Гипероглавление:
СОДЕРЖАНИЕ
2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам
2.1.3.Анализ динамики и структуры собственных средств банка
2.1.7. Анализ прочих пассивов
2.2.Анализ размещения финансовых ресурсов банка
2.2.1.Классификация активов КБ
2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов
(денежных средств банка)
Итого денежных средств в наличной форме
Итого денежных средств в Банке России
Итого денежных средств в кредитных организациях
Итого денежные средства в безналичной форме
ИТОГО ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Итого денежных средств в наличной форме
2.2.4. Анализ отраслевой структуры и динамики кредитных вложений
Инвестиции банков в ценные бумаги
вложения банков в ценные бумаги
инвестиции банков в ценные бумаги
2.2.7. Анализ вложений в имущество и инвестиционной деятельности банка
2.2.8. Анализ прочих активов
на 01.01.2009
на 01.04.2009
на 01.07.2009
на 01.10.2009
на 01.01.2010
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
3.1. Анализ состава, структуры и динамики доходов банка
3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности
3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов
3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов
3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов
Итого по символам 17101-17103
Итого по символам 17201-17203
Итого по символам 17301-17306
Итого по разделу 7
Итого по символам 17101-17103
Итого по символам 17201-17203
Итого по символам 17301-17306
3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности
3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов
3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов
3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
Финансовый результат (+), (-)
А. Финансовый результат (+), (-) от банковских операций и других сделок
В.Чистые прочие доходы
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ ЧИСТЫХ ДОХОДОВ
Раздел 4.Доходы от участия в капитале других организаций
Раздел 6. Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
ПРИБЫЛЬ (+) УБЫТОК (-)
3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка
Исходные показатели из баланса (средние остатки по счетам за период)
Исходные показатели из отчета о прибылях и убытках за период
7 ДОХОДЫ ВСЕГО (Д)
12.РАСХОДЫ ВСЕГО (Р)
Показатели эффективности деятельности банка
16.Показатели доходности по отдельным направлениям размещения средств
(% годовых)
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
--PAGE_BREAK--
продолжение
--PAGE_BREAK--2.1.2. Анализ динамики и структуры пассивов по выделенным группам
По каждой из выделенных групп пассивов подведены итоги и на основе этих данных ниже (в таблицах 1, 2 и 3) проведен анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Таблица 1 Динамика финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г. по группам источников, тыс.р.
№
Наименование статьи
Данные оборотной ведомости на :
Абсолютное изменение показателя за:
01.01.2009
01.04.2009
01.07.2009
01.10.2009
01.01.2010
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
весь год
1
2
3 (a)
4(b)
5(c)
6(d)
7(е)
8=4-3
9=5-4
10=6-5
11==7-6
12=8+9+10+ +11 или 7- 3
1
Собственные средства
1499728
1628188
1692047
1702640
1741039
128460
63859
10593
38399
241311
2
Обязательства до востребования
1210826
1271232
1307779
1316056
2149634
60406
36547
8277
833578
938808
3
Срочные обязательства
8239583
8559490
8784617
8188427
9073180
319907
225127
-596190
884753
833597
4
Прочие обязательства
945827
1203238
1395586
1464709
1616496
257411
192348
69123
151787
670669
5
Итого обязательства
10396236
11033960
11487982
10969192
12839310
637724
454022
-518790
1870118
2443074
6
Всего пассивов
11895964
12662148
13180029
12671832
14580349
766184
517881
-508197
1908517
2684385
Таблица 2. Относительные показатели динамики финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.
№
Наименование статьи
Индексы (темпы) роста, %
Индексы (темпы) прироста, % (Jп= Jp-100)
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
весь год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
весь год
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Jp=b/a*100
Jp=c/b*100
Jp=d/c*100
Jp=е/d*100
Jp=е/а*100
1
Собственные средства
108,57
103,92
100,63
102,26
116,09
8,57
3,92
0,63
2,26
16,09
2
Обязательства до востребования
104,99
102,87
100,63
163,34
177,53
4,99
2,87
0,63
63,34
77,53
3
Срочные обязательства
103,88
102,63
93,21
110,80
110,12
3,88
2,63
-6,79
10,80
10,12
4
Прочие обязательства
127,22
115,99
104,95
110,36
170,91
27,22
15,99
4,95
10,36
70,91
5
Итого обязательства
106,13
104,11
95,48
117,05
123,50
6,13
4,11
-4,52
17,05
23,50
6
Всего пассивов
106,44
104,09
96,14
115,06
122,57
6,44
4,09
-3,86
15,06
22,57
Таблица 3. Структура финансовых ресурсов «ФИА-банка» за 2009г.
