/>/>1. Календарно – тематический план преддипломной практики в Новосибирском муниципальном банке/>/>/>
Дата
Выполненные задачи 31.01.06– 01.02.06 Была изучена структура Муниципального банка, основы его взаимоотношений с клиентами. Был изучен текущий документооборот отдела, а также нормативные и законодательные акты, регламентирующие деятельность банка 02.02.06 – 11.02.06 Были изучены пассивные операции банка. Были открыты счета юридическим и физическим лицам. 12.02.06 – 19.04.06 Были изучены активные операции банка. 20.02.06 – 25.04.06 Были изучены валютные операции банка. 26.02.06 – 28.04.06 Были изучены операции банка с ценными бумагами. 29.02.06 – 03.03.06 Были изучены экономические нормативы банка и работа банка по обеспечению ликвидности. 04.03.06 – 11.03.06 Была проведена практика в операционном отделе бухгалтерии 12.03.06 Было изучено кассовое обслуживание клиентов 13.03.06 Были изучена доходы и расходы банка. Прибыль и ее распределение.
2. Содержание преддипломной практики/>/> 2.1 Общие сведенья о банке
Банк учрежден решением собрания акционеров (протокол N 1 от28 декабря 1993 года) и зарегистрирован в Центральном Банке РоссийскойФедерации 12 апреля 1994 года.
Основной целью является предоставление широкого комплексасовременных банковских продуктов и услуг, необходимых предприятиям,организациям и жителям Новосибирска для успешного ведения бизнеса, проведениярасчетов и повышения благосостояния граждан.
Одной из основных задач Банка является предоставлениенаиболее полного спектра финансовых услуг для муниципальных предприятий,бюджетных организаций и администраций районов г. Новосибирска. Идеологией Банкаявляется реализация идеи «Банк для города и горожан» в сочетании ссоблюдением интересов акционеров, клиентов и сотрудников Банка. Для Банкаодинаково важно внесение реального вклада в социально-экономическое развитие г.Новосибирска, максимально полное удовлетворение потребностей клиентов, прибыльдля акционеров и доходность деятельности.
Важнейшим принципом клиентской политики банка являетсяразвитие прочных доверительных партнерских отношений с клиентами, решение ихпроблем на основе индивидуального подхода к каждому клиенту, исходя из знания егопотребностей.
Концепция бизнеса, реализуемого Банком, заключается вподдержании статуса надежного финансового партнера, оказывающего универсальныеуслуги широкому кругу клиентов на следующих принципах:
— Банк для всех и каждого (независимо от форм собственности,социальной принадлежности и уровня благосостояния);
— Индивидуальный подход на основе взаимовыгодногосотрудничества;
— Время – деньги (безусловное выполнение взятых на себяобязательств точно в срок);
— Качество превыше всего (оказание услуг, качество которыхмаксимально учитывает и предвосхищает желания клиентов);
— Прогрессивность форм деятельности;
— Взвешенный риск и творческий подход;
— Клиент всегда прав;
— Доверие порождает уверенность;
— Добрая слава – второе имущество.
Банк имеет следующие лицензии для осуществления банковскойдеятельности:
— Лицензия на осуществление банковских операций сосредствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вкладыденежных средств физических лиц) № 2786 от 27.01.2003 г.
— Лицензия на привлечение во вклады денежных средствфизических лиц в рублях и иностранной валюте № 2786 от 27.01.2003 г.
— Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг наосуществление брокерской деятельности N 054-03248-100000 от 29.11.2000 г.
— Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг наосуществление дилерской деятельности N 054-03337-010000 от 29.11.2000 г.
— Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг наосуществление деятельности по управлению ценными бумагами N 054-03408-001000 от29.11.2000 г.
— Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг наосуществление депозитарной деятельности N 054-03157-000100 от 04.12.2000 г.
На основании Лицензии на осуществление банковских операций №2786Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций сосредствами в рублях и иностранной валюте:
1. Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады(до востребования и на определенный срок);
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и наопределенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свойсчет;
3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц иссудных счетов физических лиц;
4. Осуществление расчетов по поручению физических июридических лиц, в том числе банков — корреспондентов, по их банковским счетам;
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных ирасчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичнойформах;
7. Выдача банковских гарантий;
8. Осуществление переводов денежных средств по поручениюфизических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовыхпереводов).
9. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады (довостребования и на определенный срок);
10. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и наопределенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свойсчет;
11. Открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
12. Осуществление расчетов по поручению физических лиц, поих банковским счетам.
Банк, согласно Уставу, вправе осуществлять следующие сделки:
— выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающихисполнение обязательств в денежной форме;
— приобретение права требования от третьих лиц исполненияобязательств в денежной форме;
— доверительное управление денежными средствами и инымимуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
— осуществление операций с драгоценными металлами идрагоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
— предоставление в аренду физическим и юридическим лицамспециальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов иценностей;
— лизинговые операции;
— оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии сзаконодательством Российской Федерации.
