СОДЕРЖАНИЕ Введение 1. Исследование эффективности управления доходами и расходами банка 1. Анализ доходов и расходов банка 2. Оценка эффективности управления доходами и расходами банка 3. Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка 2. Методика обоснования управленческих решений по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка 1. Информационно-методическая основа расчета финансовой устойчивости банка 29 2.2.
Корректировка информационно-методической базы для расчета финансовой устойчивости банка 3. Планирование уровня финансовой устойчивости банка 1. Обоснование управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка 2. Расчет финансовой устойчивости банка 50 Заключение 58 Список литературы 60 ВВЕДЕНИЕ В последние годы российскому банковскому сектору удается сохранять позитивные
тенденции развития и укреплять свою роль в системе финансового посредничества. Вместе с тем этот период характеризуется не только динамичным развитием и активным формированием новых сегментов рынка банковских услуг, но также ростом сложности управления рисками как на уровне отдельных кредитных организаций, так и в масштабах банковского сектора. Российские банки работают в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры, оказываются
в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов а, соответственно, и
возможность выживания в жестких условиях конкуренции обусловлена степенью финансовой устойчивости банка. Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также
угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния. Объектом исследования является ОАО Сибнефтебанк , основу деятельности которого составляют банковские услуги населению и юридическим лицам Тюмени и Тюменской области.
В настоящее время ОАО Сибнефтебанк продолжает развиваться, предлагая полный комплекс банковского и финансового обслуживания широкому кругу клиентов. В результате этого в банке последовательно претворяется в жизнь стратегия, направленная на планомерное развитие бизнеса, расширение региональной сети, универсализация его услуг и обеспечение его устойчивого финансового положения. Проблема выявления надёжности банка и его финансовой устойчивости в условиях продолжающейся рыночной
нестабильности становится особенно актуальной, поскольку необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более предсказуемой. На практике оценку финансового состояния банка осуществляют органы государственного регулирования банковской деятельности в лице Центрального Банка РФ , непосредственно банки и независимые экспертные группы или рейтинговые агентства. Целью курсового проекта является разработка и обоснование управленческих решений
по повышению финансовой устойчивости ОАО Сибнефтебанк . Задачами курсового проекта являются - анализ доходов и расходов банка - оценка эффективности управления доходами и расходами банка - выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка - обоснование принятых управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка - выбор методики для расчета финансовой устойчивости банка - расчет финансовой устойчивости банка с учетом принятых управленческих
решений. 1 ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ БАНКА 1.1 Анализ доходов и расходов банка Согласно требованиям нормативных актов Банка России назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банков.
Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности. В состав финансовой отчетности входят балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также ряд приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка.
Наличие данных приложений позволяет представить отчетность банка на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с оценкой ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все производственные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называются счетами прибылей и убытков. Схема построения такого результативного счета, как правило,
определяется контрольными государственными органами. Ориентир банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается
с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса 701 Доходы , 702 Расходы , 703 Прибыль , 704 Убытки , 705 Использование прибыли . Цель анализа финансовых результатов - выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе.
Анализ банковской деятельности с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.
Типовая классификация доходов, предусмотренная нормативными документами по составлению публикуемой отчетности банков, разграничивает следующие основные виды доходов 1. Проценты полученные и аналогичные доходы от 1 размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов и на счетах в других банках 2 ссуд, предоставленных другим клиентам 3 средств, переданных в лизинг 4 ценных бумаг с фиксированным доходом 5 других источников.
2. Комиссионные доходы. 3. Прочие операционные доходы 1 доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 2 доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества 3 доходы, полученные в форме дивидендов 4 другие текущие доходы. 4. Непредвиденные доходы. Оценка пользователями финансовой отчетности эффективности банка в его главной
сфере деятельности предполагает перегруппировку доходных статей отчета, т.е. доходы банка разделяют на процентные и непроцентные. По материалам публикуемой отчетности к первой группе соответственно можно отнести проценты полученные и аналогичные доходы, а группа непроцентных доходов будет включать комиссионные доходы, прочие операционные доходы и непредвиденные доходы. Предварительный анализ проводится по этим укрупненным статьям доходов.
Схема расчетов следующая Д Дп Дн, 1.1 где Д - общая сумма доходов банка Дп - процентные доходы Дн - непроцентные доходы. Составляющие валового дохода ОАО Сибнефтебанк представлены в таблице 1.1 Таблица 1.1 Динамика доходов Банка Базисный год Отчетный год Отклонение Наименование статей Тыс. руб. Удельный вес, Тыс. руб.
Удельный вес, тыс. руб. темп роста 1 2 3 4 5 6 7 8 Процентный доход, в том числе от 1 491 419 59,30 1 283 549 59,90 -207 871 0,60 86,06 1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках 204 976 8,15 176 354 8,23 -28 622 0,08 86,04 2. Ссуд, предоставленных клиентам 1 006 771 40,03 867 842 40,50 -138 929 0,47 86,20 3. Средств, переданных в лизинг 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0 4.
Ценных бумаг с фиксированным доходом 252 510 10,04 215 782 10,07 -36 728 0,03 85,45 5. Других источников 27 162 1,08 23 571 1,10 -3 591 0,02 86,78 Непроцентный доход, в том числе 1 023 622 40,70 859 270 40,10 -164 351 -0,60 83,94 1. Комиссионные доходы 35 965 1,43 32 357 1,51 -3 609 0,08 89,97 2. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 956 722 38,04 797 986 37,24
-158 736 -0,80 83,41 3. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества 18 360 0,73 23 142 1,08 4 783 0,35 126,05 4. Доходы, полученные в форме дивидендов 0 0,00 429 0,02 429 0,02 - Продолжение табл. 1.1 1 2 3 4 5 6 7 8 5. Другие текущие доходы 12 575 0,50 5 357 0,25 -7 218 -0,25 42,60 Доходы 2 515 041 100,00 2 142 819 100,00 -372 222 0,00 85,20
Доля процентных доходов за рассматриваемый период увеличилась на 0,6 . В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 207871 тыс. рублей. Это произошло главным образом за счет снижения объемов предоставляемых кредитов. Уменьшение доходов, получаемых банком от операций с ценными бумагами, также повлияло на снижение процентных доходов. Общая сумма доходов за год уменьшилась на 372222 тыс. рублей.
Непроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону снижения. За рассматриваемый период они снизились на 164351 тыс. рублей, их доля в структуре дохода уменьшилась на 0,6 . На уменьшение непроцентных доходов в первую очередь оказало влияние снижение доходов от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Следующим этапом анализа выступает оценка доходности отдельных видов операций путем сравнения суммы
дохода, полученного по конкретной операции, и суммы средств по соответствующей статье актива. Для обеспечения сопоставимости данных балансового отчета и отчета о прибылях и убытках строится так называемый баланс усредненных капиталов. Баланс усредненных капиталов представляет собой аналитическую таблицу, в которой представлены средние для смежных отчетных дат показатели статей официального балансового отчета. При этом проводится перегруппировка статей баланса, согласованная с группировкой статей отчета
о прибылях и убытках. Так, применительно к группе процентных доходов в балансе усредненных капиталов определяется величина группы статей, составляющих работающие активы. Активы, приносящие Банку доход, и их структура по основным элементам представлены в таблице 1.2 Таблица 1.2 Структура работающих активов Банка 01.01.2005 г. 01.01.2006 г. Отклонение Темп роста Активы Тыс. руб. к итогу
Тыс. руб. к итогу Тыс. руб. 1.Ценные бумаги 88 990 3,74 89 095 3,70 105 -0,04 100,12 а государственные ценные бумаги 88 990 3,74 89 095 3,70 105 -0,04 100,12 2.Ссуды банка 2 289 987 96,26 2 320 977 96,30 30 990 0,04 101,35 а межфилиальные кредиты проданные 416 532 17,51 369 779 15,34 -46 752 -2,17 88,78 б учтенные векселя в портфеле банка 34 867 1,47 28 996 1,20 -5 871 -0,27 83,16 в краткосрочные кредиты 1 666 127 70,04 1 665 799 69,12 -327 -0,92 99,98 -юридическим лицам 862 307 36,25 862 207 35,92 -99 -0,33 99,99 -потребительские кредиты
до 1 года 803 820 33,79 803 592 33,16 -228 -0,63 99,97 г долгосрочные кредиты 172 461 7,25 256 402 10,64 83 941 3,39 148,67 -юридическим лицам 82 482 3,47 126 083 5,23 43 601 1,76 152,86 -физическим лицам 89 980 3,78 130 319 5,41 40 339 1,63 144,83 Итого 2 378 977 100,00 2 410 072 100,00 31 095 - 101,31 В структуре активных операций банка наибольший удельный вес имеет кредитная деятельность, имеющая тенденцию к увеличению. Следовательно, активы банка состоят в основном из займов клиентов.
