Аспекти розвитку та функціонування банківської установи

Вступ
Функціонуваннясучасного ринку неможливе без ефективно діючої фінансової системи. Елементами їїє багато установ, але найважливішою установою є банк. Він відіграє важливу роль,тому що акумулює грошові кошти і накопичує, перерозподіляє їх шляхом кредитуванняі здійснює грошові розрахунки та операції з цінними паперами, випускає гроші в обіг,є тим джерелом для господарств, які постачають їх додатковими ресурсами.
Комерційні банки – це кредитні установи, що здійснюють універсальнібанківські операції для підприємств усіх галузей господарства (крім емісії грошей)за рахунок грошей залучених у вигляді вкладу; приймають та розміщують грошові внескигромадян та юридичних осіб; надають різні види позик; здійснюють розрахунки за дорученнямклієнтів та їх касове обслуговування; випускає чеки, акредитиви, акції, облігаціїтощо; купує, зберігає та продає цінні папери; здійснює валютні операції; надає консультаційніпослуги.
У широкому розумінні комерційний банк – це будь який банк, що функціонуєна другому рівні банківської системи. Таке трактування характерне для української практики,в якій усі банки називаються комерційними.
У вузькому розумінні комерційний банк – будь який банк, що виконуєповний набір базових банківський операцій з єдиною метою одержання максимальногоприбутку.
Основними джерелом доходу більшостікомерційних банків є проценти, які сплачуються позичальникам за користування кредитами. Це пояснюється тим, що банки є фінансовимипосередниками, які здійснюють перерозподіл грошових засобів між тими, у кого вонимасово вільні, і тими, кому вони в даний час необхідні.
Актуальністюобраної бази практики є те, що банківська система –одна з найважливішихі невід’ємних структур ринкової економіки. Розвиток банків, товарного виробництваі обороту історично йшов паралельно і тісно переплітався. При цьому банки, проводячигрошові розрахунки і кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілікапіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростаннюпродуктивності суспільної праці.
Метою практики є поглиблення знань, набутих в процесі навчання, оволодіннясучасними формами та методами економічної та фінансової роботи, формування уміньта навичок в сучасних економічних умовах, вміння застосовувати знання та творчоїх використовувати в практичній діяльності.
На базі Ірпінського відділення АТ “Брокбізнесбанк” розглянемо аспектирозвитку та функціонування банківської установи.
Завданнямпрактики є закріплення, розширення і систематизація знань, одержаних при оволодінніспеціальними предметами на основі вивчення діяльності комерційного банку, теоретичнета практичне розуміння процесу роботи конкретного банку, спектру виконання операційта надання послуг, а також вивчення основ організаційної діяльності в умовах трудовогоколективу.

 
1.Загальне ознайомлення з банківською установою. Вивчення організації фінансової роботив банківській установі
«Брокбізнесбанк» заснований 30 серпня 1991 р. як наступник «ОрендКоопБанку»,який, у свою чергу, був заснований у 1990 році. Розвиток регіональної мережі розпочавсяу 1992 р. з найбільших промислових центрів України, що було обумовлено орієнтацієюна корпоративних клієнтів. За три роки свого існування (1991-1994 рр.) Банк увійшовдо числа найбільших банків України за рейтингом НБУ, у 1996 р. він отримав правообслуговувати Державний бюджет України, а у 1999 р. став учасником Фонду гарантуваннявкладів фізичних осіб.
Протягом 2000-2003 рр. Банк став партнером системи грошових переказівWestern Unіon, увійшов на ринок платіжних карток, впровадивши перший зарплатнийпроект, отримав право обслуговувати Пенсійний фонд України. В регіональних підрозділахбанку впроваджені послуги Фінансового супермаркету, став членом платіжної системиVІSA Іnternatіonal.
З 2005 р.Банк інтенсивно розвиває регіональну мережу, ставучасником ринку роздрібних послуг та отримує право на касове обслуговування з метоюоплати готівкою чеків органів Державного казначейства України у 2006–2008 роках.Розпочав діяльність Дилінговий центр банку, який займається проведенням операційв мережі Інтернет.
Рейтинговеагентство «Кредит-рейтинг» у 2006 р. встановило Банку кредитний рейтинг та довгостроковийкредитний рейтинг боргових зобов’язань банку за національною шкалою на рівні uaA+, прогноз – «стабільний».
Кредитнийрейтинг – міра кредитоспроможності приватної особи, підприємства, регіону чи країни.Рівень кредитного рейтингу визначається достатніми показниками капіталізації, наявністюрозгалуженої регіональної мережі і розвинутого карткового бізнесу, що сприяє збереженнюклієнтської бази і утриманню конкурентних позицій.
Рейтинг uaA+ характеризує високий рівень кредитоспроможностіБанку в порівнянні з іншими українськими позичальниками чи борговими інструментами,а стабільний прогноз вказує на відсутність передумов для зміни рейтингу протягомроку.
Вихід на міжнародні ринки відбувся у 2007 р. Створено перший Фондфінансування будівництва житлових приміщень. Це дало початок активного розширенняспектру послуг для населення.
Банк отримав статус принципового члена міжнародної платіжної системиVіsa Іnternatіonal у 2008 році. Тоді ж було відкрито перший центр самообслуговуванняклієнтів та модернізовано корпоративну мережу, що посприяло розширенню можливостейклієнтів щодо користування послугами банку. Впроваджено консьєрж-сервіс для VІP-клієнтів.Першим з українських банків взяв участь у всесвітньому конгресі SІBOS-2008 – одномуз авторитетних заходів у світовій індустрії фінансів. Отримано право на касове обслуговуванняз метою оплати готівкою чеків органів Державного казначейства України у 2009-2011роках.
Згідно Закону України «Про акціонерні товариства» [2] АБ (акціонернийбанк) «Брокбізнесбанк» змінив назву на АТ (публічне акціонерне товариство) «Брокбізнесбанк»з 22.05.2009 року. АТ «Брокбізнесбанк» став банком-агентом Фонду гарантування вкладівфізичних осіб (є членом фонду з 2001 року) з виплат гарантованих сум відшкодуваньвкладникам ліквідованих банків. Впроваджена внутрішньобанківська система терміновихгрошових переказів «Швидкі гроші». Навіть в умовах нестабільності Банк продовжуєсвій регіональний розвиток. З метою оптимізації організаційної структури, підвищенняефективності діяльності регіональних підрозділів банку та покращення керованості,мінімізації витрат почалося створення об’єднаних у межах економіко-географічнихзон регіональних філій [18].
У 2010 році АТ «Брокбізнесбанк» продовжує розширятися: відкриваютьсянові відділення, збільшується кількість банкоматів, встановлюються POS-термінали.
Зобразимо графічно основні показники банку за 2008-2010 рр. на основіданих Балансу (Додаток А-Б) [26]:
/>
Рис. 1.1. Активи, капітал, кошти клієнтів (тис. грн.)
Отже, з графіка чітко видно зростання активів Банку з 1197942тис. грн. у 2008 році до 16174271 тис. грн. у 2010 році. Протягом 2009 року клієнтиактивно вкладали свої кошти в банк, про що свідчить збільшення цих коштів від 5996261тис. грн. до 8615303 тис. грн. Проте у 2010 році бачимо певний спад – коштів клієнтівбанку стало 7575148 тис. грн. Власний капітал залишається майже незмінним протягом2008-2010 рр., але можемо відмітити, що, як і кошти клієнтів, капітал банку збільшивсяу 2009році та трохи зменшився у 2010 році. З цього можемо зробити висновок, що Банкуспішно здійснює свою діяльність – нарощує активи, залучає кошти клієнтів.
Інформація про одержані АТ «Брокбізнесбанк» ліцензії та дозволина окремі види діяльності:
- Реєстрація в НБУ №18 від 06.05.1992 р.;
- Банківська ліцензія №138 від 04.06.2009 р. на право проведення банківськихоперацій та письмовий дозвіл №138-4 від 22.09.2009 р.
- Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку на здійсненнядіяльності з торгівлі цінними паперами: дилерська діяльність серія АВ №470647 від10.06.2009 р. по 16.10.2012 р.; брокерська діяльність серія АВ №470646 від 10.06.2009р. по 16.10.2012 р.; андерайтинг серія АВ №470648 від 10.06.2009р. по 16.10.2012р.;
- Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку серіяАВ №470656 від 12.06.2009 р. по 16.10.2012 р. на право виконання професійної депозитарноїдіяльності зберігача цінних паперів;
- Ліцензія Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку серіяАВ №470657 від 12.06.2009 р. по 16.10.2012 р. на право діяльності по веденню реєструвласників іменних цінних паперів [17].
АT «Брокбізнесбанк» є учасникомбагатьох фінансових організацій, зокрема членство в міжбанківських об’єднаннях,асоціаціях, біржах та міжнародних організаціях:
- Асоціація українських банків (АУБ);
- Професійна асоціація реєстраторів та депозитаріїв (ПАРД);
- Асоціація «Український Кредитно-Банківський союз» (УКБС);
- ВАТ «Фондова біржа ПФТС»;
- СРО Асоціація «Українські фондові торговці»;
- ВАТ «Всеукраїнський депозитарій цінних паперів» (ВДЦП);
- ЗАТ «Перше всеукраїнське бюро кредитних історій» (ПВБКІ);
- ПрАТ «Українська міжбанківська валютна біржа» (УМВБ);
- ЗАТ «Українська фондова біржа»;
- Фонд гарантування вкладів фізичних осіб.
Міжнародні карткові платіжнісистеми:
- Vіsa Іnternatіonal Servіces Assocіatіon CEMEA;
- MasterCard Іnternatіonal.
Системи міжнародних грошовихпереказів:
- Western Unіon.
Послуги, що надає Ірпінське відділення Київської філії АТ «Брокбізнесбанк»:
- розрахунково-касове обслуговування;
- прийом платежів;
- валютно-обмінні операції;
- операції з платіжними картками (POS-термінали, оформлення картки);
- відкриття та ведення поточних рахунків;
- прийом вкладів (депозитів);
- міжнародні грошові перекази;
- внутрішньобанківські перекази «Швидкі гроші»;
- операції з банківськими металами [25].
Банк має специфічну характеристику діяльності, виступає як грошово-кредитнаустанова. В організаційній та управлінській роботі банку фінансова діяльністьзаймає особливе місце. Від неї багато в чому залежить своєчасність та повнота фінансовогозабезпечення діяльності та розвитку підприємства, виконання фінансових зобов’язаньперед державою та іншими суб’єктами господарювання.
Фінансоваробота банку здійснюється за такими основними напрямками: фінансове прогнозуваннята планування; аналіз та контроль господарської діяльності; оперативна, поточнафінансово-економічна робота.
Фінансовепрогнозування та планування є однією з найважливіших ділянок фінансової роботи банку.На цій стадії фінансової роботи визначається цілі на майбутнє та розробка шляхівїх досягнення.
Аналізта контроль фінансової діяльності банку – це діагноз його фінансового стану, щоуможливлює визначення недоліків та прорахунків, виявлення та мобілізацію внутрішньогосподарськихрезервів, збільшення доходів та прибутків, зменшення витрат, підвищення рентабельності,поліпшення фінансово-господарської діяльності банку в цілому. Матеріали аналізувикористовуються в процесі фінансового планування та прогнозування [21].
Фінансово-управлінськіорганізаційні структури тісно пов’язані із загальною структурою управління, оскількиочолює фінансову службу віце-президент Банку, який практично виконує функції фінансовогодиректора Банку. Йому підпорядковуються відділи, які здійснюють фінансове планування,прогнозування та контроль. Начальники цих відділів несуть повну відповідальністьза планування структури капіталу Банку, оптимізацію операцій з цінними паперамита інші фінансові операції.
Мета фінансовоїслужби банку – приймати та обґрунтовувати фінансові рішення, які відповідають досягненнюбанком її завдань і функцій [24].
Функціональнимиобов’язками фінансової служби банку є:
– визначення перспективи та майбутнього профілю банку;
– визначення цільових рівнів прибутковості банку;
– визначення та характеристика сегментів ринку, що їх має намір обслуговуватибанк;
– визначення обсягів ресурсів, необхідних для досягнення цілей, такихяк матеріальні, фінансові та трудові ресурси;
– розробка видів послуг, фінансових продуктів та технологій, завдякивпровадженню яких банк зможе стримати бажані результати;
– створення ефективних систем контролю за виконанням планів [23].
Основнимоб’єктом контрольної роботи Ірпінського відділення Київської філії АТ «Брокбізнесбанк»є виручки торговельних підприємств і надходження готівки підприємств сфери обслуговуваннянаселення. Тому установа банку в обов’язковому порядку веде спеціальний журнал,у якому реєструються усі торговельні та інші підприємства сфери обслуговування,що мають постійну виручку, в тому числі і не виділені на самостійний баланс. Дляздійснення вказаного контролю економісти на підставі згаданого вище журналу складаютьконтрольні відомості за підприємствами, які здають виручку в денні, вечірні касибанків і через підприємства зв’язку, і передають їх бухгалтерам банку за місцемведення рахунків клієнтів і контролерам вечірніх кас, які щоденно роблять у цихконтрольних відомостях відмітки про здавання виручки.
До функціональнихобов’язків спеціалістів фінансово-економічної служби банку належать: щоденний переглядцих контрольних відомостей, вживання заходів щодо обов’язкового здавання в деннукасу всієї отриманої напередодні виручки, а також здійснення відмітки про вжитізаходи щодо підприємств, які порушують касову дисципліну.
Поточната оперативна фінансова робота в банку спрямовується на практичне втілення фінансовогозабезпечення підприємницької діяльності, постійне підтримування платоспроможностіна належному рівні.
Протягом звітного періоду всі нормативи регулювання діяльностіАТ «Брокбізнесбанк», встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльностібанків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку Українивід 28.08.2001 №368 зі змінами [13], залишалися на достатньому рівні. Керівництво Банку приділяловелику увагу дотриманню платоспроможності, виконанню нормативу обов’язкового резервуваннякоштів на коррахунку в Національному банку України, жодного разу не допускалисьзатримки платежів.
У Ірпінськомувідділенні Київської філії АТ «Брокбізнесбанк» дані показники не розраховують. Цепов’язано з тим, що безбалансове відділення не має статусу юридичної особи, і, відповідно,не може діяти від свого імені.


