--PAGE_BREAK--Глава 1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 1.1. Сущность финансового анализа
Под финансовым состояниемпонимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешновыполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.
Главная цель анализа — своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
В процессе достижения основной цели анализа решаются следующие задачи:
·— определение ("фиксация") финансового состояния предприятия на момент исследования;
·— выявление тенденций и закономерностей в развитии предприятия за исследуемый период;
·— определение
«узких» мест, отрицательно влияющих на финансовое состояние предприятия;
·— выявление резервов, которые предприятие может использовать для улучшения финансового состояния.
В конкретных условиях могут ставиться и другие локальные цели, которые будут определять содержание процедур анализа финансово-хозяйственной деятельности. Таким образом, общее содержание аналитических процедур может определяться как спецификой работы предприятия, так и выбранным видом анализа (проблемно-ориентированный, перспективный, оперативный и т.п.).
Анализ финансового состояния организации предполагает следующие этапы.
1. Предварительный обзор экономического и финансового положения субъекта хозяйствования.
1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.
1.2. Оценка надежности информации статей отчетности.
2. Оценка и анализ экономического потенциала организации.
2.1. Оценка имущественного положения.
2.1.1. Построение аналитического баланса-нетто.
2.1.2.Вертикальный анализ баланса.
2.1.3. Горизонтальный анализ баланса.
2.1.4.Анализ качественных изменений в имущественном положении.
2.2. Оценка финансового положения.
2.2.1.Оценка ликвидности.
2.2.2.Оценка финансовой устойчивости.
3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
3.1. Оценка производственной (основной) деятельности.
3.2. Анализ рентабельности.
3.3. Оценка положения на рынке ценных бумаг.
1.2. Виды и методы проведения анализа финансового состояния предприятия
Прежде чем приступить к проведению анализа финансового состояния организации необходимо определитьсяс чьей точки зрения будет выполняться эта работа. Цель анализа — получение информации, необходимой для принятия управленческих решений:
— внутренними пользователями информации(администрация фирмы) — о корректировке финансовой политики предприятия,
— внешними пользователями — о реализации конкретных планов в отношении к данному предприятию (приобретение, инвестирование, заключение контрактов и др.).
Различия между оперативным, тактическим и стратегическим анализом определяются сроками прогнозирования результатов и особенностями хозяйственной деятельности предприятия. Контроль текущей деятельности выполняется в рамках оперативного анализа. Анализ в краткосрочной перспективе является тактическим, а долгосрочное прогнозирование — стратегическим анализом. Повседневная деятельность предприятия не требует реализации сложных финансовых схем, крупных инвестиций и в целом достаточно предсказуема. Долгосрочный же анализ проводится в условиях значительной неопределенности относительно фактических характеристик будущей деятельности, поэтому он невозможен без рассмотрения большого количества рисков, с которыми предприятие может столкнуться в своем развитии. Анализ возможных стратегий в таких условиях достаточно сложен, требует применения статистических методов и не столь детализирован, как оперативный или тактический анализ.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть более или менее развернутым, углубленным или, наоборот, экспресс-анализом. Анализу может подвергаться какое-то одно направление деятельности (например, анализ размещения и особенностей функционирования сбытовой сети или анализ денежных и иных расчетов предприятия) — в этом случае анализ будет тематическим. Если же в сферу интересов аналитической группы входит все предприятие как комплекс, тогда такой анализ следует называть комплексным.
В ряде случаев анализируются специальные аспекты деятельности предприятий, и тогда терминология, касающаяся видов анализа, отражает природу анализируемых аспектов: инвестиционный анализ подразумевает разработку и оценку инвестиционных программ предприятия, в рамках маркетингового анализа проводится изучение рынков сбыта производимой продукции и т.д.
Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия
В буквальном переводе с греческого языка слово «метод» означает «путь к чему-либо». Говоря современным языком, метод — это способ достижения цели, определенным образом упорядоченная деятельность. Метод представляет собой совокупность мыслительных или физических операций, осуществляемых в ходе научного исследования; в нем заключены процедуры, необходимые для получения нового знания. Таким образом, метод можно назвать своеобразной мыслительной технологией.
В целом методы научного познания подразделяются на общенаучные и конкретно-научные: к общенаучным относятся методы, свойственные всем наукам: наблюдение, сравнение, эксперимент, анализ, синтез, моделирование, формализация, абстрагирование и т.д., конкретно-научные методы свойственны отдельным наукам и не используются в рамках всех остальных.
Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности — это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.
В наиболее общем виде метод можно представить как комбинацию трех составляющих: М={K,I,P}, где К – категория науки; I– инструментарий исследования; Р – принципы. Категории – это наиболее общие понятия данной науки. Для анализа к категориям можно отнести: фактор, система, затраты, доходы. Принципы в анализе используются общие для многих областей познания: системность, научность, конкретность и т.д. Научный инструментарий (аппарат) – это способы, приемы и средства, которые в разных комбинациях используются для достижения поставленных целей анализа. Любой из инструментов анализа может называться методом в узком смысле этого слова.