Преобладающий вид (виды) деятельности: расчетно-кассовоеобслуживание, привлечение вкладов физических лиц, услуги по кредитованиююридических и физических лиц.
В 2004 году Банк решал следующие основные задачи по развитиюрозничного бизнеса:
- разработка и реализация программ привлечения частных лиц конкретныхцелевых групп, внедрение новых видов вкладов,
- продвижение банковских карт,
- увеличение объемов и расширение спектра услуг по приему платежей отнаселения,
- повышение качества обслуживания клиентов, расширение инфраструктурыоказания услуг.
Пакет услуг Банка для частных клиентов включает 22 видоввкладов в рублях, 7 видов вкладов в долларах США и в ЕВРО, денежные переводы,валютно-обменные операции, обслуживание пластиковых карт «Золотаякорона», в том числе кредитных карт, оплата коммунальных платежей,потребительское кредитование, автокредитование, операции с ценными бумагами,векселями, информационно-консультационное обслуживание. В 2004 году Банкомвнедрены международные кобрэндинговые карты, позволяющие ее держателямобслуживаться в сети двух платежных систем: российской – «ЗолотаяКорона» и международной – «MasterCard International»./>/> 2.2 Пассивные операции коммерческого банка
При учреждении общее количество акционеров Банка — 48, изних 46 юридических и 2 физических лица. Доля органов местного самоуправления составляла15%, доля государственных организаций — 7%, доля негосударственных организаций- 72,93%, доля физических лиц — 0,07%. На 01.10.2005 общее количествоакционеров Банка — 40, из них 32 юридических и 8 физических лиц. Доля участиягосударства составляет 3,32%, доля органов местного самоуправления — 2,27%,доля государственных организаций 1,95 %, доля негосударственных организаций — 92,40%, доля физических лиц — 0,06%. Структура капитала НовосибирскогоМуниципального банка показана в таблице 1.
Таблица 1 — Структура капитала Новосибирского Муниципальногобанка, тыс. руб.
Наименование показателя
01.01.2001
01.01.2002
01.01.2003
01.01.2004
01.01.2005
01.04.2005 Уставный капитал 40000.00 40000.00 100000.00 100 000.00 100000.00 100000.00 Эмиссионный доход 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Фонды 3565.00 4098.00 5795.00 10 217.00 17501.00 17501.00 Прибыль (в т.ч. предшествующих лет) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Разница между уставным капиталом КО и ее собственными средствами (капиталом) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ИТОГО: 43565.00 44098.00 105795.00 110 217.00 117501.00 117501.00 Показатели, уменьшающие величину основного капитала ИТОГО: 832.00 732.00 407.00 0.00 0.00 2783.00 ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО: 42733.00 43366.00 105388.00 110 217.00 117501.00 114718.00 ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО: 2234.00 4094.00 7938.00 15 301.00 20946.00 52532.00 Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала ИТОГО: 34.00 0.00 3409.00 0.00 0.00 0.00 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) 44933.00 47460.00 109917.00 125 518.00 138447.00 167250.00
За рассматриваемый период значительных изменений в структурекапитала Банка не произошло. Наибольший удельный вес в структуре капиталазанимает уставный капитал.
Величина Уставного капитала Банка с момента регистрациивозросла с 750 тыс.руб. до 100 000 тыс.руб. По состоянию на 31 декабря 2004года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоял из1 000 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. каждая.Все акции относятся к одному классу и имеют один голос. Все акции находятся всвободном обращении. Сумма капитала, скорректированная с учетом инфляции,составляет 180 972 тыс. рублей. Из представленных данных мы можем сделать выводчто за последние годы (2002 и 2004 гг) размер уставного капитала не менялся исоставляет 100000 тыс. руб. По сравнению же с 2001 г. размер уставного капиталаувеличился на 60 000 тыс. руб., т.е. на 2,5 раза.
Размер собственного капитала по сравнению с 2003 годомувеличился на 12929 тыс. руб., также мы можем отметить постоянное увеличениеразмера собственного капитала с 2000 года, и размер собственных средств с этогогода увеличился на 122317 тыс. руб., т.е. практически в 4 раза. Только запервый квартал 2005 г. размер собственного капитала увеличился на 28802 тыс.руб., т.е. в 1,2 раза. Прирост собственных средств обеспечивался какувеличением размера уставного капитала, так и за счет полученной банком прибыли.Из рис. 2 мы можем сделать вывод размер собственного капитала имеет тенденциюпостоянного роста и увеличения.
Проведем анализ структуры пассивов, где они разделены пофизическим и юридическим лицам. Политику банка по ресурсам можно выразить оченьпросто: чем больше этих ресурсов, тем для банка выгоднее. Несмотря на то, чтоэти ресурсы очень непостоянны (сегодня их много, завтра мало, а через деньснова много), но поскольку колебания их не синхронны, в целом они сглаживаютсяи приводятся к какому-то относительно постоянному уровню. Этот уровень можетбыть рассмотрен как источник для финансирования того или иного проекта иликредитования.
