ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Федерального государственногообразовательного учреждения
Высшего профессионального образования
«СЕВЕРО-ЗАПАДНАЯ АКАДЕМИЯГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ»
Филиал в г. Выборге
Курсовая работа
На тему: «Организация денежного обращения в России»
Научная дисциплина: Деньги,кредит, банки
Cтудента 4 курса заочного отделения
По специальности 080105 «Финансы и кредит»
Натальи Юрьевны Пилявской
Научный руководитель: доц.В.Б. Лагунов
Выборг 2010
Содержание
Введение
Глава 1. Денежное обращение
1.1 Сущность денежного обращения
1.2 Структура денежного оборота
Глава 2. Организация денежного обращения в РоссийскойФедерации
2.1 Налично-денежное обращение в РФ
2.2 Безналичный оборот в России
Глава 3. Денежная масса и денежное обращение
3.1 Денежная масса
3.2 Уравнение обмена
3.3 Закон денежного обращения
3.4 Скорость обращения денег
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
Деньги играют исключительно важную роль в рыночной экономике.Рынок не возможен без денег. Сменяя форму стоимости (товар на деньги, деньги натовар), деньги находятся в постоянном движении между различными субъектами: физическимии юридическими лицами, банками, кредитными организациями, государством. Движениеденег при выполнении ими своих функций представляют собой денежный оборот.
Денежное обращение является важнейшей составляющей экономикилюбого государства, в том числе и России. Сложное переплетение разнообразных производственных,инвестиционных и торговых процессов, вложение капитала, формирования и использованиякредитных средств обеспечиваются благодаря денежному обращению — движению денегв наличной и безналичной формах [7, с.40]. Поэтому тема курсовой работы — «Организация денежного обращения в Российской Федерации» — представляетсяактуальной и значимой.
Наличное денежное обращение, по мнению некоторых специалистов,[11, с.9] представляет собой существенный элемент экономики любой страны. Наличныеденьги по-прежнему остаются одним из главных платежных средств среди физическихлиц. Хотя в последние годы наблюдается тенденция к перевесу в сторону безналичныхплатежей.
Безналичный платежный оборот совершается преимущественно через банки. Являясьпреобладающим (до 70-90 % всего денежного оборота), он осуществляется в виде записейпо счетам налогоплательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях,а также путем зачетов взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей,чеков, платежных поручений и т.п.). Соответственно, экономические процессы в народномхозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платежным оборотом.
Цель работы: изучить особенности денежного обращения в Российской Федерации.
Задачи работы:
1. Раскрыть сущность понятий «денежное обращение», «закон денежногообращения», «денежная масса».
2. Рассмотреть особенности организации наличного и безналичного денежного обращенияв Российской Федерации; выявить основные формы безналичных и наличных расчетов;изучить нормативно-правовые акты, связанные с освещением данного вопроса.
3. Исследовать строение денежной массы, определить роль закона денежного обращенияи скорости оборота денег.
Структура курсовой работы соответствует поставленным задачам и состоит из вступления,трех глав и заключения. Первая глава освещает сущность и структуру денежного обращения.Во второй главе раскрыта организация наличного и безналичного оборота в России,рассмотрены основные принципы организации безналичных расчетов, а также формы безналичныхрасчетов, которые ведутся на территории страны. В третьей главе сосредоточена информацияо денежной массе, без которой не возможен денежный оборот, раскрыта сущность законаденежного обращения и скорости оборота денег. Приведены фактические данные, касающиесяоборота денег в Российской Федерации. В конце работы сделано заключение, представленыприложения и список литературы.
В работе проанализированы Положение о правилах организации наличногоденежного обращения, Положение о безналичных расчетах в РФ, Гражданский кодекс РФ;изложена информация из учебников и пособий по таким дисциплинам, как экономика;деньги, кредит, банки; финансы, деньги, кредит; приводится фактический материалпо данным ежемесячного теоретического, научно-практического журнала «Деньгии кредит»; используются данные различных интернет — ресурсов: сайт Центральногобанка Российской Федерации, электронные энциклопедии и словари.
Глава 1. Денежное обращение1.1 Сущность денежного обращения
В различных учебниках, пособиях, словарях денежное обращениепонимается по-разному. В учебнике “Денежное обращение и кредит” под редакцией профессораВ.С. Геращенко денежный оборот определяется как “совокупность денежных платежей,совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег”. В учебнике“Организация и планирование денежного обращения”, изданном в 1988 г., денежный оборот рассматривается как совокупность наличного и безналичного денежных оборотов[5, с.61] В “Экономическом словаре" денежный оборот трактуется “как проявлениесущности денег в их движении” [13].О.И. Лаврушин дает следующее определение: денежныйоборот представляет собой процесс непрерывного движения денег в наличной и безналичнойформах. [5, с.61].
Таким образом, большинство авторов сходятся во мнении, что денежноеобращение представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличнойи безналичной формах.
Такое определение соответствует содержанию современного денежногооборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.
В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарныйоборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета (золотаяили серебряная) имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу,поэтому движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимоститоваров. Стоимостный оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.
Современный денежный оборот стоимостным не является, посколькустоимость денежного знака как наличного, так и безналичного настолько ничтожна посравнению с номиналом, что его можно пренебречь. Отсюда стоимостным можно считатьтолько товарный оборот.
В настоящее время в экономической литературе разграничиваютсятакие понятия, как “денежный оборот”, “платежный оборот”, “денежное обращение”,“денежно-платежный оборот”.
Так, понятие денежный оборот более узкое, чем понятие платежныйоборот.
Платежный оборот — процесс непрерывного движениясредств платежа, существующих в данной стране. Он включает не только движение денег,но и движение других средств платежа.
Денежный оборот является, следовательно, составнойчастью платежного оборота. Денежное обращение, в свою очередь, служитсоставной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянныйпереход от одних юридических и физических лиц к другим.
Обращаться могут только наличные деньги. Движение денежной единицыв безналичном обороте отражается в виде записей по счетам в банке. В подобной ситуациидвижение наличных денег замещается кредитными операциями, выполняемыми при участиибанка, по счетам участников соответствующих операций. Поэтому понятие “денежноеобращение" можно только к части денежного оборота, а именно — к налично-денежномуобороту.
Под денежно-платежным оборотом понимается частьденежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа независимо от того,безналичный это оборот или наличный [17].
Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа,обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движениеневозможно без остановок. Когда же они временно прекращают свое движение, они ивыполняют функцию накопления.
Функцию — мера стоимости — деньги, находящиеся в денежном обороте,не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлениис их помощью цен на товары. Поэтому выполнение функции меры стоимости влияет толькона потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежногооборота.
Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денегмежду:
ü центральнымбанком и коммерческими банками;
коммерческими банками;
ü предприятиями и организациями;
ü банками и предприятиями и организациями;
ü банками и населением;
ü предприятиями, организациями и населением;
ü физическими лицами;
ü банками и финансовыми институтами различного назначения;
ü финансовыми институтами различного назначения и населением.
По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.
1.2 Структура денежного оборота
Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам.Один из признаков — характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежногооборота. В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:
· денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношенияза товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;
· денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;
· денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.
Можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов,между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного оборота будеттакова:
· межбанковский оборот;
· банковский оборот;
· оборот между юридическими лицами;
· оборот между юридическими и физическими лицами;
· оборот между физическими лицами.
Но наиболее распространенной является классификация денежногооборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежныйоборот подразделяется на:
· безналичный денежный оборот
· налично-денежный оборот
Таким образом, мы выяснили, что денежный оборот — это процесснепрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной форме.
Глава 2. Организация денежного обращения в РоссийскойФедерации
2.1 Налично-денежное обращение в РФ
Налично-денежный оборот представляет собой совокупностьплатежей за определенный период времени и отражает движение наличных денег как вкачестве средства обращения, так и в качестве средства платежа. [6, с.40]
Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах составляетменьшую часть, он имеет большое значение. [5, c.106]
Сфера использования наличных денег преимущественно связана сдоходами и расходами населения:
ü расчетами населения с предприятиями розничной торговли и общественногопитания;
ü оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежныхдоходов;
ü внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
ü выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещений по договорамстрахования;
ü выдача кредитными организациями потребительского кредита;
ü оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
ü платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подпискена периодическую печать;
ü уплата населением налогов в бюджет.
Как правило, между предприятиями налично-денежное обращение незначительно,поскольку основные расчеты осуществляются безналичным путем.
Правительство РФ в соответствии с Конституцией РФ [п. «б»ст.114] как исполнительный орган страны «обеспечивает проведение в РоссийскойФедерации единой финансовой, кредитной и денежной политики». Особая роль восуществлении денежной политики государства возлагается в соответствии со ст.75Конституции РФ на Центральный банк РФ. Данной статьей на ЦБ РФ возложены исключительноеправо денежной эмиссии, а также основная функция по организации денежного обращенияРоссии, которую он должен осуществлять независимо от других органов государственнойвласти, — защита и обеспечение устойчивости российского рубля.
Конкретизация целей, задач, полномочий и ответственности Центральногобанка РФ по регулированию денежного обращения России дана в федеральных законах«О Центральном банке» и «О банках и банковской деятельности»,где также установлен используемый им при этом нормативный инструментарий. Ключевыезаконодательные моменты данных федеральных законов о роли и месте ЦБ РФ (Банка России)в организации и регулировании национального денежного обращения были рассмотреныв предыдущем параграфе данной главы. Однако обзор прав, обязанностей, основных методови инструментов, закрепленных федеральным банковским законодательством за БанкомРоссии, не дает представления о порядке оперативного регулирования денежного обращениястраны, документах, определяющих этот порядок.
Оперативное регулирование Банком России денежного обращения вРоссийской Федерации, возложенное на него Конституцией РФ и федеральными законами,осуществляется путем разработки ЦБ РФ нормативных положений и установления правилосуществления расчетов в Российской Федерации, не противоречащих основным законамгосударства — Конституции РФ и Гражданскому кодексу РФ.
Так, гл.46 [1, ст.861] предусматривают, что «расчеты с участиемграждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могутпроизводиться наличными деньгами [1, ст.140] без ограничения суммы или в безналичномпорядке», а расчеты между юридическими лицами и гражданами-предпринимателямипроизводятся в безналичном порядке. В то же время предусмотрено, что «расчетымежду этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установленозаконом».
