Конотрольная работа по Банковскому делу

--PAGE_BREAK--
            Функции банковского капитала

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяют как в отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции: защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограни­ченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.

            Защитная функция означает возможность выплаты ком­пенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также со­хранение платежеспособности путем создания резерва на акти­вы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что боль­шая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприя­тий сохранение платежеспособности коммерческого банка обес­печивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущен­ных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникнове­ния крупных непредвиденных потерь или расходов. Для фи­нансирования подобных затрат существуют различные резерв­ные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возмож­но, требуется использовать часть акционерного капитала.

            Оперативная функция банковского капитала имеет вто­ростепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зда­ний, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного ка­питала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долго­срочные активы, в создание различных резервов. Хотя основ­ным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к но­вым выпускам акций или долгосрочных займов при проведе­нии мероприятий структурного характера — открытии филиа­лов, слияниях.

            Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в ус­пешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящи­еся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия по­купки активов другого банка. Экономические нормативы, ус­тановленные центральным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматрива­емой классификации функций к регулирующей функции отно­сят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и ин­вестиции банка ограничены имеющимся собственным капита­лом). Многие специалисты, признавая, что главной целью бан­ковского капитала является снижение риска, делают акцент на следующих функциях:

■  капитал служит буфером, позволяющим справиться с убытками и сохранить платежеспособность;

■  капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ре­сурсов и защищает банки от проблем ликвидности;

■  капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеж­дает кредиторов в его финансовой силе. Капитал дол­жен быть достаточно велик для обеспечения уверенно­сти заемщиков том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика пере­живает спад;

■  капитал ограничивает риск.

Перечисленные функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления коммерческим банком.

Роль капитала как буфера при получении убытков по ссу­дам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно уменьшает­ся приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока приток превышает отток. И здесь капитал служит буфером, по­скольку позволяет уменьшать вынужденные оттоки.

            Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задол­женности, напротив, являются обязательными. Банки с доста­точным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новы­ми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк ста­нет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

            Адекватный банковский капитал дает возможность умень­шить операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал позволяет банку делать займы из традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию бан­ка, уверенность в нем вкладчиков.

            Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов, которые банк может приобрести через финан­сирование с помощью задолженности. Эта функция тесно свя­зана с устанавливаемым государственными органами нормати­вом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост активов, поскольку банки всегда должны оставаться в преде­лах своих возможностей успешного управления активами.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглажива­ния негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

            ОЦЕНКА

ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННОГО

КАПИТАЛА

БАНКА

Проблема определения достаточности капитала банка на про­тяжении длительного времени является предметом научных исследований и споров между банками и регулирующими орга­нами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; бан­ковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением и хорошо управляе­мые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оцен­ку надежности банка, степень его подверженности риску. Трак­товка капитала как буфера на пути несения убытков обуслов­ливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: размер собственного капитала дол­жен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего коли­чества акций по сравнению с оптимальной потребностью в соб­ственных средствах — то же не благо и отрицательно влияет на результаты деятельности банка. Мобилизация денежных ресур­сов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечени­ем сторонних средств.         Поэтому руководители банков, с одной стороны, и органы надзора за банками — с другой, стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка пе­ред его вкладчиками (или государства — при системе страхо­вания депозитов). Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Также существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

■  рыночная стоимость банковских активов более изменчива, чем у промышленных предприятий,— меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кре­дитоспособности заемщиков;

■  банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых мож­но изымать по требованию. Поэтому любое событие по­литической или экономической жизни может спрово­цировать массовый отток ресурсов банка.

Известно, что на рубеже XX—XXIвв. отношение капита­ла к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособно­сти банковской системы со временем увеличился, потому что качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенси­ровать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и бан­ковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, нахо­дящихся под контролем государства в лице центрального бан­ка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Точно определить объем капитала, которым должен рас­полагать банк или банковская система в целом, трудно, но он должен быть достаточным для выполнения уже рассмотренных функций поддержания доверия вкладчиков и органов контро­ля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который берет на себя банк. Если, например, предоставленные банком ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капи­тальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопря­женные с повышенным риском. Таким образом, является капи­тал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов, качества управления, политики в области деятельности и сум­мы рисков, которые несет банк.

