Московский институт экономическихпреобразований
(Уфимский филиал)
Специальность: Банковскоедело
Курсовая работа
Дисциплина: Экономическийанализ банковской системы
Тема:
Комплексный анализ деятельности ОАО «АБРоссия»
Выполнил: СемёновС.В.
Проверил: ГалимуллинаН.А.
г. Уфа
2010г.
Содержание
Введение
Краткаяэкономическая характеристика ОАО «АБ РОССИЯ»
Глава 1.Анализ бухгалтерского баланса
Глава 2.Анализ финансовых результатов
2.1Факторный анализ процентных доходов
2.2Факторный анализ процентных расходов
2.3Факторный анализ рентабельности активов и капитала банка
2.4 Анализсобственного капитала
2.5 Анализпоказателей доходности банка
Глава 3.Анализ нормативов пруденциального надзора
Глава 4.Прогноз деятельности банка на предстоящий период
Заключение
Списокиспользованной литературы
Введение
Банковская система — одна из важнейших и неотъемлемых структуррыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения шлопараллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты,кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов,существенно повышают общую эффективность производства, способствуют роступроизводительности общественного труда.
Современная банковская система — это важнейшая сфера национальногохозяйства любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем,что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую частьсвоих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитныеоперации; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережениянаселения к фирмам и производственным структурам. Коммерческие банки, действуяв соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движениеденежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количествоналичных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы — это залог снижения темпов инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, придостижении которого рыночные отношения воздействуют на экономику народногохозяйства самым эффективным образом.
Современная банковская система — это сфера многообразных услугсвоим клиентам — от традиционных депозитно-ссудных и расчетно-кассовыхопераций, определяющих основу банковского дела, до новейших формденежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскимиструктурами.
Наличие товарного производства и денег обусловливает существованиеи функционирование кредита. С развитием товарного производства кредитстановится обязательным атрибутом хозяйствования. Кредит содействует закреплениюхозяйственно-финансовой деятельности предприятия, так как он являетсянеобходимым условием производственных фондов и фондов обращения в условияхрасширенного воспроизводства, даёт возможность беспрерывно совершать процессоборачивания и как следствие влияет производству и реализации продукции.
На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органыгосударственного регулирования банковской деятельности (в лице ЦентральногоБанка), непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговыеагентства.
Данная работа поможет понятьна сколько эффективна финансого-банковская деятельность.
Итак целью исследования является комплексный анализ деятельностибанка.
Для достижения необходимых результатов нужно выполнить следующиезадачи:
- Датьхарактеристику банку ОАО «АБ «РОССИЯ»;
- Провестианализ бухгалтерского баланса ОАО «АБ «РОССИЯ»;
- Провестианализ финансовых результатов ОАО «АБ «РОССИЯ»;
- Провестианализ пруденциального надзора ОАО «АБ «РОССИЯ»;
- Датьпрогноз банку на предстоящий год банку ОАО «АБ «РОССИЯ».
Краткая экономическая характеристика
ОАО «АБ «РОССИЯ» является универсальным финансово-кредитнымучреждением, осуществляющим весь комплекс банковских услуг для корпоративных ичастных клиентов. Банк был зарегистрирован в 1990 году и относится к числупервых финансово-кредитных организаций в стране, без потерь пережил всефинансовые кризисы 90-ых – сохранил активы и всегда своевременно выполнялобязательства перед клиентами.
С самого начала деятельности активность Банка была направлена наподдержку предприятий важнейших отраслей промышленности. Стиль работы основан,с одной стороны, на разумном консерватизме, а с другой – на осмотрительности игибкости в финансовой политике, своевременном и масштабном освоении новых продуктови технологий.
В 2008 году Банк смог продемонстрировать стабильно высокиефинансовые результаты. Основой успеха стала умеренно консервативная политикаразмещения средств, в результате которой были ограничены вложения в ценныебумаги, и динамичное развитие корпоративного бизнеса.
Банк рос и развивался как крупный региональный банк, обслуживающийсистемообразующие предприятия Северо-Западного региона, прежде всего,Санкт-Петербурга. В 2000 году Банк начал экспансию в другие регионы: сначала засчет открытия филиала в Москве, затем за счет привлечения на обслуживание (втом числе дистанционное) клиентов федерального масштаба, имеющих подразделенияв различных регионах страны. ОАО «АБ «РОССИЯ» не исключает дальнейшегорасширения своего присутствия как на российском рынке, так и за его пределами.
Банк реализует политику максимальной эффективности бизнеса,осуществляя стратегические инвестиции в различных секторах экономики. Насегодняшний день в банковскую группу входит самый динамично развивающийсястраховщик – группа СОГАЗ, группа лизинговых компаний «Зест», Национальнаямедиагруппа, куда входят телеканалы РЕН-ТВ и ТРК 5-ый канал, ОАО «НТК» и рядсервисных компаний.
