--PAGE_BREAK--Процентная маржа является своего рода точкой безубыточности для банка и показывает, какой доход должен получить банк, чтобы покрыть свои расходы. Следовательно, сравнивая реальную цену кредитных ресурсов с процентной маржей, следует учесть, что процентная маржа должна быть меньше реальной цены кредитных ресурсов для того, чтобы банк не понес убытки. Анализируя значения двух данных коэффициентов, можно прийти к выводу, что они отвечают заданным требованиям и еще раз подтверждают, что банк на протяжении исследуемых периодов получает прибыль.
2. Анализ обязательств 2.1 Структурный анализ
Большую долю в обязательствах банка занимают текущие и расчетные счета, счета корпоративных клиентов и средства в расчетах. Они составляют соответственно на 01.01.06 — 23,03%; 22,98%; 33,57%; на 01.01.07 — 18,91%; 18,03%; 42,55%, а на 01.01.08 — 19,59%; 16,43%; 42,72% обязательств банка. Т.о. структура обязательств в разрезе заемных и привлеченных средств отражает основные особенности функционирования банка как кредитной организации.
Основную долю привлеченных средств составляют средства в расчетах (33-42%), а именно межфилиальные расчеты (30-41%). Вторую по величине долю имеют текущие и расчетные счета. Из приложения 4 видно, что основным направлением деятельности банка является проведение расчетов и обслуживание счетов корпоративных клиентов.
Среди срочных средств клиентов основную часть составляют вклады корпоративных клиентов. Этот показатель как раз характерен для универсальных банков, привлекающих средства юр. лиц на расчетные счета. Доля средств клиентов в обязательствах увеличилась за два года с 13 до 21%. Данную тенденцию можно оценить как положительную, т.к. это свидетельствует об эффективности организации и управления депозитной политикой банка.
Доля выпущенных банком ценных бумаг падает с 16,7 до 4,43% обязательств банка. Анализируя структуру привлеченных средств, можно прийти к выводу о ее постоянности. Так, на протяжении исследуемого периода основную долю занимали средства в расчетах, потом текущие и расчетные счета и счета корпоративных клиентов, это говорит о направленности работы банка с корпоративными клиентами.
2.2 Динамический анализ
Рост обязательств был вызван, прежде всего, ростом привлеченных средств, темп роста которых в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 156,86%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 153,93%. В свою очередь, рост привлеченных средств произошел за счет роста срочных привлеченных средств (в 2006 г. они возросли на 85,35%, а в 2007 г. на 74,94%) и средств в расчетах (на 82% и 48% соответственно). Рост срочных привлеченных средств говорит об улучшении депозитной политики банка и о расширении клиентской базы. Средства на текущих и расчетных счетах, как и мгновенные привлечения, имеют нестабильную динамику, таким образом, незначительно влияя на темп роста привлеченных средств.
Что касается заемных средств банка, то темп роста в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 98,95%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 111,52%. В 2005 г. заемные средства формируются в основном за счет выпущенных краткосрочных ценных бумаг (16,69%), а в 2006 г. — за счет межбанковского кредита (8,12%) от коммерческих банков. Следует отметить, что АКБ «МБРР» (ОАО)не привлекает кредиты от Центрального банка. Вероятнее всего в этом нет необходимости, т.к. в банке достаточно других привлеченных и заемных ресурсов. А так же многие коммерческие банки, предпочитают межбанковские кредиты и заимствования на рынке ссудных капиталов. ЦБ РФ является в основном «кредитором последней инстанции», т.е. в чрезвычайных случаях угрозы банкротства ЦБ является последней инстанцией, которая может дать банку необходимую для его выживания ликвидность. Также необходимо отметить, что неисполненной задолженности по своим обязательствам банк не имеет, что говорит о его стабильной и устойчивой деятельности и привлекательности, как для кредиторов, так и для клиентов, размещающих свои средства в банке.
