--PAGE_BREAK--3.УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
Лучшая политика – это создание обстановки,
в которой люди чувствуют радость от
выполняемого труда .
Я не знаю других признаков превосходства, кроме
доброты. Если у человека нет величия души он не
может быть великим человеком, ни даже великим
художником, ни великим деятелем, а лишь пустым
истуканом для презрения толпищ, время поглотит
их вместе, не оставив и следа. Что нам успех !
Важно быть великим, а не казаться великими .
Л. Бетховен
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их
использования зависят объём и своевременность выполнения всех работ,
степень использования оборудования, машин, механизмов, и как следствие
– объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
Основные задачи анализа:
1. Изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений
персоналом по количественным и качественным параметрам;
2. Оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования
персонала на предприятии ;
3. Выявление резервов более полного и эффективного использования
персонала предприятия .
Источники информации– план по труду, статистическая отчётность «Отчёт
по труду», данные табельного учёта и отдела кадров.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется
путём сравнения фактического количества работников по категориям и
профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу
обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. (табл. 1)
Таблица 1
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников
Численность
Процент обеспеченности
план
факт
ИТР
9
9
100
Работники консервного цеха
22
20
90,9
Механическая группа
17
12
70,6
Работники отдела снабжения
11
9
81,8
В т.ч. водители
10
9
90
охрана
7
5
71,4
итого
76
64
84,2
Вывод :
продолжение
--PAGE_BREAK--По данным таблицы 1 можно сделать вывод о том, что ОАО «Конзур» имеет
недостаточную обеспеченность трудовыми ресурсами (практически по всем
категориям работников), за исключением такой категории работников, как
– ИТР (процент обеспеченности = 100%). Недостаточная обеспеченность
предприятия трудовыми ресурсами может быть обусловлена не
заинтересованностью в данном виде труда населения, или неспособностью
предприятия оплачивать услуги недостающих трудовых ресурсов,
отсутствием «кадровой политики» на предприятии .
Наименьший процент обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
наблюдается по таким категориям работников, как – охрана и механическая
группа .
Необходимо также анализировать качественный состав персонала по уровню
Квалификации. (табл. 2 )
Таблица 2
Состав рабочих по уровню квалификации
Разряд рабочих
Тарифные коэффициенты
Численность рабочих на конец года
2006 год
2007 год
1
1,00
6
5
2
1,36
14
10
3
1,84
21
18
4
2,02
11
5
5
2,22
6
4
6
2,68
2
2
Итого
60
44
Средний тарифный разряд рабочих
Х
3,05
2,97
Средний тарифный коэффициент
Х
1,743
1,728
Вывод :
Из таблицы 2 видно, что средний тарифный разряд и средний тарифный
коэффициент рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической,
их квалификационный уровень за 2007 год снизился.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста,
стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают
изменения в составе рабочих по этим признакам .(табл. 3)
Таблица 3
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Показатель
Численность рабочих на конец года
Удельный вес,%
2006 год
2007 год
2006 год
2007 год
Группы рабочих:
По возрасту, лет
до 20
3
3
3,4
5,0
От 20 до 30
19
10
22,1
15,6
От 30 до 40
31
28
36,0
43,8
От 40 до 50
25
21
29,1
35,0
От 50 до 60
8
2
9,3
3,3
Итого
86
64
100
100
По образованию:
Незаконченное среднее
Среднее, среднее специальное
70
50
81,4
78,1
Высшее
16
14
18,6
21,8
Итого
86
64
100
100
По трудовому стажу, лет:
До 5
22
12
25,6
18,7
От 5 до 10
42
35
48,8
54,7
От 10 до 15
12
10
14,0
15,6
От 15 до 20
7
5
8,1
7,8
Свыше 20
3
2
3,5
3,1
Итого
86
64
100
100
Вывод:
Данные таблицы 3 позволяют сделать вывод о том, что численность
рабочих ОАО «Конзур» с 2006 года по 2007 год сократилась с 86 до 64
человек, по всем возрастным категориям рабочих в целом. Причины тому
указаны в выводе таблицы 1. Следует отметить, тот факт, что на
предприятии. Все работники имеют среднее, среднее специальное или
высшее образование, нет ни одного работника, который бы не закончил
хотя бы даже среднее образование что благотворно влияет на деятельность
предприятия, но высшее образование имеет далеко не каждый работник .
