курсова робота З ТЕМИ:
Аналіз діяльності банку ЗАТ „ПриватБанк”
ВСТУП
Основноюметою роботи є фінансово-економічний аналіз діяльності комерційного банку йрозробка на його основі пропозицій по вдосконалюванню діяльності банку.
Аналізованийоб'єкт – ЗАТ «ПриватБанк»
Аналізованийперіод: 2003 — 2005 р.
Аналізованіпоказники:
· показникифінансових результатів (динаміка й структура доходів і видатків банку; динамікапоказників прибутку; коефіцієнти рентабельності);
· показникифінансового стану (динаміка обсягу й структури власних коштів, показникидостатності капіталу, економічних нормативів, ліквідності);
· аналізкредитного портфеля банку.
Якінформаційна база для аналізу використана бухгалтерська звітність ЗАТ «ПриватБанк»»за 2003-2005 роки:
· бухгалтерськийбаланс;
· звітпро фінансові результати;
Припроведенні аналізу використані наступні методи й прийоми: горизонтальнийаналіз; вертикальний аналіз; аналіз коефіцієнтів (відносних показників); порівняльнийаналіз; методи табличного й графічного подання результатів.
Аналізфінансових результатів є основною складовою фінансового аналізу комерційногобанку.
Основнимпоказником, який узагальнює результати діяльності і свідчить про ефективністьдіяльності банку, є прибуток.
Прибуток — цефінансовий показник результативності діяльності банку. Його величина залежитьвід трьох «глобальних» компонентів: доходів, видатків і податків, сплачених добюджету.
Визначеннякінцевого фінансового результату діяльності банку передбачає аналіз:
- джерелприбутку;
- доходівкомерційного банку: структурний аналіз, оцінка рівня доходів;
- видатківбанку: структурний аналіз, оцінка рівня видатків;
- абсолютногорозміру прибутку та факторів, що на нього впливають;
- фінансовихкоефіцієнтів прибутковості: вивчення динаміки коефіцієнтів, оцінку коефіцієнтівз погляду їх нормативного рівня факторний аналіз динаміки коефіцієнтів.
- фінансовимрезультатом діяльності комерційного банку є прибуток, який залежить переважновід співвідношення його доходів і видатків.
1. Характеристика установи комерційного банку ЗАТ КБ“ПриватБанк”
1.1Загальна характеристика ЗАТ КБ “ПриватБанк”
ПриватБанкстворений у вигляді відкритого акціонерного товариства з обмеженоювідповідальністю та зареєстрований Національним банком України 19 березня 1992року за № 92 і знаходиться за адресою: Набережна Перемоги, 50, 49094,Дніпропетровськ, Україна. У вересні 2000 року він був реорганізований в закритеакціонерне товариство. Основна діяльність ЗАТ КБ “ПриватБанк” (далі ПриватБанк)спрямована на надання банківських послуг юридичним і фізичним особам натериторії України і здійснюється згідно ліцензії Національного банку України,нормативно-правових актів України та Статутом банку. З самого початку своєїдіяльності він зарекомендував себе як надійний та стабільний банк
Насьогоднішній день ПриватБанк є одним з банків, які найбільш динамічнорозвиваються в України, і займає лідируючі позиції банківського рейтингукраїни. За станом на 1 січня 2006 року розмір чистих активів ПриватБанкускладає 22 058 млн. грн. Статутний фонд банку складає 1 130 млн. грн., власнийкапітал — 2 034 млн. грн. Кредитний портфель банку складає 16,095 млрд. грн., втому числі кредити фізичним особам — 6,356 млрд. грн. Фінансовий результатПриватБанку за підсумками роботи 2005 року складає 475,655 млн. грн.
Наприкінці2005 року в рамках рейтингу Best Bank Award журналу Global Finance третій рікпоспіль визнає ПриватБанк «Кращим банком в Україні». Global Financeтакож в черговий раз визнав ПриватБанк кращим банком України за підсумкамищорічного рейтингу Best Emerging Market Banks 2005. Авторитетний міжнароднийфінансово-аналітичний журнал «The Banker» за результатами проведеногов 2000 і 2002 роках дослідження, привласнив ПриватБанку звання «The Bankof Year». Інший впливовий журнал — «Euromoney» п'ять роківпоспіль — у 1999, 2000, 2001, 2002 та 2005 роках визнає ПриватБанк кращимбанком України.
В ходідослідження ринку банківських послуг, проведеного компанією GFK-USM, 19,8%опитаних жителів України назвали ПриватБанк найбільш привабливим для себеукраїнським банком. ПриватБанк також має найбільш високий рівень впізнаваємостісеред населення і найвищий показник привабливості: більше 26% опитаних, якізнають бренд ПриватБанку, вважають його послуги і якість обслуговуваннянайбільш привабливими.
ПриватБанктакож є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів:його послугами користується понад 16% населення України.
ПриватБанкмає генеральну ліцензію Національного банку України на проведення банківськихоперацій та здійснює весь спектр банківських послуг, які є на вітчизняномуринку, з обслуговування корпоративних та приватних клієнтів відповідно доміжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта – головний пріоритет уроботі банку. З клієнтами працює висококваліфікована команда спеціалістів таперсональні менеджери, які несуть відповідальність за забезпечення якісногообслуговування, оперативне та точне задоволення потреб клієнта. Запроваджуючинові види банківських послуг та постійно вдосконалюючи комплекс банківськогообслуговування, на сьогодні банк обслуговує 350 тисяч корпоративних клієнтів таприватних підприємців і понад 9 мільйонів рахунків фізичних осіб. Обсягзалучених банком коштів юридичних осіб на 1 червня 2005 року становить 6 578млн грн, у тому числі депозитний портфель юридичних осіб – 1 525 млн грн. Обсягкоштів фізичних осіб, залучених ПриватБанком, станом на 1 червня 2005 рокустановить 6,990 млрд грн (найвищий показник серед усіх українських банків), утому числі депозитний портфель фізичних осіб – 5,348 млрд грн.
Проводячипослідовну політику укріплення стабільності банку та вдосконалення якості обслуговування,ПриватБанк вважає одним з пріоритетних напрямів своєї роботи розвиток комплексусучасних послуг для індивідуального клієнта. Зараз банк пропонує громадянамУкраїни понад 150 видів найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладніоперації, карткові продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, якіздійснюються в партнерстві з провідними вітчизняними торговими, ріелтерськимикомпаніями та автовиробниками. ПриватБанк є уповноваженим Урядом України банкомз виплати пенсій та соціальної допомоги громадянам, а також з виплатикомпенсацій жертвам нацистських переслідувань. Сьогодні свою пенсію тасоціальні виплати у ПриватБанку отримує понад 1 мільйон громадян.
Національнамережа банківського обслуговування ПриватБанку, яка включає в себе 1 845 філійта відділень по всій Україні, дозволяє будь-якому клієнту отримати найвищийрівень обслуговування практично у будь-якому місці країни. Широке колозакордонних партнерів ПриватБанку не лише демонструє його визнання якповноправного учасника світової банківської системи, але й, найголовніше,дозволяє найбільш широко задовольняти потреби клієнтів банку, пов’язані з їхміжнародною діяльністю. ПриватБанк підтримує кореспондентські відносини знайбільшими іноземними банками, ефективно співпрацюючи з ними на різнихсегментах фінансового ринку. ПриватБанк є уповноваженим банком з обслуговуваннякредитних ліній Світового банку реконструкції та розвитку (СБРР), Європейськогобанку реконструкції та розвитку (ЄБРР) і Українсько-Німецького Фонду,спрямованих на розвиток малого та середнього бізнесу.
ПриватБанк –лідер у сфері впровадження провідних банківських послуг.
ПриватБанк євизнаним лідером вітчизняного ринку платіжних карток. На сьогодні банкомвипущено понад 6,74 мільйона пластикових карток (40% від загальної кількостікарток, емітованих українськими банками). У мережі обслуговування пластиковихкарток банку працює 2 306 банкоматів, пластикові картки банку приймають дооплати понад 16 тисяч торговельно-сервісних точок по всій Україні. Наявністьширокої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє ПриватБанку активновпроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтамзаробітної плати з використанням пластикових карток.
Так, понад40% клієнтів банків, які оформлюють кредити на купівлю побутової техніки,користуються кредитними програмами ПриватБанку. Також послугами ПриватБанкукористуються 27,8% усіх клієнтів депозитних програм, понад 26% клієнтів, якіздійснюють обмін валюти. Близько 21% клієнтів українських банків обирають ПриватБанкдля відкриття поточного рахунку та понад 15% користуються послугами банку підчас здійснення грошових переказів.
Інноваційнаполітика ПриватБанку орієнтована на впровадження на українському ринкупринципово нових, провідних банківських послуг, які надають клієнтам новіможливості управління своїми фінансами. ПриватБанк першим в Українізапропонував своїм клієнтам послуги Інтернет-банкінгу «Приват24» таGSM-банкінгу, а також послуги з продажу через мережу своїх банкоматів таPOS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв’язку таIP-телефонії.
