Федеральное агенство по образованию
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
Институт подготовки кадров при
Восточно-сибирском государственном
Технологическом университете
Специальность «Финансы и кредит»
Курсовая работа
По дисциплине «Финансы»
На тему:
Специфика финансов коммерческого банка
Выполнила:
студентка заочного отделения
2005 года набора
группа 355-1 Куприянова
Наталья Ивановна
Проверила: Моглоева Т.В.
Улан-Удэ
Содержание
Введение
Глава 1.Сущность и экономические основы деятельности коммерческогобанка
1.1.Историяразвития банковской системы в России. Сущность и функции коммерческих банковкак особых финансовых посредников в рыночной
экономике
1.2. Банковские операциии услуги
Глава 2.Финансовые ресурсы коммерческого банка
2.1. Структура кредитныхресурсов банка
2.2. Проблема ресурснойбазы региональных банков
Глава 3. Анализдеятельности коммерческого банка на примере ОАО АКБ «Росбанк»
3.1. Общая характеристикаи структура ОАО АКБ «Росбанк»
3.2. Аналитическая работав банке: анализ баланса, доходов, расходов и
ликвидности
Заключение
Список использованнойлитературы
Введение
На протяжении долгогопериода советской истории мир банков, сфера финансов и все, сто связано стайной денежного обращения, оставалось непосвященной тайной за семью печатями.Но вот весь ход нашей жизни переменился. Страны ищет выход из тупика. Всеповернулись лицом к рынку, ищут свое место в нормальной экономике, основаннойна принципах частной собственности, свободы предпринимательства ихозяйственного риска.
В создании для Россииновой рыночной экономики с разнообразными формами собственности велика рольбанковской системы, с помощью которой осуществляется перераспределение имобилизация капиталов, регулируются денежные расчеты, опосредуются товарныепотоки и т.д. Банки призваны выполнять множество специальных функций. К ихчислу относятся проведение расчетных и кассовых операций, кредитование,инвестирование, хранение денежных и других средств и управление ими, т.е. теуслуги, без которых сегодня не обойтись среднестатистическому гражданину.
Поэтому сложныебанковские отношения стали объектом пристального внимания экономистов, юристов,предпринимателей и т.д., которым приходиться постоянно сотрудничать с банками ипользоваться их услугами.
Банковская система – этокровеносная система экономики. Она не может функционировать без товарногорынка, без нормального денежного обращения, без рынка капиталов, на котором иобразуется «кровь», распределяемая потом по всем клеткам экономическогоорганизма. Одна из самых важнейших задач банковской системы – содействиесозданию и функционированию рынка капитала. Это основное звено рыночнойэкономики, которое влияет на развитие товарного, потребительского рынка и рынкатруда. Ни один из них не может существовать без функционирования денежного, кредитногои финансового рынков.
Только разобравшись втом, что происходит в финансовой сфере, мы сможем понять, что происходит вдругих областях экономики. И каждый должен знать, какое место банк занимает вструктуре сложившихся экономических отношений и почему банковская системадолжна строиться по определенным экономическим законам, действующим во всеммире.
В настоящее времясуществуют банки, которые оказывают клиентам до нескольких сот разных услуг.Как и прежде, первоочередной функцией банка остается расчетно-кассовоеобслуживание клиентов. Банк осуществляет все платежные операции между клиентамии их контрагентами, обеспечивает их наличными деньгами, кредитует клиентов,выдает гарантии при кредитовании, конвертирует валюту, производит платежи виностранной валюте, осуществляет дилинговые операции, управляет имуществомклиента по доверенности.
Весьма важной для всейэкономической системы функцией банка является кредитование хозяйственнойдеятельности. В результате кредитования расширяется производство товаров,преумножается капитал, растет уровень жизни. Банковские кредиты играют важнуюроль в экономике, потому что в больших размерах обеспечивают финансовымиресурсами промышленность, сельское хозяйство, торговлю.
Ситуация на финансовом рынкеосложняется тем, что все нарастающая неспособность коммерческих банковосуществлять платежи, выдавать долгосрочные кредиты для развития реальногокапитала неизбежно отразиться на платежеспособности предприятий и спровоцируетдальнейший спад производства.
В этих условиях особо остро встаетпроблема оценки финансовой устойчивости коммерческих банков: разработки системыкритериев, определяющих надежность банка, и методик проведения анализа поуказанным критериям.
Одним из основных условий устойчивогоразвития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствованиеподходов к управлению финансами коммерческих банков.
Практическую деятельность, связаннуюс управлением финансами, можно разделить на две основные части: финансовыйанализ, включающий проведение необходимых финансовых расчетов, и принятиефинансовых решений. Принятие финансовых решений во многом зависит от опыта иинтуиции лиц, принимающих такие решения, понимания ими возможных последствийразличных вариантов и связанных с ними финансовых рисков и готовности принятьна себя риск при выборе конкретного варианта действий. Что касается финансовогоанализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы иметоды, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретическихпредпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.
Управление финансами коммерческогобанка в целом и финансовый анализ как его составная часть являются сложнымивзаимосвязанными процессами. В связи с этим изложение составных частей общегопроцесса управления финансами банка и, соответственно, финансового анализа, результатыкоторого необходимы для обеспечения такого управления, как не зависящих друг отдруга, по существу, невозможно. Это подтверждается и тем, что в литературеможно встретить такие термины, как «управление активами»,«управление обязательствами», «управление активами и обязательствами»,«управление капиталом», «управление прибыльностью»,«управление ликвидностью», «управление банковскимирисками», причем при рассмотрении одних и тех же вопросов, связанных суправлением финансами банка, могут использоваться различные названия. При этомв различных разделах источников могут рассматриваться одни и те же вопросыуправления банковскими операциями (финансами банка) с неизбежным обсуждением втой или иной степени других взаимосвязанных аспектов и изложением тех или иных отдельныхвопросов соответствующего финансового анализа.
Цель данной курсовой работы:рассмотреть специфику финансов коммерческого банка, структуру ресурсной базы,проблемы развития ресурсной базы.
В первой главе будут рассмотреныэкономические основы деятельности коммерческих банков: история возникновения,сущность, операции и услуги.
Во второй главе непосредственно будетрассмотрена ресурсная база коммерческих банков и проблемы ресурсной базырегиональных банков.
После рассмотрения теоретическойчасти курсовой работы будет сделан анализ баланса, доходов, расходов иликвидности. Для наглядного рассмотрения использования финансов (собственных,привлеченных, эмитированных) коммерческими банками.
Глава 1. Сущность и экономическиеосновы деятельности коммерческого банка
1.1. История развитиябанковской системы в России. Сущность и функции коммерческих банков как особыхфинансовых посредников в рыночной экономике
Для оценки значенияпроцессов происходящих в банковской системе страны целесообразно совершитьнебольшой экскурс в прошлое России.
Коммерческие банки – этобанки занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли засчет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпускасобственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсыза счет заимствования у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы,временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также средстванаселения, коммерческие банки передают их в ссуды функционирующимпредпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределениекапиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создаюткредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам,на которые последние выписывают чеки. Через коммерческие банки осуществляютсябезналичные расчеты через корреспондирующие счета в центральных банках.Просматривается объективная тенденция объединения коммерческих банков вбанковские монополии и их широкое внедрение в промышленность иные сферыпроизводства.
Итак, немного истории.Лингвистика и этимология позволяет представить историю возникновения слова«банк». Старофранцузское «banque»и итальянское «banca» многостолетий назад обозначали «стол менялы». Данное понятие полностью согласуется стем, что наблюдали историки, столкнувшись с первыми банкирами. Эти первыебанкиры были менялы, которые обычно сидели за столом или в небольших лавках вторговом районе и помогали путешественникам, приехавшим в город, обменивать заопределенную плату иностранные монеты на местные, а также учитываликоммерческие векселя, чтобы обеспечить торговцев оборотным капиталом. Вероятно,первые банкиры для финансирования своей деятельности использовали собственныйкапитал, но очень скоро возникла идея привлечения депозитов и гарантированиясрочных займов, предоставляемых богатыми клиентами. Именно эти средства сталиважным источником банковского капитала. Займы предоставлялись от 6% годовых до48% в месяц по особо рисковым операциям. Почти все первые банки по происхождениюбыли греческие.
Одним из первых банков всовременном понимании этого термина стал основанный в 1407г. банк Генуи.
Постепенно, с развитиемторговли и судоходства банковское дело вышло за пределы Греко-римскойцивилизации и переместилось в северную и западную Европу, в новые мировыецентры торговли.
В Западной Европе переходк кредитным банковским домам и коммерческим банкам произошел во второй половинеXVII в., в США история банковского деланачинается со второй половины XVIIIв.
Банки, являвшиесяпредшественниками капиталистических банков, возникли во Флоренции и Венеции(1597г.), а затем – в Амстердаме (1609г.) и Гамбурге (1618г.). Это былапримитивная форма банковского дела, которая еще не знаменовала эпоху в развитиисовременного кредитного дела. Развитие капиталистического производства итоварно-денежных отношений потребовало дальнейшего расширения и укрупнениябанковского капитала, необходимого для кредитования отраслей экономики.
Самая первая попыткасоздания коммерческого банка в России была предпринята в г.Пскове воеводойАфанасием Ордин-Нащокиным, но эта идея не была одобрена центральнымправительством. В 1729-1733 гг. первые банковские операции в России сталаосуществлять Монетная контора, а первый коммерческий банк – Банк дляпоправления при Санкт-Петербургском порте коммерции и купечества – появился в 1754 г.
До проведения одной изважнейших экономических реформ – отмены крепостного права – банковская системастраны состояла в основном из дворянских банков. Сферой их деятельности являлсяпоземельный кредит, который предоставлялся под залог помещичьих имений израсчета числа крепостных «душ», а также драгоценностей. Первый дворянский банкбыл учрежден в 1854г. с конторами в Петербурге и Москве и назывался Банк для дворянства.Кредитованием промышленности и торговли занимались, прежде всего, банковскиефирмы и менялы, широко процветало ростовщичество. С 60-х годов сталиучреждаться акционерные коммерческие банки, развитие которых активизировалось в90-е годы. Важную роль в экономической жизни страны стали играть ипотечныебанки, представляющие кредиты под землю и недвижимость, и городские банки,находящиеся в ведении городские управлений.
Банковскаясистема России в преддверии первой мировой войны включала эмиссионныйГосударственный банк, акционерные коммерческие банки, ипотечные банки,городские банки. Продолжался процесс концентрации, слияния банковских ресурсов.До 80% капитала акционерных коммерческих банков, которых насчитывалось около50, было сосредоточено в 18 банках. Из них выделились 5 крупнейших банков –Русско-Азиатский, Петербургский международныйкоммерческий, Азово-Донской, Русский (для внешней торговли) и Русскийторгово-промышленный. Собственные капиталы и вклады этих банков превысили 2млрд. рублей, или 48% указанных средств всех акционерных коммерческих банков.Ведущая пятерка банков имела 418 филиалов по всей стране. Под контролемакционерных коммерческих банков находилось множество крупнейших промышленных иторговых фирм. Например, Русско-Азиатский банк контролировал такие предприятия,как Путиловский завод, Петербургский и Русско-Балтийский вагоностроительныйзаводы, Петербургский международный банк представительствовал в 50 акционерныхобществах.
Особенностьюбанковской политики России являлось активное привлечение иностранного капитала,в основном французского. В 1914 году примерно половина акционерного капитала 18коммерческих банков принадлежала иностранным партнерам.
Системаипотечных банков включала два государственных – крестьянский — поземельный идворянский — земельный, 10 акционерных земельных банков, 36 губернских игородских кредитных обществ. Свыше 60% общей суммы ипотечной задолженностиприходилось на государственные банки. Городских общественных банковнасчитывалось 317. Они специализировались преимущественно на выдаче ссуд подгородскую недвижимость.
Однимиз первых актов Октябрьской революции был захват Государственного банка России,а затем, в конце декабря 1917 года, издан декрет ВЦИК о национализации частныхакционерных банков. В 1917-1919 годах в связи с отменой частной собственностина землю были ликвидированы ипотечные банки. Сохранилась лишь кредитнаякооперация, осуществляющая выдачу ссуд крестьянским хозяйствам.Национализированные частные банки, объединенные с Госбанком, образовалиНародный банк РСФСР, который в 1920 году прекратил свою деятельность, будучитрансформирован в Центральное бюджетно-расчетное управление Наркомфина.
Однакос переходом к новой экономической политике возникли предпосылки развитиякредитных отношений и создания по существу заново банковской системы. В конце1921 года начал функционировать Государственный банк, стала активизироватьсякредитная кооперация, были созданы кооперативные банки. На селе низовое звенокредитной системы представляли кредитные и сельскохозяйственные товарищества,осуществляющие банковские операции. Затем начали формироваться на паевыхначалах общества сельскохозяйственного кредита, которые представляли собойместные сельскохозяйственные банки, расположенные в областных (губернских) центрах.
Одновременнос возрождением кредитной кооперации в начале 1922 года были учрежденыкооперативные банки, призванные содействовать кредитом развитию потребительскойкооперации. Следующий этап становления кредитной системы — создание отраслевыхспециальных банков — акционерного общества «Электрокредит»,акционерного Российского торгово-промышленного банка, Центральногокоммунального, с сетью местных учреждений и других. Начали действовать итерриториальные банки, в частности, Среднеазиатский и Дальневосточный.