Безнадежные долги по этим займам смогут причинить банку убытки, особенно в случае, если недостаточно обеспеченны кредиты. Поэтому банк ведет очень осторожную кредитную политику - 72,8 всех выданных кредитов - краткосрочные. За рассматриваемый период их доля в общем числе работающих активов снизилась на 0,92 , что оказало влияние на снижение общих доходов Банка. За рассматриваемый период ссуды банка возросли на 0,4 .
Однако доходность ссуд, выданных клиентам, уменьшилась с 1 006771 тыс. рублей в базисном году до 867842 тыс. рублей в отчетном см. табл. 1.1 . Наибольшее влияние на снижение доходности ссуд, предоставленных клиентам, оказало падение объемов межфилиальных кредитов, учтенных векселей клиентов, краткосрочных кредитов, выданных клиентам, в частности потребительских кредитов до года. Доходность работающих активов RД определяется следующим образом ,
1.2 где АД - работающие активы. Расчет доходности работающих активов по формуле 1.2 Таблица 1.3 Доходность работающих активов Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение Процентный доход, тыс. руб. 1 491 419 1 283 549 -207 871 Работающие активы, тыс. руб. 2 378 977 2 410 072 31 095 Доходность работающих активов,
62,69 53,26 -9,43 В целом изменение объема доходов банка будет зависеть от изменения объема операций, уровня их доходности и структуры с разным уровнем доходности. Необходимо учитывать, что с точки зрения оценки качества доходной базы банков не менее важное значение, чем высокий уровень доходов, имеет стабильный и долговременный характер их получения, что объясняется спецификой банковских операций. Дело в том, что потенциально более прибыльные операции имеют, как правило,
повышенный риск. В частности, доходы, полученные банком по ссудным операциям, по операциям с ценными бумагами, от участия в деятельности других предприятий, относятся к числу переменчивых и более рисковых. Если в структуре доходов банка наметилась устойчивая тенденция к значительному росту доли указанных статей доходов, то это свидетельствует и о повышении риска в деятельности банка. Повышение надежности банка зависит от того, насколько диверсифицирована структура источников его доходов.
Банку рекомендуется расширять спектр платных услуг и прочих операций, брокерские и трастовые операции, оказание консультативной помощи. Создавая дополнительный доход от предоставления такого рода услуг, банк может значительно увеличить свою прибыль без увеличения объема статей баланса. Однако устойчивая тенденция высоких темпов роста данной группы доходов может свидетельствовать и об ухудшении управления активными операциями банка либо об ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг.
Кроме того, может иметь место и неоправданно высокий рост непроцентных расходов, связанных с обслуживанием клиентов. Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. В публикуемой отчетности Банка группировка расходов согласована с группировкой доходов, рассмотренной выше, т.е. включает следующие виды расходов 1. Проценты, уплаченные и аналогичные расходы по 1 привлеченным средствам других клиентов,
включая займы и депозиты 2 выпущенным долговым ценным бумагам 3 арендной плате. 2. Комиссионные расходы. 3. Прочие операционные расходы 1 расходы по оплате труда 2 эксплуатационные расходы 3 расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 4 расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 5 другие текущие
расходы 6 непредвиденные расходы. 4. Прочие расходы 1 штрафы, пени, неустойки уплаченные 2 расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде 3 расходы по реализации выбытию имущества банка 4 расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам 5 расходы по списанию дебиторской задолженности 6 расходы, связанные со списанием неполностью амортизированных основных средств 7 расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии недостаточности
средств резервов и резервного фонда 8 расходы, связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов 9 судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка. С тем чтобы оценить, насколько соизмеримы полученные доходы и произведенные банком расходы, применяется укрупненная группировка расходов на процентные и непроцентные. В публикуемой отчетности первой группе соответствуют в основном статьи, составляющие раздел
Проценты уплаченные и аналогичные расходы . Категория непроцентных расходов включает расходы, произведенные по услугам клиентам, валютным операциям, обеспечению функционирования банка, что соответствует статьям отчета, отражающим комиссионные расходы, прочие операционные расходы, а также прочие расходы. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов таблица 1.4 Таблица 1.4 Динамика расходов Сибнефтебанка
Наименование статей Базисный год Отчетный год Отклонение Тыс. руб. Удельный вес, Тыс. руб. Удельный вес, Тыс. руб. Темп роста 1 2 3 4 5 6 7 8 Процентный расход, в том числе 205 984 50,01 242 732 54,41 36 748 4,40 117,84 1. Привлеченные средства других клиентов, включая займы и депозиты 142 924 34,70 174 298 39,07 31 373 4,37 121,95 2. Выпущенные долговые ценные бумаги 58 611 14,23 63 928 14,33 5 317 0,10 109,07 3.
Арендная плата 4 448 1,08 4 506 1,01 57 -0,07 101,29 Непроцентный расход, в том числе 205 902 49,99 203 384 45,59 -2 518 -4,40 98,78 1. Комиссионные расходы 7 455 1,81 8 854 1,98 1 399 0,17 118,76 2. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 82 295 19,98 71 334 15,99 -10 961 -3,99 86,68 3. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого
имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг 6 920 1,68 6 835 1,53 -85 -0,15 98,78 4. Расходы по обеспечению деятельности банка, в том числе 88 597 21,51 99 082 22,21 10 485 0,7 111,83 Расходы по оплате труда 61 577 14,95 72 315 16,21 10 738 1,26 117,44 Другие текущие расходы 27 020 6,56 26 767 6,00 -253 -0,56 99,06 5. Прочие расходы 20 635 5,01 17 265 3,87 -3 371 -1,14 83,67
Расходы 411 886 100 446 116 100 34 230 0,00 108,31 Из таблицы видно, что процентные расходы занимают 50,01 - 54,41 от всех расходов банка, причем в течение рассматриваемого периода темп роста по ним составляет 117,84 . При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы подтверждают, что расходы на отчетную дату составляют 108,31 от суммы расходов банка
на аналогичную дату предыдущего года. Наиболее значимый рост расходов произошел за счет увеличения расходов по процентам, уплаченным по привлеченным средствам клиентов, включая займы и депозиты. Изменение в сторону роста по ним составило 121,95 . Данная статья расходов занимает наибольший удельный вес в структуре расходов, причем доля их за год увеличилась с 34,7 до 39,07 . Расходы на оплату труда повысились за счет увеличения численности штатных
работников. За счет этого увеличились расходы по обеспечению деятельности банка - их удельный вес вырос с 21,51 до 22,21 . Согласно банковской практике, данные расходы не должны превышать 10-12 от общих расходов банка. То есть необоснованно завышенная величина расходов по обеспечению собственной деятельности является негативным моментом. Прочие расходы снизились в 1,2 раза. Прочие расходы являются нежелательным элементом расходов, их возникновение чаще всего связано с ошибками
или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательства, просчетами в кредитной политике банка, недостатками в управлении банком. Изменение объема процентных расходов зависит от изменения суммы платных пассивов обязательств, генерирующих процентные выплаты - Пп . К категории платных пассивов, которые соответствуют статье опубликованного отчета Проценты уплаченные и аналогичные расходы , как правило, относят кредиты, депозиты и прочие привлеченные
средства юридических лиц средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, средства населения, средства на счетах банков-корреспондентов и на счетах других клиентов банка - юридических лиц собственные долговые инструменты и прочие привлеченные средства таблица 1.5 Таблица 1.5 Структура платных пассивов Пассивы Базисный год Отчетный год Отклонение Тыс. руб. Удельный вес, Тыс. руб.