Надійність таякість банківських операцій, які проводяться, багато в чому залежать віддосвіду та компетентності спеціалістів банку. Сьогодні персонал банку – цекоманда висококваліфікованих фахівців, здатних оперативно вирішуватинайскладніші задачі та задовольнити швидко зростаючі потреби клієнтів убанківському обслуговуванні. На сьогодні у банку працюють понад 23 тисячіспівробітників, із них 2 400 – у головному офісі банку. Середній вікпрацівників банку становить 34 роки. Більшість працівників ПриватБанку (75%)мають вищу освіту, яка відповідає профілю займаної посади. У банку створенісприятливі умови для отримання вищої та післядипломної освіти, понад 50%співробітників щорічно підвищують свою кваліфікацію.
1.2 Органиуправління ЗАТ КБ „ПриватБанк”
Банк з усімасвоїми установами є єдиною системою і організовує свою роботу на основіпоєднання, колегіальності і єдиноначальності в обговоренні питань керівництвадіяльністю Банку.
Вищим органомуправління Банку є Рада Банку.
РадаБанку:
* затверджуєСтатут Банку і вносить зміни в нього з послідуючою реєстрацією у Національномубанку України в установленому порядку;
* обираєГолову, першого заступника і заступників Голови та членів Правління Банку;
* заслуховуєзвіт про діяльність Правління і затверджує зведений баланс Банку;
* вирішуєосновні питання, процентної і кредитної політики Банку — розглядає інші питаннядіяльності Банку.
Рішення Радиє правомірним, якщо в ньому беруть участь не менше як 3/4 її членів.
Постійнодіючим виконавчим органом Ради Банку є правління, яке здійснює керівництвопоточною діяльністю Банку і несе відповідальність за ефективність його роботи.
Правлінняскладається з Голови Правління, першого заступника і заступників Голови тачленів Правління, які обираються з числа осіб, що мають досвід практичноїроботи в установах банків не менш як 3 — 5 років.
Члениправління несуть персональну відповідальність за шкоду, заподіяну Банку врезультаті їх неправильних рішень.
ПравлінняБанку:
* організуєвиконання рішень Ради Банку;
* розглядаєпроекти нормативно-методичних документів по обслуговуванню клієнтів Банку, визначаєзаходи щодо розвитку і удосконалення ощадної справи, безготівкових розрахунків,кредитування позичкозаймачів, вирішує кадрові питання;
* організуєгосподарсько-комерційний розрахунок, методологію, прогнозування, обліку тазвітності внутрішньобанківського контролю, забезпечення касового обслуговуванняі збереження цінностей Банку, автоматизації банківських операцій;
* розглядаєпроект зведених розрахункових кредитних і фінансових платежів Банку, річнізвіти, баланси підвідомчих установ та зведений баланс Банку;
* визначаєструктуру, штати, чисельність, умови і розміри оплати праці апарату банку, а такожсистему оплати праці і матеріального стимулювання в його установах;
* розглядаєматеріали ревізій і перевірок, звіти керівників установ Банку і приймає по нихрішення;
* контролюєдодержання законодавства в Банку і його установах;
* визначаєорганізаційну структуру, створює в установленому порядку установи Банку іпредставництва, а також реорганізовує і ліквідує їх;
* виноситьрішення про притягнення до матеріальної відповідальності посадових осіб Банку;
* розглядаєпроекти наказів, інструкцій та інших вказівок Банку і приймає по них рішення;
* вирішуєінші питання діяльності Банку, крім тих, що входять до компетенції Ради Банку.
Правління дієв межах своєї компетенції й підзвітне Раді Банку.
ПравлінняБанку має право приймати рішення, якщо на його засіданні присутні не менш як2/3 членів. Рішення Правління приймаються більшістю голосів членів Правління, якіприймають участь в засіданні. При рівній кількості голосів, голос головуючогона Правлінні є вирішальним.
РішенняПравління проводиться в життя, як правило, постановами та наказами ГоловиПравління.
ГоловаПравління Банку несе персональну відповідальність за виконання покладених наБанк функцій і має право без доручення здійснювати діяльність від імені Банку.
Виконуючисвої функції, Правління Банку:
* організуєроботу Правління Банку;
* видаєнакази, інструкції інші нормативні документи з питань діяльності Банку;
* розпорядженнявідповідно чинного законодавства майном і коштами Банку, представляє Банк увсіх організаціях як в Україні, так і за її межами, встановлює порядокпідписання договорів, інших угод і зобов’язань і видачі доручень від іменіБанку;
* затверджуєштатний розклад, апарату Банку, а також положення про його структурніпідрозділи;
* призначаєі звільняє посадових осіб Банку згідно з переліком посадових осіб, визначенимРадою Банку, встановлює посадові оклади, заохочує працівників, які особливовідзначилися, накладає дисциплінарні стягнення;
* розподіляєобов’язки між заступниками Голови Правління Банку;
* маєправо доручати вирішення окремих питань, що входять до його компетенції, заступникамГолови, керівникам структурних підрозділів апарату Правління Банку іпідвідомчих Банку установ і організацій.
Управління,філії і відділення Банку користуються правом юридичної особи від імені Банку, маютьбаланс, який входить до балансу Банку і здійснюють свою діяльність на основіположення про ці установи, що затверджуються Радою Банку.
Управління івідділення банку виконують усі операції, передбачені даним Статутом, і маютьправо:
* передаватигрошові кошти, залучені ними, за плату Національному банку, а такожвикористовувати їх для кредитування населення та здійснення інших банківськихоперацій;
* встановлюватина договірній основі розміри комісійної винагороди за послуги, що надаються;
* вестипереговори і здійснювати співробітництво з іноземними фізичними та юридичнимиособами у встановленому законом порядку;
* прийматиучасть у встановленому порядку у створенні і діяльності спільних підприємств, компаній,банків, акціонерних та інших юридичних осіб в Україні та за кордоном.
УправлінняБанку мають право у встановленому Правлінням Банку порядку відкривати тазакривати відділення. Відділення Банку за угодою з управлінням Банку маютьправо відкривати та закривати філіали.
Компетенція, відповідальність,функції та інші питання діяльності установ банку визначаються в Положенні проустанови Банку.
Режим роботиустанов визначається відділенням Банку у встановленому порядку.
У зв’язку зпроведенням індексації і нарахуванням процентів операції по вкладам населення вперші три робочі дні нового року установами Банку не здійснюються.
УстановиБанку ведуть бухгалтерський облік і подають звітність відповідно до загальнихПравил, що встановлюються Національним банком України для комерційних банків.
Конкретнийпорядок бухгалтерського обліку, звітності і документообороту по операціях вБанку встановлюється Правлінням Банку з урахуванням вимог відомчих документів.
Операційнимроком Банку вважається період з 1 січня по 31 грудня включно.
Банк складаєрічний баланс та звіт прибутків, збитків по формах і в строки, що встановленіНаціональним Банком України.
Порядоксписання з балансу Банку встановлюється Радою Банку, якщо інший порядоксписання не передбаченими законодавством.
Контроль зафінансово-господарською діяльністю установ Банку здійснюється його ревізійнимапаратом у порядку, встановленому Радою Банку.
Контроль задодержанням Банком банківського законодавства України, економічних нормативівта інших нормативних актів, що стосуються діяльності Банку, здійснюєтьсяНаціональним банком України.
Частковеделегування повноважень Банком може здійснюватися шляхом укладення відповіднихугод за рішенням Ради Банку.
Банк можебути ліквідовано або реорганізовано шляхом прийняття відповідного Закону України.У разі реорганізації Банку його майно передається правонаступнику, вказаному вцьому Законі.
1.3 Організаціяуправління діяльністю банку в Сумський філії Приватбанку
Управліннядіяльністю Приватбанку в Сумський філії підрозділяються на три рівні:
* перший- менеджмент вищого рівня, тобто керівництво банку визначає основні напрямкирозвитку діяльності банку. На цьому етапі формується основна місія, стратегічнамета банку;
* другий- менеджмент середнього рівня, — орієнтований на виконання завдань, необхіднихдля досягнення головної стратегічної мети. відповідальність за виконання цихзавдань несуть керівники служб, підрозділів, начальники відділів;
* третій- менеджмент нижчого рівня, де відбуваються управління всередині самихфункціональних одиниць з метою досягнення певних параметрів, нормативів, якіпредставляють собою складові частини завдань підрозділів, відділень.
“Менеджмент”діяльності банку включає в себе не тільки сукупність принципів, методів, формта засобів управління банком, але й повинен відображати якісну характеристикудосягнених результатів від прийняття управлінських рішень за допомогоюконкретних економічних показників. Це складає суть фінансового менеджменту.Отже конкурентоспроможність та платіжеспроможність банку визначаються, насамперед,раціональною організацією фінансів. Функції фінансового менеджменту покладеніна відділ “економічного аналізу”, який знаходиться в підпорядкуванні заступникадиректора банку, його очолює начальник відділу, тут працює штатспівро6ітників-економістів.
Основнимзавданням відділу економічного аналізу є проведення економічного розрахунку,який представляє собою порівняння у вартісній (грошовій) формі витрат тарезультатів банківської діяльності. Застосування комерційного розрахунку ведедо досягнення однієї із основних цілей банку — одержання максимального прибуткупри мінімальних витратах. За допомогою комерційного розрахунку, аналізу ринкута оточуючого світу можна розпізнати на ранньому етапі зміщення потреб.
Так,наприклад, інформація, яка надходить про наявність ресурсів з відділівкороткострокового та довгострокового кредитування, проходить обробку у відділіекономічного аналізу, тобто, яку кількість ресурсів надати тій чи іншій групіпозичальників з метою одержання найбільшого прибутку при найменшому ризику, такяк кожна група позичальників має свій певний рівень кредитоспроможності.
