Содержание
Введение……………………………………………………………………………….2
Iформализованные методы анализа…………………………………………………3
1. традиционныеметоды экономической статистики…………………………4
a. Метод средних величин………………………………………………..4
b. Метод группировки данных…………………………………………...5
c. Элементарные методы обработки расчетных данных………………6
d. Индексный метод………………………………………………………8
2. классические методы…………………………………………………………10
a. балансовый метод……………………………………………………..10
b. Факторный анализ на основе жестко детерминированныхмоделей……………………………………………………………………...10
c. Метод цепных подстановок и арифметических разниц…………….11
d. Дифференциальный метод……………………………………………13
e. Интегральный метод………………………………………………….14
f. Логарифмический метод……………………………………………...14
g. Метод прогнозирования на основе пропорциональных зависимостей……………………………………………………………………..15
3. экономико –математическиеметоды экономического анализа…………...17
4. математическо-статистическиеметоды изучения связей………………….19
a. корреляционный анализ………………………………………………20
b. регрессионный анализ………………………………………………...22
c. дисперсионный анализ………………………………………………..23
d. кластерный анализ…………………………………………………….23
e. метод обработкипространственно-временных совокупностей показателей………………………………………………………………….24
5. метод теории принятиярешения…………………………………………….25
a. метод построения дереварешений…………………………………..25
b. линейное программирование…………………………………………25
c. метод динамическогопрограммирования…………………………..26
d. анализ чувствительности……………………………………………..27
6. метод финансовых вычислений……………………………………………..28
a. временная ценность денег…………………………………………....28
b. операции наращивания идисконтирования…………………………29
c. процентные ставки и методих начисления…………………………29
Вывод……………………………………………………………………………………....33
Списоклитературы………………………………………………………………………..34
TOC o «1-3» h z u
ВведениеОснову любой науки составляют ее предмет и метод. Предмет финансового анализа, т. е. то, что изучается в рамках данной науки, — финансовые ресурсы и их потоки. Содержание и основная целевая установка финансового анализа— оценка финансового состояния и выявление возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, с помощью которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы производства, разрабатываются пути их наиболее эффективного использования. Анализ финансового состояния имеет свои источники, свою цель и свою методику. Источниками анализа финансового состояния являются формы квартальных и годовых отчетов, включая приложения к ним.
В настоящеевремя для познания происходящих изменений используют способы и приемы, заимствованные изстатистических наук, бухгалтерского учета, организации, планирования иуправления производством, технико-экономического и финансового анализа.
Существуют различныеклассификации методов и приемов анализа финансово- хозяйственной деятельностиэкономического субъекта. В данной работе рассмотримформализованные методы экономическогоанализа. Формализованные методы многообразны.
IФормализованные методы экономическогоангализа.
Формализованныеметодыподразделяютсяна:
1. традиционные методы экономической статистики (средних и относительных величин, группировок, графический, индексный);
2. классические методы (цепныхподстановок, абсолютныхиотносительныхразниц, балансовый, процентныхчисел, дифференциальный, логарифмический, интегральный, дисконтирования);
3. математико-статистические(корреляционного, регрессионного, дисперсионногоифакторногоанализа, методглавныхкомпонент);
4. эконометрическиеметоды(матричныйигармоническийанализ, методтеориипроизводственныхфункций);
5. методыэкономической кибернетики и оптимальногопрограммирования (системного анализа, машинного, линейного, нелинейногоидинамического программирования);
6. методыисследования операций и теории принятиярешений (теорииграфов, игримассовогообслуживания, методсетевыхграфиков).
Рассмотрим некоторые формализованные методы, наиболее частоприменяемыеприобработкеэкономическойинформации. 1. Традиционные методыэкономической статистики.
Эти методы разработаны врамках экономической статистики. Они широко применяются во всех разделахмикроэкономического анализа. Их широкая распространенность и простота дают основание условно называтьих традиционными.а. Методсредних величин
В любой совокупностиэкономических явлений или субъектов наблюдаются различия между отдельнымиединицами этой совокупности. Одновременно с этими различиями существует и нечтообщее, что объединяет совокупность и позволяет отнести все рассматриваемыесубъекты и явления к одному классу.
Роль средних величинзаключается в обобщении, т.е. замене множества индивидуальных значений признаканекоторой средней величиной, характеризующей всю совокупность явлений. Средняявеличина обобщает качественно однородные значения признака и, следовательно,является типичной характеристикой признака в данной совокупности.
