Разработка производственной программы лесозаготовительного предприятия

--PAGE_BREAK--
Процентное распределение лесопокрытой площади МПР России по полнотам (на 01.01.2003 г. )

 

Группы пород

Полнота

1,0…0,8

0,7…0,5

0,4…0,3

Хвойные

11,1

59,5

29,4

Твердолиственные

13,2

63,7

23,1

Мягколиственные

28,5

59,5

12,0

 

·        по классам бонитета в процентном отношении высокобонитетные хвойные леса составляют 6,2 %, твердолиственные – 10,3 %, мягколиственные — 31,6 %; среднебонитетные соответственно по группам пород – 41 %, 42,2 %, 53,4 % и низкобонитетные – 52,8 %,

     47,5 %, 15,0 % от лесопокрытой площади МПР РФ (таб. 2).

                                                                                                               Таблица 2

Процентное распределение лесопокрытой площади МПР России по классам бонитета(на 01.01.2003 г.)

Группы пород

Классы бонитета

І и ІІ

ІІІ

ІV

V

Vа и ниже

Хвойные

6,2

14,3

26,7

32,3

20,5

Твердолиственные

10,3

18,3

23,9

32,4

15,1

Мягколиственные

31,6

31,8

21,6

9,8

5,2

    

Отдельно выделяются регионы многолесных районов, Нечерноземная зона, Бассейн озера Байкал, прибрежная полоса вокруг озера Байкал и район Байкало-Амурской магистрали (БАМ).

         Общий запас древесины в лесах России составляет 82130 млн. м3, из них 93 % приходится на лесные земли, находящиеся в ведение МПР России. Общий средний прирост основных лесообразующих пород в России составляет 994 млн. м3в год, из них 887 млн. м3в год – на землях МПР. Запас древесины спелых и перестойных насаждений страны оценивается в 44320 млн. м3, из них 96 % сосредоточено в МПР. В целом по России лесные культуры занимают 2,3 % от покрытой лесом площади, а Европейско – Уральском регионе – 9,5 % [12].

         В целом Россия является самой крупной лесной державой мира, она обладает 22 % мировых лесов. Для сравнения: в Бразилии сосредоточено

14,1 % лесов мира; Канаде – 6,3 %; США – 5,8 %; Китае – 4,2 %; Австралии – 4 % и т. д.
1.2 Производственная программа лесозаготовительного предприятия

1.2.1 Сущность производственной программы лесозаготовительного предприятия

Производственно-хозяйственная деятельность лесопромышленных предприятий является многосторонней. Лесозаготовительные предприятия, например, кроме лесозаготовительного производства, в своем составе имеют различные производства по обработке и переработке древесины в виде пиломатериалов, тары, древесного угля, технологической щепы и т.п.,  по заготовке осмола, по осуществлению капитального ремонта и т. д. Про­изводственная  программа лесозаготовительного предприятия  содержит показатели объёмов продукции, работ и услуг по каждому виду произ­водств.

Производственная программа — это плановый объём производства предприятия, учитывающий объём, номенклатуру, ассортимент, стоимость и качество продукции, а также сроки поставки, то есть это план производства продукции, предусматривающий совершенствование ассортимента продукции и повышение её качества. Она разрабатывается на основе:

-анализа выполнения плана производства предшествующего года, в том числе по экспортной продукции;

-наличия и расчетов производственных мощностей;

-мероприятий по плану технического развития и результатов маркетинговых     исследований;

-анализа остатков готовой продукции;

-наличия ресурсов и материально-технического обеспечения предприятия;

-выполнения договоров по поставкам;

-изучения рынков сбыта продукции и спроса на различные виды продукции, вырабатываемой предприятием.

Важной задачей при разработке производственной программы лесозаготовительного предприятия является возможность увеличения объёмов производства продукции, на которую имеется повышенный спрос, за счет лучшего использования лесосечного фонда, древесного сырья и систематического, структурного изменения (обновления) ассортимента продукции.  При этом предусматривается эффективное, научно обоснованное использование основных и оборотных средств, трудовых ресурсов, организационно-технического уровня производства, повышение качества продукции и спроса на неё [11].

Исходя из производственной программы, определяются потребности в средствах и предметах труда, в кадрах, расходах на оплату труда, а также объёмы капитального строительства по расширению, реконструкции и техническому перевооружению предприятия. На лесозаготовительном предприятии производственная программа разрабатывается также по лесопунктам, производственным участкам и цехам.
1.2.2 Показатели производственной программы лесозаготовительного предприятия

Производственная программа измеряется в натуральных и стоимостных показателях с учетом качества производимой продукции, выполняемых работ и услуг. Качественные показатели предусматривают технические и эксплуатационные параметры выпускаемой продукции, сортность, марку, удельный вес экспортной продукции в общем объёме выпуска., а также долю продукции, соответствующей мировым стандартам.