Основные методы анализа:
· — горизонтальный(продольный) или анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды;
· — вертикальный(глубинный), при котором исследуется структура показателей путем постепенного «спуска» на более низкие уровни детализации;
· — факторный анализ— анализ влияния отдельных элементов финансовой деятельности предприятия на основные экономические показатели;
· — сравнительный— сравнение исследуемых показателей с аналогичными среднеотраслевыми или с аналогичными показателями основных конкурентов.
Существует и другая, более детальная классификация методов анализа:
1. Неформальные (логические) методы
1.1 Разработка системы показателей
1.2 Метод сравнений
1.3 Построение аналитических таблиц
1.4 Прием детализации
1.5 Метод экспертных оценок
· Дельфийский метод
· Морфологический анализ
1.6 Методы ситуационного анализа и прогнозирования
· Метод сценариев
· Имитационное моделирование
--PAGE_BREAK--Глава 2. Экономическая характеристика предприятия и его состояние по теме исследования 2.1.Природно — климатические условия.
Открытое акционерное общество «Агропроминвест» находится в северо-западной части Читинской области, в городе Нерчинск.
Рельеф представлен равниной со слабоволнистыми водоразделами. Почвы, в основном, представлены выщелоченными черноземами с хорошими физическими и водно-физическими свойствами. Почвы также богаты перегноем.
Количество осадков за период май – сентябрь составляет 250 – 275 мм., а средняя температура воздуха составляет + 4 — + 6 0С.
Холодные зимы с температурой порой достигающей до – 30 0С, часто поражают озимые культуры (если снежный покров мал). Это приводит к снижению урожайности. Низкая температура часто выводит из строя средства механизации в животноводческих фермах, что вызывает увеличение объема ручного труда и, как результат, является причиной дополнительных издержек в животноводстве.
Высокая летняя температура, достигающая до + 30 0С приводит в некоторые годы к засухе. Урожайность зерновых и кормовых культур снижается более чем в два раза.
Продолжительность температуры выше + 5 0С – 180 дней, а температуры выше + 15 0С – 100 дней. Продолжительность безморозного периода – 145 дней. За этот период вызревают зерновые и кормовые культуры.
Таким образом, природные условия в хозяйстве в целом достаточно благоприятные для выращивания сельскохозяйственных культур и животных.
2.2. Краткая экономическая характеристика.
Открытое акционерное общество «Агропроминвест», в дальнейшем именуемое «Общество», зарегистрировано Постановлением Главы администрации Нерчинского района от 20 декабря 2001 года регистрационный номер 1506.
Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Агропроминвест».
Сокращенное фирменное наименование: ОАО «Агропроминвест».
Место нахождения Общества: Российская Федерация, Читинская область, г. Нерчинск.
Почтовый адрес: Читинская область, г. Нерчинск, район аэропорта.
Общество обязано уведомлять органы государственной регистрации юридических лиц об изменении своего почтового адреса.
Срок деятельности Общества не ограничен.
Общество является юридическим лицом:
·имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс;
·может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права,
·нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде,
·Общество вправе открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место его нахождения.
Общество вправе иметь штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие знаки визуальной идентификации.
Общество может создавать филиалы и открывать представительства.
Общество создано для удовлетворения потребностей физических и юридических лиц в услугах, работах, товарах с целью извлечения прибыли.
Видами деятельности Общества являются:
· производство, переработка и реализация продуктов сельского хозяйства, товаров народного потребления;
· осуществление капитального строительства и развития производственно-хозяйственного и социального комплекса общества;
· осуществление внешнеэкономической деятельности;
· осуществление финансово-экономической деятельности;
· ремонт и обслуживание сельскохозяйственной техники, автомобилей, технологического оборудования;
· осуществление транспортных перевозок (в том числе международных) и механизированных работ;
· оптовая и розничная торговля;
· осуществление иной хозяйственной, коммерческой и внешнеэкономической деятельности, не запрещенной действующим законодательством.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определен законодательством РФ, Общество занимается на основании специального разрешения (лицензии).
Право Общества осуществлять деятельность, на занятие которой необходимо получение лицензии, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный в ней срок и прекращается по истечении срока ее действия, если иное не установлено законодательством РФ.
Основным рынком сбыта, является территория Читинской области.
Управление предприятием осуществляет директорНекрасова Вера Александровна, которому непосредственно подчиняются заведующая производством, главный бухгалтер и заведующая склада. Производственный отдел, подчиненный заведующей производством занимается вопросами производства и заключением договоров на поставку оборудования. Гл. бухгалтер несет ответственность и пользуется правами, установленными законодательством РФ для главных бухгалтеров предприятия, которому подчиняется бухгалтерия, отвечает за осуществление бухгалтерского учета и отчетности на предприятии. Проверка согласованности экономических показателей показала, что годовой отчет составляется верно, проверен и может использоваться для проведения анализа финансовой деятельности предприятия.
Состав и использование земельных угодий:
Таблица 1.
Вид с/х.