Около 80 % сотрудников предприятия имеют среднее, среднее специальное
образование , хотя в 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается
снижение удельного веса работников с средним, средне специальным
образованием с 81,4 % до 78,1 % и рост удельного веса работников с
высшим образованием с 18,6 % до 21,8 %. Данный факт также благоприятно
сказывается на деятельности предприятия, с точки зрения профессиональной
подготовленности персонала для работы ( функционирования ) в ОАО
«Конзур».Преимущественно на предприятии трудятся работники с трудовым
стажем от 5 до 10 лет, за ними следуют работники с трудовым стажем до 5
лет, а работники с трудовым стажем до 20 лет имеют самый маленький
удельный вес, около 3,5 % в 2006 году и 3, 1 % в 2007 году. Следовательно
предприятию необходимо разработать соответствующую «политику»,
которая бы позволила также привлекать молодёжь на предприятие,
обеспечивала бы мотивацию труда и давала бы возможность как можно
дольше оставаться ( трудиться ) в ОАО «Конзур».
Поскольку изменения качественного состава персонала происходят в
результате его движения, то этому вопросу при анализе уделяется большое
внимание (табл.4)
Таблица 4
продолжение
--PAGE_BREAK-- Данные о движении персонала
Показатель
2006 год
2007 год
Численность ППП на начало года
112
60
Приняты на работу
2
12
Выбыли
54
4
В том числе :
По собственному желанию
40
4
Уволены за нарушение трудовой дисциплины
10
-
Численность персонала на конец года
60
68
Среднесписочная численность персонала
86
64
Коэффициент оборота по приёму работников
0,023
0,188
Коэффициент оборота по выбытию работников
0,63
0,063
Коэффициент текучести кадров
0,58
0,063
Коэффициент постоянства кадров
0,674
0,875
продолжение
--PAGE_BREAK--
Вывод:
Данные таблицы 4 свидетельствуют, о том, что в 2007 году по сравнению
с 2006 годом наблюдается уменьшение (снижение ) движения персонала
ОАО «Конзур». Если в 2006 году выбыло по собственному желанию 54
человека, то в 2007 году выбыло 4 человека, соответственно и коэффициент
текучести кадров снизился с 0,58 до 0,063, что является положительным для
деятельности предприятия. В 2006 году уволены за нарушение трудовой
дисциплины 10 человек, а в 2007 году 0 человек, соответственно
коэффициент оборота по выбытию также снизился с 0,63 до
0,063.Коэффициент постоянства кадров увеличился, что благоприятно
сказывается на деятельности предприятия, ведь количество работников
проработавших весь год увеличилось . Можно предположить, что
сложившаяся ситуация на предприятии свидетельствует, о том, что
руководство ОАО «Конзур» создаёт благоприятные условия для работы на
данном предприятии .
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют
динамику следующих показателей :
Коэффициент оборота по приёму персонала ( Кпр) :
Кпр = Количество принятого на работу персонала /Среднесписочная
численность персонала
Кпр= 2/86 = 0,023
Кпр1= 12/64 = 0,188
Коэффициент оборота по выбытию ( Кв) :
Кв = Количество уволившихся работников/Среднесписочная
численность персонала
Кв0 = 54/86 = 0,63
Кв1= 4/64 = 0,063
Коэффициент текучести кадров ( К тк ) :
Ктк = Количество уволившихся работников по собственному желанию и за
нарушение дисциплины / Среднесписочная численность персонала
Ктк0 = 50/86 = 0,58
Ктк1= 4/64 =0,063
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс) :
Кпс = Количество работников проработавших весь год
/Среднесписочная численность персонала предприятия
Кпс= ( 112-54)/86 =0,674
Кпс1= (60-4)/64 = 0,875
3.2 Анализ использования фонда рабочего времени
Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения
выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также
рационального использования трудовых ресурсов является экономичное и
эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и
рационально используется рабочее время, зависит эффективность работы,
выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ
использования фонда рабочего времени ( ФРВ) является важной составной
частью аналитической работы на предприятии. Такой анализ проводится на
каждой категории работников, по каждому производственному
подразделению и в целом по предприятию.
ФРВ зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним
рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня. Эту
зависимость можно представить следующим образом: ФРВ = ЧР*Д*П
Таблица 5
Использование трудовых ресурсов предприятия
Показатель
Значение показателя
Изменение (+,-)
to
t1
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
86
64
— 22
Отработано дней одним рабочим за год ( Д )
220
229
+ 9
Отработано часов одним рабочим за год (Ч )
1716
1763
+ 47
Средняя продолжительность рабочего дня ( П ), ч
7,8
7,7
— 0,1
Общий фонд рабочего времени ( ФРВ ), чел. — ч
147576
112851
— 34725
продолжение
--PAGE_BREAK--
Вывод :
За анализируемый период фактический ФРВ меньше планового на 34725 ч ,
в том числе за счёт изменения :
А) численность рабочих
Δ ФРВ чр = ( ЧР1— ЧР) * Д* П0 ==(64 – 86 )* 220 * 7,8 = -37752 ч.