2.3 Оценка стоимости привлеченных депозитов банка в разрезе клиентов и стоимости выпущенных банком ценных бумаг
Таблица 3
2005 год
2006 год
2007 год
Стоимость депозитов
Сд1 = Процентные расходы / Остаток депозитов на конец отчетного периода
0,0848
0,0947
0,0473
Сд2 = Процентные расходы по депозитам / Остаток депозитов на конец отчетного периода
0,0554
0,0366
0,0500
Сд КО, находящихся в федеральной собственности
0,0745
0,1070
0,0854
Сд негосударственных финансовых организаций
0,0594
0,0310
0,1137
Сд негосударственных коммерческих организаций
0,0286
0,0000
0,0000
Сд негосударственных некоммерческих организаций
0,1274
0,0960
0,1189
Сд юридических лиц-нерезидентов
4,0000
0,0000
0,0000
Сд физических лиц
0,0280
0,0234
0,0252
Сд физических лиц-нерезидентов
0,0211
0,0254
0,0373
С-ть кредитов, полученных от Банка России
—
—
—
Ст-ть кредитов, полученных от кредитных организаций и банков нерезидентов
0,0367
0,0222
0,0294
Стоимость выпущенных ценных бумаг
Сцб1 = Процентные расходы / Остаток выпущенных цб на конец отчетного периода
0,1057
0,3572
0,3943
Сцб2 = Процентные расходы по выпущенным цб / Остаток выпущенных цб на конец отчетного периода
0,0117
0,1481
0,0646
Анализируя данные таблицы 3, следует сказать, что динамика изменения стоимости депозитов в разрезе клиентов и стоимости выпущенных ценных бумаг нестабильна, и выявить какую-то закономерную тенденцию невозможно. Из вышеприведенных расчетов можно сделать вывод о снижении на протяжении исследуемых периодов объема процентных расходов, приходящегося на общий объем депозитов. Это обуславливается тем, что общий объем депозитов растет более высокими темпами, чем процентные расходы. Однако показатели Сд1, Сд2, Сцб1 и Сцб2 имеют колебательную тенденцию. Возможно, данная динамика по коэффициентам Сцб1 и Сцб2 возникает по причине незначительного снижения объема выпущенных ценных бумаг в 2006 г. по сравнению с 2005 г. (объем снизился в 1,5 раз) и незначительного роста в 2007 г.
Как видно из таблицы, оценивая стоимость депозитов различных категорий клиентов, самая низкая стоимость депозитов физических лиц-нерезидентов. В разрезе остальных групп клиентов стоимость колеблется примерно от 4 до 12%, однако, как уже отмечалось, не имеет закономерной тенденции роста или снижения. Необходимо отметить, что на рынке банковских услуг в связи с высокой конкуренцией наблюдается динамика к увеличению процентной ставки по депозитам с целью привлечения клиентов, тем не менее, по данным расчетам такие выводы сделать не удается.
2.4 Анализ коэффициентов
Коэффициент эффективности использования привлеченных средств показывает, какая доля привлеченных средств приходится на кредитные вложения. Этот коэффициент растет с 1,83 до 1,96. В течение рассматриваемого периода как кредиты выданные, так и привлеченные средства росли, следовательно, привлеченные средства растут более быстрыми темпами, чем кредиты выданные. Из полученных значений видно, что не все ПС были использованы на выдачу кредитов. Данную тенденцию можно оценить отрицательно, т.к. у банка остается много свободных привлеченных средств.
