ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПООБРАЗОВАНИЮ
ГОУ ВПО «Сибирскийгосударственный аэрокосмический университет
имени академика М.Ф. Решетнева»
Финансово-экономическийфакультет
Кафедра экономики
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине: «Экономикапредприятий»
Тема:
«Определение основныхнаправлений по улучшению производственно-хозяйственной деятельностипредприятия»
Красноярск, 2009
Содержание
Введение
1. Характеристикасостояния транспортной отрасли России
2. Анализ основныхпоказателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия (напримере ООО «АТП»)
2.1 Краткаяхарактеристика объекта исследования ООО «АТП»
2.2 Анализ хозяйственнойдеятельности ООО «АТП»
2.3 Анализ финансовогосостояния ООО «АТП» и оценка возможности банкротства
Заключение
Список использованнойлитературы
Приложение
Введение
Дляэффективной деятельности любого предприятия необходимо тщательно планироватьэту деятельность и регулярно проводить анализ с целью выявления проблем,существующих на предприятии, и поиска методов их решения.
Анализдеятельности предприятия заключается в анализе хозяйственной деятельности иоценке его текущего финансового состояния. Для анализа деятельности предприятиянеобходимо изучение бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках идругих форм отчетности предприятия. Анализ включает в себя анализ показателейза различные временные периоды, изучается их динамика, выявляются основныетенденции в развитии предприятия.
Цель:определить основные направления по улучшению производственно-хозяйственнойдеятельности предприятия.
Задачи:
1. Представить краткуюхарактеристику предприятия и отрасли функционирования предприятия.
2. Произвести анализосновных показателей хозяйственной деятельности и финансового состоянияпредприятия за 2007-2008 гг. и выявить проблемы функционирования предприятия.
3. Определить основныенаправления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности объектаисследования по результатам проведенного анализа.
Объектисследования: действующее транспортное предприятие ООО «АТП».
Предметомисследования является финансовое состояние ООО «АТП» и пути его улучшения.
1. Краткаяхарактеристика состояния транспортной отрасли России
На современном этапе развития мировой экономики автомобильный транспортдля большинства развитых стран является основным видом внутреннего транспорта иключевым элементом транспортной системы, который играет главную роль вобеспечении экономического роста и социального развития. На этапе становлениярыночных отношений в России сложились объективные предпосылки для ускоренного развитияавтомобильного транспорта. Возросло его влияние на развитиесоциально-экономической сферы страны.
Ускоренное развитие автомобильного транспорта в России обусловленоследующими основными факторами:
— около 80% производственных и транспортно-распределительных структур, атакже большинство населенных пунктов страны не имеют других подъездных путей,кроме автомобильных, что предопределяет в этих условиях безальтернативноеиспользование автомобильного транспорта;
— известные объективные преимущества автомобильного транспорта(обеспечение партионности, возможность организации работы «с колес», доставка«от двери до двери», скорость, гибкость, мобильность, надежность) позволяетрассматривать его как наиболее рыночно ориентированный вид транспорта.
За последние годы автомобильный транспорт выполняет свыше 55% объемоввнутренних грузовых перевозок страны, с тенденцией увеличения этой доли,являясь, таким образом, «главным перевозчиком» для растущих секторов экономикиРоссии. Автомобильному транспорту нет адекватной замены при перевозкахдорогостоящих грузов на небольшие и средние расстояния, в транспортномобеспечении розничной торговли, производственной логистики, строительнойиндустрии, агрокомплекса, а также малого бизнеса, что подтверждаетсясоответствующими объемами перевозок грузов и значительной автотранспортнойсоставляющей в стоимости продукции отдельных секторов экономики: впромышленности доля автотранспортных издержек составляет не менее 15%, встроительстве — до 30%, в сельском хозяйстве и торговле — до 40% и более.Суммарно эти издержки, с учетом выполнения погрузочно-разгрузочных и складскихработ, составляют не менее 400 млрд. руб. в год или около 6% от ВВП страны.
Важнейшая роль в обеспечении социально-политической и экономическойстабильности общества принадлежит автобусному транспорту, осуществляющему более52% пассажирских перевозок страны. Маршрутными автобусами общественноготранспорта в городском и пригородном сообщении обеспечивается основная частьпоездок населения в 1313 городах и поселках городского типа, в 1200 из нихавтобусы являются единственным видом городского пассажирского транспорта.Междугородные перевозки пассажиров автобусами эффективно конкурируют спригородными и, в отдельных случаях, дальними железнодорожными перевозками пассажиров.Общественный автобусный транспорт по существу является единственным видомпассажирского транспорта для большинства жителей села.
Важным фактором современного этапа развития пассажирского автотранспортаявляется значительный рост числа личных легковых автомобилей. За последниенесколько лет парк личных легковых автомобилей в стране более чем удвоился исоставил свыше 21 млн. единиц. На приобретение пассажирских и грузовыхавтомобилей население и бизнес ежегодно вкладывают до 4 миллиардов долларов. Уровеньэтих инвестиций определяется, прежде всего, объективным ростом мобильностинаселения и потребности в автомобильных перевозках и в настоящее время вминимальной степени зависит от регулирующих воздействий государства.
Коммерческий автомобильный транспорт обеспечивает более 10% всехналоговых поступлений от транспорта. На автотранспорте, с учетом автомобильныхдорог и инфраструктуры обслуживания, занято около 6% работающего населения, аосновные фонды оцениваются в размере не менее 11% всех основных фондов страны.Количество субъектов автотранспортной деятельности на несколько порядков выше,чем на других видах транспорта. Так, на начало 2005 г. число лицензированныхперевозчиков превысило 505 тысяч единиц или 97% от всех субъектов транспортнойсистемы страны. Основную часть субъектов автотранспортной деятельностисоставляют малые предприятия и индивидуальные предприниматели.