Здесьважно выделить следующий момент. Стало ясно, что реализация новой экономическойполитики невозможна без аккумуляции и широкого использования средствпредпринимателей. Вот почему в 1922 году были учреждены с участием частногокапитала два банка — Российский коммерческий банк и Юго-Восточный банк. Причем,что весьма примечательно, одним из учредителей Роскомбанка явилисьпредставители деловых кругов Швеции. Было также принято решение об организациичастных банковских учреждений в форме обществ взаимного кредита, деятельностькоторых предполагала мобилизацию и вовлечение в хозяйственный оборот средствмелких товаропроизводителей и частников.
Реализацияуказанных мер позволила сформировать к концу 1925 года достаточно развитуюкредитную систему, состоящую в основном из кредитных учреждений, созданных нановых началах. Функционировал 121 акционерный банк, 114 кооперативных банков,153 коммунальных банка, 196 обществ сельскохозяйственного кредита, 173 обществавзаимного кредита и кредитная кооперация, объединяющая 3800 подразделений. В тоже время сеть учреждений Госбанка СССР насчитывала 459 учреждений, на долю которыхприходилось 56% всех кредитных вложений.
Наэтом, пожалуй, развитие инициативы в становлении кредитной системы былоприостановлено. В 1927 году ЦИК и Совнарком СССР приняли постановление «Опринципах построения кредитной системы», которое положило началомонополизации банковского дела. Дальнейшие изменения в организационнойструктуре банков произошло в 1930 году в связи с проведением кредитной реформы.Все операции по краткосрочному кредитованию были сосредоточены в Госбанке,реорганизованы банки сельскохозяйственного кредита, функции которых впоследующем перешли к Госбанку, создано четыре специализированных банкадолгосрочных вложений. Реформация банков происходила и в последующие годы,вплоть до 1988 года, когда была создана не оправдавшая себя системаспециализированных банков.
Деятельностькредитных организаций в России регламентируется Федеральным законом «О банках ибанковской деятельности».
Всоответствии с Законом кредитная организация – это юридическое лицо, котороедля извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основанииспециального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации(Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.
ВЗаконе определен круг банковских операций. К ним относятся:
1) Привлечениеденежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и наопределенный срок);
2) Размещениепривлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) Открытиеи ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) Осуществлениерасчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числебанков-корреспондентов, по их банковским счетам;
5) Инкассацияденежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовоеобслуживание физических и юридических лиц;
6) Купля-продажаиностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) Привлечениево вклады и размещение драгоценных металлов;
8) Выдачабанковских гарантий;
9) Осуществлениепереводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковскихсчетов (за исключением почтовых переводов).
ВЗаконе выделены два основных вида кредитных организаций: небанковские кредитныеорганизации и банки.
Небанковскиекредитные организации (НКО) имеет право осуществлять отдельные банковскиеоперации, причем круг банковских операций для небанковских кредитныхорганизаций устанавливается Банком России.
Банк– это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять всовокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежныхсредств физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своегоимени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие иведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Законзапрещает кредитным организациям заниматься производственной, торговой истраховой деятельностью.
Важнейшей особенностьюкоммерческих банков является исполнение ими специфических функций.
Посредничество в кредите. Оно проявляется в способностибанков выступать посредниками между хозяйствующими субъектами и населением,которое обладает временно свободными денежными ресурсами, и теми, кто в нихнуждается. Высвобождаемые в процессе кругооборота предприятия денежныесредства, сбережения и накопления населения аккумулируются банками,превращаются в ссудный капитал и с соблюдением основных принципов кредитованияпередаются заемщикам.
Посредничество вплатежах между клиентами. Коммерческий банк осуществляет по поручению своих клиентов операции,связанные с проведением расчетов и платежей в безналичной форме. Учитывая то,что с каждым годом их объем растет, на банки возлагается дополнительнаяответственность, связанная со своевременным проведением расчетов и платежей. Стремлениесубъектов хозяйствования наиболее эффективно использовать имеющиеся ресурсызаставляет коммерческий банк искать технологии расчетно-платежных операций.
Выпуск кредитныхденег. Коммерческийбанк осуществляет выпуск кредитных орудий обращения посредствомдепозитно-чековой эмиссии. Суть ее сводиться к тому, что коммерческие банки,выдавая кредит, зачисляют его на счет субъекта хозяйствования, представляющийсобой счет до востребования. При этом происходит наращивание обязательствбанка. Владелец счета вправе получить в коммерческом банке наличные деньги впределах установленных лимитов и величины вклада. Тем самым создаются условиядля увеличения денежной массы, а при возврате денежных средств ее величинауменьшается. Кроме того, выпуск кредитных денег в обращение сводится кимитированию векселей, чеков, пластиковых карт, которые замещают действительныеденьги кредитными, снижая при этом издержки обращения.
Все функции коммерческогобанка тесно переплетаются и позволяют ему выступать в качестве органа,эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала впроцессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитироватьналичные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центральногобанка
Коммерческиебанки могут осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущихбанковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых банкамиопераций. Основные из них следующие:
— ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
— финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителейинвестируемых средств;
— выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей,акций, облигаций и других);
— покупка, продажа и хранение государственных платежных документов и иных ценныхбумаг и другие операции с ними;
— выдача поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц,предусматривающих их исполнение в денежной форме;
— приобретение права требования из поставки товаров и оказания услуг, принятие рисковисполнения таких требований и инкассация этих требований (факторинг);
— покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;
— покупка и продажа в РФ и за границей драгоценных металлов, природныхдрагоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и драгоценныхкамней;
— привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иныеоперации с этими ценностями в соответствии с международной банковскойпрактикой;
-доверительныеоперации (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами идругие) по поручению клиентов;
— лизинговые операции;
— оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью.
1.2.Банковские операции и услуги
Ресурсыкоммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных иэмитированных средств.
Ксобственным средствамотносятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Собственныесредства имеют важное значение для деятельности коммерческих банков. В периодыэкономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика вобласти пассивов и их размещения приводит к банковским крахам.
Привлеченныесредствасоставляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады),а также контокоррентные и корреспондентские счета:
депозиты,в свою очередь, подразделяются на:
· вкладыдо востребования;
· срочныевклады;
· сберегательныевклады.
Коммерческиебанки получают кредиты у Центрального банка в форме переучета или перезалога векселей,в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.
· контокоррент– единственный счет, посредством которого производятся все расчетные икредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счетявляется пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этотсчет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет набанк платежное поручение или выписывает чеки – активным.
Кредитпо контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческимивекселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения.
· ценныебумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением обобратном их выкупе.
Эмитированныесредства банков.Это средства клиентуры, которыми банку можно пользоваться достаточно длительныйпериод (облигационные займы, банковские векселя и т.д.)
· Облигационныезаймы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектомжесткой регламентации со стороны государственных органов – территориальныхподразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссииоблигационного займа его выпуск является незаконным.
Мобилизованныеденежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществлениясвоей предпринимательской деятельности.
Взависимости от срока, на который банки предоставляют ссуды или кредиты своимклиентам, они подразделяются на срочные (выдаются банками на определенный срок)и локальные (от англ. on call – потребованию), которые должны быть возвращены по первому требованию банка.
Взависимости от обеспечения, под которое выдаются ссуды, различают вексельные,подтоварные, фондовые и бланковые операции.
Вексельныеоперацииподразделяются по учету векселей и ссуды под векселя.
Учет(дисконтирование) векселей означает покупку векселей банков до истечения срокаих погашения. В свою очередь банк, если он начал испытывать затруднения всредствах, сам может переучесть данные векселя в региональном управленииЦентрального Банка. При этом он становится владельцем векселя и выплачиваетлицу, эмитировавшему вексель, определенную сумму денег. За эту операцию банквзимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом(дисконтом).
· векселькоммерческий — возникает на основе товарного обращения (наиболее надежен);
· «дружескиевекселя» – это векселя, которые два лица выставляют друг на друга дляполучения средств в банке без всякого движения товаров (бронзовые)
Подтоварныессуды– ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов. Они выдаютсябанками не в полном размере рыночной стоимости товара, а её части (обычно неболее 50%).
Посколькув условиях рыночной экономики главная проблема – реализация товара,произведенный и отправленный товар может не найти своего покупателя. В этом исостоит главное отличие кредитных отношений в условиях рынка от административно-команднойсистемы, где все или практически все производится в рамках жесткогогосударственного плана, в котором учтены все потребности общества.
Вусловиях рыночных отношений при изобилии товаров необходим не просто спрос, аплатежеспособный спрос.
Фондовыеоперации.Их объектом служат различные виды ценных бумаг. Операции банков с ценнымибумагами выступают в виде ссуд под обеспечение ценных бумаг и покупки бумагбанком за свой счёт.
· Ссудыпод обеспечение ценных бумаг выдаются, как правило, не в их полном размерекурсовой рыночной стоимости, а в определенной части (50 – 60%).
Ценныебумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги, какправило, не связаны с действительным производством товаров.
· Банковскиеинвестиции в ценные бумаги (покупка банком ценных бумаг различных эмитентов). Врезультате инвестиций банк становится владельцем портфеля ценных бумаг. Цельтакой покупки – либо стремление к дальнейшей перепродаже этих бумаг, либодолгосрочное вложение капитала. Под ценные бумаги можно также получить кредит,который могут предоставить другие кредитные учреждения.
Лизинг – эта форма применима кфинансирования долгосрочной аренды дорогостоящего оборудования. Согласнодоговору о лизинге арендатор получает в долгосрочное пользование оборудование приусловии внесения периодических платежей владельцу оборудования. Арендодателямимогут быть промышленные предприятия, имеющие свои лизинговые компании, а такжеспециализированные лизинговые компании. Имеются различные виды лизинга:
1. Оперативный лизинг.Мощные фирмы-производители могут быть заинтересованы не в продаже своейпродукции, а в сдаче ее в аренду. Договор заключается, как правило, на 3-5 лет.
2. Лизинг недвижимости.Определенные фирмы создают в сотрудничестве с банком крупные объекты типазаводского цеха, которые могут использоваться различным образом. После окончаниясрока аренды, составляющего 15-20 лет, объект продается арендатору.
3. Финансовый лизинг.Этот вид подразумевает сдачу в аренду таких товаров, как самолеты, автомобили,Срок составляет 2-6 лет. В финансовом лизинге службы технического обслуживанияи ремонта разделены.
Ставки по лизингирассчитываются исходя из издержек производства, процентов, налогов.
/>/>/>Факторинг. Банк-фактор покупает требования какой-либо компании и затем сам получаетплатежи по ним. При этом речь идет, как правило, об обращающихся краткосрочныхтребованиях, возникающих из товарных поставок. В операции факторинга имеютсятри участника: фактор, первоначальный кредитор и должник, получающий от клиентатовары с отсрочкой платежа. Фактор ведет всю бухгалтерию, берет на себяобязанности по предупреждению должника о платежах, выполняет инкассацию требований,а также несет весь риск, связанный с полным и своевременным поступлением платежей.Расходы клиента складываются из комиссионных и факторского сбора, состоящего изпроцентов за предоставленный аванс и прибыли авансовой компании.
/>/>/>Операции с ценными бумагами. Инвестиционный портфель банка строго структурируется законом.Это означает, что государство устанавливает норму процента, согласно которой определеннаячасть (до 90%) должна состоять из ценных бумаг государства, остальная — частныхпредприятий. Первичное размещение всех видов ценных бумаг правительствапроисходит в порядке аукционной продажи, где в первую очередь удовлетворяютсязаявки, предлагающие наивысшую цену (ставку). Вторичное обращение происходит навнебиржевом рынке. Рынок создает группа дилерских фирм, ведущих активныеоперации по покупке и продаже государственных обязательств. В условияхэкономического спада правительство через центральный банк старается стимулироватьхозяйственную активность и покупает у дилеров государственные обязательства, увеличиваяих резервные счета. В условиях инфляционного бума государство продает дилерамсвои обязательства и тем сокращает их ликвидность. Корпоративные облигации вгораздо большей степени, чем государственные подвержены риску неплатежа. Банкипокупают только высококлассные бумаги в соответствии с оценкой кредитнымиагентствами связанного с ними риска.
Различают два видаинвестиционной политики банка: пассивная и агрессивная. Пассивная стратегияхарактеризуется равномерным распределением инвестиций между выпусками разнойсрочности. Эта политика банк распределяет вложения в краткосрочные идолгосрочные обязательства равномерно, чтобы обеспечить хорошую доходность и ликвидность.
Агрессивная стратегия.Этой политики придерживаются крупные банки, имеющие большой портфель инвестиционныхбумаг и стремящиеся к получению максимального дохода от этого портфеля. Этотметод требует значительных средств, так как он связан с большой активностью нарынке ценных бумаг, при которой необходимо использовать экспертные оценки и прогнозысостояния рынка ценных бумаг и экономики в целом. Так, если кривая доходности находитсяна относительно низком уровне и будет по прогнозам повышаться, то это обещаетснижение курсов твердопроцентных бумаг. Поэтому банк будет покупатькраткосрочные облигации, которые по мере роста процентных ставок будутпредъявляться к выкупу и реинвестироваться в более доходные активы (например,ссуды).