Банк России, выполняя установленные ГК РФ строгие разграничениямежду наличным и безналичным денежным обращением, придает особо важное значениенормативному регулированию наличного денежного обращения. Основными документами,принятыми ЦБ РФ, регулирующими данную сферу, являются:
· Положение "О правилах организации наличного денежного обращенияна территории Российской Федерации" от 5 января 1998 г. № 14-П; [2]
· Инструкция по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка Россииот 16 ноября 1995 г. № 31;
· Положение "О порядке ведения кассовых операций в кредитныхорганизациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. № 56.
Центральным по своей значимости является Положение № 14-П, котороеобязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовымицентрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательногобанка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории России.В данный нормативный документ заложены четыре базовых метода регулирования наличногоденежного обращения в РФ:
ü прогнозирование;
ü лимитирование;
ü системное банковское контролирование;
ü ответственность за невыполнение лимитов.
В соответствии с Положением № 14-П организациям, предприятиям,учреждениям независимо от организационно-правовой формы предписано хранить свободныеденежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждениябанков для последующего зачисления на счета этих предприятий. [2, гл.2 п.2.1, 2.2].
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающимиучреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходяиз необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления ихв кассы в дни работы учреждений банков.
Положением № 14-П определено, что в кассах предприятий могутхраниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими ихучреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатканаличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиямнезависимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассуи осуществляющим налично-денежные расчеты. Для этого предприятие представляет вучреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчетна установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходованиеналичных денег из выручки, поступающей в его кассу». [2, гл.2 п.2.5] Лимитыостатка наличных денег в кассе, установленные учреждением банка, письменно сообщаютсякаждому предприятию. Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года вустановленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемовкассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.д.), а также в соответствии с договоромбанковского счета.
Предприятия обязаны сдавать в учреждения банков все наличныеденьги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранитьв своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи назаработную плату, выплаты социального характера и стипендии и, как правило, не свышетрех рабочих дней.
На коммерческие банки Положением № 14-П кроме установления лимитовкассы своим клиентам возлагаются и следующие обязанности:
ü обеспечения своевременной выдачи клиентам наличных денег для их нужд;
ü проверка соблюдения предприятиями определенного Банком России порядкаведения кассовых операций и работы с денежной наличностью;
ü проверка соблюдения предприятиями лимитов расчетами наличными деньгами;
ü ежегодное прогнозирование кассовых оборотов наличных денег.
Как правило, выдача наличных денег банками своей клиентуре производитсяза счет текущих поступлений денежной наличности в их операционные кассы. Однакодля обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег сосчетов своих клиентов — предприятий и граждан территориальные учреждения Банка Россииили по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитнойорганизации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег воперационной кассе на конец дня в соответствии с Положением «О ведении кассовыхопераций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25марта 1997 г. № 56 и осуществляют контроль за его соблюдением. При недостаточноститекущих поступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемыхпредприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс вустановленном порядке из оборотных касс учреждений Банка России. [18] Установлениеже лимитов оборотных касс учреждениям Банка России и их подкрепление осуществляетсяв порядке, определенном в Инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учрежденияхБанка России от 16 ноября 1995 г. № 31.
В целях максимального привлечения наличных денег в кассы банковза счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий Положением№ 14-П учреждениям банков предписывается не реже одного раза в два года проверятьсоблюдение их клиентами определенного Банком России порядка ведения кассовых операцийи работы с денежной наличностью.
Материалы проверок оформляются справкой, составленной в соответствующейформе. При необходимости копии справок направляются в налоговые органы РоссийскойФедерации для принятия к предприятиям мер финансовой и административной ответственностиза несоблюдение порядка работы с денежной наличностью. К предприятиям, не соблюдающимпорядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются мерыответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РоссийскойФедерации.
Со своей стороны в соответствии с Положением № 14-П территориальныеучреждения Банка России осуществляют контроль за работой коммерческих банков поорганизации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведениякассовых операций и работы с денежной наличностью. В этих целях территориальныеучреждения Банка России и расчетно-кассовые центры проводят проверки в кредитныхорганизациях.
В случае невыполнения кредитными организациями федеральных законов,нормативных актов и предписаний Банка России по вопросам организации наличного денежногообращения применяются меры, предусмотренные ст.75 Федерального закона «О Центральномбанке.».
В целом, существующую систему нормативного регулирования наличногоденежного обращения, созданную усилиями ЦБ РФ, можно охарактеризовать как четкуюи строго регламентированную. Но нельзя не отметить и некоторые весьма существенныенедостатки, например, передачу функций контроля и надзора за кассовой дисциплинойна предприятиях-клиентах коммерческим банкам. Это положение неадекватно как минимумпо двум причинам. Во-первых, банку невыгодно проводить реальные проверки своих клиентов,так как это может привести к конфликту с клиентом и в дальнейшем к его потере, чтоведет к сокращению прибыли. Во-вторых, проведение проверок по соблюдению кассовойдисциплины требует дополнительных трудовых затрат, а следовательно, ведет к дополнительнымфинансовым расходам, которые не имеют реальной отдачи, кроме как быть такому банкув группе «положительных» банков с точки зрения ГУ ЦБ РФ или не быть [16].
Таким образом, несмотря на предпринимаемые Банком России мерыпо сокращению и упорядочению наличного денежного обращения, доля наличных денегв рублевой денежной массе продолжает оставаться существенно высокой по сравнениюс уровнем промышленно развитых стран. В связи с этим необходимо отметить следующее.На самом деле причины столь высокого уровня наличных рублей в общей денежной массезаключаются не в том, что плохо регулируется наличное денежное обращение и низовойконтроль за кассовой дисциплиной предприятий возложен на коммерческие банки, которыене заинтересованы в его осуществлении, а в том, что нет экономической базы для егосокращения — высокое налогообложение, инфляция, неплатежи, системный кризис банкови государственных финансов и т.д.
2.2 Безналичный оборот в России
При безналичном денежном обращении реальные денежные знаки каксредство платежа между субъектами соответствующих отношений отсутствуют, а используютсясвоего рода символы, т.е. цифровые записи об обращающейся денежной массе.
Безналичный оборот преобладает во всех странах и обслуживается чеками, кредитнымикарточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа, векселями,сертификатами и т.п.
Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных расчетах, которыепредставляют собой платежи, осуществляемые путем документооборота в виде материальногообращения письменных документов и электронных средств.
Принципы организации безналичных расчетов.
Безналичный платежный оборот в стране организуется на основе определенных принципов.Соблюдение данных принципов позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемымтребованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Первый принцип — правовой режим осуществления расчетов и платежей — обусловленролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Сложностьи важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость установления единообразияпосредством регулирования. Базой последнего служит комплекс законов и подзаконныхактов (указов президента, постановлений правительства), а также нормативных актовтех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов.
Главный регулирующий орган платежной системы — Банк России. Среди трех его основныхзадач значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системырасчетов. На Банк России возложены установление правил, сроков и стандартов осуществлениярасчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензированиеорганизации расчетных, в том числе клиринговых, систем.
Общий порядок осуществления расчетов на территории России регулируется Гражданскимкодексом [1, ст.861-885], а также Положением Центрального банка РФ «О безналичныхрасчетах в Российской Федерации»
В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются.Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов согласноутвержденным стандартам. Расчетные документы действительны в течение 10 календарныхдней, не считая дня их выписки.
Второй принцип организации расчетов — осуществление их преимущественнопо банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика — необходимаяпредпосылка таких расчетов. Безналичные расчеты проводятся юридическими лицами игражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетногообслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельныйдвусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовойдоговор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяютсядействующим порядком создания предприятий, их правовым статусом, а также инструкциейГосбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 (с последующими изменениями и дополнениями).
Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойноеосуществление платежей. Соблюдение этого принципа — залог четкого, безусловноговыполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планироватьпоступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающиересурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнениядолговых обязательств.
Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;реализуется применением соответствующего платежного инструмента (чека, простоговекселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списаниесредств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежноготребования, переводного векселя).
Пятый принцип — срочность платежа — вытекает из самой сути рыночной экономики,неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежныхобязательств. Подробное толкование срока, его начала и окончания (включая нерабочийдень), определенного периодом времени, порядок совершения действий в последний деньсрока даны в первой части ГК РФ [1, ст. 190-195].
Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производствотоваров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки,предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведутк нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.
Важнейший (шестой) принцип организации безналичных расчетов — контрольвсех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленныхположений о порядке их проведения.
Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятийи банков. Каждое предприятие является одновременно покупателем и продавцом. Выступаяпокупателем (сырья, материалов и других материальных ресурсов для осуществленияпроизводства), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своихобязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечитьнормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. Выступая кредитором,т.е. поставщиком своей продукции, предприятий в целях увеличения своей выручки проводиткредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращениемвнеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.
С изложенным принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмойпринцип — их имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий.Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в частирасчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещенияубытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.
Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств, как своих,так и контрагентов, а если оно наступило со стороны последних — практически полностьювозместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможностидля этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства,значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнениеденежных обязательств.
В связи с реформами в России, пожалуй, ни в одной сфере экономических отношений,за исключением налоговых, не было принято столько законных и подзаконных актов,как в области расчетных взаимоотношений. Основное место среди них занимают актыпо усилению имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлениирасчетов. В ГК РФ [1, ч.1, ст.395] значительно усилена ответственность за неисполнениеденежного обязательства.
Формы безналичных расчетов.
Различают три основные разновидности безналичного денежного обращения:
1. Первую разновидность можно назвать «классической». Она состоитв поручении юридического или физического лица, даваемом банку другой кредитной организации,списать со счета данного лица в данном банке определенную сумму и записать ее насчет другого юридического или физического лица в этом или ином банке.
2. Вторая разновидность безналичного денежного обращения — это расчеты с помощьювекселей и им подобных безусловных денежных обязательств.
3. Третья разновидность — это кредитные карточки банков. Они широко распространеныв развитых странах и начинают достаточно активно использоваться в Российской Федерации.
Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации»[3] основными формами безналичного оборота в нашей стране являются:
ü расчеты платежнымипоручениями;
ü расчеты поаккредитиву;
ü расчеты чеками;
ü расчеты поинкассо.
