Дипломнароботаназдобуття освітньо-кваліфікаційного рівня спеціалістаТемароботи:Аналіз організаціїдепозитних операцій банків з фізичними особами в комерційному банку ТОВ“Укрпромбанк”
Зміст
Вступ
Розділ 1. Теоретичні аспекти менеджменту депозитівфізичних осіб в комерційному банку
1.1 Депозитні джерела формування ресурсів банку
1.2 Поняття депозитної політики банку і класифікаціядепозитів в комерційних банках
1.3 Законодавча база проведення операцій з депозитамифізичних осіб
1.4. Відкриття поточних рахунків фізичним особам
Розділ 2. Організація депозитних операцій з фізичнимиособами в комерційному банку ТОВ “Укрпромбанк”
2.1 Загальна характеристика економічної діяльності ТОВ“Укрпромбанк”
2.2 Аналіз вкладень фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк”
2.3 Механізм залучення коштів фізичних осіб в ТОВ“Укрпромбанк”
2.4 Механізм управління депозитами фізичних осіб в ТОВ“Укрпромбанк”
Розділ 3. Напрямки оптимізації менеджменту депозитівфізичних осіб в комерційному банку
3.1 Оптимізація методики аналізу клієнтської бази ТОВ“Укрпромбанк”
3.2 Використання методу процентних ставок на депозитиза граничними витратами як напрямок вдосконалення цінової політики ТОВ“Укрпромбанк”
Висновок
Список літератури
Додатки
Вступ
Банківські ресурси – це основаоснов діяльності будь-якого банку, оскільки процеси утворення ресурсів інадання позик перебувають у тісному взаємозв’язку. Тому розуміння економічногозмісту банківських ресурсів, значення проблем пов’язаних із їх ефективнимформуванням і доцільним використанням, надзвичайно важливе, особливо дляукраїнських комерційних банків. Саме нашим, вітчизняним, комерційним банкамнадзвичайно важко вирішувати це питання – формування ресурсів банків, тому щоукраїнська банківська система ще дуже молода, вони тільки на початковому етапі свогорозвитку. За часів Радянського союзу перед банками не існувало такої проблемияк формування своїх ресурсів, все робилося централізовано. Тому не булонеобхідності досліджувати цю тему, яка на сьогоднішній день є дуже актуальною,так як при створенні комерційного банку – це перше питання яке постає передйого засновниками.
Актуальність теми дипломної роботи“Організація депозитних операцій банків з фізичними особами” в тому, що явважаю це питання дуже поширеним в банківській діяльності. Так як перед кожнимкомерційним банком на протязі його діяльності зустрічаються такі питання як:“Які краще залучити кошти? Як оптимально їх сформувати? Яку депозитну політикувигідніше застосовувати?” та інші не менше важливі питання. Комерційний банкможе не здійснювати операції з векселями, не надавати лізинговий кредит, нездійснювати міжнародні розрахунки за дорученням своїх клієнтів – ці операції несуттєво вплинуть на подальшу діяльність комерційного банку, на його надійність,ліквідність. Я не вважаю, що банк повинен обмежити або не звертати уваги наінші банківські операції та послуги, навпаки він має розширювати спектр своїхбанківських послуг для зміцнення своєї конкурентної здатності і розширенняклієнтської бази. Але все ж таки відповідною точкою для здійсненнярізноманітних банківських операцій і надання послуг є ресурси цього банку, яківін повинен розміщувати з найефективнішим результатом. Очевидно, під впливомзмін у регулюванні банківської діяльності, зрушень у макроекономічній імікроекономічній динаміці, ситуації на грошово-кредитному ринку, структурнихколивань у доходах юридичних та фізичних осіб тощо можливості формуванняресурсної бази комерційного банку не залишаються стабільними. Враховуючи це,актуальним є моделювання кожним окремо комерційним банком шляхів і джерелресурсного забезпечення його діяльності.
Об’єктомдослідження дипломної роботи є формування ресурсів банку, предметом — депозитні операції.
Метоюдипломної роботи є з’ясування сутності формування ресурсної бази банку та розгляд механізму операційпов’язаних з їх формуванням.
Завданнямиданої роботи є:
– з’ясуванняпризначення, сутності, класифікації і видів депозитів;
– розглядпорядку відкриття і закриття рахунків фізичних осіб;
– ознайомленняз депозитною політикою ТОВ“Укрпромбанк”,
– аналіз та впровадженнянових методів менеджменту вкладів населення.
Вході дослідження та розгляду теми даної дипломної роботи застосовувались методианалізу, синтезу, конкретизації.
Принаписанні даної роботи було використано: нормативно-правову базу України,підручники, статті, публікації, матеріали опубліковані на сайтах українськихбанків, а також внутрішні документи ТОВ“Укрпромбанк”.
При написанні дипломної роботивирішувалися наступні завдання:
- Вивчити теоретичні аспектименеджменту депозитів фізичних осіб в банку.
- Ознайомитися ззаконодавчою базою України, що регулює процеси залучення та управліннядепозитами населення.
- Провести аналізекономічного стану об’єкта дослідження.
- Розглянути механізмменеджменту депозитів населення та проаналізувати рівень управління депозитамифізичних осіб.
- Надати рекомендації щодооптимізації механізму менеджмента депозитів населення в банку
Виходячи з того, що саме депозитифізичних осіб за світовою практикою є найбільш стабільною та прогнозованоюресурсною базою для комерційних банків, на наш погляд, розробка шляхівоптимізації управління вкладами населення постає цікавою та актуальною темоюдослідження даної дипломної роботи.
Розділ1. Теоретичні аспекти менеджменту депозитів фізичних осіб в комерційному банку
1.1 Депозитні джерела формуванняресурсів банку
Більша частина ресурсів КБформується на рахунок залучених та запозичених коштів, а не власних. Залученікошти банку – кошти, які банк залучає на вклади і депозити. Запозичені кошти — це кошти, які банк залучає шляхом випуску облігацій або одержаннямміжбанківського кредиту. Можливості комерційного банку у залученні коштіврегулюються НБУ. Так згідно з показником платоспроможності банку, нормативнезначення якого встановлено НБУ, залучені та запозичені кошти не повинніперевищувати розмір власного капіталу більше ніж у 8 разів.
Банки залучають вільні грошовікошти шляхом виконання депозитних операцій у процесі яких використовують різнівиди банківських рахунків. Депозитні операції – це операції, що проводить банк,коли залучає кошти клієнтів. Суб’єктами депозитних операцій є комерційні банки,які виступають як позичальники, так і кредитори – власники коштів. Об’єктамидепозитних операцій є кошти, що передані банку на умовах, визначенихдвосторонньою угодою.
Депозит – це грошові кошти внаціональній та іноземній валюті що передані їх власникам або іншою особою зайого дорученням в готовій або безготівковій формах на рахунок власника длязберігання на певних умовах. [22]
Практично усі клієнтські рахунки називаютьдепозитними. Депозитним може бути будь-який відкритий клієнту у банку рахунокна якому зберігаються його грошові кошти.
Депозит до запитання – це кошти,що знаходяться на поточних бюджетних рахунках, на кореспондентських рахункахкомерційних банків і використовуються власниками залежно від потреби в цихкоштах. Умови сплати відсотків за залишками коштів за цими рахункамивизначаються у двосторонніх угодах при відкритті цих рахунків. Вони (депозитидо запитання) використовуються для здійснення поточних рахунків власника. Запершою вимогою клієнта кошти з поточного рахунку у будь-який час можутьвилучатися шляхом видачі готівки, виконання платіжних доручень, сплати чеківабо векселів.
До вкладів до запитанняприрівнюються внески з попереднім повідомленням банку про намір зняти гроші зрахунку. Вклади до запитання є нестабільними, що обмежує можливість їхвикористання банком для позичкових та інвестиційних операцій, тому власникампоточних рахунків сплачується низький депозитний % або не сплачується зовсім. Вумовах відсутності плати за депозити до запитання банки намагаються залучитиклієнтів стимулювати приріст поточних внесків за рахунок надання їх додатковихпослуг та підвищення якості обслуговування. Це зокрема, кредитування зпоточного рахунку, пільги вкладникам в одержанні кредиту, використання зручнихдля клієнта форм розрахунків: застосування кредитних карток, чеків,розрахунково-консультативне обслуговування тощо.
Залучення депозитів оформляєтьсябанком шляхом:
- відкриття депозитногорахунку з укладанням договору банківського вкладу (видачею ощадної книжки);
- видачі ощадного(депозитного) сертифіката.
За договором банківського депозитукомерційний банк, який прийняв кошти від вкладника або кошти, що надійшли нарахунок вкладника від іншої сторони, зобов’язується виплатити вкладнику сумудепозиту та нараховані % на умовах та в порядок, що передбачені договором. [9]
Для покриття операційних витратпов’язаних з веденням поточних рахунків банк стягує з клієнта комісійнувинагороду. Комісія може утримуватися з депозитного %. Деякі банки не стягуютькомісії з безпроцентних рахунків за умови зберігання на них стабільного залишкуне нижче встановленого рівня. До депозитів до запитання можна віднести ікредитові залишки на конкретних рахунках. На цьому рахунку знаходятьвідображення усі операції банку з клієнтами, тобто видача позичок і проведенняплатежів за дорученням клієнта, а також надходження виручки від реалізаціїпродукції та інших грошових переказів на користь клієнта і на погашенняпозичок. Тобто, контокорентний рахунок – це активно-пасивний рахунок, щопоєднує в собі ознаки поточного і позичкового. Кредитове сальдо поконтокорентному рахунку означає, що клієнт має у своєму розпорядженні власнікошти, дебетове – що у клієнта виникла заборгованість перед банком за позиками.
Найбільшу частинубанківських зобов’язань складають кошти юридичних осіб. Це спричинено тим, що,головним чином, весь безготівковий обіг в народному господарстві концентруєтьсяна рахунках підприємств та організацій. Але позитивною тенденцією є постійнезростання обсягу вкладів населення в комерційних банках, які є одним з основнихджерел банківських ресурсів. Це свідчить про збільшення грошових доходівнаселення та підвищення довіри до банківської системи. Але населення України,на відміну від країн з розвиненою економікою, не є основним клієнтом банків. Упасивах банків розвинених країн частка приватних вкладів сягає 80%.
Потенційнаможливість залучення коштів населення дуже велика. У населення є вільні кошти,але необхідні стимули для їх залучення у банківський сектор, що дало бможливість збільшення фінансової стійкості комерційних банків. У залежності відстроку розміщення вкладів, найбільшу питому вагу мають строкові депозитинаселення, обсяг яких постійно зростає.
Позитивнимзрушенням в останні роки є збільшення довгострокових депозитів, що даєкомерційним банкам можливість збільшити обсяги довгострокового кредитування.Але такі депозити все ще займають невелику питому вагу в загальному обсязівкладів. Також спостерігалося збільшення привабливості національної валюти длязберігання в ній частки доходів. Стабілізація політичної ситуації в Україні,підвищення довіри населення до дій уряду сприяли в четвертому кварталі 2004року зростанню на 31,6% залишків депозитів та вкладів у національній валюті вкомерційних банках. Однак, при збільшенні абсолютних розмірів вкладів з 29997млн. грн. в 2003 році до 39475 млн. грн. в 2004 році, в цей період відбулосязниження частки вкладів населення з 49% до 43% в загальному обсязі коштів на рахункахюридичних і фізичних осіб, що пов`язано, скоріше за все, з передвиборноюситуацією в Україні в другому півріччі 2004 року.
Значну частинуресурсів комерційних банків мають складати вклади населення, які є одними знайбільш дешевих залучених ресурсів, відносно стабільними (особливо строкові)та мають потенційно великі обсяги для залучення (Див. табл. 1.1).
Таблиця 1.1
Вклади населення в комерційнібанки України (млн. грн.)Показники 2000 2001 2002 2003 2004 Кошти на рахунках підприємств, організацій та населення, млн.грн., 18585 25485 37384 61365 90935 у тому числі: вклади населення, 6581 10247 14884 29997 39475 з них: до запитання 2029 2214 2736 6442 7589 строкові, 4551 8033 12148 23555 31886 вклади населення, % 35 40 40 49 43
Джерело:www.aub.com.ua/ua/2005.html
Використавши кошти населення яккредитний ресурс, його можна було б спрямувати на інвестування перспективнихгалузей економіки.
1.2 Поняття депозитної політикибанку і класифікація депозитів в комерційних банках
Згідно ЗаконуУкраїни “Про банки та банківську діяльність” від 7 грудня 2000р. № 2121-Ш депозити(вклади) цекошти в готівковій або у безготівковій формі, у валюті України або в іноземнійвалюті, які розміщені клієнтами на їх іменних рахунках у банку на договірнихзасадах на визначений строк зберігання або без зазначення такого строку іпідлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умовдоговору. [1]
Суб`єктамидепозитних операцій є комерційні банки, що виступають як позичальники, і власникикоштів, котрі, в свою чергу, виступають кредиторами. Об’єктами депозитнихоперацій є кошти, що передані комерційному банку на умовах, визначенихдвосторонньою угодою.
На долюдепозитних операцій приходиться біля 85% пасивів банків. При залученні депозитівбанки дотримуються наступних принципів організації депозитних операцій [21]:
- депозитніоперації здійснюються таким чином, щоб сприяти отриманню банківського прибуткуабо створювати умови для отримання прибутку в майбутньому;
- в процесіорганізації забезпечується різноманітність суб`єктів депозитних операцій тапоєднання різних форм депозитів;
- при здійсненнібанківських операцій забезпечується взаємозв`язок і взаємопогодження міждепозитними і кредитними операціями по термінам і сумах;
- особливаувага в процесі організації депозитних операцій приділяється строковимдепозитам, які найбільше підтримують ліквідність балансу банку;
- проводячисвої депозитні та кредитні операції, банк повинен зменшувати свої вільніресурси;
- банкповинен приймати міри по розвитку банківських послуг, що передбачає залученнядепозитів.
Для банківськоїпрактики характерна така класифікація депозитів:
За категоріямидепонентів:
- депозитисуб`єктів господарської діяльності;
- депозитифізичних осіб;
- депозитибанків.
За економічнимзмістом:
- депозитидо запитання;
- депозитина визначений строк (строкові, термінові);
- ощаднівклади.
За строкамивикористання:
- депозитидо запитання;
- депозитина визначений строк (строкові).
Депозити за своїмекономічним значенням можуть бути як пасивними так і активними.
Активні –розміщення банківських коштів в інших комерційних банках. Депозитні операціїможуть бути активними лише на міжбанківському кредитному ринку. Депозитні –кошти, залучені банком.
Вклад (депозит)до запитання – банківський депозит, який може бути вилучений вкладником напершу вимогу (кошти на поточних та бюджетних рахунках). [20]
Кошти клієнтів увкладах до запитання зберігаються на поточних рахунках, які відкриває банк длякожного клієнта. В будь-який момент вони можуть бути зняті готівкою звідповідного рахунка або перераховані за вимогою клієнта на інші рахунки вбанках. Вітчизняні банки здебільшого не здійснюють виплати за залишками надепозитних рахунках до запитання, оскільки розміри цих залишків дуже нестійкіта слабо прогнозовані. Значну частину ресурсів, залучених у вклади дозапитання, банки використовують для забезпечення необхідного рівня ліквідностіта формування обов`язкових резервів у вигляді залишків на кореспондентськомурахунку в НБУ.
Водночас у повсякденнійбанківській діяльності складається ситуація, коли клієнти не використовуютьодразу всі кошти, що надходять на їхні поточні рахунки, залишаючи певну частинуу розпорядженні банку на деякий термін. Цю частину ресурсів банкивикористовують у формі вкладень у найкоротші за терміном поверненнякредитно-інвестиційні активи. В цьому випадку він отримує можливість заробляти,розміщуючи вільні залишки на поточних рахунках у відповідні дохідні активи, авідтак сплачувати певний відсоток власникам депозитів до запитання закористування їхніми грошима. Платність вкладів цього типу дає змогу, в своючергу, залучати ще більші обсяги поточних ресурсів, розширювати коло операційта збільшувати їх обсяги, що неодмінно сприятиме підвищеннюконкурентоспроможності банку.
У більшостібанків вклади до запитання займають найбільшу питому вагу в структурі залученихкоштів. Це найдешевше джерело банківських ресурсів. Власник рахунку може вбудь-який час вилучити кошти, тому банк повинен мати завжди високоліквідніактиви за рахунок скорочення долі менш ліквідних, але тих, що дають високідоходи. Тому на залишок коштів на рахунках до запитання виплачуються низьківідсотки. Для комерційного банку вклади до запитання є трудомісткими і дохідвід комісійних зборів за обслуговування рахунків не завжди покриває ці витрати.
Комерційні банкизацікавлені у вкладах до запитання тому що:
- клієнтимають залишки грошей на рахунку і виникає можливість для банку використовуватиці залишки для короткострокового кредитування і отримати доход;
- банк маєможливість надати клієнту повний спектр банківських операцій та послуг.
Найстабільнішимищодо прогнозування рівня залишків та визначення термінів повернення коштів єтермінові вклади (депозити).
Терміновий вклад(депозит) – грошові ресурси, які розміщуються їх власниками у банку длязберігання та зараховуються на відповідні депозитні рахунки на визначенийтермін з виплатою обумовлених відсотків.