угодий
2006 год
2007 год
2008 год
Объем земельн. угодий (гектар)
Удельн. вес в % -х
Объем земельн. угодий (гектар)
Удельн. вес в % -х
Объем земельн.угодий (гектар)
Удельн. вес в % -х
Пашня
148,6
14,2
149,1
14,2
149,1
14,2
Сенокосы
450
43,0
445
42,5
445
42,5
Пастбища
400
38,2
405
38,7
405
38,7
Многолетние насаждение
48,4
4,6
47,9
4,6
47,9
4,6
Итого:
1047
100
1047
100
1047
100
продолжение
--PAGE_BREAK--
Из данной таблицы 1 четко видно, что наибольший удельный вес в общем объеме земельных угодий занимают угодия под сенокос и пастбища. Это свидетельствует о том, что основной нацеленностью предприятия является выращивание сельскохозяйственного скота, заготовление кормов и др. Малая доля земли используется под пашни, многолетние насаждения.
В последние годы хозяйство не участвует в межхозяйственной кооперации. Сложившиеся размеры производства обусловлены внутрихозяйственной кооперацией работников предприятия.
Сложившиеся размеры предприятия достаточны для эффективного использования научно – технического прогресса: научной организации труда; использование поточных технологий с использованием средств механизации.
Рациональным размером хозяйства является такое, которое при определенной специализации и интенсивности, достигнутом уровне механизации производства и наличных трудовых ресурсов обеспечивает наиболее эффективное сочетание и использование всех факторов производства и получении максимума продукции с единицы земельной площади при наименьших затратах труда и средств. Основным показателем, характеризующим действительный размер хозяйства, является объем и стоимость валовой и реализованной продукции – прямой показатель размера сельскохозяйственного предприятия.
Рассмотрим и проанализируем размеры ОАО « Агропроминвест» за три года.
Динамика абсолютных показателей общей характеристики ОАО «Агропроминвест» за 2006 – 2008годы.
Таблица 2.
Показатели Годы
Откл.
2006
2007
2008
1. Стоимость валовой продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
324
298
367
+ 43
1. Общая земельная площадь, га
в т.ч. с/х угодий
из них:
пашни
сенокосы
пастбища
многолетние насаждения
1567
1047
148,6
450
400
48,4
1568
1047
149,1
445
405
47,9
1546
1047
149,1
445
405
47,9
-21
0
0,5
-5
+ 5
— 0,5
3. Среднегодовая численность работников, чел.
26
28
31
+ 5
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
1056
1058
1028
-28
5. Поголовье крупнорогатого скота, гол.
в т. ч. коров
187
89
156
93
189
86
+2
— 3
Проанализировав таблицу 2 можно сделать вывод, что объемы производства ОАО «Агропроминвест», хотя не намного, но увеличились. Объем валовой продукции в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличился на 43тысяч рублей.
За три анализируемых года не произошло особых увеличений пашни, сенокосов и пастбищ. А незначительное сокращение общей земельной площади связано с отводом части земель на государственные нужды и передачей другим предприятиям.
Незначительно, но увеличилась среднегодовая численность работников, причиной чего послужило более устойчивое и благоприятное положение хозяйства по сравнению с другими предприятиями района.
Стоимость основных производственных фондов уменьшилась с 2006 по 2008 год на 28 тыс. рублей. Это связано с поломкой трактора и отсутствия средств на его замену.
В хозяйстве сложился комбинированный тип производства. Комбинированный тип позволяет лучше использовать природные и экономические ресурсы, подстраховывать финансовые хозяйства от неблагоприятных ситуаций на рынке товаров потребления. Комбинированный тип создает возможность безотходного производства, что повышает экономическую и социальную эффективность производства. Комбинированный тип позволяет достигать максимального увеличения производства при наименьших затратах труда и средств.
Производственное направление и специализацию предприятия определяют по основным товарным отраслям и продуктам, обеспечивающим наибольшую выручку от реализации.
На основании данных за три года рассмотрим размер и структуру товарной сельскохозяйственной продукции (в ценах фактической реализации) т.е. производственное направление ОАО «Агропроминвест».
продолжение
--PAGE_BREAK--Анализ производственного направления ОАО «Агропроминвест»
Таблица 3.
Отрасли и виды продукции
Товарная продукция
2006 год.
2007 год.
2008 год.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Зерновые
Картофель
Овощи
Прочая продукция
Итого по растениеводству:
Скотоводство всего:
в т. ч.
Молоко
Говядина
Лошади
Прочая продукция
Итого по животноводству:
53
10
5
10
77
143
145
5
2
295
14,2
2,7
1,3
2,7
20,7
38,4
39,0
1,3
0,6
79,3
66
8
4
11
89
145
104
2
2
253
19,3
2,3
1,2
3,2
26
42,4
30,4
0,6
0,6
74,0
71
8
4
6
89
160
147
7
11
325
17,1
1,9
1,0
1,5
21,5
38,6
35,5
1,7
2,7
78,5
Всего по хозяйству
372
100
342
100
414
100
Проанализировав таблицу 3 можно сделать вывод, что в целом анализируемое хозяйство в 2006 году имело животноводческое направление и основной отраслью являлось производство молока.
