Міністерствоосвіти і науки України
Державнийвищий навчальний заклад
«Київськийнаціональний економічний університет ім. Гетьмана»
Кафедраобліку в кредитних і бюджетних установах та економічного аналізу
Реферат
знаукової дисципліни
«Економічнийаналіз»
натему:
«Аналізі оцінка інноваційної діяльності підприємства»
План
Вступ
1. Інноваційнадіяльність підприємства
2. Оцінка тааналіз інноваційної діяльності підприємства
Висновки
Список використаних джерел
Вступ
В умовахсучасного розвитку ринкових відносин і посилення конкуренції усе більшогозначення для розвитку країни та для успішної фінансово-господарської діяльностіпідприємств набуває інноваційний розвиток, який передбачає використаннятехнологій та створення принципово нової продукції. Інновації та інноваційнадіяльність є необхідною складовою процесу забезпечення успішного,довготривалого та стійкого функціонування підприємства, однією зфундаментальних складових ефективної стратегії та важливим інструментомзабезпечення конкурентних переваг.
У наш час,потреба в активізації інноваційної діяльності, що розглядається як передумоваекономічного зростання, наштовхується на безсистемність процесу впровадженняінноваційної продукції, їх комплексного використання, недосконалість, аподекуди і відсутність формалізованого апарату прийняття управлінських рішень іоцінки їх наслідків, невизначеність економічного механізму управлінняінноваційною діяльністю підприємств.
Розвиток теоріїта практики організації, управління, фінансування, оцінки економічноїефективності інноваційних проектів досліджували у своїх працях вітчизняні тазарубіжні вчені: О. Кантаєва, О. Кузьмін, І. Макаренко, С. Покропивний, А.Пригожин, А. Савченко, Б. Санто, Б. Твісс, В. Терехов, П. Уайт Р. Фостер, М.Чумаченко, Й. Шумпетер, А. Яковлєв, та ін. Проте до теперішнього часу векономічній науці відсутнє чітке уявлення про інновації, не сформовано та несистематизовано об’єкти, методичні підходи та методичний інструментарій довивчення аналізу інновацій як самостійного напряму досліджень. Таким чином,існує необхідність в систематизації вже існуючих напрацювань, подальшомувивченні інструментарію управління інноваційною діяльністю підприємств, і впершу чергу, аналізу ефективності інноваційної діяльності, як підґрунтяприйняття управлінських рішень.
Метою цієї роботиє обґрунтування і поглиблення теоретико-методичних підходів до аналізуінноваційних процесів та розробка практичних рекомендацій щодо формуванняаналітичного забезпечення як інформаційної системи управління інноваційноюдіяльністю підприємств; визначення мети аналізу ефективності інноваційноїдіяльності та послідовності його проведення; вивчення та доповнення перелікупоказників оцінки ефективності інноваційної діяльності підприємств зурахуванням вимог сьогодення.
1. Інноваційна діяльність підприємства
Інновації у нашчас – одне із найскладніших явищ, яке визначає економічне зростання, розвиток істійкість фінансово-господарської діяльності будь-якого підприємства. За своєюсутністю «інновація» є синонімом нововведення і дефініціюється як творчий процесу вигляді створення нових споживчих вартостей, застосування яких вимагає, щобикористувачі змінили звичайні стереотипи діяльності, навички. У більш широкомурозумінні − це прогресивні техніко-технологічні, соціально-економічнізміни, нововведення у фінансовій, науково-дослідницькій та інших сферах, появанових способів виробництва, видів продукції та послуг, освоєння нових ринківзбуту, будь яке вдосконалення, яке забезпечує економію витрат або створює умовидля такої економії. Тобто, інноваціями є кінцевий результат інтелектуальноїдіяльності (науково-технологічних досліджень, науково-технологічних відкриттіві винаходів та наукових ідей) у вигляді нового об’єкта (системи, технології,обладнання, товарів і послуг) або у вигляді об’єкта, що якісно відрізняєтьсявід попереднього аналога.
Інноваціїподіляють на радикальні, тобто суттєві техніко-технологічні зміни, таінкрементальні − часткове оновлення техніки і технології.
Інноваціїпередбачають не тільки створення нового (новації), а і його одночасну практичнуреалізацію. Період від виникнення новації до її перетворення (використання) унововведення називається життєвим циклом інновації. При цьому під новаціяминеобхідно розуміти результат наукової, науково-технічної, інтелектуальноїдіяльності. У зв'язку з цим у світовій практиці вирізняють науково-дослідну танауково-технічну діяльність, спрямовану на одержання та застосування новихзнань, а також дослідно-конструкторські розробки. Такою діяльністю займаютьсяакадемічні інститути, науково-дослідні організації, вищі навчальні заклади,наукові колективи, науково-дослідні підрозділи підприємств, лабораторії.