В течение длительного времени коммерческие банки и об­щество стремились выработать систему нормативов, которые можно было бы применять при проверке достаточности капи­тала банка или банковской системы в целом.

            Показатели
достаточности капитала   Один из наиболее долго использовавшихся показателей — это

отношение капитала к сумме депозитов. Этот показатель широко применялся в США Службой контролера денежного обращения еще в начале XXв. Было установлено, что сумма депо­зитов в банке на 10% должна покрываться за счет капитала. Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение банков, что сохраняет ему популярность у банковских финан­совых служб по сегодняшний день.

В 40-х годах на смену данному показателю пришел другой показатель — отношение капитала к общим активам. Счита­лось, что именно состав и качество банковских активов явля­ются главной причиной банкротств; целесообразность показа­теля вытекала из отражения в западном банковском балансе убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял 8%. Совершенствование показателя привело к внедрению ко­эффициента, рассчитываемого как отношение капитала к рис­ковым активам, который предлагает объективную оценку раз­мера сокращения объема активов. Данный коэффициент определяет отношение совокупного капитала к активам, кото­рые заключают в себе возможности убытков без попыток опре­деления убытков от какого-либо рискового актива или катего­рии рисковых активов. Предлагались также коэффициенты, построенные на основе величины избыточного капитала (об­щий капитал за минусом стоимости простых акций), так как он в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показа­тели.

            Базельское соглашение

Вопрос методологии оценки банковского капитала стал пред­метом обсуждения в международных финансовых организациях (Банк международных расчетов) во второй половине 80-х го­дов. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточ­ности капитала, приемлемых для банков, независимо от их стра-новой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было за­ключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику нор­матив достаточности, называемый обычно коэффициент Кука. Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными бан­ками многих государств. Особенностью норматива является то, что он распространяется только на международные банки, т.е. имеющие филиалы, дочерние или совместные банки за грани­цей.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотноше­ние между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэф­фициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основ­ной капитал должна приходиться как минимум половина из этих 8%). Собственный капитал включает два элемента: стержне­вой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточно­сти было выбрано взвешивание активов и забалансовых обяза­тельств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и сти­мулирует вложения в активы со слабым риском.

По сути, Базельское соглашение стандартизировало оцен­ку кредитного и страхового рисков. Риски, связанные с про­центными ставками, и рыночный риск не поддавались регули­рованию в рамках этой методики до 1977 г.

В 1977 г. Базельским комитетом были разработаны реко­мендации по расчету норматива достаточности капитала с уче­том рыночных рисков.

Для определения кредитного риска все активы взвешива­ются на установленный коэффициент риска. Наибольшие труд­ности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом. Это связано с их разнообразием в каждой стране и иногда незна­чительным объемом. Каждая страна располагает определенной свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций Базельского комитета. Вместе с тем согласно этим рекомендаци­ям необходима конверсия всех забалансовых обязательств в экви­валентный кредитный риск с использованием специального кон­версионного коэффициента. Полученные результаты затем взвешиваются, как и в случае с балансовыми операциями, это не позволяет многим банкам использовать практику вывода за ба­ланс рисковых видов активов с помощью внедрения новых фи­нансовых инструментов. Таким образом проводится единообраз­ная оценка совокупного риска по всем активам банка.

Базельская система оценки капитала получила большое распространение. Так, в рамках ЕС действует единый коэффи­циент платежеспособности, аналогичный коэффициенту Кука и распространяемый на всю систему кредитных институтов, а не только на крупные международные банки.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го (основного) уровня включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции, а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочер­них компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал. Банкам разрешено отражать в балансе неосязаемый основ­ной капитал, который возникает при покупке банка или небан­ковской фирмы за наличность. Новые международные стандарты подразумевают, что при определении минимального требуемо­го объема основного капитала банка его неосязаемый капитал должен вычитаться из совокупного капитала.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убыт­ков по ссудам, кумулятивные, срочные привилегированные ак­ции, субординированный долг.

