Планирование на машиностроительном предприятии

--PAGE_BREAK--1.
Назначение курсового проекта

В проекте рассчитывается ряд технико-экономических показателей работы механического цеха машиностроительного предприятия.

1.     Производственная программа

2.     Основные средства

3.     Численность и фонд оплаты труда работающих

4.     Сметы косвенных расходов

5.     Себестоимость единицы продукции

6.     Смета затрат на производство

Целью выполнения курсового проекта является закрепление знаний, полученных при теоретическом изучении экономических дисциплин, и получение навыков практических расчетов.
2.
Производственная программа цеха

В этом разделе выполнены расчеты валовой и товарной продукции.

Расчет товарной продукции цеха в нормо-часах (ТП) производится по формуле:

ТП = Si,jti,j´Bi,

где ti,j – трудоемкость j-го вида работ на единицуi-го изделия, нормо-час.

Bi – программа выпуска i-го изделия, шт.

Валовая продукция (ВП) цеха определяется по формуле:

ВП = ТП + (НПк – НПн),

где НПк  и НПн – остатки незавершенного производства на конец и начало планового периода, нормо-час.

Расчеты выполнены в таблице 2.1


--PAGE_BREAK--3. Основные средства 3.1 Эффективный фонд времени работы оборудования
Эффективный фонд времени работы единицы оборудования (Фэф об) принимается в размере 3950 часов в год.
3.2 Количество и стоимость оборудования
Количество основного оборудования (Ср) определяется для каждого вида работ по формуле:



где  ВПj– трудоемкость валового выпуска j-го вида работ по 1 и 2 изделию ч.

КВН – коэффициент выполнения норм выработки

На основании расчетов устанавливается потребность в оборудовании (Спр) и коэффициент его загрузки (КЗ) по формуле:



Расчет потребности в оборудовании (таблица 3.2.1)

Ведомость основного оборудования (таблица 3.2.2)





Расчет потребности в оборудовании

















Таблица 3.2.1.

Виды работ

Суммар-

Эффек-

коэффи-

Количество

Коэффи-



ная

тивный

циент

оборудования

Циент



трудоем-

фонд времени

выполне-





загруз-



кость

работы

ния норм

расчет-

проект-

Ки



валового

единицы



ное

ное

обору-



выпуска,

оборудава-







Дования



нормо-час.

ния, час.









1. Токарные

165391,2

3950

1,1

38,0647181

39

0,9760184

2. Фрезерные

103917,6

3950

1,1

23,9165938

24

0,9965247

3. Сверлильные

73645,2

3950

1,1

16,9494131

17

0,9970243

4. Шлифовальные

57348

3950

1,1

13,1986191

14

0,9427585

               Итого:

400302





92,1293441

94

0,9800994



--PAGE_BREAK--3.3 Транспортные средства
Потребность в транспортных средствах устанавливается, укрупнено: стоимость 10% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования; мощность 3% по отношению к мощности основного оборудования. Потребность в транспортных средствах условно разбивается на две равные части: 50% от общей потребности – это потребность в крановом оборудовании; 50% – потребность в напольном транспорте.
3.4 Здания
Площадь, занимаемая оборудованием (SОБ), определяется, исходя из габаритов, с учетом проходов, проездов, мест складирования и тому подобное по формуле:

Sоб = Sгаб´ Y,

где SГАБ–   площадь по габариту, м2;

Y–        коэффициент учитывающий дополнительную площадь для проходов, проездов, мест складирования

Площадь, вспомогательных помещений  составляет 30% по отношению к площади, занимаемой оборудованием.

Площадь, занимаемая оборудованием, и площадь вспомогательных помещений составляют в сумме производственную площадь.

Площадь бытовых и конторских помещений составляет 30% по отношению к производственной площади.

Стоимость 1 м2 составляет:

·          производственной площади – 2080 рублей

·          бытовых и конторских помещений – 2600 рублей

Эти нормативы представлены с учетом коэффициента переоценки – 13.

Высота помещений составляет:

·          производственных – 5 м

·          бытовых и конторских – 3 м
3.5 Дорогостоящая оснастка
Стоимость дорогостоящей оснастки принимается в размере 10% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования.