2.Оцінка та аналіз інноваційної діяльності підприємства
Методологічніоснови аналізу інноваційної діяльності полягають в організації інформаційноїсистеми, яка включає необхідний аналітичний інструментарій, методи та прийомидля проведення аналізу й оцінки інноваційних проектів з метою прийняття дієвихуправлінських рішень щодо їх реалізації. Необхідність проведення оцінкиефективності інноваційної діяльності визначається багатогранністю івзаємозалежністю діяльності суб’єктів господарювання. Адже на сьогоднішній деньметодологія такої оцінки практично відсутня. Під оцінкою необхідно розумітифункцію управління, спрямовану на вивчення стану, тенденцій розвитку,об’єктивну оцінку результатів інноваційної діяльності та розробку на цій основірекомендацій щодо подальшого підвищення рівня її ефективності.
Об’єктивноюнеобхідністю такої оцінки є розробка збалансованої системи загального аналізуефективності інноваційної діяльності та впливу на найважливіші показникидіяльності підприємства, можливість та доцільність використання різних методіваналізу, для вивчення різноманітних аспектів інноваційної діяльності,визначення оптимальних варіантів реалізації нововведень, оперативне корегуванняпараметрів інноваційних проектів та підтримка стратегічних інноваційних рішень.
Ефективний спосіборганізації, збору та систематизації обліково-управлінської інформації дляаналізу інноваційної діяльності, можливий за умови застосування на підприємствідодаткових регістрів управлінського обліку, таких як: картки та журналу облікураціоналізаторських пропозицій працівників підприємства; листа опитування іжурналу реєстрації результатів експертних оцінок з питань організації,наявності вузьких місць у процесі виробництва й обігу; журналу обліку щоденноїкількості заявок на поточний ремонт технологічного устаткування.
Аналіз інноваційможна проводити за різними напрямками, оцінюючи як використання окремих видівекономічних ресурсів, так і результати інноваційної діяльності в цілому.Вказані напрямки утворюють систему комплексного економічного аналізу інновацій,включаючи в себе, як мінімум, наступні розділи:
· аналізефективності використання окремих видів ресурсів (трудові, матеріальні, ресурсиустаткування та ін.);
· аналізвитрат на здійснення інноваційної діяльності;
· аналізджерел фінансування нововведень;
· аналіз таоцінка можливих напрямків розвитку, маркетинговий аналіз;
· загальнаоцінка ефективності інноваційних проектів та інноваційних сегментів;
· аналізефективності інноваційної діяльності господарюючого суб’єкта загалом, оцінкаперспектив подальшого розвитку.
Інноваційнадіяльність господарюючого суб’єкта в цілому оцінюється експертним шляхом наоснові інформації, отриманої господарюючим суб’єктом в процесі інноваційноїдіяльності.
Існує дваваріанти збору необхідної інформації
· вивченнявнутрішньої документації;
· письмовечи усне опитування (анкетування чи інтерв’ю).
Для аналізуоцінки ефективності інноваційної діяльності підприємства у закордонній практицізастосовуються наступні показники: чистий дисконтований дохід; внутрішня нормаприбутку або коефіцієнт дисконтування; проста норма прибутку; проста нормаприбутку на акціонерний капітал; коефіцієнт фінансової автономності проекту;коефіцієнт поточної ліквідності; строк окупності інвестицій, спрямованих нареалізацію інноваційного проекту.
Вказаний перелікпоказників лише частково характеризує ефективність інноваційної діяльності тапотребує доповнень. Для детальнішої оцінки ефективності інноваційної діяльностідо переліку показників варто внести, по-перше, коефіцієнт ефективностікапіталовкладень підприємства в інноваційну діяльність (Ке.к. ін.д), оскількивін надасть можливість керівництву підприємства встановити, скільки отриманодоходу від інноваційної продукції в розрахунку на одну гривню капіталу,спрямованого на здійснення інноваційної діяльності. Формула визначення даногокоефіцієнту має наступний вигляд:
/>
де Двід.ін.д. –доходи від інноваційної діяльності;
Він.д. –капіталовкладення на здійснення інноваційної діяльності.