При осуществлении безналичных расчетов в перечисленных формах используются следующиерасчетные документы:
ü платежныепоручения;
ü аккредитивы;
ü чеки;
ü платежныетребования;
ü инкассовыепоручения.
В соответствии с Положением [3] расчетные документы должны содержать следующиереквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика(ИНН) или код иностранной организации (КИО);
д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационныйкод (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
е) наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номерналогоплательщика (ИНН);
ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационныйкод (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документеотдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается).Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетныхдокументов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
к) очередность платежа;
л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в БанкеРоссии и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленныхслучаях).
Конкретные формы расчетов, способы платежа предусматриваются предприятием в договоре(соглашении). Условие о расчетах в договоре является одним из наиболее значимых.
Выбор формы расчетов определяется видом товара, спросом и его предложением, характеромхозяйственных связей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов,финансовым положением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением вовремени поставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе формарасчетов в договоре будет выполнять еще и функцию правового средства обеспеченияобязательства.
Расчеты платежными поручениями.
Положением о безналичных расчетах в РФ [3, п.3.1] платежное поручениеопределено как распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банкуперевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этомили другом банке.
Схема документооборота при расчетах переводом по поручению клиентов отличаетсяпростотой. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям,в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространениеполучает электронный перевод.
Переводы через банк платежными поручениями применяются для платежей за товарыи услуги: срочных — сразу после отгрузки (путем прямого акцепта товара), а такжечастичных платежей при крупных сделках; досрочных и отсроченных платежей — в рамкахдоговорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. Все виды нетоварныхплатежей практически полностью осуществляются посредством переводов платежными поручениями.
Используя данную форму расчетов, поставщик (получатель средств) несет риски,во-первых, задержки выписки плательщиком платежного поручения из-за отсутствия илинедостаточности средств, или невозможности получения ссуды; во-вторых, несвоевременногопоступления (или вовсе неполучения) средств при исполнении платежного поручениясоответствующими банками или РКЦ.
Первый риск можно избежать путем тщательной проработки условий расчетов при заключениидоговора. Что касается второго риска, то и тот, и другой банк, а также РКЦ по договорубанковского счета обязаны соответственно перечислять, зачислять средства и проводитьдругие банковские операции. Местом исполнения денежного обязательства при безналичныхрасчетах считается банк получателя средств — кредитора (ст.316 ГК РФ). Если клиент,давший банку поручение о перечислении денежных средств на счет своего контрагента,докажет факт неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения, то банк согласност.866 ГК РФ должен нести ответственность по основаниям и в размерах, которые предусмотреныглавой 25 ГК РФ. Эта ответственность может быть возложена судом и непосредственнона банк, привлеченный для исполнения поручения плательщика (обычно банк получателя),когда подобный факт имел место в связи с нарушением именно им правил совершениярасчетных операций.
Риск, который несет покупатель, заключается в отсутствии гарантии своевременнойпоставки товара, особенно при досрочных платежах. Такие платежи, кроме указанногориска, обусловливают и потери покупателя, связанные с отвлечением из оборота денежныхсредств и фактическим предоставлением поставщику беспроцентной ссуды.
Расчеты чеками.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем ни обусловленноераспоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Регулирующими актами в стране являются: ГК РФ ч. II, гл.46, n 5 [1, ст.877-885],а также Положение о безналичных расчетах в РФ [3]
Чек носит абстрактный и безусловный характер. Он может быть ордерным (наиболеераспространенная за рубежом форма), предъявительским, именным. Предъявительскийчек как самый оборотоспособный передается со всеми вытекающими правовыми последствиямипутем простого вручения. По чеку, как и по векселю, не могут быть выдвинуты возражения.Он может обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения денегпо чеку другому лицу). Чек, как и вексель, содержит ряд обязательных реквизитов,предусмотренных в ГК РФ [1, ч. II, ст.878], и отсутствие какого-либо из них лишаетчек силы.
Обеспечением (покрытием) чека могут служить деньги, положенныена депозитный счет в банке, передача имущества или открытие кредита. Причем открытиедолжно существовать на момент выдачи чека и до окончания срока выплаты по нему.Требования чекодержателей о таком покрытии выполняются трассантами, удостоверяющимичеки в банке-плательщике (удостоверенные чеки) или получающими от него гарантии(гарантированные чеки), как правило, при условии предварительного внесения на счетопределенной суммы. В Италии распространен так называемый «обращающийся чек»,выписываемый специально установленными банками только после депонирования средствналичными взносами или перечислением. На таком же принципе построено использованиев международном туризме чеков и еврочеков. Согласно ст.881 ГК РФ платеж по чекуможет быть гарантирован полностью или частично посредством аваля.
Доля расчетов чеками в общем платежном обороте отдельных регионовРоссии колеблется от 0,1 до 15 %.
Применение чеков в расчетах предполагает наличие у предприятиячековой книжки. Она выдается обслуживающим банком на основе заявления клиента поустановленной форме после заполнения реквизитов чеков в установленном порядке. Одновременноклиент получает заполненную идентификационную карточку, используемую для идентификациичекодателя по каждому выданному им чеку. В карточке указывается сумма лимита, накоторую может быть выписан чек.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Они выдаютсякоммерческим банкам расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) на основе их заявлений. Информацияо номерах выданных чеков отмечается на заявлении, а также передается операционисту,ведущему счет банка по чекам. Это способствует проведению контроля за чеками, впоследствиипускаемыми в обращение.
После предъявления чекодержателем чека в банк для получения платежатот предъявляет чек вместе с реестром в РКЦ. Последний списывает сумму чека со счетабанка-плательщика и зачисляет коммерческому банку, обслуживающему чекодержателя.При оплате чека РКЦ проверяет соответствие представленных чеков номерам чеков, выданныхданным РКЦ. Указанный порядок зачисления средств по чеку на счет чекодержателя послеполучения платежа от плательщика нашел свое подтверждение и в ГК РФ [1, ч. II, ст.882].
Согласно ГК РФ [ст.883] при отказе от оплаты чека, в том числеудостоверенного совершением протеста нотариусом, вступает в силу установленный порядок[ст.884] последовательного извещения чекодателя и авалиста о неплатеже. Иск чекодержателяко всем обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дняокончания срока предъявления чека к платежу.
Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив (от лат. «accredo» — доверяю)- письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определеннойсуммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.
Аккредитивная форма — одна из основных в международныхрасчетах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40 — 50 % по экспорту. Определенное распространениеон получил и во внутренних расчетах страны. В первые годы после кредитной реформы1930 — 1932 гг. удельный вес этого платежного инструмента достигал 25 — 30 %, чтообъяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверенностью поставщиковв платежеспособности покупателя. К концу 90-х годов на долю данной формы приходилосьот 0,1 до 5 % платежного оборота в различных регионах.
В ходе эволюции расчетов аккредитивами были выработаны разнообразныеих типы, 90 % которых составляет документарный аккредитив (в различных формах иразновидностях). Используется также денежный аккредитив — именной документ,который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить еев другом городе страны или за границей. Именно такие аккредитивы существовали вдореволюционной России, причем в нескольких разновидностях: простые, циркулярные,коллективные, выдаваемые на имя нескольких лиц, каждый из которых мог получить всюсумму аккредитива полностью или частично. Иногда банк даже соглашался платить клиентуопределенные проценты за неиспользованный остаток капитала.
Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируются ГК РФ[1, часть вторая, гл.46, § 3], Положением о безналичных расчетах в РФ [3, глава4]
Аккредитив включает в себя элементы банковской гарантии, прямыхпереводов предприятия и расчетов векселями.
При осуществлении операций по аккредитиву в его основной формеучаствуют:
1) плательщик (покупатель, аккредитиводатель), обращающийся вбанк с просьбой об открытии аккредитива;
2) банк-эмитент, открывающий аккредитив;
3) поставщик (бенефициар по аккредитиву). В большинстве случаевв качестве 4-й стороны подключается банк-корреспондент по месту нахождения бенефициара.
Степень обеспечения и момент принятия на себя риска определяютформы аккредитива: отзывные и безотзывные; последние — в подтвержденной и неподтвержденнойформах.
Отзывный аккредитив может быть в любой момент измененили аннулирован без предварительного уведомления поставщика. Однако, если платежуже выполнен, отзыв аккредитива остается без юридической силы. Данная форма применяетсяредко, так как никогда не подтверждается банком поставщика и не предоставляет обеспечениябенефициару. При отсутствии соответствующих указаний согласно ст.868 ГК РФ аккредитивсчитается отзывным.
Безотзывный аккредитив не может быть изменен безсогласия бенефициара и ответственных банков, если выполнены условия аккредитива.
Значит, в поручении на открытие следует четко указывать формуаккредитива, имея в виду возможность прекращения аккредитивных отношений до совершенияплатежа.
Безотзывный неподтвержденный аккредитив лишь авизуетсябенефициару и не дает гарантии со стороны банка-корреспондента произвести платеж(акцепт, негоциацию тратты) по представленным документам. Поставщику в этом случаеприходится полагаться на проведение всех этих операций банком-эмитентом.
Безотзывный подтвержденный аккредитив означаеттвердое обязательство банка, которому дается поручение о подтверждении (обычно банка-корреспондента),в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу (акцепту, негоциации, тратты).Важно, что подтверждающий банк гарантирует выполнение своего обязательства независимоот того, может ли банк-эмитент предоставить возмещение.
Таким образом, для поставщика надежным является аккредитив безотзывныйи подтвержденный обслуживающим банком. Кроме того, в спорном случае место нахожденияподтверждающего банка считается местом судопроизводства, где применяется местноеправо. При неподтвержденном аккредитиве им является место нахождения банка-эмитента.[8, с.173]
Исходя из наличия покрытия, аккредитивы могут быть покрытыеи непокрытые. Покрытие означает предварительное предоставление в распоряжениебанка-корреспондента средств (покрытия) в сумме аккредитива на срок действия обязательствс условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. В международнойпрактике преобладают непокрытые аккредитивы.