№
Наименование статьи
01.01.2009
01.04.2009
01.07.2009
01.10.2009
01.01.2010
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Собственные средства
1499728
12,61
1628188
12,86
1692047
12,84
1702640
13,44
1741039
11,941
2
Обязательства до востребования
1210826
10,18
1271232
10,04
1307779
9,92
1316056
10,39
2149634
14,743
3
Срочные обязательства
8239583
69,26
8559490
67,60
8784617
66,65
8188427
64,62
9073180
62,229
4
Прочие обязательства
945827
7,95
1203238
9,50
1395586
10,59
1464709
11,56
1616496
11,087
5
Итого обязательства
10396236
87,39
11033960
87,14
11487982
87,16
10969192
86,56
12839310
88,059
6
Всего пассивов
11895964
100,00
12662148
100,00
13180029
100,00
12671832
100,00
14580349
100,000
--PAGE_BREAK--
Как видно по схеме, банк сначала наращивал пассивы, затем наблюдается их снижение (на 508197 тыс.р.), но к концу 2009г. размер финансовых ресурсов подни
мается до 14580349 тыс.р. В целом, прирост пассивов за 2009 г. составил 2684385 тыс. В 3 квартале прирост имеет наибольшее значение – 1908517 тыс.р., в основном, за счет срочных обязательств.
В структуре пассивов к концу 2009г. 88,06% занимают обязательства, в то время как собственные средства составляют 11,94%. В течение всего 2009г. данная структура практически не изменялись. Срочные обязательства к 2010г. превосходят размер обязательств до востребования и прочие обязательства примерно на 48% и 51% соответственно.
2.1.3.Анализ динамики и структуры собственных средств банка
Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы — лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.
В таблицах 4, 5, 6 была рассмотрена динамика, относительная доля и структура собственных средств «ФИА-банка».
--PAGE_BREAK--
2.1.4. Анализ динамики и структуры обязательств до востребования. Оценка клиентской базы коммерческого банка
Все обязательства банка при анализе динамики и структуры банка разделены на три группы:
— обязательства до востребования;
— обязательства срочные;
— обязательства прочие.
Обязательства до востребования являются наиболее дешевыми из привлекаемых банком ресурсов, однако при определении их доли в пассивах необходимо учитывать их основную отрицательную черту для банка — нестабильность, т. е. то, что они могут быть изъяты в любой момент по требованию клиента. К обязательствам до востребования относятся: депозиты до востребования, остатки средств на текущих и расчетных счетах клиентов, средства, задепонированные банком для расчетов с помощью чеков и пластиковых карточек. Это неблагоприятно повлияло на возможности кредитования и увеличило риски банка. Из обязательств до востребования менее всего устойчивы ресурсы, находящиеся на банковских счетах, потому что этих счетов меньше, чем счетов клиентов. Устойчивость средств до востребования заключается в «массовости» счетов. К тому же, если возникнут непредвиденные и кризисные ситуации, банки начинают снимают со своих счетов в других банках денежные средства.
В таблицах 7, 8, 9 приводится динамика, относительные показатели динамики и структура обязательств до востребования.
--PAGE_BREAK--2.1.6. Анализ динамики и структуры выпущенных банком долговых обязательств. Оценка доли собственных ценных бумаг в формировании ресурсов банка
Выпущенные банком долговые обязательства – средства, привлеченные кредитными организациями в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, путем выпуска ими долговых ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, векселейи банковских акцептов), обязательства банка, закрепленные выпущенными им долговыми ценными бумагами, подлежащими исполнению по истечению срока обращения и/или установленного срока погашения, принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в срок, а также обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам к исполнению.
ЗАО «Фиа-банк» имеет незначительную долю выпущенных долговых обязательств в виде векселей, поэтому не имеет смысла проводить детальный анализ.
