--PAGE_BREAK--
Расчет количества оборудования произведен с учетом:
Рабочих дней в году – 250 дней.
Количество смен – 2 смены.
Смена – 8 часов.
Расчет количества стоек (Nст):
Nст= ∑ N/(Дг * Wсм * Ncмi)
Nстизд А = 520000/ (250*2*120) = 8,6 стоек
Nстизд В = 705 000/ (250*2*80) = 17,6стоек
Nст= Nстизд А + Nстизд В
Nст= 8,6 + 17,6 = 27 стоек – общая потребность в стойках
Расчет сменной выработки кассет (Ncмi):
Ncмi= (tсм/Тцi)М
Ncмiизд А= (8/2)*20 = 80шт.
Ncмiизд В= (8/1,33)*20 = 120шт.
Расчет количества оборудования по видам (Ni):
Ni= Nст*Pj
Ni= 27 *1 = 27 – количество необходимых мастер-магнитофонов
Ni= 27 *1 = 27 – количество необходимых мониторов
Ni= 27 *1 = 27 – количество необходимых разветвителей
Ni= 27 *20 = 540– количество необходимых видеомагнитофонов
Ni= 27 * 1/6 = 5 – количество необходимых упаковочных станков
Кондиционер устанавливается один на помещение.
Расчет количества упаковочных станков (Nуп):
Nуп= Nст / 6
Nуп= 27/ 6 = 5 – упаковочных станков необходимо для упаковки изготовленного объема продукции
Капитальные вложения в оборудование.
Ko= ∑ Nj* Цj* (1+kт-з + kм)
Ko= 2389500+210276+382320+3440880+885000+53100=7361076
Ко = 75000 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 2389500 руб. — мастер-магнитофон
Ко = 6600 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 210276 руб. — монитор
Ко = 12000 * 27 * (1 + 0,09 + 0,09) = 382320 руб. — разветвитель
Ко = 5400 * 540 * (1 + 0,09 + 0,09) = 3440880 руб. — видеомагнитофон
Ко = 150000 * 5 * (1 + 0,09 + 0,09) = 885000 руб. — упаковочный станок
Ко = 45000 * 1 * (1 + 0,09 + 0,09) = 53100 руб. — кондиционер
· Расчет капитальных вложений в производственные и административные помещения
Расчет необходимой площади производственных помещений
Fпр = ∑ Nj* fj
Fпр = 27 * 1,05 = 28,35 м2 –мастер-магнитофон
Fпр = 27 * 1,05 =28,35 м2 –монитор
Fпр = 27 * 0,7 = 18,9 м2 –разветвитель
Fпр = 540 * 0,21 = 113,4 м2 –видеомагнитофон
Fпр = 5 * 6 = 30 м2 –упаковочный станков
Fпр = ∑ Nj* fj= 219 м2 – общая площадь необходимый производственных помещений
Fскл = Nст * fскл = 27 * 10 = 270 м2 – площадь необходимых складских помещений
Fо = (Fпр + Fскл) = 219 + 270 = 489 м2 – площадь основных производственных помещений
Fв = Fо * kвсп = 489 * 0,6 = 293,4 м2 – площадь вспомогательных помещений
Kn= (Fo+ Fв) * Цf
Kn= (489 + 293,4) * 3 000 = 2347200 руб. – капитальные вложения в производственные и административные помещения
· Оборотный капитал
Наряду с основными производственными фондами, для обеспечения непрерывности процессов производства и реализации продукции (услуг) необходимы оборотные средства.
Оборотные производственные фонды – это предметы труда, находящиеся в сфере производства (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты). В отличии от основных производственных фондов, оно целиком потребляется в каждом производственном цикле и полностью переносит свою стоимость (за один производственный цикл) на изготавливаемую продукцию.
Оборотные производственные фонды подразделяются на три группы:
- производственные запасы;
- запасы незавершенного производства;
- расходы будущих периодов.
Производственные запасы – это запасы сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и т.д. на складе снабжения.
Незавершенное производство – это предметы труда, которые находятся непосредственно в производстве и подвергаются обработке.
Расходы будущих периодов – расходы, осуществляемые в данном периоде, а возмещаться будут в последующих периодах. К ним в первую очередь относятся затраты опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса.
Запасы готовой продукции на складе и в пути, а также денежные средства в кассе, на расчётном счёте и средства в расчётах составляют фонды обращения. Фонды обращения обеспечивают непрерывность процесса реализации продукции на предприятии.
Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства (Коб) определяются путем сложения величины оборотных средств в производственных запасах (Кпз), величины оборотных средств в запасах незавершенного производства (Кнп), величины оборотных средств в запасах готовых изделий на складе (Кгн) и расходов будущих периодов (Крбп)
Таблица 3.2
Затраты на материалы и полуфабрикаты
Наименование материалов и полуфабрикатов
Норма расхода на единицу изделия, кг (шт.)
Цена за единицу материалов, руб.
Затраты на изделия, руб.
Изделие А
Изделие В
Изделие А
Изделие В
На 1 шт.
На годовую
программу
На 1 шт.
На годовую программу
1. Чистая видеокассета, шт
1
18
15
18
9360000
15
10575000
2. Мастер-кассета, шт.
0,01
50
45
0,5
26000
0,45
317250
3. Полиграфия, шт.
1
10
10
10
5200000
10
7050000
4. Целлофан, кг.
0,00025
400
400
0,1
52000
0,1
70500
Итого
478
470
28,6
14872000
25,55
18012750
Транспортно-заготовительные расходы
2,574
1338480
2,2995
1621147
Итого с учетом транспортно-заготовительных расходов
31,174
16210480
27,8495
19633897
Всего по предприятию
35
844377
Для определения затрат на единицу изделия (Pmi) необходимо: норму расхода на единицу изделия (hri) умножить на цену за единицу материала (Цr).
Pmi= ∑ hri* Цr
Получаем:
Pmiизд.А = 28,6 руб.- без учета транспортных расходов
Pmiизд.В = 25,55 руб.- без учета транспортных расходов
Затраты на годовую программу изд. А = 14872000 руб -без учета транспортных расходов
Затраты на годовую программу изд. В = 18012750 руб. -без учета транспортных расходов
Для определения затрат на годовую программу изделия необходимо: годовой выпуск продукции умножить (Ni) на затраты на единицу изделия (Pmi).
Получаем:
Niизд.А = 520000 шт.
Niизд.В = 705000 шт.
Pmiизд.А = 31,174 руб.
Pmiизд.В = 27,8495 руб.
Затраты на годовую программу изд. А = 16210480руб.
Затраты на годовую программу изд. В = 19633897,5руб.
Необходимо так же учесть транспортно-заготовительные расходы.
Коэффициент транспортно-заготовительных расходов (kт-з) — 0,09
· Величина оборотных средств в производственных запасах
Для определения величина оборотных средств в производственных запасах необходимо знать среднедневную норму расхода материалов (mg) и период времени между двумя смежными поставками (tn).
Период времени между двумя смежными поставками (tn) 10 дней.
Среднедневную норму расхода материалов (mg) находим по формуле.
mg= ∑ Pmi* Ni/ D
mg= 35844377/360 = 99568руб.
Величина оборотных средств в производственных запасах
Кпз = (tn/ 2) * mg
Кпз = (10 / 2) * 99568= 497838руб.
· Величина оборотных средств в запасах незавершенного производства
Для определения величина оборотных средств в запасах незавершенного производства необходимо знать среднедневную величину выпуска i-го вида продукции (Vднi), длительность записи видеокассеты i-го вида (Тцi) и коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве (&).
& = 0,5
Тцiизд.А= 2 час.
Тцiизд.В= 1,33 час.
Чтобы найти среднедневную величину выпуска i-го вида продукции (Vднi) необходимо знать производственную себестоимость i-го вида изделия (Спрi) и годовой выпуск продукции умножить (Ni)
Производственную себестоимость
Спрi= Цi* кс
Спрiизд.А= 50 * 0,63 = 31,5
Спрiизд.В= 45 * 0,63 = 28,35
Среднедневную величину выпуска
Vднi= Спрi* Ni/ 360
Vднiизд.А= 31,5* 520000 / 360 = 45500 руб.
Vднiизд.В= 28,35 * 705000 / 360 = 55518 руб.
Величина оборотных средств в запасах незавершенного производства
Кнп = ∑ Vднi* Тцi* &
Кнп изд.А = 45500 * 2 * 0,5 = 45500руб.
Кнп изд.В = 55518 * 1,33 * 0,5 = 36919 руб.
Кнп = 82419руб.
· Величина оборотных средств в запасах готовых изделий на складе
Для нахождения величины оборотных средств в запасах готовых изделий на складе необходимо знать: годовой выпуск продукции умножить (Ni), рыночную цену i-го вида продукции (Цi), рентабельность изделий (R), количество календарных дней в году (Д), время на оформление документов и отгрузку продукции (tпод).