Из предоставленных данных можно сделать выводы чтонаибольшую величину достигли за 2005г. и увеличились по сравнению с 1999 годамна 170729 тыс. руб. Из предоставленных данных можно сделать вывод о постоянномросте вкладов физических лиц на протяжении рассматриваемого периода. Величинавкладов физических лиц увеличилась с 1999 г. к 2004 на 625046 тыс. руб. исоставило 629036 тыс. руб. Из предоставленных данных можно сделать вывод опостоянном колебании средств юридических лиц, но наибольшую величину онидостигли в 2005г. и составили 787580 тыс. руб., что на 706143 тыс. руб. вышечем в 1999г. Из предоставленных данных можно сделать вывод, что динамикавыпущенных долговых обязательств является положительной и увеличилась в 2004 г.по сравнению с 1999 г. на 115788 тыс. руб. и составила 123456 тыс. руб.
Ресурсная база Банка увеличилась с 01.01.2000 до 01.10.2005 в18 раз или на 1 561 млн.руб., в том числе средства юридических лиц возросли в9,8 раза или почти на 707 млн.руб., вклады физических лиц возросли в 156 разили на 618 млн.руб. Анализ ресурсной базы представлен в таблице 2.
Таблица 2 — Динамика ресурсной базы банка, тыс. руб. Дата Темпы роста 01.10.05 к 01.01.00 01/01/00 01/01/01 01/01/02 01/01/03 01/01/04 01/01/05 01/10/05 тыс.руб. Средства кредитных организаций 10 11 806 37 093 10 004 170 729 170 729 - Средства клиентов, всего 84 427 187 904 324 284 354 076 697 967 1 084 749 1409416 1 324 989 в 16,69 раз в том числе: Вклады физических лиц 3 990 21 951 45 906 103 487 231 713 629 036 621 836 617 846 в 155,85раз Cредства юридических лиц 80 437 165 953 278 378 250 589 466 254 455 713 787 580 707 143 в 9,79 раз Выпущенные долговые обязательства 7 668 38 702 39 381 49 020 118 785 123 456 72 991 65 323 в 9,52 раза
Итого
92 095
226 606
363 675
414 902
853 845
1 218 209
1653136
1 561 041
в 17,95 раз
За третий квартал 2005 г. ресурсная база банка возросла на6,1% по сравнению с предыдущим отчетным периодом, основной источник прироста — средства юридических лиц, которые возросли на 217,6 млн. руб. или в 1,38 раза.Остатки по счетам клиентов — физических лиц уменьшились на 196,1 млн. руб. илив 1,32 раза./>/> 2.3 Активные операции коммерческого банка
/>
Объем активных операций банка за период с 01.01.1998 по01.01.2003 увеличилась в 9 раз или на 365,9 млн.руб. В 2002 году Банкпредоставил кредитов предприятиям, организациям, частным лицам на сумму около 3млрд.руб. Объем выданных банком кредитов по сравнению с 2001 годом увеличился в1,7 раза.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1998 по01.01.2004 увеличилась в 18 раз или на 804,4 млн.руб. Объем ссудной иприравненной к ней задолженности составил на 01.01.04г. 850,6 млн.руб. или в 2раза. В 2003 году предоставлено банком кредитов на сумму 3 566 млн.руб., что на569 млн.руб. больше, чем в 2002 г.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1999 по01.04.2004 увеличился в 21 раз или на 912 млн.руб. Объем ссудной и приравненнойк ней задолженности составил на 01.04.04 г. 954,8 млн.руб.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1999 по01.07.2004 увеличился в 24,7 раз или на 1 027 254 млн.руб. Объем ссудной иприравненной к ней задолженности на 01.07.2004 составил 1 069 775 млн.руб.
В 2002 году Банк продолжил кредитование физических лиц наразличные цели. Объем выданных ссуд составил 53 млн.руб. и увеличился посравнению с 2001 году более чем в три раза.
Объем активных операций банка за период с 01.01.2000 по01.04.2005 увеличился в 20,4 раза или на 1 343 406 млн.руб. Объем ссудной иприравненной к ней задолженности на 01.04.2005 составил 1 411 797 млн.руб. Объемактивных операций банка за период с 01.01.2000 по 01.10.2005 увеличился в 22,9раза или на 1 512 027 млн.руб. Объем ссудной и приравненной к ней задолженностина 01.10.2005 составил 1 580 197 млн.руб. Банк активно работает на внебиржевомрынке ценных бумаг. Основной финансовый инструмент – высокодоходные и ликвидныевекселя банков, корпоративные векселя. Также банк активно проводит операции ссобственными векселями. В таблице 3 представлена динамика активных операцийбанка.
