Методика бухгалтерского учета расчетных операций в форме Аккредитива в рублях в банке

Номер и аналитика счета

Наименование счета

301 (А)

В разрезе договора корреспондентского счета

Корреспондентские счета

40901 (П)

В разрезе каждого Аккредитива

Аккредитивы к оплате

40902 (П)

В разрезе каждого Аккредитива

Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами

47425 (П)

В разрезе каждого Аккредитива

Резервы на возможные потери

458 (А)

В разрезе договора, заключенного с Клиентом

Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

45818 (П)

В разрезе договора, заключенного с Клиентом

Резервы на возможные потери

459 (А)

В разрезе договора, заключенного с Клиентом

Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам

45918 (П)

В разрезе договора, заключенного с Клиентом

Резервы на возможные потери

60315 (А)

В разрезе каждого Аккредитива

Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам

60324 (П)

В разрезе каждого Аккредитива

Резервы на возможные потери

70601 (П)

В разрезе символов доходов:

12102 - вознаграждение за расчетное и кассовое обслуживание

16305 - другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери

Доходы

70606 (А)

В разрезе символов расходов:

25302 - отчисления в резервы на возможные потери

Расходы

90902 (А)

В разрезе договора банковского счета

Расчетные документы, не оплаченные в срок

90907 (А)

В разрезе Аккредитива

Выставленные аккредитивы

90908 (А)

В разрезе Аккредитива

Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами

91315 (П)

В разрезе Аккредитива

Выданные гарантии и поручительства

91414 (А)

Для целей учета суммы непокрытого Аккредитива

- в разрезе Аккредитива;

Для целей учета обеспечения

- в разрезе договора поручительства гарантии

Полученные гарантии и поручительства