Ресурси, залученіу термінові депозити, залишаються в розпорядженні банку в межах чіткообумовленого часового інтервалу, а тому можуть використовуватись дляфінансування триваліших за терміном, а отже і більш дохідних активних операцій.Відповідно і плата за залишками на термінових депозитах значно більша порівняноіз вкладами до запитання і прямо залежить від розміру та терміну зберіганнягрошей на цих вкладах.[30]
Строкові вклади єджерелом одержання прибутків їхніми власниками. Вони оформляються угодою міжвкладником і банком. Банки самостійно розробляють форму депозитної угоди. Угодаукладається в двох примірниках, один з яких зберігається у клієнта, а інший – убанку. В угоді передбачається сума внеску, термін, протягом якого внесокзберігатиметься у банку, розмір депозитного процента, обов’язки та прававкладника і банку, відповідальність сторін за недотримання умов депозитноїугоди. В свою чергу, банк бере на себе зобов’язання своєчасно виконувати всіумови угоди і відповідати за їх порушення, що виявляється у встановлені пеніабо штрафи за невчасну видачу коштів власникові депозитного рахунку або виплатупроцентів.
Спори, щовиникають між банком і вкладником, вирішують у судовому порядку. Строковівклади не використовуються для здійснення поточних платежів. Якщо вкладникбажає змінити суму внеску, то він може розірвати депозитну угоду і переоформитисвій строковий вклад на нових умовах. При достроковому вилученні коштів зтермінового депозиту власник, як правило, позбавляється передбачених угодоюпроцентів. У цьому разі проценти знижуються до рівня, передбаченого за вкладамидо запитання.
Комерційні банкиу своїй діяльності використовують різні форми термінових вкладів (депозитів).Однією з найпоширеніших є сертифікати, які поділяються на депозитні та ощадні.
Депозитнісертифікати – документ, що видається тільки юридичній особі у виглядіписьмового свідоцтва банку про внесення грошових коштів, яке надає право власникусертифіката після закінчення встановленого терміну отримувати суму внеску тавідповідні відсотки. [30]
Ощаднийсертифікат – документ, що видається тільки фізичній особі як свідоцтво про внесеннянею грошей на банківський вклад та надає право власнику на отриманнявідповідної суми внеску і відсотків. [30]
Депозитні таощадні сертифікати випускаються банками як на обумовлений термін, так і дозапитання. Вони можуть бути іменними та на пред’явника. Банківський сертифікат– цінний папір, який може вільно продаватись / купуватись на фондовому ринку,виступати засобом платежу, застави тощо. У разі виникнення необхідності внаявних коштах власник сертифіката може його продати безпосередньо банку або навторинному ринку цінних паперів без загрози значної втрати від зниження відсотковоїставки, але з урахуванням терміну, що залишився до моменту погашеннясертифіката.
Депозитнаполітика комерційного банку – це стратегія і тактика банку щодо залучення грошовихкоштів вкладників і визначення найефективнішої комбінації їх джерел. Депозитнаполітика підпорядковується загальним банківським вимогам, тобто поєднаннюліквідності, доходності і ризику.[19]
В банківськійпрактиці існують такі загальні критерії оптимальності депозитної політики:
- зв’язокдепозитних, кредитних та інших операцій банку між собою для підтримки йогостабільності, надійності, фінансової стійкості;
- диверсифікаціяресурсів банку з метою мінімізації ризику;
- сегментуваннядепозитного портфеля(за клієнтами, послугами, ринками);
- диференційованийпідхід до різних груп клієнтів;
- конкурентоздатністьбанківських депозитних продуктів.
У роботікомерційних банків із залучення депозитів (вкладів) важливу роль відіграєпроцентна політика, оскільки одержання доходів від вкладених коштів є дляклієнтів суттєвим стимулом до активізації внесків. Процентна політика є одним зпоказників надійності і стабільності ресурсної бази комерційного банку іповинна вкладатися в рамки двох протилежних граничних вимог: по-перше,процентна ставка за депозитами повинна бути достатньо привабливою дляпотенційних вкладників; по-друге, процентна ставка не повинна різкоперевищувати нижню межу процентної маржі між активними і пасивними операціямибанку
1.3 Законодавча база проведенняоперацій з депозитами фізичних осіб
При відкритті і веденні поточнихта строкових депозитних (вкладних) рахунків фізичних осіб в національній таіноземній валютах, при розробці та проведенні своєї депозитної політики банкиУкраїни керуються Законом України “Про банки і банківську діяльність” від 7грудня 2000р. № 2121-Ш та іншими законодавчими актами України.
Банки при відкритті та веденнірахунків своїх клієнтів-фізичних осіб керується “Інструкцією про відкриттябанками рахунків у національній та іноземній валюті”, затвердженою постановоюПравління НБУ від 18.12.98р. №527, а також зміни до цієї інструкції затвердженіпостановою Правління НБУ від 14.04.2000р. №146, “Інструкцією про касовіоперації в банках України”, затвердженою постановою Правління НБУ від14.08.03.№337, “Положення про ведення касових операцій у національній валютіУкраїни “ від 19.02.01 №72, затверджене постановою Правління НБУ та зміни доположення від 1 серпня 2001р. та “Правилами організації розрахунково-касовогообслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питанняміж територіальними управліннями НБУ та комерційними банками в національнійвалюті”, від 05.02.2001р. №44 затвердженими постановою Правління НБУ.
При проведенні бухгалтерськогообліку операцій з депозитами фізичних осіб банки керуються “Інструкцією з бухгалтерськогообліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використаннярезервів під кредитні ризики в банках України”, затвердженою постановою Правління НБУ від 15.09.2004№435, “Правил бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витратбанків”, затверджених постановою Правління НБУ від 25 вересня 1997 року №316 тазміни до них.
Для страхування вкладів фізичнихосіб банки керуються постановою Правління НБУ “Положення про порядоквідшкодування Фондом гарантування вкладів фізичних осіб коштів вкладникамбанків у разі їх ліквідації ” від 11.01.01. №8, а також зміни до положеннязатвердженими постановою Правління НБУ від 26 червня 2001р. №239.
Також банки України в процесіпроведення своєї депозитної політики керуються рішеннями Ради і Правліннябанків і не повинні суперечити загальним стратегічним планам банка у проведенніїх діяльності. Для більш чіткого опису своєї політики стосовно залученнядепозитів фізичних осіб та операцій з ними Правліннями банків затверджуєтьсяположення про порядок здійснення операцій за поточними та строковимидепозитними (вкладними) рахунками фізичних осіб у національній та іноземнійвалютах.
1.4 Відкриттяпоточних рахунків фізичним особам
Фізичним особамдля зберігання коштів та проведення розрахунків у національній валюті з іншимифізичними та юридичними особами відкриваються поточні рахунки, що мають назвувклади «до запитання». Їх відкриття проводиться на підставі заяви фізичноїособи і документа, що засвідчує особу; угоди на відкриття та обслуговуваннярахунку між установою банку та громадянином; картки із зразком підпису, якийвчиняється у присутності працівника банку, що відкриває рахунок тазасвідчується цим працівником і головним бухгалтером банку. (Див. рис.1.1.)
В угодізазначаються дані документа, що засвідчує фізичну особу, адреса постійногомісця проживання і ідентифікаційний номер фізичної особи — платника податку. Задорученням власника рахунку-резидента, операції за рахунком може здійснюватиінша особа — резидент.
Схема відкриття депозитного рахунку фізичній особі. Працівник банку
1. ознайомлює клієнта з умовами
а) мінімальний розмір вкладу;
б) режим користування вкладом;
в) % ставка по вкладу. ↓ Клієнт
1. заповнює документи:
— ф № 51/36 прихідний касовий ордер (додаток №5)
— ф № 13 алфавітна картка (додаток №6) ↓ Контролер
1. відкриває вкладникові особовий рахунок №1 (додаток №7)
а) виписує картку особового рахунку,
в якій клієнт ставить зразок свого підпису;
б) прізвище, ім’я по батькові, рік народження,
домашня адреса, МФО банку, порядковий номер
особового рахунку; ↓ Контролер 1. оформлює алфавітну картку ф №13 ( назва установи банку, порядковий номер особового рахунку)
/> 2. оформлюється ф №1 (дата, сума і залишок відсотків, підпис)
3. оформляються ф №51/36 (сума нарахованих %, сума вкладу
(цифрами), залишок вкладу, залишок %, підпис)
4. оформлює вкладну книжку (дата, сума вкладу, залишок
вкладу прописом і цифрами, підпис)
5. передає документи внутрішнім порядковим (ф №51/36
вкладна книжка) Касир
1. перевіряє документи (правильність розрахунків, відповідність
записів)
2. приймає гроші від клієнта (після прийняття розписується
у вкладній книжці та ф №51/36) 3. видає клієнту вкладну книжку.
Рис.1.1. Схема відкриття депозитногорахунку фізичній особі
На поточнірахунки в національній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:
-кошти на оплату праці, пенсії, допомоги, авторськігонорари за літературні праці, музичні твори, витвори образотворчого мистецтва,за артистичну діяльність, наукові праці та винаходи;
-виплати страхових та викупних сум, позичок з особистого страхування,страхове відшкодування за майновим страхуванням;
-орендна плата за найм житлових помешкань, рухомого інерухомого майна;
-відшкодування шкоди, заподіяної робітникам та службовцямкаліцтвом або у разі втрати годувальника;
-кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;
-кошти за реалізоване власне майно та за здану сільгосппродукцію;
-інші надходження у випадках, що не суперечать чинномузаконодавству України.
З поточнихрахунків у національній валюті фізичних осіб-резидентів за розпорядженнямвласника чи за його дорученням проводяться такі операції:
-розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;
-розрахунки за придбані в підприємствах торгівлі товари;
-відрахування до державного й місцевих бюджетівобов'язкових та інших платежів;
-розрахунки за участь у створенні підприємств різноїформи власності;
-розрахунки за купівлю та продаж цінних паперів набіржовому або позабіржовому ринку;
-розрахунки за куплену іноземну валюту;
-інші операції у випадках, що не суперечать чинномузаконодавству України.
Забороняєтьсяперерахування коштів на будь-який рахунок фізичних осіб — нерезидентів.
На поточнірахунки фізичних осіб-нерезидентів зараховуються:
-кошти, одержані як оплата праці, допомога, авторськігонорари;
-кошти, одержані як відшкодування шкоди, заподіяноїробітникам та службовцям каліцтвом;
-кошти від продажу власного майна;
-успадковані кошти;
-кошти, отримані внаслідок здійснення іноземноїінвестиції в Україну (за наявності протоколу зборів засновників про розподіл прибуткута довідки податкової адміністрації про сплату податків згідно з чинним законодавством);
-виплата страхових сум;
-кошти, що були раніше зняті власником з рахунку, але невикористані або використані не повністю;
-інші надходження, що не суперечать чинному законодавствуУкраїни.
З поточнихрахунків у національній валюті фізичних осіб-нерезидентів за розпорядженнямвласника чи за його дорученням проводяться операції у грошовій одиниці України:
-видача коштів готівкою;
-видача платіжних документів для здійснення безготівковихрозрахунків;
-розрахунки у безготівковій формі за послуги, наданіюридичними та фізичними особами на території України;
-сплата мита, податків та інших обов'язкових платежів;
-сплата страхових та членських внесків;
-здійснення платежів з відшкодування витрат судовим,слідчим, арбітражним, нотаріальним та іншим органам;
-перерахування на рахунок іншої фізичної особи;
-перерахування на інший власний поточний рахунок в іншомубанку України чи на вкладний рахунок;
-перерахування на рахунок юридичної особи-резидента яквнесок до її статутного фонду у випадках, передбачених чинним законодавством;
-перерахування на рахунок юридичної особи-резидента якреінвестицію в об'єкт первинного інвестування чи в інші об'єкти інвестуваннявідповідно до чинного законодавства України за умови сплати податку на прибуток(дохід);
-перерахування за купівлю іноземної валюти (купівляіноземної валюти за кошти у грошовій одиниці України з урахуванням нарахованихвідсотків за залишками коштів на рахунку);
-інші операції, що не суперечать чинному законодавствуУкраїни.
Крім поточних рахунків«до запитання», фізичним особам-резидентам — громадянам України, резидентам —іноземцям та особам без громадянства, які отримали посвідку на проживання вУкраїні, а також нерезидентам — громадянам України, які постійно проживають замежами України та нерезидентам — іноземцям та особам без громадянства, якіпроживають в Україні відповідно до візи, відкритої строком до 1 рокувідкриваються в національній валюті вкладні рахунки на підставі договору пройого відкриття з видачею вкладнику вкладного документа (скажімо, ощадної книжки— іменної чи на пред'явника).
Фізичнійособі-нерезиденту — надається іменна ощадна книжка. В угоді обумовлюється сума,що вноситься або перераховується на вкладний рахунок; термін зберігання тапорядок повернення; розмір відсотків та умови перегляду відсотків, а такожумови розірвання угоди.
У разі відкриттявкладного рахунку фізичній особі-резиденту у договорі на підставі довідкиподаткового органу вказується ідентифікаційний номер фізичної особи — платникаподатку.
Вкладні(депозитні) рахунки фізичних осіб-резидентів призначені для обліку коштів,внесених на визначений угодою термін. Кошти на вкладні рахунки фізичних осібможуть бути внесені готівкою, перераховані з власного вкладного рахунку віншому банку чи з поточного рахунку в національній чи іноземній валюті.
Розділ 2. Організаціядепозитних операцій з фізичними особами в комерційному банку ТОВ “Укрпромбанк”
2.1Загальна характеристика економічної діяльності ТОВ “Укрпромбанк”
2.1.1 Коротківідомості про банк
У 1989 роцірішенням загальних зборів пайщиків Київського кооперативного союзу «Ліра» бувстворений кооперативний банк «Демосбанк», що увійшов в історію розвиткубанківської системи України як перший у Києві кооперативний банк (Статут банкузареєстрований Державним банком СРСР за № 127).
Банк стояв увитоків банківської справи в Україні, брав участь у формуванні фінансовоїсистеми країни як один з засновників Асоціації українських банків (1989 рік) таУкраїнської фондової біржі (1991рік).
У 1993 році«Демосбанк» з кооперативного банку був перереєстрований в товариство зобмеженою відповідальністю.
У жовтні 1993року Міністерством фінансів України банку було надано Дозвіл № 163 наздійснення діяльності по випуску і обігу цінних паперів. Восени 1995 року Банкотримав
Ліцензію НБУ направо здійснення операцій з валютними цінностями, а у 1996 році, в зв'язку звведенням обов'язкового ліцензування всієї банківської діяльності, банку наданоЛіцензію на право здійснення банківських операцій під № 67.
Знаменним для банку,як учасника фінансового ринку України, став 1997 рік, коли ним було отриманочленство в Українській міжбанківській валютній біржі та Першій фондовійторгівельній системі, що дало змогу вести активну діяльність на ринку ціннихпаперів.
У 1999 році банкбув перейменований на «Арч-банк», а з 2000 року отримав назву — Товариство зобмеженою відповідальністю «Український промисловий банк» (ТОВ «Укрпромбанк»),під якою здійснює діяльність і досі.
У вересні 1999року Банк став учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (Свідоцтво №30).
Наступні рокивідзначилися для Банку формуванням розгалуженої системи кореспондентськихвідносин, в тому числі з передовими світовими банками; впровадженням сучаснихкомп'ютерних та телекомунікаційних технологій, системи електронних платежів«Клієнт -Банк»; приєднанням до інформаційно-дилінгової системи «ReutersDomestic Dialing 3000» («Рейтерз Доместік Ділинг 3000»), що дозволило Банкузміцнити конкурентну позицію та покращити рівень обслуговування клієнтів.
У липні 2001 рокуБанк став субагем-том міжнародної платіжної системи «Western Union» («ВестернЮніон») та почав здійснювати грошові перекази в цій системі. В серпні цього жроку Банк отримав ліцензії на емісію платіжних карток ВАТ «Укркарт» під номеромLI № 00012 та на їх еквайрінг — під номером LA № 00012. Вже з листопада 2001року Укрпромбанк став членом платіжної системи «Укркарт».
З 2000 рокуУкрпромбанк почав розширювати свою географію з метою здійснення операцій нарегіональних ринках. На сьогоднішній день активно проводять обслуговуванняклієнтів 125 установ у містах Вінниця, Дніпропетровськ, Донецьк, Житомир,Запоріжжя, Івано-Франківськ, Кіровоград, Луцьк, Луганськ, Львів, Миколаїв,Одеса, Полтава, Рівне, Севастополь, Сімферополь, Суми, Тернопіль, Ужгород, Умань,Харків, Херсон, Хмельницький, Черкаси, Чернігів, Чернівці, Ялта.
У березні 2001року Укрпромбанк розширив ліцензію Державної комісії з цінних паперів тафондового ринку та отримав можливість вести депозитарну діяльність зберігачацінних паперів.
Наприкінці 2001року у зв'язку з набуттям чинності нового закону України «Про банки табанківську діяльність» Банк отримав Ліцензію та письмовий Дозвіл Національногобанку України № 67 на здійснення банківських операцій.