Натуральные показатели производственной программы

По лесозаготовкам к натуральным показателям производственной программы относят сортиментный план, объёмы вывозки по пунктам примыкания (к железной дороге, сплаву, смешанным пунктам примыкания); объёмы работ по фазам лесозаготовительного производства с учетом технологии (например, лесосечные работы — валка, трелевка, обрезка сучьев,

погрузка; вывозка древесины; нижнескладские работы — разгрузка, рас­кряжевка, сортировка, штабелевка и отгрузка в зависимости от вида фран­ке); объёмы разделки и переработки древесины в цехах. По продукции де­ревообрабатывающих производств выделяются; в лесопилении: и — произ­водство обрезных и необрезных пиломатериалов; в шпалопилении — про­изводство шпал широкой колеи, переводных брусьев, шпальной вырезки, делового горбыля и т. п.

В лесозаготовительном производстве объём заготовки деловой дре­весины и дров определяется в кубических метрах, производство пиломате­риалов — в кубических метрах, заготовки шпал — в штуках и кубических метрах, древесноволокнистых плит — в квадратных метрах, древесностру­жечных плит — в кубических метрах, древесной массы, древес того угля и хвойно-витаминной муки — в тоннах и т. п.  Деловая древесина должна  быть подготовлена к реализации в виде хлыстов и сортиментов.

Сортименты -это часть  хлыста, полученная в результате раскряжевки, которая по своим характеристикам удовлетворяет требованиям заказчика (потребителя) и государственным стандартам.

При определении сортиментного плана и процентного выхода сор­тиментов учитываются таксационные показатели лесосечного фонда (со­став пород, объём хлыста и т. д.), спрос и потребность отделил  потреби­телей в соответствии с заключенными договорами. Увеличение выхода де­ловой древесины обеспечивается наиболее рациональной разделкой древе­сины и комплексным использованием всей биомассы дерева.

   Сортиментный план включает сортименты деловой древесины:

·        пиловочник — сырьё для производства хвойных и лиственных, обрез­ных и необрезных пиломатериалов;

·        тарный кряж — сырьё для производства ящичной тары и т арных ком­плектов;

·        рудстойку — сырьё для производства специального крепе; шогс мате­риала при добыче руды и угля;

·        фанерный кряж — сырьё для производства фанеры;

·        строительный лес, используемый в строительстве и ст эоите льных конструкциях без дальнейшей механической обработки;

·        шпальный кряж — сырьё для производства шпал широкой и узкой ко­леи;

·        специальные сортименты, применяемые в небольших ко гачестаах в судостроении, гидротехнических сооружениях и т. п.

 Наиболее ответственным является определение производственной программы по участкам и цехам.

 Разработка её начинается с лесосечных работ, затем лесотранспортных и нижнескладских работ,  переработ­ки и отгрузки древесины. Одной из задач совершенствование разработки производственной программы является повышение ассортимента продук­ции в цехах переработки. При этом ресурсы производственной программы определяются с учетом производственных мощностей.

Натуральные показатели производственной программы необходимы и имеют свои преимущества перед стоимостными, так как показывают конкретные виды продукции по наименованиям, их количеству, породному составу, длине, толщине, диаметру, виду обработки (окоренные, неокоренные, облицовочные, фасонные и т. п.) [11].

Повышение эффективности работы предприятий и лесопромышлен­ного комплекса во многом зависит от увеличения глубокой переработки древесины в местах её заготовки.

Одним из стратегических направлений структурной перестройки ле­сопромышленного комплекса определено повышение эффективности ис­пользования всей массы заготавливаемой древесины, включая малоцен­ную, лиственную, дровяную и древесные отходы. Реализация данного на­правления в производственной программе предприятий возможна как с развитием лесозаготовок на базе прогрессивной отечественной техники и технологии, так и с комплексным использованием сырья с учетом внедре­ния машин и оборудования для производства технологической щепы, дре­весного угля, пневого осмола, живицы и т. п.

На рубках главного и промежуточного пользования до 2005 года предполагается внедрить сортиментную технологию (харвестеры и форвардеры на базе колесных и гусеничных тракторов, автомобили-сортиментовозы и большегрузные автопоезда — сортиментовозы) и продол­жать развитие традиционной технологии заготовки хлыстов с применени­ем новой прогрессивной техники (валочно-пакетирующие машины легкого типа, гусеничные и колесные тракторы с пачковым захватом для трелевки деревьев, самоходные сучкорезные машины на базе колесного трактора, сучкорезно-раскряжевочные линии и сортировочно-пакетирующие машины на нижних складах, раскряжевочные установки безопилочного резания).

