СодержаниеВведение
1. Основы организации безналичного денежного оборота
1.1 Понятие безналичного денежного оборота и его роль вэкономике
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
2. Формы безналичных расчетов
2.1 Расчеты платежными поручениями
2.2 Расчеты по аккредитиву
2.3 Расчеты чеками
2.4 Расчеты по инкассо
3. Проблемы и перспективы развития системы безналичныхрасчетов в РФ
Заключение
Список использованных источников и литературы
Введение
расчет безналичный оборот деньги
В современныхусловиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтомувсе сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг,завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так ибезналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичныхденег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяетэкономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контрольза операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетнойдисциплины.
Широкомуприменению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а такжезаинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и сцелью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичныерасчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которойпонимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований,предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиямихозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с нимидокументооборота.
Существовавшаяс 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов былаприспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовалаадминистративно-командным методам управления экономикой.
Развитиерыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичныхрасчетов, в том числе принципов их организации.
Изменения происходят и вфункционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков;изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поископтимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированныхфинансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новоебанковское законодательство в соответствии с задачами современного этапаразвития.
На основаниивышеизложенного, можно сказать, что тема «Формы безналичных расчетов» внастоящее время является актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.
Цель данной работы –изучение форм безналичных расчетов.
Задачи работы –рассмотреть принципы организации безналичных расчетов, формы безналичныхрасчетов, их характеристики, проблемы и перспективы развития.
Объект исследования –безналичные расчеты в Российской Федерации.
Предмет исследования –формы безналичных расчетов.
Методы исследования – изучениелитературы и законодательства, посвященных организации безналичных расчетов.
В качестве источников информации применялисьучебные пособия и учебники по банковскому делу, денежно-кредитному обращению.Использовались сайты, посвященные экономическим наукам, электронные справочныесистемы.
1. Основы организациибезналичного денежного оборота
1.1 Понятиебезналичного денежного оборота и его роль в экономике
Денежное обращение(денежный оборот) – это процесс непрерывного движения денежных знаков вналичной и безналичной формах.
Денежное обращениеподразделяется на налично-денежное и безналичное.
Налично-денежное обращение– это движение наличных денег, обслуживающих в основном розничный товарооборот.Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки,передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в другихпредусмотренных законодательством случаях.
Безналичныйденежный оборот представляет собой часть денежного оборота и осуществляется посредством записей посчетам плательщиков и получателей средств в банках либо путем зачета взаимныхтребований. (14, с.122).
Безналичный оборот преобладает во всех странах и обслуживаетсячеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствамиплатежа и иными расчетными документами. В экономике нашей страны на его долюприходится около 80% всех платежей.
Безналичный денежный оборот охватывает:
− движение общественного продукта;
− распределение и перераспределение национального дохода;
− платежи за товары, услуги и выполненные работы;
− платежи, связанные с формированием доходов бюджетаи осуществлением бюджетных расходов;
− платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений;
− расчеты, связанные с финансированием предприятий;
− бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственныеперераспределения денежных средств;
− получение и погашение банковских ссуд;
− выплату и использование части денежных доходовнаселения;
− другие платежи и поступления.
Между налично-денежным и безналичным оборотами имеется теснаявзаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят из однойсферы обращения в другую. Наличные деньги трансформируются в безналичную форму в процессесовершения хозяйственных операций: при инкассации наличной денежной выручки,при открытии физическим лицом счета в банке. К примеру, население за наличныеденьги через розничную сеть приобретает товары, деньги поступают в кассумагазина, а оттуда в кассу коммерческого банка. В коммерческом банке происходитзачисление денежных средств в безналичной форме на расчетный счет.
Безналичныйденежный оборот также легко может трансформироваться в наличный. Например,предприятию в безналичной форме поступает выручка от реализации продукции нарасчетный счет, после чего оно получает в банке наличные деньги на выплатузаработной платы, или при закрытии депозита — выдаются наличные деньги.
Единствоналичного и безналичного оборотов проявляется также в том, что они образуютденежную массу, являющуюся объектом денежного регулирования. (17, с.95).
