего – внутрихозяйственного оборота каждого субъекта экономическойдеятельности.
Как известно, денежные знаки и платежные средства, обращающиеся всовременных денежных системах, имеют кредитный характер. В связи с этимдвижение кредита оказывает непосредственное воздействие на денежную массу,находящуюся в обращении. Таким образом, кредит участвует в формированииденежного предложения и вследствие этого способствует расширению емкости рынкас позиций спроса. Реализация данной роли кредита осуществляется путемцентрализованного регулирования денежного оборота через кредитную сферу сиспользованием инструментов денежно-кредитной политики – нормы обязательныхрезервов, учетной ставки и так далее.
В свою очередь денежные отношения существенно влияют на кредитные. Так,возвратность кредита значительно ухудшается при замедлении денежного оборотаили развитии инфляции. Так, замедление движения денег вследствие, например,взаимных неплатежей между предприятиями ведет к вовлечению в хозяйственныйоборот излишних кредитов и значительному повышению риска их невозврата. Вусловиях инфляции происходит ускорение оборота кредита за счетперераспределения кредитных ресурсов в сферу обращения, что в свою очередьспособствует росту избыточной денежной массы. Ухудшается структура кредитныхвложений за счет резкого снижения удельного веса долгосрочных кредитов. Этооказывает негативное воздействие на воспроизводственную структуру.
Роль кредита в экономиииздержек обращения. Кредит способствуетсокращению затрат на организацию денежного оборота в масштабах общества,удешевляет всю систему денежного обращения. Эта его роль реализуется преждевсего в процессе выполнения кредитом функции замещения наличных денегкредитными операциями. Развитие безналичных расчетов позволяет сокращатьналично-денежный оборот, заменяя денежные знаки кредитными орудиями обращения,обслуживающими безналичный оборот. Это значительно уменьшает издержки обращенияза счет сокращения расходов по выпуску, учету, обращению и хранению денежныхзнаков [16].
Экономия издержек достигается также за счет ускорения обращения.Многократное использование свободных денежных средств на основ кредитногоперераспределения увеличивает скорость оборота денег, что позволяетудовлетворять потребности воспроизводственного процесса при относительноменьшей денежной массе.
Роль кредита в повышениижизненного уровня населения. Значительныйсоциальный потенциал кредита раскрывается во многих аспектах егофункционирования:
– благодаря кредиту повышается эффективность общественноговоспроизводства, а значит более полно удовлетворяются потребности общества,растет жизненный уровень;
– являясь одним из факторов внедрения прогрессивной техники итехнологии, кредит способствует сокращению тяжелого труда, роступроизводительности общественного труда и в конечном счете – доходов населения;
– кредит положительно воздействует на состояние потребительского рынкав соответствии с приоритетами социальной политики. В этой области значительнароль кредитов, направляемых в отрасли производства товаров народногопотребления, торговли, общественного питания, на льготное кредитованиежилищного строительства и сельского хозяйства.
Роль кредита в развитиимеждународных экономических связей.
Кредит создает благоприятные условия для развития международныхэкономических связей, позволяет осуществлять импорт товаров при пассивномторговом балансе, способствует увеличению экспорта национальных товаров. Оншироко используется при проведении международных расчетных операций и дляразвития национальной экономики: при нехватке кредитных ресурсов на внутреннемрынке привлекаются иностранные инвестиции [16].
Роль кредита намикроуровне, в деятельности отдельных экономических субъектов.
На хозяйственную деятельность производственных единиц кредитвоздействует главным образом через систему отношений коммерческого расчета,влияя на воспроизводственный процесс через кругооборот и оборот средствпредприятий.
Коммерческий расчет создает предпосылки для функционирования кредитныхотношений: в ситуации обособления кругооборота средств предприятий возникаетнеобходимость возмещения затрат и, следовательно, особого перераспределенияденежных средств на основе возвратности и платности. Механизм коммерческогорасчета создает условия для возврата ссуд.
Реализация роли кредитных отношений на уровне хозяйствующих субъектов внастоящее время заключается в том, что кредит:
– стимулирует в повышении эффективности производства на предприятиях;
– выступает источником формирования основных и оборотных средствхозяйствующих субъектов;
– является источником роста собственных средств предприятий.
Стимулирующая роль кредита в повышении эффективности производствасостоит в том, что, будучи вовлеченными в хозяйственный оборот на основекредита, временно свободные средства обеспечивают непрерывность смены формпроизводственных фондов, способствует росту производства и реализациипродукции. Таким образом, кредит дает возможность рационально организоватьоборот средств предприятий, не отвлекая значительные ресурсы в денежные фонды,на создание запасов сырья, материалов. Кроме того, кредит способствуетповышению эффективности производства посредством своих стимулирующих качеств,обусловленных возвратностью, срочностью и платностью кредита [36].
Кредит выступает важнейшим источником формирования основных и оборотныхсредств хозяйственных единиц. В современных условиях предприятия функционируютна принципах коммерческого расчета и самофинансирования.
Однако самофинансирование имеет объективные пределы. С одной стороны,они обусловлены ограниченностью внутренних источников финансирования. С другойстороны, принцип самофинансирования не всегда согласуется с требованиямиэффективности, экономичности производства.
Роль кредита как источника увеличения собственных средств хозяйствующихсубъектов расширяется с развитием фондового рынка: формирование доходовпредприятий осуществляется в числе прочих источников за счет процентов подепозитам, доходов по акциям, облигациям и другим ценным бумагам. 1.2 Сущность кредитных операций, их место вактивах коммерческого банка
Кредитные операции – этооперации по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности,возвратности и платности [10].
Банковские кредитныеоперации подразделяются на две большие группы: пассивные, когда банк выступаетв роли заемщика (дебитора), привлекая средства клиентов, включая другие банки;активные, когда банк выступает в роли кредитора, предоставляя средстваклиентам, включая другие банки. При этом наряду с кредитами, которые банкзанимает на межбанковском рынке или центральном банке, он также привлекаетденежные средства от частных вкладчиков и предприятий на расчетные, текущие,депозитные и другие счета, где они хранятся и используются для расчетов.Подобное привлечение средств тоже имеет кредитный характер, так какосновывается на принципах возвратности, срочности, платности и добровольности,а банк выступает здесь в качестве заемщика у своих клиентов [20].
Как видим, кредитные и депозитныеоперации банка имеют одинаковую основу, являясь противоположными сторонамиодного явления – кредитных операций.
В соответствии с нормативнымиуказаниями Национального банка Республики Беларусь кредитные операции подразделяютсяна две группы: межбанковские кредиты и кредиты клиентам.
Межбанковские кредиты – этопредоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику не только ввиде кредитов, но и посредством депозитов, векселей, финансового лизинга,активного остатка по корреспондентским счетам банков, исполненных гарантий,выданных за другие банки.
К кредитным операциям склиентами отнесены все виды кредитов, предоставляемых клиентам банка, кромебанков-корреспондентов, а именно: кредиты в текущую деятельность, кредиты винвестиционную деятельность клиентов, операции с использованием векселей,факторинг платежных документов, лизинг [35].
Кредиты в текущую деятельность –это кредиты, предоставленные клиентам на приобретение сырья, материалов идругих производственных запасов, на сезонные затраты.
Инвестиционные кредиты –предоставляются клиентам на цели, связанные с созданием и функционированиемосновного капитала, то есть на создание и движение долгосрочных активов.Понятие инвестиционных кредитов клиентов включает все кредитные ресурсы нановое строительство, обновление основного производства, приобретение жилья идругие цели, связанные с обращением основного капитала. К инвестиционнымвложениям клиентов также относятся все их долгосрочные вложения, за исключениемсферы обслуживания, где норма прибыли выше в целом всей сферы финансовогообращения капитала. Кредиты, предоставляемые на долгосрочные цели клиентам всфере обращения, в том числе и лизинговым фирмам, для приобретения основныхсредств, предназначенных для сдачи в аренду, следует рассматривать как кредитыв текущую деятельность.
Финансовый лизинг – это способфинансирования основных средств клиентов в форме товарных кредитов.
Факторинг платежных документовявляется кредитованием продаж поставщика и передачи права банку требованияплатежа с покупателя продукции.
Учет векселей – это операция, когдавекселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срокаплатежа со взиманием определенной дисконтной платы. Покупка банком векселяимеет форму кредита под ценные бумаги.
Выделяют следующие существенныехарактеристики кредитных операций:
а) кредит предоставляетсяисключительно в денежной форме;
б) субъекты кредитных отношений –юридические и физические лица;
в) объекты кредитования – оборотныеи долгосрочные активы юридических лиц и потребительские цели, включаяинвестиции физических лиц;
г) правовая форма отношений –кредитный договор;
д) для предоставления кредитаоткрывается ссудный счет;
е) заемщики уплачиваюткоммерческому банку ссудный процент.
Активные операции коммерческогобанка заключаются в размещении аккумулируемых банком собственных и привлеченныхсредств с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитногоучреждения и получения доходов.
Активные операции банкасоставляют существенную и определяющую часть его операций. Активные и пассивныеоперации находятся в теснейшей взаимосвязи с друг другом. При размещениисредств в других банках, покупке ценных бумаг, предоставлении клиентам кредитови разнообразных услуг коммерческие банки постоянно контролируют состав иструктуру своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, срокамиисполнения обязательств по депозитам, стоимостью привлекаемых средств. В томслучае, если коммерческий банк испытывает трудности в притоке ресурсов, онвынужден пересмотреть свою политику в области активных операций: возможно емупридется отказаться от новых кредитных вложений, отозвать часть кредитов,выданных ранее, реализовать ценные бумаги и так далее. При наличии конкретнойпрограммы в области активных операций, коммерческий банк может целенаправленнопроводить пассивные операции по формированию недостающей части ресурсов [35].
Активные операции банка согласноуказаниям Национального банка Республики Беларусь, как правило, группируются вследующие основные статьи: касса и приравненные к ней денежные средства,средства в Национальном банке Республике Беларусь, средства в других банках,ценные бумаги, кредиты, выданные юридическим и физическим лицам, долевыеучастия в уставных капиталах юридических лиц, здания, сооружения и другиеосновные фонды, прочие активы.
Кассовые операции являются длякоммерческих банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1 –3 %. Следует иметь в виду, что коммерческий банкв любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностьюили частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этогокоммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств вкассе [35].
Активами банка, приравненными ккассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценныеметаллы, которые размещены в виде остатков на корреспондентских счетах в другихкоммерческих банках и центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентскихсчетах коммерческого банка определяются исходя из его потребностейосуществления межбанковских расчетов.
Инвестиции в ценные бумаги вкоммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложенийв различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобныхактивов является то, что они при минимальных рисках способны приноситьстабильные доходы.
К прочим активам обычно относятсязатраты банка по приобретению зданий, сооружений и других основных фондов, атакже участие в хозяйственной деятельности юридических лиц. Основнойхарактеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкаяликвидность.
Из всех вышеперечисленных статейтакие, как касса и приравненные к ней денежные средства, здания, сооружения идругие основные фонды, прочие активы нельзя отнести к кредитным. Во всехостальных случаях между конкретным коммерческим банком и различными субъектамивозникают кредитные отношения, при которых последние обязаны при наступленииустановленных сроков вернуть денежные средства с уплатой за их пользованиепроцентов, дивидендов, комиссионного вознаграждения и тому подобное.
Оформление этих отношений можетбыть различным: кредитный договор, депозитный договор, договор на открытиекорреспондентского счета, генеральный договор о межбанковском сотрудничестве,договор купли-продажи ценных бумаг, договор на факторинговое обслуживание,договор на открытие контокоррентного счета, овердрафта и другое.
Кредитные вложения составляют, какправило, основной удельный вес в банковских активах – до 50 – 80%. В их составмогут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты предоставленныеклиентам (юридическим и физическим лицам), учтенные банком векселя,предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, невзысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкамосновной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременнои самые рискованные из всех активов [35].
Если в активах коммерческого банкакредиты составляют 50% и более всех активов, то считается, что банк проводит«агрессивную» политику, так как такой показатель уже ставит под угрозуликвидность банка. Если больший удельный вес в активах банка занимают ценныебумаги и депозиты других банков, то данный коммерческий банк проводит более«консервативную» политику.