Таблица 4
Коэффициенты анализа обязательств банка
2005 год
2006 год
2007 год
1. К-т эффективности использования привлеченных средств (Эпс = ПС/Сумма выданных кредитов)
1,83
1,83
1,96
2. Доля обязательств в валюте баланса (Доб = Об/Валюта баланса)
0,91
0,93
0,93
3. К-т эффективности использования обязательств (Эоб = Об/Сумма выданных кредитов)
2,22
2,15
2,10
4. Более общий показатель(Коб = Об / Сумма рисковых активов Дох-е)
1,10
1,04
1,04
5. ПС/Валюта баланса
0,71
0,79
0,83
6.% расходы/ПС
0,02
0,03
0,02
Привлеченные и заемные средства брутто и нетто
Обрутто = Валюта баланса — СС
60 427 899
87 139 206
128 586 506
Обнетто=Обрутто — Иммобилизация обязательств
59303569
85640637
126307103
Иммобилизация обязательств
Отчисления в ФОР резерв в ЦБ
801 464
1 221 863
2 315 644
МБК (активное сальдо по соответствующим статьям)
-7998
-3776198
-4107983
Просроченная задолженность (вкл. проценты)
317 814
341 090
606 888
Итого:
1111280
-2213245
-1185451
Коэффициенты рефинансирования
Кр1 = МБК получ/ Кредитные вложения
0,10
0,17
0,14
Кр2 = МБК получ/ МБК выданные
1,17
12,18
4,90
Кр3 = МБК получ/ Обязательства
0,04
0,08
0,07
Кр4 = МБК получ/ ССбрутто
0,53
0,98
0,94
Кр5 = МБК получ/ Уставный фонд
1,30
3,69
4,63
Кр6 = МБК получ/ Валюта баланса
0,04
0,08
0,06
Определение объема эффективных кредитных ресурсов
Эффективные кредитные ресурсы (Крэ = ССнетто + Обнетто)
64305836
92 209 106,00
134 536 885,00
Свободные кредтные ресурсы (КРс = КРэ — КРф)
30 391 600,00
49 246 960,00
70 454 662,00
КРс / Крэ*100%
47,26
53,4
52,36
Доля обязательств в валюте баланса растет, и на 2007 года составила 92,6%, почти все активные операции финансируются за счет привлеченных и заемных средств.
Коэффициент эффективности использования обязательств изменяется в диапазоне от 2,22 до 2,10, в целом за период он понизился, т.е. снизилась доля кредитов, которые выдаются за счет обязательств банка.
Доля ПС в валюте баланса составляет 0,74-0,87, это означит, что у банка большой объем привлечения, показатель входит в нормативное значение 60-80%. Процентные расходы в ПС составляют 2-3%, ставка рефинансирования ЦБ равна 10%, это однозначно свидетельствует о дешевом привлечении и положительно сказывается на деятельности банка.
Так же в таблице 4 приведены расчетные значения коэффициентов рефинансирования. Доля межбанковских кредитов в кредитных вложениях (выданных кредитах) составляет 0,1 в 2005 и 0,17 в 2006 годах, т.е. межбанковские кредиты составляют всего 10% и 17% выданных кредитов, а остальные 85-90% кредитов выдаются за счет других источников средств. Это свидетельствует о высокой степени независимости АКБ «МБРР» (ОАО)от межбанковских кредитов.
МБК полученные в 1,003, в 2,145 и в 1,895 раза соответственно по годам превышают межбанковские кредиты выданные. Этот показатель свидетельствует об активности банка на рынке межбанковского кредитования. Расчетное значение говорит что АКБ «МБРР» (ОАО) является посредником на данном рынке.
Кр4 и Кр5, отношение МБК с СС и УФ показывает на сколько капитал банка покрывает риски банка связанные с МБК. Полученные значения находятся в районе 1 и более, следовательно, размер капитала банка недостаточный. А тенденция к росту ведет к повышению степени зависимости от рынка межбанковских кредитов.
Не большое значение Кр6 4-6%, говорит о классическом характер банка на рынке межбанковского кредитования, отличной работе с клиентами и достаточном уровне ликвидности.
Отношение свободных кредитных ресурсов к эффективным кредитным ресурсам показывают, какая доля свободных кредитных ресурсов осталась неиспользованная. Данный показатель составил в 2005 г. 47,26%, в 2006 г. – 53,4%, а в 2007 г. – 52,36%. Достаточно высокое значение коэффициента вызвано тем, что при его расчете во внимание берется не только общий объем обязательств, но еще и общий объем СС, которые вместе формирую пассив баланса. Тем более, берутся обязательства и СС уже очищенные на иммобилизацию СС и обязательств. Таким образом, получая при анализе эффективности использования обязательств их абсолютное использование на размещение средств, при оценке оставшейся доли свободных ресурсов можно сделать противоположный вывод – свободные ресурсы у банка имеются. Данную оценку давать некорректно, т.к. СС не могут быть использованы банком на прямое кредитование, и основной функцией банка является размещение привлеченных средств под более высокий процент с целью получения прибыли. Тем более, свободные ресурсы банка могли пойти еще и на долговременное отвлечение средств (иммобилизацию), а при расчете данного показателя это не учитывается.