Рынок перевозок грузов. Грузовыми автомобилями всех отраслей экономики сучетом оценки неформальной деятельности перевозится свыше 6,5 млрд. т. грузов вгод. Для выполнения этого объема использован парк грузовых автомобилей вколичестве 3,3 млн. единиц, который был сосредоточен: в предприятиях отраслейэкономики — 1,6 млн. ед., в индивидуальной собственности — 1,57 млн. ед. и вподотрасли автотранспорта общего пользования (АТОП) — 0,13 млн. ед. Объемперевозок грузов, выполненных АТОП, составил 562,8 млн. т. (9,1%), в том числекоммерческими малыми предприятиями и предпринимателями — 73,5 млн. тонн.
Так например, в СФО за 2007 год предприятиями АТОП перевезено 190,3 млн.тонн грузов, грузооборот автомобильного транспорта общего пользования составил2716,1 млн. тонно-километров. Лидерами по перевозкам грузов являютсяпредприятия Кемеровской области (162,4 млн. тонн), что объясняется спецификойрегиона (добыча и транспортировка каменного угля). В целом за 2007 годгрузооборот предприятий АТОП Сибирского региона вырос на 0,7 процента. По мереразвития рыночных отношений автомобильный транспорт все более успешноконкурирует с железнодорожным в секторе перевозок на дальние и средниерасстояния. Грузовладельцам, использующих автомобильный транспорт, предлагаютсятакие дополнительные услуги, как срочная доставка, промежуточное хранениегрузов на складе экспедитора и их доставка по заказам потребителей, охранагрузов в пути и ряд других услуг.
Рынок перевозок пассажиров. В 2007 году автомобильным транспортом(преимущественно автобусами) во всех видах сообщения перевезено более 22,4млрд. пассажиров или 52% от всего объема пассажирских перевозок страны.Наибольшую долю из них составляют маршрутные автобусные перевозки пассажиров вгородском и пригородном сообщении. Маршрутными автобусами в междугородномсообщении обслуживаются более 78 тыс. населенных пунктов.
2. Анализосновных показателей хозяйственной деятельности и финансового состоянияпредприятия (на примере «ООО «АТП»)
2.1Характеристика объекта исследования «ООО «АТП»
Общество сограниченной ответственностью «ООО «АТП» создано в 2000 году в соответствии сГражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченнойответственностью» и иным законодательством, регулирующим деятельностьхозяйственных Обществ. Учредители Общества: физические лица.
Местонахождение«ООО «АТП»: РФ, г.Зеленогорск Красноярского края.
Целямидеятельности общества являются расширение рынка товаров и услуг, а такжеизвлечение прибыли.
Предметомдеятельности «ООО «АТП» является:
1) Организацияи оказание транспортных и транспортно-экспедиционных услуг.
2) Организацияоптовой, розничной торговли автомобилями и номерными агрегатами к автомобилям.
3) Иныевиды деятельности, не запрещенные действующим законодательством России.
Основнымиинформационными источниками для расчета показателей и проведения анализ служатгодовая и квартальная бухгалтерская отчетность: Форма №1 «Бухгалтерский баланс»и Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», которые прилагаются в Приложениях 1,2.
2.2 Анализ хозяйственнойдеятельности «ООО «АТП»
Основные технико-экономическиепоказатели «ООО «АТП» за период 2007-2008 гг. представлены в табл. 1.
Таблица 1 — Основные показатели «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатели
Анализируемый
период Изменение, тыс.руб. Темп роста, % 2007 2008 Выручка от реализации продукции 268848 224262 -44586 83,42 Себестоимость реализованной продукции 242916 194122 -48794 79,91 Прибыль от продаж 22130 27364 5234 123,65 Прибыль до налогообложения 11150 17446 6296 156,47 Чистая прибыль 7056 11724 4668 166,16 Рентабельность активов предприятия 0,05 0,08 Рентабельность собственного капитала 0,05 0,08
В результатеанализа видно, что выручка от реализации к концу 2008 года снизилась на 44586 тыс.рублей, т.е. на 83,42% что, скорее всего, связано со снижением объемов работ. Вто же время прибыль предприятия увеличилась, что является положительнойтенденцией. Если проанализировать за счет чего произошло увеличение величинычистой прибыли, то здесь ситуация не однозначная, так мы наблюдаем уменьшенияобъема реализации продукции на 54228 тыс. руб. или 11,09%. Связано это скореевсего со снижением себестоимости продукции. Мы не можем сказать какиемероприятия повлекли такое снижение себестоимости, возможно что снижениесебестоимости повлекло ухудшение качества продукции, так как произошло снижениеобъема реализации. В любом случае руководству предприятием необходимо принятьмеры по увеличению объема реализации, так как его снижение, даже на фонеувеличения чистой прибыли, в перспективе может привести к значительномуухудшению финансового состояния предприятия, даже к банкротству.
Основные производственные фонды отражаются вотчетности по их наличию, составу и движению. Для изучения объема основныхсредств, их динамики и структуры рассчитываются следующие показатели:
— коэффициентобновления, характеризующий долю новых фондов в их общей стоимости на конецгода
/>
— коэффициентвыбытия
/>
— коэффициентприроста
/>
— коэффициентизноса
/>
— коэффициентгодности
/>
Большоезначение имеет эффективность использования мощности предприятия, рабочеговремени, ритмичности работы и т.д., а также и структура ОПФ. Определим величинуосновных фондов по годам, определим отклонение по всем группам и видам основныхфондов, рассчитаем коэффициенты движения и технического состояния основныхсредств (табл. 2, 3, 4, 5).