Рассмотрим структуру активовбаланса на примере Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк» в табл. 1.1.
Таблица 1.1 Структура активовбаланса Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк»Активы На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Денежные средства 6991,6 5,0 8224,6 5,4 9342,4 3,8 Драгоценные металлы - - - - - - Средства в НБРБ - - - - - - Государственные ценные бумаги, ценные бумаги НБРБ - - - - - - Другие ценные бумаги в торговом портфеле (приобретенные для продажи) 2485 1,8 1907,2 1,3 2125,8 0,9 Средства в других банках и кредиты, выданные другим банкам - - - - - - Кредиты клиентам 112942,2 81 120469 79,8 158033,4 63,9 Инвестиционные ценные бумаги 125,8 0,09 125,4 0,08 125,4 0,05 Основные средства и нематериальные активы 11610 8,3 14291 9,5 14069,8 5,7 Прочие активы 5342,6 3,8 5906,6 3,9 63546,2 25,7 Итого активы 139497,2 100,0 150923,8 100,0 247243 100,0
Как видно из приведенных данныхтабл. 1.1 наибольшую долю в активах Октябрьского отделения ОАО«Белпромстройбанк» составляют кредиты клиентам (81 % на 01.01.04 г.), чтоговорит о том, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику.
Однако их доля за 2003 – 2005 гг.сократилась на 17,1 % и составила на 01.01.06 г. 63,9 %. Это было обусловленоглавным образом за счет увеличения доли прочих активов на 21,9 % за 2005г. посравнению с 2003г.
Как видим, кредиты клиентамприносят наибольших доход в активах Октябрьского отделения ОАО«Белпромстройбанк».
1.3 Принципы иэтапы кредитования
Банковское кредитование предприятийи других организационно-правовых структур на производственные и социальныенужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последниепредставляют собой основу, главный элемент системы кредитования, посколькуотражают сущность и содержание кредита, а также требования объективныхэкономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
Банковское кредитование субъектовхозяйствования основывается на соблюдении основных принципов кредитования:возвратности, платности, срочности, дифференцированности и обеспеченности [8].
Возвратность как принципкредитования означает, что банк может ссужать средства только на такихусловиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратныйприток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретногоисточника погашения кредита.
Источниками погашения кредита ухозяйствующих субъектов могут выступать: выручка от реализации продукции,товаров, услуг, выполненных работ; выручка от реализации другого принадлежащегоим имущества; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторскойзадолженности и так далее. Конкретные источники погашения кредитов должны бытьуказаны в кредитном договоре с банком [16].
Срочность кредитования естьвременная определенность возвратности кредита. Принцип срочности означает, чтокредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок,то есть конкретное выражение фактора времени. Срок кредитования являетсяпредельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика ивыступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во временипереходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, тоискажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, чтоотрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.
С переходом на рыночные условияхозяйствования принцип срочности является одним из основных при проведенииактивных операций банками, от соблюдения которого зависят нормальноеобеспечение народного хозяйства денежными средствами, и, как следствие, объем итемпы роста общественного производства. Данный принцип определяет такжеликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы непозволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратнуюхозяйственную деятельность. Для каждого отдельного заемщика исполнение принципасрочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новыхкредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачиваяповышенных процентов за просроченные ссуды [8].
Сроки кредитования устанавливаютсябанком исходя из объективных сроков оборачиваемости кредитуемых материальныхценностей и окупаемости затрат, завершения хозяйственных сделок.
Платность, как принципкредитования означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банкуопределенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежныхсредств. Механизм реализации данного принципа в хозяйственной деятельностибанков осуществляется через определение и установление процентных ставок покредитным договорам. Процентная ставка по кредиту – это плата, получаемаябанком-кредитором от заемщика за пользование заемными средствами, включаяоказанные при выдаче кредита услуги. Принцип платности кредита обусловливаетэкономное расходование кредитных ресурсов и стимулирует увеличение собственныхденежных ресурсов. Данный принцип позволяет банкам покрывать затраты попроведению активных операций, а также получению прибыли [16].
Основными факторами рынка,влияющими на уровень процентной ставки банковского кредита, являются:
– ставка рефинансированияНационального банка Республики Беларусь;
– средняя процентная ставкамежбанковского кредита, установившаяся на рынке кредитных ресурсов в РеспубликеБеларусь и некоторое влияние оказывает процентная ставка межбанковского кредитав Российской Федерации;
– расходы по депозитным счетамсамого банка;
– структура кредитных ресурсов(доля кредитов по целевым программам Правительства Республики Беларусь);
– уровень спроса на кредитныересурсы и степень обеспеченности выдаваемых кредитов;
– экономическая стабильностьденежного рынка страны.
Дифференцированностькредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить квопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредитдолжен предоставляться только тем хозяйственным органам, которые в состоянииего своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должнаосуществляться на основе показателей кредитоспособности. Оценкакредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимаябанками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определеннойстепени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита исвязанных с этим для банков убытков.
Принцип дифференцированностипрепятствует покрытию субъектами хозяйствования собственных потерь и убытков засчет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования наоснове возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится втесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и отобеспеченности кредита.
Принципобеспеченности кредитаозначает, что для обеспечения своевременного возврата кредита, а также выплатыпроцентов по нему кредитор вправе требовать предоставления заемщиком движимогои (или) недвижимого имущества в залог на сумму кредита, включая проценты запользование кредитом, либо предоставления гарантии со стороны банков илипоручительства других юридических лиц; осуществлять страхование принятого взалог имущества на полную оценочную стоимость его за счет и в пользу заемщика[16].
Если договором кредитапредусмотрено обеспечение его исполнения залогом имущества, заемщик обязанпредоставить кредитору возможность контроля обеспеченности кредита. Имущество,предоставляемое заемщиком в качестве залога, должно быть оценено изарегистрировано в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь.При невыполнении заемщиком предусмотренных договором кредита обязанностей пообеспечению возврата суммы кредита, а также при утрате обеспечения илиухудшения его условий по обстоятельствам, за которые кредитор не отвечает,кредитор вправе отказаться от исполнения договора в части непредставленных сумми потребовать от заемщика досрочной уплаты долга.
Совокупное применение на практикевсех принципов банковского кредитования позволяет соблюдать какобщегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки:банка и заемщика.
Кредитополучателями в ОАО«Белпромстройбанк» могут выступать платежеспособные и правоспособныеюридические лица. Кредитование юридических лиц, работающих с убытками,допускается, если банку представлена программа по выходу на рентабельную работу(бизнес-план развития), утвержденная органом управления юридического лица.
Для кредитования юридических лицбанк использует следующие источники:
– собственные средства;
– привлеченные средства юридическихи физических лиц;
– привлеченные средства иностранныхбанков;
– приобретенные на межбанковскомрынке ресурсы.
Кредиты юридическимлицам предоставляются как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.Кредиты могут предоставляться путем оплаты расчетных документов за фактическипоставленные товарно-материальные ценности или оказанные услуги и в порядкеавансовой и (или) предварительной оплаты.
Предоставлениекредитов осуществляется: единовременным предоставлением денежных средств;открытием возобновляемой или невозобновляемой кредитной линии; предоставлениемовердрафтного кредита; с единого счета – контокоррента [3].
Потребность в кредитеу различных субъектов обусловлена разными причинами, и, как следствие, какой-токлиент может нуждаться в однократном его получении, другой – в ежедневном.Могут различаться и сроки, на которые предоставляются кредиты. В зависимости отсрока предоставления кредиты делятся на краткосрочные и долгосрочные.
К краткосрочным кредитамотносятся:
– кредиты, предоставленные на цели,связанные с созданием и движением текущих активов, в том числе кредиты навыплату заработной платы;
– иные кредиты, предоставленные насрок до двенадцати месяцев включительно, за исключением кредитов,предоставленных на цели, связанные с созданием и движением долгосрочныхактивов.
К долгосрочным кредитам относятся:
– кредиты, предоставленные на цели,связанные с созданием и движением долгосрочных активов, в том числе и кредитылизинговым компаниям на приобретение объектов для последующей передачи их вфинансовую аренду (лизинг);
– иные кредиты, предоставленные несрок свыше двенадцати месяцев, за исключением кредитов, предоставленных нацели, связанные с созданием и движением текущих активов.
Не допускаетсяиспользование кредитов для: покрытия убытков; уплаты взносов в уставные фондыюридических лиц; погашения ранее полученных кредитов либо погашение кредита задругого кредитополучателя; уплаты налогов и иных платежей в бюджет игосударственные внебюджетные фонды, страховых платежей (за исключениемстраховых платежей исчисленных из фонда оплаты труда при выдаче кредитов навыплату заработной платы, профсоюзных взносов, подоходного налога), оплатытелефонных и почтовых расходов; уплаты процентов за пользование кредитом, пени,штрафов, других неустоек, а также вознаграждения (комиссии), связанного спредоставлением кредита.
Предоставление кредитовосуществляется:
– в безналичном порядкепутем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя наосновании платежной инструкции (платежного поручения или мемориального ордера)банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкциикредитополучателя;
– путем выдачи кредитополучателюналичных денежных средств.
Наличные денежные средстваюридическим лицам предоставляются на выплату заработной платы, на выплату вознагражденияфизическим лицам по договорам подряда или на закупку сельскохозяйственной илидругой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчетзаконодательством Республики Беларусь [3].
Основанием для начала работы порассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление в отделениеписьменного ходатайства на получение кредита. После рассмотрения управляющимотделением банка, ходатайство направляется в кредитную службу.
Для рассмотрения вопроса овозможности выдачи кредита от заявителя банком должны быть получены следующиедокументы:
а) заявка на выдачу кредита;
б) финансовая и бухгалтерскаяотчетность:
1) годовой бухгалтерский баланс с приложениями и бухгалтерский баланс напоследнюю квартальную дату;
2) отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату;
3) расшифровка кредиторской задолженности, товаров отгруженных к балансу напоследнюю отчетную дату (при необходимости);
4) в случае необходимости представляются сведения о движении средств потекущим (расчетным) счетам за последние три месяца;
в) экономическое обоснованиевозврата кредита в установленные сроки;
г) копии документов, заверенныеподписью должностного лица и печатью заявителя, подтверждающие реальностькредитуемых сделок (акты приемки-передачи, счета-фактуры, товарные накладные идругие);
д) документы по обеспечениюкредитных обязательств в зависимости от формы обеспечения (залог,поручительство);
е) нерезиденты представляют копиюдокумента, подтверждающего статус иностранного предприятия, копию устава.
Для клиентов, текущиесчета которых открыты в других банках, необходимо дополнительно предоставить:заверенные копии учредительных документов (учредительный договор, устав);заверенные копии документов о регистрации; заверенную карточку с подписямидолжностных лиц и оттиска печати.
Кредитная службапроверяет правильность и полноту предоставленных документов; срок действиядокумента, удостоверяющего личность кредитополучателя; определяетплатёжеспособность кредитополучателя и поручителя; согласовывает скредитополучателем способ и порядок погашения кредита и процентов по нему, атакже другие вопросы, связанные с кредитным договором; готовит своё заключениео целесообразности выдачи кредита, указывая срок действия кредитного договора,сумму кредита, процентную ставку, вид обеспеченности и свои предложения.
Работники службыбезопасности уточняют фактический и юридический адрес, проверяют репутациюзаявителя в деловом мире и другие вопросы касающиеся благонадежности иплатежеспособности юридического лица, которые по их мнению, впоследствии могутповлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему.
Юридическая служба проверяетправоспособность заявителя, прохождение им государственной регистрации,правомочность руководителя на заключение договоров на основании данных,представленных кредитной службой банка, соответствие предлагаемых длякредитования договоров (контрактов) требованиям законодательства,документальное подтверждение права собственности (хозяйственного ведения) напредлагаемое в залог имущество, юридическую возможность и порядок оформлениязалога, поручительства и иного вида обеспечения.
На основании комплексного анализафинансово-хозяйственной деятельности юридического лица, изучения егопотребности в кредитных средствах, возможности своевременного погашения кредитаи уплаты начисленных процентов кредитной службой банка составляется письменноезаключение о возможности или нецелесообразности предоставления кредита.