В российской практике аккредитивная форма расчетов используетсяглавным образом, когда она определена договором между контрагентами. В договорепредусматриваются: срок действия (число, месяц, год закрытия) и порядок расчетовпо аккредитиву; наименования банка-эмитента и банка, обслуживающего получателя средств;вид аккредитива и способ его исполнения; способ извещения поставщика об открытииаккредитива, полный перечень и точная характеристика документов, представляемыхпоставщиком, сроки их представления, ответственность перед получателем при необоснованномотказе в выплате средств, а перед плательщиком — в случае неправильной выплаты средств,вследствие нарушения условий аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая.Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимостиот суммы аккредитива: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж. Достоинстваее для обеих сторон — в определенной гарантии: своевременности и полноты полученияплатежа поставщиком, если поставка соответствует договору; получения заказаннойпродукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно еслиприсутствует его уполномоченный, осуществляющий предварительный контроль за соблюдениемусловий поставки товаров, их качеством. Она, однако, замедляет оборачиваемость средстви того, и другого, особенно покупателя, иммобилизующего средства на время действияаккредитива. В случаях, когда такая форма расчетов предусмотрена договором, поставщиктакже не может отгружать изготовленный товар, пока не получит извещение об открытииаккредитива.
Расчеты по инкассо
Инкассо — банковская операция, посредством которойбанк (далее — банк-эмитент) на основе расчетных документов по поручению и за счетклиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Различают несколько видов инкассовых операций.
Простое (чистое) инкассо — операция, по которойбанк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования,не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк.Оно применяется при расчетах неторгового характера.
Документарное (коммерческое) инкассо — операция,в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиентадокументы, как правило товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только противплатежа наличными (в мировой практике платежом наличными считается денежныйперевод в течение 30 дней от даты представления документов) (Д/П) или против акцепта(Д/А). Применяется также инкассо с акцептом — выдача документов только против платежа(acceptance Д/Р), когда банк покупателя (инкассирующий банк) представляет покупателюпереводный вексель поставщика для акцепта. Акцептованный вексель остается в этомбанке вместе с документами до наступления срока платежа. По наступлению срока платежадокументы выдаются после осуществления платежа.
Расчеты в форме инкассо широко распространены в международныхплатежах по контрактам на условиях коммерческого кредита. На инкассо зарубежнымибанками принимаются различные денежные и товарно-расчетные документы: чеки, векселя,акции, ипотеки, облигации и др.
Порядок инкассирования векселей, чеков, инкассовых порученийрассмотрен выше. Разновидностью инкассовых операций в России являются расчеты платежнымитребованиями. Последние в обслуживающий банк выставляются на инкассо кредитором(поставщиком) после отгрузки товаров и выписки товарных документов.
Расчеты по инкассо предусмотрены п.4 главы 46 ГК РФ. К концу90-х годов на долю таких расчетов приходилось по отдельным регионам от 2 до 13 %платежного оборота.
Банк-эмитент, принимая документы на инкассо, обязан переслатьих в банк, обслуживающий плательщика, взыскать с него средства и перечислить нарасчетный счет поставщика. При этом к платежным требованиям-поручениям поставщикомприкладывались отгрузочные документы и счета, передаваемые плательщику против акцепта(Д/А). что касается платежного требования, то в нем содержатся все необходимые реквизиты,позволяющие определить, какой товар отгружен, время отгрузки и т.п. Банк плательщика,получив присланные документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплатетолько после получения от него предварительного акцепта. Срок для акцептанта — тридня, не считая дня поступления платежного требования-поручения (платежного требования)в банк покупателя. Учитывая, что в договорах обычно указываются сроки оплаты с учетомпересылки документов для акцепта, срока акцепта и срока зачисления средств, частоплатежные требования, минуя банк, отправляются непосредственно плательщику для акцепта.Таким способом заранее выясняется возможность акцепта и оплаты товара.
В течение срока ожидания акцепта документы находятся в картотеке№ 1. При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требованийони считаются акцептованными и подлежат оплате.
При использовании платежного требования-поручения согласие оплатитьего оформлялось плательщиком подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетоми оттиском печати на всех экземплярах. После этого третий экземпляр указанного документавместе с отгрузочными документами возвращался плательщику как расписка в приемек проводу и совершении оплаты.
В случае отсутствия средств у плательщиков акцептованные расчетныедокументы помещаются в специальную картотеку несвоевременно оплаченных документов(картотеку № 2). Об этом сообщается поставщику, и последним за каждый день просрочкиплатежа с покупателя взыскивается пеня (от лат. «poena» — наказание) впретензионном порядке в размере, предусмотренном в договоре.
Плательщик вправе отказаться от акцепта рассмотренных платежныхдокументов полностью или частично по мотивам, изложенным в договоре, с обязательнойссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа по установленной форме. Отказоформляется на специальном бланке заявления об отказе от акцепта.
Полный отказ от акцепта заявляется в случаях, еслитовар: не заказан; не соответствует условиям договора; недоброкачественный; нестандартный;переадресован в пути другому покупателю и т.п. Частичный отказ от акцептаозначает согласие на оплату части суммы счета в связи с завышением цен против договорных,отгрузкой, наряду с заказанными, незаказанных товаров, наличием арифметических ошибоки т.п. После уведомления банка об отказе от акцепта платежные документы с извещениемоб отказе от акцепта возвращаются непосредственно поставщику.
Изложенная форма расчетов предполагает доверительные отношенияконтрагентов и имеет определенные достоинства для покупателя. Так, ему нет необходимостизаранее отвлекать средства из своего оборота. Поставщик же, наоборот, несет рискинесвоевременной оплаты счетов покупателями (в связи с ухудшением финансового положения)или вовсе неполучения средств из-за необоснованных отказов от акцепта. Поставщиктакже несет потери ввиду замедления оборачиваемости средств, обусловленного разрывомво времени между отгрузкой товара и получением выручки.
Первый риск уменьшается посредством получения определенных гарантийот покупателя в форме предусматриваемых в договоре правовых средств обеспеченияобязательств по оплате: поручительства, банковской гарантии, залога, удержания.Для устранения второго недостатка применяются средства связи, ускоряющие доставкудокументов.
За рубежом инкассовые поручения широко применяются банками впроцессе управления ими финансами корпораций — сложнейшего комплекса операций сденежной наличностью, управления ликвидностью, рисками и т.п., подразделяемых надве большие группы контролерскую и казначейскую. В частности, выполняя казначейскуюфункцию, банки максимально ускоряют инкассацию денег для крупных корпораций,«собирая» их от сотен филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете длябыстрого и прибыльного инвестирования даже малейших денежных излишков. Банки помогаютнейтрализовать риск отказа покупателей от оплаты поставленной им продукции или несвоевременнойоплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизациидополнительных пассивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении доходав виде оплаты за услуги, в-третьих, в прочном прикреплении клиентуры на обслуживаниеблагодаря тесным взаимоотношениям с ней. Ряд российских банков весьма активно включилсяв такую деятельность.
Кроме указанных существуют и другие формы безналичных расчетов, такие как перевод,вексель, банковские карты.
Перевод
В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчетовстал перевод. В соответствии с классификацией Банка международных расчетов переводподразделяется на кредитовый и дебетовый.
Кредитовый перевод. В России используется преимущественно кредитовыйперевод, занимающий более 90 % платежного оборота, что обусловлено сложившимисятрадициями, а также отсутствием гарантии дебетовых переводов в условиях платежногокризиса. Инициатива начала кредитового перевода в банковской системе принадлежитплательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора).В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.
Дебетовый перевод — платеж, инициатива начала которого принадлежиткредитору (получателю платежа), направляющему в обращение платежный инструмент,подтверждающий долг дебитора (плательщика). Этим инструментом может быть вексель,чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств. Рассмотримпорядок использования этих инструментов и осуществляемых на их основе переводов.[8, с.186]
Вексель
Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательствострого установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорноеправо по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептантауплаты денежной суммы.
Векселя классифицируются по ряду признаков. Одним из основных является вид правоотношений:обязательство или поручение должника (эмитента) уплатить долг. Соответственно различаютсяпростой и переводной векселя.
Простой вексель — письменный документ, по которому заемщик (векселедатель)обещает (обязуется) уплатить векселедержателю (бенефициару) или по его указаниютретьему лицу определенную сумму в определенный срок. В практике он получил название«соловексель», ибо после подписания заемщиком и выдачи первому держателюответственность числится за одним лицом — векселедателем.
Переводный вексель — письменный документ, по которому кредитор(трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить определенную сумму в установленныйсрок определенному лицу (ремитенту). Синоним переводного векселя — тратта (от лат.trahere — тащить, тянуть).
Отличия этих видов векселя состоят в следующем:
1. Простой вексель есть обычная долговая расписка должника — обещание уплатить.Переводный вексель — предложение (оферта) кредитора должнику уплатить получателю(ремитенту) сумму денег.
2. Простой вексель предполагает участие двух лиц — векселедателя (должника) иполучателя (кредитора). В переводном векселе участвуют три лица: векселедатель(кредитор) — трассант, плательщик (дебитор) — трассат, векселедержатель (получательплатежа по векселю) — ремитент.
3. В простом векселе векселедатель — плательщик (дебитор) по отношению к векселедержателю(кредитору) или по указанию этого векселедержателя — по отношению к третьему лицувсегда лично оплачивает вексель, а значит, не требуется акцепт векселя.
В переводном векселе векселедатель — кредитор, предлагающий своему дебитору оплатитьдолг не ему, а третьему лицу, по отношению к которому данный кредитор, скорее всего,является должником (или самому векселедателю, если вексель подписан с оборотом насебя). Т.е. он не лично платит свой долг, а по его просьбе это делает другое лицо.Посредством переводного векселя уплата долга переводится на другое лицо. Отсюданазвание — переводный вексель. Обязательство векселедателя приобретает своеобразныйусловный характер: «Я заплачу, если не заплатит плательщик».
Соответственно требуется акцепт переводного векселя в виде надписи плательщикана лицевой стороне векселя. Лишь после этого он (акцептованный вексель) приобретаетсилу исполнительного документа. Не исключен и протест в неакцепте переводного векселя.
Расчеты банковскими картами.
Банковские (пластиковые) карты — это денежный документ,удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товарови услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег. [6, с.54]
Расчеты по банковским картам на территории Российской Федерациирегламентируются Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитнымиорганизациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемымс их использованием» от 9 апреля 1998 г.
При всем многообразии банковские карточки можно классифицироватьпо способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается специальная информация:номер карточки, срок действия, ФИО держателя, специальный код (ПИН-код). Микропроцессорныекарточки имеют встроенный микропроцессор, содержащий определенную денежную стоимость.
Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карты.