Таблица 2 — Анализ наличия, состава, структуры ииспользования основных средств «ООО «АТП» за 2007 годВиды основных средств Наличие основных фондов Отклонение
На начало
предыдущего года
На конец
предыдущего года тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Силовые машины и оборудование
Рабочие машины и оборудование
Измерительные и регулирующие приборы
Вычислительная техника
Транспортные средства
Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств
75457,68
30125,14
15062,57
9124,44
9124,44
3041,48
1882,82
868,99
144,83
52,1
20,8
10,4
6,3
6,3
2,1
1,3
0,6
0,1
80541,91
23740,2
16166,64
9903,88
10777,76
1602,1
1893,39
873,87
145,64
55,3
16,3
11,1
6,8
7,4
1,1
1,3
0,6
0,1
5084,22
-6384,93
1104,07
779,44
1653,31
-1439,38
10,57
4,88
0,81
3,2
-4,5
0,7
0,5
1,1
-1
Итого:
в т.ч. активная часть
144832,40
39104,74
100
27,0
145645,40
41217,64
100
28,3
813,0
2112,9
-
1,3
Таблица 3 — Анализ наличия, состава, структуры ииспользования основных средств «ООО «АТП» за 2008 год Виды основных средств Наличие основных фондов Отклонение
На начало
отчетного года
На конец
отчетного года тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Здания
Сооружения
Передаточные устройства
Силовые машины и оборудование
Рабочие машины и оборудование
Измерительные и регулирующие приборы
Вычислительная техника
Транспортные средства
Инструмент, инвентарь и прочие виды
основных средств
75003,39
22107,69
15054,93
9222,84
10036,62
1491,93
1763,19
813,78
135,63
55,3
16,3
11,1
6,8
7,4
1,1
1,3
0,6
0,1
71860,58
21422,59
16270,32
11253,64
11389,22
1084,69
1220,27
949,10
135,59
53
15,8
12
8,3
8,4
0,8
0,9
0,7
0,1
-3142,81
-685,10
1215,39
2030,80
1352,60
-407,24
-542,92
135,32
-0,04
-2,3
-0,5
0,9
1,5
1,0
-0,3
-0,4
0,1
0,0
Итого:
в т.ч. активная часть
135630,0
38383,29
100
28,3
135586,0
42167,24
100
31,1
44,0
3783,95
-
2,8
Таблица 4 — Движение основных средств «ООО «АТП» за 2007 год
/>/>Группа
основных
средств
Наличие на
начало года
Поступление
за год
Выбыло
за год
Наличие на
конец года
Оста
точная стои
мость тыс. руб. % тыс.руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Промышленно-производ
ственные основные фонды 140791,40 97,21 1036,0 44,14 - - 141827,40 97,38 141827,40
Непроизво
дственные основные фонды 4041,00 2,79 1311,0 55,86 1534,00 100,0 3818,00 2,62 3818,00
Всего
основных фондов 144832,40 100,0 2347,0 100,0 1534,00 100,0 145645,40 100,0 145645,40
Их активная
часть 39104,74 /> /> /> /> /> 41217,64 /> />
Таблица 5 — Движение основных средств «ООО «АТП» за 2008 год
Группа
основных средств
Наличие на
начало года
Поступление
за год
Выбыло
за год
Наличие на
конец года Сумма износа
Оста
точная стои
мость тыс. руб. % тыс.руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Промы
шленно-произво
дственные
основные фонды 128934,0 95,06 27904,0 100,0 27948,00 - 128890,0 95,06 9022,30 119867,70
Непроиз
водст
венные основные фонды 6696,00 4,94 0,00 0,00 0,00 0,00 6696,00 4,94 468,72 6227,28 Всего основных фондов 135630,0 100,0 27904,0 100,0 27948,00 100, 135586,0 100,0 9491,02 126094,98
Их
активная
часть 38383,29 42167,24 5275,62
Коэффициент обновления/>
Коэффициент выбытия/>
Коэффициент прироста/>
Коэффициент износа/>
Коэффициент годности/>
Анализинтенсивности, эффективности использования основных средств.
Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективностииспользования основных средств служат следующие показатели:фондорентабельность, фондоотдача и фондоемкость.
Фондорентабельность
/>
/>
Фондоотдача
/>
/>
Фондоотдача активной части ОПФ
/>
/>
Фондоемкость
/>
/>
Рассчитаем показатели эффективности и интенсивности использования ОПФ.
Таблица 6 — Анализ интенсивности и эффективностииспользования основных средств «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение (+,-) Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. 7056,0 11724,0 +4668,0 Объем выпуска продукции, тыс. руб. 240800,0 360800,0 +120000,0 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 141827,4 128890,0 -12937,4 Среднегодовая стоимость активной части основных средств, тыс. руб. 41217,64 42167,24 +949,6 Фондоотдача, руб. 1,65 2,66 +1,01 Фондоотдача активной части, руб. 5,84 8,56 +2,72 Фондоемкость, руб. 0,6 0,38 -0,22 Фондорентабельность, % 0,48 0,086 -0,394 Рентабельность продукции, % 0,029 0,032 +0,003
2.3 Анализ финансового состояния ООО «АТП» и оценка возможностибанкротства
Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансироватьсвою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных ипривлеченных средств, умелого их размещения и эффективности использования.
Анализ финансового состояния начинается с общей оценки структурысредств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении сначалом по данным баланса. Составим таблицы, определим абсолютное иотносительное отклонение (табл. 7, 8, 9).
Таблица 7 — Динамика состава и структуры активов «ООО «АТП»за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение (+,-) Структура, % 2007 2008 изменение(+,-) Внеоборотные активы 140742,0 140902,0 +160,0 67,6 63,4 -4,2 Оборотные активы 67458,0 81416,0 +13958,0 32,4 36,6 +4,2 Итого: 208200,0 222318,0 +14118,0 100,0 100,0 -
Анализактивов за рассматриваемый период показал их увеличение на 14118 тыс. руб., вт.ч внеоборотных активов на 160,0 тыс.руб, однако произошло снижение доли их на4,2%. Соответственно увеличилась доля оборотных активов на 4,2%.