 
2. Управління грошовими потокамибанківської установи від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності
Об’єктивною необхідністю при управлінні грошовими потоками є структуруваннягрошових потоків – формування упорядкованої сукупності грошових потоків відповіднодо встановленого критерію та визначення їх базових функціонально-організаційнихособливостей [24].
Операційна діяльність суб’єкта господарювання являє собою основну діяльністьпідприємства, а також будь-які інші види діяльності, які не можуть бути віднесенідо інвестиційної або фінансової діяльності.
Типовими прикладами операцій інвестиційної діяльності є: придбаннята введення в експлуатацію виробничого обладнання; придбання нематеріальних активів;придбання ринкових цінних паперів і, відповідно, отримання пасивного (проценти абодивіденди) чи активного доходу тощо.
До типових прикладів операцій фінансової діяльності можна віднести:емісія корпоративних прав (акцій) та обслуговування їх вторинного обігу; отриманнябанківського кредиту та його погашення; розміщення корпоративних облігацій та обслуговуванняїх обігу; отримання безповоротної фінансової допомоги; лізингове фінансування придбанняфінансової допомоги; викуп корпоративних акцій власної емісії.
Банківськіоперації здійснюються з метою одержання прибутку. Кожну операцію можна проаналізуватиза критеріями визначення доходу і витрат. Доходи і витрати розглядаються як такі,що отримані банком в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.Також існують надходження від інших осіб, які не визнаються доходами (наприклад:сума авансу в рахунок попередньої оплати послуг, товарів тощо; надходження від первинногорозміщення цінних паперів).
Деякіоперації не визнаються витратами і не включаться до звіту про фінансові результатибанку (наприклад: погашення одержаних кредитів, повернення депозитів; попередня(авансова) оплата товарів, робіт, послуг; витрати, які відображаються зменшеннямвласного капіталу відповідно до чинного законодавства України.)
У результатіопераційної діяльності в банку виникають такі вхідні та вихідні грошові потоки:
- процентні доходи і витрати (результат від операцій з коштами, розміщенимив інших банках (залученими від інших банків); доходи (витрати) за кредитами та депозитами,наданими (отриманими) юридичним та фізичним особам, та за іншими фінансовими інструментами,у тому числі за цінними паперами; доходи у вигляді амортизації дисконту (премії)за борговими цінними паперами);
- комісійні доходи і витрати;
- прибутки (збитки) від торгівельних операцій (результат від операційз купівлі-продажу різних фінансових інструментів, у тому числі за операціями з ціннимипаперами, з іноземною валютою та банківськими металами);
- непередбачені доходи і витрати (пов’язані зі змінами податкового законодавства,правил бухгалтерського обліку);
- відрахування в резерви (витрати на покриття можливих збитків від зменшеннякорисності активів банку та списання безнадійних активів);
- доходи від повернення раніше списаних активів (кошти, що надійшли дляпогашення заборгованості, яка була визнана банком безнадійна щодо отримання);
- інші операційні доходи і витрати (доходи і витрати від операцій, щоне пов’язані з інвестиційною та фінансовою діяльністю, а також ті, що не включеніу вищезазначені групи операційних доходів і витрат, зокрема: доходи (витрати) відоперативного лізингу; доходи (витрати) від наданих (отриманих) консультаційних послугфінансового характеру; дивідендні доходи; витрати на інкасацію; штрафи, пені, отримані(сплачені) за банківськими операціями);
- загальні адміністративні витрати (операційні втрати, пов’язані із забезпеченнямдіяльності банківської установи);
- податок на прибуток.
Вхідніта вихідні грошові потоки від здійснення банком інвестиційної діяльності:
- доходи (витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестиційв асоційовані компанії;
- доходи (витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестиційу дочірні установи;
- доходи (витрати) від реалізації (придбання) основних засобів та нематеріальнихактивів тощо.
За результатамиоперацій, пов’язаних із фінансовою діяльністю, банк визнає такі вхідні та вихіднігрошові потоки:
- доходи (витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу;
- доходи (витрати) за субординованим боргом;
- дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду;
- доходи, які виникають у результаті випуску інструментів власного капіталутощо[23].
Суму чистихгрошових потоків АТ «Брокбізнесбанк» за 2008-2010 рр. можемо розглянути в Звітіпро рух грошових коштів (Додаток В-Г).
Зведемоці дані до таблиці.
Таблиця2.1. Чисті грошові кошти від операційної, інвестиційної та фінансової діяльностібанку за 2008-2010 рр. (тис. грн.) [26]
Грошові потоки
2008
2009
2010 Чисті грошові кошти, що отримані від операційної діяльності/(використані в операційній діяльності) 277 315 208 721 2 942 Чисті грошові кошти, що отримані від інвестиційної діяльності/(використані в інвестиційній діяльності) (501 886) (119 322) 311 469 Чисті грошові кошти, що отримані від фінансової діяльності/(використані у фінансовій діяльності) 1 215 564 (252 603) 430 080
З таблицівидно, що АТ «Брокбізнесбанк» вхідних грошових потоків від операційної діяльностіотримує більше, ніж вихідних. Проте щороку все менше і менше. Якщо 2008 р. різницяміж ними складала 277315 тис. грн., 2009 року – 208721 тис. грн., то у 2010 р. вонастановила лише 2942 тис. грн.
В інвестиційнійдіяльності у 2008-2009 рр. Банк більше використовує, ніж отримує. Це пов’язано зпридбанням цінних паперів у портфелі банку на продаж, основних засобів, інвестиційноїнерухомості, нематеріальних активів. У 2010 році, в зв’язку з операціями з ціннимипаперами на продаж, різниця між вхідними і вихідними потоками становила 311469 тис.грн.
Внаслідокпроведення фінансової діяльності, Банк отримав у 2008 році 1215564 тис. грн. та430080 тис. грн. у 2010 р. в результаті емісії звичайних акцій та отримання субординованогоборгу відповідно. У 2009 році Банк використав у фінансовій діяльності внаслідокповернення інших залучених коштів 252603 тис. грн.
Отже,в результаті здійснення операційної, інвестиційної та фінансової діяльності та впливузмінобмінного курсу на грошові кошти та їх еквіваленти чистий приплив/(відплив) грошовихкоштів та їх еквівалентів протягом 2008-2010 рр. становив 989551 тис. грн., (224954)тис. грн. та 752653 тис. грн. відповідно.