/>/>/>/>Трастовые операции. Многие коммерческие банки принимают на себя функциидоверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своихиндивидуальных и корпоративных клиентов. Например, бизнесмен хочет, чтобы егосын ежегодно получал часть от капитала, находящегося у его отца в банке, а подостижении совершеннолетия получил весь капитал. Некоторые коммерческие банкине выполняют никаких других функций, кроме трастовой. Имеются три основныекатегории трастовых услуг для физических лиц:
· распоряжение имуществом после смертивладельца;
· управление имуществом надоверительной основе и попечительство;
· агентские функции;
1. Распоряжение послесмерти в пользу наследников — наиболее распространенный вид доверительных услуг.Должна быть составлена подробная опись имущества, уплачены долги, а оставшаясясумма распределена между наследниками согласно закону.
2. Управление имуществомв форме треста может иметь различную правовую основу: завещание, специальноесоглашение, распоряжение суда. Виды трастов, находящихся в управлении банков,весьма разнообразны:
Пожизненный трастучреждается лицом по договоренности с банком. Например, клиент переводит деньгив доверительное управление банку, поручая ему выплачивать доход в течение егожизни, а после смерти передать капитал жене и детям.
Страховой траствозникает, если клиент назначает банк доверенным лицом по страховому полису и поручаетему выплачивать доход своей жене после его смерти и передать сумму полиса детямпосле смерти жены.
Корпоративный трастучреждается в форме имущества, закладываемого в банке в обеспечение выпускаоблигаций компании.
Траст в пользу наемных служащихможет иметь форму пенсионного фонда или плана участия в прибылях. В первомслучае предприниматель вносит деньги по утвержденной схеме в фонд, находящийсяв управлении банком, для покупки аннуитетов или прямых выплат сотрудникам по достижениипенсионного возраста. Если работники вносят деньги в фонд, то он называетсяпенсионным трастом с участием, если нет — без участия. Во втором случаепредприниматель переводит часть прибыли в траст-фонд, открытый в банке для последующегораспределения взносов и последующих доходов от фонда в пользу работниковкомпании по достижении пенсионного возраста или на другую дату.
Агентские функцииотличаются от траста тем, что в случае траста доверенное лицо получаетюридическое право на распоряжение собственностью, а при агентских отношенияхправо остается у принципала. Агентские функции заключаются в следующем:
· Хранение ценностей в сейфе. Банкполучает, хранит и выдает ценности по поручению принципала без каких-либоинициатив или активных функций.
· Хранение имущества с активнымифункциями. Банк не просто хранит ценности в сейфе, а покупает и продает их,получает по ним доход, действуя согласно инструкциям принципала.
· Управление. Банк выполняет всефункции хранителя имущества и активно управляет собственностью, например, анализируетсостояние портфеля ценных бумаг, дает рекомендации и предлагает способыинвестирования капитала и т.д. Если в ведение банка сдается реальная собственность,банк может сдавать ее в наем, эксплуатировать в соответствии с инструкциями принципала.
Банки выполняют агентскиефункции для деловых фирм:
Агент по трансферту. Банквыполняет для корпорации операции по передаче права собственности на акции иименные облигации от одного владельца к другому.
Регистратор акций. Банкведет учет выпущенных ценных бумаг, чтобы не допустить их чрезмерной эмиссии, чтокарается законом.
Банк выполняет рольдепозитария различных ценностей во время финансовых реорганизаций
Банк берет на себяфункции агента по выплате дивидендов по акциям и процентов (а также погашениюосновного долга) — по облигациям компании.
Траст-отдел банка предоставляетмногочисленные услуги и финансовые консультации индивидуальным распорядителям, опекунами администраторам, управляющим чужим имуществом на доверительной основе.
Глава 2. Финансовые ресурсыкоммерческого банка
2.1.Структуракредитных ресурсов банка
Переход на рыночныеотношения серьезно изменил структуру ресурсов коммерческих банков. Структурабанковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени егоспециализации или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности,состояния рынка ссудных ресурсов. Структура банковских ресурсов среднегокоммерческого банка в России представляется следующим образом:
· собственные средства;
· депозиты;
· межбанковское привлечение;
· другие привлеченные средства.
Собственные средства.
Собственные средствабанка формируются из уставного капитала, фондов и нераспределенной прибыли.
Уставный капитал — формируется из взносов предприятий, объединений и организаций состоит из номинальнойстоимости акций, и служит основным обеспечением обязательств банка.
Сроки и структура взносовв уставный капитал регулируется Инструкцией ЦБ «О правилах выпуски ирегистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ». Всоответствии с ней кредитные организации, создаются в форме открытого илизакрытого акционерного общества, что должно отражаться в их уставах инаименованиях, и формируют свои уставные капитал из номинальной стоимостиакций, приобретенных акционерами.
Совет банка самостоятельноутверждает положение о порядке образования и использования фондов банка.
Резервный фондпредназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям.Минимальный размер резервного фонда определяется уставом кредитной организации,но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Источникомформирования резервного фонда являются отчисления от прибыли направляемые вфонд в соответствии с законодательством.
Банками формируются такжеспециальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путемамортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования созданные изприбыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные отпереоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России;средства от продажи банкам акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости.
Чистая прибыль текущегогода -это сумма прибыли, остающаяся в распоряжении банка после уплатывсех налогов и сборов.
Расчет прибыли текущегогода регламентируемая инструкцией № 490 ”Об особенностях определенияналогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитнымиучреждениями” и определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетностибанков.
Мировой опытпредоставляет нам различные методики определения размера собственных средств(капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по той или иной методике, будетразличным.
Необоснованное завышениекапитала при расчете приводит к ложной информации о благополучном состояниибанка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также самбанк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяетсвои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методикаопределения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будетнаблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижениедоходов.
Известно, что на величинудостаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество ихарактер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведениеопераций, связанных с большим риском, требует относительно большого размерасобственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд сминимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала.Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от спецификиего клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятийтребует от него большого размера собственных средств при том же объеме активныхопераций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числамелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски наодного заемщика.
Мерой достаточностикапитала служит показатель соотношения банковского капитала и портфеля активов(Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет в мировой банковскойпрактике этот показатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос ометодологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий вмеждународных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общихкритериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектов банковскогосообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 году Базельскийкомитет по регулированию и методам надзора за банками принял общие принципы расчетапоказателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточностикапитала является коэффициент рисковых активов (Capital-to-risk ratio).
“Веса” в знаменателеформулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, иизменяются в пределах от 0 до 100%.
Российская практикакредитной системы ориентируется на международные стандарты формированиякапитала, но коммерческие банки лишены права выбора методики достаточностикапитала. Инструкцией ЦБ №1 “О порядке регулирования деятельности кредитныхорганизаций” от 1 октября 1997 г. установлены минимальный размер и нормативыдостаточности капитала банка: Минимальный размер уставного капитала длявновь создаваемого банка на 1 января 1998 г. установлен в сумме, эквивалентной — 4.0 млн. ЭКЮ; — на 1 июля 1998 г. — 5.0 млн. ЭКЮ.
Норматив достаточностикапитала банка определяется как соотношение собственных средств (капитала) ксуммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммысозданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам3 — 5 групп риска:
капитал
Н1 = -------------------------
Ар — Рц — Рк — Рд
Где
Ар — сумма активов банка,взвешенных учетом риска;
Рц — общая величинасозданного резерва под обесценение ценных бумаг;
Рк — расшифровки, код8987;
Рд — величина созданногорезерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.
Капитал (собственные средства)банка, используемый в расчете, определяется как сумма:
— уставного капиталабанка;
— фондов банка;
— нераспределеннойприбыли;
увеличенная на величину:
— резерва на возможныепотери по ссудам 1 и 2 групп риска;
— полученного(уплаченного) авансом накопленного купонного дохода;
— переоценки средств виностранной валюте;
— переоценки ценныхбумаг, обращаемых на ОРЦБ;
уменьшенная на величину:
— допущенных убытков;
— выкупленных собственныхакций;
— превышения уставногокапитала неакционерного банка над его зарегистрированным значением;
— недосозданногообязательного резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;
— кредитов, гарантий ипоручительств, предоставленных сверх лимитов;
— превышения затрат наприобретение материальных активов над собственными источниками;
— расходов будущихпериодов по начисленным, но не уплаченным процентам;
— дебиторскойзадолженности, длительностью свыше 30 дней;
— расчет с организациямибанков по выделенным средствам.
Несмотря на небольшойудельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важныхфункций:
Защитная функция.Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.
Оперативная функция.Известно, что для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал,который используется на приобретение зданий, оборудования, создания финансовыхрезервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется такжесобственный капитал.
Регулирующая функция.Связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, атакже с законами и правилами позволяющими государственным органам осуществлятьфункции регулирования и контроля.
В общей сумме банковскихресурсов привлеченные средства занимают преобладающее место, по различнымоценкам — 70-80%. При этом структура последних зависит как от специфики банка,так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временносвободных денежных средств.
В мировой банковскойпрактике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируютсяследующим образом:
· депозиты;
· другие привлеченные средства.
Депозиты.
Основную частьпривлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты, то есть денежныесредства, которые клиенты вносят в банк или которые в процессе осуществлениябанковских операций находятся определенное время на счетах в банке.
Существуют различные инередко противоположные точки зрения по вопросу депозитов и применениюдепозитных счетов в банковской практике. Под депозитом в мировой банковскойпрактике понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение вфинансово-кредитные или банковские учреждения. Наряду с вкладами в банкахпонятие “депозит” также означает взносы под оплату таможенных пошлин, сборов,налогов и т.д.
В российской банковскойпрактике использовалось другое понятия термина “депозит”. Так, Л.С. Падалкинапонимает под депозитами бессрочные вклады; Э.М. Родэ считает, что депозиты — все срочные и бессрочные вклады клиентов банка кроме сберегательных. M.П. Березинасчитает, что депозитным может быть любой открываемый клиенту в банке счет, накотором хранятся его денежные средства.
Гражданский Кодекс РФ встатье 834 определяет депозит через договор банковского вклада (депозита), гдебанк, принявший от вкладчика денежную сумму, обязуется по договору возвратитьсумму вклада и выплатить проценты.
Мы считаем, что наиболееемким будет следующее понятие:
депозиты представляютсобой определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций- физические и юридические лица — вносят в банк на депозитный счет либо наконкретный срок, либо до востребования.
Существуют различныеклассификации депозитов:
· В зависимости отвида вкладчика депозиты принято разделять на депозиты физических и юридическихлиц.
· В зависимости отсрока и порядка изъятия депозиты принято подразделять на депозиты довостребования, срочные депозиты и специальные.
Депозиты довостребования представленысредствами на различных банковских счетах, которые их владельцы (юридические ифизические лица) могут получить по первому требованию путем выписки денежных ирасчетных документов (счета “on call” в мировой практике) К депозитам до востребованияв отечественной практике относят:
· средства, находящиеся на расчетных,текущих счетах предприятии и организаций;
· средства фондов различного назначения;
· средства в расчетах;
· остатки средств на корреспондентскихсчетах других банков;
· средства во вкладах до востребованияфизических лиц;
· сберегательные вклады.
Срочные депозиты — это денежные средства, находящиесяна счетах и внесенные в банк на фиксированный срок. Банки требуют от вкладчикаспециального уведомления на изъятие средств и вводят ограничения по досрочномуизъятию в виде штрафа или уменьшения выплачиваемого процента. К срочным депозитамотносят:
· депозиты юридических лиц;
· депозиты физических лиц;
· срочные депозитные сертификаты;
· сберегательные сертификаты.
В отдельную группировкувходят вклады называемые — специальные:
средства,зарезервированные на специальных счетах для расчетов (аккредитивами,лимитированными чековыми книжками и т.д.)
средства спецфондов ифондов спецназначения;
кредиторскаязадолженность;
средства по расчетнымоперациям (средства в расчетах между банками, средства для факторинговыхопераций).
Депозиты классифицируюттакже по степени удорожания:
· Бесплатные — (средства на расчетных,текущих счетах клиентов).
· Платные — (средства на депозитныхсчетах).
· дорогие — (межбанковский кредит,кредит у ЦБ).
· По способу оформления депозиты делятна:
· оформленные договором (расчетные,текущие счета и депозиты юридических лиц);
· оформленные сберегательной книжкой(счета до востребования со сберкнижкой);
· оформленные ценными бумагами(депозитный и сберегательный сертификаты, облигации, векселя).
Бухгалтерская классификация депозитов:
Межбанковские пассивныекредиты и депозиты:
— кредиты, полученные отБанка России;
— кредиты, полученные откредитных организаций;
— кредиты, полученные отбанков-нерезиденнтов;
— депозиты и иныепривлеченные средства банков;
— депозиты и иныепривлеченные средства банков-нерезидентов.
Собственно депозиты:
— депозиты Минфина России;
— депозиты органовсубъектов РФ;
— депозитыгосударственных внебюджетных фондов;
— депозиты внебюджетныхфондов субъектов РФ;
— депозиты предприятий иорганизаций, находящиеся в федеральной собственности;
— депозитынегосударственных организаций;
— депозиты физических лицрезидентов;
— депозиты юридическихлиц-нерезидентов;
— депозиты физическихлиц-нерезидентов.