Таблица 8 — Динамика состава иструктуры внеоборотных активов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение, (+,-) Структура, % 2007 2008 Изменение (+,-) Нематериальные активы, в т.ч.: 78 50 -28 0,06 0,04 -0,02 Патенты, лицензии, товарные знаки, и иные активы 78 50 -28 0,06 0,04 -0,02 Основные средства, в т.ч.: 135024 136972 1948 95,94 97,21 1,27 здания, машины и оборудование 135024 136972 1948 95,94 97,21 1,27 Незавершенное строительство 5636 3876 -1760 4,00 2,75 -1,25 Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч.: 4 4 0,00 0,00 0,00 прочие долг-е фин. вложения 4 4 0,00 0,00 0,00 Итого 140742 140902 +160,0 100,0 100,0 -
Таблица 9 — Динамика состава и структуры оборотных активов «ООО «АТП»за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение, (+,-) Структура, % 2007 2008 изменение, (+,-) Запасы, в т.ч.: 57064 64622 7558,00 84,59 79,37 -5,22 сырье, материалы и др. аналогичные ценности 38326 47684 9358,00 56,81 58,57 1,75 затраты в незав. производстве (изд. обращения) 4242 4420 178,00 6,29 5,43 -0,86 готовая продукция и товары для перепродажи 9096 9444 348,00 13,48 11,60 -1,88 товары отгружен. 5180 2998 -2182,00 7,68 3,68 -4,00 расходы будущих периодов 220 76 -144,00 0,33 0,09 -0,23 НДС по приобрет. ценностям 3354 6572 3218,00 4,97 8,07 3,10 Дебиторская задолж. (платежи по кот ожид. в течение 12 мес после отчет даты), в т.ч.: 4622 9008 4386,00 6,85 11,06 4,21 покупатели и заказчики, в т.ч. 1096 804 -292,00 1,62 0,99 -0,64 прочие дебиторы 3526 8204 4678,00 5,23 10,08 4,85 Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч.: 764 -764,00 1,13 0,00 -1,13 собственные акции, выкупл. у акционеров 284 -284,00 0,42 0,00 -0,42 прочие краткосрочные финвложения 480 -480,00 0,71 0,00 -0,71 Денежные средства, в т.ч.: 1654 1214 -440,00 2,45 1,49 -0,96 касса 6 8 2,00 0,01 0,01 0,00 расчетные счета 1622 544 -1078,00 2,40 0,67 -1,74 прочие денежные средства 26 662 636,00 0,04 0,81 0,77 Итого 67458 81416 +13958,0 100 100 -
Резкоувеличилась доля дебиторской задолженности со сроком погашения в течение годана 4386,0 тыс.руб., что обусловлено неплатежеспособностью потребителейпродукции предприятия; доля Денежных средств уменьшилась на 0,96%, все этоговорит об ухудшении структуры активов баланса.
Таблица 10 — Состав и структуразапасов и дебиторской задолженности «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение, (+,-) Структура, % 2007 2008 изменение (+,-) Сырье и материалы 38326 47684 9358,00 67,42 73,88 6,45 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - - 0,00 0,00 0,00 0,00 Запасы в незавершенное производство 4242 4420 178,00 7,46 6,85 -0,61 Готовая продукция и товары для перепродажи 9096 9444 348,00 16,00 14,63 -1,37 Товары отгруженные 5180 2998 -2182,00 9,11 4,64 -4,47 Итого запасов 56844,00 64546,00 7702,00 100,00 100,00 - Покупатели и заказчики 1096 804 -292,00 23,71 8,93 -14,79 Авансы выданные - - 0,00 0,00 0,00 0,00 Прочие 3526 8204 4678,00 76,29 91,07 14,79 Итого дебиторской задолженности 4622,00 9008,00 4386,00 100,00 100,00 -
Анализ состава, динамики и структуры капитала,вложенного в имущество.
Составим таблицы, определим абсолютное иотносительное отклонение.
Таблица 11 — Динамика состава иструктуры пассивов «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение (+,-) Структура, % 2007 2008 изменение (+,-) 1. Капитал и резервы 148790 149414 624,00 71,46 67,21 -4,26 2. Долгосрочные обязательства - - 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Краткосрочные обязательства 59410 72904 13494,00 28,54 32,79 4,26 Итого 208200 222318 14118,00 100,00 100,00 -
Анализпассивов показал уменьшение доли «Капитала и резервов» на 4,26%.
Далее более детально проведем анализ собственных и заемных средствпредприятия.
Таблица 12 — Динамика состава и структуры собственного изаемного капитала «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение (+,-) Структура, % 2007 2008 изменение, (+,-) Уставный капитал 2412,00 2412,00 0,00 1,62 1,61 -0,01 Добавочный капитал 116212,00 116226,00 14,00 78,10 77,79 -0,32 Резервный капитал 22,00 382,00 360,00 0,01 0,26 0,24 Целевое финансирование и поступление 4,00 4,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Фонды соцсферы 26970,00 27574,00 604,00 18,13 18,45 0,33 Нераспределенная прибыль отчетного года 600,00 6,00 -594,00 0,40 0,00 -0,40 Фонд накопления 2570,00 2810,00 240,00 1,73 1,88 0,15 Итого собственный капитал 148790,00 149414,00 624,00 100,00 100,00 - Долгосрочные обязательства - - - - - - — займы и кредиты - - - - - - Краткосрочные обязательства - - - - - - — займы и кредиты - - - - - - — кредиторская задолженность 39186 58774 19588,00 65,96 80,62 14,66 Задолженность по выплате доходов участникам 262 180 -82,00 0,44 0,25 -0,19 Фонды потребления 19962 13950 -6012,00 33,60 19,13 -14,47 Итого заемный капитал 59410 72904 13494,00 100,00 100,00 - Всего 208200,00 222318,00 14118,00 100,00 100,00 - Коэффициент соотн. заемного и собственного капитала 1,40 1,49 0,09 - - -
Оценка чистых активов и чистых оборотных активов.
Показатель чистых активов определяется как разница между суммойактивов, принимаемых к расчету чистых активов, и суммой обязательств,принимаемых к расчету чистых активов. Величина чистых активов (ЧА) организациипо существу равняется реальному собственному капиталу. Его динамика иабсолютное значение характеризует устойчивость финансового состоянияпредприятия. Эффективность использования активов организации характеризуеткоэффициент рентабельности чистых активов.