У грудні 2001року Укрпромбанк вперше звернувся до Національного банку України з проханнямрозглянути його кандидатуру для участі у Другій кредитній лінії Європейськогобанку реконструкції та розвитку. В процесі розгляду заяви було проаналізованофінансову звітність Банку (в тому числі і визнаними міжнародними аудиторськимикомпаніями), в результаті чого група управління проектами Міжнародних кредитнихліній при Національному банку України рекомендувала Укрпромбанк як кандидатадля набуття статусу Банку-учасника Кредитної лінії МСП-2, що в майбутньомудасть змогу Банку активно підтримувати розвиток малого та середнього бізнесу.
У червні 2002року Радою директорів Eurocard International (Євро-кард Інтернешнл) схваленовступ Укрпромбанку в якості афілятивного члена до Міжнародної платіжної системиEurocard International (Євро-кард Інтернешнл), після чого Банк розпочинаєемісію всіх видів платіжних карт Eurocard/MasterCard (Єврокард /Мастркард).
У результатіаудиторських перевірок Укрпромбанку в 2002 році незалежною аудиторськоюкомпанією «Deloitte & Touche» («Делойд єнд Туш) і в 2003 році Аудиторськоюфірмою «IGK-Україна Аудит» відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерськогообліку отримано позитивний Висновок щодо фінансової звітності Банку.
Наприкінці 2004року Укрпромбанк збільшив статутний капітал до 110 млн. грн., про що 3 грудняГоловне управління Національного банку України зробило запис у Державномуреєстрі банків України.
2.1.2 Оцінкафінансового стану і результату діяльності банку
У 2004 роціУкрпромбанк здійснював успішну діяльність, що підтверджується збільшеннямобсягу чистих активів Банку в 5,4 рази — до 1006,81 млн. грн. та збільшеннямприбутку до 2,45 млн. гри., тобто практично в 2,5 рази. Таке стрімке економічнезростання свідчить про постійне розширення ринкової ніші, зміцнення конкурентоспроможностіта ефективності діяльності Банку.
Укрпромбанквпевнено крокує вперед, підвищуючи якість обслуговування клієнтів, розширюючивласну регіональну мережу, впроваджуючи нові види банківських послуг іпродуктів, зміцнюючи свою конкурентоспроможність. Ефективна фінансова політикаБанку щодо залучення та розміщення ресурсів, диверсифікація активних і пасивнихоперацій, впровадження та стрімкий розвиток нових видів банківських послуг(зокрема, пенсійне обслуговування населення, інкасація торгової виручки і аоперації з дорогоцінними металами) є запорукою подальшого успішного розвиткуБанку.
Найбільшимитемпами серед активів Банку зростали процентні активи, які широкодиверсифіковані як за територіальною, так і за галузевою ознаками. Середнійрозмір кредитів клієнтам Банку протягом 2004 року збільшився з 154,9 до 790,4млн. грн., тобто в 5,1 раз.
Найбільшу питомувагу в структурі активів займають процентні активи, на які на кінець 2004 рокуприпадало 90,64%. Суворе дотримання Банком економічних нормативів, зокремарівня ліквідності, стало можливим завдяки збільшенню коштів накореспондентських рахунках та в касі Банку до 29,7 млн. грн.
За 2004 рікзначно підвищилася увага Банку до активних операцій з фізичними особами, щознайшла своє втілення у стрімкому зростанні кредитування населення (споживчікредити, цільові програми «Автомобіль у кредит», «Товари в кредит», іпотечнекредитування на придбання житла), а саме: на 31.12.04 кредитний портфельфізичних осіб збільшився порівняно з початком 2004 року майже в 6 разів.
Розширенняактивних операцій кредитування з формуванням у повному розмірі страховихрезервів, високий рівень забезпеченості кредитів, мінімізація банківськихризиків шляхом диверсифікації кредитно-інвестиційного портфеля Банкузабезпечують високу якість та ліквідність його активів.
Для наочностіаналізу активів побудуємо графіки (Див. рис.2.1. і 2.2.), використовуючи данітаблиць 2.1. і 2.2.
Таблиця 2.1.
Аналіз активівТОВ „Укрпромбанку” в 2001-2004 pp. (тис.грн)Активи (тис.грн) 2001р. 2002р. 2003р. 2004р. Грошові кошти та рахунок в НБУ 4265 10494 13761 29735 Позики та аванси, надані банкам 5303 16652 9827 122079 Позики та аванси, надані клієнтам 51628 68803 154858 790431 Основні засоби та нематеріальні активи, нетто 564 605 2818 43765 Інші активи, нетто 3958 4517 5313 20802
Таблиця 2.2.
Аналіз структуриактивів ТОВ „Укрпромбанку” на 31.12.2004р. (%)Грошові кошти та рахунок в НБУ 2,95% Позики та аванси, надані банкам 12,13% Позики та аванси, надані клієнтам 78,51% Основні засоби та нематеріальні активи, нетто 4,35% Інші активи, нетто 2,07%
Динаміка активівв 2001-2004 pp.
2004
2003
2002
2001 />
а)
2001
2002
2004
2003 />
б)
2004
2003
2002
2001 />
в)
2004
2003
2002
2001 />
г)
2004
2003
2002
2001 />
д)
Рис. 2.1.Динаміка активів ТОВ „Укрпромбанк” в 2001-2004р.р.
а) Грошові коштита рахунок в НБУ
б) Позики тааванси, надані банкам
в) Позики тааванси, надані клієнтам
г) Основні засобита нематеріальні активи, нетто
д) Інші активи,нетто
/>
Рис.2.2.Структура активів ТОВ „Укрпромбанк” на 31.12.2004р.
Грошові кошти тарахунок в НБУ – 2,95 %
Позики та аванси,надані банкам – 12,13 %
Позики та аванси,надані клієнтам – 78,51 %
Основні засоби танематеріальні активи, нетто – 4,35 %
Інші активи,нетто – 2,07 %
Надаючи повнийспектр сучасних банківських послуг та продуктів, Банк постійно здійснює активнуроботу в напрямку максимального задоволення потреб клієнтів. З метою підвищенняякості та комфорту обслуговування населення та корпоративних клієнтівкерівництвом Банку зроблено ставку на розвиток мережі філій та відділень урізних регіонах України. Це дозволило за рік збільшити ресурсну базуУкрпромбанку до 890 млн. гри. або в 5,64 рази.
Правильно обранастратегія залучення коштів від фізичних та юридичних осіб, правильнепозиціонування Банку на ринку банківських послуг обумовили суттєве збільшеннязалишків коштів па рахунках до запитання та строкових депозитів, які в 2004році зросли в 6,6 раза: з 107,52 до 708,80 млн. грн.
Пріоритетнізадачі фінансової політики Банку щодо формування ресурсної бази — формуваннястійкого ресурсного потенціалу для проведення кредитних операцій, з одногобоку, та забезпечення фінансової стійкості та прибутковості діяльності — зіншого, знаходять своє відображення у структурі зобов'язань Банку: на коштиклієнтів на початок 2005 року припадало 88,26 % ресурсів.
Різноманітні видидепозитних вкладів, індивідуальний підхід до кожного клієнта дозволяєзадовольнити потреби найвимогливіших вкладників. Залучаючи кошти від клієнтівна взаємовигідних умовах (за умов дотримання безпеки та ліквідності), Банк нелише зміцнює власні позиції на вітчизняному банківському ринку, але й проводитьшвидкий перерозподіл коштів в економіці України, гнучко реагуючи па потребиклієнтів у фінансових ресурсах.
Для наочностіаналізу пасивів побудуємо графіки (Див. рис.2.3. і 2.4.), використовуючи данітаблиць 2.3. і 2.4.
Таблиця 2.3.
Аналіз пасивівТОВ „Укрпромбанку” в 2001-2004 pp. (тис.грн)Пасиви (тис.грн) 2001р. 2002р. 2003р. 2004р. Позики та аванси, отримані від банків 6935 24654 4002 82319 Кошті клієнтів 19046 35813 138868 786130 Субординована позика 12450 12450 12798 12797 Інші зобов’язання 345 561 2330 9435
Таблиця 2.4.
Аналіз структуризобов’язань ТОВ „Укрпромбанку” на 31.12.2004р. (%)Грошові кошти та рахунок в НБУ 2,95% Позики та аванси, надані банкам 12,13% Позики та аванси, надані клієнтам 78,51% Основні засоби та нематеріальні активи, нетто 4,35% Інші активи, нетто 2,07%
Динаміка пасивівв 2001-2003 pp.
2004
2003
2002
2001 />
а)
2004
2003
2002
2001 />
б)
2004
2003
2002
2001 />
г)
2004
2003
2002
2001 />
г)
Рис.2.3. Динаміка пасивів в 2001-2004 pp. ТОВ„Укрпромбанк”
а) Позики тааванси, отримані від банків
б) Кошти клієнтів
в) Субординованапозика
г) Іншізобов’язання
Структуразобов’язань на 31.12.2004р.
/>
Рис.2.4. Структура зобов’язань на 31.12.2004р.ТОВ „Укрпромбанк”
Позики та аванси,отримані від банків – 9,24 %
Кошти клієнтів – 88,26%
Субординованапозика – 1,44 %
Інші зобов’язання– 1,06 %
Укрпромбанк єдобре капіталізованим Банком середній розмір капіталу на 31.12.04 становив19,70 млн. євро, що значно перевищує вимоги Національного банку України Дляреалізації плану стратегічного розвитку Банку, отримання можливості збільшеннямаксимального розміру кредиту, що може бути наданий одному позичальнику,наприкінці 2004 року Банком було доведено статутний фонд до 110 млн. грн.,тобто він виріс у 2,45 рази Рухаючись в цьому напрямку, в 2005 році розмірстатутного капіталу передбачається довести до 250 млн. грн., що, з одногобоку, підвищить фінансову стійкість Банку, а з іншого — забезпечить додаткові можливостізбільшення кредитно-інвестиційного портфеля.
Найбільшу питомувагу в капіталі Банку займає статутний капітал 86% та субординований борг,абсолютний розмір якого на 31.12.04 становив 12,79 млн. грн. (Див. рис.2.5.)
Структурарегулятивного капіталу Укрпромбанку на 31.12.04
/>
Рис.2.5.Структура регулятивного капіталу „Укрпромбанку” на 31.12.04
84 % — капітал1-го рівня
16 % — капітал1-го рівня
Якісне управлінняактивами та пасивами Банку, ефективна політика щодо залучення та розміщенняресурсів позитивно вплинули на фінансові результати діяльності Укрпромбанкуотриманий в 2004 році чистий прибуток збільшився порівняно з 2003 роком на 1467тис. грн. або на 148,93% і становить 2452 тис. грн.
Основним джереломформування операційного доходу та прибутку Банку є процентний дохід, якийпротягом трьох останніх років збільшувався наростаючим підсумком. В 2004 роціпроцентні доходи Банку збільшились на 309,75% та досягли при цьому значення 82569 тис. грн.
Внаслідокефективної політики Банку з управління розміщенням залучених коштів, збільшенняпроцентних доходів відбувалося значно швидшими темпами, що дало змогу отриматина 118,99% процентного прибутку більше, ніж в 2003 році, його розмір становив34,05 млн. грн.
У зв'язку зактивним розвитком регіональної мережі Банку, що дозволило розширити якдохідну, так і клієнтську базу Банку, в 2004 році спостерігалося підвищеннякомісійного прибутку на 5,35 млн. грн., або на 272,01% в порівнянні з минулимроком. Впродовж року Укрпромбанк отримав письмові дозволи НБУ, що дали правопроводити операції з дорогоцінними металами та здійснювати інкасацію торговоївиручки на валютному ринку України В перспективі планується подальше розширенняспектру банківських послуг з метою гнучкого задоволення потреб клієнтів.
В результатізалучення Банком нових клієнтів, освоєння нових фінансових ринків чистийторгівельний дохід Банку від проведення валютних операцій збільшився на 195,89%та склав 1 080 тис. грн. При цьому, протягом 2004 року зменшилась його частка уструктурі операційних доходів — з 1,6% до 1,2%.
У цілому протягом2004 року структура доходів Банку була добре диверсифікована, а їх загальнимобсяг збільшувався більш швидкими темпами в порівнянні з підвищенням рівнявитрат, що свідчить про ефективну роботу Банку.
Суттєвенарощування обсягів діяльності, збільшення штату працівників, розширенняфілейної мережі Банку (лише в 2004 році було відкрито 15 філій у різних регіонахУкраїни і близько 100 відділень), його регіональна диверсифікація привели допевного збільшення небанківських операційних витрат. Але темпи приросту витратБанку був значно нижчим від зростання доходів, тобто ефективність операційноїдіяльності в 2004 році підвищилась.
У відповідностідо вимог Національного банку України Укрпромбанк своєчасно та у повному обсягуформував страхові резерви під активні операції.
Для наочностіаналізу фінансових результатів побудуємо графіки (Див. рис.2.6.),використовуючи дані таблиці 2.5.
Таблиця 2.5.
Аналіз фінансовихрезультатів ТОВ „Укрпромбанку” в 2001-2004 pp. (тис.грн) 2001р. 2002р. 2003р. 2004р. Процентний дохід 9433 12598 20151 82569 Комісійний дохід 5660 2037 2170 7876 Чистий торгівельний дохід 34 105 365 1080 Інші доходи 5 6 172 28
Серед основнихнапрямків стратегічного розвитку банку у 2004 році було збільшення обсягів тапокращення якості послуг, що надаються клієнтам — фізичним особам.
Динамікаопераційних доходів банку
2004
2003
2002
2001 />
а)
2004
2003
2002
2001 />
б)
2003
2002
2001
2004 />
в)
2004
2003
2002
2001 />
г)
Рис.2.6. Динаміка операційних доходів ТОВ„Укрпромбанк” за 2001-2004рр.
а) Процентнийдохід
б) Комісійнийдохід
в) Чистийторгівельний дохід
г) Інші доходи
З цією метоюнаселенню було запропоновано широкий спектр послуг, серед яких:
· відкриттята обслуговування поточних рахунків в національній та іноземній валюті;
· залученнякоштів на депозитні вклади;
· виплатапенсій та грошової допомоги;
· операціїз відправки та отримання грошових переказів;
· купівлята продаж дорожніх чеків American Express (Амерікан Експрес);
· прийомкомунальних платежів;
· прийомплатежів за товари
· тапослуги від фізичних осіб на користь юридичних осіб;
· реалізаціяпам'ятних та ювілейних монет України;
· здійсненняоперацій з обміну валют;
· обмінзношених купюр;
· видачадовідок на вивіз валютних цінностей;
· надання утимчасове користування індивідуальних сейфів.
Зростання довіридо Банку з боку населення відобразилось у збільшенні депозитного портфеляфізичних осіб. Обсяг залучених коштів від фізичних осіб на депозитні вкладивиріс за 2004 рік у порівнянні з 2003 роком майже у 8 разів та станом на31.12.04 склав більше ніж 430 млн. гри. При цьому, частка довгостроковихзалучень коштів в структурі депозитів населення зросла. Так, станом на 31.12.04сума довгострокових вкладів фізичних осіб складала 89 % від загальної суми.
Банк постійнорозробляє нові депозитні програми для вкладників. У 2004 році було реалізованодекілька успішних акцій, в результаті яких вкладники мали можливість вигіднорозмістити власні заощадження і а взяти участь у розіграшах цінних призів відпартнерів Банку.
У цьому році Банкстав переможцем тендеру, який проводився Пенсійним фондом України середвітчизняних банків, та здобув право на виплату пенсій та грошової допомогинаселенню по всій території України. Банк розробив та запропонував населеннюБанківську програму підвищення пенсій, основною рисою якої с комплекснеобслуговування пенсіонерів У рамках програми пенсіонери, які відкрили поточнийабо картковий рахунок у Банку, мали можливість оформити депозитний вклад на вигіднихумовах, отримати у подарунок міжнародну платіжну картку з безкоштовнимобслуговуванням протягом року, дисконтну картку на купівлю медикаментів зізнижкою у мережі аптек свого міста, страховий поліс від нещасного випадку на1000 грн.
Пенсійнапрограма, що стартувала у вересні 2004 року, дозволила значно нароститиклієнтську базу: кількість пенсіонерів, що відкрили рахунки в банку станом на31.12.04 склала 5 610 чоловік.
Банк активнорозвиває операції грошових переказів за системою Western Union (Вестерн Юніон)та «Anelik» («Анелік»). За 2004 рік кількість пунктів WU (ВЮ) збільшилась у 8разів та склала станом на 31.12.04 116 пунктів. Обсяг виплат збільшився у 24рази, а обсяг відправлень збільшився майже у 20 разів.
У квітні 2004року Банк розпочав роботу в системі грошових переказів «Anelik» («Анелік»).Кількість пунктів динамічно зростала протягом року та склала 95 пунктів станомна 31.12.04. Обсяг виплат за період з квітня 2004 року по грудень 2004 рокузбільшився майже у 600 разів, а обсяг відправлень збільшився у 85 разів.
Банк здійснюєприймання комунальних платежів від населення, в тому числі: за квартплату,водопостачання, електроенергію, газ, кабельне телебачення, користуваннятелефоном, міжміські та міжнародні розмови, послуги мобільного зв'язку. Банкзапропонував програму, завдяки якій клієнти мають можливість сплачуватикомунальні платежі через банкомати.