Дорогостоящий производственный инвентарь

Стоимость производственного инвентаря принимаем в размере 2% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования.

Стоимость хозяйственного инвентаря принимается по нормам: 120 рублей на одного рабочего и 200 рублей – на руководителя, специалиста, служащего.

Результаты расчетов пунктов 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, 3.6 в таблице 3.1


Основные средства







Таблица 3.1.

Элементы  основных

шт.,

Стоимость

средств

кв. м.

руб.

1. Основное оборудование.



180

6071305,4

2. Вспомогательное оборудование.

18

607130,54

3. Транспортные средства, всего

-

667843,594

          в том числе:







    3.1 Крановое оборудование.



-

333921,797

    3.2 Неполный транспорт.



-

333921,797

4. Здания (площади), всего



3331,556367

6716417,636

          в том числе:







    4.1 Производственные.



2665,245094

5117270,58

    4.2 Бытовые и конторские.



666,3112734

1599147,056

5. Дорогостоящая оснастка.



-

667843,594

6. Дорогостоящий инвентарь, всего

-

206568,7188

          в том числе:







    6.1 Производственный.



-

133568,7188

    6.2 Хозяйственный.



-

73000

     ВСЕГО:







14937109,48

--PAGE_BREAK--4. Численность работающих и затраты на оплату труда 4.1 Эффективный фонд времени рабочего
Эффективный фонд времени одного рабочего (Фэф раб) принимается в размере 1800 часов в год.

Структура невыходов принята следующая:

·          отпуска основные и дополнительные 9,2%

·          выполнение государственных обязанностей 0,3%

·          невыходы по болезни 5%

·          сокращенный рабочий день 1,2%
4.2 Численность основных рабочих
Численность основных рабочих (Росн) определяется по видам и разрядам работ по формуле:



где ВПi,j,k– трудоемкость валового выпуска j-го вида работ k-го разряда по обоим изделиям.

Расчеты представлены в таблице 4.2.1

--PAGE_BREAK--4.3 Численность руководителей, специалистов, служащих.
Численность данных категорий работников принимается  по укрупненным нормативам, исходя из численности основных и вспомогательных рабочих, а по профессиям, исходя из удельного веса каждой профессии в общей численности руководителей, специалистов, и служащих.


4.4 Затраты на оплату труда основных рабочих
Затраты на оплату труда основных рабочих сдельщиков (ЗОТор) включает в себя основную (Зосн) и дополнительную (Здоп) заработную плату.

Основная заработная плата определяется по формуле:

Зосн = СЗ + Д + П,

где СЗ – сдельный заработок, руб.

      Д – доплаты, руб.

      П – премии, руб.

Расчет сдельного заработка по каждому виду работ и каждому разряду определяется по формуле:

СЗj = lk´ВПi,j,k,

где lk – часовая тарифная ставка(руб./час) k-го разряда

      ВПi,j,k– трудоемкость валового выпуска j-го вида работ k-го разряда i-го изделия.

Доплаты приняты в размере 12% по отношению к сдельному заработку, а премии в размере 50% по отношению к сумме сдельного заработка и доплат.

Размер дополнительной заработной платы (Здоп) по отношению к основной заработной плате рассчитывается по формуле:



где:    Д – доплаты, %

      НВ – размер плановых невыходов, %

      Нбол – невыходы по болезни

Результаты расчета затрат по оплате труда основных рабочих в таблице 4.5.1




--PAGE_BREAK--4.5 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих
Основной составляющей затрат на оплату труда вспомогательных рабочих (ЗОТВР) является тарифная заработная плата (ЗТАР), которая определяется по формуле:

Зтар = lkm´Фэф раб´ Рkm всп,

где    lkm – тарифная ставка рабочего повременщикаk-го разряда, m-ной профессии;

      Рkm всп– численность вспомогательных рабочих k-го разряда, m-ной профессии.

Доплаты, премии и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих рассчитывается по тем же нормативам, что у основных рабочих.

Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих определяются по формуле:

ЗОТвр = Зтар + Д + П + Здоп,

Результаты расчета затрат по оплате труда вспомогательных рабочих в таблице 4.6.1


--PAGE_BREAK--4.6 Затраты на оплату труда руководителей, специалистов и служащих
Затраты на оплату труда данной категории работников (ЗОТРСС) включает в себя оплату по окладам и премии, принимаемые в размере 50% по отношению к оплате по окладам.