Кредитная карточка дает держателю право осуществлятьоперации в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходноголимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или для получения наличныхденежных средств.
Дебетовая или расчетная карта предоставляет держателюправо распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, в пределах кредитного(расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или полученияналичных денежных средств.
Для того чтобы осуществлять расчеты с помощью банковской карточки,необходимо открыть специальный счет в банке. При осуществлении расчетов банк-эмитентна основании электронных файлов выставляет счет держателю карточки и при дебетовойкарте автоматически списывает с расчетного счета требуемую сумму, а при кредитнойкарте банк кредитует держателя либо получает оплату.
Нормативной базой для расчетов с помощью кредитных карточек являются правила,положения и иные нормативные акты банков, выпускающих кредитные карточки, и договорыбанков с предприятиями, осуществляющими торговлю, бытовое и иное обслуживание населения.
Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагаетрасширенное использование новых для страны форм и методов расчетов. Намечается,например, создание современной автоматизированной системы расчетов, работающей врежиме реального времени. Цель модернизации платежной системы — существенное ускорениеоборачиваемости денежных средств и расширение рамок ее работы до 16-20 часов. [6,с.56]
Таким образом, любое государство, в том числе Российская Федерация, заинтересованов максимально широком использовании безналичного денежного обращения (расчетов),поскольку банкноты и монеты как физические объекты подвержены естественному процессуизноса (старения) и изношенные денежные знаки приходится изымать из обращения изаменять новыми, такого же достоинства. Каждая банкнота и монета имеют определеннуюсебестоимость, причем себестоимость производства банкноты (монеты) более низкогодостоинства относительно дороже (по сравнению с номиналом), чем себестоимость банкноти монет более высокого достоинства. К тому же для пересчета, инкассирования, храненияи перевозки наличных денег требуются дополнительные расходы.
Безналичные расчеты (обращение) лишены этих недостатков. Себестоимость одногобезналичного расчета ничтожна. Поэтому государство всемерно стимулирует безналичныерасчеты, используя в необходимых случаях и прямые юридические запреты на совершениенекоторых финансовых действий с использованием наличных денег.
Глава 3. Денежная масса и денежное обращение3.1 Денежная масса
Одним из основных количественных показателей денежного обращенияявляется денежная масса— совокупный объем наличных денег иденег безналичного оборота.
Денежная масса в обращении характеризуется величиной денежныхагрегатов, состав и число которых существенно различается в различных странах.
В России в составе денежной массы выделены два компонента.
Наличные деньги в обращении (денежный агрегат МО)- наиболее ликвидная часть денежной массы, которая готова для немедленного использованияв качестве платежного средства. Этот агрегат включает банкноты и монеты в обращении(деньги вне банков).
Безналичные средства, которые включают остатки средств нефинансовыхорганизаций и физических лиц на расчетных, текущих и депозитных или иных счетахдо востребования (в том числе счетах для расчетов с использованием банковских карт)и срочных счетах, открытых в действующих кредитных организациях в валюте РоссийскойФедерации, а также начисленные проценты по ним.
Денежная масса (М2) рассчитываетсякак сумма наличных денег в обращении и безналичных средств. В показатель денежноймассы в национальном определении в отличие от аналогичного показателя, исчисляемогопо методологии составления денежного обзора, не включаются депозиты в иностраннойвалюте.
Анализ динамики и структуры денежной массы — начальный этап приформировании Центральным банком России денежно-кредитной политики на очередной год.[14]
По данным ЦБР [15], в первом полугодии 2010 г. на фоне восстановления экономической активности и усиления платежного баланса состояние денежнойсферы характеризовалось укреплением рубля, увеличением спроса на национальную валюту,ростом банковских резервов и снижением процентных ставок.
Денежный агрегат М2 за первое полугодие 2010 г. увеличился на 9,5%, в том числе за I квартал — на 1,9%, за II квартал — на 7,5% (за первое полугодие 2009 г. он сократился на 2,5%). Темп прироста денежной массы в национальном определениина 1.07.2010 по сравнению с 1.07.2009 составил 30,6%, в то время как на 1.07.2009по сравнению с 1.07.2008 он был отрицательным (-7,6%). В реальном выражении, тоесть с учетом инфляции на потребительском рынке, денежная масса М2 запервое полугодие 2010 г. возросла на 4,9%.
/>
/>
Денежный агрегат М0 за первое полугодие 2010 г. возрос на 8,2% (за аналогичный период 2009 г. — сократился на 7,2%). При этом в январе-марте отмечалосьсезонное снижение наличных денег в обращении (-1,3% за квартал), тогда как в апреле-июнеони росли сравнительно высокими темпами (9,6% за квартал). В годовом выражении темпприроста денежного агрегата М0на 1.07.2010 составил 24,0%, в то времякак на 1.07.2009 он был равен — 5,4%.
Определенное влияние на динамику наличных денег оказывал спроснаселения на наличную иностранную валюту. По итогам полугодия объемы покупок наличнойиностранной валюты банками у физических лиц превысили объемы ее продажи на 2,4 млрд.долл. США (в аналогичный период 2009 г., напротив, продажа превышала покупки на8,4 млрд. долл. США).
Безналичная составляющая денежного агрегата М2 запервое полугодие 2010 г. увеличилась на 10,0% (за аналогичный период 2009 г. — снизилась на 0,6%). При этом за I квартал безналичные рублевые средства возросли на 3,0%, заII квартал — на 6,8%. Их скользящие годовые темпы прироста на 1.07.2010 составили33,0%, тогда как на 1.07.2009 они были отрицательными (-8,4%). [15]
Таким образом, характерной чертой структуры денежной массы РФявляется большой удельный вес наличных денег в обращении.
3.2 Уравнение обмена
Между количеством денег в обращении и потребностями в них хозяйственногооборота существует тесная взаимосвязь, нарушение которой приводит к обесцениваниюнациональных денежных единиц, диспропорции в развитии производства в целом. Поэтомуснабжение оборота необходимой денежной массой становится важнейшей задачей государственнойполитики в денежно-кредитной сфере.
Одним из распространенных подходов к решению данного вопросаявляется уравнение обмена И. Фишера, который исследовал связь между общим количествомденег и совокупными расходами в своей книге «Покупательная сила денег»(1911 г.). По теории Фишера, деньги имеют стоимостную основу, поэтому их увеличениев экономике не приводит к росту национального богатства, а только к увеличению цен.Следовательно, уравнение обмена можно записать так:
MY=PQ (1),
где M — количество денег в обращении;
Y — скорость обращения денег;
P — уровень цен товаров;
Q — реальный объем производства.
По существу, уравнение обмена является тождеством и постояннособлюдается в экономике, однако оно имеет немаловажное значение, так как показывает,к чему может привести неразумная политика выпуска государством бумажных денег.[9, с.151], [10, с.87]
В последней четверти XX века возникли новые аспекты в исследованиипредложения денежной массы. Так, М. Фридман сформулировал «железное правило»,по которому денежная масса и ВНП должны расти одинаковыми темпами. Это правило предполагаетстрого контролируемое увеличение денежной массы в обращении в пределах 3-5% в год.Именно такой прирост должен вызывать деловую активность в экономике: превышениеэтого предела ведет к повышению инфляции, а понижение — к снижению темпов прироставалового национального продукта. [6, с.57]
3.3 Закон денежного обращения
Количество денег, необходимое для выполнения ими своих функций,устанавливается экономическим законом денежного обращения, открытым К. Марксом.Закон денежного обращенияопределяет: масса денег для обращения прямо пропорциональнаколичеству проданных на рынке товаров и услуг (связь прямая), а также уровню центоваров и тарифов (связь прямая) и обратно пропорциональна скорости обращения денег(связь обратная).
Этот закон денежного обращения может быть представлен в видеследующей формулы:
/>, (2)
где М — количество денег, необходимых для обращения;
РО — сумма цен реализованных товаров и услуг;
К — сумма цен товаров, проданных в кредит;
П — сумма платежей по обязательствам;
ВП — взаимопогашаемые обязательства;
У — скорость оборота одноименной денежной единицы. [6, с.58]
При функционировании действительных денег (золотых) их количествоподдерживалось на необходимом уровне стихийно, так как регулятором выступала функциясокровища. Соотношение между массой товара и массой денег поддерживалось относительноточное. Это обеспечивало устойчивость денежного обращения.
При отсутствии золотого стандарта стал действовать закон бумажно-денежногообращения, в соответствии с которым количество знаков стоимости приравнивалось коценочному количеству золотых денег, потребных для обращения. При таком положениистабильность денег пошатнулась, стало возможным обесценение.
Ныне в условиях демонетизации золота, т.е. утраты им своих денежныхфункций, закон денежного обращения претерпел модификацию. Теперь уже нельзя оцениватьколичество денег с точки зрения даже приблизительного их расчета через золото. Оноушло из обращения и не выполняет функции не только средства обращения и средстваплатежа, но и меры стоимости.
Меройстоимоститовараиуслугстал денежный капитал, измеряющий стоимость не на рынке при обмене (как былораньше), а в процессе производства — товара к товару. Всякий товар, обмениваясьна неразменные кредитные деньги, выражает свою стоимость через приравнивание егоко множеству товаров. В связи с этим товарная сделка, оцененная в определенной сумменеразменных кредитных денег, должна обеспечить предпринимателю такое количествопотребительной стоимости, которое позволит ему после реализации потребительной стоимостиначать новый производственный цикл. В силу этого деньги приобретают способностьвсеобщего эквивалента. Хотя стихийный регулятор общей величины денег при господствезнаков стоимости отсутствует, эта роль регулирования денежного обращения переходитк государству.
3.4 Скорость обращения денег
Изменение объема денежной массы определяется не только увеличениемколичества денег в обращении, но и ускорением их оборота.
Скорость обращения денег — это быстрота их оборотапри обслуживании сделок. Показатель скорости обращения денег определяется отношениемВВП к денежной массе (агрегату М2).
Как следует из закона денежного обращения, увеличениескорости обращения денег равнозначно увеличению денежной массы. [6, с.62]
Для анализа степени обеспеченности экономики денежными средствамииспользуется показатель, который носит название коэффициент монетизации. Он рассчитываетсякак отношение среднегодовой величины денежной массы (М2) к номинальнойвеличине ВВП. Таким образом, коэффициент монетизации является величиной, обратнойскорости обращения денег.