Банк активнорозвиває прийом платежів від фізичних осіб на користь юридичних осіб задоговорами та без договорів, а саме: за товари та послуги, страхування,навчання, придбання нерухомості, послуги Інтернет-зв'язку тощо. Прийманняплатежів також здійснюється з наданням карток: за мобільний зв'язок; заІнтернет-зв'язок; за IP-телефонію, приймання платежів до бюджету.
У 2004 роцідіяльність Укрпромбанку в сфері кредитування різних галузей економіки буласпрямована на їх розвиток. Як і у попередньому році, Банк прагнув не лишемаксимально задовольнити потреби клієнтів, надаючи послуги високої якості, а йсформувати кредитний портфель з оптимальним розподілом кредитного ризику,враховуючи вимоги безпеки та ліквідності. Темпи росту клієнтської бази у 2004році дозволили збільшити обсяг кредитного портфеля до 805,89 млн. грн. Прицьому, якісні характеристики кредитного портфеля покращилися, доля безнадійноїдо повернення заборгованості склала 0,02%. Диверсифікація кредитного портфелядозволила оптимізувати кредитний ризик, у тому числі за галузями економіки.
Укрпромбанкпостійно вдосконалює методи і форми кредитування. Так, стратегія розвитку Банкуу 2004 році передбачала пошук нових моделей та інструментів у роботі зпозичальниками. Основою процесу розширення клієнтської бази стало послідовневпровадження Банком моделі Раціонального кредитування, яка поєднує у собіліквідність забезпечення кредиту, мінімізацію кредитного ризику, доходністькредитної операції та інтереси позичальника, для чого в кредитних підрозділахБанку постійно проводиться робота по підвищенню кваліфікації персоналу зподальшим контролем — атестацією працівників. Інтереси позичальниківзабезпечуються наявністю у Банку різноманітних кредитних інструментів, таких яккредитні лінії (прості та револьверні), строкові кредити (в тому числі зграфіками надання та погашення), овердрафти, гарантії тощо.
Галузеваструктура кредитного портфеля Банку на 31.12.04:
10% — кредитипромисловим підприємствам;
77% — кредитипідприємствам торгівлі та приватним підприємцям;
13% — кредитипідприємствам інших галузей економіки.
Протягом 2004року Банк продовжував розвивати кредитування фізичних осіб. По системі буловпроваджено банківські продукти «Автомобіль у кредит» та «Товари в кредит» дляфізичних осіб. Станом на 31.12.04 кредитний портфель фізичних осіб у гривневомуеквіваленті склав 7,96 млн. грн.
Стратегієюрозвитку кредитної роботи у 2004 році передбачалося визначення реальнихфінансових потреб позичальників та проведення ефективної оцінки кредитногоризику. З метою реалізації стратегічних завдань було вжито заходів:
· переглядта визначення нормативних значень основних показників, за якими проводиться оцінкапозичальника;
· переглядметодів та підходів до оцінки фінансового стану позичальника, його грошовихпотоків, аналізу попередньої кредитної історії, факторів (економічних таполітичних), які впливають на господарську діяльність позичальника, а такожзабезпеченості повернення кредиту та якості застави;
· переглядпідходів до кредитного моніторингу.
Протягом 2004року підвищувалася якість стосунків з позичальниками за рахунок реалізаціїінвестиційних проектів, в тому числі з ЗАТ «Миколаївнафтопродукт». Розширеноспектр послуг з кредитування для постійних клієнтів — ТОВ «НК Альфа-Нафта», ЗАТ«Федкомінвест-Україна», ТОВ «Інвестпроект», ЗАТ «ТД «Сумські добрива» та ін. Наобслуговування залучено нових клієнтів — ВАТ «Суднобудівний завод «Залів»,Група компаній «Верес», ЗАТ «ВТК «Немирів-Цукор», ЗАТ «СК «Укргаз»,Севастопольський рибоконсервний завод та ін.
Продовжуваласяробота по розвитку та вдосконаленню кредитних продуктів, які пропонуютьсяклієнтам Банку.
Пріоритетнимигалузями кредитування у 2004 році були нафтовидобувна та нафтопереробнапромисловості, виробництво та харчова промисловість, оптова та роздрібнаторгівля.
У 2005 році Банкпланує продовжити запровадження стратегії розвитку кредитної політики завдякираціоналізації кредитних операцій, спрямуванню коштів у пріоритетні галузіекономіки, планомірному поступовому збільшенню обсягів кредитування унаціональній та іноземній валюті при оптимальному рівні кредитного ризику.
2.2 Аналіз вкладень фізичних осібв ТОВ “Укрпромбанк”
Одним з етапів управліннядепозитами фізичних осіб є аналіз операцій по залученню вкладів. Самеінформація яка поступає до менеджерів різних рівнів банку, в результаті проведеногоаналізу, дозволяє визначити рівень виконання планових завдань стосовнозалучення коштів населення, визначити фактори які посприяли тим чи іншимспособом на відхилення від плану та сформувати рекомендації щодо усуненнявиявлених недоліків та використання існуючих резервів, визначити місце банку вконкурентному середовищі та обсяг ринку який займає банк.
При аналізі депозитних вкладеньвикористовуються різні методи аналізу:
1. Метод порівняння. Припускає зіставленняневідомого (досліджуваного) явища, предметів із відомими, вивченими раніше, зметою визначення їх загальних рис або розходжень. За допомогою даного методувизначаються загальне і специфічне в економічних явищах, вивчаються змінидосліджуваних об'єктів, тенденції і закономірності їх розвитку. Можна виділититакі найбільш типові ситуації, коли використовується порівняння, і цілі, що прицьому досягаються:
Øзіставлення планових і фактичних показниківдля оцінки ступеня виконання плану;
Øпорівняння фактичних показників з показникамиминулих років (звітних періодів) для визначення тенденцій розвитку як банку,так і економічних процесів, що впливають на його діяльність;
Øзіставлення показників банку, що аналізуютьсяз показниками інших банків-конкурентів для визначення позицій банку нафінансовому ринку за різними показниками діяльності;
Øзіставлення паралельних динамічних рядів для вивченнявзаємозв'язків досліджуваних показників;
Øзіставлення різних варіантів управлінськихрішень з метою вибору найбільш оптимального з них, наприклад, при встановленніпроцентної ставки за депозитами населення вибирають такий її рівень, якийзабезпечив би необхідний обсяг даного виду банківського ресурсу з урахуваннямнаявності достатніх можливостей для обслуговування вкладників;
Øзіставлення результатів діяльності до і післявпровадження нововведення.
2. Метод використання абсолютних івідносних показників. Абсолютні показники характеризують кількісні розміривкладень, а відносні відображають співвідношення будь-яких абсолютнихпоказників шляхом одного на іншій. Відносні показники виражаються в формікоефіцієнтів (при базі 1) або відсотків (при базі 100). До них відносятьсяпоказники виконання плану, динаміки, структури (питома вага), ефективностітощо.
3. Метод групування дозволяєдосліджувати економічні явища в взаємозв’язку, виявляти вплив на досліджуючийпоказник окремих факторів, виявити прояв тих чи інших закономірностей. Методгрупування дозволяє шляхом систематизації даних розібратись в суті аналізуємихявищ та процесів.
Вкладення населення в банкахгрупуються за строками вкладення, валюти вкладів, ціни вкладів (% ставки),групи вкладників та за строками використання (строкові та до запитання).
4. Балансовий метод. Служитьголовним способом для відображення співвідношень, пропорцій двох групвзаємозалежних і врівноважених економічних показників, підсумки яких повиннібути тотожними. Даний метод допомагає зрозуміти економічний змістфункціонування банку.
5. Графічний метод. Графікипредставляють собою масштабне зображення показників за допомогою геометричнихзнаків (ліній, прямокутників, кіл) або умовно художніх фігур і мають великеілюстративне значення. Завдяки їм досліджуваний матеріал стає більш зрозумілим.
6. Метод табличного відображенняаналітичних даних. Результати аналізу, як правило, подаються у вигляді таблиць.Це найбільш раціональна і зручна для сприйняття форма уявлення аналітичноїінформації про досліджувані явища за допомогою цифр, розташованих у визначеномупорядку. Аналітична таблиця представляє собою систему суджень, виражених мовоюцифр. Така мова є більш виразнішою й наглядною, ніж словесний текст. Показникив ній розташовуються в більш логічній і послідовній формі в порівнянні зтекстовим викладом, займають менше місця, а пізнавальний ефект досягаєтьсянабагато швидше. Табличний матеріал дозволяє охопити аналітичні дані в цілому,як єдину систему. За допомогою таблиць легше простежуються зв'язки міжпоказниками, що досліджуються.
Для чіткого уявлення про місцеТОВ “Укрпромбанк” на депозитному ринку фізичних осіб в України, требаспівставити обсяги депозитних портфелів по залученню коштів населення різнихкомерційних банків.
Згідно даних взяти з сайтаInternet Асоціації українських банків побудуємо таблиці показників діяльностібанків (Див.табл. 2.6. і 2.7.)
Таблиця 2.6
Обсягидепозитів населення деяких банків УкраїниБанк Депозити фізичних осіб (млн. грн.) 01.01.2003 01.01.2004 1.01.2005 До запитання Строкові До запитання Строкові До запитання Строкові Приватбанк 668,314 1947,176 1064,092 3506,320 1147,210 4731,888 Аваль 716,259 1566,904 1161,173 3286,173 1265,919 3905,356 Укрсоцбанк 118,550 740,249 183,993 1571,705 252,010 1937,359 Укрсиббанк 54,823 399,485 87,811 846,042 109,349 1448,900 Надра 48,314 662,673 83,376 876,851 121,178 1510,063 Укрпромбанк 2,037 57,836 16,604 487,168 54,364 1049,709 Правекс-Банк 71,085 293,522 100,278 662,595 93,173 966,574 Мрія 21,215 145,287 21,330 267,651 22,657 363,868 Вабанк 25,238 121,002 31,354 212,168 34,974 279,528 БІГ Енергія 5,195 145,159 9,791 198,906 12,839 285,635
Таблиця 2.7
Депозити фізичних осіб ТОВ„Укрпромбанк” (млн.грн.) На 01.01.2003р. На 01.01.2004р. На 01.01.2005р. Сума, всього (млн.грн.) 59,873 503,772 1101,073 Питома вага (%) 0,40 1,679 2,789 Частка в зобов’язаннях (%) 37,89 49,08 59,049 Кошти до запитання (млн.грн.) 2,037 16,604 51,364 Строкові депозити (млн.грн.) 57,836 487,168 1049,709
Для більш поглибленого аналізувкладень депозитів населення в ТОВ “Укрпромбанк” розраховується показник темпузростання вкладів, який розраховується за формулою:
Тзр = Y1: Y0, (2.1)
де: Y1, Y0–рівень показника у періоді відповідно звітному та базовому.
Показує, наскільки показникзмінився у звітному періоді порівняно з базисним. Помноживши значення цьогопоказника на 100%, дістанемо процентну величину показника звітного періодувідносно базисного.
Цей показник за 2002-2003рр.становить за вкладами до запитання 815,1%, а за строковими вкладами 842,3%. Заперіод 2003-2004рр. темп зростання за вкладами до запитання дорівнює 309,4%, аза строковими 215,5%. Також можна разрахувати такий показник як темпу приростудепозитів фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” за формулою:
Тпр = [(Y1: Y0)-1]*100 (2.2)
Показує на скільки показник (обсягдепозитів фізичних осіб) у звітному періоді збільшився/зменшився порівняно збазисним.
Виходячи з розрахунку темпуприросту обсягів депозитів фізичних осіб можна відмітити, що за період 2002-2003рр.спостерігалося збільшення вкладів до запитання на 715%, а строкових вкладів на 742,3%.За період 2003-2004рр. спостерігалося збільшення вкладів до запитання на 209,3%,а строкових на 115,5%.
Аналізуючи результати розрахункупоказників темпу росту та приросту депозитів населення в ТОВ “Укрпромбанк” заперіод 2002-2004рр. можна зробити наступні висновки: банк за останні три рокипостійно збільшує обсяги вкладів населення зокрема депозитів до запитання тастрокових вкладів, проте прослідковується значне збільшення строкових вкладівфізичних осіб. Виходячи з цього можна сказати, що банк у своїй політицістосовно залучення коштів фізичних осіб більш орієнтується на залученнястрокових вкладів ніж до запитання. Це ж може підтвердити результати розрахункукоєфіцієнта строкових депозитів який розраховується за формулою:
Ксд = Сд / Пз, (2.3)
де:
Ксд — коєфіцієнт строковихдепозитів який вказує на частку строкових
коштів населення в загальномуобсязі залучених коштів фізичних осіб;
Сд – строкові депозити фіз. осіб;
Пз – поточні зобов’язання переднаселенням.
За цим показником коефіцієнтстрокових коштів населення дорівнює у 2002р. – 0.966 (або 96,6%), 2003р. – 0,967(або 96,7%), а за 2004р. – 0,953 (або 95,3%).
Одним з основних чинників прианалізі залучення депозитів фізичних осіб банку є розгляд та аналіз ціновоїполітики банку. Як вже відмічалося раніше ціна депозиту це процентна ставка завкладами.
ТОВ “Укрпромбанк” встановлює диференційованіставки за строковими депозитами для фізичних осіб з огляду на умови залученнякоштів. Зміни процентних ставок за вкладами за останні три роки можнапрослідкувати за даними табл. 2.8.
Таблиця 2.8
Процентні ставки за строковимидепозитами фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” ( % річних )Сума вкладу 2002р 2003р 2004р. Термін депозиту (міс.) Термін депозиту (міс.)
Термін депозиту
(міс.) 1 3 6 12 1 3 6 12 1 3 6 12 від 500 до 5000 грн, - - 19% 23% - 15% 18% 22% - 13% 17% 19% від 5000 грн, - - 21% 24% - 16% 20% 23% - 14% 18% 20% від 300 USD - 7% 8% 9% - 6% 8% 9% - 5% 6% 7% від 300 DEM(EUR) - 7% 8% 9% - 6% 8% 9% - 5% 6% 7%
Процентні ставки за вкладами дозапитання дорівнюють :
- у національній валютіУкраїни (грн.) – 5% річних.
- в іноземній валюті(USD,EUR) – 2% річних.
Аналізуючи дані таблиці 2.8 требавідзначити, що за останні три роки роботи банку на ринку депозитів прослідкуєтьсязменшення відсоткових ставок за строковими депозитами в середньому на 5%. Алепри цьому (табл.2.7) обсяги вкладів населення не зменшилися, а навпакизбільшилися.
Зменшення процентів за вкладами вТОВ “Укрпромбанк” можна пояснити тим, що банк прагне зменшити витрати назалучення коштів і отримати більшого прибутку від розміщення даних ресурсів.
У своєї діяльності ТОВ“Укрпромбанк” використовує як прості відсотки за строковими вкладами населеннятак і складні. Якщо в умовах депозитного договору сказано, що проценти завкладом прості, то сума процентів яка сплачується депоненту нараховується наномінал депозиту. При цьому нараховані проценти можуть сплачуватися клієнтущомісячно, або у кінці строку депозитного договору.
Якщо умовами договору вказано, щопроценти нараховуються за складною процентною ставкою, то нараховані відсоткидодаються до суми вкладу щомісячно і нарахування процентів в наступному періоді(місяць) проходить на суму депозиту + раніш нарахованих відсотків.
Аналізуючи клієнську базу ТОВ“Укрпромбанк” за останні три роки треба звернутися до даних табл. 2.9.
Аналізуючи обсяги вкладеньнаселення за групами вкладників треба відзначити, що клієнти яким за 50 років єнайбільш активними клієнтами банку. Це можна пояснити тим, що ТОВ “Укрпромбанк”тісно співпрацює з Пенсійним фондом України і тому основними напрямками врозробці нових депозитних продуктів, останніми роками, направлені назадоволення потреб саме цієї вікової групи населення.
Таблиця 2.9
Обсяги вкладів в ТОВ “Укрпромбанк”за групами населення, (млн. грн.)
Група населення
(вік) 01.01.2003 01.01.2004 01.01.2005 До запитання Строкові До запитання Строкові До запитання Строкові 21- 30 0,12 5,8% 7,11 12,3% 1,3 7,8% 34,1 7% 6,68 13% 33,59 3,2% 31- 40 0,2 9,6% 13,99 24,2% 2,84 17,1% 141,28 29% 11,81 23% 170,1 16,2% 41- 51 0,49 24,1% 12,26 21,2% 4,37 26,3% 133,48 27,4% 13,87 27% 305,47 29,1% 52 та більше 1,23 60,5% 24,47 42,3% 8,1 48,8% 178,3 36,6% 19 37% 540,6 51,5% Сума 2,037 100% 57,836 100% 16,604 100% 487,168 100% 51,364 100% 1049,709 100%
Але при цьому, також,спостерігається постійно зростання активності і інших верств населення стосовновкладень в ТОВ “Укрпромбанк”. Це може свідчить про зростання довіри до банку.Так темпи приросту вкладів за різними віковими групами депонентів (населення)склали:
- за період 2002-2003, нарахунках до запитання вкладників в віці 21-30 років – 1083%, 31-40 років – 1420%,41-51 років – 892%, 52 та більше років – 659%;
- на строкових рахункахвкладників в віці 21-30 років – 479%, 31-40 років – 1010%, 41-51років – 1088%,52 та більше років – 729%.