По-друге, дляоцінки ефективності інноваційної діяльності, доцільно використовувати показникчастки прибутку від інноваційної діяльності в загальному обсязі прибуткупідприємства. Цей показник дозволить зробити висновки щодо розвиненості тамасштабів інноваційної діяльності на підприємстві.
/>
По-третє, длябільш повного аналізу інноваційної діяльності доцільно також вивчати грошовийпотік від інноваційної діяльності як складову грошового потоку підприємства іна його основі розраховувати за наступною формулою коефіцієнт збалансованостігрошових потоків,
/>
де ГПвх.ін.д. –вхідний потік грошей від інноваційної діяльності;
ГПвих.ін.д. –вихідний потік грошей від інноваційної діяльності.
По-четверте,необхідним є використання показників результативності стадії проведення НДДКР,стадії впровадження інновацій та діяльності підприємства з погляду тривалостіпроцесу розробки й впровадження інновацій.
Показникрезультативності стадії проведення НДДКР має наступний вид:
/>
де Рнддкр. −результативність інноваційної діяльності на стадії проведення НДДКР;
Чеф. −число самостійно розроблених новацій, що відповідають вимогам економічноїефективності підприємства;
Чпр.еф. −число придбаних об'єктів інтелектуальної власності, що відповідають вимогамекономічної ефективності промислового підприємства;
Чзаг. −загальне число новацій, як результат проведення НДДКР і придбання засобів інтелектуальноївласності в зовнішньому середовищі промислового підприємства;
Чреал. −число об'єктів інтелектуальної власності результатів НДДКР реалізованих у зовнішньому середовищі промислового підприємства й не використовуваних у діяльностіпромислового підприємства.
Показникрезультативності стадії впровадження інновацій має визначатися за формулою:
/>
де Чвп.ін. −число впроваджених інновацій, що відповідають вимогам економічної ефективностіпідприємства;
Чроз.ін. −число розроблених інновацій, що відповідають вимогам економічної ефективності,за той же період часу.
Результативністьдіяльності підприємства з точки зору тривалості процесу розробки й впровадженняінновацій може бути визначена за формулою:
/>
де Тс.н. −суспільно необхідні витрати часу на розробку й використання інновацій;
Тф. −загальна тривалість циклу розробки й освоєння інновації.
Таким чином, уякості інтегрального показника, що характеризує ефективність інноваційноїдіяльності підприємства, може бути використаний коефіцієнт результативностіінноваційної діяльності в цілому:
/>
Відмінністюаналізу інноваційної діяльності від інших розділів економічного аналізу є те,що акцентувати увагу варто на попередньому аналізі та обґрунтуванні ефективнихуправлінських рішень.
Перспективнийаналіз як продовження попереднього дозволяє зробити прогнозний розрахунок щодопоказників діяльності підприємства в майбутньому (для цього використовуютьсьметоди оцінки інвестицій). Проте аналіз поточної інвестиційної діяльності такожмає велике значення, оскільки забезпечує контроль за виконанням прийнятихрішень.
Інвестуванняінноваційного проекту здійснюється за відносно самостійними етапами: інвестиціїв науково-дослідні розробки (НДР), інвестиції на виході новації на ринок,інвестиції у виробництво. За етапами життєвого циклу інновації грошові потокита ризики також не однакові. З метою підвищення точності розрахунківекономічної ефективності доцільно витрати, доходи та ризики розподілити заокремими етапами реалізації проекту (модель витрати – доходи – ризик).
Дану модель,“витрати – доходи – ризик”, варто застосовувати для аналізу інноваційноїдіяльності, з метою забезпечення користувачів інструментарієм. Вона, на відмінувід традиційних методів, що базуються на співвідношенні “витрати – доходи”,дозволяє інноваційним менеджерам оцінити ступінь дохідності і ризику тазбалансувати їх на кожному етапі розподілу інвестицій в інноваційному проекті.Рівень ризику, вважаємо, слід визначати шляхом застосування коефіцієнтів, коженз яких коефіцієнт залежить від виду й етапу впровадження інноваційного проектута розраховується експертом. Залежно від стану проекту і методів управлінняйого ризиками майже однакові проекти щодо дохідності будуть значно відрізнятисьза рівнем ризику. Вибір ефективного інноваційного проекту здійснюється задопомогою використання “портфельного підходу”, суть якого полягає у виборіпроекту з максимальним рівнем дохідності й мінімальним ризиком.
Особливе значеннямає розробка та використання методики об’єктивної оцінки інноваційноїактивності окремих господарських одиниць, з метою визначення їх рейтинговоїпозиції в інноваційній діяльності. Ефективна методика оцінки інноваційноїдіяльності передусім включає комплексний аналіз інноваційних впроваджень.