Другие привлеченные средства.
В зарубежной банковскойпрактике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формыпривлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитныхопераций относят:
Евродолларовые займы — один из способов внешних заимствований характеризующийся следующимипараметрами:
— местонахождение рынка –Европа;
— размер рынка измеряетсясотнями миллиардов долларов;
— сроки займов в среднем3-5 лет, что по российским меркам является сверхдолгосрочным;
— данные заимствованияедва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке;
— выпуск евродолларовыхоблигаций не требует обеспечения;
— выпуск облигаций вотличие от акций не приводит к размыванию капитала.
Выпуск ценных бумаг длярезидентов — один из способов привлечения дополнительных ресурсов длякоммерческих баков.
· Выпуск облигаций.
· Выпуск векселей.
· Выпуск депозитных и сберегательныхсертификатов.
2.2. Проблемы ресурсной базы региональных банков
Ресурсная база, какмикроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность иплатежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельностикоммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает,жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынкессудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба междубанками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурснойбазы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянноеизменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частьюгибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективноеуправление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики.Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выборбанка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязаннамного сильнее, чем к заемщикам.
При выдаче ссуды банк, ане клиент, решает вопрос о передаче денег заемщику, то есть имеет значительнуювозможность маневра денежными ресурсами. При привлечении денежных средств правовыбора остается за клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренциюза вкладчика, потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщикитоже представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга — одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а неразмещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов,связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке копределенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от нихбанка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, воснову которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации,обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников иподдержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентнымставкам.
Не секрет, чтокредитование, как одно из основных направлений использования кредитных ресурсов- самое рисковое в России направление деятельности банков. Основные причиныэтого следующие:
Это тяжелая ситуация впромышленности, когда глубокий спад сменяется депрессией и новым спадом; ифинансовый голод предприятий, проявляющийся в кризисе неплатежей; объективнаянеобходимость в долгосрочных кредитах, которая автоматически повышаетрискованность инвестиций в производство, особенно на фоне беспроигрышныхвложений в государственные ценные бумаги; и общая неуверенность хозяйствующихсубъектов в перспективах экономической ситуации; проблемы некачественногофинансового менеджмента; и, наконец, отсутствие заверенной и обоснованной политикив отношении реального сектора.
Специфика ситуациисостоит в том, что кредитованием реального сектора занимаются в основномрегиональные банки, а они в условиях концентрации и централизации капиталов,жесточайшей политики ЦБ в области банковского регулирования — первые кандидатына ликвидацию, слияние и поглощение. А крупные банки, имеющие, как правило,свои головные офисы в Москве, размещают свои ресурсы чаще всего в крупныеэкспортоориентированные предприятия, кредитование которых осуществляется в условияхвладения банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Мы отдаем себе отчет вобъективности происходящих процессов, но немало региональных банков ужеобречено, и статистика о численности банковских учреждений это подтверждает.Вспомним события ондо-двухлетней давности:
У пяти дальневосточныхбанков отозваны лицензии, и они признаны банкротами. Это “Бизон капитал”,НАКБанк, Дальпромстройбанк и Кафкомбанк.
“Бизон капитал”вкладчикам должен 2 млн. деноминированных рублей. Резервный фонд банкасоставлял 1,2 млн. рублей. Требования вкладчиков удовлетворены на 55%. Решениео банкротстве вступило в силу 14 августа 1997 года.
НАКБанк должен вкладчикам150 млн. Резервный фонд составлял 25 млн. рублей. Требования вкладчиковудовлетворены на 1/6 часть. признан банкротом 30 июля 1997 г.
Дальпромстройбанк долженвкладчикам 33 млн. рублей Резервный фонд — 26 млн. рублей. Требованиявкладчиков выполнены на 78%. Решение о банкротстве принято 30 июля 1997 г.
Дальстройбанк долженвкладчикам 3 млн. рублей. Резервный фонд не известен. Признан банкротом 22 июля 1997 г.
Кафкомбанк должен 300тыс. рублей. Требования вкладчиков удовлетворены полностью. Банкрот с 18 июля1997. Совсем недавно отозвана лицензия у банка золотодобытчиков — ЗолотоСтарБанка. Определенные проблемы ощущаются и у других региональныхбанков, которых, к сожалению, осталось не так уж много.
Что же это? Нормальноеразвитие экономики или излишне жесткая политика Центрального Банка? Да,некоторые банки рискуют, разоряются и ликвидируются. Но те элементы российскойбанковской системы, которые имеют развитую клиентскую сеть и связаны спредприятиями реального сектора целесообразно оставлять и поддерживать, даже еслиони испытывают определенные трудности.
Говоря о проблемах,нельзя не заметить то положительное, что было достигнуто на кредитном рынке запоследний год.
Заемщики в Хабаровске икрае могут с удовлетворением заметить, что сегодня кредит сроком на полгодаявляется вполне доступным, тогда как еще год назад его максимальнаяпродолжительность не превышала трех месяцев.
Процентные ставки запользование кредитами снижаются. Важнейшими причинами являются, конечно,снижение учетной ставки в течение последнего года, темпов инфляции и доходностигосударственных бумаг.
В Хабаровске ставка порублевым кредитам для обычных заемщиков колеблется около 30% годовых. Условиякредита облегчаются. Если еще год назад в качестве залога принимались восновном высоколиквидная недвижимость или ценное имущество, то сейчас банкизачастую кредитуют под товары в обороте (которыми могут быть как готоваяпродукция, так и сырье). Кроме того постепенно усиливается информированностькоммерческих банков о неплательщиках кредитов, что позволяет с большим довериемдавать кредиты устойчивым предприятиям.
Сегодня все чаще кредиторищет заемщика, тогда как еще год назад картина была противоположной.
Типичным для банков сталопроведение хотя бы первичного анализа кредитоспособности: изучение кредитнойистории, коэффициентов финансового состояния, денежных потоков, структурыдебиторской и кредиторской задолженности, задолженности по кредитам, анализзалога у предприятия-заемщика. И это определенный шаг вперед, удельный вескредитов, выдаваемых “по блату” или за взятку, снижается.
Некоторые свидетельства оросте накоплений граждан позволяют судить о потенциальном росте ресурсной базыдля кредитования. Средний остаток на частном вкладе в банке, включая Сбербанк,с учетом начисленных процентов вырос до 935 руб. по сравнению с 635 руб. годомраньше.
Тем не менее, не смотряна позитивные изменения, объем кредитования пока недостаточен для созданияусловий для стабильного экономического положения региона. Отметим важнейшиепроблемы регионального кредитного рынка. С начала 1998 года процентные ставкивновь начали расти, что связано с рядом причин: повышение ставкирефинансирования до 28%, повышение размера обязательных резервов до 11%.
Эти меры, конечно,приведут к повышению процентных ставок. Они заявлены Центробанком как ответнаяреакция на “гонкогский кризис на мировом фондовом рынке”, вследствие чегозарубежные инвесторы стали изымать капиталы с российского рынка ценных бумаг.
Размеры кредитования всееще существенно ниже необходимого уровня. Предоставление крупных кредитовпо-прежнему является проблемой для российских банков, и объяснением томупослужит несколько причин:
— региональные банки невелики по размеру активов.
На 1.01.98 свыше $300млн. активов в России имели только 48 банков, свыше $1 млрд. -16 банков, асвыше $5 — лишь Сбербанк Росси.
— банковские активыраспределены неравномерно. Так около 1/2 из сумм активов 20 крупнейших банковРоссии находятся в Сбербанке, а из первых 48 по размеру активов банков 38находятся в Москве.
С учетом распыленностисредств в отделениях Сбербанка эти факты вполне объясняют нехватку кредитныхресурсов в регионах.
По данным опросапроводимого фондом “Общественное мнение” 66% россиян не имеют счета ни в одномбанке. В США данный показатель составляет 13%. Отсутствие государственногострахования вкладов, страх потерять деньги вследствие нестабильности банковскойсистемы побуждает население по-прежнему вкладывать рубли в валюту.
Те же средства, которыеостаются на банковских вкладах, на 80% сосредоточены в Сбербанке и распылены помногочисленным его отделениям.
Да и сами региональныебанки плохо работают по привлечению вкладов населения. Некоторые из них,наученные опытом краха НАКбанка и ХАКОбанка, вообще отказываются привлекатьтакой “дорогой” и рисковый вид ресурсов.
Нехватка так называемых“стержневых депозитов” делает ресурсную базу банков нестабильной. В США,например, “стержневые депозиты”, большая часть которых — вклады граждан,составляли 54% активов. Мотивы такой “осторожности” банков очевидны: достаточнобольшие затраты на каждый рубль привлеченных средств при работе с мелкимивкладами. Однако, если банки думают о перспективе, то необходимость привлечения“стержневых депозитов” для повышения размера и стабильности ресурсной базы такиенаправления деятельности будут неизбежными.
Впрочем, не только банкитому виной. Норматив Н11, в соответствии с которым размер привлекаемых средствбанка не должен превышать собственный капитал банка, также снижает возможностьпоследних по привлечению средств населения. Поскольку у типичного банка вразвитой стране соотношение капитал/активы обычно меньше 10%, мы можем сделатьвывод, что данный норматив является излишне жестким.
Перевод государственныхсредств из коммерческих банков и передача их на счета Казначейства вЦентральный Банк, Сбербанк и узкую группу строго уполномоченных банков длянекоторых региональных банков явился катастрофическим. Коммерческие банкипотеряли основу своих кредитных ресурсов (доля государственных средствдостигала даже 80%) и лишились возможности нормального функционирования.
Можно понятьПравительство, стремящееся оградить государственные средства от хищений.Однако, во-первых, отделения Сбербанка пока еще достаточно неповоротливы и непроявляют большой склонности к кредитованию юридических лиц; Региональные РКЦне обладают достаточно развитой инфраструктурой; во-вторых, уполномоченныебанки находятся преимущественно в Москве, что снижает кредитные ресурсырегионов; в-третьих, коммерческие банки работают более оперативно, чем Сбербанки Центробанк. Поэтому, может не стоит сужать круг банков держателей бюджетныхсчетов, но обязать их в качестве залога держать высококлассные долговыеинструменты, как подсказывает опыт США.
Банки платят повышеннуюставку налога на прибыль 43%, что удорожает кредиты. Заметим, что в США банкиплатят обычную ставку корпоративного налога.
Кредитный рискпо-прежнему высок. Вспомним пример Западно-Сибирского металлургическогокомбината, разорившего несколько банков и продолжающего работать, завод“Амурсталь” разоривший НАКБанк, примеров тому множество.
Принятый и вступивший всилу с 1 марта Закон “О банкротстве”, с одной стороны призван будет облегчитьвозврат кредитов и снизить кредитный риск, а с другой предъявляет столь жежесткие требования к деятельности самих коммерческих банков.
Региональные банки могути должны увеличивать как размер своих кредитных ресурсов, так и долю вложенныхкредитных ресурсов. Ситуация в которой некого кредитовать вызвана именно низкойактивностью в производственном секторе, а она, в свою очередь, вызванадефицитом денег у производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активовкоммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов.В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41%активов, варьируясь от 5.5% (банк “Альба-Альянс”) до 90% (Русский банкимущественной опеки). Значит резервы роста есть и они объективны.
Меры, которые, на нашвзгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:
1. Мерымакроэкономического характера:
— небольшое снижениеставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятиемправила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например — квартал) на законодательном уровне;
— более мягкаяденежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы приподконтрольной инфляции);
— снижение налога наприбыль банков до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
— Принятие Земельногокодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью;
— изменение величинынорматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, приниматьвклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;
— изменение величинынорматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать,имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива внесколько раз. Примером тому может служить ДВСКБанк устойчиво и прибыльноработающий со средствами пенсионного фонда;
— снижение количестваобязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли быэффективно оперировать ими. За последние семь лет инструкция №1 изменяласьвосемь раз. И можно с уверенностью утверждать, что процесс будет продолжатьсякак из-за введения нового плана счетов, так и из-за меняющейся экономическойситуации;
— далее, следуетминимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, аименно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и терезервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;
— отмена необъяснимогоусловия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаютсялишь процентные платежи, равные учетной ставке Центрального банка плюс трипроцента. Разве заемщики должны платить налоги с выплачиваемых процентов?
2. Мерымикроэкономического характера:
— региональные банки,имея небольшой ресурсный потенциал, должны проводить политику увеличения своейресурсной базы;
— банкам необходимоусилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
— нужно начатьосуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируетсяинструкцией ЦБ №63 от 2.07.97. и уже используется в западных и центральныхрегионах;
— особое внимание стоитобратить на лизинг. Сегодня многие предприятия не имеют средств для закупкиоборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватитсредств для выплаты лизинговых платежей. Лизинг особенно необходим российскимпредприятиям, поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижениеуровня капиталовложений в основной капитал. Тем более что ряд мер в качествепоощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость;льготы банкам, кредитующим лизинговые операции;
— банкам, дляэффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить виспользование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлючерез диллинговые системы. Проведение торгов в сети Интернет явилось серьезнымтехнологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга.Портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ ксвежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основечасть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня.Интенсивность трейдига со временем повышается, т.к. более оперативный доступ крынку позволяет реализовать тактику “скалпирования” — получения дополнительнойприбыли за счет увеличения частоты сделок купли-продажи.