Безналичныйденежный оборот играет важную роль в экономике, которая проявляется вследующем:
— способствует более рациональнойорганизации денежного оборота, что позволяет сконцентрировать в банках всевременно свободные денежные средства и сформировать кредитные ресурсы;
— сокращает расходы,связанные с издержками обращения, за счет сокращения потребности в наличныхденьгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением;
— разграничениеналично-денежного и безналичного оборотов позволяет обеспечить четкуюорганизацию эмиссионно-кассовой работы банков;
— создает возможностьосуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налоговогоконтроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определениемналогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всехуровней и внебюджетные фонды,
— обеспечивает взаимныйконтроль контрагентов за выполнение своих договорных обязательств;
— способствует ускорениюплатежей при правильной их организации за счет использования телеграфныхпереводов и электронных форм расчетов;
— создает возможностьорганизации международных валютно-расчетных отношений, осуществления валютногоконтроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотойпоступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионныхопераций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннемвалютном рынке РФ;
— обеспечивает лучшуюсохранность денежных средств юридических и физических лиц на счетах в банках(15, с.47)
Безналичный обороторганизован по определенной системе, под которой понимается совокупностьпринципов его организации, форм и способов расчетов и связанного с нимидокументооборота.
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичныхрасчетах.
Безналичные расчеты – это платежи, осуществляемые путемдокументооборота в виде материального обращения письменных документов иэлектронных средств.
Правовой базой,регламентирующей в настоящее время общие подходы к организации безналичныхрасчетов в РФ, являются:
1. Гражданскийкодекс Российской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ;
2. Федеральный законРФ от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках и банковской деятельности» №395-1;
3. Федеральный законРФ от 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ.
4. Положение ЦБ РФот 03.10.2002 № 2-П. «О безналичных расчетах в российской Федерации»;
Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центромпо разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документовявляется Центральный Банк Российской Федерации. Банк России является органом,координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числеклиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты междукредитными организациями, в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционированиеотечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением расчетныхопераций занимаются коммерческие банки (9, С. 135).
Основной документ БанкаРоссии – Положение № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российскойФедерации», которое регулирует осуществление безналичных расчетов междуюридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах,предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения иоформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правилапроведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитныхопераций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетаммежфилиальных расчетов (8).
Безналичныерасчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк Россиипо счетам, открытым на основании договора банковского счета или договоракорреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установленозаконодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетныеоперации по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы)могут осуществляться с использованием:
− корреспондентскихсчетов (субсчетов), открытых в Банке России;
− корреспондентскихсчетов, открытых в других кредитных организациях;
− счетовучастников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях,осуществляющих расчетные операции;
− счетовмежфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Списаниеденежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов,составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределахимеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах,заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
При недостаточности денежных средств на счете дляудовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средствосуществляется по мере их поступления в очередности, установленнойзаконодательством:
— в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам,предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета дляудовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, атакже требований о взыскании алиментов;
— во вторую очередь производится списание по исполнительным документам,предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов повыплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовомудоговору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;
— в третью очередь производится списание по платежным документам,предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов, пооплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а такжепо отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ иГосударственный фонд занятости населения РФ;
— в четвертую очередь производится списание по платежным документам,предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которыене предусмотрены в третьей очереди;
— в пятую очередь производится списание по исполнительным документам,предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
— в шестую очередь производится списание по платежным документам в порядкекалендарной очередности (18, с.129).
Списаниесредств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится впорядке календарной очередности поступления документов.
Ограничениеправ владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствамине допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
На Центральный банк РФкак главный регулирующий орган платежной системы возложены обязанности поустановлению правил, сроков и стандартов осуществления расчетов с соблюдениемследующих принципов их организации.
Первый принцип – правовойрежим осуществления расчетов и платежей, обусловлен ролью платежной системы какосновного элемента любого современного общества. Рыночный оборот по существупредставляет собой совокупность различных обязательственных отношений,связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользукредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государствомобеспечивается благодаря платежной системе.
Второй принцип –осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие последних как уполучателя, так и плательщика – необходимая предпосылка расчетов.
Для расчетногообслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета.Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иныхсчетов в любой валюте в банках с их согласия. Кредитные организации дляпроведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета — друг удруга (договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — вучреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Платежи сосчетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядкеустановленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка – участникурасчетов, – это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остаткасредств на счете (10, С. 106).
Третий принцип –поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойноеосуществление платежей. Соблюдение этого принципа – необходимое условиесвоевременного выполнения долговых обязательств.Обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие уплательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованыдля погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости отхарактера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективнуюобеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие уплательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средствпервого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочногохарактера, а также такую форму их организации, которая гарантируетсвоевременное погашение обязательства).
Перспективнаяобеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности икредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставлениеинформации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков) (12, С.250).