ОАО «АБ «РОССИЯ» готов предложить своим клиентам практически весьспектр банковских услуг. Банк имеет генеральную лицензию на осуществлениебанковских операций, а также лицензии профессионального участника рынка ценныхбумаг на осуществление дилерской, брокерской и депозитарной деятельности. В2007 году Банк получил лицензию ФСФР на управление ценными бумагами. Банкявляется участником системы обязательного страхования вкладов.
Открытостью и реальными коммерческими успехами Банк заслужилдоверие западных партнеров. В 2009 году Рейтинговое агентство Fitch Ratingsподтвердило долгосрочный рейтинг дефолта эмитента («РДЭ») ОАО «АБ «РОССИЯ» науровне «B-» (B минус), прогноз «Стабильный». Другие рейтинги Банка подтвержденына следующих уровнях: долгосрочный РДЭ «B-» (B минус)/ прогноз «Стабильный»,краткосрочный РДЭ «B», национальный долгосрочный рейтинг «BB-(ВВ минус)(rus)»/прогноз «Стабильный», индивидуальный рейтинг «D/E», рейтинг поддержки «5».
ОАО «АБ «РОССИЯ» рейтинговым агентством «Эксперт РА» присвоенрейтинг кредитоспособности А+ («очень высокий уровень кредитоспособности»).
Таблица 1. Основные показатели деятельности банка ОАО «АБ «РОССИЯ»Показатели 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009 отклонение 01.01.2008 отклонение 01.01.2009 1. Активы, тыс.руб. 38037198,00 57335003,00 105126366,00 19297805,00 47791363,00 2. Доходные активы, тыс.руб. 35197721,00 53867145,00 69740834,00 18669424,00 15873689,00 3. Уставный капитал + Фонды, тыс.руб. 888978,00 472448,00 470923,00 -416530,00 -1525,00 4. Чистые процентные доходы, тыс. руб. 1592367,00 1810223,00 3092629,00 217856,00 1282406,00 5. Чистая прибыль, тыс. руб. 716775,00 874508,00 1132006,00 157733,00 257498,00 6. Экономическая отдача активов 0,04 0,08 0,07 0,03 0,00 7. Экономическая отдача собственного капитала 0,46 0,78 1,11 0,32 0,34 8. Чистая процентная маржа (в расчете на доходные активы),% 4,52 3,36 4,43 -1,16 1,07 9. Чистая процентная маржа (в расчете на активы),% 4,19 3,16 2,94 -1,03 -0,22 10. Собственные средства 3636849,00 5577460,00 6723486,00 1940611,00 1146026,00 11. Проценты полученные и аналогичные доходы 2545238,00 3940832,00 7172755,00 1395594,00 3231923,00 12. Проценты уплаченные и аналогичные расходы 952871,00 2130609,00 4080126,00 1177738,00 1949517,00 13. Прибыль за отчетный период 716775,00 874508,00 1132006,00 157733,00 257498,00 14. Рентабельность активов, % 1,88 1,53 1,08 -0,35 -0,45
Из этих данных мы видим что активы увеличивались с каждым годом, вместе с ними так же увеличились и доходные активы, это положительный фактор,так как это произошло за счет активных операций.
Уставный капитал банка снижается, что говорит о не надежностибанка. Уставный капитал является одним из важнейших показателей, позволяющихполучить представление о размерах и финансовом состоянии.
Чистая прибыль с каждым годом все растет и растет, что являетсяположительным фактором.
Экономическая отдача активов на 2007г составила 0,04%, на 2008гона увеличилась в 2 раза и составила 0,08%, а на 2009г она уменьшилась исоставила 0,07%. Это является отрицательным фактором, так как экономическаяотдача активов в 2009г сократилась по сравнению с 2008г.
Экономическая отдача собственного капитала с каждым годом увеличивалась,так в 2007г она составляла 0,46%, в 2008г она составила 0,78% и в 2009г онастала 1,11%, что является положительным фактором.
Собственные средства банка с каждым годом увеличиваются, этоговорит о том, что у банка уменьшаются заемные средства и ему приходитсяувеличивать собственные средства, что является негативным фактором.
Прибыль банка в 2008г увеличилась на 22%, а в 2009г на 29%, чтоявляется положительным фактором.
Рентабельность активов с каждым годом уменьшается, так в 2007грентабельность активов составляла 1,88%, на 2008г составляла 1,53% и в 2009г онасоставила 1,08%, что говорит больших операционных расходах.