Рассчитаем величину чистых активов, чистых оборотных активов и рентабельностьчистых активов.
Таблица 13 — Расчет чистых активов «ООО «АТП» за 2007-2008гг.Показатель 2007 2008 Изменение, (+,-) 1. Нематериальные активы 78 50 -28 2. Основные средства 135024 136972 1948 3. Незавершенное строительство 5636 3876 -1760 4. Долгосрочные финансовые вложения 4 4 5. Прочие внеоборотные активы 6. Запасы 57064 64622 7558 7. Дебиторская задолженность 4622 9008 4386 8. Денежные средства 1654 1214 -440 9. Прочие оборотные активы 10. Итого активов для расчета ЧА (п.1¸п.9) 204082 215746 11664 11. Целевое финансирование 26970 27574 604 12. Долгосрочные заемные средства 13. Краткосрочные заемные средства 59410 72904 13494 14. Кредиторская задолженность 39186 58774 19588 15. Расчеты по дивидендам 262 180 -82 16. Резервы предстоящих расходов и платежей 2570 2810 240 17. Прочие пассивы 18. Итого пассивов для расчета ЧА (п.11¸п.17) 128398 162242 33844 19. Чистые активы (п.10-п.18) 75684 53504 -22180 20. Прибыль от реализации (ф. № 2 стр. 050) 22130 27364 5234 21. Рентабельность ЧА 0,29 0,51 +0,22
/>, /> />
где: П – прибыль от реализации продукции,
ЧА – чистые активы.
Таблица 14 — Расчет чистых оборотных активов «ООО «АТП» за2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 Изменение, (+,-) Оборотные активы 67458 81416 13958 НДС по приобретенным ценностям 3354 6572 3218 Задолженность участником по взносам в уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров 284 -284 Непокрытый убыток прошлых лет Непокрытый убыток отчетного года Краткосрочные кредиты и займы Кредиторская задолженность 39186 58774 19588 Задолженность участникам по выплате доходов 262 180 -82 Прочие краткосрочные обязательства Чистые оборотные активы (п.1–(п.2¸п.10)) 24372 15890 -8482
Анализ и оценка деловой активности и рентабельности предприятия.
Деловую активность предприятия характеризуют показатели оборачиваемостипредприятия. Коэффициенты оборачиваемости характеризуют скорость оборота техили иных показателей в год, т.е. сколько необходимо совершить оборотов, дляпревращения вложенных средств в деньги. Данные коэффициенты могут быть выраженыв днях, для этого обратную величину коэффициента оборачиваемости умножаем на360 дней, данная величина покажет необходимое количество дней для превращениясредств в деньги. Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и рентабельности наконец и начало года.
1. Коэффициент оборачиваемости активов />;
/> />
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов />
/> />
3. Коэффициент оборачиваемости чистых активов />
/> />
4. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала />
/> />
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала />
/> />
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности />
/> />
7. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности />
/> />
8. Коэффициент оборачиваемости запасов />
/> />
9. Рентабельность продаж />
/> />
10. Рентабельность затрат на продукцию />
/>/>
11. Рентабельность активов />
/>/>
12. Рентабельность чистых активов />
/>/>
13. Рентабельность собственного капитала />
/> />
14. Рентабельность заемного капитала />
/> />
Таблица 15 – Сводная таблицаПоказатель 2007 2008 Коэффициенты оборачиваемости Коэффициент оборачиваемости активов 1,08 1,21 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов 3,32 3,30 Коэффициент оборачиваемости чистых активов 2,90 5,02 Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 3,77 3,69 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 1,51 1,80 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 5,8 4,8 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 48,52 29,85 Коэффициент оборачиваемости запасов 4,25 3,00 Показатели рентабельности Рентабельность продаж 0,098 0,101 Рентабельность затрат на продукцию 0,091 0,141 Рентабельность активов 0,05 0,08 Рентабельность чистых активов 0,15 0,22 Рентабельность собственного капитала 0,05 0,08 Рентабельность заемного капитала 0,12 0,16
Анализфинансовой устойчивости предприятия.
Рассчитаемкоэффициенты финансовой устойчивости предприятия. Определим тип финансовойустойчивости предприятия. Абсолютными показателями финансовой устойчивостиявляются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность ихисточниками формирования.
1. Наличиесобственных оборотных средств на конец расчетного периода устанавливается поформуле: СОС=СК-ВОА
СОСпр=148790-140742=8048 СОСотч=149414-140902=8512
где: СОС –собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетногопериода; СК – собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»); ВОА– внеоборотные активы (раздел I баланса).
2. Наличиесобственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ)определяется по формуле: СДИ=СК-ВОА+ДКЗ или СДИ=СОС+ДКЗ
СДИпр=8048+0=8048СДИотч=8512+0=8512
где: ДКЗ –долгосрочные кредиты и займы (раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства»).
3. Общаявеличина основных источников формирования запасов: ОИЗ=СДИ+ККЗ,
ОИЗпр=8048+59410=67458 ОИЗотч=8512+72904=81416
где: ККЗ –краткосрочные кредиты и займы (раздел V баланса «Краткосрочные обязательства»).
В результатеопределим показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования.
1. Излишек(+), недостаток (-) собственных оборотных средств DСОС=СОС-З
DСОСпр=8048-57064=-49016 DСОСотч=8512-64622=-56110
где: DСОС – прирост (излишек)собственных средств; З – запасы (раздел II баланса).
2. Излишек(+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансированиязапасов
/>
/> />
3. Излишек(+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов DОИЗ=ОИЗ-З
DОИЗпр=67458-57064=10394 DОИЗотч=81416-64622=16794
Приведенныепоказатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансированиятрансформируются в трехфакторную модель: М=(DСОС; DСДИ; DОИЗ) Таблица 16 — Тип финансовой устойчивости предприятияТип финансовой устойчивости Трехмерная модель Источники финансирования запасов Краткая характеристика финансовой устойчивости Абсолютная финансовая устойчивость М=(1,1,1) Собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал)
Высокий уровень платежеспособности. Предприятие не зависит от внешних кредиторов.
