--PAGE_BREAK--
Составим таблицу «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах», рассчитав данные:
Переносим из таблицы 9 данные по потребности в оборотных средствах на начало года в столбец 3 для каждого вида. В столбец 3 стоки 1,2 таблицы «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» переносим данные по IV кварталу из таблицы «Смета затрат на производство продукции ОАО» строки 1 и 12 соответственно. Находим сколько за один день (делим предыдущие данные на 90 дней в квартале) и вписываем в 5 столбец. Перемножаем количество дней запаса, которые возьмет из таблицы «Данные к расчету потребности в оборотных средствах» и получим в столбце 7 таблицы «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» норматив на конец года в денежном выражении. Вычитаем из норматива на конец года норматив на начало и получаем прирост.
Расходы будущих периодов на конец года находим путем сложения строк «Расходы будущих периодов» таблицы 7 и строки «Прирост, снижение» таблицы 10. Полученные данные прироста незавершенного производства за год записываем в таблицу 1 строку «Изменение остатков незавершенного производства», а за IV кварталу путем деления годового на 90 (дней в квартале).
Затрат за квартал «Готовые изделия» делим на 90 находим в день перемножаем на количество дней норм запаса таблицы 7 получаем на конец года вычитаем из полученных данных на начало и полученный прирост записываем в соответствующий столбец.
Прибыль – рассчитаем путем вычитания из строки «Итого» по столбцу «Прирост (снижение)» строку «Устойчивые пассивы».
Составим таблицу «Проект отчета о прибылях и убытках», рассчитав данные:
Данные возьмем из таблиц 5 «Расчет объема реализуемой продукции и прибыли», 4 «Данные к расчету объема реализации и прибыли»
При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходим из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. В свою очередь прочие доходы и расходы подразделяются на операционные и внереализационные доходы и расходы.
Таким образом, прибыль (убыток) планируемого года найдем сложение строк «Прибыль (убыток) от продажи» «Операционная прибыль (убыток)» «Внереализационная прибыль (убыток)».
Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как операционные доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества — как операционные расходы. По строке «Проценты к получению» отражаются операционные доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п. При этом доходы, подлежащие получению по акциям других организаций, отражаем, по строке «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%.
Составим таблицу «Распределение прибыли планируемого года»:
Переносим данные из таблиц 9,13.
«Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов» — рассчитаем вычитанием из строки «Прибыль всего» строки 2,3,4,5,9, 10,11,12,13.
Строку «Выплата дивидендов» — рассчитаем, умножив строки «Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов» на ставку 18%.
Строку «Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов»- рассчитаем путем вычитания из строки «Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов» строку «Выплата дивидендов».
Проверим соответствие расходов и доходов, составив «шахматку» таблицу 15. Подставив соответствующие значения ранее рассчитанных данных.
На основе произведенных расчетов составим баланс доходов и расходов (финансовый план) таблица 16.
Рассчитаем превышение доходов над расходами, сальдо по основной деятельности, сальдо то финансовой деятельности и сальдо по инвестиционной деятельности предприятия в планируемом году.
Таблица 1.
Затраты на производство продукции ОАО, тыс. руб.
№
Статьи затрат
всего на год
вт.ч. на IV квартал
стр.
1
2
3
4
1
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
9650
2413
2
Затраты на оплату труда
16800
4200
3
Амортизация основных фондов *
3784
946
4
Прочие расходы — всего *, в том числе:
5519
1370
4.1.
а) уплата процентов за краткосрочный кредит
87
22
4.2.
б) налоги, включаемые в себестоимость *, в том числе:
5128
1272
4.2.1.
Единый социальный налог (26%) *
4368
1092
4.2.2.
прочие налоги
760
180
4.3.