В настоящее время клиентами и партнерами Банка по операциямс ценными бумагами являются многие крупные промышленные предприятия различныхотраслей, включая топливную, деревообрабатывающую, строительство,машиностроение и металлообработка. В число клиентов Банка входят страховые ифинансовые компании, кредитные организации, различные торговые фирмы, а такжепредприятия среднего и малого бизнеса. Последнее время Банк успешновзаимодействует с предприятиями пищевой и легкой промышленности, спредприятиями автоиндустрии.
Таблица 3 — Динамика объема активных операций банкаСтатьи балансового отчета Дата 01/01/98 01/01/99 01/01/00 01/01/01 01/01/02 01/01/03 01/01/04 01/01/05 01/10/05 1 Государственные долговые обязательства 3 482 2 935 2 935 2 Ценные бумаги 1045 5 214 436 740 656 932 3 Ссудная и приравненная к ней задолженность 45803 43369 65 620 156 189 273 803 412 356 850 600 1 154 471 1 580 197
Итого
46848
43369
69 102
164 338
276 738
412 792
851 340
1 155 127
1 581 129
Из рисунка видно что в структуре активных операцийпреобладают ссуды корпоративным и частным клиентам.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1999 по01.01.2005 увеличился в 26,6 раз или на 1 111 758 млн.руб. Объем ссудной иприравненной к ней задолженности на 01.01.2005 составил 1 154 471 млн.руб.
Наиболее рентабельными в первом квартале 2004 г. были операциибанка по кредитованию юридических и физических лиц. Удельный вес процентныхдоходов в общей сумме доходов банка (без учета доходов по восстановлениюрезервов) возрос в 1,8 раза по сравнению с предыдущим отчетным периодом исоставил 32,9 млн. руб. или 58% от всех доходов Банка.
Наиболее рентабельными во втором квартале 2004 г. были операциибанка по кредитованию юридических и физических лиц. Удельный вес процентныхдоходов в общей сумме доходов банка возрос в 1,2 раза по сравнению с предыдущимотчетным периодом и составил 47,9 млн. руб. или 56% от всех доходов Банка. 2.4 Операции коммерческого банка с ценнымибумагами
Банк является одним из активных профессиональных участниковрынка ценных бумаг. Придерживаясь консервативной политики в области принимаемыхна себя рисков, Банк формирует торговый портфель ценных бумаг как необходимоеусловие для развития клиентских операций.
Имидж надежного делового партнера, безусловное выполнениевсех обязательств являются основными принципами НовосибирскогоМуниципального банка как оператора на рынке ценных бумаг ипозволяют использовать инструменты привлечения средств с целью обеспечениекраткосрочной ликвидности, удешевления финансирования текущих платежей, болееэффективного использования остатков на счетах Банка.
Многолетний опыт работы практически на всех сегментахфондового рынка, оказание широкого спектра услуг, постоянный поиск новыхдоходных инструментов, использование эффективных стратегий управлениясредствами – как типовых, так и индивидуальных, взвешенная политика поуправлению рисками позволяют Банку максимально полно удовлетворять запросыклиентов в сфере операций с ценными бумагами. Банк обеспечивает своим клиентамкомплексность сервиса, оперативность, гибкую тарифную политику, профессиональноеналоговое и финансовое консультирование.
Основные результаты реализации стратегии Банка поразвитию деятельности на рынке ценных бумаг в 2004 г.:
1. Рост и диверсификация клиентской базы. На операциис ценными бумагами за отчетный год привлечено 300 новых клиентов, а ихобщееколичество превысило на конец года 500.
2. Рост масштабов привлечения средств клиентов подсобственные векселя. Количество выпущенных векселей возросло, по сравнениюс 2003г., более чем на 25%, объем в денежномвыражении вырос почтина 37% и составил более1,5 млрд.рублей.
3. Внедрены новые услуги:
— выпуск собственных депозитных сертификатов напредъявителя, при этом объем операций за год составил 71 млн.рублей;
— операции покупки, продажи, предъявления к погашению инвестиционныхпаевых фондов: объем за год составил 120 тыс. рублей.
4. Обеспечен целевой уровень доходности операций сценными бумагами, позволившийполучить 40 млн.рублей операционнойприбыли, что практически в 2 раза превышает уровень предыдущегогода. Целевой уровень доходности операций достигнут при соблюдениивзвешенной политики по управлению рисками. ОперацииБанка во всехсегментах фондового рынка проводились в соответствии с лимитной политикой, направленнойна диверсификацию и ограничениерисков как по отношению к эмитентам ивекселедателям, так и по отношению к контрагентам.
По состоянию на 31 декабря 2004 года выпущенные долговыеценные бумаги состояли из собственных векселей Банка балансовой стоимостью 108039 тыс. рублей и выпущенных депозитных сертификатов балансовой стоимостью 14925 тыс. рублей. В стоимость векселей и депозитных сертификатов включеннаращенный процентный расход на сумму 636 тыс. рублей и 271 тыс. рублейсоответственно.
Оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценныхбумаг не отличается от балансовой стоимости и составляет 122 964 тыс. рублей.