Результаты расчета затрат по оплате труда руководителей, специалистов и служащих в таблице 4.7.1


--PAGE_BREAK--4.7 Фонд оплаты по труду
Фонд оплаты по труду (ФОТ) по каждой категории работающих включает затраты на оплату труда (ЗОТ) и премии, выплачиваемые из прибыли (Ппр), которые принимаются в размере 10% по отношению к сумме

сдельного (тарифного) заработка и доплат – для рабочих, к оплате по окладам для руководителей, специалистов и служащих.
4.8 Отчисления на социальные нужды
Отчисления на социальные нужды (ОСН) производятся по всем категориям работающих. Отчисления на социальные нужды рассчитываются раздельно для затрат на оплату труда и для премий, выплачиваемых из прибыли.

Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 38,5% по отношению к соответствующим суммам.
4.9  Расчет среднемесячной заработной платы по категориям работающих
Результаты расчета в таблице 4.10.1



Расчет среднемесячной заработной платы

по категориям работающих









Таблица 4.2.1.

Категории

Числен-

ЗОТ,

ФОТ,

  Среднемесячная

работающих

ность,





 заработная плата









   (руб.) исходя из



чел.

руб.

руб.

ЗОТ

ФОТ













Рабочие, всего

545









     в том числе:











  основные

393

2392233,74

2464594,107

507,2590627

522,602652

  вспомогательные

152

1712673,072

1762751,232

938,9655

966,4206316

Руководители, специалисты, служащие

38

1185984

1226880

2600,842105

2690,526316

Всего работающих:

583

5290890,812

5454225,339

4047,066668

4179,549599


    продолжение
--PAGE_BREAK--5.
Себестоимость продукции
5.1 Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Расчет РСЭО в таблице 5.1.1

--PAGE_BREAK--5.2 Цеховые расходы
Расчет ЦР в таблице 5.2.1



Состав и методика расчета цеховых расходов





Таблица 5.2.1.

Наименование

Содержание

Методика расчета статей

статей расходов

статей расходов

расходов или источник данных

1. Содержание

1.1 Затраты на



аппарата

оплату труда



управления,

руководителей,



специалистов,

специалистов,



служащих,

служащих и



младшего

младшего



обслуживающего

обслуживающего



персонала и

персоонала и



вспомогательных

вспомогательных



рабочих

рабочих



общецехового

общецехового



назначения

назначения





(контролеры,





комплектовщики,





подготовители-





распределители





и пр.)

896966,136



1.2 Отчисления





на социальные





нужды





1.2.1 От ЗОТ





руководителей,





специалистов,





служащих и





младшего




                                                                                                        Таблица 5.2.1.(продолжение)





обслуживающего





персоонала и





вспомогательных





рабочих





общецехового





назначения

345331,9624



Итого по статье 1

1242298,098

2. Амортизация

Амортизационные



зданий,

отчисления по

80597,01164

сооружений и

действующим

12154,75341

производствен-

нормам



 ного инвентаря







Итого по статье 2

92751,76505

3. Содержание

3.1 Вспомогатель-

103844,7953

зданий,

ные материалы



сооружений и

3.2 Энергия со



хозяйственного

стороны



инвентаря

3.2.1 Пар для





отопления

222214,8097





































































3.2.2 Вода на





бытовые нужды

37335





















3.2.3 Электро-





энергия на





освещение

43134,3266























































































3.3 Затраты на





оплату





вспомогательных





рабочих





(уборщики





производственных






                                                                                                       Таблица 5.2.1.(продолжение)





помещений)

44692,56



3.4 Отчисления





на социальные





нужды от ЗОТ





этих рабочих

17206,6356



Итого по статье 3

468428,1272

4. Ремонт зданий,





сооружений,





хозяйственного





инвентаря



591684,4108







5. Испытания,





опыты,





исследования,





рационализация





и изобретатель-





ство



233200







6. Расходы по





охране труда



349800







7. Прочие





расходы



148908,1201



Всего по смете

3127070,522







В том числе по элементам (статьи сметы 5,6 и 7 относить к

элементу " Прочие расходы ").