Новые международные капитальные стандарты допускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первона­чальным средним сроком погашения пять лет считались источ­ником необходимого дополнительного капитала. Однако ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50% основного капитала. После 1992 г. допустимые ре­зервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также счита­ются частью дополнительного капитала при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не бо­лее 1,25% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самосто­ятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% ка­питала 1 -го уровня.

Входящие в капитал 2-го уровня резервы на случай невоз­врата ссуд ограничены на период с 1992 г. 1,25% от взвешен­ных по риску активов, а суммарная величина вторичных дол­гов и среднесрочных привилегированных акций, которые подлежат амортизации по наступлении срока погашения, не может превышать 50% капитала 1-го уровня. Другие компонен­ты капитала 2-го уровня ограничений не имеют, а все суммы, выходящие за пределы установленных нормативов, допусти­мы, но в качестве капитала не засчитываются.

Новые согласованные требования к капиталу, которые должны были вступить в действие до 31 декабря 1992 г., были таковы:

1)  отношение капитала 1-го уровня к взвешенным по рис­ку активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 4%;

2)  отношение совокупного капитала (т.е. суммы капитала 1-го и 2-го уровней) к совокупным взвешенным по рис­ку активам и забалансовым операциям должно быть не ниже 8%.

Соглашение предусматривало также переходный период (1990—1992 гг.), в течение которого данные показатели долж­ны были составлять соответственно 3,65 и 7,25%. Предложенный Базельским комитетом подход к определе­нию достаточности капитала обладал следующими основными достоинствами:

■  характеризовал «реальный» капитал банка;

■  способствовал пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минималь­ном капитале, причем предпочтение отдавалось не объ­ему кредитного портфеля, а его качеству;

■  способствовал увеличению доли нерисковой деятель­ности банка;

■  поощрял правительство уменьшать регламентацию де­ятельности банков, поскольку в ней проявляется боль­ше элементов саморегулирования;

■  давал возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

■  позволял сравнивать банковские системы разных стран. Вместе с тем наряду с достоинствами предложенного ме­тода расчета достаточности капитала банка он имел ряд суще­ственных недостатков, в частности:

■  отсутствие достаточной четкости в определении эле­ментов капитала по уровням, что позволяло смягчать требования к капиталу со стороны отдельных банков;

■  недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

■  занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

■  ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

■  отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное зна­чение в деятельности банка.

            С целью расчета достаточности капитала банка с учетом процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты поправки к Соглашению о требованиях к уровню капитала. В со­ответствии с этими поправками в сроки, установленные органа­ми банковского надзора, банки должны были определять рыноч­ные риски и норматив достаточности капитала, скорректировав его на рыночные риски в дополнение к кредитным рискам. Ры­ночный риск — это риск возникновения убытков по балансо­вым и забалансовым позициям, вызываемый изменением уров­ня рыночных цен.

Данное требование распространялось на следующие виды рисков:

■  риски, связанные с долговыми инструментами, осно­ванными на процентных ставках, и долевыми инстру­ментами в портфеле торговых операций;

■  валютный и товарный риск (покупка-продажа драгоцен­ных металлов) по всем операциям банка.

Таким образом, выработанное к 1988 г. единое соглашение о стандарте капитала с последующим дополнением в 1997 г. (Базель I), предусматривало оценку капитала исходя из сопо­ставления величины капитала и взвешенных по риску активов.

            Это соглашение имело целью укрепление стабильности национальных банковских систем, создание единых «правил игры» для банков и повлияло на деятельность кредитных орга­низаций:

■  обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);

■  увеличение капитала было достигнуто его наращива­нием в периоды экономического роста и снижением ве­личины рискованных активов (периоды спада);

■  введение в действие стандарта капитала не стимулиро­вало банки к высокорисковым вложениям;

■  банки стали использовать различные виды капиталь­ного арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.