2.1.7. Анализ прочих пассивов
В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы, за исключением тех из них, которые включаются в собственные средства банка. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.
В таблицах 14-16 представлен анализ динамики и структуры прочих обязательств банка за 2009 год по кварталам.
--PAGE_BREAK--
Рис.2. Классификация активов коммерческого банка
Денежные средства -принадлежащие кредитной организации наличные денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, находящиеся в кассах кредитных организаций и обменных пунктов, в банкоматах, в пути и платежные документы в иностранной валюте (чеки, в том числе дорожные чеки). Денежные средства являются наиболее ликвидными активами банка. Но эти активы являются неработающими и не приносят фактического дохода.
Вложения в ценные бумаги — к данной группе относятся инвестиции банка в ценные бумаги негосударственных эмитентов, а также вложения в паи. Для анализа ликвидности данную группу необходимо классифицировать следующим образом:
1) ценные бумаги, приобретенные с инвестиционными целями (акции и паи дочерних и зависимых акционерных обществ). Особенностью инвестиционных вложений является их долгосрочный характер и низкая ликвидность. Таким образом, данную подгруппу по существу можно относить к группе долгосрочных вложений;
2) ценные бумаги, приобретенные для перепродажи — к данной подгруппе относятся краткосрочные вложения в ликвидные ценные бумаги, которые при необходимости могут быть реализованы и тем самым служить дополнительным источником средств для погашения обязательств банка.
С целью поддержания ликвидности банк должен постоянно сохранять в своем портфеле определенную долю ценных бумаг, которые обладали бы высокой ликвидностью, т. е. обращались бы на вторичном и внебиржевом рынках ценных бумаг, и таким образом создавали бы вторичный резерв ликвидных средств банка. Такую возможность предоставляют так называемые «голубые фишки», т. е. акции крупных надежных эмитентов.
К инвестициям относят долевые ценные бумаги коммерческого банка.
Кредитные вложения — вся ссудная и приравненная к ней задолженность, в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты.
Вложения в имущество — это вложения банка в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы.
Прочие активы — к данной группе относятся активы, не включенные в вышеприведенные группы и не являющиеся ликвидными: просроченные кредиты и проценты по ним, безнадежные (проблемные) долги (например, многократно пролонгированные кредиты), расчеты с дебиторами. Исходя из содержания группы, банк должен стремиться к минимизации данной группы в своих активах.
2.2.2. Анализ динамики и структуры активов по основным группам. Соотношение работающих и неработающих активов.
Так, работающие активы представлены кредитными вложениями, инвестициями, вложениями в ценные бумаги. В состав неработающих входят денежные средства, вложения в имущество, прочие активы. Работающие активы необходимы банку непосредственно для поддержания на необходимом уровне и увеличения прибыли.
В таблицах 18-20 представлен анализ динамики и структуры активов Фиа-банка по основным группам за 2009 год по кварталам. Выделены группы работающих и неработающих активов.
--PAGE_BREAK--
2.2.3. Анализ структуры и динамики высоколиквидных активов
(денежных средств банка)
Группа активов «денежные средства» была поделена на две подгруппы: денежные средства в наличной форме и денежные средства в безналичной форме, которые, в свою очередь, делятся на денежные средства в ЦБ РФ и денежные средства в кредитных организациях.
Идеальной структурой банка является стопроцентное наличие только работающих активов, приносящих банку доход. Но такой структуры в банковской практике не существует, так как банк не может существовать без денежных средств вообще (а денежные средства – это неработающие активы), так как одна из главных функций банка – это проведение платежей и расчетов. Для этого банк должен иметь свободные денежные средства как в кассе, так и на корреспондентских счетах в других банках, в том числе и в Банке России. По-другому эти свободные денежные средства можно назвать «подушкой ликвидности». Такие «подушки» банки создавали в период кризиса в 2008-2009 годах, обеспечивая постоянную платежеспособность.
