--PAGE_BREAK--
2. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ И ФАКТОРОВ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ В КУП ТЦ «РАДЗИВИЛЛОВСКИЙ»
2.1 Общая характеристика предприятия.
Коммунальное торговое унитарное предприятие «Торговый центр «Радзивиловский» создано в 2001 году. Зарегистрировано Минским городским исполнительным комитетом 12.09.2001г. за № 1270 с уставным фондом 497,5 млн. руб. В связи с изменением названия предприятия и внесением изменений в учредительные документы предприятие прошло перерегистрацию и зарегистрировано решением Мингорисполкома от 27.11.2003г. за № 2044 в Едином государственном регистре юридических лиц за № 190292485, свидетельство № 0092558 выдано 01.12.2003г.
Государственное торговое унитарное предприятие «Универсам Радзивиловский», в дальнейшем предприятие, находится в коммунальной собственности города Минска, права собственника которого осуществляет Минский городской Совет депутатов в лице Минского городского исполнительного.
Для осуществления полного и своевременного удовлетворения потребностей населения в товарах народного потребления предприятия осуществляет следующие виды деятельности:
- оптовая торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями (513);
- производство, переработка мяса и мясопродуктов (151);
- переработка фруктов и овощей (152);
- производство прочих пищевых продуктов (158);
- розничная торговля в неспециализированных магазинах (521);
- розничная торговля не в магазинах (526);
- рестораны и кафе (553);
- бары (554);
- эксплуатация и сдача в наем собственного имущества (702).
2.2 Технико-экономические показатели предприятия.
Анализ основных показателей деятельности за 2007-2008 годы приводиться в таблице 2.1.
Таблица 2.1Основные показатели хозяйственной деятельности КУП ТЦ «Радзивилловский» за 2007-2008 годы, млн.руб.
Наименование показателей
2007
2008
2008г. в % 2007г.
1
2
3
4
1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг всего
13687
22303
163,0
в том числе:
1.1. выручка от оказания услуг без НДС
1.2.товарооборот
13687
22303
163,0
из него,
1.2.1. налог с продаж и на услуги
416
500
120,2
1.2.2 НДС по реализованным товарам
1600
2572
160,8
2. Выручка без налогов с продаж, на услуги, НДС (стр. 1.1 .+стр. 1.2.-стр. 1.2.1 -стр. 1.2.2.)
11671
19231
164,8
3. Валовой доход — всего:
сумма
2416
3991
165,2
в % к товарообороту
20,7
20,75
в том числе: 3.1. от оказания услуг
3.2. от реализации товаров
2416
3991
165,2
4. Налоги и отчисления из ВД всего
74
113
152,7
5. Издержки обращения всего:
сумма
2054
3450
168,2
в % к товарообороту
17,6
17,94
6. Прибыль от реализации (стр.3-стр.4-стр.5)
сумма
288
428
148,6
в % к товарообороту
2,47
2,23
7. Сальдо операционных доходов и расходов
5
6
8. Сальдо внереализационных доходов и расходов
-77
-20
9. Начисленные налоги и сборы из прибыли, платежи и расходы из прибыли:
131
230
175,6
— налог на недвижимость
65
149
229,2
— налог на прибыль
58
71
122,4
— местные налоги из прибыли
8
10
125,0
— платежи и расходы из прибыли (расшифровать)
10. Чистая прибыль (убыток) (стр.6+стр.7+стр.8-стр.9)
сумма
85
184
216,5
в % к товарообороту
0,73
0,96
11. Распределение и использование чистой прибыли:
— фонд накопления
-фонд потребления
-резервный фонд
-направлено в бюджет
8,8 35,1
32,2 8,8
10
33 130 11
12. Среднесписочная численность работников, чел.
230
255
110,9
13. Средняя зарплата
372,1
543,5
146,1
14. Среднегодовая сумма основных фондов
3998
9693
15. Общая площадь, м.кв.
3020
3020
в том числе торговая
1063
1063
16. Среднегодовая сумма оборотных средств
2798
2455
17. Выработка на 1 работника
58
86
148,3
18. Коэффициент текущей ликвидности
1,71
1,82
19. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
-1,78
-1,51
Примечание. Источник: собственная разработка.
За 2008 год при росте розничного товарооборота на 164,2% рост средней заработной платы одного работника составил 142,3%. Рост товарооборота на одного работника опережает рост средней заработной платы и составляет 148,3%.
Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции составили- 625 млн. руб., в т.ч.
-налог на услуги-24,6 млн.руб.,
-налог на продажу — 487,9 млн.руб.,
-отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции, уплачиваемые единым платежом — 114,2 млн.руб.