Стоимостные показатели производственной программы

Стоимостными показателями производственной программы предприятия являются товарная, валовая и реализованная продукция.

Товарная продукция — это стоимость выработанной предприятием готовой продукции, полуфабрикатов, готовых к реализации и находящихся на конечных складах, продукции вспомогательных и подсобных произ­водств и законченные работы промышленного характера в соответствии с заказами для сторонних организаций.

К товарной продукции лесопромышленного предприятия относят:

1.     стоимость круглых лесоматериалов (на конечных складах для реали­зации);

2.     стоимость продукции деревообрабатывающих цехов;

3.     стоимость продукции вспомогательных цехов, направляемой (а в по­следствии — реализуемой) на сторону (пар, энергия и т. п.);

4.     стоимость капитальных ремонтов, выполняемых на предприятии соб­ственными силами собственным машинам и оборудованию и маши­нам и оборудованию сторонних организаций.

На лесопромышленном предприятии товарная продукция (ГП) рас­считывается по лесозаготовкам, перерабатывающим производствам и дру­гим производствам, работам и услугам; их сумма указывает общий объём:

                                                                             (1.1)

                                                        

где    n- количество видов выполненных продукции, работ и услуг,

         Цi— цена единицы i-ro вида продукции, работ и услуг, руб.;

         Oi— объём i-ro вида выполненных продукции, работ и услуг в нату­ральном  выражении.

Единица измерения объёма должна отражать специфику производства и потребления продукции (работ, услуг) и быть обязательной для всех участков, цехов, служб на предприятии для выполнения производственной программы, планов и сроков поставок, увязки программы с качеством [1].

Значимость товарной продукции заключается в том, что  позво­ляет определить состав и структуру продукции, работ и услуг, производительность труда и темпы её роста, фондоотдачу, фондоёмкость и другие экономические показатели работы предприятия.

Наибольший интерес представляет выпуск товарной продукции с единицы площади (с 1 га вырубленной площади) или с одного кубомета заготовленной древесины. Этот показатель зависит от эксплуатационного запаса на единице лесопокрытой площади, а также от рационального ис­пользования всей биомассы дерева, структуры производств лесоэксплуатации на предприятии, спроса на производимую продукцию и политики це­нообразования. Уровень использования древесного сырья (Уд) на пред­приятии может определяться по формуле

, руб./га; или  , руб./м3 ,                (1.2)

где    S — площадь лесосек, на которых осуществлялась заготовка древесины,

         Оз — объём заготовленной древесины, м3 .

Однако товарная продукция не определяет всего объёма производст­ва. Для учета в стоимостном выражении всего объёма производства, вклю­чающего в себя, кроме товарной продукции, стоимость незаконченных ра­бот вводят показатель валовой продукции. Это вызвано тем, что в процессе изготовления продукции в течение производственного цикла она находит­ся в виде незавершенного производства  полуфабрикатов. На отдельных предприятиях вви­ду специфических условий их работы возникает необходимость создания в определенных размерах продукции, незаконченной обработки. Так, в ле­созаготовительном производстве, имеющем сезонный характер работы, для обеспечения бесперебойной деятельности в период весенней распути­цы, когда лесовозные дороги не обеспечивают требуемого производствен­ной мощностью и программой грузооборота, создаются межсезонные запа­сы древесины (хлысты или сортименты) на промежуточных складах. Ко­нечно, это объективные причины, не зависящие от деятельности предпри­ятий. Обеспечение эффективной их работы должно поддерживаться госу­дарством выдачей, например, ссуд под разумные проценты для увеличения величины оборотных средств в период межсезонья. Наличие незавершен­ного производства возможно и в других цехах лесопромышленного пред­приятия. Таким образом, валовая продукция (ВП) — это общий объём про­изводства, включающий товарную продукцию и незавершенное производ­ство; она может быть определена по формуле:

      ,                                                     (1.3)

где    n— количество видов незавершенного производства по соответствую­щим видам продукции;

НПнпi, НПкпi— величина незавершенного производства в натурально выражении по i- му виду продукции соответственно на начало и конец года;

К — поправочный коэффициент к цене, учитывающий стадию готовно­сти продукции; принимается, например, при оценке остатков в ле­су равным 0,3, на нижнем складе — 0,7 (условно).

