РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ
Расчетналога на доходы физических лиц
Вариант 5
Налоговый период прирасчете налога на доходы физических лиц – 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартныевычеты
На себя — 400 рублей вмесяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе5 000,0 рублей вычет составит 400 * 4 = 1 600,0 рублей.
На детей – 600 рублей вмесяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0 рублей,т.е. 600 * 8 *3 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 1 600,0 +14 400,0 = 16 000,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы наблаготворительные цели в учреждения культуры – 500,0 рублей.
3. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется всумме фактически произведенных расходов по покупке и продаже квартиры, остатокнеиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится наследующие налоговые периоды до полного использования.
160 000,0 +140 000,0 = 300 000,0 рублей.
Продажа автомобиля не являетсяимущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие сналоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходыфизических лиц:
— стоимость приза,полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагаетсяпо ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 3 500,0 не облагается налогом;
— материальная помощь,т.е. сумма 200,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды5 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база:5 000,0 * 12 = 60 000,0 рублей.
Определениеналогооблагаемой базы с учетом вычетов:
60 000,0 –16 000,0 – 500,0 = 43 500,0 – 300 000,0 = -256 500,0
Т.к. сумма налоговыхвычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13%признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговомувычету в сумме 256 500,0 рублей переносится на последующие налоговыепериоды до полного его использования.
Вариант 10
Налоговый период прирасчете налога на доходы физических лиц – 1 год.
Налоговые вычеты:
1. Стандартныевычеты
На себя — 400 рублей вмесяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе2 500,0 рублей вычет составит 400 * 8 = 3 200,0 рублей.
На ребенка – 1 200 рублейв месяц на каждого ребенка, т.к. неполная семья, до месяца, в котором доходпревысил 40 000,0 рублей, т.е. 1200 * 12 = 14 400,0 рублей.
Всего вычетов: 3 200,0 +14 400,0 = 17 600,0 рублей.
2. Профессиональныевычеты
Авторское вознаграждение– 15 000,0 рублей.
3. Имущественныевычеты
Вычет предоставляется в суммефактически произведенных расходов по продаже квартиры, остатокнеиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится наследующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет составит 230 000,0рублей.
Продажа автомобиля не являетсяимущественным вычетом и не увеличивает налогооблагаемую базу.
В соответствие сналоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходыфизических лиц:
— стоимость приза,полученного на конкурсе в целях рекламы, свыше 4 000,0 рублей облагаетсяпо ставке 35%, т.е. полученный приз в сумме 5 000,0 подлежит обложению налогом– 5 000,0 – 4 000,0 = 1 000,0 * 35% = 350,0 рублей.
— материальная помощь,т.е. сумма 4 000,0 рублей – необлагаемая.
Сумма полученной ссуды10 000,0 рублей не увеличивает налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 2500,0 * 12 = 30 000,0 рублей.
Определениеналогооблагаемой базы с учетом вычетов:
30 000,0 –17 600,0 – 15 000,0 = — 2 600,0
Т.к. сумма налоговыхвычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13%признается равной 0. Уплачивается налог по ставке 35% — 350,0 рублей. Неиспользованныйимущественный налоговый вычет в сумме 230 000,0 рублей переносится напоследующие налоговые периоды до полного его использования.
Расчет НДС за 13-15месяцы
Организация не имеетправо на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных сисчислением и уплатой НДС, т.к. за три предшествующих месяца сумма выручкипревысила 2 миллиона рублей.
13 месяц:
Налогооблагаемая база:400 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 400 000,0 + =1 300 000,0 рублей.
Сумма налога:1 300 000,0 * 18% = 234 000,0 руб.
Сумма вычетов:30 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 60 000,0 руб.
Сумма налога, которуюследует уплатить организации: 234 000,0 – 60 000,0 = 174 000,0руб.
14 месяц:
Налогооблагаемая база:300 000,0 + 400 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 +50 000,0 = 950 000,0 рублей.
Сумма налога: 950 000,0* 18% = 171 000,0 руб.
Сумма вычетов:200 000,0 + 50 000,0 + 10 000,0 = 260 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетовпревысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета:260 000,0 – 171 000,0 = 89 000,0 руб.
15 месяц:
Налогооблагаемая база:400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 +20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов:200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетовпревысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета:320 000,0 – 192 600,0 = 127 400,0 руб.
