--PAGE_BREAK--The right to this privilege may be exercised by the enterprise when it received from the Chamber of Commerce and Industry of the Republic of Belarus the document confirming that these products (work or services) are products (work or services) of their own manufacture and if each participant has formed, during the year from the day of registration of the authorised capital, at least 50% of the amount stipulated by the documents of foundation and 100% before two years expire from the time of registration. Право на цій привілеєм можуть скористатися підприємства, коли він отримав від Торгово-промисловій палаті Республіки Білорусь документ, що підтверджує, що ці товари (роботи або послуги) продукції (робіт, послуг) власного виробництва і, якщо Кожен учасник має формується протягом року з дня реєстрації статутного капіталу, по крайней мере 50% від суми, передбачені в установчих документах, і 100% до двох років, минає з моменту реєстрації.
If enterprises with foreign investment manufacture products that are very important for the Republic, then the Government of the Republic of Belarus has the right, according to the list set by it, to reduce the tax rate on profits up to 50% for another period up to three years. Якщо підприємства з іноземними інвестиціями, виробництвом продуктів, які є дуже важливими для Республіки, то уряд Республіки Білорусь має право, згідно з переліком, встановленим його, щоб знизити ставку податку на прибуток до 50% ще на строк до трьох років.
However, if an enterprise with foreign investment is liquidated during the period of tax holidays or during three years after the completion of the period of tax holiday, then the enterprise is to pay the tax on profits for this period when it had tax holiday. Однак, якщо підприємства з іноземними інвестиціями є ліквідованих протягом податкового періоду, у святкові дні або протягом трьох років після закінчення періоду податкових відпустку, то підприємство платити податок на прибуток за цей період, коли вона податку свято.
An enterprise with foreign investment has the right to form its reserve fund by reducing the balance profits by the amount of deductions into the reserve (insurance) fund in the amounts established in its foundation documents, but by not more than 25% of the actual formed authorised capital. Підприємство з іноземними інвестиціями має право створювати свої резервний фонд шляхом зменшення залишку прибутку на суму відрахувань в резервний (страховий) фонд в обсягах, встановлених в його установчих документах, але не більше ніж на 25% від фактичної сформованих статутного капіталу.
Taxable profits of joint and foreign enterprises is to be reduced by the amount of the profit used for financing capital investments for production purpose and housing construction as well as for repay of banks' credits received and used to these purposes. Оподатковуваний прибуток спільних та іноземних підприємств, повинна бути зменшена на суму прибутку, що використовуються для фінансування капітальних інвестицій на цілі виробництва і житлового будівництва, а також для погашення банківських кредитів, отриманих та що використовуються для цих цілей.
Privileges on mandatory sale of currency. Пільги по обов'язковому продажу валюти
Enterprises with foreign investment with the share of the foreign investor exceeding 30% of their authorised capital, when they receive currency revenues from the sale of products (work or services) of their own, are not to make mandatory sale of these revenues in currency provided they observe the conditions stipulated by the legislation. Підприємства з іноземними інвестиціями з часткою іноземного інвестора більше 30% свого статутного капіталу, при отриманні валютної виручки від реалізації продукції (робіт або послуг), їх власні, не зробити обов'язкового продажу цих доходів у валюті за умови вони дотримуються умови, передбачені законодавством.
Privileges on customs fees and the value-added tax. Пільги з мита та податку на додану вартість
When property in imported for the authorised capital, the part owned by the foreign partner is not liable to customs fees and the value-added tax provided this property: Коли майно в імпортованих в статутному капіталі, в частині що належать іноземному партнеру, не несе відповідальності митних зборів і податку на додану вартість за умови, що це майно:
o makes part of the production assets; становить частину виробничих активів;
o is not liable to excise; не несе відповідальності акциз;
o is imported within the time periods established by the documents of foundation when the authorised capital was formed. імпортується протягом строків, встановлених в установчих документах, коли статутний капітал був сформований.
In case of sale of imported share of the authorised capital the enterprise loses the privileges. У разі продажу імпортованих частку в статутному капіталі підприємства втрачає привілеї.
The customs fees and the value-added tax are collected according to the general procedure. Мита та податку на додану вартість збирається у відповідності із загальною процедурою.