Глава 3. Анализдеятельности коммерческого банка на примере ОАО АКБ «Росбанк»
3.1.Общая характеристика и структура ОАО АКБ «Росбанк»
Первые общества взаимного кредита (ОВК) появились в Россииво второй половине XIX века. Звездный час ОВК настал в начале XX века, когда вРоссии наблюдался значительный экономический спад. В первую очередь пострадалмалый и средний бизнес из-за отсутствия свободных оборотных средств. Многиенебольшие предприятия и торговые организации стояли на грани разорения.Единственным выходом по сохранению данного бизнеса стало создание ОВК. Врезультате на рынке появился дешевый кредит. Что и стало фундаментом выживаемостиэтого сегмента национальной экономики в дореволюционной России. Банк «СибирскоеОВК» сегодня продолжает лучшие традиции обществ взаимного кредита.
Коммерческий банк«Сибирское ОВК» является одним из крупнейших и системообразующих банковреспублики, уполномоченным банком Правительства Республики Бурятия и имеющимразветвленную сеть допофисов не только на территории республики, но и по всейСибири, оправдывая название «Сибирский». Так, на 01.07.2000 банк вошел в число150 крупнейших банков России по размеру собственного капитала.
Банк имеет более чем10-летнюю историю — в декабре 1990 г. из Бурятского Управления ПромстройбанкаСССР было образовано Открытое Акционерное Общество «Бикомбанк» (Бурятскийинновационно коммерческий банк), которое действовало согласно лицензии № 1295, выданной29 декабря 1993 года. С декабря 1997 г. Бикомбанк вошёл в банковскую группу«СБС-АГРО» — одну из крупнейших финансовых структур России и стал носить названиеАКБ «СБС-АГРО-Бурятия». С января 2000 года, после падения «СБС-АГРО», банксогласно лицензии № 1295 от 28 декабря 1999г. носил название КБ «СибирскоеОбщество Взаимного Кредита». 21 марта 2005 года произошла реорганизация банка:путем объединениеКБ «Сибирское О.В.К.» (ОАО) и «Росбанк» и образовался единый крупный банк пообслуживанию физических и юридических лиц ОАО АКБ «Росбанк».
Этот новый шаг вреорганизации — свидетельство успешного опыта самостоятельной работы банка.
После всехпреобразований банк не потерял своей мощи. Банк осуществляет свою деятельностькак юридическое лицо, при этом он руководствуется законодательными актами РоссийскойФедерации, положениями, правилами, едиными инструкциями, утвержденными ЦентральнымБанком и Государственной Думой, другими нормативными документами ЦентральногоБанка.
ОАО АКБ «Росбанк» являетсяуниверсальным банком, предлагающим широкий спектр банковских услуг, которые,наряду с высокой технологией их предоставления, способны удовлетворитьпотребности предприятий и организаций любых сфер деятельности. Банк ведетгибкую кредитную политику, предоставляет широкий спектр услуг на рынке ценныхбумаг, осуществляет все виды документарных операций: работа с аккредитивами,инкассо, выставление гарантий по просьбе клиентов, инкассирование чеков.
Благодаря подключениюк международным платежным системам EUROPAY Int. VISA Int. American Express, банк предлагает предприятиям торговлии сервиса услуги эквайринга по операциям с международными пластиковымикарточками, а также с российской карточкой STB Card. Для предприятий и организаций сразличной численностью персонала Банк предлагает автоматизированную программураспределения и выплаты заработной платы через личные счета и международныепластиковые карточки STB CARD/ Cirrus/ Maestro и Visa Electron.
Банк имеетсобственную инкассационную службу с широким парком бронемашин лучших западныхпроизводителей.
В банке открыто более20000 счетов юридических лиц и свыше 78000 счетов физических лиц. Средикрупнейших заемщиков банка в 2005 году: Правительства Красноярского края,Республик Бурятия и Тыва, Томской области, известные на всю Россию предприятия- АО «Томское пиво», Томская продовольственная корпорация, АО «Томскагроснаб»,АО «Пикра», АО «Бурятмясопром», Улан-Удэнская птицефабрика, Бурятскийликероводочный завод «Ливона» и др. Доля клиентов банка в производствепромышленной продукции республики составляет более 70%.
Банковской группой «СОЮЗ»уже разработаны специальные программы кредитования производителей и переработчиковсельскохозяйственной продукции.
Общее количествоакционеров на конец 2005 года составляло около 800. В их число входят Концерн«Ариг Ус», ЗАО «Финансовая Группа «Бурят-Азия», 000 Финансовая Компания«Ависта», ОАО «Бурятэнерго», ОАО «Гусиноозерская ГРЭС» и многие другие.
Также банк обладаетчленством в валютных, фондовых биржах, принадлежит к банковским и другиморганизациям: Ассоциация Российских Банков, ЗАО «Сибирская межбанковскаявалютная биржа», Российская Ассоциация промышленно-строительных банков, ЗАО«Межбанковский Финансовый Дом». Место банка в финансовой системе республики,включая филиалы — банков других регионов, характеризуется следующими показателями:
На 1 января 2006 годадоля ОАО АКБ «Росбанк» в совокупной валюте баланса всех банков Бурятиисоставляла 12,5 %, в кредитных вложениях-28,7%, в банке хранилось 15% всехвкладов населения с учетом вкладов в Бурятском банке Сбербанка России. Длясравнения — валюта баланса АКБ «Байкалбанк» на ту же дату составляет 4 % отобщереспубликанского показателя, объём кредитных вложений – 11%, объёмвкладов населения — 0,8 %. Банк является крупным расчетно-кассовым центром — наличный денежный оборот составляет более 20 процентов, безналичный оборот — более25 процентов от соответствующих республиканских показателей.
В настоящее времяоплаченный уставный капитал банка является одним из самых больших средифинансовых учреждений республики и составляет 60 млн. рублей. Совокупная валютабаланса на 1 января 2006 года превысила 720 млн. рублей. Безналичный платежныйоборот с начала текущего года составил 7863 млн. рублей, наличный денежныйоборот — 678 млн. рублей, за 1998 год выдано кредитов на сумму 89,57 млн.рублей. В своей кредитной политике банк придерживается стратегической линии поподдержке реального сектора экономики региона. На погашение задолженности позаработной плате работникам бюджетной сферы банк выдал ссуду Минфину РБ поставке рефинансирования Центробанка на сумму 2 млн. рублей, на пополнениеоборотных средств получили кредиты: ЛВРЗ на сумму 3,5 млн. рублей, АО«Тимлюйцемент» на сумму 6,2 млн. рублей, АО «Тимлюйский АЦИ» на сумму 0,9млн.рублей, АО «Улан-Удэстальмост» на сумму 2 млн. рублей. В 1997г. Банкпрофинансировал проект АО «Электросвязь» по развитию сотовой телефонной связи вг. Улан-Удэ.
Успешно внедряются«Студенческие» и « Зарплатные » проекты по выдаче заработной платы и стипендийчерез пластиковые карты банка в БГУ, ВСГАКИ, БГСХА, АО «Бурятэнерго», АО«Бурятские авиалинии», АО «Улан — Удэстальмост», АО «БМДК». Всего обладателямипластиковых карточек ОАО АКБ»Росбанк» стали уже более 10000 жителей республики.Установлено и эксплуатируется банкоматы. Постоянно развивается сеть торговыхорганизаций обслуживающих карты банка
Банк динамичноразвивается: открыты региональные филиалы в Красноярске, Томске и Туве, в 2000году в Иркутске, Чите, Барнауле, Кемерово, Минусинске, Омске, Новосибирске.
Головной офиснаходится в Республике Бурятия, г. Улан-Удэ.
Он состоит изотделов: Отдел по работе с корпоративными клиентами, Отдел ценных бумаг, Отделрозничных продуктов, Отдел пластиковых карт, Отдел анализа рынка, Кредитныйотдел, Юридический отдел, Отдел валютных операций, Отдел автоматизациибанковских технологий, Расчетно-кассовый зал, Отдел экономической безопасности,Отдел инкассации, Справочная служба, Бухгалтерия.
В банке открыто более20000 счетов юридических лиц и предпринимателей, среди его корпоративныхклиентов — крупнейшие предприятия промышленности, сельского хозяйства иторговли Восточной и Западной Сибири от Омска до Читы.
ОАО АКБ «Росбанк»имеет свои отделения почти в каждом районном центре Сибири. По оценкамспециалистов, банк ОАО АКБ «Росбанк» входит в десятку крупнейшихсамостоятельных банков Сибири Дальнего востока, в 2003 году уставной капиталбанка увеличился в 2 раза с 30 до 60 млн. рублей.
Банк предлагает своимклиентам весь спектр современных банковских услуг, в том числе проведениеплатежей «день в день», обслуживание в системе удаленного доступа «Телебанк — Офис», различные виды кредитования, выпуск собственных векселей, услугиинкассации, операции с дорожными и коммерческими чеками, доверительноеуправление средствами клиентов, обслуживание по международным пластиковымкартам VISA, STB-Card, Eurocard / Mastercard и многое другое,всего более 300 видов банковских услуг.
Банк ОАО АКБ«Росбанк» имеет 24 дополнительных офисов:
Северобайкальск, Закаменск,Баргузин, Кижинга, Сосново – Озерск, Кяхта, Заиграево, Турунтаево, Тарбагатай, Кабанск,Мухоршибирь, Онохой, Новоильинск, Бабушкино, Гусиноозерск, Кырен, Хоринск, Иволгинск,Курумкан, Железнодорожный, Таксимо, Центральный, Бичура, Орлик.
3.2. Аналитическаяработа в банке: анализ баланса, доходов, расходов и ликвидности
Анализ операцийбанков — один из важнейших направлений экономической работы банка. От правильностипроведения анализа зависит его нормальное и эффективное функционирование. Такжене менее маловажным является и проведение анализа банковской деятельности намакро — и микро — уровне, без осуществления которого Центральному банку весьмазатруднительно определять основные установки денежно — кредитной политики, изучатьи прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делатьвыводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и поотдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных стандартови нормативов.
В этих целяхнеобходима разработка методики анализа банковской деятельности на основаниичтения банковского баланса, являющегося основным синтезирующим источникоминформации, комплексно характеризующим деятельность банка. Анализ балансапозволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованностиотдельных банковских операций, выявить источники собственных и привлеченныхсредств, структуру их размещения на определенную дату или за определенныйпериод, а также установить специализацию и значимость деятельности отдельныхбанков или их группировок в банковской системе страны.
В качестве основныхнаправлений организации аналитической работы в банке можно выделить:
1) Анализсостояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:
Анализ данных аналитического учета;
Анализ соответствия данных аналитического учета, включаяежедневные балансы;
2) Анализбанковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовыхи внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка ииных отчетных форм;
3) Анализсостояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительныхдокументов.
Анализ баланса начинается с предварительного этапа, в рамкахкоторого происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшейаналитической работе. Для этого производится структурирование его отдельныхстатей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданнымикритериями. После чего производится проверка соответствия отдельных группактива и пассива баланса по срокам, видам и их источникам, категориямконтрагентов; проверяется соблюдение нормативных требований Центрального банкаи внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и проконтролировавпассивную и активную стороны баланса, можно приступить к расчету оценочных инормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводныхтаблицах. Затем выбираются массивы иллюстрируемой информации, определяютсяформы наглядного изображения материала. На этом заканчивается предварительныйэтап. На аналитическом этапе работы описываются полученные расчетные показателиобъемов, структуры и динамики анализируемых данных, готовится заключение поитогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются различныеэксперты для оценки результатов анализа и выработки рекомендаций по улучшению исовершенствованию работы банка.
Сравним два баланса АОААКБ «Росбанк» на 01.01.2004 г. и на 01.01.2005 г.:
Наблюдается следующаякартина: активы (пассивы) на 1 января 2005 года увеличились на 17% по сравнениюс 2004 годом. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ на 2005 годуменьшились на 3 471 тыс. руб., а государственные долговые обязательстваувеличились на 1 396 тыс. руб. Средства в кредитных организациях сократились на39 400 тыс. руб.; резервы на возможные потери увеличились на 16 489 тыс. руб.Если банк в 2004 году получал кредиты от Центрального банка РФ на сумму 1 207тыс. руб., то в 2005 году эта сумма была равна О. Средствам кредитныхорганизаций на 2005 год, по сравнению с 2004 годом уменьшились на 145 701 тыс.руб., а средства клиентов в банке — увеличились на 348 984тыс. руб. Собственныесредства на 2004 год составляли 497 971 тыс. руб., а на 2005 год они возрослидо 502 156 тыс. руб. Анализ деятельности ОАО АКБ «Росбанк» показал, что в целомбанк находится в стабильном состоянии. Основным источником ресурсовкоммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие в среднем 83%всех банковских ресурсов; на долю собственных средств приходится в среднем 17%.В результате улучшения управления активами произошло повышение финансовойустойчивости банка.
Анализ доходов
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческогобанка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, посколькуони в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитныхорганизаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективныйиндикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства иобуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовыхрезультатов банка.