Кожнауправлінська діяльність розпочинається з поставлених цілей. Процесстратегічного планування, що є однією з основних функцій менеджменту,починається з встановлення генеральної мети банку. Це планування проводитьсякерівництвом, тобто менеджментом вищого рівня. Від цього етапу плануваннявідштовхується вся діяльність менеджменту банку.
Залученнягрошових коштів від юридичних і фізичних осіб і розміщення їх на комерційнихпринципах в інтересах вкладників Банку і розвитку народного господарства:здійснення грошово-кредитного обслуговування громадян і підприємств, а такожінших банківських операцій.
Відсутністьстратегічного планування, а отже і конкретне визначення основної метиприводить до того, що усі банківські рішення, які не обумовлені необхідністюпритримуватися основного напрямку функціонування кредитного інституту,визначеного в місії, будуть базуватися лише на індивідуальних якостях тацінностях вищого керівництва. Такі випадки часто призводять до розосередження ірозпорошування зусиль, що негативно впливає на діяльність банку. Крім тоговиникають можливості прояву непослідовності в діях менеджменту, зумовленіскладністю вибору пріоритетів та відсутністю початково поставленої мети.
Іншимисловами, генеральна мета банку служить критерієм для всього послідуючогопроцесу прийняття управлінських рішень.
Оскількипотенціал банку різними способами аналізується при виборі основної мети, якоївін буде притримуватися у своїй діяльності та виходячи з основної місії, банк взмозі визначити свою подальшу діяльність без метушні і не кидаючись із сторонив сторону. Вибір головної мети банку є відповідальний етап стратегічногопланування, на якому важливо правильно підійти до масштабності постановкицілей, не опускатися до частковостей. Сильне звуження рамок мети діяльностібанку обмежує можливості вищого керівництва розглядати ймовірні варіанти приприйнятті рішень.
Після того,як була сформована основна місія банку, керівництво ПриватБанку займаєтьсяпостановкою завдань, вирішення яких необхідне для досягнення основної мети. Прицьому до уваги приймається потенціал зовнішнього середовища, внутрішнітруднощі, внутрішні ресурси банку.
Таким чином,при формуванні завдань банку в першу чергу необхідна їх конкретизація. Але цяконкретизація не може проходити поза залежністю від впливу досить великогоспектру активних факторів. Причому облік їх не завжди є простою справою. На більшнизьких рівнях банку, — менеджмент середнього рівня, — тобто в підрозділах,відділах, службах, також приймаються їх власні програмні заяви.
Наприклад,управлінське рішення про надання кредиту пов’язане з необхідністю отриманнянаступної інформації: про попит на кредитні ресурси тієї чи іншої груписпоживачів на ринку ( відділ маркетингу ), про ефективність вкладання кредитнихресурсів в ту чи іншу сферу (відділ економічного аналізу), інформації прокредитоспроможність позичальника, його ліквідності (робота по проблемах поверненнякредиту ведеться службою безпеки банку), інформації про наявність кредитнихресурсів (відділ кредитування). Тобто ми можемо наочно побачити взаємозв’язоквсіх організаційних служб та відділів в процесі прийняття управлінськогорішення.
Длязбільшення прибутку банку сприяють наступні цілі, які ми маємо змогу зобразитиза допомогою схеми:
1. Місіябанку.
2. Основнамета.
3. Максимізаціяодержаного прибутку.
4.Мобілізація вільних грошових коштів.
5. Підвищенняефективності управління пасивами.
6. Розширенняасортименту банківських послуг.
7. Розвитокбанківських послуг, що сприяють залученню депозитів.
8. Скороченнянераціональних витрат.
9. Покращенняпоказника рентабельності активів.
10. Залученнякваліфікованих спеціалістів.
11. Зменшеннябанківського ризику.
В даномувипадку ми маємо сукупність цілей чи дерево цілей. Мета повинна бути досяжною,ресурсозабезпеченою, контрольованою. Отже, проведемо аналіз даних цілей.
Длянайбільшої ефективності банку вигідно функціонувати на межі ризику, тобто знайменшим забезпеченням активів власним капіталом. Для цього необхіднозалучення грошових коштів. Це є однією з цілей банку. Реалізація цієї метизнаходиться у депозитній політиці банку, так як на основі депозитних операційформується більша частина кредитних ресурсів. Але існує ряд труднощів,наприклад, відсутність достатнього досвіду управління депозитами. Це пов’язаноз тим, що не завжди складалися планові баланси кредитних вкладень та ресурсів,що було викликано надмірною централізацією управління процесом формування та використанняпозичкового фонду. Саме так доводилося директивним порядком встановлюватирозміри кредитування тієї чи іншої сфери, а це зменшувало можливістьзастосування комерційного кредиту.
Важливимінструментом депозитної політики є процент, який банк сплачує вкладникам зазалучені ресурси. Сплата процентів за депозитними рахунками — основна статтяопераційних витрат банку. Отже, банк не зацікавлений у досить високому рівніпроцентної ставки. Одночасно він змушений підтримувати такий її рівень, якийбув би привабливим для клієнтів. Тому на процент впливають строки та сумадепозитів. Чим надійніші пасиви, тобто чим більший строк та сума депозиту, тимбільший процент гарантує банк.
Створення всебільшої кількості комерційних банків, які пропонують різноманітний спектрпослуг, веде до посилення конкуренції в банківській сфері. Для зменшення витратє свої напрямки, які включають підвищення рівня автоматизації, скороченнянакладних витрат, гармонізація структури бази, тобто збільшення часткирозрахункових та депозитних рахунків і зменшення частки дороговартіснихінструментів (міжбанківських кредитів). Для цього потрібно створити в банкуспеціальний підрозділ, який би цілеспрямовано займався тільки ресурсами,розумним зменшенням непроцентних доходів.
Показник рентабельностіактивів залежить від ефективності розміщення активів, структури кредитногопортфеля, частки кредитних активів, які приносять дохід у сумарних активах.
В Сумськийфілії ПриватБанку широко застосовуються різні форми матеріального заохочення,такі як премія, матеріальна допомога, компенсації та інші форми грошовихвитрат, що сприяє залученню висококваліфікованих кадрів, спеціалістів.
Сукупністьпоставлених цілей є основою планування і прийняття управлінських рішень.Планування є однією з найважливіших функцій менеджменту. Питання планування,вироблення стратегії лежить в основі діяльності вищого менеджменту банку.Планування в ПриватБанку здійснюється безпосередньо на основі заходів, щовикладені вище.
Як видно,процеси комунікації та прийняття рішень забезпечують взаємозв’язок тавзаємозалежність всіх управлінських функцій. Цим досягається цілісністьуправлінського процесу, що в значній мірі сприяє підвищенню його ефективності.
Планування вПриватБанку проводиться не тільки на вищому рівні, але й на рівні відділень таінших підрозділів. Це свідчить про те, що діяльність банку не повністю залежитьвід рішень, які приймаються у вищих ешелонах управління. Тобто, в основіпланування лежить паралельна розробка стратегій на всіх рівнях банку припостійному врахуванні спільної мети. Надалі всі стратегії зводяться івиробляється інтегрована стратегія.
Організаційнаструктура банку є важливою складовою успішного досягнення цілей вибраноїстратегії. Від того, як організований банк, як налагоджені в ньому відносиникерівництва та підлеглих залежить вся його діяльність. Організація є однією знайважливіших функцій менеджменту.
Рішення провибір структури організації в цілому приймається керівництвом вищого рівня.Керівники більш низьких рівнів допомагають в цьому, забезпечуючи необхідноюінформацією і даючи одночасно свої пропозиції з приводу структури окремихпідрозділів.
Реалізаціяоднієї з цілей ПриватБанку — залучення кваліфікованих спеціалістів — дозволяєтому, хто відповідає за конкретний вид банківських послуг, мати в своємупідпорядкуванні достатньо кваліфікованих службовців, які мають досвід роботи вданій сфері, завдяки чому підвищується конкурентоспроможність банку впорівнянні з іншими, які організовані за іншими принципами. Крім того,орієнтація на окремі види послуг дозволяє найкращим чином координувати весьпроцес від створення нових послуг до доведення їх до кінцевого споживача. Всесприяє остаточній цілі – підвищенню фінансового результату.
Розділ 2. Аналіз фінансових результатів ЗАТ КБ “ПриватБанк”
2.1Фінансово-економічна характеристика ЗАТ КБ “ПриватБанк” на 1 січня 2006 року
За станом на1 січня 2006 року розмір чистих активів ПриватБанку складає 22 058 млн. грн.Статутний фонд банку складає 1 130 млн. грн., власний капітал — 2 034 млн. грн.Кредитний портфель банку складає 16,095 млрд. грн., в тому числі кредитифізичним особам — 6,356 млрд. грн. Фінансовий результат ПриватБанку запідсумками роботи 2005 року складає 475,655 млн. грн.