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Таблица 33. Средние сроки кредитных вложений
Активы
Сроки обязательств
Ср.знач-е
интервала,
дни ti
Остатки по счетам, т.р. Оi
Oi*ti
01.01.2009
01.04.2009
01.07.2009
01.10.2009
01.01.2010
01.01.2009
01.04.2009
01.07.2009
01.10.2009
01.01.2010
Межбанковские кредиты
на 1 день
1
261920
261920
на срок от 8 до 30 дней
15
271645
43 819
43389
4074675
657285
650835
на срок от 31 до 90 дней
60,5
44007
2662424
на срок от 91 до 180 дней
135,5
44007
5962949
на срок от 1 года до 3 лет
730
2372
2745
2526
1346
1731560
2003850
1843980
982580
свыше 3лет
1460
1083
1089
1581180
1589940
Сумма
274017
264665
46345
90443
44478
5806235
2265770
2501265
11189132
2240775
средний срок
21
9
54
124
50
Кредиты,
предоставленные юр.лицам
на срок от 8 до 30 дней
19
57620
232641
114260
52216
92843
1094780
4420179
2170940
992104
1764017
на срок от 31 до 90 дней
60,5
63232
38234
230805
149528
268346
3825536
2313157
13963703
9046444
16234933
на срок от 91 до 180 дней
135,5
176205
159317
342352
415064
243233
23875778
21587454
46388696
56241172
32958072
на срок от 181 дня до 1 года
273
1611488
2015233
2145530
2131062
2059811
439936224
550158609
585729690
581779926
562328403
на срок от 1 года до 3 лет
730
2986953
3057785
3245353
3099417
3253671
2180475690
2232183050
2369107690
2262574410
2375179830
свыше 3лет
1460
609455
629241
571738
624316
799132
889804300
918691860
834737480
911501360
1166732720
Сумма
5504953
6132451
6650038
6471603
6717036
3539012308
3729354309
3852098199
3822135416
4155197975
средний срок
643
608
579
591
619
Кредиты,
предоставленные физ.лицам
на срок от 8 до 30 дней
19
1 350
50
25650
950
на срок от 31 до 90 дней
60,5
130
10058
839
206
501
7865
608509
50760
12463
30311
на срок от 91 до 180 дней
135,5
1985
8 216
31
353
268968
1113268
4201
47832
на срок от 181 дня до 1 года
273
28993
15615
9 248
13854
19154
7915089
4262895
2524704
3782142
5229042
на срок от 1 года до 3 лет
730
256007
227295
191 304
161700
182670
186885110
165925350
139651920
118041000
133349100
свыше 3лет
1460
2815043
2644649
2 455 717
2284052
2137456
4109962780
3861187540
3585346820
3334715920
3120685760
Сумма
3102158
2897617
2666674
2459893
2340134
4305039812
4031984294
3728713122
3456556676
3259342044
средний срок
1388
1391
1398
1405
1393
--PAGE_BREAK--
2.2.6. Анализ структуры и динамики вложений банка в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, а также удерживаемые до погашения и для перепродажи
Инвестиции банков в ценные бумагиявляются одним из основных способов получения дохода с помощью собственных или привлеченных средств. Так как банк привлекает средства вкладчиков, гарантируя им определенный процент по вкладу, то финансовые аналитики банка уделяют огромное внимание банковским инвестициям в ценные бумаги.
Как правило, вложения банков в ценные бумаги отличаются высокой надежностью, ликвидностью и доходностью. Банковские эксперты стараются сформировать инвестиционный портфель таким образом, чтобы он приносил банку максимальный гарантированный доход при минимальных рисках. При оценке необходимости покупки тех или иных ценных бумаг аналитики банка оценивают как количественные, так и качественные возможности инвестирования. Как правило, оценка происходит на основе сравнения предлагаемых ценных бумаг с другими ценными бумагами, которые есть в распоряжении банка или продаются на рынке. Крайне редко аналитикам банка удается найти такие ценные бумаги, которые при минимальных рисках могут приносить приличную прибыль.
Чаще всего банки приобретают ценные бумаги, которые выпускаются на территории России. Среди российских ценных бумаг наибольшей популярностью у банков пользуются Государственные краткосрочные облигации и Облигации Федерального займа, муниципальные и корпоративные облигации, а также еврооблигации российских эмитентов. Также банки приобретают акции предприятий, которые демонстрируют наиболее стабильную работу на рынке. Многие банки стараются приобретать портфели акций предприятий, что дает им возможность влиять на их деятельность.