Средняя величина нефиксирована раз и навсегда. Таким образом, не только средние величины, но итенденции их изменения можно рассматривать в качестве индикаторов положенияпредприятия на рынке и успешности его финансово-хозяйственной деятельности вданной отрасли.
Существует нескольковидов средних величин. Наиболее простойи прозрачный смысл имеет средняя арифметическая.
Средняя арифметическаявеличина — это такоесреднее значение признака, при вычислении которого общий объем признака всовокупности не меняется. Иными словами,средняя арифметическая- это среднее слагаемое, при расчете которого общий объемпризнака в совокупности распределяется поровну между всеми единицами.
Помимо средней арифметической используются и другиеформы средних величин. В первую очередь это Средняя геометрическая,которая позволяет сохранять неизменные не суммы, а произведение индивидуальныхзначений величины. Основное применение средняя геометрическая находит приизучении темпов роста. Средняя геометрическая дает наиболее правильный посодержанию результат и в тех случаях, когда требуется найти такое значение экономическойвеличины, которое было бы качественно равноудалено как от ее максимального, таки от минимального значения.
Еще один показатель, характеризующий средние величины,- средняя гармоническая. Он используется в случаях, когда необходимо,чтобы при усреднении оставалась неизменной сумма величин, обратныхиндивидуальным значениям признака.
В анализе финансово-хозяйственной деятельности широкоиспользуется также средняя хронологическая. Для характеристикипредприятия применяются интервальные и моментные показатели. Примерами первыхявляются товарооборот, прибыль, объем поступления за некоторый период;примерами вторых – данные о запасах, основных средствах, численности работающихна определенную дату. Полученное значение средней хронологической является условным-оно дает представление о порядке, а не о точном значении величины.b. Метод группировкиданных
Группировка- это расчленение совокупности данных нагруппы с целью изучения ее структуры или взаимосвязей между компонентами. Впроцессе группировки единицы совокупности распределяются по группам всоответствии со следующим принципом: различие между единицами, отнесенными к однойгруппе, должно быть меньше, чем различие между единицами, отнесенными к разнымгруппам.
Важнейший вопрос при проведении такого родаисследования – выбор интервала группировки. Существует два основных подхода кего решению:
ü первый подход предполагает деление совокупности данных нагруппы с равными интервалами значений.
ü Согласно второму подходу интервалы группировки можно выбрать и неравными.Этот подход обычно применяется при большой вариации и неравномерностираспределения признака по всему интервалу его изменения.
В анализефинансово-хозяйственной деятельности используются в основном два видагруппировок: структурные и аналитические.
Структурные группировкипредназначены для изучения структурыи состава совокупности, происходящих в ней сдвигов относительно выбранноговарьирующего признака. Структурная группировка оформляется, как правило, в видетаблицы, в подлежащем которой находится группировочный признак, а всказуемом- показатели, характеризующиеструктуру совокупности либо в динамике, либо в пространстве. Этот видгруппировки характеризует структуру совокупности по какому-то одномупризнаку. Изменение структурыгруппировки чаще всего описываются одним из двух показателей:
ü Показатель среднего абсолютногоизменения структуры.
ü Показатель среднеквадратическогоизменения структуры
Чем более значительны структурные сдвиги, тембольше значение этих показателей. При отсутствии структурных сдвигов оба ониравны нулю.Аналитические группировкипредназначены для изучения взаимосвязей между двумя и более показателями,характеризующими исследуемую совокупность. Один из показателей при этомрассматривается как результат, а остальные – как факторные. По аналитическойгруппировки можно рассчитать силу связи между факторами.
В качестве информационной основы группировок служат илигенеральнаясовокупностьоднотипныхпоказателей, иливыборочнаясовокупность. Вовторомслучаедляопределениянеобходимогообъемаизучаемойинформациииспользуетсяформуласлучайнойбезвозвратнойвыборки:
гдеn. необходимыйобъемвыборки,
t — коэффициент доверия,
σs2 — общаявыборочная дисперсия,
N - объем генеральнойсовокупности,
x2 — предельнаяошибкавыборочнойсредней.
Этот метод имеетдостаточное распространение в анализе финансово-хозяйственной деятельности.Процесс группировки данных включает в себя несколько этапов: определениеколичества групп, определение границ интервалов.
c. Элементарные методы обработки расчетныхданных.
При изучении совокупности значений изучаемых величин, помимосредних, используют и другие характеристики. При анализе больших массивов данныхобычно интересуются двумя аспектами:
ü Величинами, которые характеризуют рядзначений как целого, т е характеристиками общности;
ü Величинами, которые описываютразличия между членами совокупности, т е характеристиками разброса (вариации)значений.