3.Управління формуванням прибутку банківської установи. Податковий менеджмент підприємства.Управління розподілом і використанням прибутку
Вся господарськадіяльність комерційного банку – здійснення банківських угод – має назву статутнадіяльність. Її проведення вимагає від комерційного банку значних витрат, але крімвитрат виникають доходи, як результат діяльності комерційного банку.
Витрати– це зменшення економічної вигоди у звітному періоді, у формі вибуття або використанніактивів чи збільшення зобов’язань, що призводить до зменшення власного капіталуза винятком розподілу капіталу між (акціонерами) чи його вилучення. Зростання банківськихвитрат, які неузгодженні зі збільшенням його прибутку може істотно погіршити фінансовийстан навіть крупному та авторитетному комерційному банку.
Доходи– це збільшення економічних вигод протягом звітного періоду у формі припливу абозростання активів, або зменшення зобов’язань, що спричиняють збільшення капіталуі не є внесками акціонерів [21].
Однієюз найважливіших сторін маркетингової діяльності банку є вибір його цінової політики.Насамперед, керівництво банку вибирає одну основну і (або) декілька альтернативнихстратегій ціноутворення в залежності від рейтингу самого банку, розміру контрольованогоїм ринку і конкретної ситуації, економіко-політичної кон’юнктури.
При плануваннікомплексу послуг, як нових, так і існуючих, банк визначає й аналізує структуру витраті, отже, їх ціну. Ціноутворення є елементом комплексу маркетингу. Цінова політикабанку – це встановлення цін на різні банківські продукти та їх зміна відповіднодо зміни ринкової кон’юнктури. Об’єктами цінової політики банку є процентні ставки,тарифи, комісійні, премії, знижки, мінімальний розмір внеску.
У маркетинговійдіяльності банку ціна виконує важливу функцію – вона узгоджує інтереси банку і клієнтів.Процес розробки цінової стратегії банку складається з декількох етапів.
Насампередна підставі стратегічної програми визначаються задачі стратегії ціноутворення. Длякожного банку першорядною є задача одержання максимального прибутку. Проте в умовахконкуренції і зміні кон’юнктури ринку дана задача може бути сформульована по-іншому.Наприклад, одержання максимального прибутку при утриманні лідерства на ринку. Вданому випадку банк переслідує цілі – встановлення максимально можливих цін на своїпродукти за умови утримання лідируючого положення в певному ринковому сегменті,що практично виключало б можливість конкуренції та дозволяло б тривалий час працюватиз достатнім прибутком.
Наступниметапом розробки цінової стратегії є аналіз факторів, які впливають на ціну, як внутрішніх,так і зовнішніх.
До внутрішніхфакторів відносяться витрати на надання послуг, якість банківських продуктів, швидкістьта якість обслуговування, витрати на вибір ринкових сегментів, підтримання іміджубанку.
До зовнішніхфакторів відносяться рівень реального та прогнозованого попиту на даний вид банківськогопродукту в даних ринкових сегментах та його еластичність, наявність кредитних ресурсів,рівень інфляції, наявність конкуренції, ціни конкурентів на аналогічні послуги,аспекти регулювання банківської діяльності з боку держави. Ринок банківських послугзнаходиться під сильним впливом цих чинників, які багато в чому визначають правилагри. Фактори зовнішнього середовища непідконтрольні банкам і повинні розглядатисяз точки зору необхідності врахування їх впливу при розробці стратегії розвитку банку[23].
Ціни надеякі банківські продукти АТ «Брокбізнесбанк» наведені у Додатках Д-Е.
Дані проприбуток АТ «Брокбізнесбанк» можемо розглянути у Звіті про фінансові результати(Додаток Є-Ж)
Зведемодані Звіту у таблицю.
Таблиця3.1. Розрахунок прибутку до оподаткування у 2010 році (тис. грн.) [26]
Найменування статті
Сума Чистий процентний дохід 397 690 Чистий комісійний дохід 185 412 Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, які обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах 11 635 Результат від торгівлі іноземною валютою 47 746 Знецінення цінних паперів на продаж 1 062 Результат від продажу цінних паперів на продаж 12 284 Резерви за зобов’язаннями 1 070 Інші операційні доходи 13 567
За вирахуванням:
  Результату від торгових операцій з торговими цінними паперами 890 Результату, який виникає під час первісного визнання фінансових активів за % ставкою, вищою або нижчою, ніж ринкова 12 635 Результату від переоцінки об’єктів інвестиційної нерухомості 682 Результату від переоцінки іноземної валюти 8 162 Резервів під заборгованість за кредитами 265 654 Адміністративних та інших витрат 353 001
Прибуток до оподаткування 29 442
Графічнона основі Додатків Є-Ж наведемо динаміку прибутку Банку до оподаткування [26].
/>
Рис. 3.1.Прибуток Банку до оподаткування протягом 2008-2010 рр. (тис. грн.)

З графікубачимо, що протягом 2008-2009 рр. він був 106462 тис. грн. та 100763 тис. грн. відповідно.Далі спостерігаємо невтішну ситуацію – Банк отримав прибуток до оподаткування 29442тис. грн., що менше за попередній період на 71351 тис. грн. Це сталося в результатіпереоцінки іноземної валюти.
Банк здійснюєоблік податків на підставі даних податкового обліку, який здійснюється на підставівимог податкового законодавства України. Податковий облік здійснюється Банком зарахунками восьмого класу «Управлінський облік».
У Банкувиникають постійні податкові різниці внаслідок того, що певні витрати не враховуютьсяпри оподаткуванні, а певні доходи не оподатковуються. Тимчасові різниці пов’язаніз різними методами визнання доходів та витрат, а також з балансовою вартістю певнихактивів.
Витратамина податок на прибуток є сума поточних витрат з податку на прибуток та відстроченогоподатку на прибуток. Поточні витрати на податок на прибуток залежать від обсягівоподаткованого прибутку Банку за рік. Ставка податку на прибуток складає 25 відсотківвід об’єкта оподаткування. З прийняттям Податкового кодексу [10] ставка податку на прибутокзмінилась – з 1 квітня 2011 року вона становитиме 23%, з 1 січня 2012 року – 21%,з 1січня 2013 року – 19%, з 1 січня 2014 року – 16%.
Банк єплатником консолідованого податку на прибуток. З метою узгодження фінансового таподаткового обліку проводиться розрахунок та відображення в бухгалтерському облікувідстрочених податкових зобов’язань та відстрочених податкових активів. Наведемоу таблиці значення податку на прибуток за 2008-2010 рр. (згідно даних Додатків Є-Ж).

Таблиця3.2. Податок на прибуток Банку за фінансовим та податковим обліком за 2008-2010рр. (тис. грн.) [25]Роки Прибуток до оподаткування Податок на прибуток за фінансовим обліком
Обліковий податок
на прибуток 2008 106462 36454 26615,5 2009 100763 32977 25190,75 2010 29442 11582 7360,5
Різницяміж фінансовим та податковим обліком утворилась за рахунок постійних та тимчасовихрізниць в активах та пасивах.
В основі банківської діяльності лежить торгівляфінансовими ресурсами. Банки дешевше купують грошові кошти і продають їх дорожче,здійснюючи на свій страх і ризик активні операції. Високі прибутки банк отримує,як правило, від високоризикових операцій, проведення яких за несприятливих умовможе підірвати його фінансову стійкість і навіть призвести до неплатоспроможності.
У зв’язку з цим, відповідно до Закону України«Про банки і банківську діяльність» [3] банки зобов’язані формувати резерви на покриттязбитків від активних операцій відповідно до нормативно-правових актів НаціональногоБанку України.
На виконання даної норми закону розробленіта діють Положення про порядок розрахунку резерву на відшкодування можливих збитківбанків від операцій з цінними паперами [14], Положення про порядок формування і використання резерву длявідшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків [16] та Положення про порядок формуванняі використання банками резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторськоїзаборгованості [15]. На сьогодні у процесісвоєї фінансово-господарської діяльності банки зобов’язані створювати три види страховихрезервів: на відшкодування можливих втрат за придбаними цінними паперами, для відшкодуванняможливих втрат за кредитними операціями та для відшкодування можливих втрат віддебіторської заборгованості.
Згідноіз Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» [9] банки зобов’язаністворювати страхові резерви для відшкодування можливих втрат по основному боргу(без процентів та комісій) за всіма видами кредитів, а також гарантій, порук, придбанихцінних паперів, інших активних банківських операцій, які відносяться до їх господарськоїдіяльності.
Створеннястрахових резервів в Україні стимулюється шляхом віднесення коштів, сплачених доцих фондів, до складу валових витрат. Відповідно до Закону України «Про Національнийбанк України» [8]резервидля покриття можливих фінансових ризиків створюються за рахунок доходу до оподаткування.Аналогічна норма міститься також в Законі України «Про оподаткування прибутку підприємств» [9]. Згідно з ним суми коштів,внесені банками до страхових резервів, включаються до валових витрат.
Основнимнапрямом використання отриманого Банком прибутку є реінвестиції на збільшення статутногокапіталу банку шляхом збільшення на 0,56 грн. номінальної вартості кожної акціїбанку з 10,36 грн. до 10,92 грн., що належали акціонерам банку зареєстрованим вреєстрі власників простих іменних акцій банку на початок строку виплати дивідендів,згідно Рішення Загальних зборів акціонерів банку «Про збільшення розміру статутногокапіталу банку за рахунок реінвестиції дивідендів» від 25.05.2010 року.
Розподіленийприбуток характеризує частину сформованого прибутку, що на даний момент вже розподіленай не використана в процесі господарської діяльності. Нерозподілений прибуток – цечастина чистого прибутку, яка залишається у розпорядженні підприємства після виплатидоходів власникам у вигляді дивідендів, формування резервного капіталу, поповненнястатутного капіталу та використання на інші потреби.
 

 
4.Управління оборотними активами банківської установи: матеріальними запасами, дебіторськоюзаборгованістю, грошовими коштами. Управління необоротними активами
Активиявляють собою ресурси, які перебувають у розпорядженні банку і використання якихведе до збільшення економічних вигід у майбутньому. До них відносять усі існуючіматеріальні цінності, нематеріальні активи та кошти, що належать банку на певнудату.
За останніп’ять років Банк здійснював придбання та відчуження активів (табл. 4.1.)
Таблиця4.1. Доходи та витрати від операцій з активами банку за 2006-2010 рр. (тис. грн.) [25] 2006 2007 2008 2009 2010 Надходження 68315 47862 196230 118008 59795 Вибуття 4133 80810 3273 14724 2432
Отже,за результатами таблиці можемо зробити висновок, що Банком було відчужено більшеактивів, ніж придбано. Лише у 2007 році АТ «Брокбізнесбанк» придбав більше активів,ніж відчужив.
Основнізасоби, щодо яких є передбачені чинним законодавством обмеження на володіння, користування,або такі, що вилучені з експлуатації для продажу, станом на кінець дня 31.12.2010р.у балансі Банку не обліковуються.
Основнізасоби та нематеріальні активи, що надані в заставу станом на 31.12.2010р. обліковуютьсяу балансі Банку в сумі 478 605 тис. грн.
Первіснавартість повністю замортизованих основних засобів станом на кінець дня 31.12.2009р.складає 13 928 тис. грн. Вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються(реконструкція), станом на кінець дня 31.12.2009р. складає 4 286 тис. грн.
Зменшенняпротягом звітного періоду в результаті переоцінки сторновано у власному капіталів сумі 22 727 тис. грн.
Нематеріальніактиви, щодо яких є обмеження права власності, станом на кінець дня 31.12.2010р.у балансі Банку не обліковувались. Нематеріальні активи, створені Банком, станомна кінець дня 31.12.2008р. у балансі Банку не обліковувались.
Станомна 31.12.2010р. у власності АТ «Брокбізнесбанк» знаходилося 65 приміщень на загальнусуму 581 016 тис. грн. (первісна вартість). АТ «Брокбізнесбанк» має зобов’язанняза 626 договорами оперативного лізингу (оренди) на суму 88 618 тис. грн.
Загальнакількість автотранспортних засобів у власності Банку становила 167 автомобілів,з них: головного офісу – 65, філій – 102. В оперативній оренді Банку знаходяться:
– 2 автомобілі загальною вартістю 1 580 тис. грн.;
– частина приміщення у м. Києві по вул. І. Лепсе, 4, загальною вартістю67 420 тис. грн.;
– частини приміщень філій Банку в містах: Одеса, Івано-Франківськ, Донецьк,Дніпропетровськ, Луцьк, Житомир, Львів, Ужгород, Запоріжжя, Рівне, Херсон, Харків,Краматорськ, Хмельницький, Миколаїв, Луганськ, Черкаси, Чернігів, Сімферополь, Тернопіль,Дунаївці загальною вартістю 74 769 тис. грн.
Вартістьосновних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) становила 7 850 тис.грн. Обсяг не введених в експлуатацію основних засобів становив 24 394 тис. грн. [25].
Щоб правильнота ефективно здійснювати управління активами, необхідно оцінити забезпеченість оборотнимиактивами; здійснити аналіз забезпеченості матеріальними запасами; провести оцінкуоборотності матеріальних запасів; визначити розмір матеріальних запасів; проаналізуватистан дебіторської заборгованості; здійснити аналіз оборотності дебіторської заборгованості;оцінити кредитні можливості; проаналізувати показники ефективності використаннягрошових коштів підприємства; оцінити стратегію організування оборотних активів;провести аналіз ефективності використання оборотного капіталу; визначити показники,що характеризують ефективність використання необоротних активів; охарактеризуватиджерела фінансування оновлення необоротних активів підприємства.
Протев Банку, а особливо у безбалансовому Ірпінському відділенні Київської філії АТ «Брокбізнесбанк»дані показники не обчислюють.

