Содержание
Введение
1. Теоретическиеосновы формирования лизинговых отношений в России
1.1 Предметлизинга и его правовое регулирование
1.2 Видылизинга
1.3 Лизинг — один из экономических механизмов развитиясельского хозяйства
2. Лизинг вагропромышленном комплексе России
2.1Состояние лизинга в сфере сельскохозяйственного производства
2.2 Проблемыразвития АПК
2.3Особенности лизинговых отношений на предприятиях АПК
2.4 Лизинг всфере АПК как специфическая форма материально-технического обеспечениясельхозтоваропроизводителей
Заключение
Списокиспользуемых источников
Введение
Актуальность темы определяется возрастающей ролью лизинга впроцессе обновления основных фондов предприятий.
Мировой опыт показывает, что в последние десятилетиялизинговые формы инвестиций стали неотъемлемым инструментом стабилизации иразвития экономики во многих странах. По данным литературных источников, объемылизинговых операций в развитых странах составляют 25–30% от общей суммы прямыхинвестиций. Ежегодный оборот мирового рынка лизинговых услуг достиг порядка 500млрд долл.[1] В Россиив общем объеме инвестиций в основной капитал в 2000 г. лизинг занимал 2,9% и к середине 2009 г. вырос до 14,2%. Доля лизинга ВВП в целом по Россииза последние 3 года увеличилась более чем на 2% и достигла к концу 2009 г. 3%, что говорит о динамичном развитии отечественного рынка лизинговых услуг.[2]
Официальное признание и стремление государства способствоватьразвитию отечественного лизинга нашло отражение в серии законодательных и нормативно-методическихактов. Среди них Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга винвестиционной деятельности» (1994), «Временное положение о лизинге»,Постановление Правительства РФ «О развитии лизинга в инвестиционнойдеятельности», Федеральная программа развития лизинга в РФ на 1996-2000 гг. ит.д. 29 октября 1998 г. Президентом РФ был подписан Федеральный закон «Олизинге» (№164-ФЗ), а в 2002 г. принята его новая редакция – закон «Офинансовой аренде (лизинге)».
Сельское хозяйство, пожалуй, самая трудозатратная икапиталоемкая отрасль экономики. В настоящее время в России характернойособенностью финансового состояния отечественных сельскохозяйственныхпредприятий является недостаточность собственных средств для техническогоперевооружения производства. Оснащенность предприятий АПК тракторамисократилось с 2000 г. по 2007 г. на 54,3%, зерноуборочными комбайнами на 54,2%,кормоуборочными комбайнами на 44,6%.[3]
В России, как и в большинстве стран производителей иэкспортеров сельскохозяйственной продукции, оказывается существенная поддержкавнутреннему сельскохозяйственному рынку. А реального обновления основныхпроизводственных фондов, в сложившихся условиях, можно достичь в результатереализации финансового лизинга, поэтому одной из основных форм государственнойподдержки АПК является лизинг сельскохозяйственной техники. Инвестиционноймеханизм лизинга — это мощный рычаг в деле ускорения процесса техническогоперевооружения отрасли, оснащения сельских товаропроизводителей современнойвысокопроизводительной техникой.
Таким образом, актуальность выбранной темы сомнений невызывает.
Цель работы: исследование особенностей лизинговых отношений вагропромышленном комплексе России.
В соответствии с целью необходимо решить следующие задачи:
- изучитьтеоретические аспекты лизинга в России;
- оценить состояниелизинговых отношений в АПК России;
- проанализировать механизмфункционирования и регулирования лизингового бизнеса в аграрном секторе;
- э раскрыть особенностиразвития лизинга техники.
Объектом исследования являются лизинг в России.
Предмет исследования — лизинговые отношения в АПК России.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения исписка использованных источников. Общий объем работы составляет 29 страниц.