            Современные тенденции в банковском регулировании (по­вышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки ка­питала, что было сделано в 2000 г., когда Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II). Эта система была разработана с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке капитала (стандартизированный, внешние, внутрен­ние рейтинги — IRB) и акцентировала внимание регулирую­щих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

            Новая система оценки (Базель II) с учетом характера и каче­ства ее разработки в методологическом и надзорном отношении должна стать ориентиром при реформировании действующей прак­тики оценки достаточности капитала. Это обусловлено тем, что:

■  увеличивающаяся в современных условиях сложность и комплексность банковского бизнеса требуют от ор­ганов надзора корректировки системы оценки достаточ­ности в сторону увеличения ее приспособляемости к конкретным условиям функционирования кредитной организации;

■  основным направлением движения в этих условиях яв­ляется расширение числа моделей, используемых для оценки капитала;

■  внедрение новых моделей зависит от теоретической и практической их обоснованности.
    продолжение
--PAGE_BREAK--
            Российские нормативы оценки достаточности капитала.

В российской практике при разработке нормативных документов Банком России по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основными нормативными документами, определяющими порядок расчета норматива достаточности капитала для кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, являются Положение о методике определения собственных средств (ка­питала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П, Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Этими нормативными документами определен порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его рас­пределение на основной и дополнительный в соответствии с ре­комендациями Базельского комитета (Положение № 215-П). Инструкцией № 110-И установлены минимально допустимые числовые значения норматива достаточности собственного ка­питала в зависимости от его размера, видов рисков, включае­мых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по степени риска.

            Как отмечалось, минимальный размер собственного капи­тала с 1 января 1999 г. установлен в сумме, эквивалентной 5 млн евро. Для банков, размер собственного капитала которых будет находиться в пределах сумм, эквивалентных от 1 до 5 млн евро, введены ограничения на выполнение отдельных операций. В част­ности, эти банки не могут проводить операции за пределами Рос­сийской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондент­ских счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов по поручению физических и юридических лиц), операции по при­влечению и размещению драгоценных металлов; открывать фи­лиалы и создавать дочерние организации за рубежом; принимать участие в капитале кредитных организаций на сумму, превыша­ющую 25% капитала этих кредитных организаций.

            Расчет норматива достаточности капитала проводится в та­кой последовательности:

1)  определяется абсолютная величина капитала;

2)  исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах, (активы, взвешиваются по степени риска);

3)  определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

4)  исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;

5)  исчисляется величина рыночного риска.

Норматив достаточности капитала (H1) рассчитывается по следующей формуле:

Н1 = К: (SUMКрi
(Аi— Ркi
-) + код 8930 + код 8957 +

+ КРВ + КРС -код 8992 + RR
) х 100%,                                                                                                                                                                                           (5.1)

где  К — сумма капитала;

Крi— коэффициент риска i-го актива; А, — 1-й актив банка;

Ркi— величина резерва на возможные потери по ссудам;

код 8930 — требования банка к контрагенту по обратной (срочной) части сделок, возникшие в результате приобретения фи­нансовых активов с одновременным принятием обяза­тельств по их обратному отчуждению (часть счета 937 «А-резерв»);

код 8957  — сумма взвешенных по уровню риска требований к связан­ным с банком лицам, умноженная на коэффициент 1,3;

КРВ  — величина кредитного риска по инструментам, отражен­ным на внебалансовых счетах;

КРС  — величина кредитного риска по срочным сделкам;

код 8992  — резерв по срочным сделкам, созданный в соответствии

с Положением Банка России № 232-П;

RR
— величина рыночных рисков.

            Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капи­тал определяется как сумма уставного капитала в форме обык­новенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всей сум­мы уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО), эмис­сионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления и других фондов, созданных из прибыли прошлых лет и текущего года и подтвержденных аудиторами. Фонды, являющиеся источ­ником кредитов сотрудникам банка, фонды специального назна­чения и другие фонды, использование которых приводит к уменьшению имущества банка прямо или опосредованно, в расчет собственного капитала не включаются.

            Прибыль текущего года в части, подтвержденной заклю­чением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

■  нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации) и вложений в со­здание (изготовление) и приобретение нематериальных активов;

■  собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

■  перешедших к кредитной организации долей участни­ков банка;

— непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

■  вложений кредитной организации в акции (доли) учас­тия дочерних и зависимых юридических лиц, приобре­тенные для инвестирования, если пакет акций превы­шает 20% уставного капитала организации-эмитента;

■  вложений в уставный капитал кредитных организа­ций — резидентов;

■  балансовой стоимости акций, отчужденных с одновремен­ным принятием обязательств по их обратному выкупу;

■  балансовой стоимости акций (долей участия), отчуж­денных с одновременным представлением контраген­ту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступив­шую сумму платежа;

■  уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы не­надлежащие активы. При этом под ненадлежащими активами понимаются денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или кос­венным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное други­ми лицами, если кредитная организация прямо или кос­венно приняла на себя опасность (риск) понесения по­терь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.