Для оцінкиефективності інноваційної діяльності господарюючого суб’єкта рекомендуєтьсявикористовувати показник модифікованої внутрішньої норми рентабельності (МІRR),який розраховується наступним чином:
/>
де МІRR –модифікована норма рентабельності інноваційної діяльності господарюючогосуб’єкта (в розрахунку на період t);
r – ставкадисконтування (в розрахунку на період t);
аT – середнійчасовий лаг між початком дослідження і початком проектів, виражених в періодахt;
ΣNPVi –сумма чистих поточних вартостей інноваційних проектів, розпочатих у звітнийперіод;
PVIR – поточнавартість витрат на дослідження і розробку за період T, яка розраховується заформулою:
/>
інноваційнийаналітичний інформаційний
Розрахованамодифікована внутрішня норма рентабельності дозволяє оцінити ефективністьінноваційної діяльності на рівні всього господарюючого суб’єкта. Отриманезначення даного показника є зручним для сприйняття менеджерами, дозволяєпроводити порівняльний аналіз різних періодів за ефективністю і оцінювати їїшляхом порівняння MIRRR зі ставкою дисконтування r. Також оцінку ефективностіінноваційної діяльності необхідно розглядати сумісно з оцінкою ефективностіінноваційних проектів чи сегментів за той же період, який для зіставленнядоцільно привести до показника модифікованої внутрішньої норми рентабельності(MIRR).
Показникмодифікованої внутрішньої норми рентабельності дозволяє визначити рейтинговупозицію конкретного господарюючого суб’єкта в сфері інноваційної діяльностігалузі в цілому.
Для визначенняефективності впровадження інноваційного проекту варто застосовувати показникцінності капіталу (чистого дисконтованого доходу – NPV), який розраховується затакою формулою, що враховує рівень інфляції та ризику.
/>
де Р –надходження;
І – виплати;
Е – ставкадисконту;
i –рівеньінфляції в країні;
r – рівеньризику.
Розрахунокцінності капіталу застосовується як для оцінки окремих інвестиційних проектів,так і для порівняння окремих інвестиційних альтернатив.
Комплекснийаналіз ефективності інноваційної діяльності господарюючого суб’єкта має міститив собі п’ять етапів аналізу, функціонально пов’язаних між собою.
Перший етап(попередній) – аналіз позиції та потенціалу підприємства, оцінка йогостратегічного розвитку. Здійснюється аналіз конкурентних позицій, структуриінноваційного потенціалу, виявлення ступеня використання внутрішніхінноваційних можливостей підприємства, оцінка рівня інноваційної активностіпідприємства.
Другий етап(перспективний аналіз) – аналіз можливих варіантів розвитку підприємства тавизначення потреби в інноваціях і інвестиціях. Аналіз альтернатив інвестування.
Перший та другийетапи інтегровані в процес формування стратегічної політики підприємства наоснові аналізу факторів внутрішнього та зовнішнього середовищ. На даних етапахпроводиться аналіз можливих варіантів розвитку підприємства та визначаютьсяйого можливості, потреби в інвестиціях, здійснюється пошук можливих альтернативінвестування. Одночасно із цим дається оцінка ролі власного капіталу уформуванні й розвитку інноваційного потенціалу. Далі аналізується впливосновних техніко-економічних факторів на зміну структури інноваційного потенціалуу звітному періоді порівняно з попереднім та виявляються внутрішньогосподарськірезерви росту інноваційного потенціалу підприємства.
Третій етап(оперативний аналіз) – аналіз поточної інноваційної діяльності, аналіз витратна інноваційну діяльність, аналіз результативності інноваційної діяльності,аналіз надійності підприємства. Розглянемо їх детально.
Аналіз поточноїінноваційної діяльності, в процесі якого розраховуються показники ефективностіпоточної інноваційної діяльності: проста норма прибутку на акціонерний капітал,коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт використання витрат підприємства наінноваційну діяльність, коефіцієнт співвідношення придбаних та самостійнорозроблених інновацій тощо та проводиться аналіз поточних витрат на НДДКР,придбання нематеріальних активів та основних засобів на основі динаміки змінивеличини витрат на інноваційну діяльність і кількості інноваційних проектів, щоперебувають у розробці підприємства, у звітному періоді в порівнянні зпопереднім. Виявляється вплив основних факторів на зміну цих показників. Потімвиявляються внутрішні резерви підвищення інноваційної активності підприємства.