ПриватБанкмає генеральну ліцензію Національного банку України на проведення банківськихоперацій та здійснює весь спектр банківських послуг, які є на вітчизняномуринку, з обслуговування корпоративних та приватних клієнтів відповідно доміжнародних стандартів. Довгостроковий інтерес клієнта – головний пріоритет уроботі банку. З клієнтами працює висококваліфікована команда спеціалістів таперсональні менеджери, які несуть відповідальність за забезпечення якісногообслуговування, оперативне та точне задоволення потреб клієнта. Запроваджуючинові види банківських послуг та постійно вдосконалюючи комплекс банківськогообслуговування, на сьогодні банк обслуговує 309 тисяч корпоративних клієнтів таприватних підприємців і понад 9 мільйонів рахунків фізичних осіб. Обсягзалучених банком коштів юридичних осіб на 1 квітня 2005 року становить 6 017млн. грн, у тому числі депозитний портфель юридичних осіб – 1 564 млн. грн.Обсяг коштів фізичних осіб, залучених ПриватБанком, станом на 1 квітня 2005року становить 6,6 млрд. грн. (найвищий показник серед усіх українських банків),у тому числі депозитний портфель фізичних осіб – 5,278 млрд. грн.
У 2002 роціПриватБанк став першим українським банком, який подолав мільйонний рубіж емісіїплатіжних карток і твердо закріпив за собою лідерство на ринку картковихпродуктів. Його частка у даному сегменті ринку банківських послуг збільшилась з39% (в 2001 році) до 41%.
19 грудня2003 року ПриватБанк успішно розмістив на європейському ринку трирічніоблігації участі у кредиті ПриватБанку (єврооблігацій) на суму 100 млн. дол.США. Покупцями єврооблігацій ПриватБанку на первинному ринку стали найбільшібанки і приватні інвестори з Великобританії, Данії, Греції й інших країн світу.Залучені банком кошти призначені для збільшення обсягів кредитування реальногосектора економіки, юридичних і фізичних осіб. За допомогою випуску"євробондів" ПриватБанк одержав значний обсяг довгих доларовихресурсів, створив кредитну історію на відкритих ринках капіталів, підвищив свійімідж як надійної і прозорої структури, став першою фінансовою структурою ідругою компанією України, що випустила "євробонди" на відкритихринках капіталів
Розміщенняоблігацій участі у кредиті ПриватБанку (Loan Partіcіpatіon Notes) пройшло настандартних міжнародних умовах для такого типу випуску. Лід-менеджер випуску — найбільший інвестиційний банк CSFB — після проведення презентацій ПриватБанку вМоскві, Гонконгу, Сінгапурі, Лондоні, Женеві, Цюріху й Афінах установив даномувипускові процентну ставку в розмірі 10,875%.
Банк одержаввисокі рейтинги і показав, як необхідно працювати на ринках, щоб забезпечитисобі і країні довіру інвесторів. При цьому, ПриватБанк став першим банком вУкраїні, що одержав рейтинг Standard & Poor's, а також банком, що маєрейтинги декількох найбільших міжнародних агентств. Зокрема, міжнародне рейтинговеагентство Standard & Poor's надало облігаціям участі у кредиті ПриватБанкурейтинг «В-». Міжнародне рейтингове агентство Fіtch Ratіngs такожнадало "євробондам" ПриватБанку підсумковий довгостроковий рейтинг«В-».
2.2 Аналізфінансового стану ЗАТ КБ „ПриватБанк”
Для аналізуфінансового стану ПриватБанка були взяті показники економічної діяльності банкуза останні три роки (на 01.01.2004р., на 01.01.2005р., на 01.01.2006р.) якіприведені в Додатках A, Б, В. Обсяг фінансово-аналітичної інформації давможливість дослідити та прослідкувати динаміку тенденцій економічного розвиткубанку, а також сприяв більш повній і об’єктивній оцінці показників.
Протягом 2005року зобов'язання банків України зростали дещо нижчими темпами порівняно і зпопереднім роком, і з темпами зростання регулятивного капіталу та активів.
За рік, щоминув, обсяги банківських зобов'язань збільшилися на 32.7% (за 2004 рік — на62.0%) і на 01.01.2006 р. становили 28 574.0 млн. грн. (43.4% із них — віноземній валюті. Частка зобов'язань у пасивах за рік зменшилася з 87.1 до86.3%.
Зростаннябанківських зобов'язань відбулося в основному за рахунок збільшення вкладівфізичних осіб (на 9 0936 млн. грн., або на 28.3%); коштів суб'єктівгосподарювання (на 12 1407 млн. грн., або на 43.4%); коштів Національного банкуУкраїни (на 1 6857 млн. грн., або на 71.0%): коштів інших банків (на 2 3477млн. грн., або на 31.3%); коштів небанківських фінансових установ (на 1 5187млн. грн., або на 46.2%): коштів бюджету і позабюджетних фондів (на 520 7 млн.грн., або на 46.8%): кредитів, отриманих від міжнародних та інших фінансовихорганізацій (на 749 3 млн. грн., або на 83.1%): інших зобов'язань (на 517 8млн. грн., або на 9.2%).
Як і раніше,основну роль у ресурсному забезпеченні банків продовжували відігравати вкладинаселення. За 2005 рік їх обсяг збільшився на 28.3% і на 01.01.2006р.дорівнював 41 2069 млн. грн., або 35.5% від усіх зобов'язань фізичних осіб.Позитивним є те, що приріст вкладів відбувався в основному за рахунок строковихдепозитів, які за рік збільшилися на 33.6% і на 01.01.2006 р. становили 33 2037млн. грн. Такі зміни в динаміці і структурі вкладів за строками сприяютьстабільності ресурсного забезпечення банків, що створює необхідні умови длядовгострокового кредитування економіки.
Проаналізувавшибаланс ПриватБанку за період з 01.01.2004р по 01.01.2006рр., зазначимо, щозобов’язання банку зросли на 7 887 853 923.79 грн., або 143,52%. Такі змінипов’язуються зі збільшенням коштів клієнтів на 4 055 965 865.грн. та коштівбанків на 1 559 381 256.грн.
Пасиви банкупротягом 2003-2005рр. збільшилися на 8 581 932 333.29 грн., що обумовлюєтьсянарощенням обсягів зобов’язань, але темпи зростання акціонерного капіталузначно більші.
За 2005 рік темпизростання частки зобов’язань у структурі пасивів склали 11%, що значно меншетемпів зростання акціонерного капіталу (34%). Нарощення обсягів власногокапіталу банку в 2004 році вивели його на перше місце у банківській системі зазначенням цього показника.
Протягом 2005року у структурі зобов’язань найбільшу питому вагу продовжували займати коштиклієнтів (71%), проте їхня частка дещо зменшилася порівняно з 2004 роком (73%).Більш швидкими темпами протягом 2005 року зростали кошти банків (19,05%).
Збалансованезростання активів і капіталу, поліпшення їх якості і структури сприяютьстабільному функціонуванню банків, що є важливим фактором їх позитивного впливуна розвиток економіки України.
У 2005 роціризик високих темпів зростання дещо знизився. Активи збільшувалися нижчими, ніж2004 року, темпами. Абсолютний приріст активів та основних їх складових неперевищив відповідного показника 2004 року. Так. загальні активи збільшилися на34.1% (у 2004році — на 55.7%) і на 1 січня 2006 року досягли обсягу 141 5 млрд.грн. (38.8% із них — в іноземній валюті).
Основноючастиною активів банків є кредитний портфель (68.7%). За 2005 рік вінзбільшився на 32.3% (за 2004 рік — на 57.1%) і на 01.01.2006р. становив 97 2млрд. грн. (45% коштів — у іноземній валюті). Збільшення відбулося в основномуза рахунок зростання обсягів кредитів, наданих суб'єктам господарювання, (на 149 млрд. грн… або на 25.7%): кредитів, наданих фізичним особам (на 5 7 млрд.грн… або на 64.4%); кредитів, наданих іншим банкам та строкових депозитів,розміщених у інших банках та в НБУ на 3,2 млрд. грн… або на 48.1%).
Низькоюзалишається активність банків на фондовому ринку, про що свідчить зменшеннячастки вкладень у цінні папери в загальних активах із 6.2% до 5.8%.
Основноючастиною портфеля цінних паперів банків є цінні папери на продаж — 5 6891 млн.грн… або 69.7% від загальної суми, цінні папери до погашення становлять 2 1771млн. грн… або 26.7%. цінні папери у торговому портфелі — 104 3 млн. грн… або1.3%, цінні папери, вкладені в асоційовані та дочірні компанії. — 186 6 млн.грн… або 2.3%. Великою у вкладеннях у цінні папери є також частка ОВДП тацінних паперів, що рефінансуються НБУ — 2 703 6 млн. грн. або 33.1% відзагальної суми вкладень у цінні папери (на початок року цей показник становив37.4%).
Розглянувшибалансові показники діяльності ПриватБанк протягом 2003-2005 років, зазначимо,що банк зберігає позицію одного з лідерів за показником розміру активів. Так,станом на 01.01.2006р. загальні активи банку склали 14 982 344 049.97 тис. грн.Їхній обсяг зріс на 8 664 400 тис. грн.(133%) порівняно з 2004 роком. Такатенденція пов’язана з нарощенням кредитних та інвестиційних операцій. Разом зтим відбулося значне збільшення у статті “Основні засоби та нематеріальніактиви” — 218,19%, що свідчить про покращення матеріально-технічної бази банкута про те, що він динамічно розвивається.