Foreign legal entities that are not conducting activities ion the Republic of Belarus through a permanent redivsentation and obtaining incomes from sources in the Republic of Belarus and are resident of the country shall pay the tax at the rates:Іноземні юридичні особи, які не здійснюють діяльність іонного Республіки Білорусь через постійне представництво і отриманням доходів від джерел в Республіці Білорусь і постійно проживають в країні повинні сплачувати податок за ставками:
o dividends — at the 15% rate; дивідендів — на 15% ставки;
o royalty — at the 15% rate; роялті — на 15% ставки;
o licenses — at the 15% rate; ліцензія — на 15% ставки;
o incomes from debts of any kind, in particular bonds (except for state bonds), bills, loans (deposits, credits, use of temporarily free resources on accounts of the banks in the Republic of Belarus) — at the 10% rate; доходи від боргів будь-якого роду, зокрема облігацій (за винятком державних облігацій), рахунки, кредити (депозити, кредити, використання тимчасово вільних коштів на рахунках в банках в Республіці Білорусь) — на 10% ставки;
o freight fees in connection with the international carriage — at the 6% rate; вантажні збори у зв'язку з міжнародних перевезень — на 6% ставки;
o incomes from sale of commodities at exhibitions and fairs — at the 10% rate; доходи від реалізації товарів на виставках і ярмарках — на 10% ставки;
o other incomes — at the 15% rate. інші доходи — на 15% ставки.
The above tax rates are applied if otherwise is not mentioned in agreements on avoidance of double taxation. Вищевказані податкові ставки застосовуються, якщо інше не зазначено в угодах про уникнення подвійного оподаткування.
As for 1.01.2001, the Republic of Belarus applied agreements on avoidance of double taxation made with Poland, Bulgaria, Sweden, India, Ukraine, Kyrgyzstan, Yugoslavia, Kazakhstan, Cyprus, Netherlands, Egypt, Russia, Switzerland, Uzbekistan, Tajikistan, Belgium and Slovakia. Що 1.01.2001, Республіка Білорусь застосовуються угоди про уникнення подвійного оподаткування з Польщі, Болгарії, Швеції, Індії, України, Киргизстану, Югославія, Японія, Казахстан, Кіпр, Нідерланди, Єгипет, Росія, Швейцарія, Узбекистан, Таджикистан, Бельгія та Словаччини.
Along with new agreements made by the Republic of Belarus, other agreements are applied made earlier by the USSR with other states. Поряд з новими угодами, укладеними в Республіці Білорусь, інших угод, застосовуються, зроблене раніше в СРСР з іншими державами.
However, as new agreements made by the Republic of Belarus come into force, the agreements made by the USSR with the respective country become invalid. Разом з тим, як нові угоди виступив Республіки Білорусь вступить в силу угоди, укладені СРСР з відповідною країною стають недійсними.
Taxation of natural persons. Оподаткування фізичних осіб
In conformity with the Law of the Republic of Belarus «On Income Tax From Natural persons: the income tax is paid by citizens of the Republic of Belarus, foreign citizens and stateless persons. У відповідності з Законом Республіки Білорусь „Про прибутковий податок з фізичних осіб: прибутковий податок сплачується громадянами Республіки Білорусь, іноземних громадян та осіб без громадянства.
This tax is collected by the progressive scale from the amount of taxable income received during the calendar year, is calculated and exacted monthly by incrementing total from the beginning of the year by enterprises paying incomes to natural persons depending on the amount of such incomes according to the differentiated rates 95 to 30%. Цей податок стягується за прогресивною шкалою з суми оподатковуваного доходу, отриманого за календарний рік, обчислюється і потрібної щомісяця збільшуючи Всього з початку року підприємства виплати доходів фізичних осіб в залежності від суми таких доходів відповідно до диференційованих ставок 95 до 30%.
Foreign and stateless persons without permanent residence in the country pay the 20% tax on incomes received from sources in Belarus (except for incomes from providing hired services). Іноземних громадян та осіб без постійного місця проживання в країні, сплачують 20% податку на доходи, отримані від джерел у Республіці Білорусь (за винятком доходів від надання послуг найнятих).
Incomes obtained abroad by Belarusian citizens and by stateless persons and foreign citizens who stay permanently in the territory of the Republic are included into incomes liable to taxation in the Republic of Belarus. Доходів, отриманих за кордоном білоруських громадян та осіб без громадянства та іноземних громадян, які постійно знаходяться на території Республіки, включаються в доходи підлягають оподаткуванню в Республіці Білорусь.