Реализованная продукция (РП) — это стоимость готовой продукции, отправленной потребителю и оплаченной им, продукции, отгруженной предприятием-изготовителем и стоимость выполненных работ и услуг. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется либо по мере её оплаты (при безналичных расчетах — по мере поступления средств на расчетный счет, при расчетах наличными деньгами — в кассу), либо по мере отгрузки товаров, выполнения работ, услуг и предъявления покупате­лю (заказчику) расчетных документов. В состав реализованной продукции включается также стоимость остатков готовой продукции прошлых лет по её видам. Общий объём реализованной продукции (РП) можно предста­вить в виде формулы

 ,                                                   (1.4)

Где    n— количество видов готовой продукции, включенных в объём реали­зации, по которым имеются остатки прошлых лет;

Онгi, Окгi— объём остатков готовой продукции по i-му виду в нату­ральном выражении соответственно на начало и конец года.

     Объём реализованной продукции оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятия, состояние и величин у оборот­ных средств, размер платежей и отчислений в бюджет. После реализации продукции предприятие имеет возможность возместить все затраты на производство и сбыт, приобрести необходимое количество производствен­ных запасов, осуществить выплаты по заработной плате, решил вопросы расширения производства и социальной направленности развития коллек­тива.

При разработке производственной программы как в натуральных, так и в стоимостных показателях особое внимание уделяется повышению качества продукции и выполненных работ и услуг. В условиях рыночных отношений качество по своим технико-экономическим показатели долж­но отвечать наилучшим достижениям отечественной и зарубежной прак­тики на различных этапах производства продукции или выполнения работ и услуг. В связи с этим следует своевременно снимать с изготовления (вы­полнения) и реализации устаревшие виды (не соответствующие современным требованиям экономики) и осуществлять совершенствование показа­телей выпускаемых видов продукции (работ, услуг) с соблюдением требо­ваний стандартов, условий, ГОСТов и другой документации или замену их новыми.

          

2 Практические аспекты производственной программы лесозаготовительного предприятия

2.1 Определение потребности в оборотных средствах

Для расчёта величины оборотных средств, необходимых предприятию для осуществления бесперебойного процесса производства и реализации продукции, следует определить потребность:

1)  по оборотным фондам:

— в материальных ресурсах (производственных запасах);

— по незавершённому производству;

— по расходам будущих периодов;

2)  по фондам обращения:

— готовая продукция на складе (товары отгруженные);

— дебиторская задолженность;

— денежные средства.

Материальные ресурсы включают: затраты сырья, материалов, комплектующих изделий, покупных полуфабрикатов; вспомогательные материалы; запчасти для ремонта оборудования; работы и услуги производственного характера; топливо и энергию, приобретаемые со стороны.

Затраты по сырью и основным материалам на одно изделие ведутся прямым счётом по каждому из используемых материалов по формуле:

,                              (2.1)

где     — норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

  — цена i-го материала за единицу, р.;

  — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается на уровне 1,05-1,1);

  — масса возвратных отходов, кг, г, т;

  — цена возвратных отходов, р.

Учитывая, что пиломатериалы хвойных и лиственных пород различных сортов имеют разную цену, следует определить среднюю стоимость 1 м³ покупных пиломатериалов (табл. 2.1.1 ).

Таблица 2.1.1
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчёт средней стоимости  1 м³ сырья, получаемого

со стороны на изделие



Наименование сырья и пиломатериалов

Сорт

Норма расхода на 100 изделий, м3

Цена за 1 м3 руб.

Коли-чество, м3

Стои-мость, руб.

Транспортно-заготовительные расходы, руб.

Средняя стоимость

1 м3, руб.

Пиломатериалы хвойных пород



1

2

3

4



0.13

0.178

0.26

0.071



2800

2600

2200

2000



117

160

234

64



327600

416000

514800

128000



Х

Х

Х

Х



Х

Х

Х

Х

Итого



Х

Х

575

1386400

138640

2652.24

Пиломатериалы березовые



1

2

3



0.4

0.39

0.582



3000

2700

2500



360

351

524



1080000

947700

1310000



Х

Х

Х



Х

Х

Х

Итого



Х

Х

1235

333770

333770

2972.85

ДСтП

Х

8.655

100

7789

778900

77890

110

Шпон лущенный

Х

0.25

6500

225

1462500

146250

7150

Фанера клееная

Х

0.79

10000

711

7110000

711000

11000

Шпон строганный

Х

2.405

150

216

324600

32460

165

ДВП

Х

0.246

45

221

9945

994.5

49.5

  

Для выполнения расчётов используются данные прилож. 3 табл. 3.1, 3.2. Величина транспортно-заготовительных расходов составляет 5-10 % от стоимости материалов[10].