К числу приоритетных задач анализа доходов банка следуетотнести: определение и оценку объема и структуры доходов; изучение динамики доходныхсоставляющих; выявление направлений деятельности и видов операций, приносящихнаибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов;установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов,полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.
При анализе структуры доходов последние подразделяются на процентныеи непроцентные.
Наиболее значимым для банка являются, как правило, процентныедоходы. Оценку полученной банком величины их можно произвести с помощью таблицы3.2.1.
В процессе анализа процентных доходов банка необходимоустановить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентныйдоход, сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от использованиядохода; выявить изменения общего уровня процентной ставки по проводимым банкомактивным операциям и определить влияние на ссудный процент соотношения спроса ипредложения кредита на рынке ссудного капитала, размера и условийпредоставления ссуд.
Таблица 3.2.1.
Результатдеятельности ОАО АКБ «Росбанк» г. Улан-Удэ.Показатели 1 квартал 2006г. % вып. 4 квартал 2005г.
%
вып. Темп роста, % план факт Плaн факт 1 2 3 4 5 6 7 8 Доходы 2 306 980 2 360 014 102 1 829 900 2 533 006 138 93 Балансовый финансовый результат (БФР) 746 844 408 685 55 393 909 625 341 159 65 Ресурсы 3 282 670 20 958 887 638 8551 930 7 335 237 86 286 Внутренний финансовый результат (ВФР) 787 875 690 452 88 928 000 1 057 188 114 65
За 1 квартал 2006 г. банком получена балансовая прибыль в размере 409 т.р., что на 338 т.р. (или на 45%) нижеплана. Планируемый финансовый результат не достигнут вследствие получения вмарте убытка в сумме 203 т.р. при плановой прибыли в 415,2 т.р. Убыток в мартевозник преимущественно в связи с досозданием РВПС (Резерва на возможные потерипо ссудам) в сумме 429тыс.р. по кредиту АО «Ливона» вследствие перевода его изпервой во вторую группу риска. Без этого перерасхода план по финансовому результатубыл бы исполнен на 112%.
По сравнению с 4кварталом 2005 г. получено доходов на 7% меньше при проведении расходов на 2%больше.
План по внутреннемуфинансовому результату исполнен на 88%, что связано с невыполнением плана поБФР. Однако процент выполнения по ВФР выше (88% против 55%), что связано сперевыполнением плана по передаваемым ресурсам в 6.4 раза (среднемесячная сумма- 20958,9 т.р.).
Таблица 3.2.2.Показатели 1 квартал 2006. % вып. 4 квартал 2005. темп роста, % 1 2 3 4 5 6 план Факт Всего доходы, в т.ч. 2 306 980 2 360 016 102 2 533 007 93 Процентные 1 423 900 1 126 135 79 1 174 439 96 Валютно-обменные операции (ВОО) 180 000 125 306 70 179 031 70
Расчетно-кассовое обслуживание (РКО)
в том числе 299 100 330 013 110 245 431 134 по коммунальным услугам 9 000 506 6 по переводам физ. лиц 9000 5 840 65 за открытие счета физ.лиц 21 000 32 512 155 2 751 1 182 Резерв на возможные потери по ссудам РВПС 208 080 240 161 1 15 521 022 41 Аренда 210 Ценные бумаги 180000 516232 287 385058 134 Другие 15 900 22169 139 27816 79
План по доходам за квартал исполнен на 102%, всего поступили доходов2360 т.р. План не исполнен по статьям: процентные доходы — 79% от плана, доходыот ВОО — 70%. Перевыполнен план по доходам от ценных бумаг (287%), по доходамот РКО (110%), от восстановления РВПС (115%).
Доходы от кредитныхопераций — основной источник доходов банка (48% общей суммы доходов в отчетномквартале, 46% — в предыдущем).
Таблица 3.3.3. 01.01.03 01. 02.03 01.03.03 1 квартал 2001 г.
%
вып. 4 квартал 2005г план факт план факт план факт план факт Объем кредитного портфеля, в т.ч. 15581 15 584 14036 14984 17169 17710 16052 16 085 100 13803 Юридические лица 15148 15 148 13 503 14483 16546 17033 15478 15487 100 13353 Физические лица 433 436 533 501 623 677 575 598 104 450
Процентных доходов за квартал получено на 21% меньше плана.При выполнении плана по операциям кредитования и увеличении среднего объемакредитного портфеля по сравнению с прошлым кварталом с 13803 т.р. до 16085 т.р.фактическая доходность кредитных операций составила 28% против запланированнойв 35.5%, что и явилось причиной невыполнения плана по процентным доходам. Посравнению с прошлым кварталом получено процентных доходов на 48 т.р. меньше.
Планпо кредитным операциям исполнен на 100%, по сравнению с прошлым кварталом средний объемкредитного портфеля вырос на 17%, в т.ч. по юридическим лицам — на 16%, пофизическим — на 33%.Таблица 3.3.4.Динамикакредитного портфеля за 6 месяцев (т.р.):01.10.05 01.11.05 01.12.05 01.01.06 01.02.06 01.03.06 01.04.06 10139 10805 17743 15584 14984 17710 15538
План по операциям синостранной валютой исполнен на 70%, получено доходов на 30% ниже, чем впрошлом квартале. Снижение дохода от ВОО связано со снижением объемовпокупки/продажи валюты на 29% (с 526,5 тыс.$ до 371,5 тыс.$), при этом маржа поВОО возросла с 31 коп/$ в 4 квартале до 33 коп/$ в 1 квартале.
Таблица 3.3.5. Октябрь ноябрь декабрь январь февраль март объем покупки валюты. $ 54906 48509 44215 22380 47380 47427 объем продажи валюты. $ 81 879 101 398 195605 101 211 61 480 91 593 доход, руб. 38 160 46605 80033 64762 31 869 27517
Банк сохраняет первуюпозицию среди всех банков по объемам операций и сумме дохода: объем покупкисоставляет 75% от ДО 1 группы. продажи- 38% и дохода- 32%.
Без учета комиссии заоткрытие ссудных счетов физических лиц план по расчетно-кассовому обслуживанию(РКО) выполнен на 107%. По сравнению с прошлым кварталом темп роста составил123% при росте объема платежного оборота на 4%. А налично-денежного оборота — на 10%. В связи с ростом доходов вырос процент покрытия расходов на содержаниебанка доходами по комиссии от РКО с 41% в 4 квартале до 49% в отчетном.
Комиссия за открытиессудных счетов физических лиц составила за квартал 32.5 т.р. или 155% плана. Пооперациям с ценными бумагами получено доходов 516,2 т.р. (второе место вдоходах банка после процентных). План перевыполнен в 2,9 раза за счетпроведения сделок с «Ливона», рост по сравнению с прошлым кварталом составил34%.
Таблица3.3.6. Динамикаосновных показателей (тыс. р.)Объемы январь Февраль март 1 квартал
% вып.
план
4 квар-тал
2005 r темп роста % план факт План факт план факт план факт Объем вкладов населения 15332 15935 16077 16215 16827 18338 16079 16 829 105 14305 118 в т.ч. срочные 14 507 15025 1 5 257 15375 16 007 17582 15 257 1 5 994 1115 13 525 1 18 Объем остатков на счетах юридических лиц 9 300 20041 9300 27401 9 300 26743 9300 24728 266 11337 218 Оборот по счетам клиентов X 66314 X 68 804 X 86626 X 221744 X 213 724 104
Оборот наличных
средств X 24 805 X 24372 X 30565 X 79742 742 X 72319 110 Объем принимаемых (+)/ передаваемых(-) ресурсов 3 283 20959 638 7335 286
Все планы попривлечению ресурсов перевыполнены: в т.ч. по вкладам населения на 5%. поостаткам на счетах юридические лица — на 166% или на 15,4 млн.р. Платежный иналичный денежный обороты увеличились соответственно на 4 и на 10% по сравнениюс 4 кварталом. Ресурсов передано в 6,4 раза больше, чем запланировано, в связис тем, что средний объем фактически привлеченных ресурсов оказался вышепланового на 16.2 млн. руб.
Таблица 3.3.7. Выполнениеплана розничных услуг Январь февраль март 1 квартал % вып. план факт план факт. план факт план факт 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Прирост срочных вкладов, т.р. 750 285 750 -611 750 -183 2250 -509 -23 Прирост зарплатных проектов 2 2 2 6 Прирост пенсионных ЛБС 10 12 10 9 10 10 30 31 103 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Доходы от проведения коммунальных услуг, руб. 2000 98 3000 219 4000 189 9000 506 6 Доходы от переводов физических лиц. руб. 3000 3000 2886 3000 2954 9000 5840 65 Доходы за открытие ссудного счета, тыс. руб. 7000 5466 7000 12675 7000 14371 21000 32512 155 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Нарынке розничных услуг по основным показателям банк не выполнил установленныепланы.
Впоказателе «прирост срочных вкладов» не учтены привлеченные VIP-вклады на сумму9 млн. руб. Без учета данных вкладов банком допущен отток срочных вкладов всумме 509 т.р. за квартал, в том числе отток в феврале на 611 т.р. и в марте на183 т.р.
Небыло осуществлено ни одного проекта заработной платы.
Доходыот переводов физических лиц получены на 65% против плана, при этом следуетотметить, что если в январе банк не совершал данные операции, то в марте ужеполностью выполнил месячный план.
Выполненплан по приросту пенсионных ЛБС: привлечен на обслуживание 31 пенсионер идоходы за открытие ссудного счета — на 155%.
За 1квартал в банке сохранилось количество работающих счетов на уровне начала года — 135 счетов, при этом выросли остатки и обороты по счетам клиентов. Нагрузка на1 КО находится в пределах норматива- 59 в январе и 77 в феврале.
Итоги работы в 1 квартале 2006 г.:
1. Исполнение плана по кредитованию, рост кредитного портфеляпри одновременном недополучении процентных доходов.
2. Активная работа на рынке ценныхбумаг.
3. Снижение объема операций с ВОО(валютно-обменные операции) и, соответственно, падение доходов.
4. Получение в марте балансовогоубытка в результате ухудшения качества кредитного портфеля.
5. Невыполнение плана на рынкерозничных услуг, кроме привлечения пенсионеров и получения доходов за открытиессудного счета.
6. Отток срочных вкладов.
Анализрасходов.
При проведении анализа совокупных расходов, как и доходов банка,необходимо исходить из деления их на процентные и непроцентные. Процентные расходысоставляют большую часть расходов. Они включают в свой состав затраты по привлечениюсредств банка депозитов, средств клиентов в займы и депозиты; выпуску долговыхценных бумаг, а также другие аналогичные расходы.В ОАО АКБ «Росбанк» расходы сложилисьиз:
процентные -710000 в т.ч.
содержание аппарата управления
по открытым счетам клиентов
по депозитам
по вкладам населения
другие операционные расходы.
Непроцентныерасходы в банке относятся:
комиссионные расходы,
расходы по оплате труда,
эксплуатационные расходы,
расходы по операциям синостранной валютой,
расходы от операций по купле продажедрагоценных металлов.
Непроцентные расходы банка легко поддаются контролю и анализу,поскольку большая их часть является относительно постоянной величиной (расходыпо оплате труда, эксплуатационные расходы). Непроцентные расходы (операционные)в ОАО АКБ «Росбанк» сложились из:
информационных услуг — оплата «Консультант +»
расходные материалы, бланки,бумага, типографские и канцелярские расходы по лимитам установленные УРК,
почтовые расходы — переговоры,абонентская плата (в пределах лимитов),
другие — арендная плата оборудования,
амортизационные отчисления по расчетуна имеющееся имущество,
ремонт основных средств,
ремонт сети электропитания,
озеленение территории,
содержание помещения,
охрана — ЧОПФОРТС 2- охрана помещения(включает расходы по отделу сопровождения, работающая по отделу,
реклама — наружная реклама по помещениям,
командировки,
прочие расходы- расходы на страхованиеводителей по гражданской ответственности,
арендная плата — СБС — АВТО поинкассации.
Налоги по расчету от дохода, от среднего размера имуществапрочие налоги.
Распределение общебанковских расходов по подразделениям.
В соответствии с принятым решением относительно имеющегося движимогоимущества распределены:
30% ФОТ головного офиса,зарплата председателя правления;
другие производственныерасходы, определенные как общебанковские;
расходы по оплате труда всоответствии со штатным расписанием, не включенные в бюджеты допофисов,
по возможныек выплате при увеличении доходов по оплате труда до штатного расписанияотнесены по соответствующим дополнительным офисам.
Два других вида расходов распределены по 2-м вариантам:
1 - по полномуобъему движимого имущества, при этом доля головного офиса составляет 72%.
2 - по движимомуимуществу, закрепленному по дополнительным офисам и Центральному отделению, безучета головного офиса.
В1варианте — основная сумма расходов ложится на головной офис и Центральноеотделение.
В 2варианте — основная сумма расходов ложится на 8104 (имеющегося 43% движимогоимущества из дополнительного офиса — 5,5%).
Структурарасходов (без РВПС) сложилась следующим образом:
Таблица3.3.8. 1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал проценты 72% 63% 56% 53% содержание аппарата 22% 28% 30% 27% Функциональные 3% 4% 9% 14% Налоги 3% 6% 5% 6% Всего 100% 100% 100% 100%
Прирассмотрении структуры расходов в динамике происходит постепенное снижение долипроцентных расходов и рост долей функциональных расходов и расходов насодержание персонала.