Управление инвестиционным портфелем банка должно вестись таким образом, чтобы соблюдался баланс между ликвидностью и прибыльностью. Стоит отметить, что инвестиции банков в ценные бумаги на некоторых этапах могут быть довольно рискованны, но большая часть инвестиционного портфеля должна приносить банку стабильный и надежный доход.
Вложения банков в ценные бумаги могут производиться как на краткосрочный, так и на долгосрочный период. Обычно, краткосрочные вложения гарантируют ликвидность инвестиционного портфеля банка, а долгосрочные – доходность.
Некоторые банки специализируются на инвестициях в определенный сектор экономики, что позволяет сосредоточиться на более узком круге ценных бумаг.
Производятся инвестиции банков в ценные бумаги с помощью активной или пассивной стратегии. При использовании активной стратегии банки, на основе постоянного анализа информации, довольно часто покупают и продают часть своего инвестиционного портфеля, при пассивной стратегии эксперты банка вычисляют специальные индексы, на основе которых и принимается решение о покупке тех или иных ценных бумаг.
Вложения в доходные ценные бумаги за 2009г. увеличились на 1155447 т.р.(165,17%) с 699559 до 1855006 т.р. Основную долю во вложениях в ценные бумаги занимают долевые ценные бумаги прочих резидентов, имеющиеся в наличии для продажи (47,98%). Далее по весу следуют векселя кредитных организации и авалированные им до востребования (15,05%).
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Динамика прочих активов за 2009г. составила 312398т.р. (144.12%). Прирост произошел в первом квартале – увеличилось на 321041 т.р., и в четвертом квартале – на 328834т.р. Во втором, третьем кварталах происходило уменьшение прочих активов на 29325 и 308152 т.р. соответственно. В структуре прочих активов наибольшую долю занимают требования по получению процентов (42,02% за весь год). Далее по весу следуют расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями (17,64%) и расчеты межу подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам (16,29%).
--PAGE_BREAK--3.1.1. Анализ динамики и структуры доходов по основным направлениям деятельности
В таблицах 51 и 52 представлен анализ динамики доходов Фиа-банка по основным направлениям деятельности за 2009 год по кварталам.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.
Среди доходов банка можно выделить доходы от банковских операций и других сделок, операционные доходы и прочие доходы. К доходам от операций и других сделок относят процентные доходы и другие доходы от банковских операций и других сделок. Операционные доходы включают доходы от операций с ценными бумагами, кроме процентов, дивидендов и переоценки, доходы от участия в капитале других организаций, положительную переоценку и другие операционные доходы.
--PAGE_BREAK--3.1.3. Анализ динамики и структуры процентных доходов
Процентные доходы делятся на процентные доходы:
·По предоставленным кредитам,
·По денежным средствам на счетах,
·По депозитам размещенным,
·По вложениям в долговые обязательства (кроме векселей),
·По учтенным векселям.
В таблицах 55-56 представлен анализ динамики и структуры процентных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Процентные доходы за 2009г. увеличились до 1560555 т.р. с 384718 т.р. Наибольший их рост произошел ко второму кварталу — на 12663 т.р. За четвертый квартал они уменьшились на 22902 т.р. с 400679 до 377777 т.р. За четвертый квартал значительный прирост произошел по пункту «процентные доходы по вложениям в долговые обязательства (кроме векселей)» — на 3031 т.р., и по процентным доходам по учтенным векселям – на 1296 т.р.
В структуре процентных доходов за весь год значительную долю занимают процентные доходы по предоставленным кредитам – 96,8%, в основном, из-за процентных доходов по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям (64,72%). Далее по весу следуют процентные доходы по вложениям в долговые обязательства.
--PAGE_BREAK--
3.1.4. Анализ динамики и структуры операционных доходов
Операционные доходы Фиа- банка состоят из 4 разделов:
·Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки
·Доходы от участия в капитале других организаций
·Положительная переоценка
·Другие операционные доходы
Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки в свою очередь состоят из доходов от операций с приобретенными ценными бумагами.
Доходы от участия в капитале других организаций состоят из дивидендов от вложения в акции дочерних и зависимых обществ и доходов от участия в хозяйственных обществах (кроме акционерных).
Положительная переоценка банка состоит из положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов.
Другие операционные доходы включают в себя комиссионные вознаграждения и другие операционные доходы.