Заключение о возможностипредоставления кредита подписывается руководителями кредитной, юридическойслужбами и службы безопасности.
В случае отрицательного заключениякредитной службой в сроки не позднее трех рабочих дней после принятия решениясообщается заявителю об отказе в предоставлении кредита с указанием конкретныхпричин отказа.
Сформированный пакет документов(заключение кредитной службы и проект решения кредитного комитета) передаетсядля рассмотрения членам кредитного комитета банка. Положительное решениекредитного комитета банка является основанием для заключения кредитногодоговора между банком и кредитополучателем.
Юридическому лицу кредитпредоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора,который подписывается руководителями и главными бухгалтерами банка икредитополучателя.
К существенным условиям кредитногодоговора на предоставление кредита относятся:
– сумма кредита (при единовременнойвыдаче кредита), лимит выдачи и лимит задолженности (при кредитовании покредитной линии и при кредитовании по счету-контокорренту), лимит овердрафта(при овердрафтном кредитовании) с указанием валюты кредита;
– сроки и порядок предоставления ипогашения кредита;
– проценты за пользование кредитоми порядок их уплаты;
– способ обеспеченияисполнения кредитополучателем обязательства по возврату кредита и процентов понему;
– ответственностькредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий кредитного договора;
– иные условия, относительнокоторых по заявлению одной из сторон было достигнуто соглашение.
В кредитном договоре такжеоговариваются:
а) порядок взыскания банком кредита(основного долга, процентов) с текущего (расчетного) счета кредитополучателяпри нарушении условий кредитного договора;
б) периодичность и срокипредставления банку баланса и других данных, необходимых для анализахозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя, обеспечения исполненияобязательств по кредитному договору;
в) периодичность и формы контроляза целевым использованием кредита;
г) плата за ежедневнонеиспользованную сумму кредита в размере 1 % годовых – по кредитам вбелорусских рублях и 0,5 % годовых – по кредитам в иностранной валюте. Платаначисляется: 1. При единовременной выдаче кредита – на разрешенную, ноежедневно неиспользованную кредитополучателем сумму кредита; 2. Прикредитовании по возобновляемой кредитной линии – на ежедневный свободныйостаток лимита задолженности; 3. При кредитовании по невозобновляемой кредитнойлинии– на ежедневно неиспользованную сумму кредита согласно графикупредоставления кредита.
д) необходимость досрочногопогашения кредита и уплаты процентов в случае смены кредитополучателемобслуживающего банка;
е) порядок разрешения споров и др.
Дополнительно к кредитному договоруможет быть представлен график погашения кредита.
Одновременно с кредитным договоромподписываются договоры, заключаемые банков в обеспечение исполненияобязательств по кредиту.
Обеспечением исполненияобязательств кредитополучателя по кредитному договору может быть: гарантийныйдепозит денег, страхование кредитодателем риска невозврата кредита, перевод накредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогдвижимого и недвижимого имущества, поручительство, гарантия и иные способы.
В наиболее общем виде гарантийныйдепозит денег можно определить как депонирование кредитополучателем денежныхсредств, учитываемых на счете, в качестве обеспечения исполнения обязательств.В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитномудоговору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественныепретензии за счет депонированных сумм [34].
Гарантийный депозит денег частоиспользуется как способ обеспечения исполнения обязательств по краткосрочныммежбанковским кредитным договорам, в иных отношениях – для уменьшения затрат пообслуживанию кредитов и покрытию валютных рисков.
Страхование кредитодателем рисканевозврата кредита проводится на основании заключенного между страховщиком истрахователем договора страхования. По договору страхования риска невозвратакредита страховая организация обязуется возместить страхователю имущественныхущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита. Страхователемпо такому договору выступает банк [34].
Для обеспечения исполненияобязательств по кредитному договору кредитополучатель может на основанииотдельного договора перевести на кредитодателя правовой титул на принадлежащееему имущество и имущественные права.
В договоре должно бытьоговорено, в течение какого срока кредитополучатель вправе выкупить путемпогашения кредита переданное кредитодателю имущество (право выкупа).Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до истечения срока реализации прававыкупа. Важной особенностью является то, что перевод правового титула накредитодателя не требует обязательной передачи ему имущества, если иное непредусмотрено договором.
Договор залога должен быть заключенв простой письменной форме, при этом он может быть составлен как в видеотдельного договора, так и являться составной частью кредитного договора.
Предметом залога может быть всякоеимущество, в том числе вещи и имущественные права. Учитывая, что целью правазалога является не получение предмета залога в собственность, а получениеимущественного удовлетворения из его стоимости, при выборе предмета залога банкруководствуется в первую очередь не критерием ценности предмета залога, акритерием ликвидности залога – способностью быстро обратить взыскание, быстрореализовать предмет залога.
Под поручительством понимаетсяобязательство третьего лица (поручителя) перед кредитором другого лица отвечатьза исполнение последним его обязательства полностью или в части. Принеисполнении или ненадлежащем исполнении кредитополучателем обеспеченногопоручительством обязательства поручитель и кредитополучатель вместе отвечаютперед кредитором солидарно.
В договоре поручительства можетбыть также установлена ограниченная ответственность поручителя определеннойсуммой либо указана определенная часть платежей, оплату которых гарантируетпоручитель, например уплату процентов.
К поручителю, исполнившемуобязательство по договору поручительства, переходят права кредитора по этомуобязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в томобъеме, в котором поручитель удовлетворил требование кредитора.
Гарантийное обязательство – этообязательство гаранта, в том числе банка-гаранта, перед кредитодателем (ОАО«Белпромстройбанк») другого лица (кредитополучателя) отвечать полностью иличастично за исполнение обязательств этого лица.
Банковская гарантия являетсяодносторонним обязательством, а выдача банковской гарантии – одностороннейсделкой. В случае неисполнения обязательства гарант отвечает передкредитодателем как субсидиарный (дополнительный) должник. После исполненияобязательства гарант не приобретает права регрессного требования ккредитополучателю на возврат уплаченной суммы.
По одному кредитному договору могутбыть применены несколько форм обеспечения. В отдельных случаях, обеспечениемисполнения обязательств по нескольким кредитным договорам, может выступать одиндоговор залога (поручительства).
Объем обеспечения исполненияобязательств должен покрывать сумму кредита, процентов за пользование им,рассчитанных за весь период пользования кредитом с учетом графика егопогашения. В отдельных случаях объем обеспечения по особо надежнымкредитополучателям может соответствовать только сумме основного долга.
Все документы, представленныекредитополучателем для оформления кредита, сведения об обеспечении кредита,копии кредитных договоров и договоров, заключенных банком в обеспечениеисполнения обязательств по кредитным договорам формируются кредитным работникомв кредитное досье. Кредитное досье может быть сформировано по конкретномукредиту или по кредитополучателю.
Погашение задолженности по кредитамкак в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, выданных юридическимлицам и начисленным по ним процентам производится как в безналичной форме так иналичными денежными средствами в соответствии с условиями кредитного договора вустановленной очередности: основной долг – единовременно или частями, проценты– в день возврата кредита или равномерными взносам в период его погашения.
По решению руководителя банкапогашение кредитов в белорусских рублях и уплата начисленных по ним процентовможет производиться кредитополучателем иностранной валютой, а кредитов,предоставленных в иностранной валюте и начисленных по ним процентов, другойвалютой либо белорусскими рублями. Возможность погашения кредита валютой,отличной от валюты кредита, должна быть предусмотрена условиями кредитногодоговора.
Погашение кредита и уплатапроцентов по нему производятся юридическими лицами в безналичном порядке:
– путем перечисления денежныхсредств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании егоплатежной инструкции;
– путем списания средствмемориальным ордером банка при наличии средств на текущем (расчетном) счете кредитополучателя;
– путем списания денежных средств стекущего (расчетного) счета кредитополучателя – юридического лица платежнымтребованием банка, а при отсутствии средств – с текущего (расчетного) счетаобособленного подразделения юридического лица, на основании платежноготребования, предъявленного кредитополучателем с предварительным акцептом соплатой в день поступления, если такой порядок предусмотрен условиямикредитного договора;
– путем списания денежных средств стекущего (расчетного) счета кредитополучателя – обособленного подразделенияюридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банка, а приотсутствии или недостаточности средств – с текущего (расчетного) счетаюридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитногодоговора;
– путем списания денежных средств стекущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежнымтребованием банка на основании исполнительных документов;
– путем списания денежных средствплатежным требованием или мемориальным ордером банка с гарантийного депозитаденег, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора [3].
Однако обозначенные вышеспособы погашения кредита не всегда возможны, в силу чего практикуютсявозложение исполнения обязательств по кредитному договору на третье лицо,перевод долга, уступка требования, а также ряд иных способов исполнения(прекращения) обязательства.
Кредитополучатель может заключить сбанком договор об уступке своих требований лицу, по отношению к которомукредитополучатель является кредитором. В этом случае погашение кредита и уплатапроцентов по нему производятся новым должником. Согласие на перевод долга нанового должника банк дает после изучения его платежеспособности, принеобходимости заключив с новым должником договор залога или иной договор,обеспечивающий выполнение обязательств по кредитному договору. Заключения сновым должником кредитного договора не требуется.
Исполнение обязательств покредитному договору может быть возложено кредитополучателем на третье лицо. Приэтом документом, подтверждающим факт возложения кредитополучателем исполненияобязательств по кредитному договору на третье лицо, может являться платежнаяинструкция третьего лица на перевод денежных средств с ссылкой на документ,служащий основанием для осуществления платежа, а также договор, письмо и другойдокумент, подтверждающий факт возложения кредитополучателем исполненияобязательств по кредитному договору на третье лицо.
Банк также вправе уступить своитребования к кредитополучателю, на только другому банку, заключив с ним договороб уступке требований.
По соглашению между банком икредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могутбыть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен ихисполнения отступного (передачи банковского векселя, государственной ценнойбумаги, иного имущества) либо иными способами, предусмотреннымизаконодательством Республики Беларусь.
Отступное с использованием векселя– операция по прекращению обязательства кредитополучателя по погашению кредитаи процентов по нему, путем предоставления взамен его исполнения отступного ввиде передачи кредитополучателем в собственность банка векселей иных лиц посоглашению сторон. Передача векселей в качестве отступного совершается поинодосаменту [3].
При наступлении оговоренного вкредитном договоре срока возврата кредита и процентов по нему банк на основанииплатежной инструкции кредитополучателя либо нового должника или мемориальногоордера банка производит списание средств с его текущего счета и направляет ихна погашение задолженности по кредиту и процентов по нему.
В случае непогашения кредита ипроцентов по нему в установленные кредитным договором срок банк на следующийрабочий день после наступления срока погашения кредита осуществляет взысканиеили списание средств в погашение кредита и процентов по нему.
При недостаточности средствкредитополучателя для полного расчета с банком по кредитным обязательствам,взыскиваемая сумма направляется в первую очередь на погашение издержек банка,связанных с возвратом средств (судебные издержки, издержки от реализациизалогового имущества и прочие); во вторую очередь – на погашение просроченнойзадолженности по кредиту; затем срочной задолженности по кредиту с наступившимисроками погашения; несвоевременно уплаченных (просроченных) процентов,начисленных на основной долг; процентов, начисленных на основной долг затекущий расчетный период; в третью очередь – на погашение процентов,начисленных на просроченную задолженность.
В случае, если органом управлениякредитополучателя утверждены мероприятия по улучшению его финансового состоянияи по погашению просроченной (сомнительной) задолженности по кредиту и приналичии ходатайства кредитополучателя, генеральный директор ОАО«Белпромстройбанк», по представлению кредитного комитета ОАО«Белпромстройбанк», может принять решение:
– о предоставлении рассрочки(распределения на несколько сроков) погашения просроченной (сомнительной)задолженности по кредитному договору с отражением на счетах по учету просроченной(сомнительной) задолженности;
– о снижении процентной ставки поимеющейся в кредитной задолженности;
– о приостановлении начисленияпроцентов в течение определенного времени на всю или часть задолженности;
– о списании с баланса банка всейзадолженности по процентам или ее части.
Принятое решение оформляетсядополнительным соглашением к кредитному договору.