С 2008 года заметны небольшие изменения. Производственное направление не изменилось, удельный вес продукции скотоводства не сократился и лишь немного увеличился удельный вес продукции растениеводства – на 0,8 %.
Предприятие в 2008 году стало увеличивать объем продаж лошадей – на 0,4%. Но новшеством явилось усиленное разрабатывание интенсивной животноводческой отрасли – свиноводство. Она отражается в таблице, как прочая продукция животноводства и по сравнению с 2006 годом в 2008 году ее удельный вес увеличился на 2,1 %.
Расширенное воспроизводство на сельскохозяйственных предприятиях может осуществиться в экстенсивной или интенсивной форме. Если рост производства достигается за счет расширения площади обрабатываемой земли или увеличения поголовья скота, то такая форма является экстенсивной.
В случае, когда развитие производства происходит вследствие улучшения качества обработки, повышения урожайности сельскохозяйственных культур и продуктивности скота без увеличения количества обрабатываемой земли и животных, такое увеличение называется интенсивным.
А именно, под интенсификацией производства понимается все возрастающее применение более совершенных средств производства и квалифицированного труда на одной и той же зональной площади с целью продуктивности. Интенсификация сельскохозяйственного производства обеспечивает рост выхода продукции с единицы площади при одновременном сокращении издержек на единицу продукции. Она ведет к увеличению экономического плодородия почвы, размеров хозяйства, что способствует концентрации производства.
Эффективность использования рабочей силы зависит от уровня организации труда, расстановки рабочей силы на производственных участках, распределение рабочего времени, механизации, электрификации и автоматизации производственных процессов, оплаты труда и материального стимулирования работников, уровня квалификации кадров и других условий.
Основной источник трудовых ресурсов сельскохозяйственных предприятий – трудоспособные лица населенных пунктов, расположенных на территории каждого хозяйства. А теперь рассмотрим и проанализируем структуру численности работников в СПК «Улюнский» за три года.
Таблица 4
Динамика численности и структуры кадрового состава работников в ОАО «Агропроинвест» за 2006 – 2008 гг.
Показатели
Годы
Структура работников за 2008 год (%)
2006
2007
2008
1
2
3
4
5
Работники с/х предприятия, всего, чел.
26
28
31
100
в т.ч. в производстве
20
21
23
74,2
из них:
рабочие постоянные
15
15
17
73,9
рабочие сезонные
1
2
2
8,7
служащие
4
4
4
17,4
из них:
руководители
3
3
2
8,7
1
2
3
4
5
специалисты
2
3
4
12,9
рабочие других сфер деятельности:
подсобных промышленных производств
2
2
4
12,9
жилхоза, торговли, общепита
2
2
2
6,5
строительстве хозяйственным способом
-
-
-
-
детских учреждений
-
-
-
-
Проанализировав таблицу 4. можно сделать вывод, что численность работников за три года практически не изменилось (+5 человек). Не сильно изменилось также количество постоянных рабочих(+2 человека). Увеличились сезонные рабочие на 1 человека. Таким образом, в целом структура численности работников осталась на уровне 2006 года, а доля руководителей и специалистов составляет всего 8,7 %. Это постоянство в структуре говорит об устойчивом положении данного предприятия. В то время, как на других сельскохозяйственных предприятиях происходит массовое сокращение штатов, ОАО «Агропроминвест» позволил себе увеличить количество работников. Но иметь достаточное количество рабочих недостаточно.
продолжение
--PAGE_BREAK--Глава 3. Методика проведения анализа финансового состояния ОАО «Агропроминвест» 3.1. Анализ имущества и источников его формирования за 2006 – 2008 гг.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы.
В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Анализ структуры активов и пассивов
Горизонтальный анализ баланса ОАО «Агропроминвест»
Таблица5.
Наименование статей
2007 г.
2008 г.
Прирост
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
-
-
-
-
Основные средства
1024,0
926.0
-98,0
-9,6
Незавершенное строительство
-
-
-
-
Отложенные налоговые акивы
-
-
-
-
Доходные вложения в материальные ценности
-
-
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
5860.0
5860.0
Прочие внеоборотные активы
-
-
-
-
Итого внеоборотных активов
6883.0
6786.0
-97.0
1,4
2. Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты на незавершенное производство
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
145.0
133.0
-
-
-
-
12.0
-
133.0
125.0
-
-
-
-
8.0
-
-12.0
-8.0
-
-
-
-
-4.0
-8,3
-6,0
-
-
-
-
-33.3
НДС по приобретенным ценностям
12
Дебиторская задолженность
В том числе:
Покупатели и заказчики
1090
1058
914
-176
-16.1
Краткосрочные финансовые вложения
360
191
-169
-46.9
Денежные средства
4
59
55
1375.0
Прочие оборотные активы
-
-
-
-
Итого оборотных активов
1612
1298
-314
-19.5
Баланс
8496
8083
-413
-4.9
ПАССИВ
3. Собственный капитал
Уставный капитал
7255
7255
Добавочный капитал
-
-
-
-
Фонды и резервы
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
(1547)
(1218)
329
21,3
Итого собственного капитала
5708
6037
329
5.8
4. Обязательства
4.1. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
Займы и кредиты
1463
862
-601
-41,1
4.2.Краткосрочные обязательства в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
1325
192
113
39
752
1185
769
-
-
361
-140
577
-391
-10,6
300,5
-52.0
Доходы будущих периодов
-
-
-
-
Резервы предстоящих расходов
-
-
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
228
55
-173
-75.9
Итого краткосрочных обязательств
2788
2047
-741
-26.6
Итого обязательств
2788
2047
-741
-26.6
Баланс
8496
8083
-413
-4.9
После проведения горизонтального анализа баланса ОАО «Агропроминвест» можно сделать вывод что по статьям актива не наблюдается никакого прироста, т.е. снижается доля имущества которым оно располагает, и могло использовать для улучшения текущей деятельности, погашения обязательств. Однако в пассиве намечается иная тенденция. Организация по сравнению с 2006 годом, в 2008 году начала погашать долгосрочные обязательства(41,1 тыс. руб.), краткосрочные обязательства(10,06), но увеличилась задолженность перед поставщиками и подрядчиками на 300,5 тыс. руб.