Удельный вес, Тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 7 Депозиты 1 258 410 45,45 1 338 287 46,08 79 877 0,63 В том числе Депозиты негосударственных коммерческих организаций 198520 7,17 209184 7,20 10664 0,03 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций 500 0,02 500 0,02 0 0,00 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 1 001 831 36,18 1 064 138 36,64 62 307 0,46 Депозиты юридических лиц-нерезидентов 0 0,00 0 0,00 0 0,00
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов 1 998 0,07 2 634 0,09 636 0,02 Ценные бумаги 55 561 2,01 61 831 2,13 6 270 0,12 Межбанковские кредиты 569 442 20,56 571 746 19,69 2 304 -0,88 Кредиты физическим лицам 39 889 1,44 48 351 1,66 8 462 0,22 Кредиты юридическим лицам 500 911 18,09 511 879 17,62 10 968 -0,47 Средства на счетах 299 782 10,83 318 659 10,97 18 877 0,15
В том числе Средства бюджетов субъектов Российской Федерации 485 0,02 485 0,02 0 0,00 Прочие счета бюджетов 1 052 0,04 1 451 0,05 399 0,01 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности 1 000 0,04 1 082 0,04 82 0,00 Счета организаций, находящихся в государственной кроме федеральной собственности 14 863 0,54 15 075 0,52 212 -0,02 Счета негосударственных организаций 207 005 7,48 272 823 9,39 65 818 1,92
Счета юридических лиц 75 018 2,71 27 438 0,94 -47 580 -1,76 Счета физических лиц 359 0,01 305 0,01 -54 0,00 Прочие привлеченные средства 100 564 3,63 115 363 3,97 14 799 0,34 Всего 2 768 998 100 2 904 285 100 135 287 0,00 Уровень расходов по платным пассивам определяется по формуле , 1.3 где RП - уровень расходов РП - процентный расход. Уровень расходов по платным пассивам составляет таблица 1.6
Таблица 1.6 Уровень расходов по платным пассивам Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение Процентный расход, тыс. руб. 205 984 242 732 36 748 Платные пассивы, тыс. руб. 2 768 998 2 904 285 135 287 Уровень расходов по платным пассивам, 7,44 8,36 0,92 Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового результата
коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры
его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов. 1.2 Оценка эффективности управления доходами и расходами банка Оценить эффективность управления доходами и расходами банка можно путем сравнительного анализа доходов и расходов. Анализ рекомендуется проводить на основе системы коэффициентов, расчет которых целесообразно
представить в таблице следующего вида Таблица 1.7 Расчет коэффициентов для сравнения доходов и расходов банка Показатель Условное обозначение и расчет Оптимальное значение Базисный год Отчетный год Изменение 1 2 3 4 5 6 Непроцентные доходы Дн - 1 023 622 859 270 -164 351 Непроцентные расходы Рн - 205 902 203 384 -2 518 Процентные доходы Дп - 1 491 419 1 283 549 -207 871
Процентные расходы Рп - 205 984 242 732 36 748 Расходы Р - 411 886 446 116 34 230 Доходы Д - 2 515 041 2 142 819 -372222 Активы, приносящие доход АД - 2 378 977 2 410 072 31 095 Платные пассивы ПП - 2 768 998 2 904 285 135 287 Степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами - 4,971 4,225 -0,747 Степень покрытия процентных расходов процентными доходами 1,1-1,25 7,240 5,288
-1,953 Процентный разброс 0,01 0,553 0,449 -0,104 Маржа, тыс. руб. М Дп - Рп - 1 285 435 1 040 817 -244 618 Продолжение табл. 1.7 1 2 3 4 5 6 Процентная маржа - 0,540 0,432 -0,108 Коэффициент дееспособности 0,95 0,164 0,208 0,044 Приведенные коэффициенты позволяют сделать выводы о качестве доходной базы банка, об эффективности банковского контроля за расходами банка.
В целом, можно сказать, что эффективность управления доходами и расходами банка снижается. Все коэффициенты, позволяющие судить о результативности финансовых показателей, имеют тенденцию к уменьшению. Степень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами в течение рассматриваемого периода падает, на это повлияло снижение непроцентных доходов. Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от текущей деятельности.
Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является важным источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами,
предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и другие. Комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств. Увеличение доли комиссионных доходов в общей массе доходов банка позволяет говорить об эффективном
управлении доходами. Проведенный анализ доходов ОАО Сибнефтебанк свидетельствует об увеличении доли комиссионных доходов, однако в абсолютном значении они снизились на 3609 тыс. рублей. Что в свою очередь повлияло на падение Кп. Еще один важный источник доходов, сказавшийся на снижении Кп это доходы от операций на финансовых рынках, в частности от операций с иностранной валютой и другими
валютными ценностями. На данную статью доходов оказало влияние колебание валютных курсов на рынке. Однако следует отметить, что непроцентные расходы за рассматриваемый период сократились. За год прочие расходы банка уменьшились на 3371 тыс. рублей. Это свидетельствует о грамотном управлении непроцентными расходами Сибнефтебанка. Процентные доходы - это доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств.
В основном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Источники процентных доходов связаны с предоставлением денежным средств во временное пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70 -
80 всех доходов. За рассматриваемый период доля процентных доходов ОАО Сибнефтебанк возросла с 59,3 до 59,9 , однако в денежном выражении процентные доходы уменьшились на 207 871 тыс. рублей. Что при увеличении процентных расходов банка на 36748 тыс. рублей привело к снижению степени покрытия процентных расходов процентными доходами. Основным показателем, позволяющим судить об эффективности управления доходами и расходами банка, является
коэффициент дееспособности. Коэффициент дееспособности является инструментом для оценки стабильной деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, убытки от операций должны покрываться за счет доходов от всех операций. Согласно нормативам ЦБ РФ он не должен превышать значение 0,95, т.е. доля расходов в доходах должна быть не более 95 . В базисном году Кд 0,164. Значение коэффициента невелико, что говорит о грамотном управлении расходами.
В отчетном году Кд увеличивается и составляет 0,208. Рост показателя свидетельствует об ухудшении контроля над банковскими расходами и снижении эффективности управления доходами и расходами банка. В качестве конечного результата деятельности банка за определенный промежуток времени выступает прибыль, т. е. эффективность использования ресурсов характеризует качество использования трудовых, сырьевых, материальных и финансовых ресурсов, что способствует достижению наибольших
результатов при наименьших затратах. Следовательно, экономическая эффективность использования финансовых ресурсов определяется как отношение конечного финансового результата к объему потребленных финансовых ресурсов за определенный период времени и позволяет оценить экономическую эффективность и целесообразность деятельности банка в целом. Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого является внутренним источником формирования банковского капитала за счет собственного капитала, следовательно, повышение
эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка. Для определения основных факторов, непосредственно влияющих на повышение эффективности использования банковских ресурсов, применяется декомпозиция коэффициентов прибыльности собственного капитала и прибыльности активов декомпозиционная схема Дюпона таблица 1.8 Таблица 1.8
Декомпозиционная схема анализа Дюпона Исходные данные для расчетов Базисный год Отчетный год Коэффициенты эффективности Формула Расчет показателя Базисный год Отчетный год Прибыль, тыс. руб. 2 103 155 1 696703 Эффективность управления налогами, К1 Чистая прибыль Прибыль до налогообложения 0,76 0,76
Налог на прибыль, 24 24 Чистая прибыль, тыс. руб. 1 598 398 1 289 494 Валовой доход, тыс. руб. 2 515 041 2 142 819 Маржа чистой прибыли, К2 Чистая прибыль Валовой доход 0,636 0,602 Активы, тыс. руб. 2 378 977 2 410 072 Эффективность управления активами прибыльность активов , К3 Чистая прибыль Активы 0,672 0,535 Собственный капитал, тыс. руб.
569176 684 947 Эффективность управления ресурсами прибыльность капитала , К4 Чистая прибыль Собственный капитал 2,808 1,883 Акционерный капитал, тыс. руб. 118051 147 451 Эффективность управления банком прибыльность акций , К5 Чистая прибыль Акционерный капитал 13,54 8,75 Непроцентные доходы, тыс. руб. 1 023622 859 270 К6 Процентные доходы Непроцентные доходы
Активы 1,057 0,889 Процентные доходы, тыс. руб. 1 491419 1 283 549 Все коэффициенты в схеме анализа Дюпона подобраны таким образом, что чем больше их значение, тем выше эффективность использования ресурсов. Из-за уменьшения чистой прибыли в отчетном году по сравнению с базисным все коэффициенты эффективности снизились. Изменение коэффициента К6 в отчетном году по сравнению с базисным больше изменения коэффициента
К3, это означает повышение расходов непропорционально изменению доходов, что свидетельствует о неэффективном управлении финансовыми показателями. К2 характеризует способность банка контролировать доходы и расходы. Как видно из таблицы 1.8 данная способность банка уменьшилась. Проведя анализ доходов и расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, среди которых снижение доходности деятельности
банка, высокая зависимость доходов от кредитных и процентных рисков, высокие расходы на обслуживание деятельности банка. Все они могут быть решены силами самого банка. Банк может увеличить доходы, получаемые от производимых операций. Это приведет к увеличению прибыли, рост которой является одним из показателей надежности банка и его финансовой устойчивости. 1.3 Выявление возможностей повышения финансовой устойчивости банка
Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение
анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния. Оценка эффективности деятельности ОАО Сибнефтебанк и основных финансовых показателей - доходов и расходов банка - показала, что в целом его деятельность за рассматриваемый период недостаточно эффективна. В условиях рыночной экономики исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизация
их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы Банка пассивные операции , играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически
и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций. Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала Банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны. Таким образом, ресурсы Банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся
в расположении Банка и используемых им для ведения активных операций. Для более глубокой оценки деятельности банка и выявления возможностей повышения эффективности его работы, а значит и устойчивости, необходимо рассмотреть ресурсную базу банка таблица 1.9 . Таблица 1.9 Структура ресурсов Банка Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение Тыс. руб. Удельный вес Тыс. руб.