За данийперіод високими темпами нарощувався кредитний портфель банку. Особливої увагизаслуговує 2003 рік, коли більш ніж вдвічі збільшився кредитний портфель істаном на 1 січня 2004 року становив 5 мільярди 988 тис.грн. Станом на 1 січня2006 року обсяг кредитного портфелю становив 12 мільярдів 81 тисяча. Слідзазначити, що в структурі кредитного портфелю випереджаючими темпами зроставобсяг кредитів наданих фізичним особам – 37,8%, в той час як кредитуванняюридичних осіб зросло на 15,3%. Разом з тим банк зберігає позицію лідера наринку обслуговування та кредитування агропромислового комплексу.
Якщоаналізувати динаміку активів банку, то за період з 2004 по 2006 рік найбільшимитемпами зростали статті “Кредити та заборгованість клієнтів”(314,85%) та “Цінніпапери на продаж”(496,15%). Протягом 2005 року значно зросли високоліквідніактиви баку, що зміцнює його фінансову стабільність.
2.3 Аналізфінансових результатів ЗАТ КБ „ПриватБанк”
Одним ізосновних завдань для банків України є забезпечення фінансової стійкості таякісного розвитку за рахунок підвищення рентабельності діяльності.
Проведемо Аналізфінансових результатів ЗАТ КБ „ПриватБанк” за даними звітності 2003-2005 років(див. додаток А). Для цього побудуємо таблицю 1 і розрахуємо темп росту і темпприросту, враховуючи, що базисний рік це 2003р. (на 28.02.2004), звітний – це2005 р. (на 28.02.2006).
Таблиця 1 — Зведенийбаланс КБ ПРИВАТБАНК Найменування статті Сума (грн) Темп росту, % Темп приросту показника, % на 28-02-2004 на 28-02-2005 на 28-02-2006
Активи
Готiвковi кошти в касi 654 872 273 880 704 295 1 337 371 049 204,2% 104,2% Кошти в НБУ 1 108 495 340 1 381 723 297 Кошти на коррахунках «Ностро» 740 948 471 369 892 897 374 626 123 50,6% -49,4% Межбанкiвськi кредити 628 021 157 2 292 660 192 2 363 832 108 376,4% 276,4% Вкладення в ОВДП 76 693 752 51 760 143 Кредити юридичним особам 5 950 286 426 6 644 475 963 9 922 406 903 166,8% 66,8% Кредити фiзичним особам 2 033 159 188 3 031 775 128 6 821 350 683 335,5% 235,5% Нарахованi доходи 393 401 715 289 666 683 337 277 713 85,7% -14,3% Цiннi папери 192 891 769 709 672 036 138 404 608 71,8% -28,2% Основнi засоби банка 455 688 761 745 779 628 1 103 813 087 242,2% 142,2% Розрахунки по госп. дiяльн. 55 458 275 0,0% -100,0% Дебiторська заборгованiсть 192 096 036 333 515 806 1 453 492 375 756,6% 656,6% Валютнi операцiї 276 431 950 1 022 256 872 3 962 990 879 1433,6% 1333,6% Резерви пiд кредити -851 987 297 -1 326 018 572 -1 895 954 082 222,5% 122,5%
Усього Активи:
10 721 268 722
16 179 570 021
27 353 094 884
255,1%
155,1%
Пасиви
Кошти на коррахунках «Лоро» 45 785 351 -7 261 149 132 469 675 289,3% 189,3% Мiжбанкiвськi депозити 363 080 571 177 496 869 2 112 908 998 581,9% 481,9% Кредити Нацiонального Банку 18 609 706 533 940 143 0,0% -100,0% Кредити мiжнарод. фiнанс.орг. 605 591 865 18 520 209 529 099 693 87,4% -12,6% Поточнi рахунки юр. осiб 2 190 090 858 3 102 809 674 3 296 245 646 150,5% 50,5% Кошти бюджету 19 255 511 15 802 700 67 057 122 348,2% 248,2% Депозити юридичних осiб 971 500 589 2 540 419 613 2 943 261 114 303,0% 203,0% Поточнi рахунки фiзичних осiб 1 106 403 526 1 255 661 325 2 328 389 299 210,4% 110,4% Депозити фiзичних осiб 3 653 954 831 5 111 161 318 8 374 254 635 229,2% 129,2% Розрахунки за цiнними паперами 179 336 715 50 346 342 21 020 360 11,7% -88,3% Нарахованi витрати 73 848 902 145 259 521 266 017 019 360,2% 260,2% Кредиторська заборгованiсть 195 689 577 509 104 021 983 793 461 502,7% 402,7% Валютнi операцiї 276 431 950 1 022 256 872 3 962 990 879 1433,6% 1333,6%
Усього Пасиви:
9 699 579 952
14 475 517 459
25 017 507 900
257,9%
157,9%
Капітал
Статутний капiтал банка 700 000 000 1 020 526 000 1 130 000 000 161,4% 61,4% Резерви банку 185 530 721 371 088 446 638 269 072 344,0% 244,0% Результат минулих рокiв 70 398 679 176 637 863 513 778 318 729,8% 629,8% Результат поточного року 9 759 371 135 800 253 53 539 595 548,6% 448,6% Субординований борг 56 000 000 0,0% -100,0%
Усього Капiтал:
1 021 688 770
1 704 052 562
2 335 586 984
228,6%
128,6%
Аналізуючиданні приведеної таблиці можна зробити висновок, що протягом двох років активибанку збільшилися на 16631 млн. грн. (відповідно на 155,1%), пасиви на 153179млн. грн. (відповідно 157,9%), а капітал протягом двох років збільшився на 1313млн. грн. (відповідно на 128,6%).
Для наочностіза даними таблиці 1 побудуємо графіки (рис. 1 і рис. 2).
2005
2004
2003 />
Рис. 1
/>
Рис. 2
Порівняно зпопереднім роком у 2004-му сумарний прибуток банків збільшився на 52.7%.
Дещополіпшилися показники ефективності діяльності в цілому по системі. Так,рентабельність активів підвищилася з 1.04 до 1.07%. капіталу — із 7.61 до8.43%.
Протягом 2005року банківські доходи зростали вищими темпами, ніж витрати, що обумовилополіпшення співвідношення цих показників, яке за підсумками 2005 року становили20 0723 млн. грн. Цього досягнуто за результатами року дорівнювало 93.7% (у2003 році- 94.1%).
Протягом 2005року в структурі доходів сталися такі зміни: на 0.6 відсоткового пунктузменшилася частка процентних доходів, на 1,8 — комісійних. Водночас часткаінших операційних доходів на 2.6 п.п. зросла. Незмінною залишилася часткарезультату від торговельних операцій. Як бачимо, в умовах зменшення роліпроцентних доходів у зв'язку зі зниженням процентних ставок за кредитами банкипереорієнтувалися на інші джерела доходів, зокрема — на операційні доходи.
Витратипорівняно з 2004 роком зросли на 43.3% і за станом на 01.01.2006 р. дорівнювали18 8096 млн. грн. Збільшення відбулося за рахунок зростання процентних витрат — на 2 8393 млн. грн… або на 57.8%; комісійних — на 116.0 млн. грн… або на30.2%; інших операційних витрат — на 377.7 млн. грн… або на 47.1%; загальнихадміністративних витрат — на 1 7040 млн. грн… або на 35.2%; вирахувань урезерви — на 691 9 млн. грн… або на 40.1%.
Банки маютьтаку структуру витрат: процентні становлять 7 755.8 млн. грн. (41.2% відзагальної суми витрат); комісійні — 500 2 млн. грн. (2.7%), інші операційнівитрати — 1 1799 млн. грн. (6.3%); загальні адміністративні витрати — 6 5463млн. грн. (34.8%); відрахування в резерви — 24172млн. грн. (12.9%); іншівитрати – 410 2 млн. грн. (2.1%).
Зміни, щопротягом 2005 року відбулися в структурі витрат, позитивно вплинули нарентабельність діяльності банків.
Проведемо фінансовийаналіз ПриватБанку за даними звітності 2003-2005 років.
Надійність тафінансова стійкість банку протягом 2002-2005 років підвищилась. Про це свідчитьзростання власного капіталу швидкими темпами. Також слід сказати, що показникиманевреності та незалежності власного капіталу не перевищували допустимихзначень, що свідчить про те, що банк є фінансово стійким.
Як вжезазначалося, позитивною тенденцією в діяльності ПриватБанку є збільшення рівнякапіталізації банку. Це забезпечує підвищення інвестиційного потенціалу,розширення операцій з різними групами клієнтів, зміцнює довіру до банку.
Щодоуправління ліквідністю, то ця позиція – одне з пріоритетних завданьбанківського менеджменту. Разом із стандартним набором інструментів банквикористовує і власні методики, щодо визначення запасів ліквідності, оцінок,розрахунків ризиків, тощо, забезпечуючи точний аналіз та якісне управління.Розроблено план управління ліквідністю у випадку кризових ситуацій, здійснюєтьсядовгострокове та оперативне прогнозування цієї позиції, моделюється станліквідності та зміни зовнішніх і внутрішніх факторів.
Оперативнеуправління здійснюється казначейством банку. Постійно аналізуються структураактивів та зобов’язань, розриви та відхилення від встановлених норм.
Що стосуєтьсяуправління фінансовими ризиками, то у банку дотримуються процедури визначеннята затвердження лімітів, регулярно проводиться моніторинг кредитного портфеля,сформовано необхідні страхові резерви під активні операції.