1. Теоретические основы формирования лизинговыхотношений в России
1.1Предмет лизинга и его правовое регулирование
Лизинг (англ. leasing от англ. to lease — сдать в аренду) — вид финансовыхуслуг, связанных с формой приобретения основных фондов. По сути, лизинг — этодолгосрочная аренда имущества для предпринимательских целей с последующимправом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.[4]
Понятие «лизинг» как видинвестиционной деятельности появилось в начале 1950 гг. в США, в 1960 гг. встранах Западной Европы. В России лизинговые сделки стали осуществляться с 1990гг.
Источникиправового регулирования: международный лизинг — конвенция УНИДРУА «О международномфинансовом лизинге» от 08.02.1998 г.; Гражданский кодекс РФ (§6, §1 гл.34); ФЗ«О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 №164-ФЗ (в ред.08.05.2010№83-ФЗ), далее Закон.[5]
Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи,в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортныесредства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоватьсядля предпринимательской деятельности.
Лизинговые отношения между сторонамиоформляются договором финансовой аренды (лизингом).
Договор финансовой аренды (лизинг)/> — договор, всоответствии с которым арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести всобственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество уопределенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество заплату во временное владение и пользование (п.1 ст.665 ГК РФ).[6]
Особенностью, отличающей лизинг отобычной аренды, является то, что:
- договором лизингаможет быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имуществаосуществляется лизингодателем;
- предмет лизинга,переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, являетсясобственностью лизингодателя (ст.665 ГК РФ);
- в аренду сдаетсяимущество, приобретенное лизингодателем «под заказ», по указаниюлизингополучателя.
Юридическаяквалификациядоговора:возмездный, взаимный, консенсуальный, договор в пользу третьего лица.
Механизм лизинговой операции является сложным и многоуровневым.Его специфика зависит от вида лизинга. Но в основе большинства лизинговыхопераций лежат 11 шагов, являющихся составными элементами организационногомеханизма лизинговой сделки. Данный механизм представлен на схеме (рис.1):[7]
1 — предоставление гарантии кредитору(банку), лизингодателю;
2 — подписание лизингового договора;
3 — заявка на оборудование;
4 — банковская ссуда;
5 — договор купли — продажи предметализинга;
6 — постановка предмета лизинга;
7 — акт приёмки предмета лизинга;
8 — оплата поставки;
9 — договор о страховании предметализинга;
10- лизинговые платежи;
11- возврат ссуды и выплатапроцентов.
/>Рисунок 1 – Схема проведения лизинговой сделки
Субъектамиклассическоголизинга являются три основных лица:
- лизингодательhttp://www.e-college.ru/xbooks/xbook039/book/page.htm — физическое или юридическое лицо,которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходереализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его вкачестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, наопределенный срок и на определенных условиях во временное владение ипользование с переходом или без перехода к лизингополучателю правасобственности на предмет лизинга. Так как договор является исключительнопредпринимательским, лизингодателем могут быть граждане — индивидуальныепредприниматели; для юридических лиц заключение таких договоров должносоответствовать их правоспособности;
- лизингополучательhttp://www.e-college.ru/xbooks/xbook039/book/page.htm — физическое или юридическое лицо,которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга заопределенную плату, на определенный срок и на определенных условиях вовременное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
- продавецhttp://www.e-college.ru/xbooks/xbook039/book/page.htm — физическое или юридическое лицо,которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаетлизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга.Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю всоответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременновыступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизинговогоправоотношения.
Все участники лизинговых операцийделятся на прямых и косвенных. К прямымучастникам лизинговойсделки относятся только три названных участника: лизингополучатель,лизингодатель, продавец (поставщик) лизингового имущества. Косвеннымиучастниками лизинговой сделки считаются коммерческие и инвестиционныебанки, которые кредитуют лизингодателя, гаранты лизинговых сделок, страховыекомпании, консалтинговые фирмы, посредники, лизинговые брокеры и другиехозяйствующие субъекты, которые принимают активное участие в организации ипроведении лизинговой сделки, но тем не менее не относятся к ее прямымучастникам.