Полученная после корректировок сумма составит основ­ной капитал или капитал Iуровня.

Дополнительный капитал (капитал IIуровня) включает следующие основные элементы:

■  прирост стоимости имущества за счет переоценки;

■  часть фондов, сформированных в текущем году и не подтвержденных аудиторами;

■  прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;

■  субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в ра­счет дополнительного капитала, не должна превышать 50% основного капитала. Остаточная стоимость субор­динированного кредита рассчитывается по следующей

формуле:

О = С: 20 х Д,                                                         (табл.2)

где   О    — остаточная стоимость субординированного кредита;

С — количество полных кварталов, оставшихся до по­гашения субординированного кредита (С

Д — первоначальная сумма субординированного кре­дита;

■  часть уставного капитала, сформированного за счет ка­питализации прироста стоимости имущества при пере­оценке;

■  часть привилегированных (включая кумулятивные) ак­ций;

■  прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудитора­ми.

            Сумма капитала IIуровня уменьшается на источники до­полнительного капитала, для формирования которых исполь­зованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом суммы основного и дополни­тельного капитала суммируются. При этом абсолютная вели­чина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источ­ники дополнительного капитала не включаются в расчет капи­тала.

            Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей:

■  недосозданный резерв на возможные потери по ссудам и другим активам;

■  недосозданный резерв под операции с резидентами оф­шорных зон;

■  просроченную дебиторскую задолженность длительно­стью свыше 30 дней;

■    субординированные кредиты, предоставленные кре­дитным организациям — резидентам;

■  превышение суммы вложений в сооружение, создание и приобретение основных средств, стоимости основных средств и материальных запасов над источниками ос­новного и дополнительного капитала;

■  превышение совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных своим уча­стникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максималь­ным размером, установленным соответствующими фе­деральными законами и нормативными актами Банка России;

■  превышение действительной стоимости, причитающей­ся вышедшим участникам банка в форме общества с ог­раниченной ответственностью, над стоимостью, по кото­рой доля была реализована другому участнику общества, если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то из участников банка либо третьими лицами.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени рис­ка, они подразделяются на пять групп по степени риска вложе­ний и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем умножения остатков средств на соответству­ющем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величию обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствую­щие коэффициенты. При этом финансовые инструменты груп­пируются по степени риска: с высоким риском — 1; средним риском — 0,5; низким риском — 0,2; без риска — 0. На полу­ченную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме сделок, заключенных на торговых площадках стран, включен­ных в состав группы развитых стран, по которым кредитный риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и по­тенциальный риски.

            Текущий кредитный риск представляет собой сумму сто­имости замещения по сделкам, включенным в двусторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглаше­ния), и стоимости замещения по сделкам, не включенным в ком­пенсационные соглашения.

            Потенциальный кредитный риск определяется как сум­ма риска по сделкам с юридически оформленными двусторон­ними компенсационными соглашениями и по сделкам, не вклю­ченным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) опреде­ляется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контр­агента. Найденная величина умножается на коэффициент рис­ка в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитно­го риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. № 89-П в ре­дакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР + ФР + ВР),                                      (табл.3)

где РР    — рыночный риск;

ПР         — процентный риск;

ФР         — фондовый риск;

ВР         — валютный риск.

            Минимально допустимое числовое значение норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственного капи­тала:

■  для банков с размером собственного капитала не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 10%;

■  для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн евро,— 11%;

■  для банков, выпускающих ипотечные облигации,— 14%.

            Разработанная Банком России методика расчета достаточ­ности капитала банка максимально приближена к рекоменда­циям Базельского комитета по надзору за деятельностью ком­мерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г. были предложены новые подходы к проблеме оценки адекват­ности капитала и улучшению контроля за соблюдением банка­ми пруденциальных норм.