В таблицах 57-58 представлен анализ динамики и структуры операционных доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Операционные доходы за 2009г. уменьшились с 962668 до 680208 т.р. За весь год операционные доходы составляли 3312360 т.р. Наибольшее уменьшение произошло за четвертый квартал – на 111339 т.р. вследствие резкого снижения суммы положительной переоценки средств в иностранной валюте, ценных бумаг, драгоценных металлов.
В структуре операционных доходов за 2009г. значительные доли занимают положительная переоценка ценных бумаг (47,64%) и другие операционные доходы (41,16%), в частности, доходы от расчетов срочных сделок и от изменения валютного курса.
--PAGE_BREAK--
3.1.5. Анализ динамики и структуры прочих доходов
Прочие доходы банка состоят из следующих пунктов:
·Штрафы, пени, неустойки
·Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
·Другие доходы, относимые к прочим
Штрафы, пени и неустойки в свою очередь включают штрафы:
·По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
·По другим банковским операциям и сделкам
·По прочим (хозяйственным) операциям
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году включают доходы:
·По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
·По другим банковским операциям и сделкам
·По прочим (хозяйственным) операциям
Другие доходы, относимые к прочим, включают доходы:
·От безвозмездно полученного имущества
·Поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков денежной наличности
·От списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности
·Другие доходы
В таблицах 59-60 представлен анализ динамики и структуры прочих доходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Сумма прочих доходов за 2009г. составила 26022 т.р. За четвертый квартал наибольший прирост характерен для пункта «другие доходы, относимые к прочим» — на 1784 т.р.
В структуре прочих доходов штрафы, пени, неустойки занимают 47,83%, другие доходы – 46,22%, доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году – 5,95%.
--PAGE_BREAK--3.2.1. Анализ динамики и структуры расходов по основным направлениям деятельности
Расходы банка состоят из расходов по банковским операциям и другим сделкам, операционных расходов и прочих расходов.
Расходы по банковским операциям и другим сделкам состоят из следующих разделов:
·Процентные расходы
·Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам
Операционные расходы состоят из следующих разделов:
·Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
·Отрицательная переоценка
·Другие операционные расходы
·Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
В таблицах 61-62 представлен анализ динамики и структуры расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам по основным направлениям деятельности.
Сумма расходов за весь год составила 5493510 т.р. Расходы по банковским операциям и другим сделкам составила 22,12% в сумме расходов за 2009г. (1215318 т.р.), операционные расходы – 77,41%(4252797 т.р.), прочие расходы – 0,46% (25395 т.р.). Наибольший прирост за четвертый квартал произошел по пункту «прочие расходы» — на 179% с 3650 до 9947 т.р. Расходы по банковским операциям и другим сделкам увеличились за четвертый квартал – на 4,83% с 295427 до 309709 т.р. Операционные расходы же уменьшались с 1060180 до 906247 т.р. (на 15%).
--PAGE_BREAK--
3.2.3. Анализ динамики и структуры процентных расходов
Процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг.
Процентные расходы банка состоят из расходов:
·По полученным кредитам
·По денежным средствам на банковских счетах клиентов-юридических лиц
·По депозитам юридических лиц
·По прочим привлеченным средствам юридических лиц
·По денежным средствам на банковских счетах клиентов — физических лиц
·По депозитам клиентов — физических лиц
·По выпущенным долговым обязательствам
В таблицах 65-66 представлен анализ динамики и структуры процентных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Процентные расходы за анализируемый период увеличились с 265221 до 285084 т.р. Основную долю занимают процентные расходы по депозитам клиентов-физических лиц – 845547т.р. за весь год в целом. Процентные расходы по полученным кредитам – 202926 т.р. (18,07%). Процентные расходы по депозитам юридических лиц – 2,48%(27869т.р.). Значительный прирост в четвертом квартале произошел по процентным расходам по денежным средствам на банковских счетах ИП – на 100%, и по процентным расходам по прочим привлеченным средствам кредитной организации – на 92%.
