--PAGE_BREAK--2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
Таблица 2.1 — Анализ динамики чистой прибыли (убытка)
№ п/п
Показатели за год
Прошлый период
Отчетный
период
Размер изменения
Темп роста (снижения)
а
б
1
2
3
4
1
Чистый доход, тыс. грн.
13046
14869
114,0
+1823
2
Себестоимость реализованной продукции:
-
-
-
-
2.1
тыс. грн.
11923
12943
108,6
+1020
2.2
% к чистому доходу
91,4
87,0
95,2
-4,4
3
Валовая прибыль (убыток):
3.1
тыс. грн. (стр.1- стр.2.1)
1923
1926
100,2
+3
3.2
% к чистому доходу
14,7
13,0
0,88
-1,7
4
Другие операционные доходы, тыс. грн.
1686
1293
76,7
-393
5
Административные расходы, тыс. грн.
1148
1256
109,4
108
6
Расходы на сбыт, тыс. грн.
7
Другие операционные затраты, тыс. грн.
1686
1293
76,7
-393
8
Прибыль (убыток) от операционной деятельности, тыс. грн.
-
37
-
37
9
Финансовые доходы, тыс. грн.
10
Другие доходы, тыс. грн.
-
72
-
72
11
Финансовые расходы, тыс. грн.
12
Другие расходы, тыс. грн.
-
98
-
98
13
Прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн.
454
11
2.4
-443
14
Налог на прибыль, тыс. грн.
-
11
-
11
15
Чистая прибыль (убыток), тыс. грн.
454
-
-
-454
2.2 Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 — Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Показатели
Порядок расчета
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1. Прибыль (убыток) тыс. грн.
1.1 валовая
Пв
1123
1926
+803
1.2 обычной деятельности
Под
-454
11
-465
1.3 чистая
Пч
-454
-
-
2. Чистый доход тыс. грн.
ЧД
13046
14869
+1823
3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.:
Кср = (Кн + Кк):2
13563
13527,5
-35,5
3.1 необоротного, в том числе:
НА
8533
8116,5
— основного
ОФ
8533
1622,2
3.2 оборотного
ОА
5026,5
5404,5
3.3 собственного,
в том числе:
СК
10166,5
10620
— собственного оборотного
СОК
1633,5
2503,5
3.4 заемного
ЗК
3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной продукции (чистого дохода), грн.:
3.5.1 валовая
Рчдв = Пв: ЧД
0,0860
0,1295
3.5.2 обычной деятельности
Рчдод = Под: ЧД
0,0347
0,0007
3.5.3 чистая
Рчдч = Пч: ЧД
0,0347
4. Оборачиваемость активов
КобА = ЧД: Аср
5. Рентабельность (убыточность) капитала
5.1 всего
Рк = Пч: Кср
5.2 необоротного
Ркно = Пч: НАср
5.3 основного
Ркосн = Пч: ОФср
5.4 оборотного
Ркоб = Пч: ОАср
5.5 заемного
Рзк = Пч: ЗКср
5.6 собственного
Рск = Пч: СКср
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Таблица 3.1 — Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Группировка
активов (имущества)
На начало
периода
На конец
периода
Размер
изменения (+, -)
Темп роста
(снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Необоротные активы, в том числе:
8245
60,4
7988
59,6
-157
-0,8
96,88
1.1 нематериальные активы
1
+1
1.2 незавершенное строительство
7
+7
1.3 основные средства
8245
60,4
7977
59,5
-268
-0,9
96,74
1.4 долгосрочные финансовые инвестиции
1.5 другие необоротные активы
3
0,02
+3
+0,02
2. Оборотные активы, в том числе:
5398
39,5
5411
40,4
+13
+0,9
100,24
2.1 запасы
1310
935
1169
8,7
-141
-0,8
89,24
2.2 векселя полученные
2.3 дебиторская задолженность
4007
29,3
4162
31,0
+155
+1,7
103,87
2.4 текущие финансовые инвестиции
2.5 денежные средства и их эквиваленты
81
0,6
29
0,18
-52
-0,42
35,80
2.6 другие оборотные активы
51
0,4
+51
+0,4
3. Расходы будущих
7
0,1
6
0,04
-1
-0,06
85,71
Баланс
13650
100
13405
100
-245
98,21
3.1.2 Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Таблица 3.2 — Анализ динамики и структурной динамики пассивов баланса
Группировка пассивов (источники финансовых ресурсов)
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста
(снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Собственный капитал, в том числе:
1.1 уставный капитал
3358
3358
1.2 дополнительный капитал
1.3 резервный капитал
1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1748
1748
2. Обеспечение будущих расходов и платежей
3. Заемный капитал, в том числе:
3.1 долгосрочные обязательства
3.2 текущие обязательства, в том числе:
3.2.1 краткосрочные кредиты банков
3.2.2 векселя выданные
3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
1276
879
-397
3.2.4 текущие обязательства по расчетам
1587
1756
+169
3.2.5 другие текущие обязательства
167
150
-17