С целью обеспечениярентабельной работы банка при определении размера процентной ставки по кредитуучитываются такие факторы, как стоимость для банка привлеченных средств;надежность кредитополучателя, степень риска, связанная с кредитуемым проектом;характер партнерских отношений между кредитором и кредитополучателем; спрос ипредложение и другие факторы.
Процентная ставка за пользование кредитомвключает в себя:
– стоимость привлеченных средствдля кредитования кредитополучателя;
– расходы банка, связанные свыдачей и сопровождением кредита;
– маржу (компенсацию банку) за рискнеисполнения обязательств кредитополучателем;
– планируемую прибыль по каждомукредиту.
При выдаче кредитов устанавливаютсяплавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования можетпересматриваться банком с обязательным уведомлением кредитополучателя об ихразмере, либо процентные ставки, установленные на основании ставкирефинансирования Национального банка Республики Беларусь, увеличенной наопределенный процент маржи [12, с. 80].
Проценты за пользование кредитомначисляются в соответствии с установленным порядком и в размере, оговоренном вусловиях кредитного договора.
Кредитополучатель на условиях,предусмотренных кредитным договором, вправе досрочно возвратить полученныйкредит, известив об этом банк.
При нарушении сроков возвратакредита, кредитополучатель дополнительно уплачивает банку проценты в порядке,установленном кредитным договором.
При длительности просроченнойзадолженности по кредиту и процентам более 60 дней и непринятиикредитополучателем в течение этого срока мер по её погашению банк, взависимости от способа обеспечения исполнения обязательств, принимает меры попогашению кредита и процентов путем обращения взыскания на заложенное имущество[3].
При наличии объективных причин, непозволяющих кредитополучателю своевременно выполнить обязательства перед банкомпо погашению кредита, по его письменному ходатайству банк вправе пролонгироватьсрок возврата кредита. Пролонгация срока предоставления овердрафта недопускается.
Пролонгация кредита сверх сроковдопускается не более чем на 6 месяцев на основании решения кредитного комитетабанка./>
2 Анализ кредитования юридических лиц 2.1 Анализ кредитования юридических лиц вОктябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк»
Среди традиционных видовдеятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжаетоставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность ихсуществования.
Изучение кредитных вложенийпозволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степеньее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявитьнаиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитногоменеджмента.
Для того чтобы провести анализкредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк»первоначально изучим структуру кредитного портфеля, представленного в табл.2.1.
Таблица 2.1 Анализ кредитногопортфеля по типу контрагентовТип контрагента На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Юридические лица 113397,2 99,1 120469,1 97,7 158056,3 95,0 Физические лица 1018,4 0,9 2799,6 2,3 8364,8 5,0 Всего 114415,6 100,0 123268,7 100,0 166421,1 100,0
Как видно из приведенных данныхтабл. 2.1 наибольшую долю заемщиков Октябрьского отделения ОАО«Белпромстройбанк» составляют юридические лица: 99,1 % в 2003 г., 97,7 % в 2004г., 95,5 % в 2005 г. Однако наблюдается рост доли кредитования физических лицна 4,1 % в 2005 г. по сравнению с 2003 г.
В целом по состоянию на начало 2006года было выдано на 43152,4 млн. руб. больше кредитов по сравнению с прошлымгодом.
Для того чтобы проанализировать,предприятиям какой формы собственности банк отдает предпочтение(республиканской, частной, иностранной или смешанной) рассмотрим табл. 2.2.
Таблица 2.2 Структура вложений поформам собственностиФорма собственности На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Республиканская 59185,149 52,2 65103,5586 54,0 69409,3066 43,9 Частная 9477,4204 8,4 8311,1376 6,9 25110,4076 15,9 Иностранная собственность 44734,6218 39,4 1026,6922 0,9 756,0216 0,5 Смешанная собственность с долей республиканской собственности - - 46027,6938 38,2 62780,553 39,7 Всего 113397,1912 100,0 120469,0822 100,0 158056,2888 100,0
В соответствии с табл. 2.2основными заемщиками за анализируемый период выступают предприятиягосударственной формы собственности, хотя доля выдаваемых им кредитов запоследний год снизилась на 10,1% в 2005 г. по сравнению с 2004 г.
За 2003 – 2005 гг.сократилась доля выдаваемых кредитов предприятиям иностранной формысобственности с 39,4 % в 2003 г. до 0,5 % в 2005 г. Это было обусловленоглавным образом за счет увеличения кредитования предприятий смешанной формысобственности с долей республиканской собственности на 46027,6938 млн. руб. (38,2 %) в 2004 г. и на 62780,553 (39,7 %) за 2005 г.
Кредитование предприятий частной формы собственности увеличилось на 7,5 %в 2005 г. по сравнению с 2003 г. и составило 25110,4076 млн. руб.
Анализ кредитного портфеля по видам валют проведем в табл. 2.3
Таблица 2.3 Анализкредитного портфеля по видам валютВид валюты На 01.01.04 г. На 01.01.05 г. На 01.01.06 г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Национальная 33813 29,8 49120,8 40,8 59262,6 37,5 Иностранная 79584,2 70,2 71348,2 59,2 98793,6 62,5 Всего 113397,2 100,0 120469 100,0 158056,2 100,0
На основании данных табл. 2.3 можноотметить, что основная доля выдаваемых банком кредитов юридическим лицампроизводится в иностранной валюте (62,5 % на 01.01.06 г.). Однако доля кредитовв национальной валюте постепенно возросла на 11% и 7,7 % соответственно за 2004г. и 2005 г. по сравнению с 2003 г.
Классификация кредитных вложений похарактеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выявляетсрочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность.Перечисленные виды задолженности учитываются на различных счетах.
К срочной относится тазадолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором,еще не наступил. Срочной является также вся задолженность по специальнымссудным счетам, контокоррентным счетам, то есть при кредитовании ценностей пообороту, где отсутствуют конкретные сроки и размеры ее погашения [15].
Пролонгированная задолженностьвозникает при наличии уважительных причин, не позволяющих заемщику своевременнопогасить кредит. Банк вправе по его письменному ходатайству, соблюдаяпредельные сроки по краткосрочному и долгосрочному кредитованию, продлить времяпользования кредитом, то есть пролонгировать задолженность.
При недостаточности средств узаемщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенныйкредит относится на счет просроченной задолженности [15].
Задолженность, просроченная свыше90 дней, должна отражаться на счете сомнительной задолженности. Однакодлительность просроченной задолженности – не единственный критерий отнесения еена счет сомнительной, имеют значение также финансовое состояние должника идостаточность обеспечения. Так, к сомнительной задолженности относятсянедостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченнойзадолженности которых менее 90 дней [15].
Анализ по типу задолженностипроведем в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Анализ кредитовюридических лиц по типу задолженностиТип задолженности На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу 1 2 3 4 5 6 7 Срочная 112610,6 99,3 120469 100,0 158033,4 99,99 Пролонгированная - - - - - - Просроченная - - - - - - Сомнительная 786,6 0,7 - - 22,8 0,01 Всего 113397,2 100,0 120469 100,0 158056,2 100,0 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Как видно из табл. 2.4 Октябрьское отделение характеризуется высокимкачеством кредитного портфеля. Размер «плохих» кредитов сократился с 786,6 млн.руб. на 01.01.04 г. до 22,8 млн. руб. на 01.01.06 г. Доля сомнительных,просроченных, пролонгированных кредитов в кредитном портфеле отделениясоставляет на 01.01.06 г. лишь 0,01 %. На начало 2004 г. этот показательсоставлял 0,7 %.
Анализ кредитных вложений в отраслинародного хозяйства проведем на основании данных табл. 2.5.
Таблица 2.5 Структура кредитногопортфеля по видам деятельностиОтрасли На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06г.
млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу
1 2 3 4 5 6 7
Промышленность 102044,2683 90,0 90007,0082 74,7 118640,1764 75,1
Транспорт и связь 2556,09626 2,3 15121,6288 12,6 19212,6794 12,2
Строительство 1942,1306 1,7 2643,4966 2,2 3227,9464 2,0
Торговля и общепит 6854,696 6,0 12593,1118 10,5 15449,8218 9,8
Жилищно-коммунальное хозяйство 0,0 103,8368 0,1 115,5776 0,1
Сельское хозяйство 486,865 0,3
Информационно-вычислительное обслуживание 406 0,3
Финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение 517,2222 0,3 Всего 113397,1912 100,0 120469,0822 100,0 158056,2888 100,0
Из табл. 2.5 видно, что кредитнаяподдержка оказывается в большей степени предприятиям промышленности, объемкоторой на 01.01.2004 г. составил 102044,2683 млн. руб. или 90 % объемакредитного портфеля. В строительную отрасль вложено 1,7 % (1942,1306 млн.руб.). Кроме того, банком оказывалась значительная поддержка предприятиямторговли и общественного питания (6854,696 млн. руб. или 6 %), транспортныморганизациям (2556,09626 млн. руб. или 2,3 %).
Однако за 2004 – 2005 г.г.доля кредитов, предоставленных отраслям промышленности заметно сокращается исоставляет 74,7 % в 2004 г. и 75,1% в 2005 г. Это было обусловлено увеличениемкредитования транспортных организаций на 10,3 % за 2004 г. и 9,9 % за 2005 г.по сравнению с 2003 г. А также появлением новых отраслей кредитования:жилищно-коммунальное хозяйство (0,1%); сельское хозяйство (486,865 млн. руб.или 0,3 %); информационно-вычислительное обслуживание (406 млн. руб. или 0,3%); финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение(517,2 млн. руб. или 0,3 %).
Обеспечение возвратностикредита выражает необходимость защиты имущественных интересов банка привозможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формойобеспечения возвратности кредита понимается форма гарантированных обязательствзаемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основномудолгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическуюсилу [9].
Исполнением обязательств покредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег,страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом накредитодателя правового титула, залогом движимого и недвижимого имущества,поручительством, гарантией и иными способами. Применение форм обеспечениявозвратности кредита особенно актуально в связи с неустойчивым финансовымположением предприятий. Их использование снижает кредитный риск, обеспечиваетприбыль банков и сохраняет их активы.
Как видно из табл. 2.6основным видом обеспечения кредитов в Октябрьском отделении ОАО«Белпромстройбанк» является залог (98,3 % на 01.01.06 г.). Под залогом понимаютвид обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитодатель приобретаетправо, в случае невыполнения кредитополучателем обязательства по кредитномудоговору, удовлетворить свои требования преимущественно перед другимикредиторами из стоимости заложенного имущества. Залог должен обеспечить нетолько возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов по договору,предусмотренных в случае его невыполнения. Предметом залога выступает любоеимущество, которое может быть отчуждено у залогодателя. В зависимости отматериально-вещественного содержания предметы залога подразделяются наследующие группы:
– залог, при которомпредмет залога остается у залогодателя;
– ипотека;
– залог товаров в обороте;
– заклад (передачаимущества во владение);
– залог прав, ценных бумаг;
– комбинированный залог.
Проведем анализкредитования юридических лиц по формам обеспечения на основе табл. 2.6.
Таблица 2.6 Анализ кредитованияюридических лиц по формам обеспеченияВид обеспечения На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Залог основных средств 22771,8 20,1 31064,4 25,8 47256,4 29,9 Залог товаров в обороте 60937,2 53,7 56924,8 47,3 72091 45,6 Залог имущественных прав 26674,6 23,5 29579,6 24,6 36005 22,8 Поручительство 3013,6 2,7 2900,3 2,4 2703,9 1,7 Всего 113397,2 100,0 120469,1 100,0 158056,3 100,0
В качестве обеспечения исполненияобязательств по кредитным договорам в отделении используется залог, причембольшую долю здесь занимает залог товаров в обороте: 53,7 % в 2003 году, затемпроисходит снижение до 47,3 % в 2004 г. и на 01.01.06 г. он составил 45,6 %.Данное снижение было вызвано увеличением доли залога основных средств с 20,1 %на 01.01.04 г. до 29,2 % на 01.01.2006 г. Залог имущественных прав практическине изменился и составил 22,8 %. Поручительство не является основным способомобеспечения исполнения обязательств по кредитам и его доля составляет лишь 1,7%на 01.01.06 г.