После определения средней стоимости 1 м3 сырья необходимо рассчитать общую величину затрат по сырью и материалам, требующуюся для выпуска годового объема изделий. Для этого используются данные табл. 1.1 и прилож. 3 табл. 3.1, 3.2.

Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.1.2.


--PAGE_BREAK--
Расчёт потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс. руб.

1.Оборотные производственные фонды всего

в т. ч.: -производственные запасы;

            -незавершенное производство;

            -расходы будущих периодов;



2781,45

2721,6

44,9

14,95

2.Фонды обращения всего,

в т. ч.:  -готовая продукция на складе;

             -дебиторская задолженность;

             -денежные средства;

209,3

14,95

26,91

167,5

Итого оборотные средства

2990,8



2.2 Расчёт потребности в основных средствах и суммы

амортизационных отчислений
Общая потребность предприятия в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Для того, чтобы определить общую сумму и видовую структуру основных средств, целесообразно начать расчёты с определения потребности в технологическом оборудовании. Данный расчёт ведётся на основе общей трудоёмкости программы выпуска продукции  и режима работы предприятия:

,                                         (2.3)

где   Фоб.j— потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путём округления расчётного значения в большую сторону);

         Q— годовая программа выпуска изделий, шт.

tj— трудоёмкость работ, выполняемых на j-том оборудовании, нормо-час;            

Kв.j— коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэф.j— эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

В курсовой работе выбран технологический процесс, состоящий из пяти операций, каждой из которых соответствует определённый вид оборудования:

— станочники —  (Ст);

— облицовщики — (Об);

— шлифовщики — (Ш);

— отделочники — (От);

— сборщики — (Сб).

Данные для расчётов представлены в прилож. 4, табл. 4.1.

Эффективный фонд времени работы оборудования можно получить, заполнив табл. 2.2.1. При этом следует принять: время простоев в ТО и ремонте – 20-25 дней, прочие организационные причины — 1-3 дня, внутрисменные потери -  0,2-0,4 часа.

Таблица 2.2.1

Баланс времени работы оборудования

Наименование показателей

Единица

измерения

Значение

Число календарных дней в году

дн

365

Нерабочие дни всего:

в т.ч.:  — праздничные

           — выходные



дн

116

Номинальное время работы цеха в году

дн

249

Неиспользуемые дни по причинам:

— техническое обслуживание и ремонт;

— прочие организационные причины



дн

28

Эффективный фонд времени работы оборудования в году

дн

221

Число смен работы оборудования



1

Эффективный фонд времени работы оборудования

смены

221

Продолжительность смены

час

8

Внутрисменные потери

час

0,4

Продолжительность смены с учётом потерь

час

7,6

Эффективный фонд времени работы оборудования

час

1679,6

Номинальное время в году при проектируемой сменности

час

1992

Коэффициент использования номинального времени



0,84



Расчёты потребности в технологическом оборудовании целесообразно свести в табл. 2.2.2.

         Таблица 2.2.2

Расчет потребности в оборудовании по операциям



Наименование

операции

и

оборудования

Трудоёмкость еди-ницы продукции, час

Годовая  про-грамма  выпуска

продукции, шт

Трудоёмкость годового выпуска

продукции, час

Годовой фонд

времени работы

оборудования, час

Коэффициент

выполнения норм

Количество

оборудования



расчёт-

ное



при-нятое

Станочники

1,43

90000

128700

1679,6

1,1

69,66

70

Облицовщики

0,98

90000

88200

1679,6

1,1

47,74

48

Шлифовщики

0,9

90000

81000

1679,6

1,1

43,84

44

Отделочники

1,5

90000

135000

1679,6

1,1

73,07

73

Сборщики

0,8

90000

72000

1679,6

1,1

38,9

39

Итого:

х

х

х

х

х

х

274



После расчёта количества технологического оборудования, необходимого для  бесперебойного ведения производственного процесса, следует определить первоначальную стоимость данного оборудования. Данные для расчётов представлены в прилож. 4, табл. 4.2.

Результаты удобно свести в табл. 2.2.3. Затраты на транспортировку следует принять в размере 5-15 %, а затраты на монтаж и освоение — 10-15 % от оптовой цены оборудования.

                                                                                                              Таблица 2.2.3

Определение балансовой стоимости оборудования по операциям

Наименование

операции и оборудования

Оптовая цена

единицы обору-дования, тыс. руб.

Количество

оборудования,

шт.

Балансовая

(первоначальная)

стоимость обору-дования, тыс. руб.