--PAGE_BREAK--
3.2.4. Анализ динамики и структуры операционных расходов
Операционные расходы банка состоят из 4 разделов:
·Расходы по операциям с ценными бумагами кроме процентов и переоценки
·Отрицательная переоценка
·Другие операционные расходы
·Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации
Операционные расходы в свою очередь состоят из:
·Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
·Расходы по операциям с выпущенными ценными бумагами
Отрицательная переоценка включает следующие расходы:
·Отрицательная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов
·Расходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (балансовый счет №70610, при составлении годового отчета — балансовый счет №70710)
Другие операционные расходы включают:
·Комиссионные сборы
·Другие операционные расходы
·Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации включают:
·Расходы на содержание персонала
·Амортизация
·Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
·Организационные и управленческие расходы
В таблицах 67-68 представлен анализ динамики и структуры операционных расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Операционные расходы на протяжении 2009г. понизились с 1243227 до 906247 т.р. В сумме операционных расходов за 2009г. значительную долю занимает сумма других операционных расходов – 2009303 т.р., что составляет 47,25% и сумма отрицательной переоценки – 1590491 т.р. (37,4%). Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, составляют 14,69% (624873 т.р.). Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились за третий квартал на 41,12%, но к четвертому кварталу понизились примерно на 70% за счет изменений в сумме расходов по операциям с приобретенными ценными бумагами. Незначительный прирост наблюдается по пункту «расходы, связанные с содержанием имущества и его выбытием» (на 17%), «организационные и управленческие расходы» — на 2%, и расходы на содержание персонала – примерно на 1%. Остальные расходы в рассматриваемый период уменьшались: расходы по операциям с ценными бумагами – на 30%, отрицательная переоценка – на 20%, расходы по расчетным срочным сделкам – на 60%.
--PAGE_BREAK--
3.2.5. Анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности кредитной организации
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации состоят из следующих расходов:
·Расходы на содержание персонала
·Амортизация
·Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием
·Организационные и управленческие расходы
Расходы на содержание персонала состоят из следующих расходов:
·Расходы на оплату труда, включая премии и компенсации
·Налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации
·Другие расходы на содержание персонала
Амортизация включает в себя амортизацию:
·По основным средствам
·По нематериальным активам
Расходы, связанные с содержанием (эксплуатацией) имущества и его выбытием состоят из следующих видов расходов:
·Расходы по ремонту основных средств и другого имущества
·Расходы на содержание основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы)
·Арендная плата по арендованным основным средствам и другому имуществу
·Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности
·По списанию стоимости материальных запасов
·По выбытию (реализации) имущества
Организационные и управленческие расходы включают в себя расходы:
·Подготовка и переподготовка кадров
·Служебные командировки
·Охрана
·Реклама
·Представительские расходы
·Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем
·Судебные и арбитражные издержки
·Аудит
·Публикация отчетности
·Страхование
·Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации
·Другие организационные и управленческие расходы
В таблицах 69-70 представлен анализ динамики и структуры расходов, связанных с обеспечением деятельности Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации, на протяжении анализируемого периода увеличиваются с 134026 до 624873 т.р. Значительный прирост по данному разделу произошел за второй квартал – на 25705 т.р., в основном, за счет увеличения расходов, связанных с содержанием имущества и его выбытием (на 12348 т.р.), и организационные и управленческие расходы (на 11181 т.р.).
В структуре расходы на содержание персонала за весь год занимают 49,8% (311193 т.р.), амортизация – 8,89% (55537 т.р.), расходы, связанные с содержанием имущества, — 16,61% (103768 т.р.), организационные и управленческие расходы – 24,71% (154375 т.р.).
--PAGE_BREAK--
3.2.6. Анализ динамики и структуры прочих расходов
Прочие расходы банка состоят из 3 разделов:
·Штрафы, пени, неустойки
·Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
·Другие расходы, относимые к прочим.
Штрафы, пени, неустойки включают в себя штрафы:
·По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
·По прочим (хозяйственным) операциям.
Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году включают в себя следующие расходы:
·По операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств
·По другим банковским операциям и сделкам
·По прочим (хозяйственным) операциям.
Другие расходы, относимые к прочим включают в себя следующие расходы:
·Платежи в возмещение причиненных убытков
·От списания недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам
·От списания активов (требований) и не взысканной дебиторской задолженности
·Расходы на благотворительность и другие аналогичные расходы
·Расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных аналогичных мероприятий
·Другие расходы.
В таблицах 71-72 представлен анализ динамики и структуры прочих расходов Фиа-банка за 2009 год по кварталам.