— Вспомогательные материалы;

458855,4418

— Топливо со стороны;





— Энергия со стороны;



302684,1363

— Амортизация основных фондов;

92751,76505

— Затраты на оплату труда;

941658,696

— Отчисления на социальные нужды;

362538,598

— Прочие затраты.



968581,8844


    продолжение
--PAGE_BREAK--5.3 Смета затрат на производство по цеху
Смета затрат на производство по цеху в таблице 5.3.1




Смета затрат на производство по цеху на ...



Таблица 5.3.1.

Элементы затрат

Сумма



руб.

1. Материальные затраты, всего,



         в том числе:

2740540

    1.1 Основные материалы



    1.2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия



    1.3 Вспомогательные материалы

1377024,626

    1.4 Топливо со стороны



    1.5 Энергия со стороны

640714,8069

2. Амортизация основных производственных фондов

663223,763

3. Затраты на оплату труда ППП

4104906,812

4. Отчисления на социальные нужды от ЗОТ ППП

1793974,665

5. Прочие денежные затраты

1825223,273

                                                           Итого затрат:

13145607,95

Возвратные отходы

137027

Цеховая себестоимость валовой продукции

13008580,95


5.4 Калькуляция себестоимости единицы продукции
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) и цеховые расходы (ЦР) включаются в себестоимость единицы продукции каждого вида пропорционально основной заработной плате основных рабочих по формуле:


где Зед осн  к – основная заработная плата основных рабочих на одно изделие k-го вида, руб.



Результаты расчета представлены в таблице 5.4.1

--PAGE_BREAK--5.5 Себестоимость продукции цеха
Себестоимость продукции цеха представлена в таблице 5.5.1



Себестоимость продукции цеха



Таблица 5.5.1.

Статьи расходов

Всего затрат



по цеху

1. Основные материалы

2740540

2. Покупные полуфабрикаты и



    комплектующие изделия



3. Возвратные отходы

137027

4. Основная заработная плата



    основных рабочих

2098450,649

5. Дополнительная заработная



    плата основных рабочих

293783,0908

6. Отчисления на социальные



    нужды от ЗОТ основных рабочих

921009,9898

7. Расходы по содержанию и



    эксплуатации оборудования

3964753,695

8. Цеховые расходы

3127070,522

Итого цеховая себестоимость

13008580,95


6. Определение полной себестоимости изделий (Сni)
·          общехозяйственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы основных рабочих

·          коммерческие расходы в размере 3% от производственной себестоимости

Расчеты представлены в таблице 6.1



Полная калькуляция себестоимости









Таблица 6.1.

Статьи расходов

Всего

На валовой

На одно





          выпуск











изд. 1

изд. 2

изд.1

изд. 2













1. Основные материалы за вычетом расходов

2603513

1689233

914280

185,63

190,475

2. Покупные полуфабрикаты











3. Основная ЗП основных рабочих

2098450,649

1620863,244

477587,405

178,117

99,49738

4. Дополнительная ЗП основных рабочих

293783,0908

226920,8542

66862,2367

24,9364

13,92963

5. Отчисления на социальные нужды

921009,9898

711396,8778

209613,112

78,1755

43,6694

6. Расходы по содержанию и эксплуатации











оборудования (РСЭО)

3964753,695

3062413,472

902340,224

336,529

187,9875

7. Цеховые расходы (ЦР)

3127070,522

2415379,019

711691,502

265,426

148,2691

Итого цеховая себестоимость

13008580,95

9726206,467

3282374,48

1068,81

683,828

8. Общехозяйственные расходы (ОХР)

1259070,389

972517,9464

286552,443

106,87

59,69843

Итого производственная себестоимость

14267651,34

10698724,41

3568926,92

1175,68

743,5264

9. Комерческие расходы (КР)

428029,5401

320961,7324

107067,808

35,2705

22,30579

Всего полная себестоимость

14695680,88

11019686,15

3675994,73

1210,95

765,8322

    продолжение
--PAGE_BREAK--7. Составление сметы затрат на производство
Для составления сметы затрат на производство используют данные поэлементного содержания РСЭО и ЦР

Расчеты представлены в таблице 7.1


--PAGE_BREAK--