Октябрьским отделениемОАО «Белпромстройбанк» выдача кредитов юридическим лицам классифицируется последующим целям: финансовый лизинг, факторинг платежных документов, кредиты втекущую деятельность, инвестиции (табл. 2.7).
Таблица 2.7 Анализ кредитованияюридических лиц по целям выдачи кредитаКредиты по целевому назначению На 01.01.04г. На 01.01.05г. На 01.01.06 г. млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу млн. руб. % к итогу Финансовый лизинг 21511,8 19,0 26753,8822 22,2 48991 31,0 Факторинг платежных документов 10099,8 8,9 Текущая деятельность 76372,9912 67,3 88974 73,9 100484 63,6 Инвестиции 5412,6 4,8 4741,2 3,9 8581,2 5,4 Всего 113397,1912 100,0 120469,0822 100,0 158056,2 100,0
На 01.01.04 г. подавляющая долякредитных ресурсов отделения направлена в текущую деятельность клиентов(76372,9912 млн. руб. или 67,3%), на втором месте находится финансовый лизинг(19 % или 21511,8 млн. руб.), далее факторингплатежных документов (8.9 % или 10099,8 млн. руб.) и инвестиционноекредитование (4,8 % или 5412,6 млн. руб.).
Если говорить об изменениях вструктуре кредитного портфеля по целям кредитования, то следует отметитьпродолжающееся увеличение доли кредитов в текущую деятельность на 6,6 % на01.10.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. и уменьшение на 10,3 % на 01.01.06 г. посравнению с прошлым.
Это было обусловлено увеличениеминвестиционного кредитования (на 1,5 % на 01.01.06 г. по сравнению с 01.01.05г.), а также увеличением лизинговых операций. Лизинговые операции возросли на3,2 % на 01.01.05 г. по сравнению с 01.01.04 г. и на 8,8 % по сравнению с01.01.05 г.
В целом кредитная политикаОктябрьского отделения ОАО «Белпромстойбанк» в г. Минске, являясь неотъемлемойсоставляющей общей стратегии развития отделения, в 2006 году направлена наприбыльную работу, максимизацию доходов путем эффективного вложения кредитныхсредств, обеспечения их возвратности, обеспечения высоких качественныхпараметров кредитного портфеля. 2.2 Оценка кредитоспособности заемщика
Процесс кредитования связан сдействиями многообразных факторов риска, способных привести к непогашениюкредита и процентов по нему. Поэтому предоставление ссуд банк обусловливаетизучением кредитоспособности.
Выдаче кредита сопутствует большаяподготовительная работа банка, где оценке кредитоспособности предшествуетизучение правоспособности потенциального заемщика и самая общая оценкафинансового состояния. На начальной стадии организации кредитного процесса банкрассматривает полученные от потенциального заемщика документы на получениекредита, проводит предварительное собеседование и оценивает егоправоспособность. При изучении правоспособности банк интересует не столькоспособность заемщика вернуть кредит, сколько правомочность его получения, таккак во многих случаях кредитный риск обусловлен отсутствием должных прав наполучение этих денежных средств [27].
Под кредитоспособностьюзаемщика понимается его способность полностью и в срок выполнить обязательствапо кредитному договору. Задача анализа кредитоспособности клиента заключается вопределении степени риска, который банк готов взять на себя при выдачи кредита.Цель оценки потенциального риска – принятие решения о выдаче кредита данномуклиенту. Условия, на которых кредит может быть предоставлен, также определяютсяанализом кредитоспособности заемщика, оценкой его финансового положения сопределением пресп6ектив развития предприятия.
Традиционно схема расчетакредитоспособности состоит из двух этапов, которым предшествует предварительноерешение о возможности сотрудничества с данным потенциальным кредитополучателем.
На первом этапе происходит оценкаэкономического положения предприятия на базе принятых банком финансовыхпоказателей, имеющих нормативное значение и включающих коэффициенты финансовойустойчивости предприятия, ликвидности, платежеспособности и другие. На основеэтих показателей определяется возможность выдачи кредита данному заемщику ипредварительный класс его кредитоспособности.
На втором этапе происходит дополнительнаяоценка кредитоспособности на основе качественных показателей финансовойотчетности и иной информации. Определяется рыночное положениекредитополучателя, рассматриваются конкурентоспособность его продукции, наличиеустойчивых рынков сбыта и надежных поставщиков. Анализ деятельности предприятияпо различным качественным параметрам позволяет рассчитать класс егокредитоспособности.
Методика расчета кредитоспособностипотенциального заемщика ОАО «Белпромстройбанк» строится на основании«Рекомендаций Национального банка Республики Беларусь по определению уровнякредитоспособности», «Инструкции по анализу и контролю за финансовым состояниеми платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности».
Обязательными источникамиинформации для проведения анализа кредитоспособности являются: форма №1«Бухгалтерский баланс», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчето движении фондов и других средств», форма №4 «Отчет о движении денежныхсредств», форма №5 «Приложения к бухгалтерскому балансу», форма№6 «Отчет оцелевом использовании полученных средств» [4].
Основой определениякредитоспособности заемщика как на первом, так и на втором этапе являетсяанализ финансово-экономического состояния предприятия по данным внешнейфинансовой отчетности. Структура такого анализа состоит из оценки следующихпяти блоков:
– состав и структура баланса;
– финансовая устойчивостьпредприятия;
– ликвидность и платежеспособностьпредприятия;
– деловая активность;
– прибыль и рентабельность.
Эти блоки, будучи взаимосвязанными,представляют структуру анализа кредитоспособности, в процессе которойпроизводятся расчеты и группировка показателей, дающих наиболее точную иобъективную картину текущего экономического положения предприятия.
Рассмотрим каждый из пяти блоковструктуры анализа финансово-экономической деятельности предприятия на основанииконкретного примера.
УП «Белпласт» 8 февраля 2006 годаобратилось с ходатайством на приобретение сырья для текущей деятельности –производство столярных изделий. Кредит спрашивается сроком до 16 июня 2006 годана сумму 41 911 165 млн. руб. Предполагаемый порядок использования кредита:выдача путем безналичного перечисления на счета поставщиков в порядке оплаты зафактически поставленные товары по предоставленным подтверждающим документам, — а именно договорам купли-продажи, товарно-транспортным накладным. Потребность вкредите вызвана временной недостаточностью денежных средств на счете УП«Белпласт» для расчетов за поставленные товары, которая возникла в связи с тем,что ряд крупных заказчиков не могут своевременно рассчитаться за выполненныеработы и поставленные материалы УП «Белпласт».
Общая оценка состава и структурыбухгалтерского баланса. Баланс предприятия дает представление о спецификеего деятельности (см. приложение 1). Актив баланса предприятия отражаетнаправления вложения средств, которые включают внеоборотные и оборотные активы.Во внеоборотные активы входят основные фонды, нематериальные активы,долгосрочные финансовые вложения. Оборотные активы состоят из запасов и затрат,дебиторской задолженности, денежных средств на счетах и в кассе, убытков.Статьи актива располагаются в зависимости от степени ликвидности (подвижности)имущества, то есть от того, насколько быстро данный вид актива может приобрестиденежную форму. Разделы актива баланса также строятся в порядке возрастанияликвидности [27].
Пассив бухгалтерского балансаотражает источники формирования средств предприятия, сгруппированные попринадлежности и назначению. Предприятие имеет собственный капитал, в том числефонды, прибыль; в его обороте присутствует заемный капитал, включающий кредитыбаков, кредиторскую задолженность (задолженность поставщикам за полученныетовары и оказанные услуги, работникам по заработной плате и другие заемныесредства). Можно сказать, что пассивы характеризуют величину капитала,вложенного в хозяйственную деятельность предприятия.
Анализ актива баланса даетвозможность установить основные показатели, характеризующие производственнуюдеятельность предприятия: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса),внеоборотные активы, стоимость оборотных средств [27].
С помощью горизонтального ивертикального анализа можно получить наиболее общее представление об имевшихместо качественных изменениях в структуре актива, а также о динамике этихизменений.
Анализ динамики и структуры статейпассива баланса дает общую оценку имущественного потенциала предприятия.Рассматриваются такие показатели хозяйственно-финансовой деятельностипредприятия, как: собственный капитал, заемный капитал, постоянный капитал,долгосрочные обязательства, краткосрочные обязательства, кредиторскаязадолженность.
Оценка финансовой устойчивостипредприятия. Финансовая устойчивость предприятия определяется степеньюобеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками ихформирования, соотношением объемов собственных и заемных средств ихарактеризуется системой абсолютных и относительных показателей.
Основной информационной базойявляется бухгалтерский баланс, для полного исследования привлекаются данныеформы № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».
В ходе производственнойдеятельности на предприятии происходит постоянное формирование запасовтоварно-материальных ценностей, для чего используются как собственные, так ипривлеченные средства. Анализируя соответствие или несоответствие (излишек илинедостаток) средств для формирования запасов или затрат, определяют абсолютныепоказатели финансовой устойчивости:
– наличие собственных и оборотныхсредств. Определяется как разница источников собственных средств и внеоборотныхактивов (раздел III баланса – раздел Iбаланса).
– наличие собственных оборотныхсредств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат.Исчисляется как сумма собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источниковдля формирования запасов и затрат (раздел III баланса +раздел IV – раздел I).
–общая величина основных источниковдля формирования запасов и затрат. Рассчитывается как сумма собственныхоборотных средств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов (раздел III баланса + раздел IV + раздел V – раздел I) или как разница итогабаланса и внеоборотных активов (итог баланса – раздел Iбаланса).
На основе этих трех показателейрассчитываются величины, дающие оценку размера источников для покрытия запасови затрат:
— излишек (+) или недостаток (-)собственных оборотных средств (И1) определяется как разница между собственнымиоборотными средствами и запасами;
— излишек (+)или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемныхисточников формирования запасов и затрат (И2) рассчитывается как разница междусобственными оборотными средствами, долгосрочными обязательствами и запасами;
— излишек (+) или недостаток (-)величины основных источников для формирования запасов и затрат (И3) исчисляетсякак разница между общей величиной основных источников и запасами [27].
Для нашего примера расчет данныхпоказателей можно представить в виде табл. 2.8.
Таблица 2.8 Абсолютные показателифинансовой устойчивости, млн. руб.Показатели На начало отчетного года На конец отчетного периода Отклонение (+, -) 1) Собственные оборотные средства 38 242 204 2) Наличие собственных оборотных и долгосрочных обязательств для формирования запасов и затрат 37 240 203 3) Величина запасов и затрат 118 171 53 4) Общая величина основных источников для формирования запасов и затрат 412 364 -48 5) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат, И1 -80 71 151 6) Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат, И2 -81 69 150 7) Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат, И3 294 193 -101
Показатели обеспеченности запасов изатрат источниками их формирования являются базой для классификации финансовогоположения предприятия по степени устойчивости. Выделяют четыре типа финансовойустойчивости.
Абсолютная устойчивость финансовогоположения, которая определяется условиями: И1 /> 0;И2 /> 0; И3 /> 0. При данном типефинансовой устойчивости запасы и затраты предприятия полностью формируются засчет собственных оборотных средств, практически нет зависимости от кредитов.
Нормальная устойчивость финансовогоположения, отвечающая условиям: И1 0;И3 /> 0. При такой ситуациипредприятие оптимально использует собственные и кредитные ресурсы. Текущиеактивы превышают кредиторскую задолженность.
Неустойчивое финансовое положениехарактеризуется следующими условиями: И1 0. Для этого состоянияхарактерно нарушение платежеспособности, предприятие испытывает необходимостьпривлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, снижается егодоходность. Однако возможности для улучшения ситуации сохраняются.
Кризисное финансовое положениеопределяется условиями: И1
Исходя из данных, представленных втабл. 2.8 можно видеть, что УП «Белпласт» на начало отчетного года имелонеустойчивое финансовое положение (-80 0), однако к концуанализируемого периода финансовое положение стало абсолютно устойчивым (71 /> 0; 69 /> 0; 193 /> 0).
Оценка финансового состояния спомощью системы относительных показателей происходит на базе уже определенныхабсолютных показателей актива и пассива баланса, показателей достаточностиисточников для покрытия запасов и затрат.