Так, как численность рабочих снизилась с 86 до 64 человек, то и ФРВ
соответственно снизился ( уменьшился ) .
Б) Количества отработанных дней одним рабочим
Δ ФРВ д = ЧР1* ( Д1— Д0 ) * П= 64 * (229-220) * 7,8 = 4492,8 ч.
Количество отработанных дней одним рабочим за анализируемый период
увеличивается на 9 дней, на всех рабочих- на 576 дней, или 4492,8 ч., что
положительно.
В) Продолжительности рабочего дня
ΔФРВ п = ЧР1 * Д1 * ( П1 — П0 ) == 64 * 229 * (7,7-7,8) = -1465,6 ч.
Существенны внутрисменные потери рабочего времени: за один день они
составили 0,1 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 1465,6 ч.
( 64 * 229 * 0,1 )
3.3 Анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется
система обобщающих, частных и вспомогательных показателей
производительности труда .Обобщающие показатели – это среднегодовая,
среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а
также среднегодовая выработка продукции на одного работника в
стоимостном выражении.
Частные показатели– это затраты времени на производство единицы
продукции определённого вида ( трудоёмкость продукции ) или выпуск
продукции определённого вида в натуральном выражении за один человеко –
день или человеко-час.
Вспомогательные показатели– затраты времени на выполнение единицы
определённого вида работ или объём выполненных работ за единицу
времени.
Наиболее обобщающий показатель производительности труда –
среднегодовая выработка продукции одним работником. Его величина
зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в
дней и продолжительности рабочего дня .
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно
представить в виде произведения следующих факторов :
ГВппп = Уд * Д * П * ЧВ,
где Уд – Удельный вес рабочих в общей численности работников; Д-
отработано дней одним рабочим за год; П – средняя продолжительность
рабочего времени; ЧВ- среднечасовая выработка рабочего .
Расчёт влияния данных факторов производится одним из способов
детерминированного факторного анализа. На основании данных таблицы 6
сделаем этот расчёт, используя способ абсолютных разниц .
Таблица 6
Исходные данные для факторного анализа производительности труда .
Показатель
Значение показателя
Изменение
t
t1
Среднегодовая численность ППП
86
64
— 22
В том числе рабочих
60
44
— 16
Удельный вес рабочих в общей численности работников ( Уд )
0,697
0,688
— 0,009
Отработано дней одним рабочим за год ( Д )
220
229
+ 9
Отработано часов всеми рабочими, ч
102960
77585,2
— 25374,8
Средняя продолжительности рабочего дня, ч ( П )
7,8
7,7
— 0,1
Производство продукции в ценах базового периода, тыс. руб .
1541,7
1359,7
— 182
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
17,93
21,25
3,32
Выработка рабочего:
Среднегодовая, тыс. руб. (ГВ )
25,7
30,9
5,2
Среднедневная, руб. ( ДВ )
116,8
134,9
18,1
Среднечасовая, руб. ( ЧВ )
14,97
17,50
2,53
Из данных таблицы 6 видно, что среднегодовая выработка одного
работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 3,32 тыс.
руб., в том числе за счёт изменения :
А) Удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия
Δ ГВ уд = Δ Уд * Д0 *П* ЧВ= — 0,009 * 220*7,8 *14,97 = — 231,2 руб.
Б) Количества отработанных дней одним рабочим за год
Δ ГВд = Уд1 * Δ Д * П* ЧВ0 = 0,6880* 9 * 7,8 *14,97 =723 руб.
В ) Продолжительности рабочего дня
Δ ГВп = Уд1* Д1 * Δ П * ЧВ0 = 0,688 * 229 * ( 0,1 )* 14,97 = — 235,9 руб.
Г ) Среднечасовой выработки рабочих
ΔГВчв = Уд1 * Д1 * П1*Δ ЧВ = 0,688 * 229 * 7,7 * 2,53 = 3069,3 руб.
ΔГВ= 3,32 тыс.руб
ΔГВ расчёт. = 3,33 тыс.руб.
Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки
рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим
за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой
выработки:
продолжение
--PAGE_BREAK--