3.1.4Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Таблица 3.4— Анализ динамики и структурной динамики оборотного капитала
Виды оборотных активов
На начало периода
На конец
периода
Размер
изменения (+,-)
Темп роста
(снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Запасы, в том числе:
1310
24,27
1169
21,60
-141
-2,67
89,24
1.1 производственные
1310
2427
1169
21,60
-141
-2,67
89,24
1.2 незавершенное производство
1.3 готовая продукция
1.4 товары
2. Векселя полученные
3. Дебиторская задолженность, в том числе:
3.1 за товары
3797
70,34
4129
76,31
+332
+5,97
108,7
3.2 по расчетам, в том числе:
3.2.1 с бюджетом
1
0,02
3
0,06
+2
+0,04
300
3.2.2 по выданным авансам
3.2.3 по начисленным доходам
3.2.4 по внутренним расчетам
3.2.5 текущая другая
209
3,87
30
0,55
-179
-3,32
14,35
4. Текущие финансовые инвестиции
5. Денежные средства и их эквиваленты
1
1,50
29
0,54
-52
-0,96
35,8
6. Другие оборотные активы
51
0,94
+51
+0,94
Всего:
5398
100
5411
100
3.1.5Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Таблица 3.5— Анализ динамики и структурной динамики необоротного капитала
Виды нематериальных активов
На начало
периода
На конец
периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Нематериальные активы
1
0,01
+1
+0,01
2. Незавершенное строительство
7
0,09
+7
+0,09
3. Основные средства
8245
100
7977
99,87
-265
-0,13
96,7
4. Долгосрочные финансовые инвестиции
5. Остальные
3
0,03
+3
0,03
Итого:
8245
100
7977
99,87
-265
-0,13
96,7
3.1.6Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6— Анализ динамики и структурной динамики реального собственного капитала
Источники формирования средств
На начало периода
На конец периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (сниже-ния), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
1. Уставный капитал
3358
65,8
3358
65,8
2. Дополнительный капитал
3. Резервный капитал
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1748
34,2
1748
34,2
5. Обеспечение будущих расходов и платежей
Всего:
5106
100
5106
100
3.1.7 Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 — Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Источники формирования средств
На начало
периода
На конец
периода
Размер изменения (+,-)
Темп роста (снижения), %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
тыс. грн.
уд. вес, %
а
1
2
3
4
5
6
7
1. Долгосрочные обязательства
2. Текущие обязательства, в том числе:
3030
2785
91,9
2.1 кредиторская задолженность за товары, работы, услуги
1276
42,1
879
31,6
-397
-10,5
68,9
2.2 текущие обязательства по расчетам, в том числе:
2.2.1 по страхованию
108
3,6
6
0,2
-102
-3,4
5,6
2.2.2 с бюджетом
1174
38,7
1567
56,2
393
17,5
133,5
2.2.3 по оплате труда
305
10,1
183
6,6
-122
-3,5
60,0
2.3 другие текущие обязательства
167
5,5
150
5,4
-17
-0,1
89,8
2.4 с учасниками
Итого:
3030
100
2785
100
-245
91,9
продолжение
--PAGE_BREAK--
3.2 Анализ деловой активности
Таблица 3.7 — Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели
Условное обозначение,
порядок расчета
Прошлый период
Отчетный период
Размер изменения (+,-)
а
б
1
2
3
1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн.
ЧД
13046
14869
+1823
2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе:
ОАср
5360
5398
+38
2.1 запасы
Зср
1169
1310
+141
2.2 дебиторская задолженность
ДЗср
4162
4007
-155
2.3 денежные средства
ДСср
29
81
+52
3. Расчетные показатели:
-
-
-
3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
КобОА = ЧД: ОАср
2,434
2,755
+0,321
3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов
КобЗ = ЧД: Зср
11,160
11,350
+0,190
3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
КобДЗ = ЧД: ДЗср
3,135
3,711
+576
3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
КобДС = ЧД: ДСср
449,862
123,568
-266,294
3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни
ВобОА = ОАср: ЧД х Д
1646,29
1510,96
-135,33
3.6. Продолжительность оборота запасов, дни
ВобЗ = Зср: ЧД х Д
359,05
366,68
+7,63
3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни
ВобДС = ДСср: ЧД х Д
8,91
22,67
13,76
3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни
ВобДЗ = ДЗср: ЧД х Д
1278,33
1121,60
-156,73
3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп.
КзагОА = ОАср: ЧД
41,085
36,304
-4,781
--PAGE_BREAK--