Глава 1. Анализ бухгалтерского баланса
Таблица 2. Анализ бухгалтерского баланса ОАО «АБ «РОССИЯ»NN Наименование статей бухгалтерского баланса 01.01.09 01.01.08 Удел вес на 2009г Удел вес на 2008г Абсол отклон Темп роста I. Активы /> /> /> /> 1 Денежные средства 559305 225268 0,53 0,39 334037 2,48 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 15977391 1771853 15,20 3,09 14205538 9,02 2.1 Обязательные резервы 125381 763915 0,12 1,33 -638534 0,16 3 Средства в кредитных организациях 15815311 343196 15,04 0,60 15472115 46,08 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 2171631 12407768 2,07 21,64 -10236137 0,18 5 Чистая ссудная задолженность 64944378 39424970 61,78 68,76 25519408 1,65 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 534423 2034407 0,51 3,55 -1499984 0,26 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 60879 60474 0,06 0,11 405 1,01 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 2090402 1,99 0,00 2090402 /> 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 1098185 637547 1,04 1,11 460638 1,72 9 Прочие активы 1935340 489994 1,84 0,85 1445346 3,95 10 Всего активов 105126366 57335003 100,00 100,00 47791363 1,83 II. Пассивы /> /> /> /> 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 4000000 3,80 0,00 4000000 /> 12 Средства кредитных организаций 4095809 900744 3,90 1,57 3195065 4,55 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 82481298 46960586 78,46 81,91 35520712 1,76 13.1 Вклады физических лиц 5725695 3546301 5,45 6,19 2179394 1,61 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 860640 0,82 0,00 860640 /> 15 Выпущенные долговые обязательства 5645431 3383654 5,37 5,90 2261777 1,67 16 Прочие обязательства 1134705 394453 1,08 0,69 740252 2,88 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 184997 118106 0,18 0,21 66891 1,57 18 Всего обязательств 98402880 51757543 93,60 90,27 46645337 1,90 III. Источники собственных средств /> /> /> 0,00 19 Средства акционеров (участников) 449950 449950 0,43 0,78 1,00 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0,00 0,00 /> 21 Эмиссионный доход 3373370 3373370 3,21 5,88 1,00 22 Резервный фонд 22498 20973 0,02 0,04 1525 1,07 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -38750 -0,04 0,00 -38750 /> 24 Переоценка основных средств 404900 103 0,39 0,00 404797 3931,07 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1379512 858556 1,31 1,50 520956 1,61 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1132006 874508 1,08 1,53 257498 1,29 27 Всего источников собственных средств 6723486 5577460 6,40 9,73 1146026 1,21 28 Всего пассивов 105126366 57335003 100,00 100,00 47791363 1,83 IV. Внебалансовые обязательства /> /> /> /> 29 Безотзывные обязательства 17268516 10558146 /> /> /> /> 30 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 1745120 2184925 /> /> /> />
Анализ пассивов показывает, что доля собственных средств на 2008гсоставляет 9,73%, на 2009г составляет 6,83%, то есть доля собственного капиталауменьшилась за счет увеличения величины привлеченных средств с 90,27% до 93,60%.Данное изменение является положительным, так как у банка увеличились ресурсы:средства клиентов на 35520712 тыс.руб., выпущенные долговые обязательства на 2261777 тыс.руб., прочиеобязательства на 740252 тыс.руб.
Средства клиентов на отчетную дату остались без изменений. Резервныйфонд вырос на 1525тыс.руб, это не такая значительная сумма, но тем не менее.
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период выросла на 257498 тыс.руб. Это есть хорошо.
На 2009г. объем привлеченных средств во вклады составил 5725695 тыс.руб. или 161% к уровнюпредыдущего года (3546301 руб.), что является положительным фактором и показывает довериенаселения к банку.
Активы Банка по итогам 2008 года выросли на 83% и достигли 105,1млрд рублей. Средний уровень работающих активов в 2008 году оставался стабильновысоким — 89%. Данный показатель подтверждает высокую эффективностьиспользования Банком собственных и привлеченных от клиентов средств. Капитал ОАО«АБ «РОССИЯ» по итогам 2008 года вырос на 54% и достиг 8,5 млрд рублей. Чистаяприбыль составила 1,132 млн рублей, темп роста 29%.
Таблица 3. Финансовые показателип/п показатели 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение, % 1 Доля собственного капитала банка,% 9,728 6,396 -3,332 2 Доля ликвидных активов,% 4,082 30,774 26,693 3 Доля работающих активов,% 93,952 66,340 -27,612 4 Соотношение собственных и привлеченных средств,% 6,833 10,776 3,944
Доля работающих активов очень сильно уменьшилась на 27,61% и наотчетную дату составила 66,34% от всех активов. Этот коэффициент неукладывается в норматив. Это говорит о том, что банк, рискует не толькособственным капиталом, но и частью заемных средств.
Доля ликвидных активов на начало 2009 года увеличилась на 26,69%,что является положительным фактором, так как ликвидность способствует быстромупревращению активов в деньги, за весьма короткий срок.
Соотношение собственных и привлеченных средств увеличилось на 3,94%,что может свидетельствовать о дополнительном привлечении ресурсов.