 
5.Управління власним капіталом банку. Управління позичковим капіталом. Оптимізаціяструктури капіталу банку
Для здійснення комерційної і господарської діяльності банки повиннімати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів тобто ресурсів.
Ресурси комерційного банку – це сукупність грошових коштів, що перебуваютьу його розпорядженні і використовуються для ви конання активних операцій. Операції,за допомогою яких комерційні банки формують свої ресурси, називаються пасивними [24].
Станомна 31 грудня 2010 р. статутний капітал АТ «Брокбізнесбанк» становив 1 965 600 тис. гривень. Зареєстрований статутнийкапітал є сплаченим, тобто повністю сформованим. Його поділено 180 000 тис.простих іменних акцій, номінальною вартістю 10,92 грн. кожна. Привілейовані акціїБанком не випускались. Отже, всі емітовані акції є простими, тобто не мають фіксованогоприбутку.
Згідно з існуючими у банківській практиці традиціями ресурси комерційнихбанків поділяють на власні, залучені та позичені кошти. Головним джерелом ресурсівАТ «Брокбізнесбанк» є залучені й по зичені кошти, частка яких становить 85,7% відзагальної суми ресурсів (Додаток А). На власний капітал припадає лише 14,3% усіхбанківських ресурсів. Головною складовою власного капіталу є фонди банку, середяких провідним є статутний фонд, який становить 85%.
Серед залучених і позичених ресурсів переважають кошти банків та коштиклієнтів (4563428 тис. грн. та 7575148 тис. грн. відповідно).
Особливістю структури банківських ресурсів на внутрішньорічні датиє висока питома вага міжбанківських кредитів і кредитів Національного банку, якінадаються для рефінансування окремих видів активних операцій комерційних банків(наприклад, операцій з цінними па перами).
До власних ресурсів комерційних банків, або до банківського капіталу,належать фонди, які створюються банками для забезпечення фінансової стійкості, комерційноїі господарської діяльності, а також прибуток поточного і минулого років.
Структура банківського капіталу не є сталою за якісним складом і змінюєтьсяпротягом року залежно від багатьох факторів, зокрема від якості активів, використанняприбутку, політики банку щодо забезпечення приросту капітальної бази тощо.
Частка власного капіталу комерційного банку у сукупних ресурсах невелика,тоді як у сфері матеріального виробництва співвідношення власного і позиченого капіталівінше. Так, для промислового підприємства вважається нормою, коли власний капіталстановить 50% загального капіталу, для комерційного банку ж достатнім вважається8%. Це зумовлено специфікою банківської діяльності. Банк користується переважночужими грошима, а власні кошти призначені передусім для страхування інтересів вкладниківі кредиторів банку, а також для покриття поточних збитків від банківської діяльності.Інакше кажучи, власний капітал комерційного банку виконує в основному захисну функцію.Функція ж забезпечення оперативної діяльності, яка для власних коштів підприємствсфери матеріального виробництва постає головною, для власного банківського капіталує другорядною. Однак роль власного капіталу комерційного банку як джерела забезпеченняйого оперативної діяльності на перших порах після його утворення є досить відчутною.За рахунок власного капіталу фінансується придбання меблів, організаційної та комп’ютерноїтехніки, будівництво або оренда банківських офісів, упровадження систем банківськогозахисту, банківських технологій і систем зв’язку.
Власний капітал комерційного банку може також використовуватися дляучасті у власності акціонерних та спільних підприємств.
Капітал комерційного банку складається з суми основного (капі тал 1-горівня) та додаткового капіталу (капітал 2-го рівня) [23].
Основнийкапітал вважається незмінним і таким, що не підлягає перепродажу, перерозподілута повинен повністю покривати поточні збитки.
Основнийкапітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:
а) фактичносплачений зареєстрований статутний капітал;
б) розкритірезерви, що створені за рахунок нерозподіленого прибутку (резерви, оприлюднені банкому фінансовій звітності):
- дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу;
- емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) – сума перевищеннядоходів, отриманих підприємством від первинної емісії (випуску) власних акцій таінших корпоративних прав над номіналом таких акцій (інших корпоративних прав);
- резервні фонди, що створюються згідно із законами України;
- загальні резерви, що створюються під невизначений ризик при проведеннібанківських операцій.
в) загальнийрозмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих)збитків за невиконаними зобов’язаннями контрагентів та зменшується на суму:
- недосформованих резервів під можливі збитки за: кредитними операціями;операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад30 днів та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями;коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках, які визнані банкрутамиабо ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорнихзонах;
- нематеріальних активів за мінусом суми зносу;
- капітальних вкладень у нематеріальні активи;
- збитків минулих років і збитків минулих років, що очікують затвердження;збитків поточного року.
Додатковийкапітал має менш постійний характер і його величина піддається змінам.
Додатковийкапітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:
а) резервипід стандартну заборгованість інших банків – при отриманні банками кредитів,банк-кредитор створює резерв для покриття можливих збитків в разі неповернення банком-дебіторомотриманої суми кредиту та відсотків за його використання;
б) резервипід стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями банків – створюється банкомна основі інструкції НБУ про обов’язкове резервування частини коштів у встановленомурозмірі для кожного виду операцій при видачі та залучені фінансових активів;
в) результатпереоцінки основних засобів, які належать до нерухомого майна, що забезпечує технологічнездійснення банківських функцій;
г) прибутокпоточного року;
д) нерозподіленийприбуток минулих років;
е) субординованийборг, що враховується до капіталу (звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти,які згідно угоди не можуть бути взяті з Банку раніше п’яти років, а у випадку банкрутствачи ліквідації повертаються інвестору після погашення претензій усіх інших кредиторів).
Регулятивнийкапітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначеннямякого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які беруть банки насебе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкостій стабільної діяльності.
Залученіресурси здійснюється на міжбанківському фінансовому ринку. До залучених банківськихресурсів належать: кошти до запитання суб’єктів господарської діяльності; строковікошти суб’єктів господарської діяльності; кошти до запитання фізичних осіб; строковікошти фізичних осіб; кошти бюджету й позабюджетних фондів України; кредиторськазаборгованість; цінні папери власного боргу та інше.
До запозиченихресурсів належать:
- кошти НБУ – коррахунок НБУ в комерційному Банку, коротко- та довгостроковікредити, отримані від НБУ;
- кошти інших банків – кореспондентські рахунки інших банків, строковідепозити інших банків, кредити, отримані від інших банків;
- кредиторська заборгованість за операціями з банками – кредиторськазаборгованість за операціями з готівкою, інша кредиторська заборгованість за операціямиз банками;
- цінні папери субординованого боргу – боргові цінні папери, випущенібанком, що відносяться до категорії інвестиційних (більше одного року).
З балансуБанку (Додаток Б) можна визначити, що залучені кошти (Кошти клієнтів + Боргові ЦП,емітовані банком + Інші залучені кошти + Зобов’язання щодо поточного податку наприбуток + Відстрочені податкові платежі + Резерви за зобов’язаннями):
- за 2010 рік становлять:
7 575148 + 239 426 + 0 + 0 + 81 679 + 2 655 = 7 898 908 тис. грн.;
- за 2009 рік:
8 615303+149 877+37 606+5 126+75 916 + 7 135 = 8 890 963 тис. грн.
Отже,у 2010 році АТ «Брокбізнесбанк» було залучено на 901 055 тис. грн. менше, ніж у2009 році. Це відбулося в основному за рахунок зменшення коштів клієнтів та іншихзалучених коштів.
Такожможна визначити суму запозичених коштів (Кошти банків + Інші фінансові зобов’язання+ Інші зобов’язання + Субординований борг):
- за 2010 рік запозичені кошти становлять:
4 563428 + 924 186 + 5 635 + 469 425 = 5 962 674 тис. грн.;
- за 2009 рік:
2 796 801 + 197 700 + 4 291 + 0 = 2 998 792 тис. грн.
Отже, у 2010 році Банк запозичив більше коштів, ніжу попередньому році, на 2 963 882 тис. грн. Це відбулося за рахунок збільшення коштівбанків, інших фінансових зобов’язань, а також субординованого боргу.
Одне ізголовних завдань діяльності банку – максимізація рівня рентабельності власного капіталуза заданим рівнем фінансового ризику. Одним із основних механізмів реалізації цьогозавдання є «фінансовий леверидж». Він характеризує використання запозичених засобів,які впливають на зміну коефіцієнта рентабельності власного капіталу. Іншими словами,фінансовий леверидж – це об’єктивний фактор, який виникає із появою позичених засобіву обсязі капіталу, що використовує підприємство, і дозволяє підприємству отриматидодатковий прибуток на власний капітал. Показник, який відображає рівень отриманнядодаткового прибутку на власний капітал за рахунок різної частини використання позиковихзасобів, називається ефектом фінансового левериджу. За відсутності всіх необхіднихданих його розрахувати неможливо.

6.Управління інвестиційною діяльністю підприємства. Управління реальними інвестиціями.Управління фінансовими інвестиціями
У торговомупортфелі Банку обліковуються боргові цінні папери, акції та інші цінні папери знефіксованим прибутком, що використовуються Банком для отримання прибутків у результатікороткотермінових коливань ціни або дилерської маржі та продажу в найближчий час,та будь-які інші цінні папери, що визначаються банком на етапі первісного визнанняяк такі, щодо яких банк має намір і змогу обліку за справедливою вартістю з визнаннямпереоцінки через прибутки/збитки (крім акцій, які не мають котирувальної ціни наактивному ринку і справедливу вартість яких неможливо достовірно визначити). У разізміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. В портфелі Банкуна продаж банк обліковує цінні папери, які Банк готовий продати у зв’язку із зміноюринкових відсоткових ставок, потреб ліквідності, наявності альтернативних інвестицій;боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які Банк не має наміру триматидо дат їх погашення або за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперіву портфелі до погашення; акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, заякими неможливо достовірно визначити справедливу вартість; фінансові інвестиціїв асоційовані та дочірні компанії, що придбані з метою продажу протягом 12 місяців;інші цінні папери, придбані з метою утримання з метою утримання їх у портфелі напродаж. Обліковуються за справедливою вартістю, за собівартістю (акції, справедливувартість яких неможливо визначити), за амортизаційною собівартістю (боргові цінніпапери, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо). Банк здійснюєщомісячну переоцінку цінних паперів в портфелі Банку на продаж, які обліковуютьсяза справедливою вартістю. В портфелі Банку до погашення Банк обліковує цінні папери,щодо яких Банк має намір утримувати їх до строку погашення з метою отримання процентногодоходу. Обліковуються за амортизаційною собівартістю із застосуванням методу ефективноїставки відсотка. Вкладення в асоційовані та дочірні компанії обліковуються за методомучасті в капіталі, який полягає у відображенні на дату балансу фінансової інвестиціїза вартістю, що визначається з урахуванням зміни загальної величини власного капіталуемітента, крім тих, що є результатом операцій між Банком та емітентом цінних паперів[25].
У Звітіпро фінансові результати (Додаток Ж) чисті процентні доходи по цінних паперах вторговому портфелі АТ «Брокбізнесбанк» включаються до статті «Чистий процентнийдохід/чисті процентні витрати» та становлять 397 690 тис. грн., витрати від продажуторгових цінних паперів включається до статті «Результат від торгових операцій зцінними паперами у торговому портфелі банку» складає 890 тис. грн.
Придбаніцінні папери у портфелі Банку на продаж первісно оцінюються та відображаються вбухгалтерському обліку за справедливою вартістю, до якої додаються витрати з придбаннятаких цінних паперів. Банком у 2009 році було придбано цінних паперів на суму 329 953 тис. грн.,що на 278 832 тис. грн. більше, ніж у попередньому (Додаток Ж).
Від володінняцінними паперами з невизначним доходом Банк отримує дохід у вигляді дивідендів.У 2009 році Банк отримав дивіденди від володіння акціями суб’єктів господарства,що відображено у статті «Дивіденди отримані» Звіту про рух грошових коштів та становлять4 тис. грн. (Додаток Г).
Дохідвід продажу цінних паперів включається до статті «Результат від продажу цінних паперіву портфелі банку на продаж» Звіту про фінансові результати та становить 12 284 тис.грн. (Додаток Ж).
До об’єктівінвестиційної нерухомості відносяться земля чи будівля або частина будівлі, абоїх поєднання, власні або отримані на умовах фінансової оренди, утримувані з метоюотримання лізингових (орендних) платежів або збільшення вартості капіталу чи длядосягнення обох цілей, не використовується самим Банком.
Інвестиційнанерухомість під час первісного визнання оцінюється за первісною вартістю (собівартістю),яка включає ціну придбання нерухомості та витрати на її придбання.