Рентабельность – 67%
tпод= 2
Д= 360
Кгн =∑
Ni* Цi(1 – R / 100)
tпод
Д
Кгн изд. А =
520000 * 50 (1 – 67 / 100)
2
= 343200
360
Кгн изд. В =
705000 * 45 (1 – 67 / 100)
2
= 465300
360
продолжение
--PAGE_BREAK--
Величина оборотных средств в запасах готовых изделий на складе
Кгн = 808500 руб.
· Расходы будущих периодов
Норма расходов будущих периодов (Крбп) дана в исходных данных.
Крбп = 260 000 руб.
Капитальные вложения в нормируемые оборотные средства:
Коб = Кпз + Кнп + Кгн + Крбп
Коб = 497838+82419+808500+ 260000 = 1648757руб.
· Расчет начального капитала
Таблица 3.3
Результаты расчета потребности в начальном капитале
Наименование показателя
Величина, руб.
Предпроизводственные расходы
270000
Капитальные вложения в основные средства, всего
9708276
В том числе:
Оборудование
7361076
Помещения
2347200
Капитальные вложения в оборотные средства, всего
1648757
В том числе:
Производственные запасы
497838
Незавершенное производство
82419
Расходы будущих периодов
260000
Готовая продукция на складе
808500
Потребность в начальном капитале, всего
1
1627033
Собственные средства предприятия от потребности в начальном капитале - 30%.
Собственные средства предприятия составят 3488110 руб.
4. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников формирования начального капитала
Любая предпринимательская деятельность осуществляется в рамках определенной организационно-правовой формы предприятия. Выбор формы зависит от личных интересов и профессии предпринимателя, но в основном определяется объективными условиями:
- сферой деятельности;
- размером необходимого начального капитала;
- наличием денежных средств (собственных);
- достоинством тех или иных форм предприятий;
- состоянием рынка.
Таблица 4.1
Способы удовлетворения потребности в начальном капитале
Показатели
Величина, руб.
1. Расчетная потребность в начальном капитале
1
1627033
2. Способы удовлетворения потребности в начальном капитале
2.1. Приобретение в собственность, всего
В том числе за счет:
— собственных средств
5256833
— заемных средств
-
Из них приобретается в собственность:
— оборудование
9708276
-площади
-
2.2. Аренда основных средств, всего
В том числе:
— оборудование
3780000
-площади
2347200
Кн = Ксоб =Кпр + (Кос – Коар – К п ар) + Коб
Кн = 5256833+ 0 = 270000 + (9708276 — 3780000— 2347200) + 1648757 = 5256833руб.
Данное предприятие является обществом с ограниченной ответственностью.
Обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставной капитал которого разделен на доли, определенные учредительными документами. Участники общества с ограниченной ответственность не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества в пределах размеров (стоимости) внесенных ими вкладов. Уставной капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из стоимости вкладов его участников.
5.Выбор состава и расчет численности персонала предприятия
Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит из основных и вспомогательных рабочих, служащих и управленческого персонала.
Основные рабочие предприятия выполняют операции основного технологического процесса.
При тиражировании кассет используется многостаночное обслуживание, один оператор обслуживает nтехнологических стоек.
Явочная численность операторов м.б. определена по норме обслуживания по формуле
Численность операторов
Явочная численность операторов рассчитывается путем умножения количества стоек (Nст) на количество рабочих смен (Wсм) и делением произведения на норму обслуживания оператора (n)
Чя = Nст * Wсм / n
Чя = 27 * 2 / 3 = 18 чел.
С учетом возможных невыходов на работу по болезни и отпуска, списочная численность составит (явочная численность (Чя) умноженная на коэффициент невыхода на работу (кнв))
Чс(оп) = Чя * кнв
Чс(оп) = 18 * 1,15 = 20,7 = 21 чел.
Численность упаковщиков
Чяу = (Nст / m) * Wсм
Чяу = (27/6)*2 = 9 чел.
Чсу = Чяу * кнв
Чсу = 9*1,15=10,35=11 чел.
Вспомогательные рабочие способствуют поддержанию нормальной работы основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.
При выборе состава и численности вспомогательных рабочих необходимо учитывать:
- состав вспомогательных рабочих должен обеспечивать выполнение всех работ по обслуживанию производства;
- быть небольшим по численности (5-6чел.)