РЕШЕНИЕЗАДАЧ
Расчетналога на доходы физических лиц
Вариант 7
Налоговые вычеты:
1. Стандартныевычеты
На себя — 400 рублей вмесяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе17000,0 рублей в месяц – 400,0 рублей
На детей – 600 рублей вмесяц на одного ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0рублей, т.е. при доходе 17000,0 рублей в месяц – 600 руб. * 2 мес. = 1200,0рублей (вычет распространяется только на одного ребенка – дочь-школьницу).
Всего вычетов: 400,0 +1200,0 = 1600,0 рублей.
2. Социальные вычеты
Взносы наблаготворительные цели в учреждения культуры – 3000,0 рублей.
3. Имущественныевычеты
Вычет предоставляется всумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остатокнеиспользованного налогового вычета в данном налоговом периоде переносится наследующие налоговые периоды до полного использования.
Вычет равен430 000,0 рублей.
Для стоимости приза,полученного на конкурсе в целях рекламы, предусмотрена налоговая ставка 35%.Сумма до 4000,0 рублей не облагается. Вычеты для таких выплат не применяются.
10 000 – 4 000= 6 000 * 35 % = 2 100,0 рублей сумма налога.
Определяемналогооблагаемую базу по ставке 13 % с учетом вычетов:
17 000 руб. * 12мес. = 204 000,0 рублей.
204 000 – 1 600– 3 000 – 430 000 = -230 600,0
Т.к. сумма налоговыхвычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13%признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговомувычету в сумме 230 600,0 рублей переносится на последующие налоговыепериоды до полного его использования.
Таким образом, сумманалога – 2 100,0 рублей.
Вариант 9
Налоговые вычеты:
1. Стандартныевычеты
На себя – 400 рублей вмесяц до месяца, в котором доход превысил 20 000,0 рублей, т.е. при доходе6 750,0 рублей в месяц – 400 * 2 = 800,0 рублей
На детей – 600 рублей вмесяц на каждого ребенка до месяца, в котором доход превысил 40 000,0рублей, т.е 600 * 5 *2 = 6 000,0 рублей.
Всего вычетов: 800,0 + 6000,0 = 6 800,0 рублей.
2. Имущественные вычеты
Вычет предоставляется всумме фактически произведенных расходов по продаже квартиры, остаток неиспользованногоналогового вычета в данном налоговом периоде переносится на следующие налоговыепериоды до полного использования.
Вычет равен230 000,0 рублей.
В соответствие сналоговым кодексом до 4 000,0 рублей не облагается налогом на доходыфизических лиц материальная помощь, свыше 4 000,0 рублей облагается поставке 13%.
5 000,0 –4 000,0 = 1 000,0 рублей – включается в налогооблагаемую базу.
Налогооблагаемая база: 6 750,0* 12 = 81 000 + 1 000,0 = 82 000,0 рублей.
Полученная ссуда вразмере 10 000,0 рублей не включается в налогооблагаемую базу.
Определяемналогооблагаемую базу с учетом вычетов:
82 000,0 –6 800,0 = 75 200,0 – 230 000,0 = — 154 800,0
Т.к. сумма налоговыхвычетов превышает налогооблагаемую базу, то сумма налога по ставке 13%признается равной 0. Неиспользованный остаток по имущественному налоговомувычету в сумме 154 800,0 рублей переносится на последующие налоговые периоды дополного его использования.
Расчет НДС за 15-17месяцы
15 месяц:
Налогооблагаемая база:400 000,0 + 400 000,0 + 200 000,0 + 50 000,0 +20 000,0 = 1 070 000,0 рублей.
Сумма налога: 1070 000,0 * 18% = 192 600,0 руб.
Сумма вычетов:200 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 = 320 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетовпревысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета: 320 000,0– 192 600,0 = 127 400,0 руб.
16месяц
Налогооблагаемаябаза:
500 000,0+ 400 000,0 + 100 000,0 + 20 000,0 + 10 000,0 = 1030 000,0рублей.
Сумманалога:
1 030 000,0* 18% = 185 400,0 рублей.
Льготнет.
Вычеты:
200 000,0+ 200 000,0 + 10 000,0 = 410 000,0 рублей.
Необходимовозместить из бюджета:
410 000,0– 185 400,0 = 224 600,0 рублей.
17месяц
Налогооблагаемая база:400 000,0 + 200 000,0 + 100 000,0 + 100 000,0 +20 000,0 + 10 000,0 = 830 000,0 рублей.
Сумма налога: 830 000,0* 18% = 149 400,0 руб.
Сумма вычетов:100 000,0 + 100 000,0 + 10 000,0 = 210 000,0 руб.
Т.к. сумма вычетовпревысила сумму налога, то рассчитаем сумму возмещения из бюджета:210 000,0 – 149 400,0 = 60 600,0 руб.