Удельный вес 1 2 3 4 5 6 Источники собственных средств Уставный капитал Средства акционеров участников 118 051 3,11 147 451 3,27 29 400 Эмиссионный доход 759 0,02 1 863 0,04 1 104 Резервный фонд 7 968 0,21 11 001 0,24 3 033 Фонды специального назначения 1 518 0,04 3 516 0,08 1 998 Фонды накопления 759 1,12 73 499 1,63 29 400 Прибыль к распределению убыток за отчетный период 387 040 10,2 435 612 9,67 48 572
Расходы будущих периодов 759 0,30 12 005 0,27 29 400 Итого 569 176 15 684 947 15,20 115 771 Продолжение табл. 1.9 1 2 3 4 5 6 Источники привлеченных средств Депозиты 1 258 410 33,16 1 338 287 29,70 79 877 В том числе Депозиты негосударственных коммерческих организаций 198520 5,23 209184 4,64 10664 Депозиты негосударственных некоммерческих организаций 500 0,01 500 0,01 0
Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц 1 001 831 26,40 1 064 138 23,61 62 307 Депозиты юридических лиц-нерезидентов 0 0,00 0 0,00 0 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов 1 998 0,05 2 634 0,06 636 Ценные бумаги 55 561 1,46 61 831 1,37 6 270 Кредиты 1 511 013 39,82 1 987 142 44,10 476 129 Средства на счетах 299 782 7,90 318 659 7,07 18 877
В том числе Средства бюджетов субъектов Российской Федерации 485 0,01 485 0,01 0 Прочие счета бюджетов 1 052 0,03 1 451 0,03 399 Счета организаций, находящихся в федеральной собственности 1 000 0,03 1 082 0,02 82 Счета организаций, находящихся в государственной кроме федеральной собственности 14 863 0,39 15 075 0,33 212 Счета негосударственных организаций 207 005 5,46 272 823 6,05 65 818
Счета юридических лиц 75 018 1,98 27 438 0,61 -47 580 Счета физических лиц 359 0,01 305 0,01 -54 Прочие привлеченные средства 100 564 2,65 115 363 2,56 14 799 Итого 3 225 330 85 3 821 282 84,80 595 952 Всего пассивов 3 794 506 100 4 506 229 100 711 723 Как видно из этих данных, Банк работает в основном на привлеченных средствах, они составляют 84,8 в отчетном году и 85 в базисном от всей ресурсной базы.
На долю собственного капитала банка приходится 15,2 в отчетном году и 15 в базисном. Эту разницу можно объяснить характерной особенностью банковского бизнеса - выполнять роль финансового посредника. Кроме того, привлечение временно свободных денежных средств обходится Банку значительно дешевле, чем операции по увеличению его собственного капитала. Оптимальным соотношением собственных и привлеченных средств является 20 80 .
Поэтому можно сделать вывод о недостаточно эффективном управлении ресурсами банка, в связи с чем проблема формирования ресурсов имеет для Сибнефтебанка важное значение. Вне зависимости от оценки эффективности банковских ресурсов ключевым аргументом остается величина чистой прибыли банка, которая зависит от двух факторов величины процентной и непроцентной прибыли. Наиболее сложным компонентом чистой прибыли, с точки зрения управления, оптимизации и оценки банковских
рисков, являются процентные доходы и расходы. Размеры процентных доходов и расходов имеют переменный характер и, кроме этого, подвержены влиянию прямых финансовых рисков, что в значительной степени увеличивает их изменчивость. Непроцентные доходы и расходы банка в свою очередь зависят не от сроков и ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка, что позволяет принять допущение об условно-постоянном характере приведенных значений. Непроцентные доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских
услуг расчетно-кассовых, брокерских, консультационных и т. п. и включаются в бюджет как постоянное значение. При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер. Вместе с этим, непроцентные доходы и расходы банка в основном подвергаются влиянию только
непрямых финансовых рисков, что положительно сказывается на стабильности их значений. Таким образом, непроцентные доходы и расходы имеют условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков позволяет с достаточно высокой точностью задавать их значение в бюджете банка. Основные проблемы и направления улучшения финансовой устойчивости банка отражены на рисунке 1.1. 3 Рис. 1.1. Основные проблемы и направления повышения финансовой устойчивости банка
В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости руководство Банка планирует принятие следующих управленческих решений 1. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов кредитов на покупку автомобиля. 2. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.
3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Это положительно скажется как на ликвидности, так и на доходности. 4. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных
затрат, а именно внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка. Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.
2 МЕТОДИКА ОБОСНОВАНИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.1 Информационно-методическая основа расчета финансовой устойчивости банка В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.
В нашей стране разработка методик анализа деятельности банков находится в стадии становления и развития. Поэтому целесообразно использовать передовой зарубежный опыт в данной области. Для выработки общепринятой методики анализа работы банка необходимо определить систему показателей банковской деятельности, изучить их оптимальные значения. Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих банков применительно к целям,
которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются два типа оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют присущие им функции в основе их лежат разные критерии и показатели. Рассмотрим распространенные рейтинги и методики анализа деятельности коммерческих банков. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику
CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. CAMEL составлено из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов С - Capital adequacy Адекватность капитала система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков. А - Asset quality Качество активов система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых
статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка. М - Management Управление менеджмент система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил. Е - Earnings Поступления или рентабельность система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности.
L - Liquiditiy Ликвидность система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств. В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5. Критерии надежности банка достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность,
ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе. Коэффициенты, рассматриваемые в рамках метода, представлены в таблице 2.1 Таблица 2.1 Коэффициенты, используемые в системе CAMEL Коэффициент Формула расчета 1 2 Коэффициент достаточности капитала Основной базовый капитал Активы взвешенные с учетом риска
Коэффициент достаточности капитала Совокупный капитал Активы взвешенные с учетом риска Продолжение табл. 2.1 1 2 Генеральный коэффициент ликвидности Ликвидные активы Суммарные обязательства Коэффициент постоянства депозитов Основные вклады Вклады всего Коэффициент доступности денежных рынков
Кредиты Вклады Соотношение ликвидных активов в общей сумме активов Ликвидные активы Активы - всего Коэффициент эффективности использования активов Прибыль Активы - всего Коэффициент эффективности использования активов Чистая прибыль Активы - всего Взвешенный показатель качества активов Активы средневзвешенные Совокупный капитал Достаточность капитала - первый критерий, используемый при
анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике. По данному критерию банку присваивается рейтинг Рейтинг 1 - Прочный банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 и 8 , соответственно.
Рейтинг 2 - Удовлетворительный банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 и 8 . Рейтинг 3 - Посредственный банки, чьи показатели основного и совокупного капитала находятся в соответствии с указанными нормативами. Рейтинг 4 - Предельный банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют обоим нормативам.
Рейтинг 5 - Неудовлетворительный банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала дефицитом капитала . Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой оценки - определение индивидуального риска активов конкретного банка. По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы.
I группа - особо упомянутые активы степень риска 1 , II группа - нестандартные активы степень риска 20 , III группа - сомнительные активы степень риска 50 и IV риска - потери степень риска 100 . Отнесение активов банка к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка.
Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах 5 , рейтинг качества активов оценивается 1 если показатель в пределах 15 , то оценка качества активов - 2 до 30 - оценка 3 до 50 - оценка 4 и более - оценка 5.