Станочники

48

70

3360

Облицовщики

390

48

18720

Шлифовщики

110

44

4840

Отделочники

88

73

6424

Сборщики

0

39

0

Итого:

х

х

33344

Затраты на транспор-тировку

х

х

3334,4

Затраты на монтаж и освоение

х

х

3334,4

Всего:

х

х

40012,8



 Далее представляется возможным определить общую потребность предприятия в основных средствах. Используя данные о стоимости рабочих машин и оборудования (табл. 2.3) и информацию, предложенную в прилож.4, табл. 4.3, следует рассчитать общую сумму и видовую структуру основных средств предприятия [10].

Результаты удобно свести в табл. 2.2.4

                                                                                                      Таблица 2.2.4

Структура основных фондов



Элементы основных фондов

Удельный вес, %

Сумма, тыс.р.

1. Здания

60

92337,24

2. Сооружения

5

7694,77



                                                                                                                           Окончание 2.2.4

3. Машины и оборудование:

— силовые машины и оборудование;

— рабочие машины и оборудование;

— измерительные,     регулирующие   приборы и оборудование;

— вычислительная техника;

— прочие машины и оборудование.



4

15

3
1

3



1600,5

6001,9

1200,3
400,12

1200,3

4. Транспортные средства

8

12311,6

5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности

0,5

769,5

6. Другие виды основных средств

0,5

769,5

Итого:

100

153895,4



При определении текущих издержек на производство и реализацию продукции затраты в части основных средств выступают через амортизацию основных фондов. Расчёт годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений. Нормы амортизации определяются, исходя из срока полезного использования каждого вида элемента основных фондов по формуле:

,                                       (2.4)

где Наi— норма амортизации i-го элемента основных фондов, %;

        Tui— срок полезного использования i-го элемента основных фондов, лет.

Срок полезного использования по каждому элементу основных фондов студент выбирает самостоятельно на основании информации, представленной в прилож. 4, стр. 41

В курсовой работе следует использовать линейный метод начисления амортизации по всем видам основных фондов.

При данном методе ежегодные амортизационные отчисления по каждому элементу основных фондов рассчитываются по формуле:

,                                      (2.5)

где   ОФi-первоначальная стоимость i-го элемента основных фондов, тыс. р.

Общая годовая сумма амортизационных отчислений:

.                                            (2.6)

  Результаты расчётов следует свести в табл. 2.2.5.

Таблица 2.2.5

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств

Первонача-льная стоимость, т.р.

Срок полезного использова-ния, лет

Годовая норма амортизации, %

Годовая

 сумма амортизацион-ных отчислений, т.р.

1.Здания

92337,2

30

3,3

3047,1

2. Сооружения

7694,7

10

10

769,4

3. Машины и оборудование:

  — силовые машины и оборудование

  — рабочие машины и оборудование

  — измерительные, регулирующие приборы и оборудование

  — вычислительная техника

  — прочие машины и оборудование


1600,5

6001,9

1200,3
400,1
1200,3

5


20


320,1

1200,4

240,06
80,02
240,06

4. Транспортные средства

5. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности

12311,6
769,5

5
7

20
      14,2

2462,3
       109,3

6. Другие виды основных средств

769,5

7

14,2

109,3

Всего:

х

х

х

8578,04


2.3 Определение потребности в трудовых ресурсах и средствах

на оплату труда

       В результате выполнения данного раздела оценивается потребность предприятия в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, служащие, прочие), а также определяется ежегодная сумма расходов на трудовые ресурсы.

       Расчет потребности в персонале начинается с определения численности рабочих на планируемых работах по формуле:

,                                               (2.7)


где  Чрj– численность рабочих на j-той операции для выполнения годовой     

               программы, чел.;

        tj– трудоемкость единицы продукции на j-той операции, час;

        Кв – коэффициент выполнения норм;

         – фонд эффективного времени работы одного рабочего, час.

       Фонд эффективного времени работы одного рабочего удобно определить, заполнив табл. 2.3.1.

При заполнении таблицы следует принять: отпуска очередные – 24 дня; отпуска по учебе – 1-3 дня; болезни – 12-17 дней; выполнение государственных обязанностей – 2-3 дня; неявки с разрешения администрации – 1-3 дня; внутрисменные потери и простои на 1 рабочего в смену – 0,2-0,4 час.

                                                                                                              Таблица 2.3.1
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчет эффективного времени работы одного рабочего

Наименование показателей

Ед. изм.