Существенные условия договора лизинга:
- Условие опредмете лизинга;
- Условие опродавце предмета лизинга;
- Условие об исключительнопредпринимательской цели использования предмета лизинга.
В случае отсутствий данных условий втексте договора, он будет считаться незаключённым.
Предметом лизинга (лизинговое имущество) могутбыть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественныекомплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другоедвижимое и недвижимое имущество, которое может использоваться дляпредпринимательской деятельности.
Предметом лизинга не могут бытьземельные участки и другие природные объекты (ст.666 ГК РФ), а также имущество,которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или длякоторого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный вовременное владение и пользование лизингополучателю, является собственностьюлизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договоруфинансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателяпо соглашению сторон.
1.2Виды лизинга
К основным формам лизинга закон относитвнутренний и международный.[8]
Внутренний лизинг/> — лизинг, вкотором лизингодателем и лизингополучателем выступают резиденты РФ. При международном лизинге лизингодателем или лизингополучателемвыступают нерезиденты РФ.
Закон о лизинге исключил положениепервоначальной редакции от 1998 г. относительно критериев классификации лизингана типы (по сроку договора) и на виды: финансовый, возвратный, оперативный,револьверный и т.д., тем самым прекратил многолетнюю дискуссию специалистов отакой классификации, однако на практике применяются разновидности лизинга,которые представляют интерес.[9]
В зависимости от срока полезногоиспользования объекта лизинга и экономической сущности договора лизингаразличают:
Финансовый лизингhttp://www.e-college.ru/xbooks/xbook039/book/page.htm (финансовая аренда) —лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателемимущество у определенного им продавца и передать его лизингополучателю. Срокдолжен быть соизмерим со сроком амортизации имущества или превышать его.Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении этогосрока или раньше, если лизингополучатель выплатит полную сумму, предусмотреннуюдоговором. По сути является одним из способов привлечения лизинго-получателемцелевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).
Оперативный (операционный) лизингhttp://www.e-college.ru/xbooks/xbook039/book/page.htm — лизингодатель закупает на свойстрах и риск имущество и передает его лизингополучателю на определенный срок ина определенных условиях. Срок договора лизинга существенно меньше срокаполезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются ужеимеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По истечении срока договора предмет лизинга возвращаетсялизингодателю и может быть передан им неоднократно по договору лизинга другимлицам по истечении срока амортизации. Лизингополучатель не может требоватьперехода права собственности к нему на предмет лизинга. Лизинговая ставкаобычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности близок каренде.
Особым случаем является возвратныйлизинг — разновидность4 финансового лизинга, при котором продавецлизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Он связываетотношения только двух субъектов — арендодателя и арендатора. Фактически, этоформа получения кредита под залог производственных фондов и получениядополнительного экономического эффекта от различий в налогообложении. Особенностьюявляется то, что собственник оборудования продает его лизинговой компании, азатем сам берет его в аренду.
Револьверный лизингhttp://www.e-college.ru/xbooks/xbook039/book/page.htm — когда арендатору технологическипоследовательно требуется различное оборудование.
Ответственность за сохранностьпредмета лизинга от всех видов имущественного ущерба, а также за риски,связанные с его гибелью, утратой, порчей, хищением, преждевременной поломкой,ошибкой, допущенной при его монтаже или эксплуатации, и иные имущественныериски с момента фактической приемки предмета лизинга несет лизингополучатель,если иное не предусмотрено договором лизинга.
1.3 Лизинг — один из экономических механизмов развитиясельского хозяйства
В период перехода экономики крыночным условиям хозяйствования одной из важных задач является вывод сельскогохозяйства на высокий уровень развития. Решение данной задачи возможно только набазе технического перевооружения отрасли и укрепления производственногопотенциала всего агропромышленного комплекса. Поэтому для большинствапредприятий аграрного сектора выходом из сложившейся ситуации является лизингкак один из способов инвестирования капитала в основные фонды и нематериальныеактивы.