Глава 2 Анализ финансовых результатов
Таблица 4. Анализ финансовых результатов ОАО «АБ «РОССИЯ»NN Наименование статей 01.01.2009 01.01.2008 Абсол. отткл. Темп роста % Удел. вес 2008 Удел. вес 2009 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 7172755 3940832 3231923 182,01 100,00 100,00 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 1095629 307685 787944 356,09 15,27 7,81 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 5597196 2710051 2887145 206,53 78,03 68,77 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) /> 0,00 0,00 1.4 От вложений в ценные бумаги 479930 923096 -443166 51,99 6,69 23,42 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 4080126 2130609 1949517 191,50 100,00 100,00 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 313808 62346 251462 503,33 7,69 2,93 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 3435931 1935341 1500590 177,54 84,21 90,84 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 330387 132922 197465 248,56 8,10 6,24 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 3092629 1810223 1282406 170,84 /> /> 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе: -323151 -235186 -87965 137,40 /> /> 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -19204 -118 -19086 16274,58 /> /> 5 Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 2769478 1575037 1194441 175,84 /> /> 6 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери -474665 125869 -600534 -377,11 /> /> 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 752 752 /> /> /> 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения /> /> /> 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -1233077 -24769 -1208308 4978,31 /> /> 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 1627523 99612 1527911 1633,86 /> /> 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 2948 4234 -1286 69,63 /> /> 12 Комиссионные доходы 246835 175617 71218 140,55 /> /> 13 Комиссионные расходы 42179 15595 26584 270,46 /> /> 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -12629 -4002 -8627 315,57 /> /> 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -3909 -3909 /> /> /> 16 Изменение резерва по прочим потерям -68207 -29652 -38555 230,02 /> /> 17 Прочие операционные доходы 139844 17560 122284 796,38 /> /> 18 Чистые доходы (расходы) 2952714 1923911 1028803 153,47 /> /> 19 Операционные расходы 1270845 730801 540044 173,90 /> /> 20 Прибыль до налогооблажения 1681869 1193110 488759 140,97 /> /> 21 Начисленные (уплаченные) налоги 549863 318602 231261 172,59 /> /> 22 Прибыль (убыток) за отчетный период 1132006 874508 257498 129,44 /> /> 23 Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе: /> /> /> /> 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов /> /> /> /> 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда /> /> /> /> 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1132006 874508 257498 129,44 /> />
Из таблицы видно, что процентные доходы выросли на 3231923 тыс.руб., но вместе сними увеличились и процентные расходы на 1949517 тыс.руб.
Темп роста процентных расходов превышает темп роста процентных доходовна 9,49%. Это отрицательный фактор.
Процентные доходы уменьшились за счет вложений в ценные бумаги, которые сократились на -443166 тыс.руб..
Процентные расходы увеличились за счет привлеченных средствкредитных организаций на 251462тыс.руб., за счет привлеченных средств клиентов (некредитных организаций)на 1500590 тыс.руб., и за счетувеличениявыпущенных долговых обязательств на 197465 тыс.руб..
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)увеличилась на 1282406 тыс.руб., а темп роста составил 170,84%.
Комиссионные доходы увеличились на 71218 тыс.руб., а комиссионные расходы увеличились на 26584 тыс.руб.
Операционные расходы увеличились на 540044 тыс.руб., это свидетельствует об увеличении ценыпривлекаемых средств.
Неиспользованная прибыль увеличилась на 257498 тыс.руб., а темп ростасоставил 129,44%, что являетсяположительным фактором, так как в период мирового финансового кризиса у многихбанков этот показатель значительно ниже.2.1Факторный анализ процентных доходов
Таблица 5. Анализ процентных доходовп/п показатели 01.01.2008 01.01.2009 отклонение 1 Процентные доходы 3940832 7172755 3231923 2 Чистая ссудная задолженность 39424970 64944378 25519408 3 Средняя ставка процентов по выданным ссудам,% 9,9958 11,0445 1,049
ПД=ЧСЗ*ССП
ПД=39424970 * 0,1 = 3942497
ПД (ЧСЗ) = 64944378 * 0,1 = 6494437,8
ПД (ССП) = 64944378 * 0,1104 = 7169859,3312
Δ1 = 6494437,8 – 3942497 = 2551940,8
Δ2 = 7169859,3312 — 6494437,8 = 675421,5312
Процентные доходы увеличились на 3231923 тыс.руб., чистая ссуднаязадолженность увеличилась на 25519408 тыс.руб., средняя ставка процентов повыданным ссудам также увеличилась на 1,049%.