Четвертый принцип –наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Это даетвозможность предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщикомосновных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичныйотказ от оплаты (акцепта).
Механизмомреализации этого принципа является либо применение соответствующего платежного инструмента (чека,простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжениивладельца на списание средств, либо специального акцепта документов, выписанныхполучателями средств (платежных требований-поручений, переводных векселей).
Вместе с темзаконодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков)списания средств — на основании исполнительных листов, выданных судами повзысканию недоимок по налогам, некоторых штрафов по распоряжению взыскателей идр., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию,коммунальные и другие услуги.
Этот принциптакже нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектоврынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетныхотношений и на повышение их материальной ответственности за результативностьэтих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. Видна тенденция кпревращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всехформах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данноеобстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.
Пятый принцип – срочностьплатежа– вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемымусловием которой является своевременное и полное выполнение платежныхобязательств.
Этот принцип относится нетолько к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнениярасчетных операций банками.
Значение этого принципазаключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров,оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки,предусмотренными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут кнарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
Шестой принцип – контрольвсех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленныхположений о порядке их проведения. В частности, банки, выступая посредникамимежду продавцами и покупателями, налоговыми органами, контролируют соблюдениеими установленных правил расчетов.
С принципом взаимногоконтроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип – их имущественнойответственности за несоблюдение договорных условий.
Суть этого принципа заключаетсяв том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применениегражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплатынеустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. В связи свнедрением рыночных основ в экономику России, пожалуй, ни в одной сфереэкономических отношений, за исключением налоговой, не было принято столькозаконов и подзаконных актов, как в области расчетных взаимоотношений.
Подводя итоги первойглавы можно сделать выводы: все принципы организации системы безналичныхплатежей тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит кнарушению остальных, что приводит к сбоям в функционировании всей системы.Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетнойи платежной систем предъявляемым требованиям: своевременности, надежности,эффективности. Главный организатор безналичных расчетов между различнымихозяйствующими субъектами – банковская система. Она выступает исходным пунктомкругооборота наличных денег и основного объема безналичных платежей, а созданиеплатежных средств является важнейшей функцией банковской системы.
2. Формы безналичных расчетов
Безналичные расчеты затовары и услуги, а также расчеты по финансовым обязательствам осуществляются вразличных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характереи движении расчетных документов. Формы расчетов — это урегулированныезаконодательством способы исполнения через банк денежных обязательствпредприятий и организаций. В соответствии с действующим российскимзаконодательством применяются следующие формы безналичных расчетов: расчетыплатежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты поинкассо.
Формы безналичныхрасчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются вдоговорах, заключаемых ими со своими контрагентами (15, с.51).
Рассмотрим применяемые в настоящее времяформы безналичных расчетов подробнее.
2.1 Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельцасчета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый вэтом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленныйдоговором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковскойпрактике обычаями делового оборота (13, с.49).
Платежными поручениями могут производиться:
— перечисления денежных средств за поставленныетовары, выполненные работы, оказанные услуги;
— перечисления денежных средств в бюджеты всехуровней и во внебюджетные фонды;
— перечисления денежных средств в целяхвозврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
— перечисления денежных средств в других целях,предусмотренных законодательством или договором.
Плательщик представляет в банк поручение на бланкеустановленной формы. Поручения действительны в течение десяти дней со днявыписки (день выписки в расчет не принимается).
Платежное поручение принимается банком независимо от егосуммы и наличия средств на счете плательщика, а исполняется при наличии на егосчете денежных средств. При отсутствии или недостаточности денежных средств насчете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку «Расчетныедокументы, не оплаченные в срок» и оплачиваются по мере поступления средств вочередности, установленной законодательством.
Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторонмогут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж осуществляется в следующих вариантах:
— авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара;
— после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара;
— частичные платежи при крупных сделках.
Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамкахдоговорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
В случае если между поставщиками и покупателямиосуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могутосуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений)с использованием платежных поручений. Эта форма расчетов минимизирует разрыв вовремени между отгрузкой товаров и совершением платежа, а также ускоряетоборачиваемость денежных средств.
Схемарасчетов платежными поручениями при последующей оплате товаров (услуг) представлена нарисунке 1 (12, С. 253).
Расчеты платежнымипоручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:относительно простой документооборот, ускорение движения денежныхсредств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, возможность использоватьданную форму не только в расчетах похозяйственным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток данного документа заключается в том, что у поставщика нет гарантии полученияплатежа из-за отсутствия средств насчете плательщика.