Успех лизинговых отношений в любойотрасли во многом зависит от верного понимания сущности лизинга какобщественно-экономической формы в условиях сельскохозяйственного иперерабатывающего производства, его содержания и специфических особенностей,особенно от грамотного владения этим механизмом. При рассмотрении лизинга вагропромышленном комплексе многие авторы вводят такое определение, как«агролизинг» и трактуют его также по-разному. Одни характеризуют агролизинг как«… важный канал в освоении инновационных технологий», другие сопоставляют его«… с продажей машин, оборудования потребителям с отсрочкой платежа».[10]
М.К.Жудро отмечает, что агролизингможно определить как правовую и экономическую деятельность, позволяющуюприобретать предприятию основные средства сельскохозяйственного назначения упредприятий-изготовителей на условиях договора купли-продажи и передавать ихаграрному предприятию-пользователю на условиях договора лизинга, обеспечивают всемтрем ее участникам взаимную выгоду (доход). А.В.Костючков отмечает, чтоагролизинг, то есть продажа машин, оборудования потребителям с отсрочкойплатежа, является как бы разновидностью проката технических средств и в то жевремя аренды материальных ценностей. По существу, агролизинг представляет собойпередачу потребителю техники в долговременную аренду с оплатой ее стоимости почастям в течение года и более. Но наиболее полным является определениеА.Голубева, который считает, что «агролизинг — это лизинг основных средствагропромышленного комплекса, представляющий собой вид предпринимательскойдеятельности, связанной с приобретением основных средств в собственность ипередачей их по договору в пользование физическому и юридическому лицу заопределенную плату с целью получения дохода с учетом амортизации передаваемогообъекта лизинга и правом последующего выкупа при участии поставщика,лизингодателя, лизинго-получателя и других субъектов».[11]
Следует отметить, что лизинговыеотношения сходны с отношениями аренды. Тесная связь лизинга с арендныммеханизмом заключается в необязательности перехода права собственности наобъект к его пользователю (владельцу), срочности сделки, платном характерелизинговых отношений. Все это показывает схожесть с арендой техническихсредств, поскольку предполагает, что платежи включают в себя суммуамортизационных отчислений на полное восстановление, затраты по ремонту,обслуживанию и поддержанию переданного имущества в работоспособном состоянии, атакже определенную долю прибыли в пользу собственника.
Из этого многие авторы делают вывод,что «… основу лизинга составляет аренда...» или «лизинг — это особый видаренды различных машин, оборудования, техники с последующей передачей имуществав собственность лизингополучателю».
Однако между ними все же существуютопределенные различия. Прежде всего необходимо учесть, что лизинговые отношенияне охватываются только договором лизинга, а включают в себя несколько видовдоговоров: договор поручения, согласно которому лизингодатель осуществляетзакупку предмета лизинга для лизингополучателя; договор купли-продажи;непосредственно сам договор лизинга; кредитный договор между лизингодателем икредитным учреждением, договор страхования объекта лизинга либо рисков,связанных с заключением договора.
Сравнительная характеристика лизингаи аренды, безусловно, важна. Отмечая его схожесть с арендой, мы можем отметить,что лизинг и аренду объединяет способ взаимоотношений между двумя сторонами,позволяющий одной стороне использовать имущество, являющееся собственностьюдругой стороны, при этом выплачивать оговоренные периодические платежи.Предоставляя на определенный период объекты технических средств, лизингодательявляется собственником, и поэтому в установленное время получает их обратно, налицовыявляется существование принципов срочности и возвратности. За свою услугу онполучает больше, чем понесенные затраты, то есть вознаграждение в видекомиссионных, тем самым обеспечивается реализация принципа платности. При этомнеобходимо отметить, те же принципы срочности, возвратности, платностисвойственны не только для арендных отношений, но и для кредитной сделки.