7.Фінансовий аналіз діяльності банку
Регулятивнийкапітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначеннямякого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть насебе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкостій стабільної діяльності банків.
Ризикив банківській діяльності випливають із специфіки банківських операцій, що здійснюютьсяв умовах ринкових відносин, та означають імовірність одержання доходів, менших відочікуваних, зниження вартості активів. Підвищені банківські ризики призводять дозначних фінансових утрат і, як наслідок, до банкрутства банків.
Протягом 2010 р. в АТ «Брокбізнесбанк» діяв безперервний процесконтролю та моніторингу управління ризиками, що базувався на вимогах Національногобанку України, рекомендаціях Базельського комітету, досвіді провідних світових таукраїнських фінансових інститутів. Правлінням Банку визначені такі матеріально значущіризики, управління якими на постійній основі є головним завданням і обов’язковоювимогою щодо діяльності відповідних служб та установ банку: кредитний ризик, ризикліквідності, процентний та валютний ризики.
З метою забезпечення стійкості в умовах існуючої кризи протягом2010 року, Банком приділялась значна увага подальшому вдосконаленню системи управлінняризиками та підтриманню наявних ризиків на прийнятному рівні.
В умовах зростання кредитних ризиків протягом 2010 року для збереженняякості кредитного портфелю управління кредитним ризиком включало:
– попередження кредитного ризику шляхом ідентифікації, аналізу та оцінкипотенційних ризиків на стадії, що передує проведенню операцій;
– моніторинг та контроль рівня кредитного ризику;
– зниження кредитного ризику шляхом структурування угод [18].
З метою забезпечення стійкості в умовах існуючої кризи протягом2010 року Банком приділялась значна увага подальшому вдосконаленню системи управлінняризиками та підтримання наявних ризиків на прийнятному рівні.
Аудиторамиздійснено аналіз показників фінансового стану АТ «Брокбізнесбанк» на основі фінансовоїзвітності Банку станом на кінець дня 31.12.2010 року. Оцінку фінансового стану здійсненона основі показників, рекомендованих Національним банком України.
Для оцінкивикористані такі показники:
– Норматив мінімального розміру регулятивного капіталу (Н1) складаєтьсяз суми основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу: Н1=2727 120 тис. грн. (з урахуванням річних коригуючих проводок) (нормативне значенняне менше 74 194 тис. грн.).
– Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2) визначається як співвідношеннярегулятивного капіталу банку до сумарних активів і певних позабалансових інструментів,зважених за ступенем кредитного ризику та зменшених на суму створених відповіднихрезервів за активними операціями та на суму забезпечення кредиту (вкладень в борговіцінні папери) безумовним зобов’язанням або грошовим покриттям у вигляді заставимайнових прав: Н2=20,07% (нормативне значення не менше 10%).
– Норматив співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів(Н3) розраховується як співвідношення основного капіталу до загальних активів банку:Н3=16,93% (нормативне значення не менше 9%).
– Норматив миттєвої ліквідності (Н4) визначається як співвідношення сумикоштів у касі та на кореспондентських рахунках до зобов’язань банку, що обліковуютьсяза поточними рахунками: Н4=65,24% (нормативне значення не менше 20%).
– Норматив поточної ліквідності (Н5) визначається як співвідношення активівпервинної та вторинної ліквідності до зобов’язань банку з відповідними строкамивиконання: Н5=94,17% (нормативне значення не менше 40%).
– Норматив короткострокової ліквідності (Н6) визначається як співвідношенняліквідних активів до короткострокових зобов’язань: Н6=41,57% (нормативне значенняне менше 20%).
– Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента(Н7) визначається як співвідношення суми всіх вимог банку до цього контрагента тавсіх позабалансових зобов’язань, виданих банком щодо цього контрагента, до капіталубанку: Н7=23,19% (нормативне значення не більше 25%).
– Норматив великих кредитних ризиків (Н8) визначається як співвідношеннясуми всіх великих кредитних ризиків, наданих банком щодо всіх контрагентів або группов’язаних контрагентів, з урахуванням усіх позабалансових зобов’язань, виданихбанком щодо цього контрагента або групи пов’язаних контрагентів, до регулятивногокапіталу банку: Н8=215,39% (нормативне значення не більше 8-кратного розміру регулятивногокапіталу).
– Норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств,наданих одному інсайдеру, (Н9) визначається як співвідношення суми всіх зобов’язаньцього інсайдера перед банком і всіх позабалансових зобов’язань, виданих банком щодоцього інсайдера, та статутного капіталу банку: Н9=1,15% (нормативне значення небільше 5%).
– Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств,наданих інсайдерам, (Н10) визначається як співвідношення сукупної заборгованостізобов’язань усіх інсайдерів перед банком і 100 відсотків суми позабалансових зобов’язань,виданих банком щодо всіх інсайдерів, та статутного капіталу банку: Н10=4,68% (нормативнезначення не більше 30%).
– Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11)визначається як співвідношення розміру коштів, які інвестуються на придбання акцій(паїв, часток) окремо за кожною установою, до регулятивного капіталу банку: Н11=5,51%(нормативне значення не більше 15%).
– Норматив загальної суми інвестування (Н12) визначається як співвідношеннясуми коштів, що інвестуються на придбання акцій (паїв/часток) будь-якої юридичноїособи, до регулятивного капіталу банку: Н12=5,61% (нормативне значення не більше60%).
– Ліміт загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції банку(Л13) визначається як співвідношення загальної величини відкритої валютної позиціїбанку за всіма іноземними валютами та банківськими металами у гривневому еквівалентідо регулятивного капіталу банку: Л13-1=11,0881% (нормативне значення не більше 20%),Л13-2=0,2058% (нормативне значення не більше 10%) [25].
Отже,розраховані значення показників відповідають нормативним вимогам Національного банкуУкраїни, що свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність банку станом накінець дня 31.12.2010 року.


 
8.Внутрішньофірмове прогнозування та планування
Фінансовепрогнозування та планування є однією з найважливіших ділянок фінансової роботи банку.
Фінансовепланування спрямовується на перетворення стратегічних цілей та завдань банку в конкретні(абсолютні й відносні) значення результативних фінансових показників діяльностібанківської установи через реалізацію комплексу заходів у сфері фінансів.
Продуктифінансового планування такі: побудова цільової фінансової моделі банку; визначенняцільових значень параметрів системи (банку); обґрунтування прогнозних показниківфінансових результатів; побудова прогнозного балансу; розроблення плану банківськихоперацій, бюджету банку та бюджетів структурних підрозділів; складання плану організаційнихзаходів і визначення відповідальних за їх виконання.
Фінансовепланування є складовою загального процесу управління фінансовою діяльністю банку.
Фінансовийплан включає розрахунок фінансових результатів діяльності банку на плановий період,а також необхідних для цього фінансових, матеріальних та людських ресурсів. У процесіфінансового планування встановлюються планові значення показників банківського балансута звіту про прибутки і збитки. По завершенні планового періоду фактичні результатипорівнюються з плановими, виявляються причини відхилень та резерви поліпшення діяльності.
Бюджетбанківської установи складається по структурним підрозділам Банку.
Плануванняздійснюється особами, відповідальними за складання бюджету в структурних підрозділах,а далі консолідується в бюджет Банку.
При плануваннідоходів та витрат контрольними величинами є:
– процентний прибуток (збиток);
– комісійний прибуток (збиток);
– результат від торговельних операцій;
– інший прибуток (збиток);
– відрахування в резерви;
– прибуток до оподаткування та формування резервів;
– чистий прибуток.
Плановийобсяг доходів АТ «Брокбізнесбанк» та його структурних підрозділів повинен бути достатнімдля покриття всіх витрат та забезпечувати отримання необхідного обсягу прибутку.Необхідним є прибуток, який забезпечує: приріст капіталу; формування запланованогообсягу резервів; компенсацію грошових коштів, що спрямовуються на капітальні вкладення;формування інших фондів Банку.
Метоюпланування витрат Банку є економічно обґрунтоване визначення величини витрат в плановомуперіоді для виконання банком своїх зобов’язань перед вкладниками та акціонерами.
Процесскладання бюджету Банку розпочинається не пізніше, ніж за 70 днів до початку новогопланового періоду.
В рамках стратегії розвитку та основних напрямків діяльності на2011-2013 роки пріоритетними напрямками стратегічної політики є капіталізація Банку,підтримання ліквідності на належному рівні, скорочення операційних та оптимізаціяадміністративних витрат, використання ресурсів АТ «Брокбізнесбанк» в стратегічнообґрунтованих і високоефективних проектах, підвищення якості та надійності фінансовихоперацій, встановлення довготривалих відносин з клієнтами, індивідуальний підхіддо обслуговування VІP-клієнтів, формування позитивного сприйняття Банку суспільством,зростання привабливості для клієнтів.
Головним напрямком стратегічної політики на 2011 р. є зміцненнянадійності та фінансової стійкості АТ «Брокбізнесбанк», послідовне покращення позиційна ринку банківських послуг за рахунок якості, ефективності та оперативності обслуговуванняклієнтів.

Таблиця 8.1. Стратегічні та пріоритетні напрямки діяльності АТ«Брокбізнесбанк» [18]
Стратегічні завдання АТ «Брокбізнесбанк»
Пріоритетні напрямки діяльності Банку
–  збільшення статутного капіталу Банку на 220 млн. грн. для забезпечення подальшого нарощення активів Банку, підтримки фінансової стійкості Банку;
–  досягнення оптимального рівня диверсифікації бізнесу;
–  залучення нових клієнтів;
–  надання клієнтам банківських послуг високої якості;
підвищення ефективності послуг, що приносять комісійний дохід
–  підтримка достатнього рівня капіталу, збільшення рентабельності бізнесу;
–  утримання ринкових позицій за основними показниками розвитку;
–  підвищення ефективності системи продаж банківських послуг та продуктів, в т.ч. за рахунок збільшення перехресних продаж;
–  підвищення рівня автоматизації основних бізнес-процесів, розвиток та удосконалення технологій проведення банківських операцій та надання послуг.
 