/>/>2.5 Валютные операции банка
В 2004 г. Банк осуществлял весь спектр банковских услуг пооперациям в иностранной валюте. Приоритетами Банка на валютном рынке в2004 г. стали: развитие инфраструктуры оказания услуг, расширение спектрапредоставляемых продуктов, повышение качества обслуживания клиентов.
Основной задачей Банка по обслуживанию юридических лиц являетсяприобретениестатуса основного (доминирующего) финансовогопартнерадля клиентов Банка с предоставлениемим максимально широкого спектрабанковских услуг в иностранной валюте, включая необходимыйобъемкредитования. Клиентам Банка предоставляется качественное и оперативноесопровождение их внешнеторговых контрактов, в том числебесплатноеконсультирование по вопросам оформления паспортов сделок. Основное внимание в2004 г. уделялось консультированию клиентов всвязи с кардинальнымизменением валютного законодательства РФ.
Основные результаты реализации стратегии Банка поразвитию операций с иностранной валютой в 2004 г.:
1. Общий объем совершенных операций с иностранной валютой в2004 г. превысил 4,3 млрд.рублей., что в 1,4 раза вышеаналогичного показателя прошлого года.
2. Рост количества корпоративных клиентов, переведенныхна валютное обслуживание – валютные счета в Банке открыли 27 новых клиентов.Ими стали как крупные предприятия, так ииндивидуальные предприниматели,осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. Общее количество клиентов навалютном обслуживании превысило 100.
3. Расширение сети валютно-обменных пунктов. Заотчетный год открыты четыре операционные кассы по работе с иностранной валютой,в результате чего Банк удвоил объем валютно-обменныхопераций, продав за отчетный год 11,8 млн.долларов США, 1,3 млн.ЕВРО.
4. Достигнут целевой уровень доходности операций синостранной валютой, позволивший получить 4,5 млн.рублей операционной прибыли,чтов 2 раза превышает уровень предыдущего года.
5. Вся внутренняя нормативная база, регламентирующаяпроведение операций с иностранной валютой, приведена в соответствие сизменениями валютного законодательства РФ, произошедшими в 2004 г.
В таблице 4 представлена динамика операций в иностраннойвалюте.
Таблица 4 — Динамика операций в иностранной валютеПоказатели 2001 2002 2003 2004 Оборот по операциям в иностранной валюте, млн. руб. 46 420 3351 5978 Доход, млн. руб. 0,199 1,8 8,8 17,3
Из предоставленных данных можно сделать вывод что оборот опоперациям в иностранной валюте имеет тенденцию к постоянному росту иувеличились с 2001 г. к концу 2004 г. на 5932 млн. руб. и составил 5978 млн.руб.
Из представленных данных можно сделать выводы что доходы пооперациям в иностранной валюте также имеет тенденцию к постоянному росту иувеличились с 2001 к концу 2004 г. на 17,101 млн. руб. и составили 17,3 млн.руб./>/> 2.6/>Экономические нормативы деятельности банка и работа банкапо обеспечению ликвидности
Под ликвидностью понимается способность банков своевременнопогашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но икассовых возможностей коммерческих банков. Применительно к балансу банкаликвидность означает способность активов последнего превращаться в денежныесредства. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и другихликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иныхисточников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовыхобязательств. Статьи активов любого коммерческого банка располагаются в балансев порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность дляпроизводства платежей.
Норматив н1 характеризует исходный уровень ликвидностибанка. Он оценивает степень обеспечения обязательств банка собственнымкапиталом. Чем больше значение норматива н1, тем выше исходная ликвиднаяустойчивость банка.
Динамика роста норматива н2 свидетельствует о том, что чембольшая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей вкредитах, тем выше значение этого норматива. При росте числового значениянорматива н2 показатель уровня ликвидности падает, устойчивость работы банкаснижается.
По экономическому содержанию норматив н3 аналогиченнормативу н2, он непосредственно оценивает предел отношений ликвидных активов кобщим вкладам.
Норматив н4, дополняя норматив н3, позволяет оценитьудельный вес именно ликвидной части денежных средств в общей сумме активовбанка и тем самым — степень ликвидности активов банка в целом. Чем больше доляликвидных активов банка, тем выше устойчивость его ликвидности, и наоборот.
Норматив н5 показывает, в какой мере ликвидная частьактивных средств обеспечивает обязательства банка по наиболее мобильной, повероятности изъятия, части общих вкладов, т.е. счетам до востребования,вкладчики которых могут востребовать свои средства в любой момент.
Норматив н6 показывает обеспеченность ликвидностью другойполовины обязательств банка, превышающих по своему сроку 1 год.
Сведение о выполнении Новосибирским Муниципальным банком обязательныхэкономических нормативов приведены в таблице 5.