В 2008 г. получена прибыль от операционных доходов сумме 6,5 млн.руб., из них доходы от аренды помещений составляют 4,3 млн.руб., комиссионное вознаграждение за остатки денежных средств на расчетном счете- 0,8 млн.руб. В структуре внереализационных доходов наибольший удельный вес занимает вознаграждение за сбор стеклотары-8,4 млн.руб.
В 2008 г. предприятие исчисляло налоги из заработной платы. Подоходный налог составил 143,1 млн. руб., единый платеж из ФЗП — 64,1 млн.руб., отчисления в фонд социальной защиты населения — 573,8млн.руб., отчисления по обязательному страхованию — 4,8 млн.руб.
Начислены налоги и сборы из прибыли: налог на недвижимость- 149,4 млн.руб., налог на прибыль — 74,9 млн.руб., транспортный сбор — 9,5 млн.руб., отчисления в фонд оздоровления реки Свислочь — 1,3 млн.руб.
По итогам работы за 2007 г. сумма прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия составила 196,1 млн. руб. Из чистой прибыли направлено 11,3 млн. руб. на уплату в бюджет части прибыли, полученной государственными унитарными предприятиями.
В 2008 году согласно учетной политике по решению собственника на предприятии были сформированы следующие фонды:
- резервный — 144 млн. руб.,
- фонд накопления — 10,5-млн. руб.,
- фонд потребления — 30 млн. руб.
Задолженность по долгосрочным ссудам, полученным в 2007 году на реконструкцию предприятия, на конец 2008 года составляет 5390 млн. руб., в том числе по бюджетной ссуде — 4348,5млн. руб… Задолженность по возврату временной финансовой помощи Главному управлению потребительского рынка- 1041,5 млн. руб.
За счет финансовой помощи ГУПР Мингорисполкома в 2008 г. направлено на погашение бюджетной ссуды 1090 млн. руб., в том числе:
- за счет безвозмездной финансовой помощи — 570 млн. руб.,
- за счет временной финансовой помощи со сроком возврата 01.07.2007г. — 480 млн. руб.
- за счет средств предприятия — 40 млн.руб.
Коэффициент текущей ликвидности значительно выше норматива, что характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами связано с наличием вложений во внеоборотные активы.
2.3 Анализ издержек себестоимости продукции предприятия.
Остановимся более подробно на анализе себестоимости продукции КУП ТЦ «Радзивилловский» за 2007-2008 гг. Анализ издержек обращения в постатейном разрезе представлен в таблице 2.2.
Как видно из таблицы 2.2., за 2007 г. производственная себестоимость продукции (работ, услуг) составляет 1961 млн. руб., полная –
1993 млн. руб. в январе-июне 2008 г. показатель себестоимости продукции (работ, услуг) возросла: производственная – на 1336 млн. руб., полная – 1394 млн. руб. и составили 3296 млн. руб. и 3387 млн. руб. соответственно.
Таблица 2.2.Анализ себестоимости продукции за 2007-2008 годы в постатейном разрезе (млн. руб.)
Наименование статей
2007 год
2008 год
Отклонение
по уд. весу
2008 г. от
2007 г.
млн. руб.
Уд. вес, %
млн. руб.
Уд. вес, %
Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов
63
3,2
201
5,9
138
Комплектующие
-
-
-
-
-
Услуги сторонних организаций
-
-
-
-
-
Заработная плата основных работников
1017
51,0
1626
48,0
609
Дополнительная зарплата
9
0,4
25
0,8
17
Налоги и отчисления (35%)
359
18,0
578
17,1
219
Общепроизводственные расходы
499
25,0
844
24,9
345
Общехозяйственные расходы
14
0,7
22
0,6
8
Производственная себестоимость
1961
98,4
3296
97,3
1336
Коммерческие расходы
32
1,6
91
2,7
59
Полная себестоимость
1993
100,0
3387
100,0
1394
Примечание. Источник: собственная разработка.
Из таблицы 2.2. видно, что в 2007 г., и 2008 г. больше всего затрат приходилось на такую статью, как «Заработная плата основных работников» — 1017 млн. руб. в январе-июне 2007 г. и 1626 млн. руб. Однако по удельному весу в полной себестоимости продукции (работ, услуг) данная статься снизилась с 51% в январе-июне 2007 г. до 48% в январе-июне 2008 г. (на 3 п.п.).
Достаточно большой удельный вес в полной себестоимости продукции (работ, услуг) занимает и такая статья, как «общепроизводственный расходы» — на них приходится 25% или 844 млн. руб. в 2008 г..
В январе-июне 2008 г. произошли изменения и в структуре себестоимости продукции (работ, услуг)КУП ТЦ «Радзивилловский» (рис. 2.1. и 2.2.)
продолжение
--PAGE_BREAK--