3. Анализ собственных средств 3.1 Структурный анализ
Доля УК в общей величине СС банка показывает степень формирования СС за счет акционерного капитала. Удельный вес УК в общем объеме СС падает, однако, не намного. Так как УК банка изменился за последние 2 года, можно сделать вывод, что снижение его доли в СС происходит из-за роста СС за счет других составляющих. Таким образом, данная доля прибыли свидетельствует об устойчивом состоянии банка. Так же, снижение данного показателя говорит о поиске (развития существующих) банком источников увеличения собственных средств банка.
Собственный капитал банка имеют структуру, приведенную в Приложении №6. Наибольшую долю во всех рассматриваемых периодах имеют уставный капитал (от 34 до 25%), в абсолютном выражении размер уставного капитала меняется лишь за последние 2 года. Вторая по значимости доля — фонды из прибыли банка, они снижаются с 25 до 16%, хотя в относительном выражении их размер увеличивается. Изменение доли уставного капитала в собственном капитале связано с изменением размера, как отдельных составляющих собственного капитала банка, так и размера суммы собственного капитала. Собственный капитал увеличились за рассматриваемый период времени с 5049421 тыс. рублей до 10172197 тыс. рублей, т.е. на 50,19%.
Доля прибыли в структуре собственного капитала растет 14 до 34%. Это происходит как за счет увеличения абсолютного значения этого показателя, так и за счет опережения темпа прироста прибыли над темпами прироста собственного капитала банка. Доля доходов будущих периодов (ДБП) снижается.
3.2 Анализ динамики собственных средств
Пассив банка АКБ «МБРР» (ОАО) включает собственные средства и обязательства банка. Доля собственных средств в пассивах имеет тенденцию к снижению и на 01.01.08 составила 5,7%. Собственные средства (капитал) банка является стабильным источником обеспечивающим платежеспособность банка, обеспечивающим покрытие кредитных рисков.
Анализируя динамику собственных средств банка можно прийти к выводу, что наблюдается тенденция роста общего объема СС за счет капитализации прибыли. Темп роста за 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 143,88%, а за 2007 г. по сравнению с 2006 г. 141,50%.
В целом рост СС является положительной тенденцией, говорит о расширении источников для проведения активных операций. Однако увеличение данного показателя носит и негативный характер, т.к. оно происходит в основном за счет роста резервов банка и может быть связано с повышенными рисками банковской деятельности (кредитным риском, процентным риском). В целом резервы выросли на 42,30% за 2006 г. и на 24,39% за 2007 г. В основном, данная тенденция наблюдается в связи с ростом РВП по кредитам частным лицам, РВП по расчетам с дебиторами и РВП под кредиты и прочие размещенные средства корпоративным клиентам.
3.3 Коэффициентный анализ
Таблица 5
1.01.2006 год
1.01.2007 год
01.01.2008 год
Валюта баланса
65 430 166
94 336 499
138 770 500
Доходные активы
54 700 800
82 948 099
122 856 072
Кредиты выдан
25 191 047
37 721 769
57 142 406
Привл Средства
47 219 090
74 068 488
114 010 474
Заемн Средст
13 208 809
13 070 718
14 576 033
Обязательства
60 427 899
87 139 206
128 586 506
СС
5 002 267
7 197 294
10 183 994
продолжение
--PAGE_BREAK--Таблица 6
Коэффициент
1.01.2006 год
01.01.2007 год
01.01.2008 год
1. СС/ Валюта баланса
0,076
0,076
0,073
2. СС/ Доходные активы
0,091
0,086
0,082
3. СС/ Кредиты выданные
0,198
0,19
0,15
4. СС/ Привлеченные средства
0,105
0,097
0,089
5. СС / Заемные средства
0,46
0,51
0,64
6. СС/ Обязательства
0,10
0,08
0,07
7. Прибыль до НО/ УК
0,4593
0,5994
1,6968
8. Прибыль до НО/ СС
0,1558
0,1720
0,3435
7. ЧП/ УК
0,4048
0,5134
1,2527
8. ЧП/ СС
0,1374
0,1473
0,2536
Коэффициент соотношения СС и валюты баланса можно рассматривать, как соотношение СС и Пассива и как соотношение СС и Актива. Отношение рассчитанных собственных средств-брутто к валюте баланса на 01.01.2008 составляет 0,073, что является весьма низким значением. Данное отношение снизилось за три квартал на 0,3%, при этом абсолютное значение валюты баланса выросло, как и размер собственных средств, превысив первоначальное значение. Коэффициент показывает уровень обеспечения всех обязательств банка его СС, значит в 2005 г за счет СС обеспечивалось 7,6% обязательств, за 2006 г. – 7,6%, а в 2007 г. – 7,3%. Т.о., снижается возможность банка в случае банкротства вовремя и в полной мере отвечать по своим обязательствам. Однако, как уже было сказано выше, наблюдается тенденция роста общего объема СС, следовательно, растет и пассив банка, но более быстрыми темпами, чем СС. Значит, пассив увеличивается в основном из-за роста обязательств. В итоге, можно прийти к выводу о неэффективности управления данным показателем. Таким образом, можно говорить о том, что АКБ «МБРР» (ОАО) для расширения своей деятельности привлекает средства, увеличивая как собственные средства, так и обязательства. При чем, темпы роста обязательств превышают темпы роста собственных средств.