Следует назвать три причины, которые в наибольшей сте­пени обусловили внесение изменений в методику расчета ка­питала:

1)  на основе действующего подхода нельзя было точно определить реальное качество активов и величину рисков, так как используемые на практике коэффициенты риска давали лишь приблизительную их оценку;

2)  возможность манипулирования активами и изменение структуры портфеля позволяли оказывать влияние на величи­ну норматива достаточности капитала, что приводило к расхож­дению между реальной величиной принимаемых банками рис­ков и расчетной оценкой на основе Базельской методики;

3) существовавшее Соглашение не стимулировало приме­нение банками защитных технологий, снижающих риск-

При расчете капитальных коэффициентов слабо учитыва­лась положительная роль обеспечения и гарантий по кредит­ным операциям.

При пересмотре принципов Соглашения определенную роль сыграли и интересы крупного банковского капитала. Круп­ные международные банки стремились провести жесткую гра­ницу между банками наиболее благополучных стран и банками остальных стран.

Важным моментом новой схемы контроля соблюдения принципов Соглашения является то, что она базируется на бо­лее широкой основе — на трех параллельно действующих опо­рах, или операционных компонентах:

1)  минимальные нормативы собственного капитала;

2)  интенсивный контроль надзорных органов за выполне­нием этих нормативов;

3)  соблюдение дисциплины рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:

1) с изменением коэффициентов риска по активам банка;

2) с расширением состава учитываемых рисков.

Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыноч­ный и операционный риск. Расчет коэффициента достаточнос­ти капитала включает следующие параметры:

Собственный капитал

К =----------------------------------------------------------------------> 8% .

Кредитный риск + Операционный риск + Рыночный риск

                                                                    6%                        1,6%                          0,4% (оценка)                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   Таким образом, при оценке достаточности капитала сохра­нен принцип расчета соотношения капитала к некоторой мере риска и подход к расчету самого капитала.

Одновременно придается большое значение усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыноч­ного механизма на процесс формирования капитальной базы банков.

Таким образом, новый подход к оценке достаточности ка­питала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обес­печить более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего разнообразия практических ситуаций в деятельности банков.

            ПРИВЛЕЧЕННЫЕ

СРЕДСТВА

КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы за­нимают преобладающее место. Их доля по разным банкам состав­ляет от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структу­ра привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свобод­ных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим об­разом:

1)  депозиты;

2)  недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесен­ные в банк клиентами — физическими и юридическими лица­ми и используемые ими в соответствии с режимом счета и бан­ковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в ви­де займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресур­сов отличаются от депозитных тем, что они имеют, во-первых, не персонифицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкрет­ным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурент­ной основе; во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозит­ные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.

Структура привлеченных средств кредитных организаций Москвы приведена в табл. 2.

Таблица 2

Структура привлеченных средств кредитных организаций Москвы

(млн руб.)



Наименование


На

На

Удельный вес

Динамика

01.01.03

01.01.04

на 01.01.03

на 01.01.04

за 2003 г.

Средства клиентов банка — всего, в том числе на расчетных и текущих счетах

920 239,3 493 185,3

1 312 054,5 697 705,3

39,7 21,3

41,2 21,9

142,6 141,5

Депозиты, в том числе: населения юридических лиц

427 054,3

215 521,0 211 533,3

614 349,2

349 561,2 264 788,0

18,4

9,3 9,1

19,3

11,0

8,3

143,9

162,2 125,2

Средства банковского сектора — всего

433 527,6

597 710,8

18,7

18,8

137,9

Корреспондентские счета банков

157 627,0

175 025,5

6,8

5,5

111,0

Межбанковские кредиты (МБК) полученные

275 900,6

422 685,3

11,9

13,3

153,2

Выпущенные ценные бумаги

328 367,5

463 190,0

14,2

14,6

141,1

Прочие пассивы

130 596,5

118 820,8

5,6

3,7

91,0

Итого привлеченных средств

1 812 731,2

2 491 776,1

78,2

78,4

137,5
    продолжение
--PAGE_BREAK--