Анализ проводится посредствомрасчета и сравнения полученных значений коэффициентов с установленныминормативными значениями, а также изучения динамики их изменений за определенныйпериод. В этих целях могут быть использованы следующие показатели:
– коэффициент обеспеченностисобственными средствами рассчитывается как отношение разности собственногокапитала и внеоборотных активов к общей величине оборотных средств [2].Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимыхдля финансовой устойчивости. Нормативное значение не менее 0,15. В нашемпримере данный коэффициент равняется 0,09 ((156 млн. руб. – 119 млн. руб.)/412млн. руб.) на начало года. На конец отчетного периода 0,66 ((358 млн. руб. –118 млн. руб.)/ 364 млн. руб.), что выше рекомендуемого критерия. Это говорит отом, что предприятие располагает в достаточной степени собственными оборотнымисредствами и не находится в зависимости от заемных средств.
– коэффициент финансовойнезависимости определяется как отношение собственного капитала к итогу баланса.Характеризует независимость от заемных средств, долю собственных средств вобщей сумме всех средств предприятия [2]. Минимальное значение – на уровне 0,5.Для нашего примера коэффициент финансовой независимости равен 0,29 (156 млн.руб. /531 млн. руб.) на начало года и 0,74 (358 млн. руб./ 482 млн. руб.) наконец года, что говорит о финансовой независимости предприятия.
– коэффициент соотношенияобязательств и собственных средств предприятия (финансового рычага) определяетсякак соотношение всех обязательств за вычетом нераспределенной прибыли ксобственному капиталу [4]. Показывает, сколько заемных средств привлеклопредприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Значение впределах нормы – менее 0,7. Для рассматриваемого примера коэффициентфинансового рычага равен на начало анализируемого периода 2,4 (375 млн.руб./157 млн. руб.) и 0,35 (124 млн. руб. /360 млн. руб.). Следовательно, УП«Белпласт» на начало года имело высокую зависимость от внешних источников, а наконец – стало независимым от них и более финансово устойчивым.
– коэффициент маневренностирассчитывается как соотношение собственных оборотных средств к общей величинесобственного капитала предприятия. Отражает способность предприятияподдерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотныесредства за счет собственных источников. Нормальным считается значение впределах 0,2 – 0,5. Для нашего примера значение данного коэффициента на началогода 2,64 (412 млн. руб./ 156 млн. руб.) и 1,02 (364 млн. руб. /358 млн. руб.)на конец года, что выше нормы и положительно характеризует работу предприятия.
– коэффициент обеспеченностифинансовых обязательств активами характеризует способность организациирассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Онопределяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательстворганизации к итогу баланса. Нормативное значение – не более 0,85. Для нашегопредприятия этот коэффициент составил на начало года 0,71 (375 млн. руб. /531млн. руб.) и 0,26 (124 млн. руб. /482 млн. руб.) на конец года, что в пределахнормы. Значение данного показателя свидетельствует, что у предприятия естьвозможность рассчитаться по своим финансовым обязательствам, реализуя своиактивы.
Оценка ликвидности иплатежеспособности предприятия. Платежеспособность предприятия определяетсяего способностью своевременно и полностью выполнить свои обязательства,вытекающие из кредитных, торговых и иных операций денежного характера.Ликвидность предприятия определяется наличием у него средств различной степениликвидности, отражающих способность предприятия в требуемый момент совершатьнеобходимые платежи по обязательствам.
Ликвидность и платежеспособностькак экономические категории не тождественны. Ликвидность предприятия отражаетплатежеспособность по долговым обязательствам. Неспособность предприятияпогасить свои долговые обязательства перед кредиторами и бюджетом приводит егок банкротству [9].
Степень ликвидности предприятияможет быть разной, в меру того, какие оборотные средства преобладают в составетекущих активов – высоколиквидные (легко реализуемые) или низколиквидные(трудно реализуемые) – и в какой степени они погашают пассивы. Если предприятиенедостаточно ликвидно, следовательно, его коммерческие возможности и спектрдействий руководства ограничены. Дальнейшее сужение ликвидности ведет к тому,что предприятие не в состоянии оплатить текущие долги и погашать обязательства.Наиболее вероятный исход в данном случае – продажа долгосрочных вложений иактивов, а самый худший вариант – неплатежеспособность и банкротство [27].
Для банка недостаточная ликвидностькредитополучателя может означать задержку уплаты процентов и основной суммыдолга либо частичную или полную потерю ссуженных средств. Если анализпоказывает, что предприятие не может погашать свои текущие обязательства помере того, как наступает срок их оплаты, то о предоставлении кредита не можетбыть и речи.
Банк для оценки кредитоспособностиопределяет два варианта коэффициентов ликвидности: текущей ликвидности ибыстрой ликвидности.
Коэффициент текущей ликвидностихарактеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотнымисредствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашениясрочных обязательств предприятия. Нормативное значение – не менее 1,2.
Коэффициент текущей ликвидностирассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам,при этом из суммы оборотных активов исключаются расходы будущих периодов, а изкраткосрочных обязательств – доходы будущих периодов [27].
Рассчитаем коэффициент текущейликвидности для нашего примера: на начало анализируемого периода он равен 1,1((412 млн. руб. – (-1 млн. руб.)) /375 млн. руб.), а на конец он составил 2,94((364 млн. руб. – (-2 млн. руб.) /124 млн. руб.). За отчетный период данныйкоэффициент увеличился на 1,84 пунктов (2,94 – 1,1) по сравнению с данными наначало года. Данный коэффициент выше нормы, это свидетельствует отдостаточности собственных оборотных средств для ведения хозяйственнойдеятельности.
Коэффициент быстрой (абсолютной)ликвидности определяет, какую часть кредиторской задолженности предприятиеможет погасить в ближайшее время, характеризует его платежеспособность на датусоставления баланса. Нормативное значение составляет 0,2.
Коэффициент быстройликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов ккраткосрочным обязательствам. К наиболее ликвидным активам относятся денежныесредства, краткосрочные обязательства принимаются в расчет за минусом расходовбудущих периодов [27].
Применительно к нашему примерукоэффициент быстрой ликвидности на начало года — 0,55 (207 млн. руб. / (375млн. руб. – (-1 млн. руб.))), а на конец – 0,66 (84 млн. руб. / (124 млн. руб.– (-2 млн. руб.))), что выше нормы.
Оценка деловой активности.При оценке деловой активности предприятия банк использует систему качественныхи количественных критериев. Под качественными критериями понимают широту рынковсбыта, репутацию предприятия, конкурентоспособность продукции, наличиестабильных поставщиков и покупателей. Количественные критерии включаютабсолютные и относительные показатели. Среди абсолютных основными являютсявыручка от реализации, прибыль, чистая прибыль, величина авансированногокапитала. Относительные показатели деловой активности характеризуют уровеньэффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсовпредприятия.
Для вычисления абсолютных иотносительных показателей могут применяться итоговые данные за отчетный период,но при таком расчете показатели имеют одномоментный характер, поэтомунеобходимо использовать среднегодовые данные. Для рассматриваемой системыпоказателей характерно отсутствие нормативного значения. Они не могут служитьдля оценки эффективности функционирования предприятия вне динамики их значения.Их желательно сравнивать со значениями таких же показателей других предприятийаналогичной специализации производства, близкого объема мощностей и прочее[27].
Информационной базой для оценкиделовой активности служит бухгалтерский баланс и данные отчета о прибылях иубытках (см. приложение 2).
Банк проводит анализ деловойактивности (оборачиваемости) кредитополучателя, позволяющий определитьэффективность использования активов кредитополучателя, и рассчитывает коэффициентыоборачиваемости (эффективности):
– коэффициент оборачиваемостидебиторской задолженности равен отношению выручки от реализации к средней запериод дебиторской задолженности. Отражает число дебиторской задолженности. Длянашего примера данный коэффициент составил 143,6 (2011 млн. руб. / 14 млн.руб.).
– продолжительность оборотадебиторской задолженности в днях исчисляется как отношение периода (360 дней) ккоэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности и характеризуетпродолжительность периода погашения дебиторской задолженности. Длярассматриваемого примера продолжительность оборота дебиторской задолженностиравна 2,5 (360 дней / 143,6 млн. руб.).
– коэффициент оборачиваемоститоварно-материальных ценностей определяется как отношение себестоимостиреализованной продукции к средней величине запасов за период. Для нашегопримера данный коэффициент равен 11,96 (1728 млн. руб. / 144,5 млн. руб.)
– продолжительность оборотатоварно-материальных ценностей в днях рассчитывается как продолжительность отчетногопериода к коэффициенту оборачиваемости товарно-материальных ценностей.Применительно к рассматриваемому примеру продолжительность оборотатоварно-материальных ценностей равна 30,1 (360 дней / 11,96 млн. руб.).
– коэффициент оборачиваемостиактивов равен отношению выручки от реализации к средней величине активов. Длярассматриваемого примера этот коэффициент равен 3,97 (2011 млн. руб. / 506,5млн. руб.)
– продолжительность оборота активовв днях определяется как отношение продолжительности отчетного периода ккоэффициенту оборачиваемости активов. Для нашего примера продолжительностьоборота активов равна 90,68 (360 дней / 3,97 млн. руб.).
Оценка прибыли и рентабельности.Рентабельность является одним из основных стоимостных и качественныхпоказателей эффективности производства на предприятии, который характеризуетуровень отдачи затрат и степень использования средств. Если показатели деловойактивности предприятия выражают в основном скорость оборота ресурсов, торентабельность определяет степень прибыльности его деятельности [27].
Результативностьдеятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью следующих показателей:
– коэффициентприбыльности. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или чистойприбыли (то есть прибыль за минусом уплаты налога на прибыль) к выручке отреализации. Применительно к нашему примеру коэффициент прибыльности равен наначало года 0,1 (146 млн. руб. / 1396 млн. руб.) и на конец года также 0,1 (203млн. руб. / 2011 млн. руб.).
– коэффициентрентабельности активов рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарнуювеличину активов и показывает, какую прибыль получает кредитополучатель скаждого рубля, вложенного в активы. В отношении рассматриваемого примера этоткоэффициент равняется на начало анализируемого периода 0,27 (146 млн. руб. /531 млн. руб.), на конец — 0,38 (203 млн. руб. / 531 млн. руб.). За отчетныйпериод данный коэффициент увеличился на 0,11 пунктов (0,38 – 0,27) по сравнениюс данными на начало года, что положительно характеризует работу предприятия.
– коэффициентрентабельности продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализациик выручке от реализации. Показывает прибыль, приходящуюся на единицу понесенныхзатрат на производство продукции. Для нашего примера коэффициент рентабельностипродаж за анализируемый период не изменился и составил на начало года 0,1 и наконец также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).
– коэффициентрентабельности собственного капитала определияется как отношение чистой прибылик собственному капиталу кредитополучаетеля. Характеризует эффективностьиспользования средств, принадлежащих собственникам предприятия. Применительно крассматриваемому примеру данный коэффициент равен на начало периода 0,94, а наконец периода составил 0,57 (203 млн. руб. / 358 млн. руб.).
Произведенный расчетпоказателей и коэффициентов по схеме анализа финансово-экономического состояниязаемщика предполагает определение общей оценки кредитоспособности.
Процесс обобщения данных иопределения общей оценки кредитоспособности включает в себя несколько этапов.На первом этапе выбранные для проведения анализа показатели группируются взависимости от диапазона их фактического значения и соответствия нормативнымпараметрам. Для реальной, максимально точной классификации заемщиков по выбраннымпоказателям каждой группе присваивается определенная категория или баллы. Навтором этапе каждому показателю присваивается рейтинг в процентном выражении ковсей системе показателей в зависимости от степени его важности для проводимогоанализа. На третьем этапе проводится определение класса кредитоспособностианализируемого предприятия в зависимости от значения показателя и его рейтинга.К первому классу относят потенциальных заемщиков, набравших сумму баллов от 100до 150; ко второму классу – 151 – 250 баллов; к третьему – 251 и выше [27].
Произведем расчет для нашегопримера. Коэффициент текущей ликвидности равен 2,94, что соответствует 40баллам; коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,66, чтосоответствует 30 баллам; коэффициент финансового рычага равен 0,35, чтосоответствует 60 баллам. Рассчитываем общую сумму баллов по данным показателям:(40 + 30 + 60) = 130 и видим, что данного заемщика следует отнести к первомуклассу.