На это оказало влияние повышение процентной ставки на 1,049%.,т.е. 675421,53 тыс.руб.,, а также чистая ссудная задолженность 2551940,8тыс.руб.2.2Факторный анализ процентных расходов
Таблица 6. Анализ процентных расходов
/>п/п показатели 01.01.2008 01.01.2009 отклонение 1 Процентные расходы 2130609 4080126 1949517 2 Средства клиентов 46960586 82481298 35520712 3 Средняя процентная ставка, выплаченная банком,% 4,537 4,947 0,410
ПР = СК * СПС
ПР = 46960586 * 0,0454 = 2132010,6044
ПР (СК) = 82481298 * 0,0454 = 3744650,9292
ПР (СПС) = 82481298 * 0,05 = 4124064,9
Δ1 = 3744650,9292 — 2132010,6044 = 1612640,3248
Δ2 = 4124064,9 — 3744650,9292 = 379413,9708
Процентные расходы увеличились на 1949517 тыс.руб. — этоотрицательный фактор, так как это связано с ростом процентной ставки на 0,41% т.е.на 379413,97 тыс.руб.
Средства клиентов увеличились на 35520712 тыс.руб. За счет этого увеличилисьпроцентные расходы на 1612640,32 тыс.руб.
2.3 Факторный анализ рентабельности активов икапитала банка
Таблица 7. Показатели рентабельностиПоказатели 2008 год 2009 год Абсолютное изменение (+,-) Рентабельность активов, % 1,53 1,08 0,45 Рентабельность собственного капитала, % 15,68 16,84 -1,16 Рентабельность работающих активов, % 1,62345 1,62316 0,00 Рентабельность кредитных вложений, % 24,66 19,77 4,89 Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери -167,6331499 -200,9722328 33,34
Рентабельность активов вырос на 0,45% это положительный фактор, наэтот рост повлияло увеличение чистой прибыли в отчетном году. Рентабельностьработающих активов осталось без изменений, это связано с увеличением доходныхактивов на 15873689 тыс.руб. Рентабельностькредитных вложений увеличился на 4,89% это положительный фактор, он связан сувеличением чистой ссудной задолженности на 25519408 тыс. руб.
Таблица 8. Факторный анализ прибылиПоказатель 2008 год 2009 год Отклонение Прибыль 874508,00 1132006,00 257498,00 Доходы 4338955,00 7482915,00 3143960,00 Активы 57335003,00 105126366,00 47791363,00 Капитал 5577460,00 6723486,00 1146026,00 Рентабельность капитала, % 15,68 16,84 1,16 Маржа прибыли, % 20,15 15,13 -5,03 Использование активов, % 0,08 0,07 -0,01 Мультипликатор капитала 10,28 15,64 5,36
R(К) = 0,2015 * 0,0008 * 10,28 = 0,001657136
Rк (МП) = 0,1513 * 0,0008 * 10,28 = 0,0012442912
Rк (ИА) = 0,1513 * 0,0007 * 10,28 = 0,0010887548
Rк (МП) = 0,1513 * 0,0007 * 15,64 = 0,0016564324
Δ1 = 0,0012442912 — 0,001657136 = -0,0004128388или -0,04128388%
Δ2 = 0,0010887548 — 0,0012442912 = -0,0001555364или -0,01555364%
Δ3 = 0,0016564324 — 0,0010887548 = 0,0005676776или 0,05676776%
Полученные данные свидетельствуют об увеличении рентабельностикапитала на 1,16%. Это положительный фактор, это связано с тем что сокращениемаржи прибыли на 5,03% привело к снижению рентабельности капитала на 0,04%, ноза счет увеличения мультипликатора капитала на 5,36% показатель рентабельностикапитала остается в плюсе, это привело к увеличению результативного показателяна 0,05%.
Использования активов сократилось на 0,01% что привело к уменьшениюрентабельности на 0,01%2.4Анализ собственного капитала
Таблица 9. Анализ собственного капиталаНомер п/п Наименование показателя 2008 Прирост (+)/снижение (-) за отчётный период 2009 Удельный вес 2008 Удельный вес 2009 1 Собственные средства (капитал) (тыс. руб.), всего, в том числе: 5488345 2973797 8462142 100 100 1.1 Уставный капитал кредитной организации, в том числе: 448239 448239 8,17 5,30 1.1.1 Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей) 417700 417700 7,61 4,94 1.1.2 Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций 32250 32250 0,59 0,38 1.1.3 Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций 0,00 0,00 1.2 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0,00 0,00 1.3 Эмиссионный доход 3373370 3373370 61,46 39,86 1.4 Резервный фонд кредитной организации 20973 1525 22498 0,38 0,27 1.5 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки): 1704924 -117537 1587387 31,06 18,76 1.5.1 прошлых лет 847137 515411 1362548 15,44 16,10 1.5.2 отчетного года 857787 -632948 224839 15,63 2,66 1.6 Нематериальные активы 402 -132 270 0,01 0,00 1.7 Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости 4500000 4500000 0,00 53,18 1.8 Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы 0,00 0,00 2 Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала) (процентов) 10 10 0,00 0,00 3 Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), (процентов) 12 12 0,00 0,00 4 Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе: 1049177 407592 1456769 100 100 4.1 по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности 920513 323961 1244474 87,74 79,48 4.2 по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям 11519 15779 27298 1,10 3,87 4.3 по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам 115744 -77649 38095 11,03 -19,05 4.4 под операции с резидентами офшорных зон 1401 145501 146902 0,13 35,70
Величина собственного капитала ОАО «АБ «РОССИЯ» на 2009г.составила 8462142 тыс.руб., при чемпоказатель в динамике увеличился на 2973797 тыс.руб., за счет увеличения субординированногокредита на 4500000 тыс.руб.