Цей же показник за період 2003-2004рр.становив: на рахунках до запитання вкладників у віці 21-30 років – 514%, 31-40році – 416%, 41-51 років – 317%, 52 та більше років – 235%; на строковихрахунках вкладників у віці 21-30 років – 98%, 31-40 років – 120%, 41-51 років –229%, 52 та більше років – 303%.
Розрахувавши цей показник можнавідмітити, що за останній звітний період спостерігалося значне збільшеннявкладів на строкові депозити саме з боку населення у пенсійному віці. Заостанній рік в ТОВ “Укрпромбанк” спостерігалася активізація банку на ринкувкладів по роботі з населенням у віці 52 та більше років. Про це може свідчитьтой факт, що банком було розроблено окрему програму з розширення асортиментувидів вкладів саме для пенсіонерів.
Умовами за вкладами (як строковимитак і до запитання) для пенсіонерів передбачено більш вигідні умови (більшвисокі процентні ставки за вкладами, можливість поповнення рахунків, виплатавідсотків щомісяця, отримання пенсій по пластикових картках “Онікс-пенсійний”,та інше) ніж для інших клієнтів банку.
Треба також відзначити зростанняуваги банку саме на строкові вклади фізичних осіб. Про це свідчить дані рис. 2.7.
2004
2003
2002 />
Рис.2.7.Динаміка депозитів до запитання та строкових депозитів населення в ТОВ“Укрпромбанк”.
Хочастрокові кошти більш дорогі для ТОВ “Укрпромбанк” ніж до запитання але вони єбільш прогнозованими та стабільними для банку і саме ці кошти використовуютьсядля проведення активних операцій та отримання прибутку.
Аналіз вкладеньфізичних осіб ми проводимо на підставі статистичних спостережень за 2002, 2003та 2004 роки з метою визначення внутрішніх банківських резервів для досягненняоптимальних витрат по використанню цих ресурсів.
Обсяги іструктура вкладень фізичних осіб характеризується такими даними таблиці 2.10.по банку „Укрпромбанк” та банківській системі України.
Таблиця 2.10.
Обсяги і структуравкладень фізичних осібДата балансу УПБ – Укрпромбанк, БС – банківська система Сума, всього Питома вага вкладень фізичних осіб у загальному обсязі вкладів банків України, % Частка в зобов`язаннях, % В тому числі Кошти до запитання (рахунок 262 – 2628) Питома вага, % Строкові депозити (рахунок 263 – 2638) Питома вага, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 На 01.01.02 УПБ 50,531 0,35 36,17 1,7703 3,50 48,761 96,50 БС 12110,0 100,0 34,01 2385,67 19,70 9724,330 80,30 На 01.01.03 УПБ 59,873 0,40 37,89 2,037 3,40 57,836 96,60 БС 14883,612 100,0 34,48 2735,828 18,38 12147,784 81,62 На 01.01.04 УПБ 444,548 1,679 49,91 14,415 3,24 430,133 96,76 БС 29996,64 100,0 39,36 6441,505 21,47 23555,135 78,53 На 01.01.05 УПБ 1042,475 2,797 58,903 44,976 4,31 997,499 95,69 БС 37277,050 100,0 36,165 7118,172 19,10 30158,879 80,90
1. Длязастосування методів аналізу абсолютних і відносних величин та порівняннярозраховуємо середні залишки залучених коштів по банку „Укрпромбанк” заформулою середньої арифметичної простої
/> (2.4)
Бачимо збільшеннявеличини показника за два роки на один порядок, що свідчить про переглядгрошово-кредитної політики банку в бік активного залучення коштів громадян дляпроведення активних операцій, що має подвійний як соціальний, так і економічнийефект: заощаджуються кошти населення, зберігається їх купівельна спроможність,значні ресурси надходять для розвитку і інвестування економіки України.
Розраховуємобазисні і ланцюгові абсолютні зміни обсягів вкладень за формулою
/>, />. (2.5)
Базисні показники
/>
Ланцюговіпоказники
/>
По базиснимпоказникам бачимо зростання обсягів вкладень, а по ланцюговим – що це зростаннямає прискорений характер.
Для визначенняшвидкості досліджуємих процесів в часі розраховуємо темпи зростання показниказа формулою
/> (2.6)
/>,
розраховуємотемпи приросту показника за формулою
/> (2.7)
/>,
розраховуємоабсолютні значення одного проценту приросту вкладень за формулою
/> (2.8)
/>
Бачимо, що наодин процент приросту припадає майже одна кількість грошових одиниць як заперший рік, так і за два роки разом, тобто тенденція прискорення зростаннявеличини обсягу залучених коштів має стабільний і систематичний характер(показник не зменшується), що є позитивною ознакою діяльності банку.
Результатианалізу відобразимо на графіку ряду динаміки (Див.рис.2.8)
/>
Рис.2.8. Графікряду динаміки
Із поточноїфінансової звітності маємо такі дані про вклади фізичних осіб станом на01.02.2005, які засвідчують збереження виявленої тенденції розвитку. (Див.тибл.2.11)
Таблиця 2.11
Вклади фізичнихосіб ТОВ „Укрпромбанк” на 01.02.2005р.Дата балансу УПБ – Укрпромбанк Сума, всього Питома вага вкладень фізичних осіб у загальному обсязі вкладів банків України, % Частка в зобов`язаннях, % В тому числі Кошти до запитання (рахунок 262 – 2628) Питома вага, % Строкові депозити (рахунок 263 – 2638) Питома вага, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 На 01.02.05 УПБ 1101,073 2,789 59,049 51,364 4,64 1049,709 95,34
Для розрахункупрогнозних показників на 2005 рік обсягів вкладів фізичних осіб визначимосередній темп зростання вкладень за 2002 – 2004 роки за формулою
/>: (2.9)
/>,
а також середнізалишки вкладень за три роки (2002 – 2004)
/>
Тоді очікуванийза 2005 рік обсяг вкладів фізичних осіб становитиме в середньому за формулою
/>: (2.10)
/>
Знання очікуванихнадходжень дозволяє раціонально і оптимально розподілити залучені кошти дляздійснення кредитних і інших активних операцій банку.
Позитивнутенденцію зростання довіри з боку громадян – вкладників коштів до депозитноїполітики банку ілюструє зростання питомої ваги вкладів фізичних осіб„Укрпромбанку” у загальному обсязі вкладів по банкам України (графа 4 таблиці 2.10)з 0,35% на початок 2002 року до 2,789% на початок 2005 року, що означаєзростання як кількості вкладів, так і кількості вкладників.
Цікавим єдослідження динаміки зміни частки вкладів фізичних осіб в зобов`язаннях пасивубалансу банку (графа 4 таблиці 2.10.). Якщо в цілому по комерційним банкамУкраїни цей показник тяжіє до стабільності і коливається біля значення в 36%,то для банку „Укрпромбанк” картина зовсім інша. Станом на 01.01.2002 і01.01.2003 частка вкладів фізичних осіб в зобов`язаннях банку приблизнодорівнювала середньо галузевому показнику, а вже станом на 01.01.2004 відбувсязначний зріст показника до 49,91%, який станом на 01.01.2005 досяг значення58,9%, тобто менеджери банку за відносно невеликий час 1 – 2 роки піднялиресурсну базу банку на новий, більш високий рівень. Про це ж свідчить восьмий(рейтинговий) номер „Укрпромбанку” в списку всіх комерційних банків України попоказнику „Депозити фізичних осіб станом на 01.01.2005”.
2. Наведенідані в таблиці 2.10. дають змогу проаналізувати структуру (склад) вкладеньфізичних осіб в динаміці. Для цього визначимо середні величини приведених данихза методикою наведеною в першій частині дослідження. Отримані результатизведені в таблицю 2.12.
Таблиця 2.12.
Аналіз структури(складу) вкладень фізичних осіб в динаміціПеріод, рік Середні залишки вкладень, всього В тому числі Кошти до запитання Питома вага, % Строкові депозити Питома вага, % 1 2 3 4 5 6 2002 55,2020 1,9035 3,45 53,2985 96,55 2003 252,2105 8,2260 3,26 243,9845 96,74 2004 743,5115 29,6955 3,98 713,8160 96,02
Із таблиці 2.12.видно, що основним джерелом здійснення кредитних і інших активних операцій втеперішній час є строкові депозити населення, одночасно вони же є основнимджерелом процентних витрат банку. Крім того із показників структури (питомоїваги) можна зробити висновок, що зрушень у структурі вкладів не відбулося(величини питомої ваги видів вкладів коливаються неістотно). Кошти до запитанняскладають 3 – 4%, в строкові депозити (короткострокові, довгострокові) – 96 –97% загального обсягу вкладень населення на протязі останніх трьох років. Томулогічно зробити висновок, що значне збільшення обсягів вкладень до запитанняпов`язане з зростанням купівельної спроможності населення та відкладаннямдоходів для споживання, а істотне збільшення термінових вкладів пов`язане зправильно обраною стратегією банку по залученню коштів фізичних осіб, вірнимпозиціонуванням на ринку банківських послуг, а також урізноманітнюванням видів депозитнихвкладів і індивідуальним підходом до кожного клієнта банку.
Прикладомуспішної реалізації нових депозитних програм є виграш „Укрпромбанком” тендеру,який проводився в 2003 році Пенсійним фондом України серед вітчизняних банків.Банк здобув право на виплату пенсій та грошової допомоги населенню на всійтериторії України, розробив та запропонував населенню програму підвищенняпенсій, основною рисою якої є комплексне обслуговування пенсіонерів. У рамкахпрограми пенсіонери, які відкрили поточний або картковий рахунок у банку, малиможливість оформити депозитний вклад „Пенсійний” на вигідних умовах, отримати уподарунок міжнародну платіжну картку з безкоштовним обслуговуванням протягомроку, дисконтну картку на купівлю медикаментів зі знижкою у мережі аптек свогоміста, страховий поліс від нещасного випадку на 1000 грн.
Для наочностізіставлення обсягів видів вкладів населення побудуємо діаграму (див. Рис.2.9).
/>
Рис.2.9. Обсягивидів вкладів населення
Висновок:Зростання довіри до „Укрпромбанку” з боку населення відобразилось у істотномузбільшенні депозитного портфеля фізичних осіб. Обсяг залучених коштів відфізичних осіб на депозитні вклади виріс за 2003 рік у порівнянні з 2002 рокоммайже у 8 разів, а за 2004 рік – майже у 14 разів. При цьому часткадовгострокових залучень коштів у структурі депозитів населення зросла істановила станом на 01.01.2005 року 95,7% від загальної суми вкладів.
2.3 Механізм залучення коштівфізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк”
При проведенні ТОВ “Укрпромбанк”операцій по залученню коштів фізичних осіб банк кирується положенням ТОВ“Укрпромбанк” про порядок здійснення операцій за поточними та строковимидепозитними рахунками фізичних осіб у національній та іноземній валютах, якезатверджене Правлінням ТОВ “Укрпромбанк” 05.10.2003р. Крім цього банк керуєтьсяу своїй діяльності по залученню коштів вкладників Законом України “Про банки табанківську діяльність” від 7 грудня 2000р. № 2121-Ш, “Інструкцією про відкриттябанками рахунків у національній та іноземній валюті”, затвердженою постановоюПравління НБУ від 18.12.98р. №527, а також зміни до цієї інструкції затвердженіпостановою Правління НБУ від 14.04.2000р. №146, “Правилами здіснення депозитнихоперацій для банківських депозитів”, затверджених постановою Правління НБУ від07.07.97р. за №216 з урахуванням змін і доповнень, “Інструкцією збухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків України”,затвердженою постановою Правління НБУ від 20.08.99 №418, “Правилбухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків”,затверджених постановою Правління НБУ від 25 вересня 1997 року №316 та зміни доних та іншими нормативними актами України, Інструкцією «Про касові операції вбанках України», затвердженої постановою Правління Національного банку Українивід 14.08.2003 за №337
ТОВ “Укрпромбанк” проводитьоперації по залученню коштів населення згідно розробленої депозитної політикибанку та загальних стратегічних планів банку на ринку банківськіх послуг.
Длябільш єффективного проведення операцій по залученню депозитів Правлінням ТОВ“Укрпромбанк” було затверджене рішення про створення спеціального підрозділу вДепортаменті неторгівельних операцій та платіжних карток – Управліннянеторгівельних операцій та роботи з населенням. Основні завдання які виконує цеУправління – забезпечення банка ресурсами, робота з населенням, щодо веденнядепозитних рахунків клієнтів, нагляд за тим як проходить залучення коштівнаселення по філіальній мережі банку, розробка стратегічних та тактичних планівщодо залучення коштів та методи за допомогою яких будуть досягатись поставленіцілі, контроль за дотриманням підрозділами банку цих планів та методів у ході своєїдіяльності.
Для збільшення кредитних ресурсів “Укрпромбанк” залучаєдепозити фізичних та юридичних осіб. Банк пропонує фізичним особам такі видидепозитів:
В національній валюті:
Строковий вклад, Авансовий-відпускний, Вклад ”Депозитний”, Накопичуваний,Пенсійний вклад, Депозитний (ощадний) сертифікат на пред’явника, Вклад “Дозапитання”, Вклад“ До запитання”(пенсійний).
В іноземній валюті:
“До запитання”, Депозитний вклад,Вклад депозитний, який виступає як застава по кредитному договору, “Накопичуванийвклад”.
Депозити до запитання ТОВ“Укрпромбанк” залучає від фізичних осіб найчастіше у вигляді поточних рахунків,картрахунків, ощадних вкладів до запитання. До строкових депозитів відносятьсярізні види строкових ощадних і цільових вкладів.
ТОВ “Укрпромбанк” відкриваєпоточні рахунки фізичним особам у національній валюті для проведеннярозрахунків між собою та з юридичними особами.
Банк та його філії чи відокремленіпідрозділи банку відкривають поточні рахунки:
а)резидентам – громадянам України;
б) резидентам-іноземцям та особамбез громадянства, що отримали посвідку на проживання в Україні;
в) нерезидентам – громадянамУкраїни, що постійно проживають за межами України;
г) нерезидентам – іноземцям таособам без громадянства.
Поточні (строкові) рахункивідкриваються на підставі:
- заяви;
- паспорта;
- договору на відкриття таобслуговування рахунків між установою банка і вкладника;
- картки із зразком підпису,що надається в присутності працівника банка;
Уповноважений працівник банку вприсутності осіб, які відкривають рахунки, знімає копії з чотирьох сторінокпаспорту і потім зберігаються в справі з юридичного оформлення.
Уповноважений працівникопераційного підрозділу ТОВ “Укрпромбанк” перевіряє отримані від депонентадокументи на відкриття рахунку, оформляє договір на розрахунково-касовеобслуговування поточного рахунку фізичної особи та передає перелічені документина підпис керівництву банка.
На підставі отриманих здозволяючими підписами керівника та головного бухгалтера документів,операціоніст банка вносить в систему “ОДБ” необхідні параметри контрагенту,відкриває рахунок та реєструє його в журналі реєстрації відкритих особовихрахунків.
Зарахування готівкових коштіввкладника на його рахунок проводиться через касу банка і оформлюєтьсяприбутковим касовим ордером. Для видачі з рахунку готівки за вимогою власника цьогорахунку оформляється видатковий касовий ордер.
На рахунок в національній валютіфізичних осіб зараховуються:
- оплата праці, пенсії,допомоги, авторські гонорари за літературні роботи, музичні твори, заартистичну діяльність, наукові роботи та винаходи;
- виплата страхових тавикупних сум, страхове відшкодування за майновим страхуванням;
- відшкодування шкоди,заподіяної робітникам та службовцям каліцтвом або у разі втрати годувальника;
- кошти в національнійвалюті за продану іноземну валюту;
- кошти за реалізованевласне майно та за здану сільгосппродукцію;
- орендна плата за наймжитлових помешкань, рухомого і нерухомого майна.
Перерахування заробітної плати таінших доходів громадян на поточні рахунки здійснюється на підставі списківбухгалтерії підприємства і платіжного доручення. У списках вказується померирахунків, прізвище, ім’я та по батькові, ідентифікаційні номери та сумизарахування. Списки підписуються керівником і головним бухгалтером підприємствата скріпляються печаткою.
При відкритті строковогодепозитного рахунка фізичним особам оформлюється такий же пакет документів як іпри відкритті поточного рахунка.
Під час відкриття строковогодепозитного рахунка одночасно, якщо це передбачено умовами договору,відкривається поточний рахунок клієнта для зарахування відсотків за вкладнимрахунком.
Відкриття поточних рахунків віноземній валюті фізичним особам здійснюється на будь-яку суму без обмеженьрозміру депозиту, а строкового депозиту у відповідності до умов різнихрахунків.
Поточні та строкові рахунки віноземній валюті відкриваються фізичним особам на підставі таких документів:заяви, паспорту, договору на відкриття та обслуговування рахунків між установоюбанка і вкладника, картки із зразком підпису, що надається в присутностіпрацівника банка.
Фізична особа-нерезидент, крімвищевказаних документів, подає копію легалізованого дозволу центрального банкуіноземної країни на відкриття рахунку у разі, якщо це передбачено міжнароднимиугодами України.