З метоюрозробки та дотримання необхідних процедур усіма підрозділами банку, відцентрального офісу до філіалу, створені та діють спеціалізовані комітети: зуправління активами та пасивами, кредитні, тарифні та ін.
Важливоюскладовою запобігання надмірним кредитним ризикам є формування достатніхрезервів. Формування резервів під можливі витрати з активних операційздійснюється банком згідно з вимогами НБУ та відповідно до нарощування обсягівкредитування. Загальний обсяг сформованих резервів під кредитні ризики станомна 01.01.2006 рік становив 1 286 911 170.74 тис. грн.
Длявизначення ефективності діяльності ПриватБанку проведемо розрахунок деякихпоказників (табл. 2) та проаналізуємо структуру та динаміку змін показниківдоходів та витрат банку.
Таблиця 2 — Динамікаосновних показників ефективності фінансової діяльності ПриватБанку протягом2003-2005 років
Показник
Рекомендоване значення, %
2003 р.
2004 р.
2005 р. Рентабельність капіталу - 0,73% 1,29% 1,40% Рентабельність активів 0,75-1,5 0,09% 0,15% 0,19%
Проаналізувавшидані таблиці 1. слід зазначити, що спостерігається позитивна тенденція допідвищення показників ефективності діяльності банку. Так, рентабельністьактивів поступово зростає, проте, показник ще не досягає рекомендованого значення(0,75%-1,5%). Рентабельність капіталу підвищилась з позначки 0,73% у 2004 роцідо рівня 1,40% у 2005 році. Така тенденція свідчить про зростанняплатоспроможності банківської установи.
Протягом2003-2005 років доходи банку збільшилися на 3 121 437 тис. грн. Восновному, такі зміни відбулися за рахунок збільшення процентних доходів на 2227 783 тис.грн., комісійних доходів – на 340 448 тис. грн. таторговельних доходів – на 407 278 тис. грн. Найбільшими темпами зросталиторговельні доходи – 302,80% та інші банківські операційні доходи- 302,80%.
Станом на 1січня 2006 року доходи ПриватБанку становили 5 024 831 тис.грн., щобільше на 1 158 560 тис. грн, ніж попереднього року. Найбільшими темпамизростали торговельні та комісійні доходи: 75,87% та 50, 61% відповідно.
Структурудоходів банку на звітну дату зображено на рисунку 3.
/>
Рис. 3 — Структура доходів ПриватБанку станом на 01.01.2006 р.
Основначастина доходів банку припадає на процентні доходи – 60%, менша частинаналежить комісійним доходам – 33%. Інші статті доходів займають незначнучастину.
Витрати банкупротягом 2003-2005 років мали тенденцію до зростання. Абсолютне відхиленняскладало 1 03 409 тис. грн. Проте, зростання витрат меншими темпами (123,27%),ніж доходів (124,14%) обумовило збільшення чистого прибутку на 13 972 тис.грн.(326,83%).
За данийперіод процентні витрати збільшилися на 401 480 тис.грн. Також суттєвийвплив на загальний розмір витрат мали інші небанківські операційні витрати якіз 2003 по 2006 рік збільшилися на 473 438 тис. грн.; та витрати наутримання персоналу, які за цей період зросли на 155 377 тис. грн.
Протягом 2005року витрати ПриватБанку зросли на 551 906 тис. грн.
Суттєві змінивідбулися в наступних статтях витрат: інші небанківські операційні витратизросли на 266 528 тис. грн.; процентні витрати – на 212 425 тис. грн.Зменшення на 909 тис. грн. відбулося у статті „Інші банківські операційнівитрати ”.
Доситьсуттєвими є витрати банку на утримання персоналу, які станом на 1 січня 2006року складали 406 018 тис. грн.
Найбільшими темпамизростали комісійні витрати та небанківські: 71,82% та 61,94% відповідно.Приріст процентних витрат за 2005 рік склав 44,26%.
Слідзазначити, що за період, що аналізується процентні та комісійні доходи зросталименшими темпами, ніж процентні та комісійні витрати .
Розглянемодетальніше структуру витрат.
Як показанона рисунку 4.”Структура витрат ПриватБанку станом на 01.01.2006 р.”, найбільшупитому вагу в структурі витрат мають процентні витрати — 34 % та іншінебанківські операційні витрати – 35%. На нашу думку така структура витрат не єоптимальною для банку як з точки зору ефективності діяльності, так і кінцевихфінансових результатів. Цілком нормальним для банку є те, що в його структуріпереважають процентні витрати, бо вони є результатом діяльності по залученнюкоштів, які потім спрямовуються на отримання доходів.
Велику часткув структурі посідають витрати на утримання персоналу — 20%. Слід приділитизначну увагу та розробити заходи по їх скороченню.
За період з2003 по 2005 рік чистий прибуток зріс на 13 972 тис. грн.(326,83%), та на1 січня 2006 року досяг рівня 18 247 тис. грн. Це обумовлюється більшимитемпами зростання доходів (124,14%) над витратами (123,27%).
Найбільшітемпи зростання прибутку відмічено в 2004 році (167,50%), що обумовлюєтьсязбільшенням обсягів активних операцій, зокрема значного нарощення кредитногопортфелю, низькими темпами зростання комісійних та процентних витрат порівняноз тими ж статтями доходів.
/>
Рис. 4 — Структуравитрат ПриватБанк станом на 01.01.2006 р.
Зважаючи нате, що прибуткова діяльність є необхідною умовою фінансової надійності,основними напрямами забезпечення стабільної прибуткової діяльності банку уподальшому повинні бути зростання та поліпшення якості й структури активів зарахунок збільшення частки саме дохідних активів, що сприятиме збільшеннюдоходів, та зниження рівня банківських витрат, насамперед за рахунок загальнихадміністративних витрат, зокрема — на утримання персоналу. Банкам необхіднодиверсифікувати дохідні джерела, вживати заходів щодо зменшення ризиків,збільшення обсягу власного капіталу.
Отжефінансове становище банку є стабільним. Поступово збільшується його надійністьта фінансова стійкість. До речі, не може не втішати і той факт,що останнім часом до банку проявляють значний інтерес потенційніінвестори, зокрема міцні західні банківські структури, що хотіли бпридбати акції ПриватБанку. Такий інтерес є яскравим доказом стабільногофінансового стану банку. Адже, жодному інвестору навіть на думкуне спаде вкладати кошти у структуру або бізнес, які маютьпроблеми та недостатній рівень надійності.
Для наочностівище сказаного приведемо графіки на яких відображена динаміка збільшенняфінансового результату ПриватБанку за останні три роки. Джерелом інформації ємережа Internet, а саме інформація Української асоціації комерційних банків. Поданним побудуємо таблицю фінансових результатів ПриватБанку за 2003-2005 рр.(Табл..3.)
Таблиця 3 — Фінансовийрезультат ПриватБанку за 2003-2005 рр. (млн. грн.)№п/п Дата Фінансовий результат Питома вага (%)** Прибутковість статутного капіталу (%) Прибутковість активів (%) 1 На 1.01.2004р. 28,932 7,177 7,23 0,34 2 На 1.01.2005р. 206,571 24,544 29,510 1,396 3 На 1.01.2006р. 221,599 19475 16,611 1,141
За даними,наведеними в таблиці 3. побудуємо графіки (рис. 5. і 6).
/>
Рис. 5 — Фінансовий результат ПриватБанку (2003-2005 рр.)
/>
Рис. 6 — Прибутковість статутного капіталу і активів (%)
Згідноопублікованих в Віснику НБУ даних про фінансові результати українських банківна 1.01.2006р. представимо таблицю (Табл. додатку В) з результатами 1-ї групи(10 банків) і на її основі побудуємо графіки (Рис.7 і 8).
/>
Рис. 7 — Процентнийі операційний доходи українських банків 1-ї групи (на 1.01.2006 р.)
/>
Рис. 8 — Чистийприбуток українських банків 1-ї групи (на 1.01.2006 р.)
Висновки
Ефективнефункціонування національної економіки, її розвиток разом з постійним зростаннямдобробуту населення не уявляється можливим без вирішення завдань забезпеченняефективного функціонування банківської системи та її основних елементів –комерційних банків.
У висновкахзазначимо, що наявність повноцінної та адекватної інформаційної базиуправлінського обліку, досліджені та вдосконалені підходи до контролю, аналізуі прогнозування прибутковості банку, дозволяють використовувати методи таприйоми комплексного аналізу при плануванні діяльності банку.
Досліджуючикомплекс питань, пов’язаних з проблемами підвищення прибутковості банку, мидійшли до висновку не тільки необхідності використання комплексного аналізу приоцінці діяльності банку, а й необхідності глибокого розуміння факторів впливу,їх складових, тенденцій та перспектив подальшого розвитку. Складністьорганізації і технологій роботи сучасного банку вимагає знань не тількиметодик, а й адекватного інформаційного та технічного забезпечення, постійноговдосконалення систем управління, наявності оптимальних технологій продажубанківських продуктів, високого рівня освіти та культури банківської справи. Данедослідження допомагає у вирішенні питання щодо методичного посилення управлінняприбутковістю банку з врахуванням складності організації роботи сучасного банкута великого розмаїття факторів, що впливають на його прибуткову і надійнуроботу.
СПИСОКВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Банківськийменеджмент: Навч. посіб. для вищ. навч. закл. / О. Кириченко, І. Гіленко, А. Ятченко.– К.: Основи, 1999. – 671 с.