Таблица 5 — Обязательные экономические нормативы№ Статья Норматив На 01.01.01 На 01.01.02 На 01.01.03 На 01.01.04 На 01.01.05 HH1 Достаточности капитала, % min 11.0 25.4 17.2 26.5 15.7 11.6 HH2 Мгновенной ликвидности, % min 15.0 38.8 41.7 51.3 46.5 28.4 HH3 Текущей ликвидности, % min 50.0 76.5 77.3 78.6 72.6 66.6 H4 Долгосрочной ликвидности, % max 120.0 0.0 0.6 0.0 1.4 23.6 H5 Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min 20.0 49.1 53.9 44.6 40.3 35.8 H6 Максимальный размер риска на одного заемщика, % max 25.0 22.3 24.2 17.7 23.9 21.7 H7 Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max 800.0 271.2 445.1 268.6 487.7 657.0 H9.1 Совокуп.величина кредитов, выданных акционерам, % max 50.0 19.8 41.3 26.3 18.3 41.5 H10.1 Совокуп.величина кредитов, выданных инсайдерам, % max 3.0 0.2 0.1 0.4 0.6 0.7
Экономический анализ ликвидности и платежеспособностикредитной организации — эмитента, достаточности собственного капитала кредитнойорганизации — эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытиятекущих операционных расходов кредитной организации — эмитента на основеэкономического анализа динамики приведенных показателей.
Политика управления ликвидностью в Банке основывается напрофессионально выстроенной системе взаимоотношений между подразделениямиБанка. Установление оптимальной системы лимитов, как на активные операциибанка, так и на относительные показатели разрывов активов и пассивов по срокам,позволило Банку эффективно управлять активами и пассивами, контролироватьпараметры и структуру баланса и поддерживать мгновенную и текущую ликвидностьна требуемом уровне.
По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.01.2005)произошло изменение показателей на 10 и более процентов следующих нормативов:мгновенной ликвидности (Н2) — на 42,6% (за счет роста остатков на расчетныхсчетах клиентов), долгосрочной ликвидности (Н4) – на 59,3% (за счет увеличенияостатков по кредитам сроком погашения свыше года), максимальный размер крупныхкредитных рисков (Н7) на 13,2% (за счет увеличения портфеля крупных кредитов),совокупная величина кредитов, выданных акционерам (Н9.1) – на 17,6% (за счетувеличения размера собственных средств (капитала) Банка).
По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.04.2005)произошло изменение показателей на 10 и более процентов следующих нормативов:мгновенной ликвидности (Н2) — на 34,36% (за счет роста величины высоколиквидныхактивов), совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам (Н10.1) – на 100%(за счет роста величины кредитов, выданных инсайдерам Банка).
По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.07.2005)произошло изменение показателя на 10 и более процентов норматива текущейликвидности (Н3) – на 11,26% (за счет снижения величины краткосрочной ссуднойзадолженности, а также за счет роста остатков на расчетных счетах клиентов ироста остатков на счетах физических лиц).
/>/>2.7 Практика в операционном отделе и бухгалтерии банка
В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалтерскомучёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных Банком России,кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологиюобработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций на ЭВМавтоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредитулицевых счетов и во взаимосвязанных регистрах.
Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные дляэтого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работникисостоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением,контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операцийпо счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию наЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.
Организация работы аппарата строится по принципу созданияодного бухгалтерского подразделения.
Все документы, поступающие в операционное время вбухгалтерские службы подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот жедень. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам наследующий рабочий день.
Оплата денежно-расчётных документов производится в пределахналичия средств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётомпоступления средств текущим днём или в пределах суммы “овердрафта”,определённой договором.
Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных)документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.
Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличныхденег должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.
Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщикомподложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитнуюорганизацию, или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они былипричинены.
Кассовые операции совершаются с соблюдением требований БанкаРоссии.
Для безналичных расчётов банк может использовать платёжныепоручения, платёжные требования, платёжные требования – поручения, аккредитивы.
Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке,называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр,вечерняя касса, приходная касса, расходная касса.
Банк обязан принимать от физических и юридических лиц длязачисления на счета аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющиеповреждения.
Приём денежной наличности в приходную кассу банкапроизводится по объявлению на взнос наличными.
В конце операционного дня на основании приходныхсоставляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассуденежных документов.
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должныбыть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счетаклиентов в тот же рабочий день.
Приём денежной наличности от организаций в специальныхмешках, кейсах и в других средствах для упаковки денег, имеющих несъёмныеприспособления для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и другимиценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банкамипроизводится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены насоответствующие счета банка не позднее следующего рабочего дня.
Приём денежной наличности от организаций — владельцев счетовв приходную кассу кредитной организации производятся по объявлению на взносналичными, представляющих собой комплект документов, состоящий объявлений,ордера, квитанций.
Приём и выдача денежной наличности гражданами, а такжесотрудниками банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданнуюему под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляетсправку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежныхдокументов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или своднуюсправку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям.
По окончании операций с наличными деньгами и другимиценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежнуюналичность вместе с кассовыми документами и справками.
После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассойзаписывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую суммуприхода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности воперационной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующегодня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранностьценностей.