2.2 Расчеты по аккредитивам
Аккредитив представляет собойусловное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента впользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив(банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочиядругому банку производить такие платежи при условии представления имдокументов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условийаккредитива (9, С. 137).
Если банк, выставивший аккредитив(банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства вдругой банк – банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всехусловий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открываетсяотдельный балансовый счет «Аккредитивы».
В соответствии с Положением в нашейстране могут открываться следующие виды аккредитивов:
— покрытые (депонированные) илинепокрытые (гарантированные);
— отзывные или безотзывные (могутбыть подтвержденными).
Покрытыми (депонированными) считаютсяаккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средстваплательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика(исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весьсрок действия обязательств банка-эмитента.
При использовании непокрытого(гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банкуправо списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета впределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентскогосчета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания)определяется по соглашению между банками (13, с.50).
Каждый аккредитив должен ясноуказывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такогоуказания аккредитив является отзывным.
Отзывным считается аккредитив,который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом безпредварительного уведомления получателя средств (например, в случаенесоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказабанка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Если к моменту завершенияплатежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий илиотмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен.
Безотзывный аккредитив не может бытьизменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если этопредусмотрено условиями аккредитива.
В России аккредитив может бытьпредназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может бытьпереадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается (10, С.137).
Срок действия и порядок расчетов поаккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.
Закрытие аккредитива в банкеполучателя средств производится:
− по истечении срока аккредитива;
− по заявлению получателя средств оботказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока.Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;
− по заявлению плательщика.
Положительной стороной аккредитиваявляется твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик можетполучить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытиятовара в пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков:средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срокдействия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещенияоб открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несетдополнительные затраты по ее хранению. Возможно, это послужило одной из причинслабого развития данной формы расчетов в России.
2.3 Расчеты чеками
Чеком признается ценная бумага,содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатитьдержателю чека указанную в нем сумму.
Участниками отношений при чековойформе расчетов являются:
— чекодатель — лицо, выписавшее чек;
— чекодержатель — любое юридическоеили физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека;
— плательщик — банк или инаякредитная организация, получившая лицензию на совершение банковских операций,где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путемвыставления чеков.
Оплата должна быть произведенаконкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель можетне получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете неокажется необходимого количества средств, в то время как на других счетахчекодателя может быть средств достаточно. Для обеспечения платежей по выданнымчекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банкенеобходимую сумму. (9, С. 138).
Чеки используются как физическими,так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться прирасчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Недопускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Допускается прием чеков во вкладыграждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентомили банком-корреспондентом.
Чек удобен для расчетов в случаях:
− когда плательщикне хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик – передать товар дополучения гарантии платежа;
− когда продавецзаранее не известен.
Расчетный чек, эмитированныйроссийским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланкамистрогой отчетности.
Различают чеки именные,предъявительские и ордерные.
Именной чек выписываетсяна определенное лицо и не подлежит передаче. Чек на предъявителя передается отодного лица другому путем простого вручения. Ордерный чек может передаватьсяпосредством передаточной надписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным,если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицоне указано. Количество индоссаментов не ограничено.
Платеж по чеку может бытьгарантирован полностью или частично посредством аваля (гарантии), которыйпроставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль- это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
С точки зрения инкассации(получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные.
Денежные чеки применяютсядля выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на зарплату,хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т.д.
Расчетные чекиприменяются для безналичных расчетов. При платежах за товары и оказанные услугииспользуются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительнодепонируются клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете.
Для получения чековойкнижки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление поустановленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с егорасчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банкечековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой онможет выписывать чеки. Чек подлежит оплате после предъявления его плательщику втечение 10 дней (15, с. 55).
2.4 Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскуюоперацию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и засчет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия пополучению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассобанк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющий банк).
Платежив порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцептаплательщика:
− в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлензаконодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами,выполняющими контрольные функции;
− для взыскания по исполнительным документам;
− в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условиипредоставления банку права на списание денежных средств со счета плательщикабез его распоряжения (10, С. 135).
Возможностьосуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банкомна расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнениюпоступившие платежные документы.