При формировании вывода о качестве активов банка анализу подвергаются дополнительные показатели доля активов, не приносящих банку дохода объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика. Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности
для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям отношению балансовой прибыли к активам и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов. Показатель возврата на среднюю стоимость активов итого Более 1 Между 0,75 и 1 Между 0,50 и 0,75 Между 0,25 и 0,50
Ниже 0,25 или чистые убытки Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность влияет ряд факторов - структура активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку
значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75 . Другой показатель - способность активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов
в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка. Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств. Далее банку присваивается рейтинг
Таблица 2.2 Рейтинг по показателям ликвидности Рейтинг Требования Рейтинг 1 - Прочный - высокий уровень ликвидных активов - последовательно поддерживается показатель, превышающий все установленные нормативы - высокий уровень привлеченных средств в форме основных депозитов - способность быстро привлекать средства за умеренную плату - коэффициенты ликвидности очень благоприятные в сравнении с другими банками Рейтинг 2 -
Удовлетворительный - достаточный уровень ликвидных активов - постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов - уровень привлеченных средств в форме основных депозитов выше среднего - имеется некоторая способность привлекать средства по первому требованию - коэффициенты ликвидности, в сравнении с другими банками, выше среднего Рейтинг 3 - Посредственный - как минимум, адекватный уровень ликвидных активов в настоящее время - как правило, соблюдаются нормативные требования ликвидности активов - приемлемый
уровень основных депозитов по отношению к общему объему депозитов - ограниченная возможность незамедлительного привлечения средств - показатели ликвидности являются средними по сравнению с другими банками Рейтинг 4 - Предельный - налицо недостаток ликвидных средств - невыполнение нормативов ликвидности в отдельные периоды времени - демонстрирует явную зависимость от привлеченных средств или непостоянных источников финансирования - неспособность незамедлительно привлекать заемные средства, за исключением
привлечения средств через ЦБ - показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков Рейтинг 5 - Неудовлетворительный - явный недостаток ликвидных активов - постоянное несоблюдение нормативов ликвидности активов - значительная зависимость от средств, не являющихся основными депозитами - отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ - чрезвычайно низкие показатели ликвидности в сравнении с другими банками
На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка.
Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки кадрового потенциала банка рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке контроля за работой подразделений системы обучения персонала соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности содержания кадровой политики банка выполнения ссудной, процентной,
инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами степени удовлетворения банком общественных потребностей деятельности директората банка. Банку также присваивается рейтинг Таблица 2.3 Рейтинг согласно оценке системы управления банком Рейтинг Требования Рейтинг 1 - Прочный - все остальные компоненты системы имеют отличные или удовлетворительный рейтинг - полное соблюдение законов и правил - очевидными являются целостность, компетентность и руководящие
способности - имеются адекватные внутренние работы банка, которые полностью выполняются Рейтинг 2 - Удовлетворительный - большая часть компонентов системы является как минимум удовлетворительными - общее соблюдение законов и правил - главным образом, адекватные правила работы и их выполнение - отсутствие явных недостатков в целостности руководства, компетентности и руководящей способности Рейтинг 3 - Посредственный - большинство остальных компонентов системы являются посредственными или
удовлетворительными - имеется незначительное несоблюдение законов и правил - явная необходимость в улучшении разработанных правил работы банка и их использования - некоторая обеспокоенность относительно целостности руководства, компетентности и способности к руководству Рейтинг 4 - Минимально допустимый - рейтинг остальных компонентов колеблется между посредственным и неудовлетворительным - имеются серьезные нарушения законодательства установленных правил - установленный
порядок работы отсутствует и игнорируется руководством - имеются очевидные факты двойной бухгалтерии, неправильного управления и плохого руководства Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять CAMEL 5 . Таким образом, значение обобщающей оценки - от 0,9 до 1,4 округляется до 1 - банк получает Прочный рейтинг банк полностью здоров устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам нет необходимости
во вмешательстве органов надзора - от 1,6 до 2,4 округляется до 2 - банк получает Удовлетворительный рейтинг банк практически полностью здоров имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления банк стабилен вмешательство органов надзора нецелесообразно - от 2,6 до 3,4 округляется до 3 - банк получает Посредственный рейтинг наличие определенных финансовых проблем банк уязвим при неблагоприятных изменениях
экономической ситуации банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков - от 3,6 до 4,4 округляется до 4 - банк получает Предельный рейтинг наличие серьезных финансовых проблем большая вероятность разорения необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства - от 4,6 до 5,0 округляется до 5 - банк
получает Неудовлетворительный рейтинг наибольшая вероятность разорения в ближайшее время выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать . В последнее время значительное внимание также уделяется Методике анализа деятельности банков согласно Инструкции
ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности банков . Основным подходом в оценке функционирования коммерческих банков является установление соответствия фактических показателей деятельности в виде экономических нормативов с критериальными значениями нормативов. Установленные обязательные экономические нормативы деятельности банков объединены в таблице 2.4. Таблица 2.4 Обязательные экономические нормативы деятельности банков
Норматив Формула расчета Значение 1 2 3 Норматив достаточности капитала Н1 Собственные средства капитал Сумма активов, взвешенных с учетом риска - Общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг - Величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами - Продолжение табл. 2.4 1 2 3 Норматив мгновенной ликвидности
Н2 Высоколиквидные активы Обязательства до востребования min 20 Норматив текущей ликвидности Н3 Ликвидные активы Обязательства до востребования и на срок до 30 дней min 70 . Норматив долгосрочной ликвидности Н4 Кредиты, выданные банком сроком погашения свыше года Размещенные депозиты в т.ч. в драгоценных металлах 50 гарантий и поручительств Капитал Обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам
на срок свыше года Max 120 . Норматив общей ликвидности Н5 Ликвидные активы Активы - Обязательные резервы min 20 . Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 Совокупная сумма требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков Собственные средства капитал Max - 25 . Максимальный размер крупных кредитных рисков
Н7 Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком Капитал - Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика Н8 Совокупная сумма обязательств банка Капитал Max - 25 . Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера участника банка Н9 Сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
Капитал Max - 20 . Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам Н10 Сумма требований в т.ч. 50 гарантий и поручительств в отношении инсайдера Капитал Max - 2 . Максимальный размер привлеченных денежных вкладов депозитов населения Н11 Сумма вкладов депозитов граждан Капитал Max - 100 .
Норматив использования собственных средств кредитных организаций для приобретения долей акций других юридических лиц Н12 Собственные средства, инвестируемые на приобретение долей акций других юридических лиц Капитал Max - 25 . Норматив риска собственных вексельных обязательств Н13 Выпущенные банком векселя и банковские акцептов 50 забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества Капитал
Max - 100 . Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 Высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней min 10 . 1. Нормативы достаточности собственных средств капитала банка Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается, в зависимости от размера собственных средств
капитала банка, в следующих размерах от 5 млн. рублей и выше - 10 от 1 до 5 млн. рублей - 11 2. Нормативы ликвидности банка Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами , которые определяются
как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. 3. Ограничение рисков Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 . При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику группе связанных заемщиков .
Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах в том числе и 50 забалансовых требований - гарантий, поручительств к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам. Норматив Н6 не рассчитывается на акционера участника как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера. Для этой категории заемщиков используются нормативы
Н9 и Н10. Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 - устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50 забалансовых требований гарантий, поручительств не может превышать размер капитала кредитной организации более чем в 8 раз. Максимальный размер риска на одного кредитора вкладчика
Н8 - настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором вкладчиком по отношению к данной кредитной организации. Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам Н10 - в соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица акционеры, имеющие более 5 акций, директора президенты, председатели и их заместители , члены
Совета, члены кредитного совета комитета , руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита. Сюда включаются также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры. 2.2 Корректировка информационно-методической базы для расчета финансовой устойчивости банка
Ежегодно отдел финансового анализа и планирования ОАО Сибнефтебанк оценивает деятельность банка с помощью экономических нормативов согласно Инструкции ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности банков . Результаты оценки приведены в таблице 2.5. Таблица 2.5 Оценка деятельности банка с помощью нормативов, Норматив
Оптимальное значение Базисный год Отчетный год 1 2 3 4 Норматив достаточности капитала Н1 11 14,3 12,9 Норматив мгновенной ликвидности Н2 20,0 32,3 26,3 Продолжение табл. 2.5 1 2 3 4 Норматив текущей ликвидности Н3 70,0 60,6 54,8 Норматив долгосрочной ликвидности Н4 120,0 83,4 98,8 Норматив общей ликвидности Н5 20,0 30,5 44,5
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Н6 25,0 41,3 22,5 Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7 - 445,8 510,2 Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам Н10 2 2,5 1,9 ОАО СИБНЕФТЕБАНК в течение рассматриваемого периода исполняет экономические нормативы, за исключением Н6, Н8, Н11, на значениях которых отражается задолженность по
Кредитно-бартерной линии КБЛ Тюмень-Германия . Причиной невыполнения нормативов является то, что ОАО СИБНЕФТЕБАНК , исполняя функции финансового оператора в областном инвестиционном проекте Кредитно-бартерной линии Тюмень-Германия , при расчете экономических нормативов, в соответствии с требованиями Инструкции Центрального Банка от 30.10.1997 года 1, испытывает большую зависимость от состояния валютного рынка, а именно курса ЕВРО, так как в данной валюте исчисляется задолженность по
КБЛ Тюмень-Германия . Ссудная задолженность по КБЛ реструктуризирована до 2008 года. Влияние данной задолженности на исполнение основных, экономически важных нормативов для банка достаточно существенно. Специфика КБЛ вносит свои особенности в показатели банка. Для проекта характерны - значительный объем размещенных в виде кредитов активов - крупные кредиты на одного заемщика - большой объем привлеченных средств от банка - нерезидента.