However, for the purpose of exclusion of double taxation the amounts of income tax paid abroad, provided it is confirmed by relevant documents, are counted when income tax is to be paid in the Republic of Belarus. Тим не менш, з метою виключення подвійного оподаткування сум прибуткового податку, сплати-за кордону, за умови, що підтверджується відповідними документами, враховуються, коли прибутковий податок повинен бути сплачений в Республіці Білорусь.
On completion of the calendar year natural persons who have obtained incomes from several sources are obliged to submit to tax authorities of the Republic of Belarus a declaration on the total annual income for the year not later than the 1st of March (and the detailed declaration before the 15th of April). Після закінчення календарного року фізичні особи, які отримали доходи від декількох джерел, зобов'язані представляти в податкові органи Республіки Білорусь заяву про сукупного річного доходу за рік не пізніше 1 березня (і докладні декларації, до 15 квітня).
В області податкової політики на 2006-2010 роки буде продовжено податкова реформа, яка забезпечить зниження податкового навантаження, поліпшення податкового адміністрування та підвищення ефективності, справедливості та стабільності податкової системи.
To this end, the following actions are to be implemented: Для цього такі дії повинні бути здійснені:
· abolishing small, inefficient taxes and dues and also those adversely effecting the business of economy entities; скасування дрібних, неефективних податків і зборів, а також що роблять негативний вплив на економічну діяльність суб'єктів господарювання;
· leveling taxation conditions for all categories of taxpayers by reducing to the maximum existing tax privileges and optimizing tax rates; вирівнювання умов оподаткування для всіх категорій платників шляхом максимального скорочення існуючих податкових пільг і оптимізації податкових ставок;
· improving the tax administration system which should promote reduction in the level of costs, execution of the tax legislation both for the state and tax payers; вдосконалення системи податкового адміністрування, яка повинна забезпечувати зниження рівня витрат, виконання податкового законодавства, як для держави і платників податків;
· making amendments in the definition of the tax basis with respect to specific taxes, dues (duties) to update their economic content; внесення коректив у визначення податкової бази по окремих податків, зборів (мита) з метою уточнення їх економічного змісту;
· reducing the number of controlling authorities and planned inspections; and скорочення кількості контролюючих органів та кількості планових перевірок і
· reducing the range of possibilities of tax avoidance. скорочення можливостей для ухилення від сплати податків.
One of the priorities of the tax reform is to simplify the tax system and reduce the tax burden on the economy. Одним із пріоритетних напрямів податкової реформи стане спрощення податкової системи і зниження податкового тягаря на економіку.
This process is to be supplemented by significantly expanding the tax basis and increasing the actual tax collection and is to include the following measures for reforming tax payments: Цей процес буде супроводжуватися заходами по істотному розширення податкової бази та збільшення фактичної собираемости податків і буде включати в себе наступні заходи щодо реформування податкових платежів:
· completely abolishing all turnover taxes and dues charged from the revenue from sales of goods and services at the national and local levels (two of them have already been abolished in 2006); завершення роботи щодо скасування всіх обігових податків і зборів, які стягуються з виручки від реалізації товарів і послуг на національному та місцевому рівнях (два з них вже були скасовані в 2006 році);
· reducing the burden on the payroll fund by abolishing practices of charging the emergency tax, optimizing rates and improving the mechanism of divmium payments to the Population Social Protection Fund and payments to the State Employment Promotion Fund; and зниження навантаження на фонд заробітної плати шляхом відмови від практики стягнення надзвичайного податку, оптимізації ставок і вдосконалення механізму сплати страхових внесків до Фонду соціального захисту населення та відрахувань в державний фонд сприяння зайнятості, а також
· reducing and unifying customs duties. зниження і уніфікація митних мит.
The tax system is to be simplified primarily by reducing the number of taxes, dues (duties), unifying the tax bases and simplifying their computation with respect to specific taxes and legislatively defining the common national procedure of local taxes and dues computation and payment. Податкова система повинна бути спрощена в першу чергу за рахунок скорочення кількості податків, зборів (зборів), уніфікації податкових баз і спрощення їх обчислення за окремими податками, законодавчого визначення єдиного для всієї республіки порядку місцевих податків і зборів, обчислення і сплати.
A transparent and stable taxation mechanism is to be established through developing and passing a Special Part of the Tax Code of the Republic of Belarus. Формування прозорого і стабільного механізму оподаткування буде забезпечене в рамках розробки і прийняття Особливою частини Податкового кодексу Республіки Білорусь.
продолжение
--PAGE_BREAK--