в) арендуемые платежи и другие расходы
304
76
5
Итого затрат на производство *
35753
8929
6
Списано на непроизводственные счета
425
106
7
Затраты на валовую продукцию *
35328
8823
8
Изменение остатков незавершенного производства *
-338
-84
9
Изменение остатков по расходам будущих периодов
-27
-7
10
Производственная себестоимость товарной продукции *
35693
8914
11
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
1215
308
12
Полная себестоимость товарной продукции *
36908
9222
13
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
81250
20310
14
Прибыль на выпуск товарной продукции *
44342
11088
15
Затраты на 1 рубль товарной продукции *
0,546
0,546
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года, 22420 тыс. руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих цена) – 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: 14,5.
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
.1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2430
.1.2
б) по производственной себестоимости
1460
2
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
.2.1
а) в днях запаса
9
.2.2
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*
2031
.2.3
в) по производственной себестоимости *
891
Прочие доходы и расходы
3
Выручка от реализации выбывшего имущества
8200
4
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
2860
5
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
3001
6
Расходы от реализации выбывшего имущества
4900
7
Проценты к уплате *
788
8
Расходы на оплату услуг банков
120
9
Доходы от прочих операций
18321
10
Расходы по прочим операциям
12460
11
Налоги, относимые на финансовые результаты
2279
12
Содержание объектов социальной сферы-всего *, в том числе:
1820
.12.1
а) учреждения здравоохранения
800
.12.2
б) детские дошкольные учреждения
730
.12.3
в) содержание пансионата
290
13
Расходы на проведение НИОКР
1000
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
4860
.1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2430
.1.2
б) по производственной себестоимости
1460
.1.3
в) прибыль
970
2
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
162500
.222.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
81250
.2.2
б) по производственной себестоимости
36908
.2.3
в) прибыль
44342
3
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
4071
.3.1
а) в днях запаса
9
.3.2
б) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2031
.3.3
в) по производственной себестоимости
891
.3.4
г) прибыль
1140
4
Объем продаж продукции в планируемом году:
163298
.4.1
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
81649
.4.2
б) по полной себестоимости
37477
.4.3
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
44172
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
1
2
3
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
4860
.1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2430
.1.2
б) по производственной себестоимости
1460
.1.3
в) прибыль
970
2
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):
162500
.222.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
81250
.2.2
б) по производственной себестоимости
36908
.2.3
в) прибыль
44342
3
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
4071
.3.1
а) в днях запаса
9
.3.2
б) в ценах базисного года без НДС и акцизов
2031
.3.3
в) по производственной себестоимости
891
.3.4
г) прибыль
1140
4
Объем продаж продукции в планируемом году:
163298
.4.1
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
81649
.4.2
б) по полной себестоимости
37477
.4.3
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
44172
Таблица № 6
Показатели по капитальному строительству
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:
16725
.1.1
Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хоз. способом
8100
2
Капитальные затраты непроизводственного назначения
6000
3
Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом
8,20%
4
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жил. строительстве
1000
5
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на кап. вложения
18%
Таблица № 7
Данные к расчету потребности в оборотных средствах
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Изменение расходов будущих периодов
-27
2
Прирост устойчивых пассивов
280
3
Норматив на начало года:
.3.1
Производственные запасы
1416
.3.2
Незавершенное производство
1122
.3.3
Расходы будущих периодов
70
.3.4
Готовая продукция
1567
4
Нормы запаса в днях:
.4.1
Производственные запасы
53
.4.2
Незавершенное производство
8
.4.3
Готовая продукция
16
Таблица № 8
Расчет источников финансирования капитальных вложений
№ стр.
Источник
Капитальные влож. производственного назначения
Капитальные влож. непроизводственного назначения
1
2
3
4
1
Ассигнования из бюджета
2
Прибыль, направляемая на капитальные вложения
8900
4000
3
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
3784
4
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом
664
5
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
1000
6
Прочие источники
7
Долгосрочный кредит банка
3377
1000
8
Итого вложений во внеоборотные активы
16725
6000
9
Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых
608
180
Таблица № 9
Данные к распределению прибыли
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Отчисления в резервный фонд
7000
2
Реконструкция цеха
8900
3
Строительство жилого дома
4000
4
Отчисления в фонд потребления — всего*, в том числе:
7980
.4.1
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
4980
.4.2
б) удешевление питания в столовой
1500
.4.3
в) на выплату дополнительного вознаграждения
1500
5
Налоги, выплачиваемые из прибыли
1200
6
Погашение долгосрочных кредитов **
4377
Таблица № 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
N стр.