После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовыедокументы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному изкассовых работников.
Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монетыпо достоинствам.
Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансебанка тем же днём, в котором они были совершены.
Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностраннаявалюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю,установленному Банком России на текущую дату.
Банк обеспечивает обменный пункт валютой до начала егоработы в соответствии с утверждённым режимом работы обменного пункта авансом вналичных рублях и в наличной иностранной валютой в размере установленногообменному пункту лимита аванса, а также бланками платёжных документов, бланкамисрочной отчётности “Справка ф..№0406007”.
Выдача аванса производится по расходным внебалансовымордерам. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рублиоформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.
Операции по покупке платёжных документов в иностраннойвалюте за наличные рубли оформляются реестром платёжных документов виностранной валюте, купленной за наличные рубли.
Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличныерубли оформляется реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличныерубли.
Операции по продаже платёжных документов в иностраннойвалюте за наличные рубли оформляется реестром платёжных документов виностранной валюте, проданных за наличные рубли.
В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитываетпо всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видовналичной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте ифактическом наличии ценностей.
Кассир обменного пункта после сверки составляет справку о ежедневныхостатках ценностей по форме.
/>/>2.8 Кассовое обслуживание клиентов
Прием наличных денег предприятиями при расчетах с населениемпроизводится с обязательным применением контрольно – кассовых машин. Дляоприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходныхопераций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Всепоступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованыв оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денегпредприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организоватьрациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребности повыдаче денег клиента за счет собственных поступлений, не обращаясь в ЦБ РФ заподкреплением. Все предприятия и учреждения представляют в банк кассовыезаявки.
На основании полученных от предприятий сведений и кассовыхзаявок коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходеисполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятийкоммерческими банками.
Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и вего присутствии, в баулах и от инкассаторов.
Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению навзнос наличными деньгами.
Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезаетот чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления вкассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: родоперации, номер документа (три последние цифры по номеру чека), счет клиента, скоторого будут списаны деньги, символы кассовых операций, суммы по символам иобщая сумма документа. Далее чек передается операционным работником в кассу.Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролера,сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента вполучении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашиваетсумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки сномером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливаетнеобходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек./>/> 2.9 Финансовые результаты банка
В таблице 6 представлена динамика прибыли банка.
Таблица 6 – Динамика прибыли банкаГоды Прибыль (тыс. руб.) Темпы роста (%) 01.01.1999 1 146 105 01.01.2000 3 435 300 01.01.2001 2 134 62 01.01.2002 6 240 292 01.01.2003 10 630 170 01.01.2004 16 018 151 01.01.2005 33 759 211
На протяжении 1999-2003 гг. происходила стабилизация темповинфляции в диапазоне 1%-2% в месяц. Влияние инфляции на деятельность банка зауказанный период выразилась в увеличении непроцентных расходов. За исключением2000 г., в целом темпы роста прибыли банка значительно опережали темпыинфляции. Удельный вес доходов от операций в иностранной валюте в общих доходабанка за первый квартал 2004 г. составил 5,8%. Существенного влияния наизменение доходности банка в результате изменения курсов иностранных валют непроисходило в связи с незначительным объемом операций.
Доходы Банка за первый квартал 2004 г. составили 70 691тыс.руб. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованию юридическихи физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходов банка(без учета доходов по восстановлению резервов) составил 58,4%. По сравнению счетвертым кварталом 2003 г. процентные доходы банка выросли на 3 313 тыс.руб.или на 11%.
Удельный вес в доходах операций за расчетно-кассовоеобслуживание и инкассацию составил 14 %.
В связи с увеличением объема проводимых операций возросудельный вес доходов, полученных от проведения операций в иностранной валюте до6% или на 10% больше, чем в предыдущем отчетном квартале.
Удельный вес в доходах от операций с ценными бумагамисоставил 14,4 %.
Доходы Банка за четвертый квартал 2004 г. составили 146 780тыс.руб, рост по сравнению с третьим кварталом 2004 г. на 40 545 тыс.руб. илина 38,2%. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованиююридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходовбанка (без учета доходов по восстановлению резервов) составил 33,6%. По сравнениюс третьим кварталом 2004 г. процентные доходы банка снизились на 4 816 тыс.руб.или на 8,89%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание зачетвертый квартал 2004 г. возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодомна 16 922 тыс.руб. или в 1,18 раза. Удельный вес таких доходов в общей суммедоходов банка составил 11,53%.
Доходы от операций по ценным бумагам за четвертый квартал2004 г., вследствие снижения объемов операций с ценными бумагами, снизились посравнению с предыдущим отчетным периодом и составили 3 951 тыс.руб. Удельныйвес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 2,7%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций виностранной валюте составил 3,35% и возрос по сравнению с третьим кварталом2004 г. в 1,36 раза.