Нераспределенная прибыль в отчетном периоде сократилась на 117537тыс.руб., что связано с убытками по кредитам и займам, рост комиссионныхрасходов и т.д.
Резервы на возможные потери увеличились на 407592 тыс.руб. в связис увеличением риска не возврата средств и кризисом в экономике.
Значительную долю в собственных средствах составляет нераспределеннаяприбыль – 18,76% и эмиссионный доход – 39,86%.
Значительную долю в фактически сформированных резервах навозможные потери составляют резервы по ссудам, ссудной и приравненной к нейзадолженности, которые составляют 79,48%.2.5 Анализ показателей доходности банка
Таблица 10. Анализ показателей доходности банкаПоказатель 01.01.2008 01.01.2009 Отклонение 1. Процентные доходы 3940832,00 7172755,00 3231923,00 2. Процентные расходы 2130609,00 4080126,00 1949517,00 3. Работающие активы 53867145,00 69740834,00 15873689,00 4. Средства клиентов 46960586,00 82481298,00 35520712,00 5. Чистая ссудная задолженность 39424970,00 64944378,00 25519408,00 6. Процентная маржа, % 3,36 4,43 1,07 7. Спрэд, % 3,52 5,78 2,26
Процентная маржа выросла на 1,07%, это положительная тенденциясвязана с ростом процентных ставок по кредитам.
Чистая ссудной задолженности увеличилась на 25519408 тыс.руб. этохороший показатель он говорит о том, что банк в отчетном периоде выдает большекредитов.
Спрэд увеличился на 2,26% данное значение немного ниженормативного.
Глава 3. Анализ нормативовпруденциального надзора
Таблица 11. Анализ нормативов пруденциального надзора№ п/п Наименование показателя Нормативное значение 2009 2008 Отклонение от норматива Отклонение в динамике 2008 2009 1 Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1) >=10,00 12,30 11,90 2,30 1,90 0,40 2 Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2) >=15,00 70,30 42,10 55,30 27,10 28,20 3 Показатель текущей ликвидности банка (Н3) >=50,00 74,20 97,80 24,20 47,80 -23,60 4 Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4) Н1 соответствует нормативу и имеет положительную динамику, ростсоставляет 0,40%, что положительно характеризует структуру капитала.
Н2 соответствует нормативу и показывает, что банк может оплатитьобязательства до востребования в течении одного операционного дня в размере70,30%. Это положительно характеризует ликвидность активов банка. Но с другойстороны большая часть средств не приносит доход.
Н3 соответствует нормативу он составляет74,20%, показывает, чтобанк может оплатить свои обязательства в течении 30 календарных дней.
Н4 соответствует нормативу, он показывает что в период мировогофинансового кризиса долгосрочные вложения не очень актуальны.
Н6 – показатель риска имеет min 0,3% и max 23,9%, динамикапоказателя увеличивается. Это отрицательный фактор.
Н7 соответствует нормативу и сохраняется положительная динамика. Всвязи с кризисом снизилась величина и количества крупных заемщиков. Этосвязанно с их банкротством, увеличению процентных ставок, высоким рискомвложения средств.
Н9.1 на 2009г этот показатель равен 0,6%, это связано с частичнойвыдачей банковских гарантий и поручительств участникам (акционерам) банка.
Н10.1 соответствует нормативу, в 2009г он остался такой же как и впрошлом 1,2%.
Н12 соответствует нормативу, и в 2009г он равен 0,1%, так как банкчасть своих средств вкладывал в акции других юридических лиц.
В целом ОАО «АБ «РОССИЯ» в анализируемом периоде выполнял всеобязательные нормативы в соответствии с требованиями Центрального банка.