Аналізрезультативності інноваційної діяльності. На цьому етапі визначаєтьсярезультативність інноваційної діяльності підприємства за допомогою розрахункувідповідних показників (коефіцієнт збалансованості грошових потоків, показникчастки прибутку від інноваційної діяльності в загальному обсязі прибуткупідприємства та ін.). Аналізується динаміка показників порівняно із попереднімиперіодами, проводиться оцінка ефективності реалізованих підприємством інноваційі їх впливу на показники ефективності функціонування підприємства та водночасвиявляються можливі резерви поліпшення цих показників.
Аналіз надійностіпідприємства, а саме фінансових результатів підприємства, деталізований аналізза його підсистемами (у т. ч. інвестиційно-інноваційної підсистеми) та аналіззагальних вхідних, вихідних грошових потоків. Також здійснюється факторнийаналіз впливу ефективності інноваційної діяльності на рівень надійностіпідприємства, на рівень його платоспроможності, рентабельності, діловоїактивності, ліквідності балансу тощо.
Четвертий етап –ретроспективний аналіз інноваційної діяльності та оцінки досягненняпідприємством стратегічних цілей. Необхідний для формування інформаційної базита створення передумов для стратегічного управління, містить оцінку кількіснихта якісних показників, що відображають ефективність інноваційної діяльностіпідприємства.
П’ятий етап(заключний етап аналізу) – оцінка впливу інноваційної діяльності на фінансовийстан підприємства, його позиції на ринку. Здійснюється аналіз причин, якістримують інноваційний розвиток, що дозволить у подальшому розробити заходи длярозвитку інноваційної діяльності, підводиться підсумок щодо здійсненняпідприємством інноваційної діяльності порівняно з попереднім періодом.
Висновки
В умовахтрансформаційної економіки вирішальною умовою розвитку та стабільностіпідприємств є ефективність їх інноваційної діяльності. При цьому результативністьінноваційної діяльності прямо залежить від того, наскільки точно проведенооцінку ефективності інновацій, наскільки адекватно визначено її методи,сформовано чітку стратегію та пріоритети розвитку інноваційної діяльності. Цедає можливість керівникам підприємств виявити як сильні, так і слабкі стороницієї діяльності, та дозволяє приймати обґрунтовані раціональні управлінськірішення та ефективно керувати не тільки інноваційною діяльністю, але йзабезпечувати успішний, довготривалий, стійкий розвиток підприємства в цілому.
Списоквикористаних джерел
1. Геєць, В.Інноваційно-інвестиційна діяльність в Україні // стратегічні виклики ХХІстоліття суспільству та економіці України. – Т.1: Економіка знань –модернізаційний проект України [Текст] / За ред. В.М. Гейця, В.П. Семиноженка,Б.Є. Кваснюка. – К.: Фенікс, 2007. –С. 285-302.
2. Денисюк, К.А.Інноваційна активність національної економіки: вдосконалення методології.Показники промислових підприємств, державна підтримка / К. А. Денисюк //Економіст. – 2005. – № 8. – С. 45-49.
3. Ендовицкий, Д. А.Организация контроля и анализа инновационной деятельности хозяйствующегосубъекта [Текст] / Д. Ендовицкий, Н. Коменденко. – М.: Финансы и статистика,2004. – 272 с.
4. Про інноваційну діяльність: закон України: від 4.07.2002 № 40-IV [Електронний ресурс]. – Режим доступу:http: // www.zakon.rada.gov.ua
5. Кантаєва, О.Удосконалення методики аналізу інноваційної діяльності для прийняттяуправлінських рішень [Текст] / О. Кантаєва, Є. Галушко // Бухгалтерський облікі аудит. – 2008. − №7. – С. 35-46.
6. Крылов, Э.И. Анализэффективности и инновационной деятельности предприятия [Текст] / Э.И. Крылов,В.М.Власова, И.В. Журавкова. − М.: Финансы и статистика, 2003. – 602 с.
7. Левченко, Н.М. Аналізінноваційної діяльності підприємств [Текст] / Н.М. Левченко, Д.К. Носенко //Вісник Хмельницького національного університету. – 2009. — №2, Т.1 – С.138-142.
8. Лысенко, Д.В.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] / Д.В. Лысенко.− М.: Инфра-М, 2007. – 320 с.
9. Яцков, В.Инновационный путь развития в условиях экономических реформ [Текст] / В. Яцков// Проблемы науки. − № 7. − 2002. − С. 240-246.