Вертикальный анализ баланса ОАО «Агропроминвест»
Таблица 6
Наименование статей
2007 г.
2008 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
-
-
-
-
Основные средства
1024
12.05
926
11.46
Незавершенное строительство
-
-
-
-
Отложенные налоговые акивы
-
-
-
-
Доходные вложения в материальные ценности
-
-
-
-
Долгосрочные финансовые вложения
5860
68.97
5860
72.50
Прочие внеоборотные активы
-
0,00
-
0,00
Итого внеоборотных активов
6883
81.01
6786
83.95
2. Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и др. аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты на незавершенное производство
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
145
133
-
-
-
-
12
-
1.71
1.57
-
-
-
-
0.14
-
133
125
-
-
-
-
8
-
1.65
1.55
-
-
-
-
0.10
-
НДС по приобретенным ценностям
12
0.14
-
-
Дебиторская задолженность
В том числе:
Покупатели и заказчики
1090
1058
12.83
12.45
914
11.31
Краткосрочные финансовые вложения
360
4.24
191
2.36
Денежные средства
4
0.05
59
0.73
Прочие оборотные активы
-
-
Итого оборотных активов
1612
18.97
1298
16,06
Баланс
8496
100
8083
100
ПАССИВ
3. Собственный капитал
Уставный капитал
7255
85.39
7255
89,76
Добавочный капитал
-
-
-
-
Фонды и резервы
-
-
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
(1547)
-18.21
(1218)
-15,07
Итого собственного капитала
5708
67,18
6037
74,69
4. Обязательства
0,00
0,00
4.1. Долгосрочные обязательства
-
-
-
-
Займы и кредиты
1463
17,22
862
10,66
4.2.Краткосрочные обязательства в том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
1325
192
113
39
752
15,60
2,6
1,33
0,46
8,85
1185
769
-
-
361
14,66
9,51
-
-
4,47
Доходы будущих периодов
-
-
-
-
Резервы предстоящих расходов
-
-
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
228
2,68
55
0,68
Итого краткосрочных обязательств
2788
32,82
2047
25,32
Итого обязательств
2788
32,82
2047
25,32
Баланс
8496
100
8083
100
В структуре активов ОАО «Агропроминвест» преобладают внеоборотные активы, на которые по итогам 2008 года пришлось более 83,95% валюты баланса. Основной статьей внеоборотных активов являются долгосрочные финансовые вложения, которые составляют около 72,50% валюты баланса компании. Стоимость основных средств ОАО «Агропроминвест» составила по итогам года 5860 тыс. рублей. Доля оборотных активов составляет 16,06%. Это отрицательный момент в работе предприятия т.к. большинство средств организации находится в неликвидных активах, а также средства формируются за счет долгосрочных финансовых вложений. Необходимо пересмотреть структуру активов.
Оценка ликвидности баланса
Таблица 7
Характеристика показателей
Усл. ликв.
Характеристика показателей
Наиболее ликвидные активы (А1) – денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения
>
Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства
Быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы
>
Краткосрочные обязательства (П2) – краткосрочные заемные средства и кредиты
Медленно реализуемые активы (АЗ) – запасы (за вычетом расходов будущих периодов), а также статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела Iактива баланса (за вычетом вложений в уставные фонды других предприятий)
>
Долгосрочные обязательства (ПЗ) – долгосрочные кредиты и заемные средства, отложенные налоговые обязательства, прочие долгосрочные обязательства
Труднореализуемые активы (А4) – раздел Iактива баланса «Внеоборотные активы» (за вычетом статей этого раздела, включенных в предыдущую группу) и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Постоянные пассивы (П4) – капитал и резервы предприятия, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, а также прочие краткосрочные обязательства
Расчет ликвидности баланса и платежного излишка (недостатка)
Таблица 8
Актив
На начало периода
На конец периода
Пассив
На начало периода
На конец периода
Платежный излишек (недостаток)
На нач. периода
На кон. периода
А1
364
250
П1
1325
1185
-961
-935
А2
1090
914
П2
1461
861
373
-52
АЗ
145
125
ПЗ
-
-
-145
-125
А4
6883
6786
П4
5696
6029
-1187
-757
Баланс
8482
8075
Баланс
8482
8076
На начало периода На конец периода
А1
А2 П2
А3 > П3 А3 > П3
А4 > П4 А4 > П4
На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как большинство из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса.