Эти особенности являются единственной причиной невозможности соблюдения банком обязательных нормативов. Обязательные резервные требования Банка России выполняются ОАО СИБНЕФТЕБАНК в полном объеме. Анализируя ликвидность и платежеспособность банка, следует сделать вывод, что все нормативы, регулирующие ликвидность, выполняются. Нарушений и случаев невыполнения нормативов нет. Объема ликвидных активов достаточно для своевременного
исполнения обязательств банка. Однако данная методика не дает полного представления о финансовой устойчивости банка. В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. Но система CAMEL в настоящее время неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным стандартам.
В связи с этим группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В. С. Кромонова, была разработана методика расчета банковского рейтинга. В предложенной методике использованы основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики, расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения скорректированы с учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих требований к ним.
В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы - уставный фонд - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка паев, вкладов , включая переоценку ее валютной части - собственный капитал - средства, являющиеся собственностью банка, свободные от обязательств перед клиентами и кредиторами и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации - обязательства
до востребования - величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских счетах юридических и физических лиц - суммарные обязательства - общая величина всех обязательств банка. Состоит из обязательств до востребования, а также срочных обязательств депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д ликвидные активы - активы банка, обладающие минимальным сроком активизации
в качестве платежных средств. Это все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах - активы работающие - сумма средств, предоставленных кому-либо или причитающихся от кого-либо на тех или иных условиях, подразумевающих возможность невозврата по тем или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты ссудная задолженность , приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п защита капитала - величина капиталовложений в имущество и иную материальную
собственность банка земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д Затем вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов таблица 2.6 Таблица 2.6 Коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов методика, предложенная Кромоновым В.С. Коэффициент Формула расчета Характеристика коэффициента 1 2 3 Генеральный коэффициент надежности К1 Собственный капитал
Активы работающие Показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет интерес для кредиторов банка Коэффициент мгновенной ликвидности К2 Ликвидные активы Обязательства до востребования Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных
кредитных ресурсов, и таким образом а в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах б в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании Продолжение табл. 2.6 1 2 3 Кросс-коэффициент К3 Суммарные обязательства Активы работающие
Показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств Генеральный коэффициент ликвидности К4 Ликвидные активы Защищенный капитал Фонд обязательных резервов Суммарные обязательства Характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в разумный предельный срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по
продаже принадлежащих банку имущества и ценностей Коэффициент защищенности капитала К5 Защищенный капитал Собственный капитал Показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, большое численное значение коэффициента при достаточно большом значении Фильтра Кромонова может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на
кратковременный срок деятельности, обычно не вкладываются в свое значение Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 Собственный капитал Уставный фонд Характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций Все коэффициенты выбраны таким образом, что, чем больше их значения, тем лучше.
Далее путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс устойчивости N 0,45 К1 0,20 К2 0,10 К3 0,15 К4 0,05 К5 0,05 К6 2.1 где N - текущий индекс устойчивости К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов. Текущие индексы устойчивости анализируются на протяжении всего периода банка.
Рассчитаем банковский рейтинг, позволяющий судить о финансовой устойчивости банка, на основе методики В. С. Кромонова. Для этого необходимо вычислить коэффициенты, описанные в таблице 2.6. Результаты расчетов представлены в таблице 2.7 Таблица 2.7 Расчет коэффициентов по методике Кромонова В. С. Исходные данные для расчетов Базисный год Отчетный год Коэффициент Расчет коэффициента
Базисный год Отчетный год 1 2 3 4 5 6 Собственный капитал, тыс. руб. 569 176 684 947 Генеральный коэффициент надежности К1 0,239 0,284 Работающие активы, тыс. руб. 2 378 977 2 410 072 Ликвидные активы, тыс. руб. 562 580 540 655 Коэффициент мгновенной ликвидности К2 0,582 0,558 Обязательства до востребования, тыс. руб.
966 000 969 200 Суммарные обязательства, тыс. руб. 2 039 000 2 985 000 Кросс-коэффициент К3 0,857 1,239 Защищенный капитал, тыс. руб. 275 705 302 293 Генеральный коэффициент ликвидности К4 0,415 0,286 Резервный фонд, тыс. руб. 7 968 11 001 Коэффициент защищенности капитала К5 0,484 0,441 Уставный капитал, тыс. руб.
118 051 147 451 Коэффициент фондовой капитализации прибыли К6 4,821 4,645 Как видно из таблицы, большинство коэффициентов снижается. Однако для того, чтобы сделать вывод об устойчивости банка, необходимо рассчитать индекс устойчивости по формуле 2.1 таблица 2.8 Таблица 2.8 Расчет индекса устойчивости банка Коэффициент Базисный год Отчетный год Отклонение К1 0,239 0,284 0,045
К2 0,582 0,558 -0,024 К3 0,857 1,239 0,382 К4 0,415 0,286 -0,129 К5 0,484 0,441 -0,043 К6 4,821 4,645 -0,176 N 0,637 0,661 0,024 Используя методику Кромонова, мы определили, что финансовая устойчивость банка увеличивается. Однако увеличение незначительно 0,024 пункта . Из расчетов видно, что как в базисном году, так и в отчетном банк имеет низкий генеральный коэффициент устойчивости 0,637 и 0,661 соответственно.
Так как основной удельный вес 0,45 отдаётся коэффициенту К1, ему должно быть уделено особое внимание. Расчеты показывают, что данный показатель хоть и увеличивался за рассматриваемый период - от 0,239 до 0,284, остаётся на низком по мнению к.э.н. Кромонова уровне у оптимально-надёжного банка данное соотношение должно приближаться к 1. Условно потери банка от сложившегося уровня К1 можно рассчитать как - в базисном году 1 -
0,239 0,45 0,343 пункта - в отчетном году 1 - 0,284 0,45 0,322 пункта Поскольку коэффициент К1 является самым весомым, банку, в целях повышения интегрального индекса устойчивости и приближения значения данного показателя к 1, необходимо либо увеличивать размер собственных средств. Коэффициент К2 - мгновенная ликвидность, при рекомендуемом Кромоновым уровне 1, в Банке составил в базисном году -
0,582, в отчетном - 0,558. При определённых ограничениях можно говорить о том, что банк потерял на данном коэффициенте, с учетом его удельного веса - 0,20 в базисном году - 0,08, в отчетном - 0,088 пунктов текущего индекса устойчивости. То есть, при грамотном управлении составляющими данного коэффициента ликвидные активы и обязательства до востребования банк имеет возможность повысить текущий индекс.
Коэффициент К3 - кросс-коэффициент. Рекомендуемое значение - 3, фактическое 0,857 и 1,239. При рейтинговом весе 0,1, потери банка составляют в базисном году - 0,21, в отчетном - 0,18 пунктов. Полученный результат говорит о том, что банк допускает избыточный риск из определения кросс-коэффициента при использовании заёмных средств. Из чего следует, что во избежание сокращения доходной базы следует увеличить общий объём привлечения.
Коэффициент К4 - генеральная ликвидность, имея избыточное значение при расчете по методике ЦБ РФ Инструкция ЦБ РФ О порядке регулирования деятельности банков , находится на низком уровне в рейтинговой оценке, в результате чего банк недобирает в базисном году - 0,09, в отчетном - 0,11 пунктов. Коэффициент К5 - защита капитала сложилась на уровне значительно ниже уровня оптимально-надёжного банка 1 и составила 0,484 и 0,441.