По данным ЦБР [15], скорость обращения денег, рассчитанная поденежному агрегату М2 в среднегодовом выражении, снизилась за первоеполугодие 2010 г. на 4,5% (за первое полугодие 2009 г. — на 0,7%). Уровень монетизации экономики (по денежному агрегату М2) за рассматриваемый периодвозрос с 33,8 до 35,4%.
/>
За январь-июнь 2010 г. объем депозитов организаций и населения в иностранной валюте уменьшился в долларовом эквиваленте на 7,5%, тогда какон возрос на 11,8% за тот же период 2009 года. При этом депозиты организаций снизилисьна 3,6%, населения — на 11,3% (в первом полугодии предыдущего года — выросли на10,0 и 13,8% соответственно).
Широкая денежная масса (включающая депозиты в иностранной валюте)за первое полугодие 2010 г. возросла на 6,8% (за аналогичный период 2009 г. ее рост составил 1,7%). Скользящие годовые темпы ее прироста на 1.07.2010 составили 22,2%, тогдакак на 1.07.2009 они были равны 7,1%.
/>
За первое полугодие 2010 г. рост широкой денежной массы составил 1321,2 млрд. руб., при этом чистые иностранные активы банковской системы увеличилисьна 811,4 млрд. руб., а внутренние требования — на 960,3 млрд. рублей. (За первоеполугодие 2009 г. широкая денежная масса возросла на 280,8 млрд. руб. при увеличениичистых иностранных активов на 851,7 млрд. руб., внутренних требований — на 431,3млрд. рублей.) Рост внутренних требований в большей степени был обусловлен ростомтребований к организациям и населению (особенно во II квартале), тогда как чистыйкредит органам государственного управления остался практически без изменений.
Заключение
Таким образом, мы рассмотрели основные понятия денежного оборота,представляющего собой движение денежных знаков в наличной и безналичной форме. Далеемы выяснили, что организация денежного обращения в России базируется на ряде основныхдокументов: Конституции РФ, Гражданском Кодексе, положениях ЦБР, а также текущихинструкциях по правилам выполнения наличных и безналичных расчетов.
При наличном денежном обращении:
· все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключениемчасти, установленной лимитом) в коммерческих банках;
· банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятийвсех форм собственности;
· обращение наличных денег служит объектом прогнозирования и планирования;
· управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
· организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость,эластичность и экономичность денежного обращения.
Несмотря на то, что наличные расчеты занимают в общем денежномобороте меньше места, они имеют большое значение, так как физические лица в основномиспользуют данную форму при расчетах с предприятиями розничной торговли, общественногопитания, при оплате текущих счетов.
Но в последнее время население в большей степени стало пользоватьсяи безналичными расчетами, которые осуществляются при помощи банковских карт (кредитныхили дебетовых). Таким способом погашаются различные кредиты, производится оплатакоммунальных услуг, оплата за пользование услугами почты, телефонами и интернетом,а также расчеты картами предусмотрены сейчас в крупных супермаркетах.
Основными формами безналичных расчетов на территории РФ являютсярасчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчетыпо инкассо.
Безналичные расчеты также осуществляются на основе ряда принципов,которые четко выполняются всеми участниками сделок. Согласно этим принципам осуществляетсяправовой режим расчетов; обеспечивается ликвидность и платежеспособность участников;достигается наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж; реализуется срочностьплатежа и выполнения банковских операций. Кроме того, осуществляется контроль субъектоврасчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов.
Российская Федерация заинтересована в максимально широком использовании безналичногоденежного обращения (расчетов), поскольку банкноты и монеты как физические объектыподвержены естественному процессу старения, и изношенные денежные знаки приходитсяизымать из обращения и заменять новыми, такого же достоинства. Безналичные расчетылишены этих недостатков. Себестоимость одного безналичного расчета ничтожна. Поэтомугосударство всемерно стимулирует безналичные расчеты, используя в необходимых случаяхи прямые юридические запреты на совершение некоторых финансовых действий с использованиемналичных денег.
В экономически развитых странах доля безналичных расчетов достаточновелика (до 90% всех расчетов), и Россия тоже стремится выйти на данный путь развития.
Список литературы
Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский кодекс РФ (глава 46. Расчеты)
2. ЦБР: Положение о правилах организации наличного денежного обращенияна территории Российской Федерации (5 января 1998 г. №14-П)
3. ЦБР: Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (3 октября 2002 г. № 2-П).
Научные и периодические издания:
4. Гладкий В. Словарь нумизмата. — М.: Центрполиграф, 2006. — 384 с.
5. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. проф.О.И. Лаврушина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 464 с.: ил.
6. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова,Н.Д. Эриашвили; под ред. Е.Ф. Жукова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА,2010. — 783 с.
7. Ионов В.М. Наличное денежное обращение: основные тенденции развития/ В.М. Ионов // Деньги и кредит. 2007. №4. С.40-45.
8. Малахова, Н.Г. Деньги. Кредит. Банки: учеб. пособ. / Н.Г. Малахова,- Ростов н/Д: Феникс, 2007. — 217 с.
9. Салов, А.И. Экономика: конспект лекций / А.И. Салов. — 2-е изд, перераб.и доп. — М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2010. — 189 с. — (Хочу все сдать!)
10. Финансы, деньги, кредит: Учебник для вузов / Под ред. О.В. Соколовой.- М.: Юристъ, 2000. — 784 с.
11. Юров, А.В. Социологическое исследование как инструмент управленияналичным денежным обращением / А.В. Юров // Деньги и кредит. 2008. №10. С.9-14.
12. Юров, А.В. Наличные и электронные средства платежа: оценка перспектив/ А.В. Юров // Деньги и кредит. 2007. №7. С.42.
Электронные ресурсы:
13. Экономический словарь [электронный ресурс] // // economy.
polbu.ru
14. Зона закона [электронный ресурс] // // zonazakona.ru
15. Центральный банк Российской Федерации [электронный ресурс] //// www.crb.ru
16. Правовое регулирование [электронный ресурс] // lawtoday.ru
17. Энциклопедия «Википедия» [электронный ресурс] // //http://wikipedia.org
18. Консультант плюс [электронный ресурс] // // base. concultant.ru
Приложения
Приложение 1
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5 января 1998 г. N 14-П
Утверждено
Советом директоров Банка России
протокол от 19.12.97 N 47
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПРАВИЛАХ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНОГОДЕНЕЖНОГО
ОБРАЩЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
(с изм. Указаний ЦБ РФ от 22.01.1999 N 488-У,
от 31.10.2002 N 1201-У)
Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 Положение о правилахорганизации наличного денежного обращения на территории Российской Федерацииразработано согласно компетенции, предоставленной Банку России Федеральнымзаконом от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации(Банке России)», а также с учетом положений Федерального закона от 3февраля 1996 г. N 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности»,Гражданского кодекса Российской Федерации, других федеральных законов иправовых актов, действующих на территории Российской Федерации.
1.2 Настоящее Положениеобязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно- кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учрежденияСберегательного банка Российской Федерации (в дальнейшем по тексту — учреждениябанков), а также организациями, предприятиями и учреждениями на территорииРоссийской Федерации.
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ОБРАЩЕНИЯНАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
2.1 Организации,предприятия, учреждения независимо от организационно — правовой формы (далееименуются — предприятия) хранят свободные денежные средства в учрежденияхбанков на соответствующих счетах на договорных условиях.
2.2 Наличные денежныесредства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банковдля последующего зачисления на счета этих предприятий.
Денежная наличность сдаетсяпредприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенныекассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета РоссийскойФедерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода насоответствующие счета в учреждения банков.
Наличные деньги могутсдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службыучреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющиелицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежныхсредств и других ценностей.
2.3 Прием денежной наличностиучреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке,установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка Россииот 16 ноября 1995 г. N 31 и Положением «О порядке ведения кассовыхопераций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от25 марта 1997 г. N 56.
2.4 Порядок и сроки сдачиналичных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждомупредприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускоренияоборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работыучреждений банков.
При этом могутустанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:
для предприятий,расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков илипредприятия Госкомсвязи России — ежедневно в день поступления наличных денег вкассы предприятий;
для предприятий, которые всилу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечернейинкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочегодня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятияГоскомсвязи России, — на следующий день;
для предприятий,расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятийГоскомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1раз в несколько дней.
Наличные деньги, принятые отфизических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаютсяадминистрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банковили путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.
2.5 В кассах предприятиймогут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемыхобслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этихпредприятий.
Лимит остатка наличных денегв кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям,независимо от организационно — правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассуи осуществляющим налично — денежные расчеты.
Для установления лимитаостатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка,осуществляющее его расчетно — кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020
«Расчет на установлениепредприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходованиеналичных денег из выручки, поступающей в его кассу» (Приложение 1).
По предприятию, в составкоторого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов вучреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурныхподразделений. Лимит остатка кассы структурным подразделениям доводитсяприказом руководителя предприятия.
По представительствам,филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным внеместа его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учрежденияхбанков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающимиучреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурныхподразделений.
Лимиты остатка кассыраспорядителей и получателей средств федерального бюджета, открывших лицевыесчета в органах федерального казначейства, устанавливаются учреждениями Банка Россииили уполномоченными кредитнымиорганизациями органам федерального казначейства Российской Федерации с учетомуказанных распорядителей и получателей средств федерального бюджета. Расчет наустановление лимита остатка кассы в этом случае представляется органамифедерального казначейства с учетом распорядителей и получателей средствфедерального бюджета, открывших лицевые счета в органах федеральногоказначейства в установленном порядке.
При наличии у предприятиянескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своемуусмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом наустановление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остаткакассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления обопределенном ему лимите остатка кассы в другие учреждения банков, в которыхоткрыты ему соответствующие счета.
При проверке данногопредприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличныхденег в кассе.
По предприятию, непредставившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе нив одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считаетсянулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность — сверхлимитной.
Лимит остатка кассыопределяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетомособенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежныхсредств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозокценностей.
При этом лимит остаткакассы устанавливается:
для предприятий, имеющихденежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков илипредприятия Госкомсвязи России ежедневно в конце рабочего дня, — в размерах,необходимых для обеспечения нормальной работы предприятий с утра следующего дня;
для предприятий, имеющихденежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков илипредприятия Госкомсвязи России на следующий день, — в пределах среднедневнойвыручки наличными деньгами;
для предприятий, имеющихденежную выручку и сдающих наличные денежные средства в учреждения банков илипредприятия Госкомсвязи России не ежедневно, — в зависимости от установленныхсроков сдачи и суммы денежной выручки;
для предприятий, не имеющихденежной выручки, — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кромерасходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).