За отчетный период снизился платежный недостаток наиболее ликвидных активов с -961 до -935 тыс. руб. Предприятию не хватает наиболее ликвидных активов, для погашения наиболее срочных обязательств… Об этом свидетельствует не соответствие неравенства А1 > П1.
Структура активов ОАО «Агропроминвест»в 2007–2008 гг., в тыс. рублей
Таблица 7
Показатель
2007 г.
2008 г.
Доля конкретных активов в общей структуре
баланса, %(2008г.)
Оборотные активы
1612
1298
16,1
Запасы
144
132
1,6
Дебиторская задолженность (
1090
914
11,3
НДС по приобретенным ценностям
12
Краткосрочные финансовые вложения
360
191
2,4
Денежные средства
4
59
0,7
Внеоборотные активы
6883
6786
83,9
Основные средства
1024
926
11,5
Долгосрочные финансовые вложения
5860
5860
72,5
Активы всего
8496
8083
100
Анализ структуры активов
В структуре активов ОАО «Агропроминвест» преобладают внеоборотные активы, на которые по итогам 2008 года пришлось более 83,95% валюты баланса. Основной статьей внеоборотных активов являются долгосрочные финансовые вложения, которые составляют около 72,50% валюты баланса компании. Стоимость основных средств ОАО «Агропроминвест» составила по итогам года 5860 тыс. рублей. Доля оборотных активов составляет 16,06%. Это отрицательный момент в работе предприятия т.к. большинство средств организации находится в неликвидных активах, а также средства формируются за счет долгосрочных финансовых вложений. Необходимо пересмотреть структуру активов.
Структура пассивов ОАО «Агропроминвест» в 2007–2008 гг., в тыс. рублей
Таблица 8
Показатель
2007
2008
Доля конкретных пассивов в общей структуре
баланса, %(2008г.)
Капитал и резервы
5708
6037
74,7
Уставный капитал
7255
7255
89,8
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
(1547)
(1218)
-15,1
Долгосрочные обязательства, в т.ч.:
-
-
-
Краткосрочные обязательства, в т.ч.:
2788
2047
25,3
займы и кредиты
1463
862
10,7
кредиторская задолженность
1325
1185
14,7
Пассивы всего
8496
8083
100
Анализа структуры пассивов
В структуре пассивов ОАО «Агропроминвест» наибольшую долю – 74,7% – занимают собственные средства, которые на конец прошлого года составили 6037 тыс. рублей. Однако в структуре пассива баланса есть статья непокрытый убыток. Хотя в 2008 году Общество начало погашать свои краткосрочные обязательства, а также стоит заметить, что в структуре не наблюдается долгосрочных обязательств. Это положительное явление. Таким образом, основным источником финансирования активов ОАО «Агропроминвест» является собственный капитал общества.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.2. Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей.
Основные показатели оценки финансовой устойчивости
Таблица 9
Наименование показателя и рекомендуемое значение
Значения
2007 г.
2008 г.
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии) {>0,5|
0,67
0,75
Коэффициент маневренности собственного капитала {>0,5}
-8.10
-5,63
Коэффициент структуры долгосрочных вложений
-
-
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств {>0,6}
-
-
Коэффициент структуры заемного капитала
0,47
0,45
Коэффициент задолженности (
0.8
0.9
Проведя анализ финансовой устойчивости ОАО «Агропроминвест» можно сделать следующие выводы:
Коэффициент концентрации собственного капитала. Характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов предприятие. Дополнением к этому показателю является коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала — их сумма равна 1 (или 100%).
Ка(фн) = Собственный капитал / Валюта баланса > 0,5 (3)
В текущем году он повысился с 0.67 до 0.75, (активы фирмы профинансированы собственным капиталом на конец года), что является положительной тенденцией, так как повышает финансовую устойчивость предприятия.
Коэффициент финансовой зависимости. Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы (или 100%), это означает, что владельцы полностью финансируют свое предприятие.Соответственно снизился коэффициент финансовой зависимости (с 2,47 до 2,38)
Коэффициента концентрации заемного капитала. Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т. е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Значение этого показателя можно ощутимо варьировать в зависимости от структуры капитала и отраслевой принадлежности предприятия.
Кман = СОС / Источник формирования собственных об. средств = 0.5, где (4)
СОС – Наличие собственных оборотных средств.
Можно отметить незначительное уменьшение (0,6 до 0,58), что указывает на аналогичную тенденцию.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Как и некоторые из вышеприведенных показателей, этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Он имеет довольно простую интерпретацию: его значение, например, равное 0,178, означает, что на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 17,8 коп. заемных средств. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о некотором снижении финансовой устойчивости, и наоборот. В текущем году он снизился с 1,47 до 1,38, что также указывает на повышение финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период.