Отношение собственных средств к доходным активам в целом за рассматриваемый период имеет понижательную тенденцию с 9,1 до 8,2%. Это произошло, прежде всего, в связи с увеличением размера доходных активов. Следовательно, можно сказать о положительной тенденции данного показателя.
Отношение собственных средств к кредитам выданным снизилось за два года с 0,198 до 0,15. Такая динамика объясняется ростом собственных средств и суммарным размером выданных кредитов на 147% за рассматриваемый период.
Коэффициенты соотношения СС и привлеченных и СС и заемных средств банка характеризуют размер СС, приходящегося на рубль всех привлеченных/заемных средств банка, и показывает степень обеспечения (покрытия) привлеченных/заемных ресурсов СС банка. Таким образом, можно сделать вывод о том, что в 2005 г за счет СС обеспечивалось 10,5% ПС, за 2006 г. – 9,7%, а в 2007 г. – 8,9%. Данные показатели нецелесообразно оценивать в динамике, а тенденцию роста ПС и не значительный рост ЗС можно оценить как положительную.
Отношение собственных средств к привлеченным и обязательствам снижается, хотя и так находилось на низком уровне. Это связано с увеличением размера привлекаемых банком средств извне, что так же отражает увеличение риска операций, совершаемых банком.
Коэффициент рентабельности УК и собственного капитала (этот показатель также называют показателем эффективности использования капитала) предназначен для оценки нормы прибыли на УК и СС и отражает эффективность использования средств банка. Норматив данного показателя для РФ 3-30%. Как видно из таблицы, оценивая данные коэффициенты по прибыли до налогообложения, рентабельность УК банка находится на уровне 50-150%, а рентабельность собственного капитала составляет лишь 15-30% и оба показателя имеют повышательную тенденцию. Рост данного коэффициента обусловлено ростом прибыли до налогообложения за исследуемые периоды. Для российских банков данный показатель является не очень важным, т.к. отсутствует открытая конъюнктура рынка, и имеет только сравнительно-оценочную ценность.
Рассмотрев все показатели, можно сделать вывод о том, в настоящее время доля собственных средств (как в пассивах, так и по отношению к привлеченным средствам) низка. Банк расширяет свою деятельность, значительно увеличивая свои обязательства и активно размещая привлеченные и заемные средства в доходные активы. Как результат происходит рост размера прибыли, но при этом возрастает и рискованность операций банка.