Расчетыпо инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которыхможет производиться по распоряжению плательщика ( с акцептом) или без егораспоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которыхпроизводится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Подводя итоги второй главы можно отметить:формы безналичных расчетов регламентируются нормативными актами Российской Федерации,предприятия вправе использовать любую из возможных форм расчетов исходя изсобственных интересов. Все безналичные расчеты производятся через банк наосновании расчетных документов, которые представляют собой стандартнооформленные распоряжения предприятия-владельца счета на перечисление средств.
3. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов в РФ
Несмотря напреобладание безналичных платежей в денежном обороте существует ряд проблем.Рассмотрим некоторые из них.
Значительнойпроблемой является задержка расчетов банками, РКЦ, предприятиями. Эти задержкисвязаны с большим потоком бумажных носителей с финансово-денежной информацией инарушением в расчетах по вине самих коммерческих банков (15, С. 97). Не менееважной является проблема скорости совершения платежей. Скорость платежа взначительной мере обусловлена его срочностью. Т.е. не смотря на то, что стадииплатежа совершаются во время, на некоторое время денежные средства находятся врасчетах, т.е. изымаются из полезного хозяйственного оборота.
Эта проблемаможет решаться с помощью современной электронной техники, позволяющей соединитьсроки отдельных стадий платежа воедино. Оптимальная скорость безналичныхрасчетов достигается совпадением трех показателей: времени получения товарапокупателем, срока его оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.
Один изострых вопросов денежно-кредитной политики – регулирование очередностиплатежей. Внешне очередность платежей по усмотрению плательщиков укрепляет ихсамостоятельность, в наибольшей мере соответствует условиям рынка. Однако такаяочередность может наносить ущерб ряду кредиторов, требования которых, несмотряна их длительность, откладываются плательщиком.
Для решенияэтой проблемы предлагают следующее подразделение платежей (периодическаяочередность): периодические платежи в доходы бюджета, по зарплате,электроэнергию и другие платежи по наращенной кредиторской задолженности;текущие платежи в погашение кредиторской задолженности; авансовые платежи. Вкаждой из трех групп расчетные документы располагаются в календарнойпоследовательности, так как каждая группа представлена в основном однотипнымиплатежами (10, С. 113).
Проблемавексельного обращения в нашей стране главным образом связана с нерешеннымиправовыми вопросами. Постоянно расширяется правовая, нормативная база,Отсутствуют методики для банков при предоставлении кредита в форме вексельного.Кроме того, проблема еще заключается и в неэффективности механизма взысканияденежных средств по векселям (он не соответствует задачам, которые долженвыполнять: оперативности и простоте обращения денежно-кредитных средств)
Проблемаиспользования аккредитива также заключается в несовершенстве отечественногозаконодательства и нормативно-правовой базы. С одной стороны Гражданский Кодексрегулирует расчеты аккредитивами, что и позволяет использовать их в принципе; сдругой стороны – те нормы, которые содержатся в Гражданском Кодексе являютсяфрагментарными и не охватывают ряд важных вопросов, что порождает операционныеи правовые риски. Как видно из объема российской нормативной базы, посвященнойаккредитивам, она пока не в состоянии четко установить правоотношения сторон ваккредитивной сделке. Это приводит к неоднозначному толкованию ответственностисторон, причем не только арбитражными судами, но и Высшим арбитражным судом.
Кперспективам развития системы безналичных расчетов следует относить развитиесистемы автоматизированных расчетов в режиме реального времени. Суть такихсистем в том, что время, необходимое для проведения всех процедур по передачебанковской информации между кредитными организациями и ее проверки, будетизмеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будетсовпадать с моментом зачисления на счет получателя. Создание системы автоматизированныхрасчетов в режиме реального времени предполагает, что и Банк России и кредитныеорганизации должны будут отказаться от бумажных носителей первичной информациии перейти к работе с электронными документами.
Вусловиях современных платежных систем, с развитием электронной техникиоткрываются перспективы развития безналичных расчетов с помощью банковскихпластиковых карт.
На российском рынкепредставлены все основные международные платежные системы, получившиераспространение во всем мире.
Юридические лица с помощью банковскихкорпоративных карт могут осуществлять безналичные операции на предприятияхторговли и сферы услуг, а также операции по обналичиванию денежных средств.Перечень операций, которые могут осуществляться с использованием этих карт, включает(10, С. 153):
− получениеналичных денежных средств в рублях для расчетов по хозяйственной деятельности иоплаты командировочных расходов в пределах России;
− безналичнуюоплату в рублях командировочных расходов;
− безналичнуюоплату в рублях расходов, связанных с основной деятельностью предприятия;
− безналичныеплатежи в рублях, обусловленные хозяйственной деятельностью организации;
− безналичныерасчеты в рублях представительского характера внутри России;
− безналичнуюоплату расходов в иностранной валюте, связанных с командировками в иностранныегосударства;
− безналичныерасходы представительского характера в иностранной валюте за пределами России;
− получениеналичных денежных средств в иностранной валюте за пределами страны для оплатыкомандировочных расходов работников предприятия.