Таким образом, изучив динамику показателей данной группы можно сделать вывод о постепенном повышении финансовой устойчивости ОАО «Агропроминвест».
Оценка ликвидности и платежеспособности
Основные показатели оценки ликвидности и платежеспособности
Таблица 10
Наименование показателя и рекомендуемое значение
2007
2008
1. Величина собственных оборотных средств {>0}
1612
1298
2. Маневренность собственных оборотных средств {0–1}
0,13
0,12
3. Коэффициент текущей ликвидности {>2}
0.57
0.63
4. Коэффициент быстрой ликвидности {>1}
0,62
0,63
5. Коэффициент абсолютной ликвидности {0,05–0,1}
0,21
0,27
6. Доля оборотных средств в активах
0,33
0,33
7. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов {>0,5}
0,09
0,08
8. Коэффициент покрытия запасов {>1}
1,68
1,69
Величина собственных оборотных средствхарактеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия. Величина собственных оборотных средств в 2008 г. снизилась на 314 тыс. руб., что означает отрицательную тенденцию.
Коэффициент абсолютной ликвидностипоказывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 г. составил 0,12, уменьшив показатель предыдущего года. Следовательно, при небольшом значении коэффициента повышается способность компании своевременно погасить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент быстрой ликвидностисоставил в 2008 г. 0,63. Незначительное увеличение коэффициента говорит о возможности предприятия выполнить свои текущие обязательства.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия долгов) показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Ликвидность ОАО «Агропроминвест»не соответствует нормативному уровню: коэффициент текущей ликвидности не превышает единицу. Коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,06 в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия. Этот коэффициент снизился на 0,01 в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Маневренность собственных оборотных средств характеризует ту часть собственных оборотных средств, которая находится в форме денежных средств, т.е. средств, имеющих абсолютную ликвидность. Рост этого показателя в 2008 г. по сравнению с 2007 г. рассматривается как положительная тенденция.
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасовхарактеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. В 2008 г. этот показатель снизился по сравнению с 2007 г. на 0,01.
Коэффициент покрытия запасов означает, какие источники средств и в каком объеме используются для покрытия производственных (товарных) запасов. Коэффициент покрытия запасов в 2008 г. составил 1,69 что свидетельствует устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Оценка рентабельности и деловой активности
Показатели рентабельности ОАО «Агропроминвест» в 2006–2008 гг.
Таблица 11
Показатель
2006
2007
2008
Валовая рентабельность
-12.5%
-12,7%
-1,7%
Рентабельность продаж
-
-
-1,0%
Доналоговая рентабельность
-
-
-1.6%
Чистая рентабельность
-22,3%
-14,3%
-5,5%
Проведя оценку рентабельности работы ОАО « Агропроминвест» выяснилось, что предприятие абсолютно не рентабельно. Хотя в 2008 году наблюдается более или менее положительная тенденция. Необходимо срочно принимать меры по улучшению положения, если еще это возможно.
Показатели деловой активности ОАО «Агропроминвест» в 2006–2008 гг.
Таблица 12
Показатель
2006
2007
2008
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях
79,78
89,84
71,68
Оборачиваемость основных средств
12,02
12,14
7,63
Оборачиваемость активов
23,92
21,03
21,16
Оборачиваемость запасов
79,38
57,58
50,45
Важной составной частью финансовой политики ОАО «Агропроминвест» является повышение эффективности бизнес процессов. Итогом проводимой компанией политики является ухудшения показателей, характеризующих деловую активность общества. Так, оборачиваемость основных средств в течение двух последних лет выросла почти на 4,39%, составив по итогам года 7.63. Оборачиваемость активов составила 21,16. Оборачиваемость дебиторской задолженности сократилась с 79 дней в 2006 году до 71 дней по итогам 2008 года.
продолжение
--PAGE_BREAK--Выводы и предложения
В целом я охарактеризовала бы работу предприятии за период с 2006 – 2008г.г., как неудовлетворительную. Она нерентабельна. Хотя следует отметить, что в 2008 г. ОАО « Агропроминвест» начало погашать свои обязательства, и в доле заемных средств нет долгосрочных обязательств. Но доля наиболее ликвидных активов совсем мала, и неспособна погасить долю срочных обязательств. На предприятии существует опасная тенденция уменьшения платежеспособности и ухудшения финансовой устойчивости.
Необходимо рассмотреть более подробно работу предприятия, выявить причины такого положения и разработать меры по повышению эффективности. Я могу дать следующие рекомендации.
Рекомендации по улучшению финансового состояния ОАО «Агропроминвест».
Реорганизационные меры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий. Необходимо выработать генеральную финансовую стратегию и составить бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.
Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.
Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения: внедрения прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий; использования вторичного сырья; организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов; изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии; материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводительных расходов и потерь.
Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.
Но наш случай особо тяжелый, поэтому необходимо провести реинжиниринг бизнес-процесса, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управление качеством продукции, рынки сырья и рынки сбыта продукции,инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.