Установленные учреждениембанка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждомупредприятию, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленныхрасчетов по форме 0408020.
Лимит остатка кассы можетпересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбепредприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручкии другие), а также в соответствии с договором банковского счета.
2.6 Предприятия обязанысдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитовостатка наличных денег в кассе.
Предприятия могут хранить всвоих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи назаработную плату, выплаты социального характера и стипендии не свыше 3 рабочих дней(для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к нимместностях, — до 5 дней), включая день получения денег в учреждении банка. Поистечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денегсдаются в учреждения банков и в последующем указанные средства выдаются в очередности,установленной федеральными законами, иными правовыми актами РоссийскойФедерации и разрабатываемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
2.7 Предприятия посогласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходоватьпоступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральнымизаконами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации,и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.
Предприятия не имеют праванакапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящихрасходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера истипендии) до установленного срока их выплаты.
Решение о расходованиипредприятиями денежной выручки из кассы принимается учреждениями банковежегодно на основании письменных заявлений предприятий и представленногорасчета по форме 0408020 с учетом соблюдения ими порядка работы с денежнойналичностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетнымифондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с учреждениями банковпо ссудам.
Решение о расходованиипредприятием поступающей в его кассу денежной выручки при наличии у негонескольких счетов в различных учреждениях банков принимается в порядке,аналогичном установлению лимита остатка наличных денег в кассе такогопредприятия.
При открытии счета недоимщикадействие ранее выданных разрешений на расходование предприятиями поступающей вих кассы денежной выручки приостанавливается до полного расчета с бюджетами всехуровней и государственными внебюджетными фондами. В этом случае учреждениябанков направляют предприятиям не позднее следующего дня после полученияизвещения об открытии счета недоимщика уведомления о прекращении использованияпоступающей в их кассы денежной выручки на время действия этого счета. Данное условиеможет быть оговорено при заключении дополнительного договора банковского счетаили внесении изменений в имеющиеся договоры банковского счета с учреждениямибанков, в которых открыты другие счета, кроме счета недоимщика.
2.8 Предприятия могутполучать наличные денежные средства в учреждениях банков, в которых открытысоответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, инымиправовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, инормативными актами Банка России.
2.9 Выдачи денежнойналичности предприятиям на заработную плату и выплаты социального характера,стипендии производятся в сроки, согласованные с обслуживающими учреждениямибанков. При согласовании конкретных сроков выдачи наличных денег на эти цели учреждениябанков учитывают необходимость равномерного распределения их по дням месяца ибеспрепятственного удовлетворения обоснованных требований предприятия в наличныхденьгах.
Выдачи наличных денегпредприятиям на указанные цели по срокам, приходящимся на пятницу, субботу ивоскресенье, могут производиться учреждениями банков в целях рассредоточения нагрузкина кассовых работников начиная с четверга. Выдачи наличных денег по срокам,приходящимся на праздничные дни, производятся не ранее, чем за три дня до ихнаступления, а по предприятиям, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными,- накануне выходных дней этих предприятий.
В случаях, когда выдачиналичных денег на заработную плату производятся не через кассу учреждениябанка, поручения предприятий на перечисления или перевод указанных суммпринимаются с таким расчетом, чтобы денежные средства поступили в соответствующиеучреждения банков или предприятия Госкомсвязи России в установленные для этихпредприятий сроки выплаты заработной платы.
Выдачи наличных денег длярасчетов с увольняемыми работниками и уходящими в отпуск, а также в случаях,предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами, действующими натерритории Российской Федерации, производятся независимо от установленныхпредприятию сроков выплаты заработной платы.
2.10. В целях равномерногоиспользования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средствучреждения банков ежегодно составляют (по усмотрению руководителя учреждениябанка) календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социальногохарактера и стипендии (по дням) по форме 0408021 (Приложение 2) на основаниисведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.
Исходя из предстоящих(расчетных) выдач наличных денег в мае и ноябре, учреждения банков ежегодносоставляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплатысоциального характера и стипендии (по месяцам) по форме 0408022 (Приложение 3)и не позднее 20 марта и 20 сентября представляют его территориальным учреждениямБанка России.
В календаре выдач наличныхденег указываются расходы по выплате заработной платы, выплатам социальногохарактера, расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатамсоциального характера, стипендии по обслуживаемым учреждением банка предприятиямс учетом предприятий — клиентов бескассовых учреждений банков по всем числаммесяца, включая и нерабочие дни (сумма выдач за 31 число прибавляется к размерувыдач 30 числа месяца), а также согласованные в установленном порядке срокивыдач наличных денег. Не учитывается заработная плата, выплачиваемая предприятиямииз выручки и переводимая для зачисления во вклады граждан в учреждения банков.
Территориальные учрежденияБанка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодносоставляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социальногохарактера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) по форме0408023 (Приложение 4) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку Россиидля свода в целом по Российской Федерации.
Данные сведения используютсятакже при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате (символ 96«Выдачи на заработную плату в текущем месяце по срокам, приходящимся на следующиймесяц») и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионномурезультату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России (формаN 201).
2.11. Для осуществления учетасвоевременного получения предприятиями наличных денег на заработную плату ивыплаты социального характера учреждения банков ведут «Ведомость учета выдачналичных денег на заработную плату, выплаты социального характера истипендии» по форме 0408024 (Приложение 5). Данные учета используются прирасчетах потребности учреждения банка в наличных деньгах в предстоящие дни.
Абзац утратил силу. — Указание ЦБ РФ от 31.10.2002 N 1201-У.
2.12. Выдачи наличныхденег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступленийденежной наличности в кассы кредитных организаций.
Для обеспечения своевременнойвыдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а такжесо счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручениюрасчетно — кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и ихфилиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционнойкассе на конец дня в соответствии с Положением «О ведении кассовыхопераций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от25 марта 1997 г. N 56 и осуществляют контроль за его соблюдением.
При недостаточности текущихпоступлений наличных денег для удовлетворения потребностей обслуживаемыхпредприятий кредитные организации осуществляют подкрепление операционных касс вустановленном порядке.
2.13. Установление лимитовоборотных касс учреждениям Банка России и их подкрепление осуществляется в порядке,определенном в Инструкции по эмиссионно — кассовой работе в учреждениях Банка Россииот 16 ноября 1995 г. N 31.
2.14. Учреждения банков вцелях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счетсвоевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одногораза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведениякассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с рекомендациями,изложенными в Приложении 7.
Материалы проверокоформляются справкой по форме 0408026
(Приложение 8). Принеобходимости копии справок направляются в соответствующие органыГосударственной налоговой службы Российской Федерации для принятия кпредприятиям мер финансовой и административной ответственности за несоблюдениепорядка работы с денежной наличностью в соответствии с предоставленными имправами.
2.15. К предприятиям, несоблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью,применяются меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовымиактами Российской Федерации.
2.16. Территориальныеучреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков поорганизации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведениякассовых операций и работы с денежной наличностью в свете настоящего Положения.
В этих целях территориальныеучреждения Банка России и расчетно — кассовые центры проводят проверки вкредитных организациях применительно к рекомендациям, изложенным в Приложении9.
2.17. В случаеневыполнения кредитными организациями федеральных законов, нормативных актов ипредписаний Банка России по вопросам организации наличного денежного обращенияприменяются меры, предусмотренные ст.75 Федерального закона «О Центральномбанке Российской Федерации (Банке России)».
Приложение 2.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
3 октября 2002 г. N 2-П
ПОЛОЖЕНИЕ
О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У,
от 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007N 1823-У,
от 22.01.2008 N 1964-У)
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Настоящее Положение разработанов соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собраниезаконодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст.410; N 34, ст.4025; 1997, N43, ст.4903; 1999, N 51, ст.6228), Федеральным законом «О Центральном банкеРоссийской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства РоссийскойФедерации, 2002, N 28, ст.2790), Федеральным законом «О банках и банковскойдеятельности» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного СоветаРСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996,N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459; N 28, ст.3469; 2001, N 26,ст.2586; N 33 (часть I), ст.3424; 2002, N 12, ст.1093) и иными федеральными законамиРоссийской Федерации, регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическимилицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренныхзаконодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемыхрасчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операцийпо корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в томчисле открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Настоящее Положение не распространяется на порядок осуществления безналичныхрасчетов с участием физических лиц.
Безналичныерасчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России посчетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентскогосчета (субсчета) (далее в зависимости от необходимости — счета или счет), если иноене установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетныеоперации по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы)могут осуществляться с использованием:
1)корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
2) корреспондентских счетов, открытыхв других кредитных организациях;
3) счетов участников расчетов,открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
4)счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельцаили без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательствоми/или договором между банком и клиентом.
Списаниеденежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленныхв соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счетеденежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между БанкомРоссии или кредитными организациями и их клиентами.
Порядокоформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетныхопераций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России,за исключением случаев, указанных в настоящем Положении, и заключаемыми между БанкомРоссии или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядокобмена электронными документами с использованием средств защиты информации.
При недостаточности денежных средствна счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средствосуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Ограничениеправ владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами недопускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.
Часть I. О ФОРМАХ БЕЗНАЛИЧНЫХРАСЧЕТОВ И ПОРЯДКЕ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
Глава 1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВИ УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ
1.1Настоящая часть Положения регулирует осуществление безналичных расчетов по счетамв формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и порядокзаполнения используемых расчетных документов.
1.2Настоящая часть Положения распространяется на следующие формы безналичных расчетов:
а) расчеты платежными поручениями;
б) расчеты по аккредитиву;
в) расчеты чеками;
г) расчеты по инкассо.
1.3 Формы безналичных расчетовприменяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделенийрасчетной сети Банка России (далее — банки, за исключением прямого указания в текстетолько на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетнойсети Банка России), а также самими банками.
1.4 Формы безналичных расчетовизбираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемыхими со своими контрагентами (далее — основной договор).
В рамках форм безналичных расчетовв качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств(взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
1.5 Банки не вмешиваются в договорныеотношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателемсредств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательствомпорядке без участия банков.