2. ДмитренкоМ. Управління фінансами банку // Вісник НБУ. – 2002. – № 11. – С. 29.
3. Інструкціяпро порядок регулювання діяльності банків в Україні: Постанова ПравлінняНаціонального банку України № 368 від 28.08.2001.
4. Інструкціяпро порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків: ПостановаПравління Національного банку України № 141 від 14.04.2001.
5. Методикарозрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні:Постанова Правління Національного банку України № 489 від 28.08.2001.
6. РастяпінА., Губенко І. Планування фінансових показників діяльності комерційних банківна основі лінійних регресій них моделей // Вісник НБУ. – 2001. – № 6. – С.21–23.
7. СавлукМ.І., Мороз А.М., Пуховкіна М.Ф., Лазепко І. М., Шамова І. В. Гроші та кредит:Підручник / Ред. М.І. Савлук. – К.: КНЕУ, 2001. – 602 с.
8. ШиринскаяЕ.Б., Пономарева Н.А., Купчинский В.А. Финансово-аналитическая служба в банке:Практ. пособие. – М., 1998. – 144 с.
9. МережаІнтернет
ДодатокА
Зведений баланс КБПРИВАТБАНК за 28-02-2006
Найменування статті
Сума
Активи
Готiвковi кошти в касi 1 337 371 048.51 Кошти в НБУ 1 381 723 296.95 Кошти на коррахунках «Ностро» 374 626 122.79 Вкладення в ОВДП 51 760 142.95 Межбанкiвськi кредити 2 363 832 108.31 Кредити юридичним особам 9 922 406 902.90 Кредити фiзичним особам 6 821 350 682.63 Нарахованi доходи 337 277 713.28 Цiннi папери 138 404 607.50 Основнi засоби банка 1 103 813 086.54 Дебiторська заборгованiсть 1 453 492 374.70 Валютнi операцiї 3 962 990 878.51 Резерви пiд кредити -1 895 954 081.99
Усього Активи:
27 353 094 883.58
Пасиви
Кошти на коррахунках «Лоро» 132 469 675.43 Мiжбанкiвськi депозити 2 112 908 997.74 Кредити мiжнарод. фiнанс.орг. 529 099 692.67 Поточнi рахунки юр. осiб 3 296 245 645.52 Кошти бюджету 67 057 121.60 Депозити юридичних осiб 2 943 261 114.04 Поточнi рахунки фiзичних осiб 2 328 389 298.91 Депозити фiзичних осiб 8 374 254 634.66 Розрахунки за цiнними паперами 21 020 360.22 Нарахованi витрати 266 017 019.23 Кредиторська заборгованiсть 983 793 461.35 Валютнi операцiї 3 962 990 878.51
Усього Пасиви:
25 017 507 899.88
Капiтал
Статутний капiтал банка 1 130 000 000.00 Резерви банку 638 269 071.57 Результат минулих рокiв 513 778 317.62 Результат поточного року 53 539 594.51
Усього Капiтал:
2 335 586 983.70
Найменування статті
Сума
Активи
Готiвковi кошти в касi 880 704 294.89 Кошти в НБУ 1 108 495 340.35 Кошти на коррахунках «Ностро» 369 892 897.31 Вкладення в ОВДП 76 693 752.20 Межбанкiвськi кредити 2 292 660 191.94 Кредити юридичним особам 6 644 475 962.68 Кредити фiзичним особам 3 031 775 127.74 Нарахованi доходи 289 666 683.12 Цiннi папери 709 672 036.04 Основнi засоби банка 745 779 627.71 Дебiторська заборгованiсть 333 515 806.49 Валютнi операцiї 1 022 256 871.79 Резерви пiд кредити -1 326 018 571.53
Усього Активи: 16 179 570 020.73
Пасиви
Кошти на коррахунках «Лоро» -7 261 148.60 Мiжбанкiвськi депозити 177 496 869.16 Кредити мiжнарод. фiнанс.орг. 18 520 209.41 Кредити Нацiонального Банку 533 940 143.07 Поточнi рахунки юр. осiб 3 102 809 673.58 Кошти бюджету 15 802 699.99 Депозити юридичних осiб 2 540 419 613.21 Поточнi рахунки фiзичних осiб 1 255 661 325.13 Депозити фiзичних осiб 5 111 161 318.24 Розрахунки за цiнними паперами 50 346 341.90 Нарахованi витрати 145 259 520.85 Кредиторська заборгованiсть 509 104 021.19 Валютнi операцiї 1 022 256 871.79
Усього Пасиви: 14 475 517 458.92
Капiтал Статутний капiтал банка 1 020 526 000.00 Резерви банку 371 088 446.04 Результат минулих рокiв 176 637 862.55 Результат поточного року 135 800 253.22
Усього Капiтал: 1 704 052 561.81
Найменування статті
Сума
Активи
Готiвковi кошти в касi 654 872 273.33 Кошти на коррахунках «Ностро» 740 948 470.58 Межбанкiвськi кредити 628 021 156.70 Кредити юридичним особам 5 950 286 425.61 Кредити фiзичним особам 2 033 159 187.75 Нарахованi доходи 393 401 715.28 Цiннi папери 192 891 768.98 Основнi засоби банка 455 688 760.65 Розрахунки по госп. дiяльн. 55 458 274.64 Дебiторська заборгованiсть 192 096 036.20 Валютнi операцiї 276 431 949.69 Резерви пiд кредити — 851 987 297.29
Усього Активи: 10 721 268 722.12
Пасиви
Кошти на коррахунках «Лоро» 45 785 350.87 Мiжбанкiвськi депозити 363 080 570.62 Кредити Нацiонального Банку 18 609 706.00 Кредити мiжнарод. фiнанс.орг 605 591 864.82 Поточнi рахунки юр. осiб 2 190 090 858.22 Кошти бюджету 19 255 510.68 Депозити юридичних осiб 971 500 589.05 Поточнi рахунки фiзичних осiб 1 106 403 525.62 Депозити фiзичних осiб 3 653 954 831.26 Розрахунки за цiнними паперами 179 336 715.43 Нарахованi витрати 73 848 902.27 Кредиторська заборгованiсть 195 689 577.15 Валютнi операцiї 276 431 949.70
Усього Пасиви: 9 699 579 951.69
Капiтал Статутний капiтал банка 700 000 000.00 Резерви банку 185 530 720.69 Результат минулих рокiв 70 398 678.53 Результат поточного року 9 759 371.21 Субординований борг 56 000 000.00
Усього Капiтал: 1 021 688 770.43
Додаток Б
Достатніта критичні значення показниківПоказники Достатні значення Критичні значення 1 2 3 Розмір капіталу, грн. 20000000 1000 Розмір активів, грн. 100000000 10000 Коефіцієнт платоспроможності, % (відношення власного капіталу до чистих активів, що характеризує достатність капіталу 25 3 Прибутковість капіталу, % (відношення прибутку до власного капіталу) 40 Прибутковість активів, % (відношення прибутку до активів) 10 Коефіцієнт миттєвої ліквідності, % (відношення високоліквідних активів(каса, коррахунок в НБУ та інших банках) до зобов’язань до запитання. Показує, яка частина зобов’язань може бути сплачена негайно). 100 10 Генеральний коефіцієнт ліквідності, % (відношення ліквідних активів (каса, коррахунки і власний капітал) до всіх зобов’язань. Характеризує здатність банку при неповерненні виданих позик задовільнити вимоги кредиторів. 100 20 Коефіцієнт якості активів, % (показує на скільки термінові депозитні інструменти та власний капітал покривають видані кредити). 100 20 Якість роботи на між банківському ринку, % (відношення суми виданого кредиту і чистих активів до суми залученого міжбанківського кредиту і чистих активів. Характеризує політику банку в галузі управління активами і пасивами). 100 30 Коефіцієнт ресурсної бази, % (відношення власного капіталу до всіх зобов’язань. Характеризує ступінь забезпеченості своїх зобов’язань власними ресурсами). 30 5 Коефіцієнт ефективності, % (показує оптимальність значення відношення власного капіталу до чистих активів. Характеризує ефективність проведення банком операцій). 90 Коефіцієнт якості пасивів, % (відношення коштів на розрахункових рахунках та коррахунках до всіх зобов’язань). 70
Додаток В
Ваговікоефіцієнти для різних категорій користувачів інформаціїПоказники Користувачі інформації Топ-менеджери Кліент банки Інші Розмір капіталу 8.44 8.27 8.78 Розмір активів 7.67 7.09 7.11 Коефіцієнт платоспроможності 7.56 8.91 8.56 Прибутковість капіталу 9.67 6.82 8.44 Прибутковість активів 9.11 7.36 7.22 Коефіцієнт миттєвої ліквідності 7.44 8.18 8.00 Генеральний коефіцієнт ліквідності 6.44 7.45 7.22 Коефіцієнт якості активів 4.67 5.73 6.00 Якість праці на міжбанківському ринку 5.78 5.64 6.76 Коефіцієнт ресурсної бази 6.78 7.65 6.89 Коефіцієнт ефективності 6.56 6.09 5.11 Коефіцієнт якості пасивів 7.33 4.36 5.44