--PAGE_BREAK--
ПАССИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)
410
7254800
7254800
Собственные акции, выкупленные у акционеров
411
-
-
Добавочный капитал (87)
420
-
-
Резервный капитал (86)
430
-
-
резервы, образованные в соответствии с законодательством
431
-
-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
-561361
-1002052
ИТОГО по разделу III
490
6693439
6252748
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)
510
-
-
Отложенные налоговые обязательства
515
-
-
Прочие долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО по разделу IV
590
-
-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94)
610
830000
958000
Кредиторская задолженность
620
1814219
1681082
поставщики и подрядчики (60, 76)
621
539959
503635
задолженность перед персоналом организации (70)
622
54659
143472
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)
623
55920
79912
задолженность по налогам и сборам
624
807315
775347
прочие кредиторы
625
356366
178716
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
630
-
-
Доходы будущих периодов (83)
640
-
-
Резервы предстоящих расходов (89)
650
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
660
-
-
ИТОГО по разделу V
690
2644219
2639082
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
700
9337658
8891831
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Коды
Форма № 2 по ОКУД
0710002
На 31 декабря 2006 года
Дата (год, месяц, число)
Организация: Открытое акционерное общество «Агропроминвест»
по ОКПО
53623273
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7513004927
Вид деятельности: Производство сельхозпродукции
по ОКВЭД
15.51.1 15.51.2 15.5
Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество/частная
по ОКОПФ/ОКФС
47/42
Единица измерения: руб.
по ОКЕИ
383
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
1374547
1474803
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
-
-
Валовая прибыль
029
1374547
1474803
Коммерческие расходы
030
-
-
Управленческие расходы
040
-1714091
-1961823
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 — 020 — 030 — 040))
050
-339544
-487020
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
-
-
Проценты к уплате
070
-
-
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
Прочие операционные доходы
090
-
-
Прочие операционные расходы
100
-
-
Внереализационные доходы
120
-
-
Внереализационные расходы
130
-75748
-36571
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 — 070 + 080 + 090 — 100 + 120 — 130)
140
-415292
-523591
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
180
-25399
-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 — 180))
190
-440691
-523591
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 Декабря 2007 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
2007|12|31
Организация
по ОКПО
53623273
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7513004927/751301001
Вид деятельности
по ОКВЭД
15.51.1,15.51.2, 15.5
Организационно-правовая форма форма собственности
продолжение
--PAGE_BREAK--
--PAGE_BREAK--
Итого по разделу III
--PAGE_BREAK--
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
2706
2022
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
-
-
Валовая прибыль
029
2706
2022
Коммерческие расходы
030
-
-
Управленческие расходы
040
-2508
-2311
Прибыль (убыток) от продаж
050
198
-289
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
060
-
-
Проценты к уплате
070
-
-
Доходы от участия в других организациях
080
-
-
Прочие доходы
090
86
-
Прочие расходы
100
-613
-130
Прибыль (убыток) до налогообложения
140
-329
-419
Отложенные налоговые активы
141
-
-
Отложенные налоговые обязательства
142
-
-
Текущий налог на прибыль
150
-
-
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
180
-51
-32
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
-380
-451
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
200
-
-
Базовая прибыль (убыток) на акцию
201
-
-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
202
-
-
Форма 0710002 с.2
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
наименование
убыток
прибыль
убыток
1
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
-
-
-
Прибыль (убыток) прошлых лет
-
-
-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
-
-
-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
-
-
-
Отчисления в оценочные резервы
-
Х
-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
-
-
-
-
-
-
продолжение
--PAGE_BREAK--
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31 Декабря 2008 г.
К О Д Ы
Форма №1 по ОКУД
0710001
Дата (год, месяц, число)
2008|12|31
Организация
по ОКПО
53623273
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
7513004927\751301001
Вид деятельности
по ОКВЭД
15.51.1
Организационно-правовая форма форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения
по ОКЕИ
384
Местонахождение (адрес)
г. Нерчинск ул. Комсомольская ,42
Дата утверждения
. .
Дата отправки / принятия
. .
АКТИВ
Код
показателя
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Основные средства
120
1024
926
Долгосрочные финансовые вложения
140
5860
5860
Итого по разделу I
190
6883
6786
II. Оборотные активы
Запасы
210
145
133
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211
133
125
расходы будущих периодов
216
12
8
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
12
-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
1090
914
в том числе:
покупатели и заказчики
241
1058
895
Краткосрочные финансовые вложения
250
360
191
Денежные средства
260
4
59
Итого по разделу II
290
1612
1298
БАЛАНС
300
8496
8083
Форма 0710001 с.2
ПАССИВ
Код
строки
На начало отчетного года
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
7255
7255
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
470
(1547)
(1218)
Итого по разделу III
490
5708
6037
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
590
-
-
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
1463
862
Кредиторская задолженность
620
1325
1185
в том числе:
поставщики и подрядчики
621
192
769
задолженность перед персоналом организации
622
113
-
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
623
39
-
задолженность по налогам и сборам
624
752
361
прочие кредиторы
625
228
55
Итого по разделу V
690
2788
2047
БАЛАНС
700
8496
8083
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Арендованные основные средства
910
2238
-
продолжение
--PAGE_BREAK--