Значение

Календарный фонд времени

дн

365

Число нерабочих дней всего:

в т.ч.       — праздничные

                — выходные

дн


116





                                                                                                         Окончание 2.3.1

Номинальный фонд времени работы рабочего 

дн



249

Неявки на работу всего:

в т.ч.   — отпуска очередные и дополни     

               тельные

            — отпуска по учебе

           -  болезни

           — выполнение государственных 

               обязанностей

           — неявки с разрешения администрации

дн


50


 Число эффективных дней работы 1 рабочего

дн



199

Продолжительность рабочего дня

час

8

Внутри сменные потери

час

0,4

Продолжительность рабочего дня с учетом потерь

час

7,6

Фонд эффективного времени работы 1 рабочего в год

час

1512,4



       Необходимо определить численность рабочих по каждой из специальностей, соответствующих технологическим операциям, указанным в задании. Для этого следует заполнить таблицу 2.3.2. Округление производить в большую сторону.

                                                                                                       Таблица 2.3.2

Расчет численности основных рабочих

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции, час.

Программа выпуска, шт.

Коэффициент выполнения норм

Численность рабочих, чел.

Станочники

1,43

90000

1,1

77

Облицовщики

0,98

90000

1,1

53

Шлифовщики

0,9

90000

1,1

49

Отделочники

1,5

90000

1,1

81

Сборщики

0,8

90000

1,1

43

Итого:

х

х

х

303



Рассчитав количество основных рабочих, необходимых для выполнения годовой программы выпуска продукции, становится возможным определить численность всего промышленно-производственного персонала по категориям. Для этого следует использовать структуру персонала предприятия, представленную в прилож. 5, табл. 5.1. Результаты расчетов удобно свести в таблицу 2.3.3.

Таблица 2.3.3

Расчет численности персонала предприятия

Категория персонала

Удельный вес, %

Численность, чел.

Рабочие всего:

в т.ч.     — основные

              — вспомогательные

Руководители

Специалисты

Служащие

Прочий персонал



70

13

               5

               6

               5

                1



292

54

21

25

21

4

Итого:

100

417

      

       Определив общую численность персонала предприятия, далее следует перейти к расчету затрат на оплату труда работников. Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчета оплаты основных (производственных) рабочих по формуле:

Зоj= Q× tj× Kj× Cт,                                              (2.8)

Зоj– основная заработная плата производственных рабочих на j-той операции, руб.;

tj– норма времени на j-той операции, час

Kj– тарифный коэффициент, соответствующий разряду на j-той операции и условиям работы;

Cт– тарифная ставка 1 разряда, руб.

Условия работ, разряды и тарифные коэффициенты приведены в прилож. 5, табл. 5.2.

Расчеты необходимо провести по всем технологическим операциям, представленным в курсовой работе. Для этого удобно заполнить табл. 2.3.4.

                                                                                                                
                                                                                                             Таблица 2.3.4

Расчет оплаты труда основных производственных рабочих

Виды

работ

Условия

работы

Раз-

ряд

работ

Тариф-

ный

коэф-

фи-

циент

Часовая

тариф-ная

ставка 1

разряда,

руб.

Норма

вре-мени

на j-той

опера-

ции, час

Объем

выпуска

изде-лий,

шт.

Основ-ная зар.

плата

произ-

водствен-ных

рабочих

за год,

тыс. руб.

Станоч-ники

Нормал.

5

1,53

6,63

1,43

90000

1305,52

Облицовщики

особо

вредные

3

1,53

6,63

0,98

90000

713,41

Шлифовщики

вредные

6

1,53

6,63

0,9

90000

977,39

Отделочники

особо

вредные

4

1,53

6,63

1,5

90000

1217,26

Сбор-щики

нормал.

4

1,53

6,63

0,8

90000

644,43

Итого

х

х

х

х

х

х

4858,01



       Необходимо отметить, что у основных рабочих – сдельно-премиальная система оплаты труда, у вспомогательных – повременно-премиальная система, у руководителей, специалистов и служащих – окладная [10].

       Рассчитав основную заработную плату производственных рабочих, далее следует перейти к определению годового фонда оплаты труда всего персонала. Данные о структуре фонда оплаты труда предприятия представлены в прилож. 5, табл. 5.1. Результаты расчетов удобно свести в табл.3.5. Премии составляют 20-25 % от основной заработной платы, а дополнительная заработная плата – 10-20 % от суммы основной заработной платы и премии.

                                             
                                                                                                              Таблица 2.3.5

Фонд заработной платы персонала

Категории персонала

Удельный вес в ФОТ, %

Фонд заработной платы, т.р.

Всего оплата труда, т.р.

Оплата по сдель-ным расцен-кам

Зар.