Все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами Нормальная финансовая устойчивость М=(0,1,1) Собственные оборотные средства плюс долгосро-чные кредиты и займы Нормальная платежеспособность. Рациональное использование заемных средств. Высокая доходность текущей деятельности Неустойчивое финансовое состояние М=(0,0,1) Собственные оборотные средства плюс долго-срочные кредиты и займы плюс краткосроч-ные кредиты и займы Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно восстановление платежеспособности Кризисное (критическое) финансовое состояние М(0,0,0) ¾ Предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства
Далеепроведем оценку финансовой устойчивости предприятия.Таблица 17 — Абсолютные показатели финансовой устойчивости«ООО «АТП» за 2007-2008 гг. Показатели Усл.об 2007 2008 Изменение Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) ИСС 148790 149414 624 Внеоборотные активы ВОА 140742 140902 160 Наличие собственных оборотных средств СОС 8048 8512 464 Долгосрочные обязательства (кредиты и займы) ДКЗ - - Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств СДИ 8048 8512 464 Краткосрочные кредиты и займы ККЗ 59410 72904 13494 Общая величина основных источников средств ОИ 67458 81416 13958 Общая сумма запасов З 57064 64622 7558 Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств DСОС -49016 -56110 -7094 Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов DСДИ -49016 -56110 -7094 Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов DОИЗ 10394 16794 6400 Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости М: 0;0;1 Неустойчивое финансовое состояние
В данномслучае финансовое состояние предприятия является неустойчивым, так как в ходеанализа установлен недостаток собственных оборотных средств на 7094 тыс.руб.,собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат на7094 тыс.руб.
Финансовую устойчивость предприятия характеризуют следующие показатели(табл.17).
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) =/>;
Ка пр = /> Ка отч = />
где: СК – собственный капитал; А – активы. Нормативное значение ³0,5.
2. Коэффициент финансовой устойчивости =/>;
Кфу пр = /> Кфу отч = />
где: ДО – долгосрочные обязательства. Нормативное значение ³0,7.
3. Коэффициент финансовой зависимости =/>;
Кфз пр = /> Кфз отч = />
где: ЗК – заемный капитал. Нормативное значение £0,5.
4. Коэффициент финансирования =/>;
Кф пр = /> Кф отч = />
Нормативное значение ³1.
5. Коэффициент инвестирования =/>;
Кин пр = /> Кин отч = />
где: ВА – внеоборотные активы. Нормативное значение £1.
6. Коэффициент постоянного актива =/>;
Кпа пр = /> Кпа отч = />
Нормативное значение £1.
7. Коэффициент маневренности =/>;
Км пр = /> Км отч = />
Нормативное значение 0,5.
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
КОСС = />;
КОССпр = />; КОССотч = />;
Нормативное значение 0,3.
9. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств =/>;
Ксмис пр = /> Ксмис отч = />
Финансовый рычаг (леверидж) =/>;
ФР пр = /> ФР отч = />
Нормативное значение £1.
10. Коэффициент соотношения активов и собственного капитала =/>;
Ксасо пр = /> Ксоасо отч = />
11. Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала =/>;
Ксобаск пр = /> Ксобаск отч = />
12. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности =/>;
Кскдз пр = /> Кскдз отч = />
Таблица 18 — Оценка динамики финансовой устойчивостипредприятия «ООО «АТП» за 2007-2008 гг.Показатель
Норм.
зн. 2007 2008 Отклонение Коэффициент автономии (фин. независимости) ³0,5 0,71 0,67 -0,04 Коэффициент финансовой устойчивости ³0,7 0,71 0,67 -0,04 Коэффициент финансовой зависимости £0,5 0,29 0,33 0,04 Коэффициент финансирования ³1 2,5 0,7 -1,8 Коэффициент инвестирования ³1 1,06 1,06 Коэффициент постоянного актива £1 0,95 0,94 -0,01 Коэффициент маневренности 0,5 0,05 0,06 0,01 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС) 0,1 0,12 0,10 -0,02 Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств - 0,48 0,58 0,1 Финансовый рычаг (леверидж) £1 0,40 1,49 1,09 Коэффициент соотношения активов и собственного капитала - 1,40 1,49 0,09 Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала - 0,45 0,54 0,09 Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности - 8,5 6,5 -2
Коэффициентавтономии снизился, что означает снижение финансовой независимости предприятия,повышении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, сточки зрения кредиторов снижает гарантии погашения предприятием своих обязательств.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает нормативные,что свидетельствует о недостаточности собственных средств предприятия для покрытиясвоих обязательств. Коэффициент маневренности вырос, что говорит об увеличениимобильности собственных средств предприятия и расширение свободы вманеврировании этими средствами.
Анализплатежеспособности предприятия.
Платежеспособность предприятия характеризуется степенью ликвидности исвидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплатиться посвоим обязательствам по мере наступления срока погашения долга. Анализликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированныхпо степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву,которые группируются по степени срочности их погашения. Баланс считаетсяабсолютно ликвидным, если: А1³П1; А2³П2;А3³П3; А4£П4.
Проведем анализ ликвидности баланса. Рассчитаем коэффициентыплатежеспособности.Таблица 19 — Результаты расчета анализа ликвидностибаланса «ООО «АТП» за 2007-2008 гг. (тыс.руб.)Активы по степени ликвидности 2007 2008
Пассивы по сроку
погашения 2007 2008
Платежный излишек
(недостаток) 2007 2008
Абсолютно ликвид-ные активы (А1) 770 8
Наиболее срочные обязательства (П1) 39448 58954 38678 58946
Быстрореализуемые активы (А2) 4622 9008
Срочные
пассивы (П2) - - -4622 -9008
Среднереализуемые активы (А3) 42568 52104
Долгосрочные обязательства П3) - - -42568 -52104
Труднореализуемые активы (А4) 140742 140902
Постоянные
пассивы (П4) 168752 163364 28010 22462
За анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса из-занедостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
/>
/> />
Нормативное значение 0,2¸0,4.