Статьи затрат
Норматив на начало года, тыс.руб.
Затраты IV
кв, тыс.руб.
всего
Затраты IV кв., тыс.руб. в день
Нормы запасов, в днях
Норматив на конец года, тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-)
1
Производственные запасы
1416
2413
27
53
1421
5
2
Незавершенное производство
1122
8823
98
8
784
-338
3
Расходы будущих периодов
70
Х
Х
Х
43
-27
4
Готовые изделия
1567
8914
99
16
1585
18
5
Итого
4175
Х
Х
Х
3833
-342
Источники прироста
6
Устойчивые пассивы
280
7
Прибыль
-622
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица № 11
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР.
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
60
2
Средства целевого финансирования
210
3
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений
730
4
Средства заказчиков по договорам НИОКР
200
5
Общая сумма средств, направленных на НИОКР
1000
Таблица № 12
Проект отчета о прибылях и убытках.
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
81649
2
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
37477
3
Прибыль (убыток) от продаж
44172
2. Прочие доходы и расходы
4
Проценты к получению
2860
5
Проценты к уплате
788
6
Доходы от участия в других организациях
3001
7
Прочие доходы
8200
8
Прочие расходы — всего, в том числе:
10119
.8.1
а) содержание учреждений здравоохранения
800
.8.2
б) содержание детских дошкольных учреждений
730
.8.3
в) содержание пансионата
290
.8.4
г) расходы на проведение НИОКР
1000
.8.5
д) налоги, относимые на финансовый результат
2279
.8.6
е) прочие расходы
5020
9
Доходы от прочих операций
18321
10
Расходы по прочим операциям
12460
11
Прибыль (убыток) планируемого года
53188
Таблица № 13
Расчет налога на прибыль.
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Прибыль — всего, в том числе:
53188
.1.1
Прибыль, облагаемая по ставке 9%
3001
.1.2
Прибыль, облагаемая по ставке 20%
50187
2
Сумма Налога к уплате по ставке 20% — всего, в том числе:
10037
.2.1.
В федеральный бюджет 2%
1004
.2.2
В бюджет субъекта Федерации 18%
9034
.2.3
В местный бюджет
0
3
Сумма Налога к уплате по ставке 9% — всего, в том числе:
270
.3.1
В федеральный бюджет
270
.3.2
В бюджет субъекта Федерации
0
.3.3
В местный бюджет
0
4
Общая сумма налога в федеральный бюджет
1274
5
Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации
9034
6
Общая сумма налога в местный бюджет
0
7
Итого сумма налога на прибыль (по ставке 20 и 9%)
10307
8
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставке 20 и 9%)
42880
Таблица № 14
Распределение прибыли планируемого года.
№ стр.
Показатель
тыс.руб.
1
2
3
1
Всего прибыль
53188
2
Отчисления в резервный фонд
7000
3
Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха)
8900
4
Кап.вложения непроизводственного назначения (строительства)
4000
5
Отчисления в фонд потребления — всего, в том числе:
7980
.5.1
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
4980
.5.2
б) удешевление питания в столовой
1500
.5.3.
в) на выплату вознаграждения по итогам года
1500
6
Прирост оборотных средств
-342
7
Налоги, выплачиваемые из прибыли
1200
8
Налог на прибыль 20%
10037
9
Налог на прочие доходы 9%
270
10
Погашение долгосрочного кредита
4377
11
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов
9766
12
Выплаты дивидендов *
1758
13
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов
8008
продолжение
--PAGE_BREAK--