Для досягнення поставленихцілей головні завдання на 2011 рік:
– оптимізація та покращення клієнтської бази, насамперед, за рахунокпідприємств пріоритетних галузей економіки, збільшення кількості постійних та великихклієнтів, в т.ч. VІP-клієнтів;
– формування конкурентоздатних і рентабельних пакетних пропозицій, наданнякорпоративним клієнтам програм роздрібного обслуговування співробітників;
– сприяння розвитку довгострокової взаємовигідної співпраці з клієнтамина основі покращення якості наданих послуг;
– підвищення конкурентоспроможності послуг та продуктів шляхом впровадженняінновацій та удосконалення існуючих;
– постійний контроль за ризиками в банківської діяльності;
– зростання прибутку шляхом збільшення обсягів реалізації послуг існуючимта залученим клієнтам, досягнення запланованих показників фінансової діяльностіна 2011 р.
– мінімізація поточних витрат зі збереженням якості банківських продуктівта послуг;
– покриття комісійною маржею адміністративних та інших витрат;
– підвищення у структурі доходів частки процентних доходів через збільшенняобсягів кредитних операцій та зважену процентну політику;
– прихильність до цінностей цивілізованого бізнесу через участь в реалізаціїсуспільних програм культурного, спортивного та соціального напрямку; розвиток традиційблагодійності та меценатства: надання благодійної та спонсорської допомоги дитячимбудинкам, школам-інтернатам, благодійним фондам, спортивним та учбовим закладам.

/> 
9.Антикризове фінансове управління підприємство
Чинникифінансової спроможності банку можна розбити на дві частини: зовнішні (екзогенні)і внутрішні (ендогенні). У сучасних умовах України більш суттєву значимість маютьзовнішні чинники порівняно з внутрішніми. Кількісно це співвідношення можна оцінитияк 2:1.
У розвинутійринковій економіці основним показником, який свідчить про кризу, є падіння прибутковості(прибуток на капітал). Найгіршим наслідком кризи для підприємства є банкрутство.Банкрутство – неминуче явище сучасного ринку, який використовує неспроможність якінструмент перерозподілу капіталу і віддзеркалює об’єктивні процеси структурноїперебудови економіки. Тому менеджери й аналітики банку АТ «Брокбізнесбанк» маютьзнайти для себе відповіді на запитання: в який бік прямує процес перерозподілу,хто зацікавлений у перерозподілі?
В умовахстабільного розвитку основним методом управління є планування. Це виражається ускладанні планів та різноманітних програм, ефективність яких визначається точністюмоделі зовнішнього середовища. В умовах кризи немає можливості спиратися на єдинумодель. Тут головне – не програми (навіть «антикризові»), а антикризова модель управління,своєрідна філософія управління в умовах середовища, яке швидко змінюється. Від менеджеріввимагається прийняття стратегічних рішень, оскільки тактичні рішення не можуть бутиадекватними різким зовнішнім змінам. В умовах кризи керівники відчувають дефіцитчасу, тому необхідно заздалегідь проаналізувати можливі варіанти погіршення ситуації,формально описати їх у вигляді альтернативних сценаріїв розвитку ситуації і сформуватикомплекси відповідних дій.
Такимчином, аналіз процесу розвитку кризи проводиться в три етапи.
1. Визначенняхарактеристик найнебезпечніших станів банку.
2. Визначенняшляхів (чинників), які призводять до цих станів; відповідно визначаються «зони підвищеноїуваги».
3. Розробкасценаріїв розвитку ситуації в термінах наявних економічних показників і можливихстратегій банку в цих випадках [21].
Управлінняпроблемами (кризою) покладається на найвищого керуючого. Персональні санкції найвищогокеруючого мають критичне значення для банку і ведення проблемного управління в установі.Спостерігаються дві протилежності в поводженні найвищих менеджерів у ситуації кризи.
Одні роблятьвигляд, що нічого не сталося, і все, що відбувається, їх не стосується. Тому вонинамагаються продовжувати діяльність, яка може так чи інакше розглядатися як їхняробота. Насправді криза – це робота кожного, і будь-який відповідальний менеджермусить брати участь у загальній справі подолання кризи.
Інші менеджеристають в оборонну позицію, приймаючи агресивну позу. Така позиція відвертає відорганізації тих, чия прихильність необхідна їй зараз, як ніколи.
Виділяютьп’ять етапів процесу управління кризою.
1. Визначенняпроблем (прискорені зміни в економіці, політиці, технологіях тощо).
2. Сортуванняпроблем за їхньою значимістю для банку.
3. Виробленняваріантів стратегій.
4. Реалізаціяпрограми.
5. Оцінкапрограми в питанні досягнення мети [24].
На часкризи найважливішим завданням є підвищення адаптивних властивостей банку, що в результатіозначає зміцнення його конкурентоспроможності. Можна виокремити два принциповихпідходи до підвищення рівня конкурентоспроможності кризового підприємства. Перший– ліквідація вад у структурі організації, які перешкоджають підвищенню конкурентоспроможностіперсоналу. Другий – пошук унікальних рис підприємства, які створять привабливийімідж для споживачів.
На оперативномурівні управління банком виникають такі завдання:
– зберегти ефективно діючий банк організаційно і технологічно;
– не допустити втрати клієнтури;
– зберегти на прийнятному рівні показники ефективності діяльності.
Методидіяльності мають бути адекватними вимогам (їх змістом має бути нейтралізація найнебезпечнішихтенденцій), що ведуть до погіршення стану.
Найважливішимресурсом антикризового управління є персонал банку. Вживані заходи не повинні призводитидо демотивації працівників. Заходи керівництва мають бути спрямовані на консолідаціюсил (загальні збори, довірливість, недопущення бюрократії, централізація збору інформаціїта прийняття базових рішень).
Можливіорганізаційні заходи. Створення «групи швидкого реагування» (своєрідний «кризовийштаб») із таким регламентом роботи:
– великі повноваження щодо збору інформації всередині банку;
– регулярні робочі наради;
– представницький склад (до групи включено працівників усіх департаментів);
– підготовка інформації та проектів рішень вищому керівництву;
– в кожному департаменті – своя «група» або виділений менеджер, відповідальнийза координацію антикризових дій.
У рамкахантикризового управління може здійснюватися як централізація управлінських функцій,так і децентралізація. Важливо, щоб свобода прийняття рішень надавалася тільки вмежах чітко сформульованої стратегічної лінії.
Ефективністьантикризового управління спирається на точну і своєчасну інформацію. Для прийняттярішень на стратегічному рівні необхідна централізація збирання й опрацювання інформації.Інформацію про внутрішньобанківське середовище збирає кожний департамент, зокремаготується інформація:
– який бізнес зник (причини і перспективи відродження);
– який бізнес має базу для існування в умовах кризи, що виникла, а який– одержав можливість для розвитку.
Щодо зовнішньогосередовища інформацію збирає й аналізує інформаційна служба. Найважливіші напрямки,за якими відслідковується зовнішнє середовище, такі:
– оцінка того, що відбувається в економіці (зміни на ринку і перспективи);
– оцінка перспектив фінансово-банківської сфери;
– оцінка конкурентів (стан та застосована ними стратегія і тактика).
У зборіінформації має брати участь весь персонал банку зі своїми особистими зв’язками вбанківській та інших сферах.
Методискорочення витрат, до яких найчастіше вдаються менеджери в умовах кризи, далеконе завжди призводять до зміцнення позицій підприємства. До неефективних методівуправління за таких умов відносять:
– програму добровільного звільнення персоналу, в тому числі виходу напенсію літніх працівників;
– механічне скорочення;
– згортання програм навчання і підвищення кваліфікації;
– переведення на робочі місця замість звільнених працівників тих, щозалишилися;
– впровадження жорсткої регламентації трудових процесів і сувора звітністьзамість широкого залучення працівників до реалізації конкретних заходів щодо виводупідприємства з кризи;
– поетапне випровадження в неоплачувану відпустку. Для ефективної практикиантикризового управління характерне:
– скорочення рівнів в організаційній структурі управління, зміцненнякадрового резерву для вищої ланки керівництва;
– встановлення кадрової структури, яка найбільшою мірою відповідає ситуації,що склалася, і плану оздоровлення, підтриманому колективом;
– надання переваги командній роботі перед індивідуальними зусиллями,формування робочих груп в різних структурних підрозділах банку;
– продовження цілеспрямованого набору персоналу, сприяння його фаховомузростанню, особливо в життєво важливих і пріоритетних для банку сферах діяльності.
Типовоюдля всіх банків є проблема неефективного управління ризиками (запізніла їх ідентифікація,оцінка, нейтралізація) та швидкого виявлення і використання додаткових шансів поліпшеннядіяльності. Наслідком цього може бути погіршення окремих параметрів діяльності банкута фінансова криза. З метою своєчасної ідентифікації чинників, які сигналізуютьпро той чи інший напрям розвитку банку, доцільно впроваджувати систему ранньогопопередження та реагування [24].
На жаль,зараз неможливо розрахувати оцінку ймовірності банкрутства АТ «Брокбізнесбанк»,оскільки немає багатьох даних, необхідних для розрахунку. Проте, як зазначалосьраніше (у 7 пункті), на основі наведених показників, можемо із впевненістю сказати,що цей банк фінансово стійкий та платоспроможний.
Історіязасвідчила, що цілі галузі, корпорації, фірми, банки програли боротьбу за існуванняне тому, що вони були неконкурентоспроможними, а тому, що занадто вузько розумілисферу своєї діяльності. У переломні моменти вони виявилися не готовими прийнятикардинальні рішення.

10.Організація охорони праці в АТ «Брокбізнесбанк» Ірпінського відділення Київськоїфілії
 
Система охорони праці – це сукупність заходівта міроприємств, які підкріплені комплексом нормативної документації, що проводятьсяна підприємстві цілеспрямовано, планомірно, тобто – це діяльність, що здійснюєтьсяз метою забезпечення здорових, безпечних і високопродуктивних умов праці в установі.
Свою професійну діяльність людина здійснює на робочому місці,оснащеному технологічним обладнанням, інвентарем, робочими меблями, необхіднимидля виконання певного виду робіт. Тут виникає необхідність здійснення активногопроцесу впровадження заходів з охорони праці.
Правагромадян на здорові та безпечні умови праці закріплено в Конституції України. Гарантіябезпечних умов праці та збереження здоров’я людей під час їх трудової діяльностіналежить до пріоритетних напрямів державної політики України.
Однимз головних завдань і напрямів соціальної політики у сфері охорони праці є збереженняжиття і здоров’я працівників, шляхом створення безпечних умов праці.
 