2. Коэффициент срочной или быстрой ликвидности:
/>
/> />
3. Коэффициент текущей ликвидности:
/>
/> />
Нормативное значение 1¸2.
Таблица 20 — Динамика коэффициентов ликвидности «ООО «АТП»за 2007-2008 гг.Показатель Нормативные ограничения 2007 2008 Изменение (+, -) Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2¸0,4 0,01 1,1 1,09 Коэффициент текущей ликвидности 1¸2 3,4 5,8 2,4 Коэффициент быстрой ликвидности - 0,02 1,36 1,34
Коэффициентабсолютной ликвидности упал до 1,09 и стал еще ниже нормального ограничения,что говорит о возможности погашения лишь незначительной части краткосрочнойзадолженности предприятия в ближайшее время. Коэффициент текущей ликвидностиувеличился, что свидетельствует о увеличении прогнозируемых платежныхвозможностей предприятия.
Совместныйанализ финансовых коэффициентов свидетельствует об общем ухудшении финансовогоположения предприятия за анализируемый период.
Оценкафинансовой устойчивости предприятия указывает на возможность выведенияпредприятия из кризисного финансового состояния. Факт тревожный, в сложившейсяситуации будет необходимо провести обследование данного предприятия на предметвероятности в недалеком будущем банкротства.
Диагностика банкротства предприятия.
Для оценки степени близости организации к банкротству и еекредитоспособности широко используется факторная модель известного западногоэкономиста Альтмана, разработанная с помощью многомерного дискриминантногоанализа. В зависимости от значения Z-счета по определенной шкале производитсяоценка вероятности наступления банкротства в течение 2 лет:
ЕслиZ
Если1,81
Если Z=2,675,то вероятность банкротства равна 50%.
Если2,675
ЕслиZ>2,99, то вероятность банкротства ничтожна.
Используя модель Альтмана проведем анализ диагностики банкротства предприятия.Показатель Z-счет Альтмана на конец отчетного периода:
Z-счет= 1,2К1 + 1,4К2 + 3,3К3 + 0,6К4 + К5или
/>
/>
/>
Таблица 21 — Оценка вероятности банкротства «ООО «АТП» за2007-2008 гг.Показатель 2007 2008 1. Внеоборотные активы 140742 140902 2. Оборотные активы 67458 81416 3. Активов, всего 208200 222318 4. Резервы 22 382 5. Фонды социального назначения и целевое финансирование 26974 27578 6. Нераспределенная прибыль 600 6 7. Уставный капитал 2412 2412 8. Заемные средства, всего 59410 72904 9. Выручка от реализации 230212 192256 10. Прибыль от реализации 22130 27364 Коэффициенты
К1 0,32 0,44
К2 0,20 0,19
К3 4,26 3,33
К4 0,24 0,02
К5 1,1 0,86 Z-счет Альтмана 6,12 4,84
Таким образом,в зависимости от значения Z-счета, который на нашем предприятии имеет значение >2,99вероятность банкротства в течение 2 лет невелика. А в сравнении с прошлым годомэта вероятность даже снизилась.
Вывод.Обобщив данные проведенного финансово-хозяйственного анализа можно сказать, чтоу предприятия ООО «АТП» появилась тенденция к снижению финансовой устойчивости.
Заключение
На основаниипроведенного анализа мы делаем вывод, что одной из причин настоящегонеустойчивого состояния предприятия является неоптимальная структура основных иоборотных средств. При подробном рассмотрении анализа запасов данногопредприятия видим, что запасы и НДС увеличились за счет затрат в незавершенномпроизводстве.
Коэффициентрентабельности продаж снизился, что свидетельствует о снижении спроса напродукцию предприятия.
Коэффициентрентабельности всего капитала повысился, что говорит о некотором повышенииэффективности использования имущества предприятия.
Коэффициентоборачиваемости мобильных средств снизился — снизилась эффективность использованиямобильных средств.
Несмотря наувеличение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженностей «долги»предприятия существенно превышают их «кредиты». Предприятие расплачивается посвоим обязательствам в несколько раз медленнее, чем получает деньги по«кредитам.
Ростотдельных коэффициентов, характеризующих рентабельность и деловую активностьпредприятия, не отражает действительной скорости оборота средств.Соответственно рост коэффициента рентабельности собственного капитала вызван неростом прибыли, а уменьшением доли собственного капитала.
Коэффициентобщей оборачиваемости капитала увеличился в связи с относительным уменьшениемкапитала предприятия в анализируемом периоде.
Коэффициентоборачиваемости готовой продукции вырос за счет сокращения доли готовойпродукции в активах предприятия.
Ростфондоотдачи вызван относительным уменьшением внеоборотных активов в общей величинеактивов предприятия.
Росткоэффициента оборачиваемости собственного капитала связан с уменьшением доли собственныхсредств.
Анализделовой активности и рентабельности свидетельствует об общем снижениирентабельности и деловой активности предприятия.
Совместныйанализ финансовых коэффициентов свидетельствует об общем ухудшении финансовогоположения предприятия за анализируемый период.
Егофинансовая политика решает кратковременные задачи, дающие положительныерезультаты только сегодня с возможным отрицательным эффектом в будущем, что вомногом обусловливается отсутствием финансовой стратегии.
Оценкафинансовой устойчивости предприятия указывает на возможность выведенияпредприятия из нестабильного финансового состояния. Однако, при оптимизацииструктуры основных и оборотных средств, в том числе, по снижению запасов внезавершенном производстве, запасы и НДС обеспечиваются собственными идолгосрочными заемными источниками предприятие может перейти в нормальноустойчивое финансовое состояние.