От этого банк теряет в базисном и в отчетном годах по 0,03 пункта. Коэффициент К6 - показатель фондовой капитализации капитализации прибыли, является для банка самым высоким - приближается к 5, при 3 по Кромонову. То есть банк зарабатывает достаточно прибыли для того, чтобы пополнить фонды. Целью любого работающего банка должно быть как можно большее приближение расчетных величин к идеально устойчивому банку. Исходя из проведённых расчетов, банк имеет следующие потери по
сравнению с идеальным банком, повлекшие за собой столь низкое значение интегрального показателя устойчивости таблица 2.9 Таблица 2.9 Потери банка от сложившегося уровня коэффициентов Показатель Потери Базисный год Удельный вес Отчетный год Удельный вес К1 0,343 45,55 0,322 44,11 К2 0,08 10,62 0,088 12,05 К3 0,21 27,89 0,18 24,66 К4 0,09 11,95 0,11 15,07 К5 0,03 3,98 0,03 4,11
К6 0 0 0 0 Всего 0,753 100 0,73 100 Или графически рисунок 2.1 а б Рис. 2.1. Потери банка от сложившегося уровня коэффициентов в а базисном году б отчетном году Основными показателями, обусловившими столь низкое значение интегрального коэффициента устойчивости, явились собственный капитал и суммарные обязательства, объём которых, при сложившейся конъюнктуре явно недостаточен. Таким образом, для повышения финансовой устойчивости
Банку необходимо принять и реализовать управленческие решения, позволяющие оптимизировать ресурсную базу увеличить объем активов. 3 ПЛАНИРОВАНИЕ УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА 3.1 Обоснование управленческих решений по повышению финансовой устойчивости банка Управленческие решения для улучшения финансового состояния банка включают следующее 1. Оптимизация структуры расходов банка. В связи с необоснованно завышенной величиной функциональных расходов
предлагается пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка. 2. Оптимизация ресурсной базы банка. Для оптимального соотношения привлеченных и собственных средств банка
необходимо провести эмиссию ценных бумаг. Это позволит нарастить собственный капитал банка, что даст возможность увеличения объема активных операций, а также дальнейшего расширения деятельности банка. В результате планируется получение банком дополнительной прибыли, которая в последствии может быть распределена в резервный фонд банка. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка. Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения
потерь, возникающих в результате текущей деятельности Банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы Банка. Резервный фонд банка должен составлять более 15 величины его уставного капитала. В отчетном году по сравнению с базисным величина резервного фонда выросла с 6,75 до 7,46 от величины уставного капитала банка. Для более стабильной работы банка необходимо увеличить резервный фонд по сравнению
с отчетным годом на 11 854 тыс. рублей. Для этого необходимо выпустить акции обыкновенные бездокументарные именные в количестве 11854 000 шт. номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 11854000 руб. Увеличение резервного фонда, а соответственно и его доли в уставном капитале, обеспечит Банку более стабильную работу и повысит его устойчивость и надежность. Кроме того, увеличение фонда приведет к увеличению собственных средств
Банка. Следовательно, соотношение привлеченных и собственных средств приблизится к уровню 80 20. 3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Если в дополнение к акциям, необходимым для реализации предыдущего мероприятия, выпустить еще 20 акций обыкновенных бездокументарных именных номинальной стоимостью 1 руб. на общую сумму 2 0 руб то при продаже
этих акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости банк получит эмиссионный доход. Что положительно скажется на доходности от операций с ценными бумагами. 4. Повышение доли активов, приносящих доход. Поскольку основной доход Банк получает от операций кредитования, банку предлагается направить свободные денежные средства на развитие такого направления как автокредитование. На данный момент банк предоставляет своим клиентам
кредиты на приобретение автомобиля под 18 годовых. В рамках мероприятий по повышению устойчивости банка предлагается усовершенствование программы автокредитования снижение процентной ставки в зависимости от срока кредита таблица 3.1 Таблица 3.1 Размер процентной ставки Срок кредита Размер процентной ставки 1 год 14 2 года 15 3 года 16 Автокредитование позволяет банку иметь дополнительные денежные ресурсы, привлекать новых клиентов и
формировать устойчивую клиентскую базу на срок кредитования, повышать ликвидность активов и развивать далее свой кредитный портфель. Это дает возможность реализовать разработанную менеджментом Банка стратегию развития, направленную на поиск дальнейших путей роста банка и обеспечение его устойчивого финансового положения. Чтобы завоевать репутацию надежного и финансового устойчивого банка, банк должен соответствовать ряду требований большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность
деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее. Предложенные мероприятия позволят повысить уровень доходности банка, увеличить получаемую прибыль, улучшить качество активов и пассивов, что в целом положительно отразится на финансовом состоянии и устойчивости банка. 3.2 Расчет финансовой устойчивости банка Процесс управления банком представляет собой непрерывную
разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех деятельности банка. В процессе работы банка руководителям часто приходится сталкиваться с критическими проблемами, и от того, на сколько оптимально принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности. Потребность в решении возникает только при наличии проблемы, которая в общем виде характеризуется двумя
состояниями - заданным желаемым и фактическим прогнозируемым , и именно планирование будет отправной точкой в процессе принятия управленческого решения. В настоящее время пристальное внимание привлекает проблема планирования финансовой устойчивости банка. Практика показала, что банки не должны ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций,
которые конституируют сущность банка. Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и институциональному развитию коммерческого банка. Для того, чтобы оценить финансовую устойчивость банка в результате принятых руководством решений, необходимо осуществить несколько этапов. На первом этапе проводится расчет плановых показателей доходности. Рассчитаем прибыль, полученную при усовершенствовании услуги автокредитования.
Согласно разработанной Программе для ОАО Сибнефтебанк , участником Программы является сеть автосалонов LADA г. Тюмени. Цена на самую дешевую модель Жигули - 21053 - установлена в размере 118 600 рублей, а самые дорогой моделью является седан LADA 21053 - 300 000 рублей за машину. Банк планирует выдать в течение года минимум 100 кредитов, при этом в зависимости от суммы и срока
предоставления кредита планируемое распределение числа клиентов выглядит следующим образом Таблица 3.2 Планируемое распределение числа клиентов для проекта автокредитования, чел. Сумма кредита Число клиентов Срок кредита 1 год Срок кредита 2 года Срок кредита 3 года Минимальная сумма кредита 118600 руб. 30 25 26 Максимальная сумма кредита 30 руб. 1 3 15
Процентная ставка зависит от срока кредита табл. 3.3 . Таблица 3.3 Размер процентной ставки Срок кредита Размер процентной ставки 1 год 14 2 года 15 3 года 16 Доходы от реализации проекта складываются из процентных доходов и комиссионных сборов. Согласно разработанной Банком Программе Автокредитование комиссия за открытие ссудного счета при сумме
кредита до 900 000 рублей взимается в размере 3 000 рублей. При расчете планируемых доходов от введения услуги автокредитования будем учитывать только минимальный и максимальный размер кредита. Будем считать, что процент начисляется на всю сумму кредита, а не на остаток, и что Заемщик будет погашать кредит равными долями ежемесячная уплата фиксированной доли основного долга и суммы начисленных процентов , т.е. досрочных погашений кредита не будет таблица 3.4 .
Таблица 3.4 Расчет планируемых доходов от введения услуги автокредитования, руб. Комиссионные сборы Процентные доходы Планируемый доход от реализации проекта 14 15 16 300 000 540 120 579 750 1 213 376 2 633 246 Доходы, полученные от выданных кредитов, при планируемом распределении числа клиентов составят 2 633 246 рублей. Текущие банковские расходы, связанные с непосредственным осуществлением кредитных операций в течение года, представлены в таблице 3.5. Таблица 3.5
Текущие затраты на проведение операций по автокредитованию Затраты Сумма, тыс. руб. Расходные материалы на оформление кредита и ведение документации бумага, чернила и т.п. 36 Амортизация оборудования компьютеров, принтеров и т.д. 102,6 Передача информации телефон и другие аналогичные расходы 36 Доля заработной платы сотрудников, приходящаяся на ведение операции автокредитования 48
Итого 222,6 Единовременные расходы по организации и реализации услуги включают следующее - обучение персонала - внедрение компьютерной программы и обучение работы с ней - реклама в период введения услуги первые два месяца . Однако автокредитование не является для банка новой услугой, поэтому единовременные расходы будут включать лишь расходы на рекламу таблица 3.6 . Таблица 3.6 Затраты на рекламу Вид рекламы Цена за 1 выпуск, руб.
Реклама за 2 месяца, шт. Итого, руб. В газете Караван Медиа 3016 8 24128 На радио Радио7 2610 70 182700 Графический баннер 35000 1 35000 Итого, руб. 241828 Таким образом, единовременные затраты составят 241 828 рублей. Затраты на реализацию услуги автокредитования представлены в таблице 3.7. Таблица 3.7 Затраты на реализацию проекта Автокредитование в первый год
Показатель Сумма, руб. Единовременные затраты 241828 Текущие затраты 222600 Затраты на реализацию проекта 464428 В итоге чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования составит таблица 3.8 Таблица 3.8 Чистая прибыль от увеличения объемов автокредитования Показатель Значение Доходы, руб. 2 633 246 Расходы, руб.
464 428 Налог на прибыль, 24 Чистая прибыль, руб. 1 648 301,68 Далее рассчитаем доход, получаемый от эмиссии ценных бумаг таблица 3.9 Таблица 3.9 Доход от эмиссии ценных бумаг Показатель Значение 1 2 Количество акций, шт. 2000 000 Продолжение табл. 3.9 1 2 Номинальная цена акции, руб. 1 Средняя цена продажи акции сторонним инвесторам, руб.