3.4 Иммобилизация собственных средств
Таблица 7
01.01.2006 год
01.01.2007 год
01.01.2008 год
1. Инвестиционные активы
1.1. Капитальные активы (КА=(ОС+НМА+МЗ)-Износ)
134476,00
1076861,00
1877091,00
ОС
909 497
1 185 163
2 278 784
НМА
1 954
1 966
2 839
МЗ
17 520
22 477
23 737
Износ
116 956
132 745
428 269
1.2. Финансовые инвестиции (ФИ)
693 467,00
1 202 724,00
1 858 479,00
Капитальные вложения банка
155 772
83 595
124 940
Участие в капитале (за минусом РВО и РВП под участие)
333 977
216 639
263 293
Инвестиции в ценные бумаги (за минусом РВО по акциям и РВО по долговым об-вам)
306776
568170
644 563
Отвлечение прибыли
118 475
161 555
753 435
2. Расходы банка
РБП- ДБП
-897 962
-548 337,00
-1033018,00
3. Убытки
0,00
0,00
0,00
ССим
1 124 330
1 498 569
2 279 403
ССбрутто
5 002 267
7 197 294
10 183 994
Ким (ССим/ССбрутто)
0,224
0,208
0,22
ССнетто = ССбрутто — ССим
3877937,00
5698725,00
7904591,00
Анализируя данные, приведенные в таблице 7, можно прийти к выводу о стабильности коэффициента иммобилизации на протяжении всего исследуемого периода. Данную динамику нельзя оценить как положительную для банка, т.к. любой банк должен стремиться к снижению иммобилизации (ведь иммобилизация – это долговременное отвлечение средств банка). Снижая иммобилизацию, банк тем самым увеличивает доходность и эффективность своей деятельности. В тоже время, нормативное значение коэффициента не более 25% и расчетное значение соответствует данному требованию.
4. Анализ финансовых результатов деятельности банка В структуре доходов наибольшую долю имеет статья прочие доходы, которые, прежде всего, включают восстановление сумм со счетов фондов и резервов и комиссионные доходы (вместе они составляют более 85% прочих доходов). Доля процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам находится в диапазоне 12-16% и имеет тенденцию к росту в стоимостном выражении. Доходы от операций с иностранной валютой изменяются от 19,04% до 20,64%. Доходы от операций с ценными бумагами составляют значительно меньшую часть доходов, и хотя в целом за рассматриваемый период они имеют тенденцию к росту, их значение не превышает 6,5%.
Рост процентных доходов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. составил 37,59%, и 52,92% в 2007 г. по сравнению с 2006 г., что обусловлено значительным увеличением кредитного портфеля банка. Объем комиссионных доходов в каждом периоде растет почти в 1,5 раза, это происходит за счет увеличения числа клиентов, расширения спектра представляемых услуг и увеличения объема операций.
Расходы увеличились на 73,9 и на 18,2% соответственно по годам. Большая часть расходов — это так же прочие расходы, большую часть которых составляют отчисления в фонды и резервы. Следующий по величине показатель непроцентные расходы, их доля выросла с 22,51% до 26,14%.
В целом растут как доходы банка, так и расходы, однако доходы растут значительно быстрее, поэтому банк получает прибыль. В частности за 2006 год доходы выросли на 24,7%, а расходы — на 18,2%, как следствие — рост прибыли банка. В связи с данной динамикой и реализацией менеджментом банка стратегий, направленных на оптимизацию управления активными и пассивными операциями, а также совершенствование системы управления рисками позволили получить прибыль по итогам 2005-2007 гг.
Развитию банка способствовали отсутствие резкой инфляции, резкого изменения курсов иностранной валюты, стабильное состояние экономики и политики России в данном периоде. Увеличению объема банковских операций способствовала стабилизация в основных отраслях экономики страны и разумная финансовая политика государства.
Период 2005-2007 гг. как для страны, так и для банков можно охарактеризовать как стабилизационный. Ряд мероприятий реализованных менеджментом банка, в рамках выполнения плана финансового оздоровления позволили получить прибыль, Вместе с тем, Банк стал расширять клиентскую базу, планомерно наращивать доходные активы. Основными факторами, которые оказывали влияние на изменение размера прибыли за последние 5 завершенных финансовых лет, являются:
— высокие цены на энергоносители;
— общий экономический рост в стране;
— рост платежеспособности населения;
— эффективная работа банка.
Далее проведем коэффициентный анализ.