Исходя из этого можно сделатьзаключение, что с финансовой стороны лизинг схож с кредитом и характеризуетсякак товарный кредит в объекты основных средств, предоставляемый однимюридическим или физическим лицом другому. Соответствие лизинга кредитнымотношениям сформулировал Г.Н.Гуща, который считает, что лизинг — это кредит,предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого впользование оборудования (товарный кредит), который отличается от традиционнойбанковской ссуды. Однако между кредитом и лизингом тоже есть существенныеразличия.
Так, в лизинговых сделках правопользования объектом лизинга отделяется от права собственности на него. Причемпо окончании срока договора лизинга имущество возвращается, то есть остаетсясобственностью лизингодателя, а пользователь может его купить, оформив договоркупли-продажи. В случае кредитных отношений передаются право пользования иправо собственности на имущество, с той лишь существенной разницей, что оплатаданных основных средств отсрочена. Кредитная сделка существует только потому,что произошла торговая операция. Лизинг же не всегда начинается с покупкиимущества, так как оно уже может быть в наличии у лизинговой компании, и не всегдазавершается продажей объекта лизинга пользователю. Кредит имеет чаще всегократкосрочный характер, в то время как лизинг — среднесрочный и долгосрочный. Поэтому,под лизингом следует понимать уникальный комплекс взаимопроникающих друг вдруга и неразрывно связанных организационно- экономических отношений: арендных,кредитных и инвестиционных, возникающих при передаче во временное владение ипользование объектов основных средств.
Таким образом, экономическая сущностьлизинга и лизинговой деятельности, а также мировой опыт и отечественная практикадают основания утверждать, что лизинг является одной из привлекательных форминвестирования в агропромышленном комплексе, поскольку максимально отвечает объективнымособенностям его функционирования и позволяет:
- дополнительнопривлекать инвестиционные ресурсы;
- ускорятьобновление основных производственных фондов и максимально использовать мировыеи отечественные достижения научно-технического прогресса;
- приближать вовремени инвестиции в основные фонды к получению доходов от их применения;
- выгодно применятькомпенсационные и смешанные формы лизинговых платежей, осуществляемых сезоннолибо с изменением их размеров.
2. Лизингв агропромышленном комплексе России
2.1 Состояниелизинга в сфере сельскохозяйственного производства
Экономический кризис внес своисерьезные коррективы в структуру российского лизингового рынка.
В 2008-2009 гг. активность российскихлизинговых компаний, с одной стороны значительно уменьшилась по сравнению спрошлым годом, что привело к серьезному ухудшению основных показателейлизинговых компаний. Лизинговые компании столкнулись с серьезной нехваткойденежных средств для финансирования собственных сделок. Банки, как основной источникфинансирования для лизингодателей, сильно подняли процентные ставки, некоторыевообще отказались от предоставления кредитов. А объемы собственных средствлизинговых компаний оказались недостаточными для ведения активной деятельности.
С другой стороны кризис затронул илизингополучателей, которым все труднее становилось платить лизинговые платежи.Как итог, возникновение просрочек и задолженностей перед лизингодателями. Всеэто привело к тому, что лизинговые компании практически приостановили свою деятельность,заключая новые сделки только с постоянными и проверенными клиентами.