1,25 Эмиссионный доход, руб. 2 500 000 Таким образом, плановые доходы банка с учетом предлагаемых мероприятий составят таблица 3.10 Таблица 3.10 Доходы банка Показатель Плановое значение Отчетный год Отклонение Процентный доход, тыс. руб. 1 385 000 1 283 549 101 451 Непроцентный доход, тыс. руб. 902 000 859 270 42 730 Доходы, тыс. руб. 2 287 000 2142 819 144 181
В результате предложенных мероприятий увеличится объем работающих активов и их доходность Таблица 3.11 Доходность работающих активов Показатель Плановое значение Отчетный год Отклонение Процентный доход, тыс. руб. 1385 000 1 283 549 101 451 Работающие активы, тыс. руб. 2 425 378 2 410 072 15 306 Доходность работающих активов,
57,11 53,26 3,85 На данном этапе также планируются расходы банка с учетом выбранных руководством мероприятий таблица 3.12 Таблица 3.12 Расходы банка Показатель Плановое значение Отчетный год Отклонение 1 2 3 4 Процентный расход, тыс. руб. 237 350 242 732 - 5 382 Непроцентный расход, тыс. руб в том числе 193 034 203 384 - 10 350 Продолжение табл. 3.12 1 2 3 4 Расходы по обеспечению деятельности банка, тыс. руб.
87 000 99 082 - 12 082 Расходы, тыс. руб. 430 384 446 116 - 15 732 Следующим этапом выступает расчет планируемой финансовой устойчивости банка в результате осуществления управленческих решений, принятых руководством банка. Для расчета планируемой финансовой устойчивости банка воспользуемся методикой В. С. Кромонова таблица 3.13 Таблица 3.13 Расчет коэффициентов по методике
Кромонова В. С. Показатели, необходимые для расчета Плановое значение Коэффициент Рассчитанное значение коэффициента Собственный капитал, тыс. руб. 703 689 Генеральный коэффициент надежности К1 0,290 Работающие активы, тыс. руб. 2425 378 Ликвидные активы, тыс. руб. 540 655 Коэффициент мгновенной ликвидности К2 0,563
Обязательства до востребования, тыс. руб. 960 000 Суммарные обязательства, тыс. руб. 3 064 000 Кросс-коэффициент К3 1,26 Защищенный капитал, тыс. руб. 303 000 Генеральный коэффициент ликвидности К4 0,285 Резервный фонд, тыс. руб. 22 855 Коэффициент защищенности капитала К5 0,441 Уставный капитал, тыс. руб. 147 451 Коэффициент фондовой капитализации прибыли
К6 4,77 Далее необходимо сравнить полученные плановые коэффициенты с рассчитанными в отчетном году, а также рассчитать плановый индекс устойчивости банка по формуле 2.1 и сравнить его с индексом устойчивости отчетного года таблица 3.14 . Таблица 3.14 Индекс устойчивости банка Коэффициент Отчетный год Плановое значение Отклонение К1 0,284 0,29 0,006 К2 0,558 0,563 0,005 К3 1,239 1,26 0,021
К4 0,286 0,285 - 0,001 К5 0,441 0,441 0 К6 4,645 4,77 0,125 N 0,661 0,673 0,012 Расчеты показали, что в результате предложенных мероприятий произойдет увеличение собственных средств банка за счет эмиссионного дохода от выпуска акций и увеличения резервного фонда банка, повысится объем работающих активов и их доходность на 3,85 , снизятся расходы банка. В целом это положительно повлияет на финансовое состояние банка и отразится на его главной характеристике
- финансовой устойчивости банка. Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого
набора аналитических приемов. Анализ финансового состояния банка базируется на двух составляющих внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях и убытках и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ РФ и налоговую службу. Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа финансового положения банка - оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа - сравнения
состояния и результатов деятельности банка за выбранный период времени - обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка. Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового результата коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой
и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.
Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов. Проведя анализ доходов и расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, которые могут быть решены силами самого банка. В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости необходима реализация следующих управленческих решений 1. Увеличение объема доходных активов, в частности увеличение объемов
автокредитования за счет снижения процентных ставок на покупку транспортного средства. 2. Оптимизация ресурсной базы банка. Для увеличения стабильности ресурсов, в частности увеличения резервного фонда, предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка. 3. Диверсификация работающих активов и, соответственно, источников дохода банка.
Данное направление также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. 4. Оптимизация структуры расходов банка. Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка. Проведенные расчеты подтвердили, что предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка
и его финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически выгодными и реальными для внедрения. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Банки и банковские операции Учебник для вузов Под ред. проф. Е.Ф. Жукова М. Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. 2. Банковское дело Под ред. В.И. Колесникова М. Финансы и статистика, 1995. 3. Банковское дело управление и технологии
Учеб. пособие для ВУЗов Под ред. проф. А.М.Тавасиева М. ЮНИТИ - ДАНА, 2001 863 с. 4. Банковское дело Учебник Под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой 5-е изд перераб. и доп М. Финансы и статистика, 2003 592 с. 5. Банковское дело Учебник под ред. д-ра экон. наук, проф. Г. Г. Коробовой
М. Экономистъ, 2005 751 с. 6. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка Учебник для ВУЗов М. Логос, 2003 344 с. 7. Белицкая Н. Л Пермяков А. С Бузмакова Э. Н. Банковское дело Курс лекций Тюмень ТюмГНГУ, 2004 91 с. 8. Бригхем Ю Гапенски Л. Финансовый менеджмент Полный курс В 2 т
СПб. Экономическая школа, 2000 1166 с. 9. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России М. Финансы и статистика, 1999. 10. Грязнов М. Б. Основные факторы и элементы повышения эффективности использования банковских ресурсов Технолого - инструментарные новации в банковской деятельности Сб. науч. тр Омск, 2005 320 с. 11. Егорова Н. Е Смулов
А. М. Математические методы финансового анализа банковской деятельности Аудит и финансовый анализ 1998 2 с. 75-146 12. Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 1 квартал 2006 г. 13. Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 2 квартал 2006 г. 14. Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 3 квартал 2006 г. 15. Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2005 г.
16. Инструкция ЦБ РФ 17 О составлении финансовой отчетности М 2000. 17. Исаев А.М. Практика банковского управления и финансового анализа Пособие для банкиров М. АО Арго , 2003 110 с. 18. Ковалев В.В. Финансовый анализ Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности Учебное пособие М. Финансы и статистика,
1995 432 с. 19. Основные положения концепции стратегического развития ОАО Сибнефтебанк на период до 2012 года 20. Положение Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30.03.96 года 37 с учетом изменений и дополнений 21. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности.
Планирование и контроль. М. Ось-89 , 1998г 160 с. 22. Сафронов В. А. Некоторые аналитические аспекты оценки финансовой устойчивости банковского сектора Деньги и кредит 2005 2 с. 13-15 23. Стрельцова И. Т. Стратегия развития коммерческого банка Новосибирск ЭКОР, 1996 271 с. 24. Управление деятельностью коммерческим банком
Учебник Под ред. О. И. Лаврушина М Экономистъ, 2003 728 с. 25. Уткин Э.А Морозова Г.И. Нововведения в банковском бизнесе России М. Финансы и статистика, 2001 302 с. 26. Федеральный Закон от 02. 12. 1990 395 - 1 ред. от 30.12.2004 О банках и банковской деятельности 27. Фетисов Г. Недавние драматичные события в банковской сфере
Российский экономический журнал 2005 1 с. 45-56 28. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческого банка. М. Юнити, 2004 312 с. 29. http www.snb. ru 30. http www.ladatmn.ru 31. http www.bankir.ru 32. http www.com.sibpress.ru 33. http www.newsprom.ru 34. http www.snb.ru 35. http www.vsluh.info.ru 36. http www.gpb.ru tyumen
| ! |
Как писать рефераты Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов. |
| ! | План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом. |
| ! | Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач. |
| ! | Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты. |
| ! | Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре. |
| Реферат | Материя и ее свойства |
| Реферат | История пилотируемой космонавтики |
| Реферат | Затмение |
| Реферат | Кометы и метеоры |
| Реферат | Амебы |
| Реферат | Business Plan Essay Research Paper Welcome to |
| Реферат | Hindu And Buda Essay Research Paper The |
| Реферат | Космические объекты: Марс - Красная планета |
| Реферат | Культура, природа, человек |
| Реферат | Принятие России в совет Европы: кто "за" и "против" ? |
| Реферат | Рецензия по истории на книгу Н Н Молчанова Дипломатия Петра великого |
| Реферат | История авиации |
| Реферат | Орбитальные станции |
| Реферат | Исследование Марса |
| Реферат | Динамика |