Прочие расходы за 2009г. увеличиваются с 2721 т.р. В их структуре за весь год значительный вес занимают расходы на благотворительность (53,53%). По данному пунтку наблюдается резкий прирост в четвертом квартале: с 1261 до 9874 т.р. Значительно уменьшается в четвертом квартале сумма штрафов, пени, неустойки.
--PAGE_BREAK--
3.3.Динамика и структура прибыли банка. Оценка доходности операций по направлениям деятельности банка
В таблице 73 представлена оценка финансовых результатов по направлениям деятельности Фиа- банка за 2009 год. В таблице 74 представлена структура прибыли по направлениям деятельности Фиа-банка за 2009 год. В таблице 75 дана оценка доходности операций по направлениям деятельности банка.
Финансовый результат Фиа-банка от банковских операций и других сделок за год положительный и равен 1016227 тыс.р. Он определяется разницей доходов и расходов от банковских операций и других сделок. Финансовый результат по процентным доходам и расходам и за год положительный и по кварталам, за год равен 437744 тыс.р. Финансовый результат по другим расходам и доходам по банковским операциям и другим сделкам положительный как за год, так и по кварталам и за год равняется 578483 тыс.р.
Финансовый результат по операционным доходам и расходам за все кварталы и за 2009 год в целом отрицательный. В большей степени это вызвано отрицательным финансовым результатом по другим операционным доходам и расходам.
Финансовый результат по прочим доходам и расходам положительный за 2009 год и равняется за год 627тыс.р., хотя по кварталам наблюдается несколько отрицательных значений.
Финансовый результат банка находится вычитанием доходов и расходов банка. В целом за год финансовый результат Фиа-банка положительный и равен 701236 тыс.р. По всем кварталам и за год в целом банк получил прибыль, которая за год составил 76417 тыс.р., особенно значительна сумма прибыли за четвертый квартал.
Маржа прибыли по всем кварталам и за год в целом положительная, на протяжении года она равна 1-2%. Процентная маржа равна 38,99% за год. В рассматриваемом периоде она колебалась с 45% до 32%. Непроцентная маржа по банковским операциям также положительна и равна 36% по всем кварталам. Маржа чистых операционных расходов по всем кварталам положительна, маржа чистых операционных доходов – отрицательна. Маржа по операциям с ценными бумагами по кварталам и в целом за год положительна. Маржа по переоценке иностранной валюты, драгоценных металлов незначительна и в целом за год дает отрицательное значение. Маржа по другим операционным доходам и расходам равна 47,3% в 4 квартале. Маржа прочих доходов в целом по году равна 2,41%, хотя в несколько кварталов принимала отрицательное значение.
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
3.4. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности банка
Доходность активов банка — единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение. В 4 квартале данный показатель был равен 100%, а в течение года колебался и, таким образом, составил за год 58,65%. Это говорит о том, что банк неэффективно использует полученные им ресурсы.
Рентабельность активов, затрат, капитала и вложений в УФ имеют положительное значение по всем кварталам и за год в целом. Данная рентабельность находится отношением прибыли к активам, затратам, капиталу и вложений в УФ соответственно.
Доходность работающих активов за год составила 69,51%. Данный показатель говорит о том, что работающие активы приносят доход банку.
Рентабельность работающих активов за год равна 1%, что очень низкое значение для банка.
Доходность кредитных вложений составляет 25% в среднем за 2009 год. Это говорит о том, что банк не очень эффективно работает с кредитными вложениями.
Средняя процентная ставка по привлеченным средствам составляет в целом за год 13,76%.
Спрэд это разница между доходностью кредитных вложений и средней процентной ставкой по привлеченным средствам. В целом за год спрэд равен 8,99%.
Соотношение процентных и непроцентных доходов банка равен 39,5% за год, уровень покрытия процентных расходов равен 138,47%. Уровень покрытия непроцентных расходов высокий, но не превышает 100%.
Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля прибыли в доходах). Общий уровень рентабельности банка равен 1,45 за год. Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов, характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.
Анализ показателей доходности по отдельным направлениям размещения средств показывает, что наибольшую прибыль банку принесли операции по расчетному кассовому обслуживанию (58,65%), по предоставлению кредитов (22%), по учтенным векселям (12,5%).
--PAGE_BREAK--