На протяжении 2000-2005 гг. происходила стабилизация темповинфляции в диапазоне 1%-2% в месяц. Влияние инфляции на деятельность банка зауказанный период выразилась в увеличении непроцентных расходов.
Удельный вес доходов от операций в иностранной валюте вобщих дохода банка за первый квартал 2005 г. составил 5,59%. Существенноговлияния на изменение доходности банка в результате изменения курсов иностранныхвалют не происходило в связи с незначительным объемом операций.
Доходы Банка за первый квартал 2005 г. составили 105 476тыс.руб, по сравнению с четвертым кварталом 2004 г. произошло снижение доходовна 41 304 тыс.руб. или на 28,1%. Наиболее рентабельными были операции Банка покредитованию юридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов вобщей сумме доходов банка (без учета доходов по восстановлению резервов)составил 44,75%. По сравнению с четвертым кварталом 2004 г. процентные доходыбанка снизились на 570 тыс.руб. или на 1,19%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание запервый квартал 2005 г. снизились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на1 108 тыс. руб или в 1,07 раза. Удельный вес таких доходов в общей суммедоходов банка составил 15,00%.
Доходы от операций по ценным бумагам за первый квартал 2005г., вследствие снижения объемов операций с ценными бумагами, снизились посравнению с предыдущим отчетным периодом и составили 2 811 тыс.руб. Удельныйвес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 2,67%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций виностранной валюте составил 5,59% и возрос по сравнению с четвертым кварталом2004 г. в 1,13 раза.
Доходы Банка за второй квартал 2005 г. составили 139 266тыс.руб., рост по сравнению с первым кварталом 2005 г. на 33 790 тыс.руб. илина 32,04%. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованиююридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходовбанка (без учета доходов по восстановлению резервов) составил 41,1%. Посравнению с первым кварталом 2005 г. процентные доходы банка возросли на 8 388тыс.руб. или на 16,6%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание завторой квартал 2005 г. возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом на4 472 тыс.руб. или в 1,28 раза. Удельный вес таких доходов в общей суммедоходов банка составил 14,56%.
Доходы от операций по ценным бумагам за второй квартал 2005г., возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 46,8% и составили 4127 тыс. руб. Удельный вес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 3%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций виностранной валюте составил 4,18% и незначительно снизился по сравнению спервым кварталом 2005 г. на 71 тыс.руб. (в 1,01 раза).
Доходы Банка за третий квартал 2005 г. составили 158 459 тыс.руб.,рост по сравнению со вторым кварталом 2005 г. на 19 193 тыс.руб. или на 14,5%.Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованию юридических ифизических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходов банка(без учета доходов по восстановлению резервов) составил 41,96%. По сравнению совторым кварталом 2005 г. процентные доходы Банка возросли на 9 249 тыс.руб. илина 16,16%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание затретий квартал 2005 г. возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом на1 434 тыс.руб. или в 1,07 раза. Удельный вес таких доходов в общей суммедоходов банка составил 13,7%.
Доходы от операций по ценным бумагам за третий квартал 2005г., снизились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 36,7% и составили2 617 тыс.руб. Удельный вес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 1,7%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций виностранной валюте составил 4,72% и увеличился по сравнению со вторым кварталом2005 г. на 1 661 тыс. руб. (в 1,3 раза)./>/>
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. от 26.01.1996 г. № 14 – ФЗ //http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
2. Федеральный закон № 395–I «О банках и банковскойдеятельности» от 02.12.1990г //http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
3. Федеральный закон N 58-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»от 29.06.2004 // nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
4. Положение ЦБ РФ № 199 – П «О порядке ведения кассовых операций вкредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002 г. //http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
5. Положение ЦБ РФ №222-П «О порядке осуществления безналичных расчетовфизическими лицами в РФ» от 01.04.2003г //http://nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
6. Положение ЦБ РФ № 23 – П «О порядке эмиссии кредитными организациямибанковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с ихиспользованием» от 09.04.98 г. // nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
7. Письмо Центрального Банка РФ № 14 – 3 – 20 «О депозитных исберегательных сертификатах кредитных организаций» (с последующими изменениямии дополнениями) от 10.02.92 г. // nemchinov1.narod.ru/posobie/os-nor-doc.htm
8. Букато В.И. Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. – М.:Финансы и статистика, 2001. – 368 с.
9. Виноградова Т.Н. Банковские операции. – Ростов – на – Дону: Феникс,2001. – 384 с.
10. ЖуковЕ.Ф. Банковские операции. – М.: ЮНИТИ, 1997. – 471 с.
11. КоробовГ.Г. Банковское дело. – М.: Юристъ, 2002. – 751 с.
12. ЛизелоттСурен. Банковские операции. – М.: Дело, 1998. – 176 с.
13. НовиковаИ.А. Банковские операции. – Новосибирск: СибАГС, 2001. – 224 с.
14. ТарасоваГ.М. Банковские операции в России. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2000. – 133 с.
15. Internet resources: www.nmb.ru