Основнойудельный вес — почти 60% сохраняется за процентами по вкладам, что связано созначительными остатками на счетах вкладов граждан. План по процентным расходамвыдержан на 92% за счет снижения процентных ставок по вкладам, т.к. план попривлечению срочных вкладов перевыполнен в 2 раза.
Третьрасходов приходится на содержание персонала. Превышение против плана составило36 % за счет выплаты премии по КТУ, которая не включалась в бюджет ЦО иувеличения должностных окладов.
План по функциональным расходам выдержан на 66 % от плана. Против1 квартала в 4 квартале доля функциональных расходов выросла в 5 раз. Рострасходов произошел за счет проведения ремонта по операционной кассе в п.Аэропорт и более детального отнесения всех видов расходов на счета расходов ЦО.Без этого перерасхода план по финансовому результату был бы исполнен на 1 12%.
Таблица 3.3.9.
Результатдеятельности КБ г. Улан-Удэ за 1 квартал 2006 г. 1 квартал 2006г. % вып. 4 квартал 2005г. % вып. темп роста, % план факт план факт Расходы 1560 136 1 951 329 125 1 435991 1 907 665 133 102 БФР 746 844 408 685 55 393 909 625341 159 65 ВФР 787 875 690 452 88 928 000 1 057 188 114 65%
План по внутреннему финансовому результату исполнен на 88%.что связано с невыполнением плана по БФР. однако процент выполнения по ВФР выше(88% против 55%), что связано с перевыполнением плана по передаваемым ресурсамв 6.4 раза (среднемесячная сумма- 20958.9 т.р.).
Таблица 3.3.10 1 квартал % вып. 4 квартал 2005 г. темп роста, % План Факт 1 2 3 4 5 6 Всего расходы, в т.ч. 1 560 136 1951329 125 1 907 665 102 Процентные 710000 660882 93 669 964 99 содержание аппарата 343 605 338355 98 343 606 98 Функциональные 215298 271539 126 244715 111 РВПС 237 500 647115 272 580 449 111 Налоги 12 533 14575 116 68931 21 прочие расходы 41 200 18863 46 БФР 746 844 408687 55 625 342 65 % покрытия 50 49 98 41 118
Расходы КБ составили 1951 т.р. или 125% плана.
Структура расходов по статьям следующая:
Процентные- 34%:
Содержаниеаппарата — 17%;
Функциональные- 14° о:
Отчисленияв РВПС — 33%:
Налоги- 1%.
Превышениепроизошло по статьям: функциональные расходы (в 1,3 раза), создание РВПС (в 2,7раза), налоги (на 16%). Остальные статьи выдержаны в пределах плана.
По функциональнымрасходам превышение составило 26% или на 11% больше, чем в 4 квартале. Основноепревышение произошло по статье арендная плата (на 155% или 50 т.р.) за счетнепредвиденного повышения стоимости аренды Госкомимуществом РБ.
Анализ ликвидностиОАО АКБ «Росбанк»
Ликвидностьбанка – это способность банка расплатиться по денежным требованиям, которыемогут быть ему предъявлены, за счет трансформации своих активов в денежныесредства. Ликвидность банка предполагает наличие у него ликвидных активов вразмере, теоретически достаточном для оплаты имеющихся у банка обязательств.
Ликвидностьбанка определяется степенью соответствия объемов и сроков привлечения иразмещения кредитных ресурсов, так как поступление наличности в результатепроведения банком активных операций редко совпадает по срокам с объемомналичности, необходимым для покрытия задолженности банка.
Платежеспособностьбанка – это способность банка выполнять свои обязательства в полной мере и вдолжные сроки. Платежеспособность предполагает фактическое наличие у банкаденежных средств и их эквивалентов, достаточных для оплаты обязательств,требующих немедленного погашения.
Существуетобратная связь между уровнем ликвидности банка и уровнем его доходности, такналичные деньги и их эквиваленты, которые требуются для поддержания еголиквидности, не приносят дохода или приносят незначительный доход.
Вцелях поддержания максимального уровня доходности при поддержании необходимогоуровня ликвидности используется понятие нетто-ликвидной позиции, в которойотражена каждая операция банка по привлечению и размещению средств.Нетто-ликвидная позиция – это разница между величиной источников кредитныхресурсов с определенным сроком и величиной различных направлений использованиякредитных ресурсов с тем же сроком. Управление ликвидной позицией заключается врегулировании величины излишка или недостачи ликвидных средств.
Ликвидностьбанка является характеристикой его финансового состояния за определенный периодвремени (ликвидность как поток).
Банксчитается ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств,которые он имеет возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточныдля погашения его текущих обязательств.
Ликвидностьбаланса банка определяется на конкретную дату (ликвидность как запас). Притакой оценке осуществляется сравнение имеющегося запаса ликвидных активов ссуществующей в данный момент потребностью в ликвидных средствах. Баланс банкаявляется ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализациисредств актива покрыть срочные обязательства по пассиву.
Набанковскую ликвидность влияют внутренние и внешние факторы. К числу внутреннихфакторов следует отнести:
1) качествоактивов банка, которое, в свою очередь, определяется их ликвидностью, степеньюриска, доходностью и диверсифицированностью;
2) уровеньдостаточности собственного капитала;
3) качествопассивов банка;
4) уровеньбанковского менеджмента и т.д.
Внешнимиявляются, в частности, следующие факторы:
1) уровеньразвития национальной экономики;
2) стабильностьполитической ситуации в стране и т.д.
Подликвидностью какого-либо актива понимают его способность трансформироваться вденежные средства. Уровень ликвидности актива определяется продолжительностьюпериода трансформации: чем короче этот период, тем выше степень ликвидности.
Всеактивы банка по степени их ликвидности можно сгруппировать следующим образом:
· высоколиквидныеактивы: касса и приравненные к ней средства; денежные средства накорреспондентском счете в ЦБ РФ и других банках; государственные ценные бумагив портфеле банка и др.;
· ликвидныеактивы: предоставленные банком краткосрочные кредиты; условно реализуемыеценные бумаги, зарегистрированные на бирже; долевое участие в деятельностидругих организаций и банков; другие ценности, включая нематериальные активы;
· неликвидныеактивы: просроченные и ненадежные долги; основные фонды банка.
Таккак в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются интересыэкономических объектов, таких, как собственники банка. Вкладчики, потенциальныезаемщики и др., то Банк России устанавливает ряд требований к уровнюликвидности коммерческих банков. Эти требования определены Инструкцией ЦБР «Опорядке регулирования деятельности банков»
Инструкциейустановлены следующие нормативы:
· нормативмгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммывысоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по вкладам довостребования. Минимально допустимое значение Н2 устанавливается вразмере 20%. Это означает, что банк в любой момент должен обеспечить не менее20% своих текущих обязательств денежными средствами, помещенными в высоколиквидныеактивы;
· нормативтекущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидныхактивов банка к сумме обязательств банка по вкладам до востребования и посрочным вкладам на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение Н3устанавливается в размере 70%;
· нормативдолгосрочной ликвидности (Н4) определяется как отношение всейдолгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства,сроком погашения свыше года к собственному капиталу банка, а также кобязательствам банка по срочным вкладам, полученным кредитам и другим долговымобязательствам сроком свыше года. Максимально допустимое значение Н4устанавливается в размере 120%.
· Нормативобщей ликвидности (Н5) определяется как отношение ликвидных активовбанка и его суммарных активов. Минимально допустимое значение Н5устанавливается в размере 20%. Это означает, что не менее 20% всех активовбанка входит в группу высоколиквидных и ликвидных активов.
Понятие ликвидностькоммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечитьвыполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами,что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальнымразмещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетомсоответствующих сроков. Выполнять задачу управления ликвидностью, поддержанияее на требуемом уровне коммерческий банк должен самостоятельно путем проведенияэкономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности исоблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны Центральногобанка РФ. В этих целях коммерческий банк должен все время наращиватьсобственный капитал, обеспечивать необходимые пропорции между собственными ипривлеченными средствами сторонних предприятий и организаций, стремиться кформированию «надежных» и «дешевых» кредитных ресурсов с более длительнымисроками нахождения их в обороте банка, строить кредитную политику так, чтобырационально и эффективно использовать кредитные ресурсы, вкладывать их вприбыльные мероприятия, осуществлять кредитные вложения в объемах и на сроки всоответствии с объемами и сроками привлечения ресурсов, формировать оптимальнуюструктуру активов с увеличением в ней доли ликвидных активов, чтобы всегда бытьготовым выполнить правомерные требования акционеров (пайщиков), вкладчиков,кредиторов и всех агентов, добиваться ускорения оборачиваемости кредитныхресурсов, не допуская безвозвратной потери этих средств, приумножать доходы иприбыль банка.
Анализ ликвидности банка проводится в 2 этапа:
1-й этап — группировка активов баланса по срокам их трансформациив денежные средства, а пассивов — по степени срочности их оплаты;
2-й этап — расчет ряда показателей ликвидности.
Рассмотрим 1-й этап анализа ликвидности баланса. Данный этаппозволяет дать оценку ликвидности банка с учетом срока выполнения обязательствбанком.
Таблица 3.3.11
Аналитический (сгруппированный) баланс для оценкиплатежеспособностиГруппа средств и обязательств по степени срочности. Покрытие (актив). Сумма обязательств (пассив). р Излишек. Недостаток.
на начало
периода
2002г. на конец периода на начало периода на конец периода на начало периода на конец периода на начало периода 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 187883 145308 1611694 1157516 — — 1423811 1012208 2 322899 394498 1179157 1408216 — — 856258 1013718 3 1852552 1551 510 100000 100000 1752552 1451510 — — 4 21367257 19431798 20909965 18951768 457292 480030 — —
Группировка активов баланса по срокам их превращения вденежные средства, а пассивов (обязательств) — по степени срочности и оплаты.
Исходяиз полученных расчетов (таблица3.3.11.) для КБ мыимеем следующие условия:
на начало анализируемого периода:
Iгруппа АБ
П группа АБ
I группа АБ > Ш группы ПБ, таккак 1852 552 > 100000;. IV группа АБ > IV группы ПБ, таккак 21367 257 > 20 909 965.
на конец анализируемого периода:
I группа АБ
И группа АБ
III группа АБ > III группы ПБ, так как 1 551 510>100000;
IV группа АБ > IV группы ПБ, так как19431798 > 18 951768.
Исходя из этихусловий можно сказать, что как на начало, так и на конец анализируемого периодаОАО АКБ «Росбанк» не является абсолютно ликвидным в силу того, что он не можетобеспечить выполнение краткосрочных и среднесрочных своих обязательств, в то жевремя возможности погасить долгосрочные обязательства в ОАО АКБ «Росбанк» имеютсяи значительные (что может быть достаточным аргументом к привлечению долгосрочныхкредитов и займов с целью устранения иммобилизации).
2-й этап — расчет показателейликвидности платежеспособности. На этом этапе анализа осуществляется расчетряда показателей для оценки ликвидности и платежеспособности.
Исходя из результатов(см. табл. 3.3.12) мы видим, что на начало анализируемого периода суммаликвидных средств (текущие активы) составляла 2363334 тыс. руб., а неликвидныеактивы составляли 21367257 тыс. руб., т.е. на 1 руб. неликвидных активовприходилось 11 коп. ликвидных активов. На конец анализируемого периодапроизошло снижение ликвидных активов на 272018 тыс. руб., а неликвидных — на1935459 тыс. руб., при этом соотношение ликвидных и неликвидных активовосталось прежним, а именно 0,11, тогда как рациональным считается такое соотношение,при котором на 1 руб. неликвидных активов должно приходиться 4—5 руб. ликвидныхактивов. Нарушение этого соотношения подтверждает наши выводы о наличии значительнойиммобилизации оборотных средств которые были сделаны выше.
Сопоставляярекомендуемые значения коэффициентов ликвидности с расчетными их значениями,можно констатировать следующее. Значение коэффициента абсолютной ликвидностивыше рекомендуемого (на начало периода 0,07, а на конец периода 0,06), так какнижняя граница для торговых предприятий возможна на уровне 0,05. Исходяизэтого можно было бы признать, что денежных средств на счетах в касседостаточно, но при условии высокой оборачиваемости оборотных средств (однако,как покажут последующие расчеты, это не так).
Значение коэффициентабыстрой ликвидности значительно ниже критического его значения, равного I,поскольку расчетное значение этого коэффициента на начало периода 0,18, а наконец периода — 0,21. Предприятие может считаться платежеспособным, есливыполняется следующее условие: на 1 руб. текущих обязательств необходимо какминимум иметь 1 руб. текущих активов, на самом же деле картина иная. Так, наначало периода у КБ имеется всего лишь 18 коп. текущих активов на 1 руб.обязательств, а на конец (хотя и увеличение) — 21 коп. Значение коэффициентапокрытия баланса (К п.б.) и на начало периода 0,85, и на конец периода — 0,82,что меньше рекомендуемого 1,5, причем его значение снижается на 0,03. Этотпоказатель является одним из показателей, по которым структура баланса можетбыть признана неудовлетворительной, а предприятие может быть объявлено банкротом,если в ближайшие шесть месяцев предприятие не сможет восстановить своюплатежеспособность.