Фізичні особи можуть зарахувати насвій депозитний рахунок іноземну валюту як у готівковій так і безготівковійформі якщо це не суперечить чинному законодавству України.
Депозитний рахунок фізичної особив ТОВ “Укрпромбанк” закривається на підставі заяви та в інших випадках,передбачених чинним законодавством України, або між банком та власникомрахунку.
Депозитний рахунок закриваєтьсяпісля закінчення строку дії депозитного договору. У разі переоформленнядепозиту на такий же термін, банк переукладає договір з депонентом, залишаючитой же номер вкладного рахунку. У журналі реєстрації рахунків, в обов’язковомупорядку, здійснюються відмітки про закриття рахунків.
Якщо після встановленого термінудепонент не отримав своєчасно суму депозиту і умовами укладеного ранішедоговору не передбачено порядку перерахування депозиту, то сума депозитуобліковується за тим самим рахунком, що і раніше. Тому є доцільним в умовахдоговору передбачати порядок перерахування суми депозиту на поточний рахунокклієнта після закінчення терміну дії депозитної угоди.
За депозитними рахунками фізичнихосіб нараховуються проценти у встановлених договором розмірах. Розмір процентівза депозитами встановлюються ТОВ “Укрпромбанк” залежно від виду валюти, суми тастроку зберігання депозиту, діючих відсоткових ставок в певному регіоні танеобхідності залучення додаткових ресурсів.
Банк може переглядати та змінюватиза згодою депоненту процентні ставки за депозитними рахунками залежно відпопиту на ресурси на міжбанківському ринку України та інших об’єктивних причин.
При незгоді депонента на змінупроцентної ставки, депозитний договір може бути достроково розірваний знарахуванням відсотків по процентній ставці, обумовленій в договорі, зафактичний термін зберігання банком депозиту в порядку передбаченому чиннимзаконодавством.
Відсотки за депозитами населеннянараховуються та обліковуються щомісячно за методом факт/факт (фактичнанаявність днів у місяці та році) на суми щоденних залишків за депозитнимирахунками. При розрахунку відсотків враховується перший і не враховуєтьсяостанній день договору на відкриття рахунку фізичним особам. При нарахуваннівідсотків за звітний місяць останній день місяця включається в розрахунок, крімвипадків, коли звітна дата є датою закінчення строку договору. Процентнівитрати за депозитами за останні дні поточного місяця можуть враховуватися унаступному місяці.
Усі умови щодо нарахуваннявідсотків визначаються в договорі на відкриття рахунку фізичній особі. Відсоткиза рахунками вкладників можуть сплачуватися при погашенні депозиту,періодично(щомісяця, щоквартально, тощо) та авансом, що обумовлюється вдепозитному договорі.
Проценти за депозитами можутьперераховуватись на поповнення депозиту (капіталізація процентів), якщо цеобумовлено в депозитному договорі між ТОВ “Укрпромбанк” та вкладником.Нарахування відсотків за вкладами з урахуванням суми поповнення здійснюється завідсотковою ставкою, обумовленою в договорі на відкриття депозитного рахунку,яка встановлена відповідно до початкової суми внеску.
Сплата відсотків авансом(наперіод) проводиться одночасно із внесенням коштів на депозит. Сума, отриманавід депонента, буде менша від номіналу депозиту(вказаного в угоді) на сумусплачених авансом відсотків. Сплачені авансом відсотки не рідше одного разу намісяць протягом строку депозиту амортизуються з віднесенням відповідної суми напроцентні витрати.
В ТОВ “Укрпромбанк” розрахуноквідсотків за вкладами фізичних осіб проводиться за такою формулою:
/>
СП=СД * ПС * ДП (2.11)
ФДР * 100
Де:СП – сума процентів за вкладом;
ПС – процентна ставка за вкладом;
ДП – кількість календарних днів періодуза який проводиться нарахування процентів за вкладом;
ФДР – фактична кількість днів уроці.
Нараховані відсотки за рахункамифізичних осіб зараховуються на рахунок у повних одиницях валюти з двомадесятковими знаками. Виплата готівки в іноземній валюті здійснюється в повниходиницях валюти.
Дострокове зняття депозиту абоприпинення депозитного договору можливе з ініціативи депонента, якщо цезазначене в депозитному договорі.
У разі, якщо депонент вимагаєповернення депозиту до закінчення дії депозитного договору, банк, згідно умовдепозитної угоди, або застосовує процентну ставку, встановлену для депозитів дозапитання(при цьому різниця між нарахованими та фактично сплаченими депонентувідсотками вважається як зниження процентних витрат банку), або проценти завкладом за останній період зовсім не сплачуються депоненту.
За окремими видами депозитівфізичних осіб депоненти можуть поповнювати свій рахунок. При цьому внесена сумадораховується до залишку вкладу і в подальшому проценти будуть нараховуватисьна всю цю сумарну суму вкладу (тепер вона і буде складати залишок по вкладу).
Фізична особа – власник депозитуможе видати іншій особі довіреність, засвідчену нотаріально, або довіреність,прирівняну до нотаріально посвідчених.
Доручення на вклади мають правооформляти тільки повнолітні вкладники. Вони можуть бути одноразові і натривалий строк, оформлені як поза банком, так і в банку безпосередньо наособових рахунках вкладників. Доручення на вклад не можна оформляти нанеповнолітню особу.
На дорученні має бути вказано датавидачі і обов’язково підпис вкладника. Доручення оформляється на одну чи кількаосіб терміном не більше ніж три роки(якщо термін не вказаний – доручення дійснепротягом року ) у присутності представника вкладника або без нього.
Видача готівки фізичній особі подовіреності проводиться після пред’явлення довіреною особою паспорта тавкладної книжки. З того моменту, коли банку стає відомо про скасуваннядовіреності, смерті власника рахунка, який видав довіреність, визнаннягромадянина недієздатним, обмежено дієздатним або безвісно відсутнім від самоїдовіреної особи, чи з інших достовірних джерел, банк припиняє виконаннярозпоряджень за рахунком від довіреної особи.
Депозит може бути заповіданийфізичною особою – депонентом згідно заповіту. Депонент має право змінювати абоскасовувати заповіт.
Заповідальні розпорядження навклади оформляються в ТОВ “Укрпромбанк” на особових рахунках вкладників, якщовони оформлені поза банком – то обов’язково завіряються нотаріально. Вкладиможуть заповідатися будь-якій особі(групі осіб), які входять чи не входять вколо спадкоємців згідно із законом, а також різноманітним організаціям чи державі.
Операції з вкладами та депозитаминаселення обліковуються на пасивних балансових рахунках 2-го класу “Операції зклієнтами” Плану рахунків бухгалтерського обліку в комерційних банках.
Операції з коштами на рахунках дозапитання фізичних осіб обліковуються на рахунках:
2620 “Поточні рахунки фізичнихосіб”
2621 “Кошти за довірчимиопераціями фізичних осіб”
2622 “Кошти в розрахунках фізичнихосіб”
2625 “Кошти фізичних осіб длярозрахунків платіжними картками”
2628 “Нараховані витрати закоштами до запитання фізичних осіб”
Операції за строковими вкладамифізичних осіб обліковуються на рахунках:
2630 “Короткострокові депозитифізичних осіб”
2635 “Довгострокові депозитифізичних осіб”
2638 “Нараховані витрати застроковими коштами фізичних осіб”
Існують такі основні проводки вбухгалтерському обліку при проведенні операцій по депозитам фізичних осіб:
1. Облік номіналу депозиту (депонентувідкривається рахунок після оформлення відповідної документації):
Дт. 1001 “Банкноти та монети вкасі банку”, 1200 “Коррахунок в НБУ”, 2600 “Поточні рахунки суб’єктівгосподарської діяльності”.
Кт. 2620, 2630, 2635
2. Облік номіналу депозиту уразі сплати відсотків авансом на дату залучення строкового депозиту:
Дт. 1001, 1200, 2600 – на сумуноміналу депозиту за мінусом сплачених авансом процентів.
Дт. 3500 “Витрати майбутніхперіодів” – на суму сплачених авансом процентів.
Кт. 2630, 2635 – на суму номіналудепозиту.
3. Нарахування процентів задепозитами:
Дт. 7040 “Процентні витрати закоштами до запитання фізичних осіб”,
7041 “Процентні витрати застроковими коштами, які отримані від фізичних осіб ”.
Кт. 2628, 2638.
4. Сплата відсотків задепозитом:
Дт. 2628, 2638
Кт. 1001, 1200, 2620.
5. Якщо дата нарахування тадата сплати відсотків збігаються:
Дт. 7040, 7041.
Кт. 1001, 1200, 2620
6. Капіталізація процентів:
Дт. 2628, 2638.
Кт. 2630, 2635.
7. Зняття готівки з депозитногорахунку:
Дт. 2620, 2630, 2635.
Кт. 1001, 1002.
8. Погашення депозиту увизначений депозитним договором строк:
Дт. 2630, 2635.
Кт. 2620, 1200, 1001.
9. Якщо на вимогу клієнтабанк повертає депозит до закінчення строку дії депозитного договору, то приповерненні депозиту здійснюється перерахування процентів за період із датизалучення до дати дострокового повернення депозиту і сплачує депоненту процентиза зниженою ставкою. Різниця між раніш нарахованих процентів і проценти якіпідлягають фактичній сплаті банк відносить на зменшення своїх процентнихвитрат.
9.1. Якщо протягом дії депозитного договору проценти не сплачувалися(тільки нараховувались)
Дт. 2638
Кт. 1001, 1200, 2600 на сумупроцентів за зниженою ставкою
Кт. 7041 на різницю міжнарахованими та сплаченими процентами за зниженою ставкою.
9.2. Якщо проценти сплачувалисядепоненту протягом дії депозитного договору, то різниця між раніше сплаченимита перерахованими за зниженими ставками проценти повертаються банку відповіднодо умов договору:
повернення депонентом коштів банкуз свого рахунку
а) Дт. 2630, 2635
Кт. 2620
б) Дт. 2620
Кт. 7041
утримання із суми депозиту
а) Дт. 2630, 2635
Кт.2620 (з урахуванням суми яка перераховується банку)
б) Дт. 2630, 2635
Кт. 7041 на суму якаперераховується депонентом банку за зниженою ставкою.
2.4 Механізмуправління депозитами фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк”
Основноюстратегічною метою, яку ставить ТОВ “Укрпромбанк” в процесі управліннядепозитами фізичних осіб є забезпечення банка дешевими ресурсами в достатнійкількості для проведення активних операцій банку.
Менеджментдепозитів населення в ТОВ “Укрпромбанк” ставить собі за мету зниження витратбанку при залученні коштів фізичних осіб. Як вже відмічалося раніше, процентиякі нараховує та виплачує банк вкладникам відносяться на збільшення витратбанку, а отже й зменшення прибутку банку. Тому банк у своїй політиці стосовнозалучення коштів населення кирується одним з принципів роботи комерційногобанку: “дешевше купити – дорожче продати”. Разом з тим банк розуміє, щопроцентні ставки за депозитами повинні бути на досить високому рівні, щобзабезчити вкладникам певний рівень прибутку для підтримки попиту на цейбанківський продукт.
Менеджментдепозитів фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” складається з декілька етапів.
На першому етапіпроводиться розробка стратегії стосовно залучення коштів населення, та способівдосягнення стратегічної мети банку. Останніми роками ТОВ “Укрпромбанк”орієнтується, стосовно залучення коштів фізичних осіб, на вузький сектордепозитного ринку, а саме на вкладників пенсійного віку. Це обумовлюється тим,що Пенсійний фонд України є одним з акціонерів банку. Разом з тим ТОВ “Укрпромбанк”працює й на інших секторах ринку депозитів фізичних осіб.
На цьому ж етапіпроводиться планування банком розміру твердого залишку коштів на рахунках клієнтів,загального обсягу залучення коштів населення, суми процентних витрат банку закористування вільними коштами клієнтами. При цьому враховуються такі факторияк:
— стан даногоринку та зміни кон’юктури ринку;
— економічні таінфляційні процеси в країні;
— зміни взаконодавчій базі країни;
— рівеньдоходності населення;
- та інші.
В процесі плануваннябанк проводить аналіз окремих груп населення стосовно їх фінансового та соціально-психологічногостану (проводиться аналіз середнього доходу населення, схильність потенційнихклієнтів до того, щоб зберігати свої кошти в банку). При цьому менеджери банкурозділяють потенційних клієнтів за віковим критерієм (табл. 2.13).
Результатоманалізу груп населення є визначення чи готові клієнти тієї, чи іншої віковоїгрупи на співпрацю з банком.
Таблиця 2.13
Групи вкладниківТОВ “Укрпромбанк” за віковим критеріємГрупа вкладників Вік клієнта 1 21-30 2 31-40 3 41-51 4 52 та більше
Плануючи розміртвердого залишку коштів на рахунках клієнтів, менеджери банку аналізуютьфактичний розмір залишків на вкладних рахунках в попередні роки по ТОВ“Укрпромбанк” та комерційних банків- конкурентів в динаміці. Найбільшпрогнозованими є строкові депозити в банку, тому що вони залучаються банком напевний строк, про що вказується в депозитному договорі. При цьому забрати коштиз цього рахунку раніше встановленого терміну може змусити вкладника у випадках:
- несприятливихзмін в економіці країни;
- погіршенняфінансового стану банку;
- змінадепозитної політики в банку (достатньо відчутне зниження процентної ставки завкладами, збільшення мінімальної суми вкладу та інше).
Плануваннязагального обсягу депозитів фізичних осіб тісно взаємозв’язане з обсягомактивних операцій які ТОВ “Укрпромбанк” планує проводити, та інших депозитнихта не депозитних джерел залучення ресурсів.
Для просуваннядепозитних продуктів на ринку ТОВ “Укрпромбанк” обрало інноваційну стратегіюмаркетингу. Тобто банком розробляються нові банківські продукти тапросуваються, переважно, на старих ринках. Так з 2001 року ТОВ “Укрпромбанк”почав залучати кошти пенсіонерів не тільки через мережу своїх філій та відділень,але й через мережу Укрпошти. Була впроваджена внутрішня платіжна система дляотримання клієнтами банку пенсій по пластикових картках “Онікс-пенсійний”,впроваджено пенсійний рахунок “до запитання” з процентною ставкою, що у двічіперевищує ставку за рахунками до запитання інших вкладників, за строковимрахунком “Пенсійний” вкладники–фізичні особи можуть отримувати найбільшіпроценти порівняно з іншими строковими депозитами в ТОВ “Укрпромбанк”.
На другому етапіменеджери ТОВ “Укрпромбанк” встановлюють ціну на депозити, тобто процентніставки за якими будуть обчислюватись нарахування клієнтам за їх вкладами, атакож умови цього нарахування і сплати. Тобто за допомогою розміру процентнихставок (збільшуючи або зменшуючи їх) банк регулює не тільки клієнтську базу алей прибутковість банку.
В процесіприйняття рішення стосовно розміру процентних ставок за різними видамидепозитів фізичних осіб, менеджери ТОВ “Укрпромбанк” використовують комбінацію багатофакторногоспособу ціноутворення та диференціацію тарифних ставок для окремих групвкладників. Цей спосіб ціноутворення передбачає встановлення більш високіпроценти за вкладами для певної групи клієнтів банку (як правило це вкладники збільш прогнозованими залишками коштів на їх рахунках), так і закріплення найкращихклієнтів банку шляхом встановлення більш прийнятних для них цін та умов завкладами.
Процентні ставкиза депозитами фізичних осіб встановлюються банком враховуючи процентну політикубанку стосовно активних операцій, планового рівня прибутковості цих операцій,стратегії банку стосовно розширення клієнтської бази банку, вартості іншихджерел залучення ресурсів. Також враховується вид депозиту (за строковимидепозитами процентні ставки вище ніж за строковими).
Банк залишає засобою право змінювати процентні ставки за депозитами у випадку змін економічноїситуації у кредитно-фінансовій системі країни, кон’юнктури грошових ринків,зміни облікової ставки НБУ.
Процентні ставкиза депозитами встановлюються по кожній групі вкладників у відповідності до пріоритетностітієї чи іншої групи для банку.
На третьому етапіпроводиться контроль за виконанням планових завдань по залученню коштівнаселення. У випадку коли не досягаються планові показники проводиться аналізпричин які вплинули на невідповідність фактичних даних плановим тарозробляється комплекс дій для зміни існуючого положення (наприклад змінапроцентної політики банку, зміна умов депозитів про що повідомляються клієнтибанку та інше). В таких ситуаціях можливо також й зміна планових параметрів, алеце скоріш виключення ніж практика.
Розглядаючи механізмменеджменту депозитів фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” треба відмітитинаступне: вцілому механізм менеджмента вкладів в банку є досить на високомурівні, але з тим треба зазначити, що механізм аналізу клієнтської бази в банкута методика ціноутворення депозитів населення потребують оптимізації.
Розділ 3.Напрямки оптимізації менеджменту депозитів фізичних осіб в комерційному банку
3.1 Оптимізація методики аналізу клієнтськоїбази ТОВ “Укрпромбанк”
Розглядаючи механізм управління вТОВ “Укрпромбанк” депозитами фізичних осіб треба відмітити, що менеджери банкуприділяють не достатню увагу аналізу клієнтської бази банку. З тим, вміжнародній практиці інформація, яка характеризує клієнтів комерційного банказаймає одне з найважливіше місце в формуванні депозитної політики банку.