В целом можно сделать вывод, чтофинансовое состояние УП «Белпласт» устойчивое, за анализируемый периодпредприятие получило прибыль, осуществляет свою деятельность без признаковухудшения, имеет возможность рассчитаться перед кредиторами, удовлетворительнуюструктуру баланса. Исходя из этого данному предприятию можно выдать кредит наприобретение сырья для текущей деятельности под соответствующее обеспечение.
С предприятиями каждого классабанки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассные заемщикисчитаются финансово устойчивыми, и банки могут открывать им кредитую линию,кредитовать по счету с овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения иливообще выдавать бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижатьпроцентную ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми икредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются ненадежными,и кредит предоставляется им на особых условиях: под более высокий процент, поднесколько видов обеспечения, ограничением ссуды размером уставного капитала[9].
Определение классакредитоспособности лишь по финансовым показателям является предварительным,поскольку целый ряд показателей финансово-экономического анализа не имеютнормативного значения, но обязательны при оценке положения предприятия.
Для оценкикредитоспособности путем выбора основных качественных характеристикдеятельности кредитополучателя следует учитывать:
– способностькредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточныесредства для погашения кредита;
– деловую репутациюкредитополучателя (честность, порядочность, пунктуальность в погашениипредыдущих кредитов), квалификацию руководства, опыт работы в соответствующейотрасли, текучесть кадров, организационную структуру;
– достаточность капитала иактивов для успешной реализации проекта;
– наличие обеспечениявозврата кредита (залог, поручительство, гарантия);
– экономическое окружениекредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспектива, острота конкуренции,основные деловые партнеры) [4].
По итогам проведенияанализа кредитоспособности кредитополучателя (количественного и качественного)банк составляет заключение и определяет условия кредитования.
/>3 Основныенаправления совершенствования процесса кредитования юридических лиц в ОАО«Белпромстройбанк»
Девяностые годы двадцатого столетиястали периодом существенных изменений, значительных структурных преобразованийи совершенствования банковской системы Республики Беларусь. Но складывающаяся встране практика их осуществления не избежала влияния негативных явлений итенденций, свойственных переходному периоду, в том числе и в сферекредитования.
Структурную уязвимость банковскогои реального секторов Республики Беларусь в большей степени определяют следующиеиз них:
1) Факторы макроуровня:
– нестабильная экономическаяситуация страны;
– незрелость рыночных отношений;
– отсутствие прочнойзаконодательной базы.
2) Факторы микроуровня:
– межбанковская конкуренция.Трансформационные процессы экономической системы усиливают конкурентную борьбумежду составляющими банковской сферы и ведут к вытеснению мелких и среднихбанков, что определяет концентрацию и централизацию банковского капитала.
– неразвитость банковскойинфраструктуры. Возникновение новых и модификация традиционных кредитных отношенийв условиях рынка обуславливает устранение дисбаланса и разнообразие банковскихинститутов.
– неправильное направлениекредитной работы. Вариантность развития переходной экономики и ееподверженность кризисным явлениям влекут неверность выбора услуг, операций,структуры деятельности кредитного характера банками.
– отсутствие налаженной проверкиклиентуры.
Перечисленные факторы диктуютпотребность в разработке подходов реформирования кредитных отношений вРеспублике Беларусь.
В целях увеличения ресурсной базыдля кредитования экономики предлагается проводить работу по:
а) погашению проблемнойзадолженности по кредитам, в том числе досрочному погашениюреструктуризированной задолженности: погашению просроченных и не взысканныхпроцентов по кредитам;
б) развитию банковских услуг иинструментов, не связанных с отвлечением ресурсов банка (кредитование за счетсредств иностранных кредитных линий, использование документарных форм расчетови инструментов торгового финансирования, выдача банковских гарантий и поручительств).
Анализ кредитования юридических лицв Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк» показал, что банк обладаетвысоким качеством кредитного портфеля, доля проблемных кредитов сократилась исоставила за последний отчетный год лишь 0,01 процент. Между тем в мировойбанковской практике нормальным считается до 5 –10 процентов проблемных кредитовв кредитном портфеле банка [18, с. 41].
В целях совершенствования процессакредитования юридических лиц в Октябрьском отделении ОАО «Белпромстройбанк»важнее всего оценить такие элементы, как организация кредитного процесса,соблюдение созданной банком системы лимитов и одобрения кредитов, анализ иоценка индивидуальных и совокупного кредитных рисков, сопровождение кредитов ивнутренний контроль, управление проблемными кредитами, а также проанализироватьи оценить используемые отделением методы управления кредитным риском(предупреждение, избежание, минимизация риска).
В ходе оценки уровня организациикредитного процесса в отделении банка изучается структура подразделений,осуществляющих кредитные операции, их задачи и функции, механизмывзаимодействия с другими службами отделения, функциональные обязанностиспециалистов. Нередкой является ситуация, когда предварительный анализкредитной сделки входит в функциональные обязанности работников, которыевпоследствии осуществляют и сопровождают данную сделку. Введение должностириск-менеджера в отделении банка, без одобрения которого невозможноосуществление операции, подверженной кредитному риску, способствовало бы снижениюиндивидуального кредитного риска по сделке.
Кроме того, в пристальном вниманиинуждается и процедура рассмотрения и одобрения кредитной заявки. В отделенииимеется кредитный комитет (комиссия), однако важно, чтобы каждый член комитетапонимал ответственность за принятое решение поддержать или отклонить кредитнуюзаявку. При этом заявки должны рассматриваться не только с точки зрения уровняиндивидуального риска и доходности сделки, но и с точки формирования кредитногопортфеля, соответствующего кредитной концепции банка.
Существенное влияние имеет такжепрофессиональная подготовка сотрудников кредитного отдела, их опыт иответственность на всех этапах кредитного процесса, начиная с моментарассмотрения заявки и заканчивая погашением кредита.
При установлении для отделенийвнутренних лимитов банком помимо ограничения полномочий преследуется цельминимизации кредитного риска путем диверсификации кредитного портфеля поразличным категориям заемщиков, срокам предоставления, видам обеспечения,кредитно-финансовым инструментам, видам валют и другим признакам. Для этоговажно, чтобы все лимиты были гибкими и не противоречили друг другу. В основевсех видов используемых банком лимитов лежат экономические нормативыНационального банка Республики Беларусь, ограничивающие размер риска(максимальные размеры риска на одного клиента, по инсайдерам, крупныхкредиторов).
В немалой степени снижениюкредитного риска способствует разработка и определение условий кредитногодоговора по каждой конкретной сделке. Зачастую применение типовых формдоговоров приводит к несоответствию условий договора условиям кредитной сделки.Поскольку содержательную часть кредитного договора составляют его существенныеусловия, определенные Банковским кодексом, то они должны быть тщательно продуманы,чтобы отражать суть кредитуемого мероприятия, способствовать снижениюкредитного риска по данной сделке и получению приемлемого дохода по кредиту.
На величину кредитного рисказначительное влияние оказывают такие внутренние факторы как изменение финансовогосостояния заемщика, изменение качества и количества обеспечения возвратакредита, невыполнение условий кредитного договора, человеческий фактор. Поэтомудля оценки качества управления кредитным риском важно проанализировать работу,проводимую в банке по сопровождению кредитов, своевременному выявлению кредитовс повышенным уровнем риска и потенциально проблемных, по снижению уже имеющейсяпроблемной задолженности, а также оценить уровень и качество внутреннегоконтроля.
В целях снижения риска невозвратакредита особое внимание должно уделяться изучению юридической правоспособностии кредитоспособности потенциального кредитополучателя, его репутации в деловоммире, положения в отрасли, качества менеджмента, качества и размера обеспеченияисполнения обязательств по сделке и, безусловно, наличию возможностейсвоевременного погашения кредита и уплаты процентов.
Самым же ответственным этапомуправления кредитным риском является его анализ и оценка именно до выдачикредита. В процессе осуществления такого анализа необходимо:
– дать оценку пакету документов,представленных банку для решения вопроса о возможности кредитования;
– осуществить проверку состоянияучета и достоверности баланса, реальности залога и других вопросов, связанных скредитованием.
Кроме того, необходимоизучить внешние условия, то есть выяснить текущее состояние региона или страны(в случае выдачи кредита за пределы республики), экономическое состояниеотрасли, к которой принадлежит кредитополучатель, а также иные внешние факторы,способные оказать влияние на финансовое положение кредитополучателя (например,изменение налогового законодательства, формы собственности, ожидающиесяправительственные решения о возможной реструктуризации задолженности и томуподобное) [6, с. 16].
Снижению кредитного рискаспособствует одновременное использование нескольких форм возврата обеспечениякредита. Одним из наиболее надежных способов обеспечения кредита сегодняостается залог высоколиквидного имущества. При решении вопроса о ликвидностинеобходимо принимать во внимание следующие факторы:
– качество залога, то есть,насколько устарело или повреждено оборудование либо другое имущество,являющееся предметом залога;
– насколько залог защищен отинфляции;
– возможность быстрой реализациизалога в условиях действующего законодательства.
Предметом залога может бытьлюбое ликвидное имущество, стоимость которого достаточна для погашения кредитаи процентов. Кроме того, в стоимость залога следует включать возможные расходыпо принудительному взысканию сумм задолженности.
Кредитные операции сюридическими лицами осуществляются в зависимости от класса платежеспособностипо рейтинговой оценке банка, места нахождения на расчетно-кассовомобслуживании, а также перспектив сотрудничества с клиентом. Предпочтениеотдается юридическим лицам, финансовое состояние которых соответствует 1-2классу платежеспособности по рейтинговой оценке.
Юридическим лицам,относящимся к третьему классу платежеспособности, выдачу кредитов предлагаетсяосуществлять с выработкой индивидуального режима кредитования, программыпогашения кредитов, и наличия ликвидного обеспечения.
Банком совместно сминистерствами, областными (Минским городским) исполнительными комитетамидолжна проводиться работа по рассмотрению вопросов финансового оздоровления предприятий,не выполняющих бизнес-планы и не принимающих эффективные меры по погашениюкредитов банка.
Особое внимание желательноуделять совместной работе всех служб банка, принимающих участие в процессекредитования, направленной на создание и поддержание качественного и доходногокредитного портфеля.
Первоочередное направлениекредитных ресурсов необходимо осуществлять на реализацию валютоокупаемых,импортозамещающих проектов; проектов и программ по поддержке и развитиюпредприятий, определяющих экономический потенциал государства, на модернизациюпроизводства, повышение конкурентоспособности товаров отечественныхпроизводителей; на реализацию программ финансового оздоровления предприятий,обеспечивающих повышение эффективности деятельности кредитополучателя иприбыльность банка от кредитуемых проектов.
Для снижения риска непогашениякредита необходимо организовать систему кредитного мониторинга, основанную напостоянном (ежемесячном, ежеквартальном) сравнении реальных параметров сзаложенными в прогнозных балансах предприятия. В перечень контролируемыхпараметров необходимо включить прибыль и ее использование, размер собственногокапитала, суммы дебиторской и кредиторской задолженности, наличие готовойпродукции и производственных запасов.
Учитывая ограниченные возможностибанков по реализации заложенного имущества, основную долю риска непогашениякредита должен взять на себя собственник предприятия. Размер риска,принимаемого на себя собственником, зависит от состояния рынка банковскихуслуг. Источниками погашения проблемной задолженности могут являтьсязапланированные в бюджете средства на исполнение гарантий, выданных банкам;организованный для данных целей страховой фонд; средства, вырученные от продажиимущества кредитополучателя. Особое внимание следует уделить страхованию рисковнепогашения кредита. В настоящее время данный вид обеспечения практически неприменяется, так как страховые взносы, являющиеся источником формированиястрахового фонда, увеличивают затраты на реализацию кредитуемого проекта. Дляуменьшения страховых взносов предприятий, находящихся в собственностигосударства, целесообразно частичное формирование страхового фонда за счетбюджетных средств [22 с, 45].
Развитие страхования рисканепогашения кредита позволит снизить сумму гарантий, предоставленных банкамПравительством и местными органами управления Республики Беларусь, а такжеположительно повлияет на развитие кредитного процесса.