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
Наименование показателя
Формула расчета
01.01.2006 год
01.01.2007 год
01.01.2008 год
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
1. К-т соотношения комиссионного и процентного дохода
Комиссионные доходы / Процентные доходы
0,253
0,280
0,289
2. К-т соотношения прцентных доходов и расходов
Процентные доходы / Процентные расходы
3,096
2,130
2,915
3. К-т эффективности затрат
Доходы / Расходы
1,054
1,041
1,098
4. К-т безрискового покрытия
Комиссионные доходы / Общий объем расходов
0,051
0,044
0,059
5. К-т использования доходов на содержание аппарата управления
Расходы на содержание аппарата / Общий объем доходов
0,051
0,038
0,047
6. Операционная эффективность
Операционные расходы (символы 210, 220, 230, 240, 250, 291, 292, 293) / Операционные доходы (символы 110, 121, 122, 123, 130, 171, 172)
0,869
0,874
0,866
Коэффициенты структуры прибыли
7. К1 Чистый доход по кредитным операциям / Прибыль
2,441
2,472
1,290
8. К2 Чистый доход от операций с ценными бумагами / Прибыль
0,286
0,196
0,179
9. К3 Чистый доход от операций с ин. валютой /Прибыль
-0,147
0,068
0,067
10. К4 Чистый доход от прочих операций / Прибыль
-1,583
-1,736
-0,535
1) Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка. Данный показатель растет в динамике, но необходимого целевого значения не достигает, которое должно быть больше 0,5. Следовательно, данную тенденцию можно оценить как положительную, но достигнутый уровень не достаточным.
2) Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель, тем лучше. Изменение соотношение данного показателя банка не имеет определенной тенденции, однако процентные доходы превышают процентные расходы во всех периодах более чем в 2,13 раз. Это можно считать достаточно хорошим показателем. Рост этого показателя будет означать рост риска ликвидности.
3) Коэффициент эффективности затрат оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы. Данный показатель также имеет не определенную тенденцию, однако на протяжении всего рассматриваемого периода превышает 1, что свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом и его способности покрывать накладные расходы. Оцениваемый коэффициент должен стремиться к максимуму, таким образом, его можно оценить с негативной стороны.
4) Коэффициент безрискового покрытия показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Наилучшим значением данного коэффициента считается значение более 1. Коэффициент растет, однако его значение не достигает желаемого уровня. Несмотря на позитивность тенденции, даже по результатам 2007 года безрисковый доход банка покрывает совокупные расходы только на 5,9%.
5) Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата. Этот показатель можно оценивать как критерий материального стимулирования сотрудников. Коэффициент падает с 5,1% до 4,7% и отражает доли доходов, которые банк тратит на обслуживание своей деятельности: заработную плату своих сотрудников, отчисления (ЕСН), социально-бытовые расходы и др. Снижение этого показателя ведет к росту доли средств, идущих на развитие банка и расширение его деятельности, но также и к сокращению заработной платы сотрудников, что в последствии может привести к текучки кадров.
6) Операционная эффективность характеризует уровень покрытия операционных расходов соответствующими доходами. Полученные значения показывают, что операционные расходы полностью покрываются операционными доходами. Однако динамика показателя имеет колебательный характер.
7) Коэффициенты структуры прибыли показывают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли. Анализируя данные показатели, можно прийти к выводу, что наибольшее влияние на формирование прибыли оказывают кредитные операции. Чистый доход по кредитным операциям превышает чистую прибыль, это означает, что есть расходы, которые финансируются за его счет. К ним относятся в первую очередь прочие расходы, это связано с большим удельным весом других расходов в структуре прочих расходов, а в 2004 году, так же и чистые расходы по операциям с иностранной валютой. В 2005-2006 гг. коэффициент стал положительным, но его значение очень мало, менее 0,07, т.е. всего 7% прибыли формируется за счет чистых доходов по операциям с иностранной валютой. Чистый доход по операциям с ценными бумагами снижается с 0,29 до 0,18.
Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций
Наименование показателя
Формула расчета
01.01.2006 год
1.01.2007 год
01.01.2008 год
Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций
1. Чистая процентная маржа
Чистый процентный доход / Средняя стоимость доходных активов
0,043
0,028
0,035
2. Чистая непроцентная маржа
Чистый непроцентный доход / Средняя стоимость активов
0,001
0,008
0,004
3. К-т внутренней стоимости операций
(Совокупные расходы — дополнительные доходы) / Доходные активы
0,119
0,126
0,101
4. Спрэд
Процентные доходы / Доходные активы — Процентные расходы / Обязательства
0,045
0,029
0,036
продолжение
--PAGE_BREAK--