Для того чтобыустановить, сможет ли КБ восстановить свою платежеспособность, рассчитываюткоэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (Кву):
коэффициент покрытия баланса на конец анализируемого периода;
коэффициент покрытия баланса на начало анализируемогопериода;
анализируемый период, измеряемый количеством месяцев в нем
(если год, то Т = 12);
рекомендуемое значение коэффициента покрытия баланса для торговыхпредприятий.
Если расчетное Кв(у)равно 1 и больше, то предприятие в ближайшие б месяцев восстановит своюплатежеспособность. Для КБа можно и не рассчитывать Кв(у), поскольку значениекоэффициента за анализируемый период не улучшилось, а ухудшилось, но с тем,чтобы узнать, на какой уровень платежеспособности он выйдет к июлю 2006 г., если сохранится та же тенденция развития его финансовой деятельности, что и в анализируемомпериоде, то расчет целесообразен.
Естественно, что поистечении 6 месяцев уровень платежеспособности станет еще меньше, и коэффициентвосстановления (утраты) платежеспособности снизится до уровня 0,57, чтозначительно ниже единицы.
Анализируя расчетныезначения показателя доли собственных оборотных средств, можно отметитьследующее, поскольку и на начало, и на конец анализируемого периода егозначение имеет отрицательную величину, собственные средства на финансированиеоборотных средств не направлялись. Однако, анализируя коэффициент покрытиязапасов, мы можем уточнить, какие именно средства были направлены нафинансирование оборотных средств. На начало периода значение этого показателясоставляет 0,8, следовательно, на финансирование оборотных средств былинаправлены долгосрочные кредиты и займы. На конец года значение этогокоэффициента равно 1, следовательно, на финансирование оборотных средств былинаправлены только лишь краткосрочные кредиты и займы.
Таблица 3.3.12
Расчет и динамикапоказателей ликвидностиПоказатели На начало периода На конец периода Изменения (+,-) (гр.З-гр.2) Рекомендуемые значения Выводы от сопоставления 1 2 3 4 5 6 1. Быстро реализуемые активы 187883 145308 — 42575 2. Активы средней реализуемости 322899 394498 +71599 3 Итого (стр. 1+ств. 2) 510782 539806 +29024 4.Медленно реализуемые активы 1852552 1 551 510 — 301042 5. Всего ликвидных средств 2363334 2091316 — 272018 6.Краткосрочные обязательства — текущие пассивы (код стр. 690) 2790851 2565732 — 225119 7.Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1: стр. 6) 0,07 0.06 —0,01 0,2—0,25; 0,05—0,2 для торговых 8.Коэффициент быстрой ликвидности (стр. 3: стр. б) 0,18 0,21 +0.03 Критическое значение равно 1 При К 1,5 кредитоспособно 9. Коэффициент покрытия баланса (стр. 5: стр. 6) 0.85 0,82 —0,03 2; 1.5-2 для торговых 10. Неликвидные активы (1 разд.) 21367257 19431798 1935459 11 Соотношение ликвидных и неликвидных активов (стр. 5: стр. 10) 0,11 0.11 12. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов. —0,19 —0,23 —0,04 0,7; 0,5 для торговых 13. Коэффициент покрытия запасов S+590490+610+621 +622+627-390 0,8 0,98 +0,18 Критическое значение равно 1 Если К
Заключение
Коммерческие банки – этобанки занимающиеся кредитованием и финансированием промышленности и торговли засчет денежных капиталов, привлеченных в виде вкладов и путем выпускасобственных акций и облигаций. Коммерческие банки пополняют также свои ресурсыза счет заимствования у эмиссионных банков. Аккумулируя денежные капиталы,временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также средстванаселения, коммерческие банки передают их в ссуды функционирующимпредпринимателям. Иными словами, через эти банки происходит перераспределениекапиталов между различными отраслями хозяйства. Коммерческие банки создаюткредитные орудия обращения посредством открытия текущих счетов своим заемщикам,на которые последние выписывают чеки. Через коммерческие банки осуществляютсябезналичные расчеты через корреспондирующие счета в центральных банках.Просматривается объективная тенденция объединения коммерческих банков вбанковские монополии и их широкое внедрение в промышленность иные сферыпроизводства.
Мывидим, что банки играют очень важную роль в экономике. Поэтому именно сналаживания нормально функционирующей банковской системы нужно начинать выходиз кризисного положения, сложившегося у нас в стране. В настоящее время, всвязи с нехваткой квалифицированных кадров и стремительным ростом количествакоммерческих банков в эту сферу идут мало подготовленные работники, которые неимеют специального образования. Это приводит к неудовлетворительной работе банкови стремлению их просто быстрее заработать деньги. Зачастую банки выдают кредитыпредприятиям, даже не проверив их состоятельность. Все это приводит к ухудшениюэкономической ситуации в стране.
Поэтомуя считаю, что необходимо упорядочить работу банков, увеличить контроль за их деятельностью,и, только после этого, можно переходить к оздоровлению всей экономики.
Втечение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу иопределять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленныхфинансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитнуюполитику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенныйпромежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентовпо ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты).При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшаетсяна сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитываетсяопыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объемдолгов и убытков. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, посколькуот глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособностибанка и его место на финансовых рынках. Внешним выражением результатов работыбанка за определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служатданные о его доходах и расходах за отчетный период.
Ресурсыкоммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных иэмитированных средств.
Ксобственным средствамотносятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Собственныесредства имеют важное значение для деятельности коммерческих банков. В периодыэкономических или банковских кризисов недостаточно продуманная политика вобласти пассивов и их размещения приводит к банковским крахам.
Привлеченныесредствасоставляют основную часть ресурсов коммерческих банков. Это депозиты (вклады),а также контокоррентные и корреспондентские счета:
депозиты,в свою очередь, подразделяются на:
- вкладыдо востребования;
- срочныевклады;
- сберегательныевклады.
Эмитированныесредства банков.Это средства клиентуры, которыми банку можно пользоваться достаточно длительныйпериод (облигационные займы, банковские векселя и т.д.)
Облигационныезаймы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектомжесткой регламентации со стороны государственных органов – территориальныхподразделений ЦБР и самого ЦБР: без утверждения проспекта эмиссииоблигационного займа его выпуск является незаконным.
Известно, что на величинудостаточности собственного капитала банка влияют объем, состав, качество ихарактер активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведениеопераций, связанных с большим риском, требует относительно большого размерасобственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд сминимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала.Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от спецификиего клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятийтребует от него большого размера собственных средств при том же объеме активныхопераций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числамелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски наодного заемщика.
Меройдостаточности капитала служит показатель соотношения банковского капитала ипортфеля активов (Capital-to-assets ratio). На протяжении нескольких лет вмировой банковской практике этот показатель претерпевал различные изменения. В80-х годах вопрос о методологии оценки банковского капитала стал предметомдискуссий в международных финансовых организациях. Цель заключалась в выработкеобщих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектовбанковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988 годуБазельский комитет по регулированию и методам надзора за банками принял общиепринципы расчета показателя капитал/активы.
Другие привлеченныесредства
В зарубежной банковскойпрактике наряду с привлечением депозитов банки часто используют другие формыпривлечения денежных средств. К наиболее распространенным формам недепозитныхопераций относят:
Евродолларовые займы — один из способов внешних заимствований характеризующийся следующимипараметрами:
— местонахождение рынка — Европа
— размер рынка измеряетсясотнями миллиардов долларов
— сроки займов в среднем3 -5 лет, что по российским меркам является — сверхдолгосрочным
— данные заимствованияедва ли не самые дешевые из-за большого объема предложения на мировом рынке
— выпуск евродолларовыхоблигаций не требует обеспечения
— выпуск облигаций вотличие от акций не приводит к размыванию капитала.
Выпуск ценных бумаг длярезидентов — один из способов привлечения дополнительных ресурсов длякоммерческих баков.
· Выпуск облигаций
· Выпуск векселей
· Выпуск депозитных и сберегательныхсертификатов
Ресурсная база, какмикроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность иплатежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельностикоммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает,жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынкессудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная борьба междубанками за привлечение ресурсов.
Ограниченность ресурсов,связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке копределенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от нихбанка очень высока. Поэтому банкам нужна грамотная депозитная политика, воснову которой ставится поддержание необходимого уровня диверсификации,обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников иподдержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентнымставкам.
Меры, которые, на нашвзгляд, необходимо принимать являются следствием проблем описанных выше:
1. Мерымакроэкономического характера:
— небольшое снижениеставки рефинансирования и доходности государственных ценных бумаг, с принятиемправила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например — квартал) на законодательном уровне;
— более мягкаяденежно-кредитная политика (осторожное увеличение денежной массы приподконтрольной инфляции);
— снижение налога наприбыль банков до общего уровня обложения прибыли юридических лиц;
— Принятие Земельногокодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы оборот земли реальностью.
— изменение величинынорматива Н11, что позволит банкам, по крайней мере устойчивым, приниматьвклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала.
— изменение величинынорматива Н8 для специализированных банков, что поможет им нормально работать,имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива внесколько раз. Примером тому может служить ДВСКБанк устойчиво и прибыльноработающий со средствами пенсионного фонда;
— снижение количестваобязательных экономических нормативов до уровня при котором банки смогли быэффективно оперировать ими. За последние семь лет инструкция №1 изменяласьвосемь раз. И можно с уверенностью утверждать, что процесс будет продолжатьсякак из-за введения нового плана счетов, так и из-за меняющейся экономическойситуации.
— далее, следуетминимизировать налогообложение сумм резервов, формируемых под невозврат ссуд, аименно: исключить, по крайней мере частично, из облагаемой прибыли и терезервы, которые создаются под ссуды первых двух групп риска;
— отмена необъяснимогоусловия, в соответствии с которым из облагаемой прибыли заемщиков вычитаютсялишь процентные платежи, равные учетной ставке Центрального банка плюс трипроцента. Разве заемщики должны платить налоги с выплачиваемых процентов?
2. Мерымикроэкономического характера:
— региональные банки,имея небольшой ресурсный потенциал должны проводить политику увеличения своейресурсной базы.
— банкам необходимоусилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
— нужно начатьосуществление трастовых операций с денежными средствами, что регламентируетсяинструкцией ЦБ №63 от 2.07.97. и уже используется в западных и центральныхрегионах.
— особое внимание стоитобратить на лизинг. Сегодня многие предприятия не имеют средств для закупкиоборудования по полной стоимости, особенно импортного, но у них вполне хватитсредств для выплаты лизинговых платежей. Лизинг особенно необходим российскимпредприятиям, поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное сниженияуровня капиталовложений в основной капитал. Тем более что ряд мер в качествепоощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость;льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.
— банкам, дляэффективного использования кредитных ресурсов, нужно продолжать вводить виспользование новые технологии, в частности пластиковые карточки и торговлючерез диллинговые системы. Проведение торгов в сети Интернет явилось серьезнымтехнологическим прорывом и дало возможность создания частного диллинга.Портативный компьютер со встроенным модемом, обученный трейдер и доступ ксвежим котировкам дают банку возможность размещать на краткосрочной основечасть кредитных ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня.Интенсивность трейдига со временем повышается, т.к. более оперативный доступ крынку позволяет реализовать тактику “скалпирования”. Получения дополнительнойприбыли за счет увеличения частоты сделок купли-продажи.
Список использованной литературы
1. Федеральныйзакон «О банках и банковской деятельности» от 23.02.1999 г.
2. АнтоновН.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит, банки. – М.: АО Финстатинформ,1999.
3. Банкии банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2003. – 256 стр.
4. Банковскоедело / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2002.– 384 стр.
5. ВетлицкаяТ., Российская экономика: перспективы для банков, Экономический журнал, 2000.
6. Банковскоедело / В. Колесников.- М.: Финансы и статистика, 2002 г.
7. Банковскоедело. Справочное пособие. Под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2003 г.
8. ЗахаровВ.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит, 2000.
9. Финансы,Денежное обращение, кредит. Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева,Л.Д. Андреева и др., Под ред. проф Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.
10. Финансыв вопросах и ответах: Учеб. пособие / С.А. Белозеров, В.В. Иванов, В.В Ковалеви др.; — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. – 272 стр.
11. Финансы:учебник для вузов / под ред. Л.А. Дробозиной – М.: Финансы, 1999.
12. Финансы.Учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой –М.: Финансы и статистика, 2000.
13. Финансы,деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Под ред. В.Е. Леонтьева, Н.П.Радковская – СПб.: Общество «Знание», 2003. 382 стр.
14. ШереметА.Д. Финансовый анализ. – М.; Финансы и статистика, 2003.
15. Финансово-кредитныйсловарь
16. «Росбанк»№1, №2. Ежемесячный журнал
17. «Справочникэкономиста» Ежемесячный журнал
18. «ФинансоваяРоссия»
19. «Экономикаи жизнь»
20. Отчетпо производственной практике, 2005 г.
21. Гарант
22. Консультантплюс
23. Рефераты:экономика
24. Рефератыпо экономике: рефераты, дипломные и курсовые работы.
25. ПановаГ.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы истатистика, 2001.