В качествепоказателей общности используются следующие величины: середина интервала, модаи медиана.
Середина интервалавозможныхзначений xiрассчитывается по формуле:
Мода– такое значение изучаемогопризнака, которое среди всех его значений встречается наиболее часто. Если чащедругих встречаются два или более различных значений, такую совокупность данныхназывают бимодальной или мультимодальной. Если же ни одно из значений невстречается чаще других, такая совокупность является безмодальной.
Медиана — такое значение изучаемой величины,которое делит изучаемую совокупность на две разные части, в которых количествочленов со значениями меньше медианы равно количеству членов, которые большемедианы. Медиану можно найти только в совокупностях данных, содержащих нечеткоеколичество значений. В отличие от средней, величина медианы не зависит открайних значений показателя.
В качестве показателей размаха и интенсивности вариациипоказателей чаще всего используются следующие величины: размах вариации,среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, дисперсия икоэффициент вариации.
Размах вариациирассчитываетсяпо формуле:
R=xmax-xmin
Среднее линейное отклонение(средний модуль отклонения) от среднего арифметического исчисляется поформуле:
наибольшее распространение при изучении разброса значенийчисловых данных получили величины среднеквадратического отклонения (СКО)σ и дисперсии σ2:
Чем больше величина σ и σ2, тем сильнее разброс значений вокруг среднего.
Величина СКО, как следует из ее определения, зависит отабсолютных значений самого изучаемого признака. Чем больше величины xi, тем больше будет σ. Поэтому для сравнения рядов данных,отличающихся по абсолютным величинам, вводят коэффициент вариации:
Этот коэффициент является показателем «количественной»неоднородности совокупности данных. Критическое значение его считается равным33 %. Если Var› 33 %, то совокупность нельзя признать однородной.d. Индексный метод
Один из наиболее востребованных методов анализа – индексныйметод.
Индекс — это статистический показатель, представляющий собой отношениедвух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводят сравнение с планом, в динамике, впространстве. Индекс называется простым (частным, индивидуальным), еслиисследуемый признак берется без учета связи с другими признаками изучаемыхявлений.
Индекс называется аналитическим (общий, агрегатный), еслиисследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими признаками.Аналитический индекс всегда состоит из двух компонент: индексируемый признак p(тот, динамика которого исследуется)и весовой признак g. С помощью признаков- весов измеряется динамика сложного экономическогоявления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые и аналитическиеиндексы дополняют друг друга.
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственнойдеятельности решаются следующие основные задачи:
ü Оценка изменения уровня явления (илиотносительного изменения показателя);
ü Выявление роли отдельных факторов визменении результативного признака;
ü Оценка влияния изменения структурысовокупности на динамику.
Прииндексном методе индекс (I) любогопоказателя определяется делением его фактического значения у/ набазисное (плановое — у или фактическое предыдущего периода — У0).
Различаютиндивидуальные индексы, которые отражают соотношение непосредственно измеряемыхвеличин и агрегатные (групповые, тотальные) — характеризуют соотношение сложныхвеличин, явлений. Если параметр «у» исчисляется как произведение несколькихэлементов, например, у = в*с, тоагрегатный индекс
аиндивидуальные
Относительное(Iу) иабсолютное(.у= у/ — у) отклонениекаждогофактораопределяетсятак:
Iуа= (Σа/*в)/(Σа*в), .уа= Σа/*в — Σа*ви Iув= (Σа/*в/)/(Σа/*в), .ув= Σа/*в/ — Σа/*в.
Применительно к изменению физического объема продаж, если товары учитываются нетолькопоценам(Ц), ноипоколичеству(N), индексрассчитываетсятак:
.
Есликоличественныйучетневедется, тоиндексфизическогооборотаопределяетсяотношениеминдексаоборотавдействующихценахииндексацен, исчисляемыйпосхемесреднегогармоническогоиндекса
2. Классические методы экономического анализа
Кклассическим методам экономического анализа относятся:
1. балансовыйметод
2. методцепных подстановок
3. дифференциальныйметод
4. интегральныйметод
5. логарифмическийметод.a. Балансовый метод
Этот метод применяется при изучении соотношения двухгрупп взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой.Своим названием он обязан бухгалтерскому балансу, который был одним из первыхисторических приемов увязки большого числа экономических показателей двумяравными итоговыми суммами. Особенно широко распространено использование методапри анализе правильности размещения и использования хозяйственных средств иисточников их формирования. Прием балансовой увязки используется также приизучении функциональных аддитивных связей, в частности, при анализе товарногобаланса, а так же для проверки полноты и правильности произведенных расчетов вфакторном анализе: общее изменение результативного показателя должно равнятьсясумме изменений за счет отдельных факторов.
b. Факторный анализ на основе жесткодетерминированных моделей.