- для выполнения вспомогательных работ целесообразно привлекать работников со смежными профессиями.
Следует предусмотреть взаимозаменяемость рабочих.
6.Расчет фонда заработной платы
Заработная плата есть выраженная в денежной форме часть национального дохода, поступающая в личное потребление трудящихся в соответствии с количеством и качество затраченного ими труда. Организация заработной платы рабочих на предприятии определяется на основе тарифной системы, с ее помощью осуществляется дифференциация регулирование уровня заработной платы разных групп рабочих в зависимости от квалификации, условий, тяжести, интенсивности выполняемых ими работ, а также в зависимости от особенностей и народнохозяйственного значения отраслей промышленности и предприятий, их территориального размещения.
Таблица 6.1
Фонд оплаты труда основных производственных рабочих
Показатели
Изделие А
Изделие В
Всего на производственную программу, руб.
На одно изд., руб.
На годовую программу, руб.
На одно изд., руб.
На годовую программу, руб.
Трудоемкость изготовления одного изделия, ч.
оператором
0,0306
15912
0,02037
14360,85
30273
Упаковщиком
0,0153
7956
0,01018
7176,9
15133
Тарифная ставка первого разряда, руб./час.
11,25
11,25
11,25
11,25
11,25
Тарифный коэффициент.
1,73
1,73
1,73
1,73
1,73
Прямая (тарифная) заработная плата.
Оператора
0,596
309920
0,397
279885
589805
Упаковщика
0,298
154960
0,198
139590
294550
Итого прямая заработная плата
0,894
464880
0,595
419475
884350
Доплата за отработанное время
0,447
232440
0,297
209385
441825
Итого основная заработная плата
1,342
697840
0,892
628860
1326700
Дополнительная заработная плата
0,134
69680
0,089
62745
132425
Итого фонд оплаты труда основных рабочих
1,476
7
67520
0,981
6
91605
1
459125
продолжение
--PAGE_BREAK--
Прямой тарифный фонд заработной платы операторов:
ФОТт Операторов
ФОТт = ∑ Тцi/(М*n)*s*kт*Ni
ФОТтизд. А = 2/(20*3)*11,25*1,73*520000 = 337350руб.
ФОТтизд. В = 1,33/(20*3)*11,25*1,73*7050000 =304150 руб.
ФОТт = 337350+ 304150= 641500руб.
Прямой тарифный фонд заработной платы упаковщиков:
ФОТт Упаковщиков
ФОТт = ∑ Тцi(/М*m)*s*kт*Ni
ФОТт изд. А = 2/(20*6)*11,25*1,73*520000 =168675 руб.
ФОТтизд. В = 1,33/(20*6)*11,25*1,73*705000 = 152075руб.
ФОТт = 168675+ 152075= 320750руб.
Фонд основной заработной платы основных рабочих:
ФОТосн = ФОТт + Фпр
ФОТосн = 641500 + (641500 / 2) = 962250руб. — Операторов
ФОТосн = 320750+ (320750/ 2) = 481125руб. — Упаковщиков
Фонд дополнительной заработной платы основных рабочих:
Фдоп = ФОТосн * Ндоп/100
Фдоп = 962250 * 10 / 100 = 96225руб. — Операторов
Фдоп = 481125 * 10 / 100 = 48112руб. — Упаковщиков
Фонд оплаты труда основных рабочих:
ФОТор = ФОТосн + Фдоп
ФОТор = 962250 + 96225 = 1058475 руб. — Операторов
ФОТор = 481125 + 48112 = 529237 руб. — Упаковщиков
ФОТор = 1058475+ 529237= 1587712руб.
Зlмес= [ФОТор / 12 * (Чя + Чяу)] * kl
Зlмес= (1587712 / (12 * (18 + 9))) * 1,6 = 7840 руб. – среднемесячная зарплата мастера, кладовщика, электрика, грузчика, секретаря, менеджера
Зlмес= (1587712 / (12 * (18 + 9)))* 0,8 = 3920 руб. – среднемесячная зарплата уборщицы
Зlмес= (1587712 / (12 * (18 + 9)))* 2 = 9800 руб. – среднемесячная зарплата главного бухгалтера
Зlмес= (1587712 / (12 * (18 + 9)))* 3 = 14700 руб. – среднемесячная зарплата директора
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:
ФОТв = ∑ Зlмес*12 * Чl
ФОТв = 7840 * 12 * 6 = 564480 руб.
ФОТв = 3920 * 12 * 2 = 94080 руб.