В целях предотвращения образованияновых проблемных кредитов и погашения имеющейся задолженности банку следуетруководствоваться следующими положениями:
– производить выдачу кредитовисключительно платежеспособным предприятиям и при условии обеспечения ихликвидным залогом имущества, а кредиты в иностранной валюте выдавать только навалютно-окупаемые проекты;
– активно наплавлять представителейбанка в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридических лиц,не обеспечивающих своевременного возврата кредитов;
– проводить более жесткую кредитнуюполитику, не осуществлять кредитование юридических лиц, имеющих просроченнуюзадолженность по кредитам банков, кроме выдаваемых на строительства,реконструкцию и покупку жилья, а также выдаваемых под гарантию ПравительстваРеспублики Беларусь.
Реализация данных мердолжна способствовать обеспечению устойчивого развития процесса кредитованияюридических лиц и повышению эффективности его работы.
Необходимо усилить работубанка по привлечению кредитных ресурсов иностранных банков для финансированияпреимущественно валютоокупаемых инвестиционных проектов путем предоставлениядолгосрочных кредитов и лизинга.
Кредитование предприятийпод гарантии (поручительства) местных органов управления желательноосуществлять только при отсутствии проблемной задолженности по кредитам ипроцентам, ранее выданным под гарантии (поручительства) этих органовуправления, при наличии и достаточности источников средств местных бюджетов дляпогашения кредита и уплаты процентов за пользование им. При этом гарантии(поручительства) местных органов управления должны быть обеспечены залогомимущества гаранта (поручителя).
В целях реализациигосударственной политики по обеспечению доступа субъектов малогопредпринимательства к кредитным ресурсам банк и в дальнейшем, во взаимодействиис органами государственной власти, должен оказывать кредитную поддержкусубъектам малого предпринимательства, в том числе посредством выдачи банковскихгарантий (поручительств), предоставления кредитов и микрокредитования. Вприоритетном порядке будет осуществляться кредитование проектов субъектовмалого предпринимательства, предусматривающих мероприятия по увеличениюэкспорта продукции (работ, услуг), импортозамещению, по увеличению объемовоказываемых населению услуг, производству товаров народного потребления, атакже создания рабочих мест.
Таким образом, деятельностьбанка должна быть направлена прежде всего на организацию комплексногокредитного обслуживания корпоративных клиентов банка, продажу им полногоспектра банковских услуг.
/>Заключение
Кредитные операции – основабанковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но этиоперации связаны с риском невозврата ссуды, то есть кредитным риском, которомув той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именнопоэтому кредитные операции должны являться главным объектом внимания банков.Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитныхрисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить кминимуму возможные негативные последствия кредитных операций.
Таким образом, основной целью банкаявляется нахождение оптимального соотношения между степенью риска и доходностьюпо кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным процессом,что реализуется посредством разработки практических мероприятий по привлечениюновых клиентов и анализа их кредитоспособности.
Рычаги управления кредитнымпроцессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из нихявляются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансовогосостояния заемщика, квалификация персонала банка.
Наиболее распространенным впрактике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска,является оценка кредитоспособности заемщика. Под кредитоспособностью банковскихклиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия,которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств,способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиямидоговора. Изучение банком разнообразных факторов, которые могут повлечь засобой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременныйвозврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банкдолжен решить следующие вопросы: способен ли заемщик выполнить своиобязательства в срок, готов ли он их исполнить? На первый вопрос дает ответразбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопросимеет юридический характер, а также связан с личными качествами руководителейпредприятия. Необходимо принимать во внимание неблагоприятное изменениеконъюнктуры того рынка, на котором работает предприятие-заемщик, и внезапноеухудшение его финансового состояния, вызванное ошибками и просчетамименеджмента, неверно выбранной стратегической политикой и так далее.
Банк должен очень хорошоразбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает тотили иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область,в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестированиянеобходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научнымиразработками.
Состав и содержание показателейвытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразитьфинансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективностиразмещения и использования заемных средств, оценить способность и готовностьзаемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Проведенный анализ кредитованияюридических лиц в ОАО «Белпромстройбанк» показал, что:
1) Наибольший удельный вес средизаемщиков в кредитном портфеле банка составляют юридические лица (95 % напоследнюю отчетную дату).
2) Банк сохраняет тенденциивложения кредитов в наиболее прибыльные отрасли экономики (промышленность,транспорт).
3) За последние три года количествопроблемных кредитов сократилось и на данный момент не превышает нормы, чтоположительно характеризует качество кредитного портфеля банка.
4) Существенная доля в структуреобеспечения кредита принадлежит залогу товаров в обороте. Рекомендуетсяиспользовать смешанное обеспечение кредита, что позволяет диверсифицировать егориск.
5) В целях снижения рисканевозврата кредита особое внимание должно уделяться изучению юридическойправоспособности и кредитоспособности потенциального кредитополучателя, егорепутации в деловом мире, положения в отрасли, качества менеджмента, качества иразмера обеспечения исполнения обязательств по сделке и, безусловно, наличиювозможностей своевременного погашения кредита и уплаты процентов.
6) Управление кредитами требует отбанка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и качественным ихсоставом. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и недопускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чреватосерьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них.
Проведенные исследованияпоказали, что во избежание проблем, связанных с непогашением кредита, банкуследует наиболее тщательно подходить к анализу кредитоспособности клиента(кредитование юридических лиц, работающих с убытками, возможно в случае, есликредитополучателем разработана и представлена в банк реальная программа повыходу на рентабельную работу), контролю за целевым использованием кредита,предоставлением надлежащего обеспечения возврата кредита и другой работе сосвоими кредитами.
/>
Список использованных источников
1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г.№ 441-З, с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Республики Беларусьот 11 ноября 2002. № 148 – З // Национальный реестр правовых актов РеспубликиБеларусь. – 2002. – № 106.2/219.
2. Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием иплатежеспособности субъектов предпринимательской деятельности. ПостановлениеМинистерства финансов, Министерства экономики и Министерства статистикиРеспублики Беларусь от 14 мая 2004 г. № 81/128/65 //Национальный реестрправовых актов Республики Беларусь. – 2004. – № 90.
3. Порядок кредитования юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей ОАО «Белпромстройбанк», 30.06. 2004 г., № 01-05/80 // ЮСИАС 6[Электрон. ресурс] / СООО «ИПА „Регистр“. – Минск, 2006.
4. Рекомендации Национального банка Республики Беларусь поопределению уровня кредитоспособности от 25 февраля 2000 г. № 04-14 /108 //ЮСИАС 6 [Электрон. ресурс] / СООО „ИПА “Регистр». – Минск, 2006.
5. Абрамова М. А. Финансы и кредит: Учеб пособие /М. А.Абрамова, Л. С. Александрова. – М.: Юриспруденция, 2003. – 488с.
6. Бакулин Ю. Внутренний аудит и снижение банковских рисков //Вестник ассоциации белорусских банков. – 2005. — № 40. – С. 16-17.
7. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. Колесникова, Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 480 с.
8. Банковское дело: Учебник /Под. ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 592 с.
9. Банковское дело: Учебник /Под ред. д-ра экон. наук проф.Г.Г. Коробовой. М.: Экономистъ, 2004. – 751 с.
10. Банковское дело: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина. – М.:Финансы и статистика, 2000. – 672 с.
11. Банковские операции: Учеб. пособие /С.И. Пупликов, М.А.Коноплицкая, С.С. Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И. Пупликова. – Мн.: Выш.шк., 2003. – 351 с.
12. Вадюшин В. Взаимодействие банка и заемщика при инвестиционномкредитовании // Планово-экономический отдел. – 2003. — № 6. – С. 74-80.
13. Воронин В.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие /В.П.Воронин, С.П. Федосова. – М.: Юрайт, 2002. – 269 с.
14. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.:ЮНИТИ, 2003. – 600 с.
15. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. О.И. Лаврушина. –М.: Финансы и статистика, 2001. – 464 с.
16. Деньги, кредит, банки: Учебник /Г.И. Кравцова, Г.С.Кузьменко, Е.И. Кравцов и др.; Под ред. Г. И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2003. –527 с.
17. Дорох Е., Макаревич О. Комплексная оценкакредитоспособности клиентов банка // Банковский вестник. – 2006. – № 7. – С.20-26.
18. Драенкова Е. Оценка кредитного риска в филиалах банков //Банковский вестник. – 2005. – № 7. – С. 39- 41.
19. Захорошко С. Простой метод оценки кредтоспособностизаемщиков // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2005. — № 18-19. – С.23-24.
20. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учеб.пособие /С.Н. Кабушкин. – М.: Новое знание, 2004. – 336с.
21. Калимов Д.А., Томкович Р.Р. Банковские операции: правовоерегулирование и практика обслуживания клиентов. – Мн.: Амалфея, 2003. – 752 с.
22. Камалов И. Кредитование предприятий в условиях переходнойэкономики Республики Беларусь // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2004.- № 1-2. – С. 44-45.
23. Климентьева С. Критерии принятия решений о кредитованииинвестиционных проектов // Вестник ассоциации белорусских банков. – 2005. — №31. – С. 11-16.
24. Кожарский В.В. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости// Планово-экономический отдел. – 2005. — № 4. – С. 63- 67.
25. Кожарский В.В. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости// Планово-экономический отдел. – 2005. — № 5. – С. 46- 48.
26. Кожарский В.В. Анализ бухгалтерского баланса // Планово-экономическийотдел. – 2005. — № 5. – С. 49- 52.
27. Козлова И.К. Анализ деятельности коммерческих банков. –Мн.: Выш. шк., 2003. — 240 с.
28. Лаптенок Н. Методы определения уровня кредитоспособности //Банковский вестник. – 2002. – № 25. – С. 25-28.
29. Лапцевич В.В. Роль кредита в развитии рыночных отношений //Вестник БГЭУ. – 1999. — № 5-6. – С. 112-113.
30. Мазуренок А. Страхование кредитных рисков // Банковскийвестник. – 2003. – № 22. – С. 58-61.
31. Макаренко Н. Оценка состояния кредитного портфелякоммерческого банка Республики Беларусь // Планово-экономический отдел. – 2005.-- № 10. – С. 40-43.
32. Мирончук С. Эффективность кредитных вложений в Беларуси //Банковский вестник. – 2006. – № 1. – С. 53-54.
33. Наварко Г. Кредитование реального сектора экономики //Банковский вестник. – 2002. – № 7. – С. 7-10.
34. Научно-практический комментарий к Банковскому кодексуРеспублики Беларусь: В 2-х кн. Кн. 2 /Д.А. Калимов, А.М. Ковалева, С.В. Овсейкои др. – Мн.: Дикта, 2002. – 704 с.
35. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник /Г.И.Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под. ред. Г.И. Кравцовой. 2-еизд., перераб. и доп. – Мн.: БГЭУ, 2002. – 504 с.
36. Основы банковского дела: Учеб. пособие /Б.С. Войтешенко,В.В. Козловский, Т.Д. Брежнева и др.; Под. ред. Ю.М. Ясинского. – Мн.: «Тесей»,1999. – 488с.
37. Основы банковской деятельности (банковское дело): Под ред.Тагирбекова К.Р. – М.: Издательский дом «ИНФРА-М», Издательство «Весь мир»,2001. – 720 с.
38. Петрушина В.М. Обеспечение возвратности кредита //Банковский вестник. – 2002. – № 3. – С. 21-25.
39. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческогобанка: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 320 с.
40. Пивоварова Е. Анализ условий кредитования в РеспубликеБеларусь // Планово-экономический отдел. – 2005. — № 1. – С. 28-31.
41. Супрунович Е. Управление кредитным риском // Банковскийвестник. – 2004. – № 25. – С. 25 – 31.
42. Тарасов В.И. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособие. – Мн.:Мисанта, 2003. – 512 с.
43. Шевчук И. Системы управления рисками в коммерческих банках// Вестник ассоциации белорусских банков. – 2005. — № 26. – С. 27-34.
44. Шиенок В., Горбач П. Проблемные вопросы кредитного договора// Банковский вестник. – 2006. – № 13. – С. 17-21.
45. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник /Под ред.Н.Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 302с.
46. Финансы, деньги и кредит: Учеб. пособие /Под ред.Е.Г.Черновой – М.: Проспект, 2005. – 208 с.