Додаток Г
Загальніпоказники оцінки прибутковості
Коефіцієнт
K
01.01.2004
01.01.2005
01.01.2006
ROA (Прибуток / Активи) 1 3,77% 1,56% 0,28% Прибуток / Продуктивні активи (ПА) 2 5,61% 2,43% 0,47%
ROE (Прибуток / Капітал) = ROA*EM = PM*AU*EM 3 12,46% 5,87% 1,45% Доходи / Капітал 4 143% 137% 135% Прибуток / Зобов'язання 5 5,40% 2,12% 0,35%
PM (Прибуток / Доходи) 6 9% 4% 1% ЧПД / Доходи 7 21% 22% 28% Чистий непроцентний дохід («Тягар») / Доходи 8 -13% -18% -27%
AU (Доходи / Активи) 9 43% 36% 26% Процентні доходи / Активи 10 21% 17% 14% Непроцентні доходи / Активи 11 22% 19% 13%
EM (Мультиплікатор капіталу = Активи / Капітал) 12 3,30 3,77 5,11 Доходні активи / Капітал 14 2,22 2,42 3,09
Рентабельність АК = Прибуток / Акціонерний капітал 15 116% 40% 10%
Чиста процентна маржа (ЧПМ) = ЧПД / Активи 16 9% 8% 7%
ЧПД / Продуктивні активи 17 14% 12% 12%
Процентний спред 18 13% 14% 15% Структура доходів, витрат та прибутку Непроцентні доходи / Доходи 19 51% 52% 49% Непроцентні витрати / Витрати 20 69% 73% 77% «Тягар» / Прибуток = 100% — ЧПД / Прибуток 21 -1,45 -4,10 -25,17
Витрати / Доходи 22 91% 96% 99% Процентні витрати / Доходи 23 28% 26% 23% Процентні витрати / Процентні доходи 24 57% 54% 45% Непроцентні витрати / Доходи 25 63% 70% 76% Непроцентні витрати / Непроцентні доходи 26 125% 134% 156% Достатня маржа= Операційні витрати / Продуктивні активи 27 30% 23% 16% Операційні доходи / Продуктивні активи 28 64% 56% 43%
Окупність витрат = Прибуток / Витрати 29 10% 4% 1% ЧПД / Процентні витрати 30 0,76 0,84 1,22 «Тягар» / Непроцентні витрати 31 -0,20 -0,25 -0,36
Коеф-т собівартості банківських продуктів = (Витрати — Небанк.доходи) / ПА 32 58% 54% 43% Прибуток / Витрати на утримання персоналу 33 59% 26% 5%
ДОДАТОК Д
Схемаорганізації розподілу доходів та витрат (основні принципи)Х Зони виникнення доходів/витрат Зони виник-нення доходів та витрат від основної (банківської) діяльності Зони виникнення адміністративно-управлінських доходів/витрат та доходів/вит-рат по забезпеч-ченню основної діяльності Зони виникнення загальнобанківських доходів/витрат Всього № п/п Х Профіт-центри (підрозділи бізнес-напрямків) Менеджмент та підрозділи підтримки Банк в цілому (статті доходів/ витрат не ідентифіковані за підрозділом) А Б В Г Д Е Вид доходів/витрат 1 Прямі доходи В1 Г1 Х Е1=В1+Г1 2 Прямі витрати В2=В2.1+В2.2 Г2=Г2.1+Г2.2 Х Е2=В2+Г2 2.1. Операційні В2.1 Г2.1 Х Е2.1=В2.1+Г2.1 2.2 На утримання персоналу В2.2 Г2.2 Х Е2.2=В2.2+Г2.2 2.3 Матеріальні та інші В2.3 Г2.3 Х Е2.3=В2.3+Г2.3 3 Трансфертні доходи В3 Г3 Х Е3=В3+Г3 4 Трансфертні витрати В4 Г4 Х Е4=В4+Г4 5 Всього результат по прямих та трансфертних доходах/витратах В5=В1-В2+В3-В4 Г5=Г1-Г2+Г3-Г4 Х Е5=В5+Г5 6 Загальні (непрямі) доходи Х Х Д6 Е6=Д6 7 Загальні (непрямі) витрати Х Х Д7 Е7=Д7 8 Перерозподіл накладних доходів/витрат
В8=Г5´Кбр Х Х Е8=В8+Г8 9 Фінансовий результат В9=В5+В8 Х Д9=Д6-Д7 Е9=В9+Д9
Примітки: Деталізується в розрізі: а)бізнес-напрямків; б)продуктів та послуг Не приймає участь в розподілі
Кбрв цьому випадку – це база розподілу доходів та витрат менеджменту тапідрозділів підтримки. Основні принципи розрахунку бази розподілуадміністративно-управлінських витрат та витрат по забезпеченню основноїдіяльності (в частині накладних витрат) на бізнес-підрозділи (показник Кбр)більш детально розкриємо в подальшому дослідженні.
ДОДАТОК Ж
Процесформування прибутку по продукту (доходоутворюючому) та визначення йогоприбутковостіСтаття (розрахунок) Результат Примітки Прямі доходи по продукту (рах.60, 61, 62, 63, 67) – Через закріплення доходів по операціям ідентифікованими за продуктами – = Валові доходи по продукту – Мінус прямі витрати по продукту (рах.71, 73, 77) Через закріплення витрат по операціям ідентифікованими за продуктами – = Чисті валові доходи по продукту – Мінус Непрямі витрати (з/п, амортизація, інші) (рах.73, 74) – Дані беруться або з локальних баз даних або за допомогою використання нормативно-розподільчого методу Мінус Трансфертні витрати – За даними управлінського обліку (модуль „Визначення трансфертного результату”). – = Номінальний прибуток по продукту – Плюс Непрямі доходи (рах.62, 63, 64) Так само – = Реальний прибуток по продукту – Поділити на Обсяг відповідного продукту – = Прибутковість продукту –
ДОДАТОК З
Схемаорганізації розподілу доходів та витрат (розподіл за рахунками)
Стаття Вид доходів/витрат Код по Профіт-центру (підрозділу бізнес-напрямків) Групи рахунків Код Менеджменту та підрозділів підтримки Групи рахунків Код загальнобанківських статей доходів/витрат (не ідентифіковані за підрозділом) Групи рахунків 1 Прямі доходи В1 600 — 609, 610 -611, 6203, 6204 (крім рахунків переоцінки валпозиції), 6209, 630, 639, 649 (за доходами ідентифікованими за бізнесом), 671 Г1 6204 (по рахункам переоцінки валпозиції), 649 (крім доходів ідентифікованих за бізнесом), Х Х 2 Прямі витрати В2=В2.1+В2.2 Г2=Г2.1+Г2.2 Х Х 2.1 Операційні В2.1 700 — 709, 710, 739, 770, 771, 772, Г2.1 710 (за рахунками менеджмент-центру), Х Х 2.2 На утримання персоналу В2.2 740 (за управл. обліком) Г2.2 740 (за управл. обліком) Х Х 2.3 Матеріальні та інші В2.3 742 (за управл. обліком), 745 (за управл. обліком) Г2.3 741, 742 (за управл. обліком), 743, 744, 745 (за управл. обліком), 749, Х Х 3 Трансфертні доходи В3 (за управл. обліком) Г3 (за управл. обліком) Х Х 4 Трансфертні витрати В4 (за управл. обліком) Г4 (за управл. обліком) Х Х 5 Всього результат по прямих та трансфертних доходах/витратах В5=В1-В2+В3-В4 Г5=Г1-Г2+Г3-Г4 Х Х 6 Загальні (непрямі) доходи Х Х Х Х Д6 680 7 Загальні (непрямі) витрати Х Х Х Х Д7 780, 790 8 Перерозподіл накладних доходів/витрат В8=Г5´к1 Х Х Х Х Х 9 Фінансовий результат В9=В5+В8 Х Х Х Д9=Д6-Д7 Х
Додаток К
Фінансовірезультати діяльності банків України за станом на 01.01.2006 р.№ п/п Назва банку Процентний дохід Процентні витрати Операційний дохід Прибуток до оподатку-вання Витрати на податок на прибуток Прибуток після оподатку-вання Чистий прибуток/ збиток банку 1 ПРИВАТБАНК 1 679 857 -1 097 970 1 565 993 115 204 49 638 164 842 164 842 2 «АВАЛЬ» 1 222 360 -692 320 1 280 866 26 332 8 088 18 244 18 248 3 ПРОМІНВЕСТБАНК 1 116 694 -690 424 913 434 187 727 65 406 122 321 122 321 4 УКРСОЦБАНК 648 294 -372 088 631 908 128 511 -42 801 85 711 85 711 5 УКРСИББАНК 623 463 -355 887 489 133 50 661 -11 181 39 480 39 480 6 УКРЕКСІМБАНК 472 175 -226 692 440 436 132 038 -41 880 90 158 90 158 7 ОЩАДБАНК 531 296 -192 363 656 265 11 892 -10 497 1 396 1 396 8 РАЙФФАЙЗЕНБАНК УКРАЇНА 307 040 -130 613 240 308 34 752 -11 811 22 942 22 942 9 «НАДРА» 381 375 -234 852 264 325 28 847 -4 257 24 590 24 649 10 БРОКБІЗНЕСБАНК 236 593 -210 555 114 674 18 032 -5 865 12 167 12 168 Усього по групі 7 219 147 -4 203 764 6 597 342 733 996 -152 148 581 851 581 914