ФОТв = 564480+94080 = 658560 руб.
Годовой фонд заработной управленческого персонала и специалистов:
ФОТупр = ∑ Зупрf* 12 * Чупрf* Кпр.упр.
ФОТупр = 14700* 12 * 1 * 1,4 = 246960 руб.
ФОТупр = 9800 * 12 * 1 * 1,4 = 164640руб.
ФОТупр = 7840 * 12 * 3 * 1,4 = 395136 руб.
ФОТупр = 806736руб.
Суммарный фонд оплаты труда по предприятию:
ФОТ = ФОТор + ФОТв +ФОТупр
ФОТ =1587712 + 658560+ 806736= 3053008руб.
Таблица 6.2
Численность и фонд оплаты труда работников предприятия
Наименование должности
Кол-во работников
Месячная з/п
Месячный фонд з/п
Годовой фонд оплаты труда
Директор
1
20580
20580
246960
Главный бухгалтер
1
13720
13720
164640
Секретарь
1
10976
10976
131712
Менеджер
2
10976
21952
263424
ФОТитр
5
57228
67228
806736
Мастер
2
7840
15680
188160
Кладовщик
2
7840
15680
188160
Электрик
1
7840
7840
94080
Грузчик
1
7840
7840
94080
Уборщица
2
3920
7840
94080
ФОТвсп.
8
39202
54880
658560
Оператор
18
4900
88206
1058475
Упаковщик
9
4900
44103
529237
ФОТо.р.
27
9600
132309
1587712
Всего по предприятию
40
106030
254417
3053008
7.Расчет себестоимости продукции
Себестоимость продукции – это выраженное в денежной форме текущие затраты предприятия на ее производство и реализацию. В нее включаются как перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных производственных фондов, стоимость сырья, материалов и других материальных ресурсов), так расходы на оплату труда всех категорий рабочих на предприятии и другие текущие расходы предприятия, связанные с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности.
Расчет себестоимости продукции производится по калькуляционным статьям затрат, которые отражают группировку затрат в зависимости от назначения и места их возникновения.
В условиях малого предприятия калькуляция себестоимости продукции производится по укрупненным группировкам затрат.
По способу отнесения на себестоимость единицы изделия затраты делятся на прямые и косвенные.
· Расчет прямых затрат
Отчисления на социальные нужды от заработной платы основных производственных рабочих.
Рснi= (Роснi+ Рдопi/ 100) * Нснi
Рсн(А)=(1,342+0,134)*26,4/100=0,39 руб.
Рсн(В)=( 0,892+0,089)*26,4/100=0,259 руб.
· Расчет косвенных затрат
Малые предприятия, как правило, ведут упрощенный учет затрат и объединяют общепроизводственные и общехозяйственные расчеты в одну калькуляционную статью – «накладные расходы».
Таблица 7.1
Смета накладных расходов
№ п/п
Виды затрат
Обознач.
Сумма затрат, руб.
1
Амортизация оборудования
А об
814660,2
2
Амортизация производственных помещений
А пл
3
Заработная плата вспомогательных рабочих
ФОТ
658560
4
Заработная плата административно-управленческого персонала
ФОТ
806736
5
Отчисления от заработной платы вспом. рабочих и адм.-упр. Персонала
Sсн
564138
6
Арендная плата за арендуемые основные средства
АР
707832
7
Проценты за банковский кредит
Бкр
ИТОГО
S
3551926,2
8
Прочие накладные расходы
НРпр
5074180,2
Итого накладные расходы при односменном режиме
8626106,4
9
Коэффициент увеличения накладных расходов
1,2
10
Всего на накладные расходы
Sнр
8626107,6
Арендная плата за арендуемые основные средства
Ко ар*&оар/100 = 3780000*15/100 = 567000 руб.
Кп ар*&пар/100 = 2347200*6/100 = 140832 руб.
АР = 707832руб.
Амортизационные отчисления рассчитываются только по оборудованию и производственным площадям находящимися в собственности предприятия.
Таблица 7.2
Расчет амортизационных отчислений
Виды основных фондов
Балансовая стоимость оборудования, руб.
Норма амортизации
Сумма амортизационных отчислений, руб.
1. Монитор
210276
20
42055,2
2. Разветвитель
382320
20
76464
3. Видеомагнитофоны
3440880
20
688176
4. Кондиционер
53100
15
7965
ИТОГО
814660,2
продолжение
--PAGE_BREAK--