плата по тариф-

ным ставкам и окладам

Пре-

мии

Допол-нитель-ная зар. плата

Рабочие:

 -основные

  — вспомога-  тельные

Руководители

Специалисты

Служащие

Прочие



69

4
12

10

4

1



4858,01

х
х

х

х

х



х

260,7
947,7

996,6

509,6

153



728,7

52,1
189,5

199,3

101,9

30,6



1117,3

39,1
142,2

149,5

76,4

22,93



6704

351,9
1279,4

1345,5

688,02

206,4

Всего

100

4858,01

2867,7

1302,1

1547,5

10575,3



2.4 Определение текущих издержек на производство

и реализацию продукции

Рассчитав в предыдущих разделах все элементы затрат на производство годового объема продукции, представляется возможным определить текущие затраты на производство и реализацию продукции в расчете на годовой выпуск. Результаты расчетов удобно свести в табл. 2.4.1. Прочие расходы следует принять на уровне 5-6 % от общей суммы текущих затрат на производство. Далее необходимо учесть следующую информацию. В будущем году предприятие собирается увеличить годовой выпуск продукции

                                                                                                 Таблица 2.4.1

Затраты на производство годового выпуска продукции

Элементы затрат

Сумма, т.р.

Удельный вес, %

1. Материальные затраты

2. Расходы на оплату труду всего,

    в т. ч.      — оплата труда

                    

                   — отчисления по единому

                      социальному налогу

3. Амортизационные отчисления

4. Прочие расходы

17532,4
10575,3
2961,07
8578,04

1601,6

42
25
8
21

4

                                                                                                                           Окончание 2.4.1

Итого текущие затраты на производство

41248,31

100



Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции и единицы продукции для базового (нынешнего) и проектируемого (будущего) периодов, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат. Результаты расчетов по всему объему произведенной продукции удобно свести в табл. 2.4.2.

                                                                                               

                                                                                                 Таблица 2.4.2

Затраты на годовой выпуск продукции



Элементы

затрат

Базовый вариант

Проектируемый вариант



всего,

т.р.

в том числе



всего, т.р.

в том числе

условно-

перемен, т.р.

условно-

постоян, т.р.

условно-

перемен, т.р.

условно-

постоян, т.р.

1.Материальные затраты всего:

в т. ч.:

  — сырье, материалы,               комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;

-вспомогательные материалы;

-топливо, энергия со стороны.

25046,2
17532,3
751,4
676,2

23941,6
17532,3
525,9
5883,3

1104,5
0
225,4
879,1

40608,1
28928,3
1093,13
10586,5

39503,6
28928,3
867,7
9707,4

1104,5
0
225,4
879,1


                                                                                                         Окончание 2.4.2

2. Оплата труда всего:

в т. ч.:

-основных рабочих;

-вспомогательных рабочих;

-руководителей;

-специалистов;

-служащих;

-прочего персонала;

10575,3
6704
351,9
1279,4

1345,4

688,02

206,4

6704
6704
0
0

0

0

0

3876,1
0
351,9
1279,4

1345,4

688,02

206,4

14932,7
11061,6
351,9
1279,4

1345,4

688,02

206,4

11061,6
11061,6
0
0

0

0

0

3871,1
0
351,9
1279,4

1345.4

688,02

206,4

3.Отчисления по единому социальному налогу

2961,07

829,09

2131,9

3499,8

1367,9

2131,9

4. Амортизационные отчисле-

ния

8578,04

0

8578,04

8578,04

0

8578,04

5. Прочие затраты

1601,6

0

1601,6

1601,6

0

1601,6

Всего затрат

48762,2

31474,6

17287,2

69220,3

51933,1

17287,2



Материальные затраты были распределены на переменные и постоянные ранее (раздел 1). Амортизационные отчисления (раздел 2) и прочие расходы не зависят от изменения объема производства и, следовательно, относятся к постоянным затратам. Что касается оплаты труда (раздел 3), очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой постоянные расходы. Аналогично зарплате распределяются и расходы по единому социальному налогу. При увеличении объема производства (проектируемый вариант) сумма переменных затрат соответственно пропорционально увеличится, а величина постоянных затрат останется без изменений.

После определения затрат на годовую программу можно перейти к расчёту себестоимости единицы продукции. Это необходимо сделать и для базового, и для проектируемого вариантов. Результаты расчётов удобно свести в таблицу 4.3. Данные табл.  2.4.3  получаются делением данных соответствующих граф табл. 4.2 на объём производства по каждому варианту.

                                                                                                              Таблица 2.4.3
    продолжение
--PAGE_BREAK--