Дослідження окремого клієнта можебути достатньо поглибленим, але для більшості клієнтів такий детальний аналізне є прийнятним з огляду на обмеження ресурсів банку. В той же час на практицідуже зручно мати характеристики як одного клієнта так й суцільну характеристикуклієнтів. Це дозволить більш точно дізнатися про потреби клієнтів в банківськихпродуктах та послугах.
Розглянемо можливістьудосконалення організації аналізу інформації клієнтської бази ТОВ“Укрпромбанк”. Сформулюємо цю задачу як вдосконалення аналізу клієнтів черезвиявлення характеристик стану клієнтської бази банку Q.
Q = (фінансове,соціально-психологічне становище, відносини з банком).
Клієнтська база депонентів банкавизначається складовими
Q = (u, m, f), (3.1)
де: u – сукупність параметрів якіхарактеризують фінансовий стан клієнтів банку;
m – сукупність параметрів які характеризуютьсоціально-психологічний стан клієнтів;
f – сукупність параметрів які характеризуютьвідносини депонентів з банком.
Кожна з груп клієнтів (або окремовзятий клієнт) q характеризується за наступними групами показників – фінанси, соціально-психологічнийстан, відносини з банком.
q = (ui, mi, fi), (3.2)
де:
ui = {ui} = (u¹i,u²i,.....,ui) – показники, які характеризують фінансовий стан і-гоклієнта, U – кількість показників (табл. 3.1).
mі = {mi} = (m¹i,m²i,.....,mi) – показники соціально-психологічного становища і-говкладника, де M – кількість показників (табл. 3.2).
fi = {fi} = (f¹i,f²i,.....,fi) – показники які характеризують відносини і-х вкладників і збанками, F – кількість показників (табл 3.3).
Таблиця 3.1.
Показники фінансового стануклієнта банкуПоказники Рівень високий Середній низький Доход клієнта 3 2 1 Доход клієнта у порінянні з середнім доходом населення 3 2 1 Характер притока грошових коштів 3 2 1 Структура джерел надходжень коштів 3 2 1
Соціально-психологічний станклієнта банка залежить від багатьох факторів, основними з яких є сукупністьпоказників соціально-психологічного стану клієнта.
Показники фінансового станувкладника, соціально-психологічного стану клієнта та відносин з банкомранжуються по трьом рівням – високий, середній, та низький. За кожнимпоказником менеджер банку ( засобами експертної системи ) або клієнт (заповнюючирозробленою банком анкету) виставляє бали – 1, 2, 3 які характеризують той чиінший показники за рівнем.
Таблиця 3.2
Показники соціально-психологічногостану клієнта Показники Рівень високий Середній низький Вік 3 2 1 Термін проживання в даному регіоні 3 2 1 Кваліфікація 3 2 1 Стаж роботи 3 2 1 Сімейний стан 3 2 1 Досвід 3 2 1 Відношення до спорту 3 2 1 Оцінка розміра власності 3 2 1 Проведення незаконих операцій 3 2 1 Участь в кримінальних справах 3 2 1 Участь в благодійності 3 2 1 Оцінка іміджа 3 2 1 Солідність 3 2 1 Престиж 3 2 1 Азартність 3 2 1 Інтенсивність відношень з банками 3 2 1 Професійний ріст 3 2 1 Підприємницький склад мислення 3 2 1 Здатність йти на ризик 3 2 1 Стан здоров'я 3 2 1
Після присвоєння кожному зпоказників фінансового стану клієнта, соціально-психологічного стану вкладника,відносин клієнтів з банком відповідного балу у відповідності до рівня,проводиться процедура оперування з значеннями показників стану клієнта.
|q| = (|ui |, |mi|, |fi | ), (3.3)
де: | а | — значення рівняпоказника а ( а – будь-який з показників характеристики клієнта {приймаєзначення 1,2,3} ).
Таблиця 3.3
Показники відношення клієнта збанкомПоказники Рівень високий Середній низький Кількість банків в яких обслуговується клієнт 3 2 1 Потреба клієнта в банківських послугах 3 2 1 Оцінка клієнтами цінової політики обслуговуючих банків 3 2 1 Тривалість стосунків з банком 3 2 1 Широта асортименту послуг банку які споживає банк 3 2 1 Можливість збільшення споживання продукції банку 3 2 1 Доля депозитних операцій клієнта з банком серед усіх операцій з банком 3 2 1 Безпека взаємовідносин клієнт-банк 3 2 1 Обсяг споживання банківських продуктів клієнтом 3 2 1 Рівень спілкування банка з клієнтом 3 2 1 Довіра вкладника банку 3 2 1
Присвоєння значень 1, 2 або 3проводиться експертною системою. Результатом присвоєння значень характеристикамклієнта є визначення їх якість./> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
∑ |q| = ( ∑|ui |, ∑|mi|,∑|fi | ) = q = ( ui, mi ,fi ) — (3.4)
Проводиться сумування значенькожного з показників характеристик клієнта.
Потім проводиться розрахунокчастки суми значень показників від
максимально можливого значеннясуми:/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
ηq = η( ui, mi ,fi ). (3.5)/> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Значення ηui, ηmi,ηfi дозволяють:
отримати менеджерам банку інформацію стосовно яких аспектівдіяльності клієнтів банку краще розвинуті, на основі чого можна визначитинапрямки роботи банку з вкладниками, готовність клієнтів до споживання новихпослуг банка.
Менеджери банку, у своїй роботі, при застосуванні цієїмоделі можуть формувати свій набір показників необхідних для аналізу клієнтськоїбази банку, з огляду на ти чи інші завдання які ставить собі за мету менеджер.
Так, наприклад, для виявлення ставлення окремих групнаселення до строкових депозитів з відповідними умовами, до накопичувальних(ощадних) тобто довгострокових вкладів формуються окремі показники зафінансовим станом, соціально-психологічним станом клієнта, відношення клієнтадо банка або до окремої операції. Тобто менеджер банку взмозі прослідитиставлення вкладників банку до пропонуємих їм продуктів з врахуваннямфінансового та соціально-психологічного стану клієнтів.
Аналіз за наведеною моделлю може бути проведений як длякожного окремого клієнта (засобом анкетування), або за окремосформованимигрупами вкладників. При цьому пропонується групування клієнтів за віковимкрітерієм (табл 3.4). Таке групування призведе до зниження витрат менеджерів напроведення аналізу клієнтської бази банку.
Таблиця 3.4
Групування вкладників банку за вікомГрупа вкладників Вік клієнта 1 18-25 2 26-35 3 36-45 4 46-55 5 56 та більше
При аналізі клієнтської бази банку менеджерам доцільно, длянаочності, построїти діаграму значень показників фінансового, соціально-психологічногостану клієнта, відносин клієнта з банком. Наприклад можна графічно представитифінансовий стан і-го клієнта або групи клієнтів, при цьому по осі Х будутьвідбиватися показники, а по Y значення рівня показників (в балах ) рис 3.1.
/>
Рис.3.1 Фінансовий стан клієнта банка
За допомогою цієї моделі аналізу клієнтської бази ТОВ“Укрпромбанк” взмозі покращити структуру вкладників банку, контролювати зміни впріоритетах тих чи інших груп клієнтів, дізнаватися про відношення клієнтів донових або вже існуючих на ринку банківських продуктів.
3.2 Використання методу процентних ставок на депозити за граничнимивитратами як напрямок вдосконалення цінової політики ТОВ “Укрпромбанк”
Для покращеннярівня менеджменту в ТОВ “Укрпромбанк” необхідно звернути увагу на ціновуполітику банку. Основна увага банка, при встановленні цін на депозитнівкладення, приділяється пріоритетністю тієї чи іншої групи клієнтів та стануринку депозитів. Жорстка конкурентна боротьба за більш дешеві ресурсипризводить до зростання процентних витрат банку за депозитами й одночаснезниження прибутку. Тому, в сучасних умовах, банк повинен дуже уважно розроблятисвою цінову політику стосовно залучення депозитів.
Більшістьзакордонних фінансових експертів прийшли до висновку, що для визначення ціни надепозити повинні використовуватись граничні витрати, тобто додаткові витратиякі пов’язані з залученням нових коштів.
Причина полягає втому, що часті зміни процентних ставок роблять розмір середніх витратненадійною для формування ціни на депозити. Так, якщо процентні ставкизнижуються, додаткові (граничні ) витрати отримання нових грошових ресурсівможуть зменшитися нижче середніх витрат за всіма зібраними банком коштами. Прицьому деякі активні операції будуть неприбутковими, коли їх співставляють зсередніми витратами, але будуть більш прибутковими при оцінці з точки зорубільш низьких граничних витрат на сплату процентів, котрі необхідно проводитисьогодні для проведення нових активних операцій. І навпаки, якщо процентніставки зростають, гранична вартість нових грошових коштів сьогодні може значно перевищитисередню вартість коштів. Якщо керівництво розраховує розмір активні операції наоснові середніх витрат, то вони можуть бути не вигідними, це буде пов’язане звикористанням більш високих граничних витрат отримання нових коштів наринку.[39]
Відповідно доцього, вважаємо доцільним використовувати модель МакНалті для визначення цінина депозити коли необхідно знати граничні витрати при переході від одного рівняставок на депозити до інших та норму граничних витрат як відносну величину отриманихбанком додаткових коштів. Якщо ж нам відома норма граничних витрат, то можнаспівставити її з очікуваними додатковими доходами (граничними доходами), якібанк планує отримати від проведення активних операцій за рахунок нових вкладів.При цьому граничні витрати дорівнюють [39]:
ГВ = ∆СВ =НПС * СНПС – СПС * ССПС, (3.6)
де:
ГВ – граничнівитрати;
∆СВ – змінасукупних витрат;
НПС – новапроцентна ставка;
СНПС – усі коштиякі отримав банк за новою процентною ставкою;
СПС – старапроцентна ставка;
ССПС – усі коштиотримані банком за старою процентною ставкою;
Норма граничнихвитрат дорівнює:
НГВ = ∆СВ/ДОК, (3.7)
де:
НГВ – нормаграничних витрат;
ДОК – додатковоотримані кошти;
Для виявленнянайбільш прийнятної для банку процентної ставки за депозитами проводитьсяпорівняння норм граничних витрат та норм граничних доходів. Оптимальним є тапроцентна ставка, коли норма граничних витрат дорівнює нормі граничних доходів.
Для впровадженняТОВ “Укрпромбанк” методу процентних ставок на депозити за граничними витратамина практиці, треба розглянути наступний приклад.
Припустимо, щоТОВ “Укрпромбанк” планує видати кредит підприємствам сільськогосподарськогокомплексу України з отриманням 30 %-го доходу. Ці доходи банка й будутьграничними доходами, тобто додаткові доходи які банк буде отримувати надаючикредити за рахунок залучення нових вкладів.
Керівницьтвобанку планує залучити строкові кошти населення для проведення операцій зкредитування. При цьому з ставкою 18% ТОВ “Укрпромбанк” може отримати 18міл.грн. З ставкою 19% банк очікує отримати кредитних ресурсів на 22 млн.грн.,з 20% ставкою за депозити банк отримає 27 млн. грн., з ціною 21% — отримає 31млн.грн., 22% — 37 млн.грн, 23% — 42 млн.грн., а з процентною ставкаю задепозитами 24% планує отримати 45 млн.грн.
У відповідностідо методу визначення процентних ставок на депозити за граничними витратамирозрахуємо норму граничних витрат отриманих банком додаткових ресурсів задопомогою формул 3.6 та 3.7. Результати розрахунків представлені в табл. 3.5
Так, якщо банкзбільшить процентну ставку за депозитами на нові вклади з 18% до 19% то нормаграничних витрат буде дорівнюватися:
∆СВ = (0,19* 22 млн.грн.) – (0,18 * 18 млн.грн.) = 0,94 млн.грн.
НГВ = 0,94/( 22млн. грн. – 18 млн.грн. ) = 0,23 або 23%
Так саморозрахуємо норму граничних витрат й для інших процентних ставок за депозитами.
Аналізуючи даннітаблиці 3.5 треба відмітити, що за методом встановлення процентних ставок надепозити за граничними витратами, зростання процентних ставок за депозитами до22% спостерігається перевищення граничних доходів над граничними витратами йзростання прибутку банка.
Сукупний прибутокбанку досягає своєї верхньої межі у випадку коли норма граничних витратдорівнює очикуваним граничним доходам, саме 2,8 млн.грн.([35 млн.грн.* 0,3] –[35 млн.грн.* 0,22] ). Але подальше збільшення процентної ставки за депозитамидо 23% призводить до перевищення норми граничних витрат банку над очикуванимрозміром граничних доходів й зменшує прибуток банку – 2,6 млн.грн. Розмірсукупного прибутку банка від операцій з кредитування, у відповідності довартості кредитних ресурсів залучених банком, можна прослідкувати за рис.3.2.
Таблиця 3.5
Норма граничнихвитрат банку за різними процентними ставками на депозитиСума нового залучення депозитів (млн.грн.) Ставка процентів за депозитами (%) Норма граничних витрат за депозитами (%) Очикуваний розмір граничних доходів банку (%) 18 18 18 30 22 19 24 30 27 20 24,4 30 31 21 27,8 30 35 22 30 30 37 23 40 30
Таким чином длятого, щоб збільшити прибуток банку від кредитних операцій менеджери ТОВ“Укрпромбанк” повинні встановити процентную ставку за депозитами на рівні 22%(ця ставки за вкладами є найбільш оптимальною для банка).
Ціноутворення за методом граничних витрат дає менеджерамбанку цінну інформацію стосовно не тільки процентних ставок на вклади, але йпро те, до якого моменту банк взмозі розширяти свою базу депозитів, перш ніждодаткові витрати зростання депозитів призведуть до зниження додаткових доходівй сукупного прибутку. Якщо прибуток починає зменшуватися, банк повинен абошукати нові джерела ресурсів (з більш низькими граничними витратами), абопроводити більш прибуткові активні операції, або комбінувати перше й друге.
/>
Рис. 3.2 Розмір сукупного прибутку банка від операцій зкредитування, у відповідності до вартості кредитних ресурсів залучених банком
Висновки
Комерційні банки– це специфічні грошово-кредитні установи, які з’явилися в Україні в 1991-1992р. головним компонентом їхньої діяльності є грошові кошти, а головною метоюдіяльності – отримання прибутку. Для досягнення цієї мети комерційні банкиповинні вміти оптимізувати обсяги і структуру своїх грошових ресурсів, аосновним джерелом банківських ресурсів є залучені й запозичені кошти.
У фінансовихбанківських рішеннях слід враховувати, що залежно від характеру рахунка, наякому зберігаються кошти клієнтів, можлива диференціація зазначених нижчестимулів (на прикладі найістотніших груп рахунків):
- кількістьі якість банківських послуг;
- цінапослуг у цьому банку та в інших фінансово-кредитних установах;
- швидкістьпроведення операцій;
- чи клієнткористувався послугами цього банку раніше?Характер рахунка Стимул для клієнта Депозитні рахунки
1.Процентна ставка
2.Режим виплати процентів
3.Можливість капіталізації нарахованих процентів
4. Умови зміни процентної ставки. Поточні рахунки
1.Швидкість проходження платежів
2.Комісія за розрахунково-касове обслуговування
3.Вимоги банку до оформлення платіжних документів.
Сучаснабанківська практика в Україні свідчить, що можлива мотивація клієнтів банку невичерпується наведеною вище системою і є можливості вдосконалення структуризалучених коштів.
Виходячи ззазначеного, можна вважати, що у фінансовій стратегії комерційного банку,спрямованій на мотивацію суб’єктів ринку і збереження коштів у банку, слідзастосовувати комплексний підхід. Тобто банк має створювати конкуренто здатніумови залучення коштів не лише для клієнта, а й забезпечити максимальноможливий перелік послуг для тих суб’єктів ринку, з якими клієнт здійснюєоперації в процесі своєї діяльності. Акумуляція коштів кредиторів на строковихрахунках, яка зменшує частку грошових ресурсів, сконцентрованих на рахунках “дозапитання” сприяє поліпшенню показників ліквідності та через них – фінансовоїстійкості банку.
Підсумовуючисказане можна виділити важливе завдання комерційного банку – це підтриманняпостійного балансу між потребами в ресурсах і можливостями їх придбання вумовах, що забезпечують фінансову стійкість і задоволення інтересів партнерівта клієнтів. При цьому необхідним принципом є дотримання банком вимогидостатності ресурсів: обсяг мобілізованих на грошово-кредитному ринку засобів повиненбути не меншим, але й не більшим, ніж це потрібно для розміщення коштів унайприбутковіших операціях. Тому для кожного комерційного банку актуальною єрозробка програми регулювання і розміщення ресурсів, визначення сфери найдохіднішихвкладень коштів у кредити й інвестиційні проекти на певний період, аналізвиконання програм. При оцінці банківських операцій доцільно застосуватикомплексний підхід, що враховує всю сукупність питань, які пов’язані зконкретною угодою і водночас відображають загальний стан ресурсногозабезпечення банку.