Одним изосновных понятий в экономическом анализе является понятие фактора. На результатхозяйственной деятельности оказывает влияние множество факторов, находящихся вовзаимной связи, зависимости и обусловленности. Любой хозяйственный процессскладывается под влиянием разнообразных факторов. Все факторы, воздействующиена результаты хозяйственной деятельности, могут классифицироваться по различнымпризнакам. Прежде всего следует выделить следующие группы факторов:
ü природные ( среднемесячныетемпературы, продолжительность светового дня и т.д.);
ü социально-экономические (уровеньобразования кадров, жилищные условия и т.д.);
ü производственно-экономические,характеризующие использование производственных ресурсов предприятия.Наиболее распространеннымвидом анализа в хозяйственной практике является детерминированный анализ, т.е.анализ зависимостей между показателями с помощью жестко детерминированнымфакторных моделей. Основным результатом детерминированногоанализа является разложение прироста результативного показателя, обусловленногосовместным влиянием или изменением факторных признаков, на сумму частныхприростов результативного показателя, любой из которых обусловлен изменениемтолько одного фактора. c. Метод цепных подстановок и арифметических разниц.
Метод цепных подстановокеще называют приемом последовательного (постепенного) изолирования факторов.Этот метод предназначен для измерения влияния факторных признаков на изменениерезультативного показателя при изучении функциональных зависимостей. Приемцепных подстановок может быть использован при анализе отклонений фактическихзнаний экономических показателей от плановых, а так же при изучении динамикипоказателей.
Метод цепных подстановок (ЦП) заключается в измерении влияния одного из нескольких факторов наобобщающий показательприисключении действия остальных. Достигаетсяэтопутемпоследовательнойзаменыбазисныхзначений факторов фактическими. Если, например, по базе (плану) у = а*в*с,
а по факту у/ = а/*в/*с/,
тоотклонение
Спомощьюпервойподстановкинаходиму1 = а/*в*си
послевторой — и, наконец, послетретьей
Балансотклонений Δу=
Прием цепных подстановоки арифметических разниц — достаточно простые и универсальные аналитическиеприемы. Однако они не инвариантны относительно порядка замены факторов. Оттого, в какой последовательности происходит замена, будет зависеть результатразложения.
Существенным недостаткомэтих методов является также и то, что они обладают свойством неаддитивности повремени. Это означает, что результаты анализа, выполненного, например, за целыйгод, не будут совпадать с суммой соответствующих данных, полученных по месяцамили кварталам.
РазновидностьюметодаЦПявляетсяметод абсолютных разниц (АР), которыйоснованна прямом подсчете влияния каждого из факторов на изменение обобщающего показателя. используяэтотметодиданныепредыдущегопримера, находим: Балансотклонений
Методотносительныхразниц (ОР), какразновидностьпредыдущего, основываетсянаиспользованииотклоненийотносительныхзначенийфакторов. Еслиу = а*в*с; у/ = а/*в/*с/, тодля измерения влияния факторов вначале находится коэффициенты отклонений их фактическихзначенийотбазовых: ит.д. Затемвлияниекаждогофактораопределяетсятак:
Метод арифметических разницнецелесообразно использовать для кратных моделей.
Существуетобщее правило цепныхподстановок, когдаобобщающийпоказательизмеряетсяпутемумножениязначенийдвухфакторов(у= а*в), одинизкоторыхявляетсяколичественным (пусть«а»), адругой. качественным («в»). Вэтомслучаеприизмерениивлиянияколичественногофактораегоприращение умножаетсянаабсолютнуювеличинубазовогокачественногофактора(в), априизмерениивлияниякачественногофактораегоприращение умножаетсянафактическоезначениеколичественногофактора(а/), т.е. при
ПреимущественноевоздействиенаизмененииобобщающегопоказателяприиспользованииЦПоказываеткачественныйфактор. Врезультатеразличнойпоследовательностиподстановокисследуемыхфактороввыявляетсяразницаввеличиневлияниякаждогоизнихнаобщееотклонениерезультирующегопоказателя, котораяназываетсянеразложимым остатком.
При расчетах спомощьюЦП (АР) этот