Глава 4. Прогноз деятельности банка на предстоящий период
В четвертой главе будет приведен прогнозный баланс на 2010год, ирассчитаны некоторые коэффициенты, и постараться решить те проблемы, которыебыли выявлены в ходе проведения комплексного анализа за отчетный период.4.1Прогнозный баланс на 01.01.2010 год
Таблица 12. Прогнозный баланс на 01.01.2010 год/> Наименование статьи 01.01.2009 01.01.2010 уд.вес 01.01.2009 уд.вес 01.01.2010 отклонение темп роста, % I АКТИВЫ /> /> /> /> /> /> 1 Денежные средства 559305 647324 0,53 0,53 88019 1,16 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 15977391 16024776 15,20 13,19 47385 1,00 2.1 Обязательные резервы 125381 145781 0,12 0,12 20400 1,16 3 Средства в кредитных организациях 15815311 16995632 15,04 13,99 1180321 1,07 4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги 2171631 2535790 2,07 2,09 364159 1,17 5 Чистая ссудная задолженность 64944378 77508400 61,78 63,79 12564022 1,19 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 534423 658561 0,51 0,54 124138 1,23 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 60879 88546 0,06 0,07 27667 1,45 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 2090402 2498532 1,99 2,06 408130 1,20 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 1098185 1419706 1,04 1,17 321521 1,29 9 Прочие активы 1935340 2974563 1,84 2,45 1039223 1,54 10 Всего активов 105126366 121497611 100,00 100,00 16371245 1,16 II ПАССИВЫ /> /> /> /> /> /> 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 4000000 4500000 4,06 4,13 500000 1,13 12 Средства кредитных организаций 4095809 5087643 4,16 4,66 991834 1,24 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 82481298 84736452 83,82 77,68 2255154 1,03 13.1 Вклады физических лиц 5725695 6085442 5,82 5,58 359747 1,06
/> Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 860640 903575 0,87 0,83 42935 1,05 15 Выпущенные долговые обязательства 5645431 6013540 5,74 5,51 368109 1,07 16 Прочие обязательства 1134705 1574890 1,15 1,44 440185 1,39 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон 184997 187967 0,19 0,17 2970 1,02 18 Всего обязательств 98402880 109089509 100,00 100,00 10686629 1,11 III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ /> /> /> /> /> /> 19 Средства акционеров (участников) 449950 600000 0,43 0,49 150050 1,33 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0,00 0,00 0,00 21 Эмиссионный доход 3373370 4562438 3,21 3,76 1189068 1,35 22 Резервный фонд 22498 205480 0,02 0,17 182982 9,13 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -38750 18763 -0,04 0,02 57513 -0,48 24 Переоценка основных средств 404900 467893 0,39 0,39 62993 1,16 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 1379512 2754985 1,31 2,27 1375473 2,00 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1132006 3798543 1,08 3,13 2666537 3,36 27 Всего источников собственных средств 6723486 12408102 6,40 10,21 5684616 1,85 28 Всего пассивы 105126366 121497611 100,00 100,00 16371245 1,16
Анализ пассивов ОАО «АБ «РОССИЯ» показывает, что доля собственныхсредств в 2010 году 10,21%, чэто соответствует нормативу, а также являетсяположительным фактором, так как возросли заемные средства. В структуреисточников собственных средств возросла доля чистой прибыли на 2666537 тыс.руб.,это положительная тенденция.
Обязательства на начало 2010 года увеличились на 10686629 тыс.руб.за счет увеличения средств клиентов на 2255154 тыс.руб., а так же за счетвкладов физических лиц, прочих обязательств и т.д… Это положительнаятенденция, т.к. говорит о том, что банк принимает активные меры по привлечениюсредств клиентов.
Активы ОАО «АБ «РОССИЯ» выросли на 16371245 тыс.руб.руб. в результате увеличения чистойссудной задолженности на 12564022 тыс.руб., обязательных резервов в ЦБ РФ на 20400 тыс.руб., средств в кредитныхорганизациях на 1180321 тыс.руб., чистые вложения в ценные бумаги 124138 тыс.руб. и т.д… Наибольший удельный весв активах занимает чистая ссудная задолженность 63,79%, темп роста составил 119%,это говорит о том что банк активно занимается кредитованием физических июридических лиц4.2Расчет коэффициентов
Таблица 13. Расчет коэффициентов Показатели 2009 2010 Отклонение Рентабельность активов 1,08 1,11 0,03 Доля собственного капитала банка 6,396 10,21 3,82 Доля ликвидных активов 4,082 27,71 23,63 Доля работающих активов 66,34 68,48 2,14 Соотношение собственных и привлеченный средств 6,833 8,032 1,199 Рентабельность собственного капитала 16,84 18,47 1,63
Рентабельность активов ниже нормативного значения, однако, наначало 2010 года замечен рост на 0,03%, это положительная фактор.
Доля собственного капитала находится в пределах 10,21%, доляработающих активов составляет 68,48%, что тоже соответствует норме, доляликвидных активов то же соответствует норме 27,71%.4.3Анализ показателей доходности банка на 01.01. 2010 г.