Подводя итоги третьейглавы можно отметить: наряду с проблемами, существует большой потенциалразвития системы безналичных расчетов в Российской Федерации. Прежде всего, онсвязан с развитием законодательной базы, которая позволит исключить неясности инеоднозначности. Развитие современных IT — технологий, также способствует развитию и преобразованию безналичныхрасчетов.
Заключение
Рассмотрев экономическоесодержание и основы организации безналичных расчетов можно сделать следующиевыводы: организация безналичных расчетов продолжает совершенствоваться,безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства.
Развитиенаучно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартамспособствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер повнедрению новых, более совершенных технологий в организации осуществлениябезналичных расчетов.
Основными недостатками,которые затрудняют осуществление безналичных расчетов, являются: обострение кризисныхявлений в экономике страны, неплатежеспособность и банкротство предприятий,нарастание политической и социальной напряженности, несовершенство программно-технического обеспечения, не достаточно активное обновление правовых норм вобласти безналичных расчетов, не налажена система контроля за сферой расчетовсо стороны Государства и Центрального Банка.
Для улучшенияосуществления организации безналичных расчетов необходимо: ускорение перехода ксовершенным программным системам, скорейшая автоматизация системы безналичныхрасчетов, предоставление выхода на мировой уровень, широкое использованиеклиринга. Кроме этого необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительныхуслуг, связанных, например, с консультационными услугами по правовым иобщеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния делклиента, совершенствование нормативной базы, упрощение процесса осуществлениярасчетов.
Таким образом, несмотряна все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что встране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению кмировым стандартам.
Список использованныхисточников и литературы
1. Конституция РФ.// Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
2. Гражданский кодексРоссийской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ. // Консультант Плюс[Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
3. Налоговый кодексРоссийской Федерации (ч. 2) от 05.08.2000 №117-ФЗ. // Консультант Плюс[Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
4. Федеральный законРФ от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках и банковской деятельности» №395-1. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
5. Федеральный законРФ от 10.07.2002 «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
6. Указ ПрезидентаРФ от 01.07.1992 «О нормализации платежно-расчетных отношений в народномхозяйстве Российской Федерации» №720. // Консультант Плюс [Электронный ресурс]:Справочная правовая система.
7. ЗаявлениеПравительства РФ и ЦБ РФ от 05.04.2005 «О стратегии развития банковскогосектора Российской Федерации на период до 2008 года» № 983П-П13/01-01/1617. //Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
8. Положение ЦБ РФот 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российской Федерации» №2-П. //Консультант Плюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система.
9. Банки ибанковское дело [Текст]: учебник для вузов / А.И. Балабанов [и др.]. — СПб.:Питер, 2007.-448с.
10. Белоглазова Л.П.Банковское дело [Текст]: учебное пособие / Л.П.Белоглазова, Г.Н. Кроливецкая. — М.: Финансы и статистика, 2003.-592с.
11. Банковское дело[Текст]: учебник /О.И. Лаврушин [и др.]. — М.: Кнорус, 2007.-768с.
12. Деньги, Кредит,Банки. [Текст]: учебник/ О.И. Лаврушин [и др.]. М.: Кнорус, 2006.-560с.
13. Деньги. Кредит.Банки. [Текст]: учебник / Е.Ф.Жуков [и др.]. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 703 с.
14. Деньги, Кредит,Банки. [Текст]: учебное пособие / Г.Н. Белоглазова [и др.]. М.: Юрайт-Издат,2007.-620с.
15. Деньги. Кредит.Банки [Текст]: учебное пособие / Г.И. Горина [ст]. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2003,-144 с.
16. Иода Е.В. Основыорганизации деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / Е.В.Иода, И.Р. Унанян. — Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2003.-96с.
17. Литовских А.М.Финансы, денежное обращение и кредит [Текст]: учебное пособие / А.М. Литовских,И.К. Шевченко. — Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.-135с.
18. ЛеонтьевВ.Е. Финансы, деньги, кредит и банки [Текст]: учебное пособие/В.Е.Леонтьев, Н.П. Радковская.- СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2002. – 384с.