Проблемабанкротств многих предприятий различных отраслей хозяйства и сфер деятельностистановится достаточно актуальной на данный момент времени. ООО «АТП» нуждаетсяв осуществлении мероприятий по выходу из нестабильного состояния, т.к. приотсутствии должного внимания к результатам анализа, ситуация может осложниться.
Если ООО«АТП» намерено не только лишь выжить, но и проявлять активность в направленииразвития, изменив принципы управления деятельностью предприятия, то емунеобходимо пересмотреть в целом структуру управления предприятия.
Отметимтакже, что причина снижения активности не только в работе самого предприятия,но и, в значительной части, в состоянии экономики страны в целом.
Список использованной литературы
1. Гиляровская Л.Т.Экономический анализ: учебник для вузов / Л.Т.Гиляровская, Г.В.Корнякова,Н.С.Пласкова и др.; под ред. Л.Т.Гиляровской. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.
2. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственнойдеятельности предприятия: Учебное пособие. / О.В.Грищенко. — Таганрог: Изд-воТРТУ, 2000. – 112 с.
3. Михалев Г.С. Анализфинансового состояния на предприятии: Методическое пособие по курсу«Экономический анализ» / Г.С.Михалев, Л.Ф.Ладыгина; Под ред. Ю.И.Григорьева. — Красноярск: СибГау, 2002. – 27 с.
4. Савицкая Г.В. Методикакомплексного анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. / Г.В.Савицкая.– М.: ИНФРА-М, 2007. – 384 с.
5. Чечевицина Л.Н. Анализфинансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н.Чечевицина, Н.Н.Чуев. – М.:Маркетинг, 2002. – 352 с.
6. Экономический анализ:Пособие по выполнению курсовой работы на тему «Анализ технико-экономическихпоказателей деятельности предприятия» / Сост. Л.Ф.Ладыгина. — Красноярск:СибГАУ, 2002. — 57 с.
Приложение 1БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСАКТИВ Код стр.
На начало отчетного
периода На конец отчетного периода 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05), в том числе: 110 78 50 Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 78 50 Организационные расходы 112 деловая репутация организации 113 Основные средства (01,02,03), в том числе: 120 135024 136972 земельные участки и объекты природопользования 121 здания, машины и оборудование 122 135024 136972 Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 5636 3876 Доходные вложения в материальные ценности (03), в том числе: 135 имущество для передачи в лизинг 136 имущество, предоставляемое по договору проката 137 Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе: 140 4 4 инвестиции в дочерние общества 141 инвестиции в зависимые общества 142 инвестиции в другие организации 143 займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 прочие долгосрочные финансовые вложения 145 4 4 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 140742 140902 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе: 210 57064 64622 сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,12,13,16) 211 38326 47684 животные на выращивании и откорме (11) 212 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 4242 4420 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40,41) 214 9096 9444 товары отгруженные (45) 215 5180 2998 расходы будущих периодов (31) 216 220 76 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 3354 6572 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 230 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 векселя к получению (62) 232 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 Авансы выданные (61) 234 Прочие дебиторы 235 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: 240 4622 9008 покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 1096 804 в том числе: векселя к получению (62) 242 задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 авансы выданные (61) 245 прочие дебиторы 246 3526 8204 Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе: 250 764 займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251 собственные акции, выкупленные у акционеров 252 284 прочие краткосрочные финансовые вложения 253 480 Денежные средства, в том числе: 260 1654 1214 касса (50) 261 6 8 расчетные счета (51) 262 1622 544 валютные счета (52) 263 прочие денежные средства (55,56,57) 264 26 662 Прочие оборотные активы 270 Итого по разделу II 290 67458 81416 БАЛАНС (сумма строк 190+290) 300 208200 222318 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода
На конец
отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 2412 2412 Добавочный капитал (87) 420 116212 116226 Резервный капитал (86), в том числе: 430 22 382 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 22 382 Фонд социальной сферы (88) 440 26970 27574 Целевые финансирования и поступления (96) 450 4 4 Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 600 6 Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 X Фонды накопления (88) 480 2570 2810 Итого по разделу III 490 148790 149414 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95), в том числе: 510 кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 Прочие долгосрочные обязательства 520 Итого по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94), в том числе: 610 кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 Кредиторская задолженность, в том числе: 620 39186 58774 поставщики и подрядчики (60, 76) 621 16900 41628 векселя к уплате (60) 622 задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 задолженность перед персоналом организации (70) 624 944 3268 задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 5264 1632 задолженность перед бюджетом (68) 626 5854 5678 авансы полученные (64) 627 прочие кредиторы 628 10224 6568 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 262 180 Доходы будущих периодов (83) 640 Прочие краткосрочные обязательства 660 Фонды потребления (88) 670 19962 13950 Итого по разделу V 690 59410 72904 БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 699 208200 222318
Приложение 2
ОТЧЕТ ОПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХНаименование показателя Код стр. За отчетный период За аналогичный период пред, года 1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 268848 224262 В т.ч. от продажи: готовая продукция, общежитие, теплица 011 230212 192256 ТМЦ, покупная, магазин 012 11072 9020 услуги 013 27564 22986 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 242916 194122 В т.ч. проданных: готовая продукция, общежитие, теплица 021 206178 166416 ТМЦ, покупная, магазин 022 11150 7808 услуги 023 25588 19898 Валовая прибыль 029 25932 30140 Коммерческие расходы 030 3802 2776 Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж (строки (010-020-030-040) 050 22130 27364 II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению 060 6 Проценты к уплате 070 24 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 432 722 Прочие операционные расходы 100 10478 8694 III. Внереализационные доходы и расходы Прочие внереализационные доходы 120 656 1032 Прочие внереализационные расходы 130 1572 2978 Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090- 100+ 120- 130) 140 11150 17446 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 4094 5722 Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 7056 11724 IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы 170 Чрезвычайные расходы 180 Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180)) 190 7056 11724