Таблица 14. Отчет о прибылях и убыткахп/п Наименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 Отклонение Темп роста 1 Процентные доходы, всего 3940832 7172755 9716230 2543475 1,35 2 Процентные расходы, всего 2130609 4080126 5623450 1543324 1,38 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 1810223 3092629 4972365 1879736 1,61 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -235186 -323151 -321341 1810 0,99 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возмож-ные потери 125869 -474665 -190543 284122 0,40 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 752 - 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения - 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -24769 -1233077 -10235 1222842 0,01 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 99612 1627523 3231093 1603570 1,99 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 4234 2948 3098 150 1,05 12 Комиссионные доходы 175617 246835 320632 73797 1,30 13 Комиссионные расходы 15595 42179 44686 2507 1,06 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -4002 -12629 -5043 7586 0,40 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -3909 -257 3652 0,07 17 Прочие операционные доходы 17560 139844 321675 181831 2,30 18 Чистые доходы (расходы) 1923911 2952714 3785541 832827 1,28 19 Операционные расходы 730801 1270845 2023104 752259 1,59 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 1193110 1681869 2083545 401676 1,24 21 Начисленные (уплаченные) налоги 318602 549863 416709 -133154 0,76 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 874508 1132006 1 666 836 534830 1,47 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 874508 1132006 1 666 836 534830 1,47
Из анализа процентных доходов банка мы видим что процентные доходывыросли на 2543475тыс.руб., апроцентные расходы тоже выросли на 1543324 тыс.руб. это отрицательный фактор, так как темпроста процентных расходов превышает темп роста процентных доходов. В связи сэтими изменениями выросли чистые процентные доходы на 1879736 тыс.руб.
Чистые доходы и операционные расходы растут на 832827 тыс.руб. и на752259 тыс.руб… Увеличение операционных расходов говорит об увеличении выплатпроцентов по выпущенным долговым обязательствам и другим привлеченнымсредствам.
Прибыль до налогообложения выросла на 401676 тыс.руб. это положительныйфактор.
Таблица 15. Показатели доходности банка на 01.01.2010 г. Показатель 2009 2010 Отклонение 1. Процентные доходы 7172755,00 9716230,00 2543475,00 2. Процентные расходы 4080126,00 5623450,00 1543324,00 3. Работающие активы 69740834,00 71352441,00 1611607,00 4. Средства клиентов 82481298,00 88736452,00 6255154,00 5. Чистая ссудная задолженность 64944378,00 76548301,00 11603923,00 6. Процентная маржа, % 4,43 5,74 1,31 7. Спрэд, % 5,78 19,40 13,62
В прогнозном периоде показатели процентная моржа увеличилась на1,31%, а спред увеличился аш на 13,62% и составил 19,4% что выше норматива. Этоговорит о высоких банковских рисках.
Процентная маржа выросла и это говорит об увеличении рисковыхопераций, о не очень эффективном управлении доходными активами и распределениипривлеченных средств.
Значительный рост спреда говорит, о не эффективном управлениирисками, за счет регулирования внутрибанковских цен на денежные ресурсы, атакже распределение совместных банковских издержек по активным и пассивнымоперациям банка.
Заключение
В своей работе я рассмотрел деятельность ОАО «АБ «РОССИЯ», поданным финансовой отчетности был проведен комплексный анализ деятельностибанка. Анализ показал что банк работает стабильно и эффективно, за счетпривлечения средств клиентов и выдачи кредитов.
Анализ показал что активы банка увеличились на 83%, что являетсяположительным фактором так как, увеличение активов банка происходит за счётпроведения активных операций таких как: кредитование, инвестиционные операции,прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств, что врезультате приносит прибыль банку.
Доля ликвидных активов увеличилась на 26,69%, что являетсяположительным фактором, ведь ликвидность способствует превращению активов вденьги быстро и легко, что позволяет бесперебойно оплачивать в срок всеобязательства и предъявляемые законные денежные требования.
Доля работающих активов очень сильно уменьшилась на 27,61% и наотчетную дату составила 66,34% от всех активов. Этот коэффициент неукладывается в норматив. Это говорит о том, что банк, рискует не толькособственным капиталом, но и частью заемных средств.
Экономическая отдача активов на отчетную дату осталась практическибез изменений, а экономическая отдача собственного капитала увеличилась на0,34%.
Спрэд и процентная маржа выше нормативных, а значит необходимоувеличить резервы банка на возможные потери по ссудам (резерв долженсопровождаться наличием обеспечения кредита) или установить цену за кредит стем расчетом, что бы покрыть возможные потери.
Чистая прибыль за отчетный период увеличилась на 22%
Обязательные нормативы ЦБ были выполнены в соответствии сустановленными требованиями
Для решения выявленных банку необходимо принять меры по сокращениюрасходов и увеличению доходов.
Так же необходимо уменьшить спред для этого нужно увеличитьколичество работающих активов и привлечь средства клиентов.
Список использованной литературы
1. БатраковаЛ.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов.– М.: Логос, 2006.
2. ВикулинА.Ю. Антимонопольное регулирование рынка банковских услуг: Учеб.-практ. пособие/ Под ред. Г.А. Тосуняна. М.: КОНТРАКТ, ИНФРА – М, 2007
3. ВешкинЮ.Г., Авагян Г.Л., Экономический анализ деятельности коммерческого банка:учеб.пособие \ Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. – М.: Магистр, 2007.
4. ГиляровскаяЛ.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельностибанка и его филиалов – СПб.: Питер, 2005.