10.1Нормативні документи в галузі праці: Закони, Постанови, Положення, інструкції, якімають практичне застосування в організаціях, установах, на підприємствах за місцемпроходження практики
 
Охоронапраці в АТ «Брокбізнесбанк» Ірпінського відділення Київської філії здійснюєтьсяна основі таких нормативно-праових актів:
- Конституції України [1];
- Закону України «Про внесення змін до Закону України про охорону праці»№229-ІVвід 21.11.02 р. [4];
- Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхуваннявід нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, які спричиниливтрату працездатності», із змінами №660- ІV від 03.04.03 р. [6] ;
- Закону України «Про затвердження правил пожежної безпеки в Україні»,Наказ МЧС України №126 від 19.10.04 р. [8];
- Закону України «Про забезпечення санітарного та епідемічного благополуччянаселення» №4004-XІІ від 24.02.94 р. (із змінами і доповненнями 96-99 рр.) [5];
- Інструкції з пожежної безпеки №1.1. Про заходи пожежної безпеки у приміщенняхАТ «Брокбізнесбанк» (Додаток З);
- Інструкції з охорони праці №1.2. Вступний інструктаж з питань схоронипраці АТ «Брокбізнесбанк» (Додаток И);
- Наказу про затвердження Положення системи управління охороною праців АТ «Брокбізнесбанк» (Додаток І);
- Колективного договору – розділ V «Охорона праці і здоров’я» (ДодатокК).
10.2Організація і структура служби охорони праці. Обов’язки посадових осіб. Плануванняробіт в галузі охорони праці
У відповідностііз Законом України №229 «Про охорону праці» в цілому по банку управління охороноюпраці здійснюють керівники підрозділів (начальники відділів, директори філіалів).В головному управлінні банку створена служба з охорони праці, оскільки середньообліковакількість штатних працівників Київської філії становить 227 чоловік (Додаток Л).До її функцій входить: контроль за станом охорони праці, організаційно-методичнаробота по управлінню охороною праці в банку та його структурних підрозділах, плануваннякомплексних заходів щодо досягнення встановлених нормативів безпеки, гігієни праціта виробничого середовища та доведення їх до відома керівників відповідних підрозділівпроведення обліку і аналізу та складання статистичної звітності з питань охоронипраці тощо.
На сьогоднішнійдень в Ірпінському відділенні працює 8 осіб. Але у відділенні немає розподілу обов’язківщодо виконання функцій і завдань щодо дотримання належного стану охорони праці вбанківській установі. За охорону праці в банківській установі відповідає начальниквідділення, що не порушує ст.15 ЗУ №229. Доцільно було б або призначити відповідальногоза охорону праці з працівників відділення, або залучити стороннього спеціалістана договірній основі (працівників менше 20 осіб).
Працівникибанку були проінструктовані про службу охорони праці в установі відповідно до інструкції№1.2 (Додаток И). Запис про проведення вступного інструктажу зроблений в журналіреєстрації вступного інструктажу з охорони праці, який зберігається начальникомвідділення. Контроль за пожежною безпекою у філіалі здійснює начальник.
Виконуючихфункції по плануванню заходів з охорони праці у відділенні не визначено. Начальникивідділів та співробітники не ознайомлені з покладеними на них функціями з плануванняохорони праці, що повинні включати внесення пропозицій по вдосконаленню управлінняохороною праці, розробку і внесення пропозицій по усуненню причин, що сприяють виникненнютравматизму і захворювання працюючих, складання планів організаційно-технічних заходів.
Відповідальнимза охорону праці в КФ АТ «Брокбізнесбанк» розроблено та затверджено її директоромплан організаційно-технічних заходів з охорони праці на 2011 р. (Додаток М).

 
10.3Колективний договір – відображення питань охорони праці в колективному договорі
Однимз найголовніших документів по захисту прав працівників є колективний договір, якийукладається між трудовим колективом та роботодавцем. Затверджується колективнийдоговір на загальних зборах терміном на 1 рік. Роботодавець періодично звітує передтрудовим колективом про його виконання.
У колективномудоговорі сторони передбачають працівникам соціальні гарантії в галузі охорони праціна рівні не нижче передбачених законодавством; їх обов’язки, а також комплекснізаходи по досягненню встановлених норм безпеки, гігієни праці та виробничого середовища;підвищенню наявного рівня ворони праці; запобіганню виробничого травматизму, професіональнихзахворювань і аварій
У зв’язкуз тим, що Ірпінське відділення є структурним підрозділом Головного управління, токолективний договір складається в Головному управлінні. У ньому є розділ, в якомупередбачається соціальний захист працівників банку, умови та охорона праці, забезпеченнякультурного, медичного обслуговування, організація оздоровлення та відпочинку працівниківбанку (Додаток І).
 
10.4Фінансування охорони праці в Ірпінському відділенні Київської філії АТ «Брокбізнесбанк»
Головнеуправління банку виділяє кошти на фінансування охорони праці відповідно до ст. 19ЗУ №229, що складає 0,5 % від фонду оплати праці.

10.5Страхування установи чи підприємства в фонді державного соціального страхуваннявід нещасного випадку. Клас професійного ризику та страховий коефіцієнт для даноговиду діяльності
Всі працівникибанку підпадають під дію Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальнестрахування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, якіспричинили втрату працездатності» [3], який гарантує усім застрахованим громадянамзабезпечення прав у страхуванні від нещасного випадку та професійного захворювання.
Усі працівникибанку застраховані (страхування здійснюється в безособовій формі) та є членами Фондусоціального страхування від нещасних випадків, а об’єктом страхування є життя, здоров’ята працездатність працівників банку в безособовій формі. Вони вважаються застрахованиминезалежно від фактичного виконання страхувальником своїх зобов’язань щодо сплатистрахових внесків.
У разінастання страхового випадку Фонд соціального страхування від нещасних випадків зобов’язанийбуде у встановленому законодавством порядку здійснити усі види страхових виплаті соціальних послуг застрахованим та особам, що перебувають на їх утриманні згідностатті 21 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхуваннявід нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричиниливтрату працездатності».
Згідноз Постановою КМУ від 13.09.2000р. №1423 «Про ствердження Порядку визначення страховихтарифів для підприємств, установ та організацій на загальнообов’язкове державнесоціальне страхування від к щасного випадку на виробництві та професійного захворювання»КФ АТ «Брокбізнесбанк» віднесено до 5-го класу професійного ризику виробництва.Головне управління банку щомісяця сплачує у Фонд соціального страхування від нещаснихвипадків внески у розмірі 0,6 % від Фонду оплати праці.
Бухгалтеріяподає платіжне доручення на перерахування страхових внесків до Фонду соціальногострахування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України,а саме до Управління виконавчої дирекції Фонду у місті Києві. КФ АТ «Брокбізнесбанк»згідно ст. 10 Закону України №1105 має страхове свідоцтво, що засвідчує факт набуттястатусу страхувальника.
10.6Атестація робочих місць. Пільги та компенсації за умови праці, що не відповідаютьнормативним
Одниміз засобів підтримання належного рівня охорони праці є атестація робочих місць.Це комплексна оцінка кожного робочого місця на його відповідність гігієнічним нормамумов праці, психофізіологічним параметрам працюючого, що дає йому змогу не тількипродуктивно виконувати свої професійні обов’язки, але й зберігати здоров’я і працездатність.Порядок її проведення регулюється постановою Кабінету Міністрів України від 1 серпня1992 року № 442 «Про порядок проведення атестації робочих місць за умовами праці»,затвердженою постановою МінПраці України від 01.09.1992 року № 41 і головним санітарнимлікарем України 01.09.1992 року.
Такимчином, атестація робочих місць є результатом здійснення певного комплексу заходів,який дає інформацію про можливість та засоби раціоналізації робочих місць або їхскорочення.
Умови праці в банку достатньо хороші, приміщення гарно освітлені, встановленізвукоізоляційні вікна, що допомагають захистити робочі кабінети від сторонньогошуму.
У відділенні освітлення робочих місць комбіноване – природне та лампиденного освітлення. Дане освітлення достатнє для нормальної роботи.
Майжевсі роботи працівники Ірпінського відділення Київської філії АТ «Брокбізнесбанк»виконують з використанням ПК, тому основним нормативним документом з охорони праціє Правила охорони праці під час експлуатації електронно-обчислювальних машин, затвердженінаказом Міністерства праці і соціальної політики України № 21 від 10.02.99р. Відстаньміж столами і комп’ютерами становить1,5 м, між моніторами – 2 м;
Загальнаплоща виділена для одного робочого місця з персональною ЕОМ, складає 5 кв. м, аобсяг — 20 куб. м. Робочі місця з моніторами відносно вікон розміщуються так, щобприродне світло падало збоку, переважно зліва, відстань між тильною поверхнею одногоз моніторів та екраном іншого в усіх кабінетах, де встановлені ПЕОМ, таким чиномне менша ніж 2,5 м; прохід між рядами робочих місць, обладнаних ПЕОМ, не менший1 м. в усіх приміщеннях.
Робочемісце (стілець, крісло) користувача ПЕОМ має основні елементи: сидіння, спинку тапідлокітники.
Відомо,що при введенні даних, редагуванні програм, читанні інформації з екрана, безперервнаробота за екраном монітора не повинна перевищувати 2-х годин при восьмигодинномуробочому дні. Але через високу завантаженість та той факт, що комп’ютер став невід’ємнимелементом роботи багатьох працівників, ця норма не виконується.
В банкузастосовуються персональні комп’ютери новітніх конструкцій, які відповідають сучаснимвимогам стосовно захисту від випромінювання.
Отже, приміщення для виконання обов’язків працівниками банку відповідаєвстановленим нормативними актами нормам.
 
10.7Виробничий травматизм і професійні захворювання. Міроприємства та заходи по запобіганнютравматизму та професійним захворюванням. Звітність про умови праці та НВ та ПЗ(форми 1-ПВ, 1-УБ, 7-ТНВ)
У процесівиконання службових обов’язків людиною здійснюється взаємодія виробничого середовищата її організму. У деяких випадках цей вплив може носити негативний характер. Нещаснівипадки і професійні захворювання – це наслідок небезпечних ситуацій або шкідливихфакторів, які виникають у процесі виконання працівниками банку своїх службових обов’язків.
Провестичітку границю між причинами професійних захворювань та виробничих травм важко, боодна і та ж виробнича небезпека може привести і до ушкодження, і до захворювання.
Завдякипроведенню медичних оглядів працівників попереджається можливе виникнення професійнихзахворювань.
Усі підприємстваі організації незалежно від форм власності і підлеглості звітують про стан і умовипраці за минулий календарний рік за двома формами звітності:
– Форма №1-ПВ «Звіт про стан умов праці, пільги та компенсації за роботув шкідливих умовах за ___ рік». Вона містить тільки два розділи: «Стан умов праці»та «Пільги та компенсації за роботу в шкідливих умовах».
– Форма №1-УБ (відомча) «Звіт про стан умов та безпеки праці за рік».Вона містить чотири розділи: «Стан умов і безпеки праці», «Забезпечення засобамиіндивідуального захисту», «Санітарно-побутове забезпечення», «Суми відрахувань зашкідливі умови праці».
Дані пронещасні випадки та їхні матеріальні наслідки наводяться у державній статистичнійзвітності за формою №7 ТНВ (Звіт про травматизм на виробництві та його матеріальнінаслідки).
Статистичнузвітність про травматизм у Ірпінському відділенні не подається. За весь час роботивідділення банку не було нещасних випадків та не виявлено професійних захворювань(не встановлено, що захворювання виникли в результаті професійної діяльності).
Це, звичайно,дуже позитивний факт.
Можнавиділити наступні заходи щодо захисту працівників від дій шкідливих факторів:
- застосування (по можливості, межах виділених на це коштів) технікиновітніх конструкцій, які відповідають сучасним вимогам охорони праці;
- раціональне планування приміщень офісу;
- встановлення чітких часових меж роботи з клієнтами;
- періодична організація культурно-масових заходів для працівників зметою зняття психологічного напруження.
 