Принцип стійкостіресурсної бази потребує від банку більше уваги приділяти надійним ресурснимджерелам, до яких насамперед належать строкові депозити. Завдяки цим депозитамбанки можуть вільно маневрувати залученими ресурсами у межах визначеноготерміну за умови адекватного резервування. Світовий досвід переконує, щонайстійкішим ресурсом для банку є депозити фізичних осіб, по якихспостерігається значно менший рух коштів, на відміну від депозитів юридичнихосіб.
Банківськасистема власних грошей не має. Їх специфіка у тому, що вона перетворює капіталекономіки, юридичних осіб у банківські ресурси, тобто гроші роблять тільки ізгрошей. Якщо необхідних грошей немає, то ті, що з’являються з нічого, — порожнє, руйнівні гроші – може продукувати лише НБУ, але багатішим від тогоукраїнський народ не стане. Багатство його залежить від успішної роботиекономіки.
Отже, підбиваючипідсумки, доцільно зазначити, що першочергова орієнтація комерційних банків насучасному етапі полягає у формуванні фінансових ресурсів для довгостроковихінвестицій в економіку шляхом народжування грошової частини власного капіталута залучення довгострокових депозитів від населення і суб’єктів господарювання.
Ось чомустворення сприятливого середовища, в якому КБ мали б змогу, з одного боку,мобілізувати банківські ресурси, а, з другого, здійснювати інвестиції, маєстати головною метою банківської політики.
На сьогодні можнаспостерігати досить жорстку конкуренцію серед комерційних банків України наринку депозитів фізичних осіб, тому основним завданням банків в ційконкурентній боротьбі є впровадження ефективного механізму управліннядепозитами населення.
Аналізуючизобов’язання ТОВ “Укрпромбанк” треба відмітити, що депозити фізичних осіб банкує одним з основних джерел формування ресурсного потенціалу банка. Томуменеджери банку приділяють значну увагу до процесу управління вкладами фізичнихосіб.
Процес менеджментудепозитів фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” складається з трьох основних етапівй виконує основні завдання менеджменту вкладів в комерційному банку, а саме:використовувати джерела коштів які зменшують витрати залучення ресурсів банку,обирати оптимальні пропорції між розміром залучених коштів і капіталом, тапідтримка збільшення стабільної депозитної бази.
Аналізуючимеханізм менеджменту в ТОВ “Укрпромбанк” треба відмітити, що в процесіформування управлінського рішення, стосовно залучення коштів населення, неприділяється достатньої уваги до аналізу клієнтської бази депозитів фізичнихосіб. Наслідком цього є розвиток та впровадження нових депозитних продуктівлише на певному секторі ринку депозитів населення.
Не доситьоптимальний має вигляд й механізм встановлення ціни на депозити населення (неприділяється достатньої уваги до встановлення процентних ставок за вкладаминаселення з урахуванням витрат банку на залучення ресурсів та доходу банка відрозміщення цих ресурсів).
Для вдосконаленняуправління депозитами фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” були запропоновані такізаходи як:
1) Для покращенняаналізу клієнтської бази банку – оптимізаційна методика аналізу клієнтськоїбази, за допомогою якої менеджери можуть дізнатися про потреби певних групвкладників в певних банківських продуктах, покращити структуру клієнтської базибанку.
2) Для вдосконаленняпроцесу ціноутворення депозитів населення було обґрунтовано використання методупроцентних ставок на депозити за граничними витратами. Ця методикаціноутворення може допомогти менеджерам ТОВ “Укрпромбанк” отримувати інформаціюстосовно того, до якого моменту банк в змозі розширяти депозитну базу, перш ніждодаткові витрати зростання депозитів призведуть до зниження додаткових доходівй сукупного прибутку.
На наш погляд,використання даних пропозицій нададуть можливість покращити рівень менеджментудепозитів фізичних осіб в ТОВ “Укрпромбанк” й сформувати більш стабільну таефективну ресурсну базу.
Список використаних джерел
1. Агеев М.Управление депозитами комерческих банков//Бизнес информ – 2003 № 3-4.
2. БалабановИ.Т. Основи финансового менеджмента-М.: Финансы и статистика, 1994.
3. Банківськастатистика / А.В. Головач, В.Б. Захожай, Н.А. Головач Ю.О. Веретельникова. —К.: КДТЕУ, 1998.
4. Банківськастатистика: Опорний конспект лекцій / Уклад. А.В. Головач В.Б. Захожай, Н.А.Головач. — К.: МАУП, 1999.
5. Банківськіоперації/ Під ред. Мороза. –К.: КНЕУ, 2000.
6. Банковскоедело: Справоч. пособие / Под ред. Ю. Бабичевой. — М.: Экономика, 1993.
7. Банковское дело:стратегическое руководство.-М.: АО “Консалт-банкир”, 1998.
8. Банковское дело:Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы истатистика, 1995.
9. Батракова Л.Г.Экономический анализ деятельности коммерческого банка-М.: ЛОГОС, 1998.
10. Валравен К.Д.Управление рисками коммерческого банка. – Мировой банк реконструкции иразвития., 1993.
11. ВасюренкоО.В. Банківський менеджмент – К.: 2001.
12. ВасюренкоО.В. Управління залученням ресурсів у комерційних банках// Фінанси України –2000 №11.
13. Вступ добанківської справи / Під ред. Савлука. – К.: Лібра,1998.
14. ГоловачА.В. Статистика банківської діяльності – К.: МАУП, 1999.
15. ДзюблюкО. Формування процентної політики банків// Економіка України – 2000, №12
16. ДмитренкоМ.Г. Управління фінансами комерційного банку – Черкаси: БРАМА-ІСУЕП, 2000.
17. ДовганьЖ.Н. Оптимізація ресурсної бази комерційних банків//Фінанси України – 2001, №6.
18. ЗаконУкраїни “Про банки і банківську діяльність” від 07.12.2000 р. № 2121 – ІІІ.
19. ЗаконУкраїни “Про Національний банк України” від 20.05.1999 р. № 679 – XIV.
20. Заруба О.Д.Банківський менеджмент і аудит. — К.: Лібра, 1996.
21. ЗаруцькаО.П. Особливості управління процентними банківськими операціями // ВісникНаціонального банку України. – 2003. – № 2. – С. 16-19.
22. ЗаруцькаО.П., Коваленко В.В. Тенденції ціноутворення банківського процентного продукту// Вісник Національного банку України. – 2002. – № 8. – С. 36-38.
23. ЗахожайВ.Б. Банківська статистика: завдання для самостійної роботи, ситуації дляпрактичних та індивідуальних занять. — К.: КДТЕУ, 1996.
24. ИвановВ.В. Анализ надежности банка – М.: 1996.
25. ІвасівБ.С. Гроші та кредит: підручник / НБУ — Тернопіль: “Карт-бланш”, 2000 р.-510с.
26. Інструкціяз бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банківУкраїни, затвердженою постановою Правління НБУ від 20.08.99 №418.
27. Інструкціяпро відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженапостановою Правління НБУ від 18.12.98 №527.
28. КазимагомедовА.А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт – М.: Финансы и Статистика,1999.
29. КириченкоО. Банківський менеджмент – К.: 1999.
30. КорнієнкоТ. Стратегічне управління активами та пасивами комерційного банку в умовахперехідної економіки//Вісник НБУ – 2004, №10.
31. КотовськаР.Р. Банківські операції./Підручник. Львівський банківський коледж, 1998 – 85с.
32. КотовськаР.Р., Ричаківська В.М. Операції комерційних банків. Львів.:”Центр Європи”,1997.-312с.
33. КочетковВ., Омельченко А. Основы экономического анализа банковской деятельности. — К.:УФИМБ, 1998. — 168 с.
34. Кредитнасистема України та банківські технології: Навч.посіб.: У 3 кн./ За заг. ред.д.е.н., проф. Сала І.В. — Львів: ЛБІ НБУ, 2003. — 578 с.
35. Кумок С.И. Анализдеятельности коммерческого банка – М.: АОЗТ «Вече», 1994.
36. Курочкин А.В.Основы управления ресурсами комерческих банков в современных условиях//Финансыи кредит – 2004, №5.
37. Лабанова А.Проблеми формування ресурсної бази комерційних банківУкраїни//Економіка.Фінанси.Право. – 2001, №12.
38. Лаврушин О.И.Банковские операции.- М.: ИНФРА-М,1996.-208с.
39. Лаврушина О.И.Анализ экономической деятельности клиентов банка – М .: ИНФРА, 1996.
40. Лукасевич И.Я.Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычисления – М.: ЮНИТИ,1998.
41. М.: Финансы истатистика, 1996.
42. МельниковаІ.М. Модель управління якістю депозитних послуг комерційного банку//Банківськасистема України: теорія і практика встановлення: Збірник наукових праць – Суми,1999.
43. НетребчукЛ.О. Проблеми залучення коштів комерційними банками//Проблеми і перспективи розвиткубанківської системи України Т.4 – Суми, 2000.
44. НєізвестнаяО.В. Операції комерційних банків по залученню коштів: сучасні технології тасвітові тенденції розвитку//Фондовий ринок – 2003. №32.
45. ОлійникД. Ресурсна база українських банків як джерело ліквідності// Банківська справа№1, 2003.
46. Основніорієнтири діяльності ТОВ ”Укрпромбанк” на 2005 рік.
47. ПаливодаК. Інвестиційний фонд чи традиційний депозит і кредит: порівняльний аналізіпотечних інструментів // Банківська справа. — 2003. — №1. — с.3-6.
48. ПановаГ.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка –
49. Положенняпро механізми рефінансування банків України, затверджене постановою ПравлінняНБУ №82 від 28.02.2003р.// Нормативні акти НБУ.- 2003. — №4. — с.8-19.
50. Правилабухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів та витрат банків.Постанова Правління НБУ №316 від 35.09.1997р.
51. Правилаздіснення депозитних операцій для банківських депозитів, затвердженихпостановою Правління НБУ від 07.07.97р. за №216.
52. Практикабанковского дела. Стратегическое управление банковской деятельностью. — М.:Приор, 1995.
53. Практическоепособие по банковской деятельности. Ч. 1. — М.: Информ. издат. и юрид. Центр«Зкономика и финансьі», 1995.
54. ПрасловаС. Фінансові ресурси комерційного банку та шляхи оптимізації управління ними вумовах дестабілізації економіки//Регіональні перспективи – 2001, №1.
55. ПримосткаЛ. Управління активами та пасивами комерційного банку// Вісник НБУ – 2004, №2.
56. ПримосткаЛ.О. Банківський менеджмент. Хеджування фінансових ризиків. – К.: КНЕУ, 1998.
57. ПримосткаЛ.О. Фінансовий менеджмент у банку.- К.: КНЕУ,1999.
58. РассказовЕ.А. Управление свободными ресурсами банка – М.: Финансы и статистика, 1996.
59. Роуз С.Банковский менеджмент: Пер. с англ. — М.: Дело ЛТД, 1995.
60. С.Фабер,Г.Карчева. Фінансовий стан та основні проблеми в діяльності банків у 2004 році.Вісник НБУ, №3/2005, (стр. 9).
61. СадвакасовК.К. Коммерческий банк: Управление. Анализ деятельности. Планирование иконтроль – М.: «Ось-98»
62. ТимофееваЗ. Аналитичекая работа в КБ // Деньги и Кредит. — 2002. — №2. — с.46-53.
63. УткинЭ.А. Банковский маркетинг – М.: ИНФРА-М,1995.
64. Фінансово-банківськастатистика. Практикум: Навч.посібник / П.Г.Вашків та інш.; За ред. Є.І.Ткача. –К.: Либідь, 2002. – 324с.
65. ШереметА. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 1995.
66. Экономическийанализ деятельности банка: Учеб. пособие. — М.: ИНФРА-М, 1996.
ДОДАТКИ
Додаток А
БАЛАНС
за станом на 31грудня 2004 року (на кінець дня) (тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки 2004 рік 2003 рік АКТИВИ 1 Грошові кошти та залишки в НБУ 29 735 13 761 2 Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, та цінні папери, емітовані НБУ 11 3 Кошти в інших банках 12 122 079 9 827 4 Цінні папери на продаж 13 5 Кредити та заборгованість клієнтів 14 790 431 154 858 6 Інвестиційні цінні папери 15 7 Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії 16 8 Основні засоби та нематеріальні активи 17 43 765 2 818 9 Нараховані доходи до отримання 18 14 467 3 897 10 Інші активи 19 6 335 1416 11 Усього активів 1 006 812 186 577 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ 12 Кошти банків 1 82 319 4 002 13 Кошти клієнтів 20 786 130 138 868 14 Інші депозити 21 15 Боргові цінні папери, емітовані банком 22 16 Нараховані витрати до сплати 23 8 788 2 079 17 Інші зобов'язання 24 13 444 13 049 18 Усього зобов'язань 890 681 157 998 ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ 19 Статутний капітал 25 110 000 24 900 20 Капіталізовані дивіденди 21 Акції, викуплені в акціонерів 22 Емісійні різниці 23 Резерви та інші фонди банку 1200 907 24 Результати переоцінки необоротних активів 25 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років 2 479 1787 26 Прибуток/збиток за звітний рік 2 452 985 27 Усього власного капіталу 116 131 28 579 28 Усього пасивів 1 006 812 186 577
Додаток Б
ЗВІТ ПРОФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ за станом на 31 грудня 2004 року (на кінець дня) (тис. грн.)Рядок Найменування статті Примітки 2004 рік 2003 рік 1.1 Процентний дохід 2 82 569 20 151 1.2 Процентні витрати (48 520) (9 477) 1 Чистий процентний дохід 34 049 10 674 2.1 Комісійний дохід 2 7 876 2 170 2.2 Комісійні витрати (566) (205) 2 Чистий комісійний дохід 7310 1965 3 Дохід у вигляді дивідендів 3 4 Чистий торговельний дохід 4 1080 365 5 Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів 6 Прибуток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії 7 Інший дохід 27 172 8 Операційний дохід 42 466 13 176 9 Збиток від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії 10 Загальні адміністративні витрати 5 (13 289) (2 695) 11 Витрати на персонал 6 (15 386) (4 326) 12 Інші витрати (4 671) (1 864) 13 Прибуток від операцій 9120 4 291 14 Чисті витрати на формування резервів 7 (6 295) (3 129) 15 Прибуток до оподаткування 2 825 1162 16 Витрати на податок на прибуток 8 (373) (176) 17 Прибуток після оподаткування 2452 986 18 Непередбачені доходи/ витрати 9 (1) 19 Чистий прибуток/збиток банку 2 452 985 20 Чистий прибуток на одну просту акцію 10 21 Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію 10
Додаток В
ЗВІТ ПРО РУХГРОШОВИХ КОШТІВ за станом на 31 грудня 2004 року на кінець дня (прямий метод) (тис.грн.)Рядок Найменування статті Примітки 2004 рік 2003 рік 1 2 3 4 5 1. Операційна діяльність 1 Процентні доходи, що отримані 71957 19 243 2 Процентні витрати, що сплачені (41 807) (7 842) 3 Комісійні доходи, що отримані 7 876 2 170 4 Комісійні витрати що сплачені (566) (205) 5 Дивіденди від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії, що отримані 6 Інші доходи, що отримані 27 172 7 Інші витрати, що сплачені (14 609) (4 068) 8 Реалізовані результати від торговельних операцій 1261 319 9 Повернення раніше списаних активів 10 Виплати працівникам банку (15 392) (4 315) 11 Податок на прибуток, що сплачений (557) (206) 12 Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку 8190 5 268 13 Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках кредитів та передоплат іншим банкам (23 217) (3 268) 14 Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам (642 304) (88 562) 15 Зменшення (збільшення) інших активів (370) 408 16 Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від НБУ 17 Збільшення (зменшення) коштів інших банків 78 317 (20 652) 18 Збільшення (зменшення) поточних та депозитних рахунків 645 851 103 043 19 Збільшення (зменшення) інших зобов'язань 1 815 (38) 20 Реалізація (придбання) цінних паперів у портфелі банку на продаж 2 21 Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов'язань від операційної діяльності 60 092 (9 067) 22 Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності 68 282 (3 799)
Подовження ДодатокУ В1 2 3 4 5 II. Інвестиційна діяльність 23 Реалізація (придбання) інвестиційних паперів 24 Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії 25 Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні установи 26 Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів (48 667) (2 805) 27 Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності (48 667) (2 805) III. Фінансова діяльність 28 Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу 29
Збільшення (зменшення)
субординованих зобов`язань 348 30 Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу 85100 31 Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду 32 Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності 85 100 348 33 Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів 104 716 (6 256) 34 Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року 20 934 27146 35 Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року 125 469 20 934 IV. Вплив змін курсів валют 33 181 (44)
ДодатокД
Поточний (депозитний) рахунок №____________________________
Дата відкриття___________________
Картка із зразком підпису власникарахункуНазва установи ТОВ„Укрпромбанк”_________________________________
_______________________________________________________________(призвище, ім'я та по батькові власника рахунку)
Повідомляю зразок мого підпису,який є обов'язковим при здійсненні банком операцій за моїм рахунком.
(зразок підпису власника рахунку)
Підпис власника рахунка вчинено
в моїй присутності:
_____________________
"___" _________20__р.
(підпис власникарахунка)________________
(відповідальний працівникбанку)__________________________
"____"_____________20__р.