1.6. Настоящая часть Положенияраспространяется на порядок осуществления операций по корреспондентским счетам(субсчетам) кредитных организаций и их филиалов в части, затрагивающей применениеформ безналичных расчетов.
1.7 Настоящая часть Положенияне затрагивает отношения между взыскателями, являющимися органами, выполняющимиконтрольные функции и осуществляющими взыскание в соответствии с законодательством,и фактическими получателями средств при взыскании денежных средств в их пользу.
Глава 2. РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ,ПОРЯДОК ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЕНИЯ, ОТЗЫВА И ВОЗВРАТА
2.1 Банки осуществляют операциипо счетам на основании расчетных документов.
2.2Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителеили, в установленных случаях, электронного платежного документа:
распоряжение плательщика (клиентаили банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счетполучателя средств;
распоряжение получателя средств(взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление насчет, указанный получателем средств (взыскателем).
2.3 При осуществлении безналичныхрасчетов в формах, предусмотренных в пункте 1.2 настоящей части Положения, используютсяследующие расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые поручения.
2.4Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенныхв Общероссийский классификатор управленческой документации.
2.5Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительныхмашин.
2.6 Допускается использованиекопий бланков расчетных документов, полученных на множительной технике, при условии,если копирование производится без искажений.
2.7Размеры полей бланков расчетных документов указаны в приложениях 2, 6, 10, 14 кнастоящему Положению. Отклонения от установленных размеров могут составлять не более 5 мм при условии сохранения их расположения и размещения бланков расчетных документовна листе формата А4. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставатьсячистыми.
2.8 Расчетные документы на бумажномносителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтомчерного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, черниламичерного, синего или фиолетового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинкешрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастойили чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампабанка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.
2.9Поля, отведенные для проставления значений каждого из реквизитов в расчетных документах,обозначены номерами в приложениях 3, 7, 11, 15 к настоящему Положению.
При заполнении расчетных документовне допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей,отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.
Подписи, печати и штампы должныпроставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.
2.10.Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностейформ и порядка осуществления безналичных расчетов):
а)наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
б) номер расчетного документа,число, месяц и год его выписки;
в) вид платежа;
г)наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика(ИНН) или код иностранной организации (КИО);
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.2008N 1964-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
д) наименование и местонахождениебанка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентскогосчета или субсчета;
е)наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика(ИНН);
ж) наименование и местонахождениебанка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентскогосчета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог,подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противномслучае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указанияназначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируютсясоответствующими главами и пунктами Положения;
и) сумму платежа, обозначеннуюпрописью и цифрами;
к)очередность платежа;
л) вид операции в соответствиис правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях,расположенных на территории Российской Федерации;
м) подписи (подпись) уполномоченныхлиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
2.11. Исправления, помарки и подчистки,а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.
2.12. Расчетные документы действительнык предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считаядня их выписки.
2.13.Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом длявсех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполненыидентично.
Второй и последующие экземплярырасчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги,множительной техники или электронно-вычислительных машин.
2.14. Расчетные документы принимаютсябанками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей(первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или однойподписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставленоправо второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцамиподписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами,отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами,уполномоченными этим юридическим лицом.
Врамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналоговсобственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативныхактов Банка России.
2.15. Расчетные документы принимаютсябанками к исполнению независимо от их суммы.
Глава 3. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИПОРУЧЕНИЯМИ
3.1 Платежным поручением являетсяраспоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленноерасчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств,открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок,предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договоромбанковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаямиделового оборота.
3.2 Платежными поручениями могутпроизводиться:
а) перечисления денежных средствза поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средствв бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средствв целях возврата/размещения кредитов (займов) /депозитов и уплаты процентов по ним;
г)перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательствомили договором.
3.3 В соответствии с условиямиосновного договора платежные поручения могут использоваться для предварительнойоплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
3.4 Платежное поручение составляетсяна бланке формы 0401060 (приложение 1 к настоящему Положению).
3.5Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств насчете плательщика.
Послепроверки правильности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах(кроме последнего) принятых к исполнению платежных поручений в поле «Поступ.в банк плат.» ответственным исполнителем банка проставляется дата поступленияв банк платежного поручения. Последний экземпляр платежного поручения, в которомв поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приема и подписьответственного исполнителя, возвращается плательщику в качестве подтверждения приемаплатежного поручения к исполнению.
(абзац введен Указанием ЦБ РФот 03.03.2003 N 1256-У)
3.6 При отсутствии или недостаточностиденежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счетане определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежныхсредств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902«Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой сторонев правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметкав произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежныхпоручений производится по мере поступления средств в очередности, установленнойзаконодательством.
3.8 При оплате платежного порученияна всех экземплярах расчетного документа в поле «Списано со сч. плат. „проставляется дата списания денежных средств со счета плательщика (при частичнойоплате — дата последнего платежа), в поле “Отметки банка» проставляютсяштамп банка и подпись ответственного исполнителя.
(п.3.8 введен Указанием ЦБ РФот 03.03.2003 N 1256-У)
3.9 Банк обязан информироватьплательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующегорабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрендоговором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договоромбанковского счета.
Глава 4. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 N 1442-У)
(см. текст в предыдущей редакции)
4.1 При расчетах по аккредитивубанк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент),обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последнимдокументов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочиедругому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющегобанка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитивобособлен и независим от основного договора.
4.2 Банками могут открыватьсяследующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) инепокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могутбыть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного)аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленногоему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весьсрок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного)аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средствас ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитивалибо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченныхпо аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средствс корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву,а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитивубанком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядоквозмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщикомбанку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.
В случае изменения условий илиотмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомлениеполучателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий илиотмены аккредитива.
Условия безотзывного аккредитивасчитаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с моментаполучения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие измененийусловий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.
По просьбе банка-эмитента безотзывныйаккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства,дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средствпо представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденныйаккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитивсчитается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющегобанка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.
4.3 Об открытии аккредитиваи его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либочерез банк получателя средств с согласия последнего.
4.4 Платеж по аккредитиву производитсяв безналичном порядке.
4.5 Передача документов об открытииаккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитиваили его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленныхдокументов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющихдостоверно установить отправителя документа.
4.6 Размер и порядок оплаты услугбанков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемыхс клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.
Глава 7. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ
7.1Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателябанку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем являетсяюридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжатьсяпутем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выданчек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
7.2 Порядок и условия использованиячеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса РоссийскойФедерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемымив соответствии с ними банковскими правилами.
7.3 Чек оплачивается плательщикомза счет денежных средств чекодателя.
7.4 Чекодатель не вправе отозватьчек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
7.5 Представление чека в банк,обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чекак оплате.
7.6 Плательщик по чеку обязанудостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложенияубытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченногочека, регулируется законодательством.
7.7 Бланки чеков являются бланкамистрогой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 «Бланкистрогой отчетности».
7.8Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативнымиактами Банка России.
7.9Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитнымиорганизациями.
7.10.Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации,выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентскихотношений.
7.11. Чеки, выпускаемые кредитнымиорганизациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети БанкаРоссии.
7.12.Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданскогокодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты,определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Формачека определяется кредитной организацией самостоятельно.
7.13. В случае, когда сфера обращениячеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются наосновании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организациейи клиентом.
7.14.Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетахна основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетахчеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками,разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использованиячеков.
7.15.Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:
условия обращения чеков при осуществлениирасчетов;
порядок открытия и ведения счетов,на которых учитываются операции с чеками;
состав, способы и сроки передачиинформации, связанной с обращением чеков;
порядок подкрепления счетов кредитныхорганизаций — участников расчетов;
обязательства и ответственностькредитных организаций — участников расчетов;
порядок изменения и расторжениясоглашения.
7.16.Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условияих использования, должны предусматривать:
формучека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнениячека;
перечень участников расчетов даннымичеками;
срокпредъявления чеков к оплате;
условия оплаты чеков;
ведение расчетов и состав операцийпо чекообороту;
бухгалтерское оформление операцийс чеками;
порядок архивирования чеков.
Глава 8. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО
8.1Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которойбанк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетныхдокументов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществлениярасчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее — исполняющийбанк).
8.2Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которыхможет производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения(в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится безраспоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
8.3Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств(взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств(взыскателя).
Получатель средств (взыскатель)представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассорасчетных документов формы 0401014 (приложение 22 к настоящему Положению), составляемомв двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств(взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.
Первый экземпляр реестра оформляетсядвумя подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.
8.4 При приеме на инкассо платежныхтребований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляетпроверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнениявсех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателясредств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттискапечати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовыхпоручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банкаобязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительногодокумента, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы,наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель»расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанноев поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствовать наименованиювзыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебнымприставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.
8.5После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документовпроставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя.Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документови возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документовв реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписьюответственного исполнителя банка-эмитента.
Последние экземпляры расчетныхдокументов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств(взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаютсяв банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журналарегистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитентев соответствии с установленными сроками хранения документов.
8.6Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательстводоставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещениязатрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счетас клиентом.
Учреждения и подразделения расчетнойсети Банка России осуществляют экспедирование расчетных документов самих кредитныхорганизаций и других клиентов Банка России в порядке, предусмотренном нормативнымиактами Банка России.
Кредитные организации (филиалы)организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.
Платежныетребования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемыек счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделениеБанка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).
8.7Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируютсяв журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, датыи суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сетиБанка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика ибанка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежныхтребований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступлениярасчетного документа.
Глава 9. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИТРЕБОВАНИЯМИ
9.1Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора(получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определеннойденежной суммы через банк.
9.2Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненныеработы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
9.3Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительнымакцептом и без акцепта плательщика.
9.4Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2)предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку,обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщикабез его распоряжения.
9.5Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 (приложение 9 к настоящемуПоложению).
9.6Кроме реквизитов, приведенных в пункте 2.10 настоящей части Положения, в платежномтребовании указываются:
а) условие оплаты;
б) срок для акцепта;
в) дата отсылки (вручения) плательщикупредусмотренных договором документов в случае, если эти документы были отосланы(вручены) им плательщику;
г)наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора,номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг),дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товараи другие реквизиты — в поле «Назначение платежа».