10.8Організація пожежної безпеки в приміщеннях бази практики. Категорія приміщень завибухонебезпечністю. Системи пожежної сигналізації та пожежогасіння, наявність первиннихзасобів пожежогасіння
Електричнеобладнання, що широко використовується в усіх підрозділах банку, при порушенні правилйого експлуатації може стати джерелом пожежної небезпеки.
Питанняпожежної безпеки є актуальними на сьогоднішній для всіх підрозділів банку.
Все устаткуваннядля роботи працівників банку живиться змінним струмом напругою 220 В і при певнихобставинах може стати джерелом займання оточуючого пожежонебезпечного середовища.
Приміщеннябанку оснащене системою автоматичної пожежної сигналізації з димовими та тепловимипожежними оповіщувачами, є система термінового оповіщення робітників банку на випадокпожежі з метою їх евакуації із службових приміщень.
У відділенніє первинні засоби пожежогасіння (внутрішньопожежні крани з пожежними дулами та рукавами,1 вогнегасник).
Періодичнопроводиться перевірка роботи систем протипожежної сигналізації та пожежогасіння.В банку заборонено користування електронагрівальними приладами. В приміщенні знаходятьсяплани евакуації на випадок пожежі. Заборонено паління та користування відкритимвогнем у службових приміщеннях, коридорах, туалетах тощо.
Переважнабільшість приміщень, в яких працюють співробітники Брокбізнесбанку, відносятьсядо категорії В (пожежонебезпечні), оскільки в цих приміщеннях знаходяться папери,меблі, здатні при взаємодії з киснем горіти.
У відділенніє Інструкція з охорони праці №1.1. про заходи пожежної безпеки в приміщеннях ПАБ«Брокбізнесбанк» (Додаток З). Начальником відділення проводиться роз’яснювальната виховна робота серед працівників щодо посилення контролю за дотриманням нимиправил пожежної безпеки. Немає списків про призначення осіб, відповідальних за станзабезпечення пожежної безпеки та контроль за її дотриманням.
Загаломможна сказати, що охорона праці в банку знаходиться на достатньому рівні. У відділеннівпроваджуються майже заходи щодо поліпшення умов і охорони праці: дотримуються нормативнихактів та чинного законодавства, проводяться вступні інструктажі з питань охоронипраці та пожежної безпеки, нагляд та контроль за охороною праці на робочому місці.Служба охорони праці виконує свої завдання та функції в повному обсязі. Розглядаєтьсяпитання охорони праці в колективному договорі, відбувається фінансування охоронипраці та планування.
Потрібнорегулярно проводити навчання та перевірку знань з охорони праці, розробити посадовіінструкції з охорони праці для кожного робочого місця.
Щодо покращенняумов праці та зниження дії шкідливих факторів на робочих місцях, в банку слід провестинаступні заходи:
- по можливості в приміщеннях встановити кондиціонери чи кімнатні вентилятори;
- встановити нейтралізатори статичної електрики;
- вимикати відео-термінали під час обідньої перерви;
- підвищити рівень санітарного та побутового обслуговування;
- надавати працівникам рекомендації для самостійних занять по зниженнюзорового перевантаження працівників, для зняття розумової та м’язової втоми.
Необхідноперіодично проводити інструктаж працівників з питань пожежної безпеки, а також проводитиперіодичні ситуаційні тренування. Потрібно скласти списки про призначення осіб відповідальнихза стан забезпечення пожежної безпеки та контроль за її дотриманням.

Висновки
 
На сьогоднішній день наша держава переживає складний період. Як відомо,підґрунтям міцної ринкової економіки є розвинений фінансовий ринок, складовою якогоє банківська система. До особливостей стану банківської системи можна віднести впливнегативних факторів, що стримують її діяльність і розвиток, це вартість фінансовогопосередництва, недостатній для країн з ринковою економікою розвиток фінансової інфраструктури,відсутність стимулів для заощадження коштів і розміщення кредитів, невирішеністьпитань небанківських фінансових посередників і об’єднань, інституційного розвиткубанківської системи.
Кінцевою метою формування структури банку є доцільність і раціональністьуправління всім комплексом банківської діяльності, підвищення якості послуг, щонадаються клієнтам банку, продуктивності праці банківських працівників, забезпеченняприбутковості банку. З огляду на чітко визначену мету, банківська структура не можебули застиглою, навпаки вона мусить видозмінюватися, бути динамічною.
Облікова політика повинна активно сприяти поліпшені по структури активів,зменшенню низьколіквідних і недоходних активів, формування резервів, якнайшвидшомустягненню сумнівної, або списанню за рахунок відповідних резервів, безнадійної заборгованості.
Основними напрямками політики продажу банківських послуг, з метою підвищенняконкурентоспроможності банку повинні бути: забезпечення потреб масової клієнтурив заощадженні, накопиченні запозиченні коштів, проведення розрахунків, веденні бізнесу,надання конкурентоздатних банківських послуг, призначених для різних галузевих ісоціальних груп.
Засобами підвищення ефективності продажу масових послуг і продуктівповинні стати: стандартизація і уніфікація банківських (продуктів, включаючи комплексорганізаційних, інформаційних, фінансових і юридичних процедур, об’єднаних єдиноютехнологією обслуговування клієнта, з метою зниження трудовитрат і підвищення якостіобслуговування; управління продуктовим рядом, що включає виділення переліку базовихпослуг і продуктів універсального банку і заміщення неефективних продуктів і послуг,що не користуються попитом; проведення гнучкої тарифної політики масових продажбанківських продуктів і послуг з врахуванням переваг системного банку. Для реалізаціїзапропонованих напрямків необхідна висока якість і послуг, їх постійний моніторингіз позиції оцінки попиту, підвищення рівня сервісу за рахунок оптимізації банківськихпроцедур і росту культури обслуговування, системна розробка нових банківських послугдля максимального задоволення потреб клієнтів і створення стимулювання попиту наних.
Кредитна політика банку повинна бути направлена на збільшення кількостівиданих кредитів. Розвивати програми споживчого, іпотечного і ломбардного кредитуванняфізичних осіб. Потрібно проводити політику гнучких процентних ставок. Кваліфікаційнаякість спеціалістів кредитного відділу повинна весь час удосконалюватися. Необхіднояк можна швидше вирішувати питання з проблемними кредитами, зменшити їх частку вкредитному портфелі, шляхом ліквідації заставленого майна.
Потрібно підвищення якості і прибутковості кредитного портфелю на основімінімізації і диверсифікації кредитних ризиків.
Головною метою проведення оцінки кредитоспроможності є мінімізаціяризику неповернення кредиту. Фактори, які впливають на підвищення ризику – це ризикприйняття помилкових рішень при наданні кредиту, одержання неправдивої чи недостовірноїінформації. З метою зниження впливу цих факторів необхідно проводити безперервниймоніторинг діяльності позичальника, щоб при можливих негативних змінах вчасно зреагуватина них.
Чисту процентну маржу можна підвищити шляхом установлення вищих ставокза кредитами, придбання високодохідних цінних паперів; зменшення рівня недоходнихактивів; здешевлення ресурсної бази за рахунок збільшення капіталу або безоплатнихзобов’язань.
Політика управління активами та пасивами банку повинна бути направленана більш ефективне використання ресурсів банку. Збільшення кількості виданих кредитів,що потребують меншого резервування на можливі витрати за кредитними операціями.Збільшення частки непроцентних доходів у структурі загальних доходів банку за рахунокрозвитку спектру платних послуг, надаються клієнтам. Банк повинен намагатись вирішитизавдання щодо заміщення частини доходів, що отримуються від здійснення активнихоперацій з більш високим рівнем ризику доходами від операцій з мінімальним рівнемризику.
Банк повинен зосередитися на вирішенні питань таких як: розробка тареалізація системи корпоративної, функціональних та операційних стратегій, яка бдозволила банку зміцнити позиції на традиційних ринках та зайняти нові сегментифінансового ринку України; розробка ефективного механізму управління активами тапасивами банку з метою підвищення їх якості та оптимізації структури, створеннядієвої системи управління ризиками; проведення зваженої тарифної політики з врахуваннямумов регіональних ринків; створення та реалізація програми розвитку клієнтськоїбази: зміцнення позицій на ринку корпоративних клієнтів та створення достатніх умовдля розвитку комплексу послуг для фізичних осіб; прискорений розвиток картковогобізнесу; створення та реалізація маркетингової стратегії; створення інфраструктурибанку для активізації роботи на всіх сегментах фінансового ринку України; капіталізаціяі відповідне збільшення ресурсів та активів банку; розвиток інформаційних технологій,вдосконалення організаційної та фінансової структури банку. Пріоритетним у розвиткуданих напрямків діяльності Банку стане збільшення обсягів наданих послуг при одночасномузниженні їх собівартості і підвищенні якості стандартного та індивідуального обслуговування.

Список використаних джерел
 
1.Конституція України. –К.: Видання Верховної Ради України, 1996. – 120 с.
2.Закон України «Проакціонерні товариства» № 514-VI від 17.09.2008, із змінами.
3.Закон України «Пробанки і банківську діяльність» № 2121-III від 07.12.2000, із змінами.
4.Закон України «Провнесення змін до Закону України про охорону праці» №229-ІV від 21.11.02 р.
5.Закон України «Прозабезпечення санітарного та епідемічного благополуччя населення» №4004-XІІ від 24.02.94 р. (іззмінами і доповненнями 96-99 рр.).
6.Закон України «Прозагальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасних випадків навиробництві та професійних захворювань, які спричинили втрату працездатності»,із змінами №660- ІV від 03.04.03 р., ПКМ №985 від 27.06.03 р.
7.Закон України «Прозатвердження правил пожежної безпеки в Україні», Наказ МЧС України №126 від19.10.04 р.
8.Закон України «ПроНаціональний банк України» № 679-XIV від 20.05.1999, із змінами.
9.Закон України «Прооподаткування прибутку підприємств» №335/94-ВР від 28 грудня 1994 року, іззмінами.
10.Податковий кодекс. –Голос України. – №№229-230 (4979-4980). – субота, 4 грудня 2010.
11.Порядок проведенняатестації робочих місць за умовами праці, ПКМ №442 від 01.08.92 р.
12.Розслідування нещаснихвипадків, ПКМ №1112 від 25.08.04 р.
13.Інструкція про порядокрегулювання діяльності банків в Україні, затверджена постановою ПравлінняНаціонального банку України від 28.08.2001 №368 зі змінами.
14.Положення про порядокрозрахунку резерву на відшкодування можливих збитків банків від операцій зцінними паперами, затверджене Постановою Правління НБУ від 30 грудня 1999 р. №629.
15.Положення про порядокформування і використання банками резерву для відшкодування можливих втрат віддебіторської заборгованості, затверджене постановою Правління Національногобанку України від 29.09.97 № 323.
16.Положення про порядокформування і використання резерву для відшкодування можливих втрат закредитними операціями банків, затверджене постановою правління НБУ від06.07.2000 № 279.
17.Брокбізнесбанк. – №29.– 05 травня 2009. – Спецвипуск. – 24 с.
18.Брокбізнесбанк. – №48.– 05 грудня 2010. – Спецвипуск. – 37 с.
19.Гігієнічнакласифікація праці за показниками шкідливості та небезпечності факторіввиробничого середовища, важкості та напруженості трудового процесу. – Харків. –Наказ МОЗ №382 від 31.12.97 р.
20.ДСанПіН 3.3.2.007-98,№7 від 10.12.98 р.
21.Любунь О.С., ГрушкоВ.І. Фінансовий менеджмент у банку. Навчальний посібник для студентів вищихнавчальних закладів. – К.: Видавничий Дім «Слово». – 2004. – 296 с.
22.Правила пожежноїбезпеки в Україні. – К.: Основа, 2002. – 352 с.
23.Примостка Л.О.Фінансовий менеджмент у банку: Підручник. – 2-ге вид., доп. і перероб. – К.:КНЕУ. – 2004. – 468 с.
24.Фінансовий менеджмент:Підручник / Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. – К.: КНЕУ. –2005. 535 с.
25.www.bancbb.com.ua
26.www.smida.gov.ua
банківський установагрошовий капітал