Но, можно отметить и положительныемоменты: продолжился рост количества заключенных сделок на 16,59% и составил5249 (рис.2).[12]
/>
/>
Рисунок 2 – Изменение основных показателей рынка лизинга в2009 году
Кризис оказал значительное влияние на структуру рынкализинга. На первый план вышли те сегменты, где работают лизинговые компании,которые, так или иначе, поддерживаются государством. Самым крупным сегментом пообъему сделок стал сегмент сельскохозяйственной техники и племенного скота.Данный сегмент невозможно рассматривать в отрыве от компании «Росагролизинг»,на чью долю приходится примерно 99% от общего объема и количества сделок,которая является одним из главных инструментов государства по поддержкеагропромышленного комплекса России.[13]
Такое положение позволяет компании не иметь проблем сфинансированием и осуществлять свою деятельность в полном объеме, который за2009 год составил 26500,10 млн. рублей, что на 60,88% выше показателя за 2008год. Таким образом, отчетливо видно, что в условиях нехватки денежных средств,на первый план вышли те сегменты рынка, которые поддерживаются государством(рис.3).[14]
/>
Рисунок 3 – Структура рынка лизинга по объему сделок в 2009году
Начиная с 2001 г., в лизинговой деятельности в соответствиис постановлением Правительства РФ от 22.05.2001 г. № 404 «О совершенствованиилизинговой деятельности в агропромышленном комплексе» произошли серьезныеизменения. Приоритетность государства как субъекта агролизинга определенавысокой степенью зависимости продовольственной безопасности страны отконкурентоспособности российского сельского хозяйства.
С этой целью за счет бюджетных средств была образованагосударственная агропромышленная лизинговая компания ОАО «Росагролизинг»,которое с 2002 года, после принятия изменений и дополнений к Федеральномузакону «О финансовой аренде (лизинге)» работает над созданием новойнациональной системы аграрного лизинга. Если ранее финансовые средства изфедерального бюджета, предназначенные для агролизинга, поступали на бюджетныйсчет Минсельхоза РФ, то теперь они направляются непосредственно в уставныйкапитал ОАО «Росагролизинг».
Опыт работы показал, что благодарягосударственной поддержке агрокомплекса страны посредством лизинга хозяйства снизкой платежеспособностью имеют единственную возможность покупатьдорогостоящую технику и оборудование с рассрочкой на четыре-пять лет иприобретать на возвратной основе запасные части и другие ресурсы сезонногопроизводства.
«Росагролизинг» подтверждаютэффективность и востребованность лизинга в АПК и прогнозируют, что в 2010 годуувеличение спроса на лизинговые услуги продолжится. Этому немало способствует ито, что с января 2009 года, в соответствии с антикризисным планом ПравительстваРФ, в ОАО «Росаголизинг» вступили в силу новые условия лизинга длясельхозтехники отечественного производства. Срок договора лизинга теперьувеличен до 15 лет, при этом авансовый платеж не требуется. Первый платеждолжен производиться через 12 месяцев после передачи в лизинг. Второй платеж — через 18 месяцев. Эти условия действуют не зависимо от региона для любогосельхозтоваропроизводителя, желающего получить отечественную технику черезкомпанию.[15]
Новые условия стали более доступнымии льготными, поэтому заявок поступает намного больше. За 2009 год по заявкамсельхозтоваропроизводителей Росагролизинг произвел закупку 15 320 ед. техникина общую сумму 22,8 млрд. рублей.
ОАО «Росагролизинг» работает какнапрямую с сельхозтоваро-производителями, так и через своих региональныхоператоров. В настоящее время компанией создана сеть из 200компаний-операторов, которые работают во всех федеральных округах России.
2.2 Проблемы развития АПК
Проблемы, характерные для современного этапа развития АПК,можно разделить на три группы.[16]
Проблемы в области сельскохозяйственного машиностроения. Низкий платежеспособный спрос со сторонысельскохозяйственных предприятий, обусловил существенное замедление темпов развитияотраслей сельско-хозяйственного машиностроения и привел к острому дефициту сельскохозяйственнойтехники. Обеспеченность агропромышленной отрасли основными видамисельхозтехники составляет всего около 50% от технологически необходимого уровня.Свыше 75% общего технического парка образуют старые машины, что определяетвысокую степень выбытия техники.
Проблемы совершенствования технологий сельскохозяйственногопроизводства. Анализсовременного состояния предприятий АПК свидетельствует о том, что большинство сельхозпроизводителейиспользуют главным образом устаревшие технологии, которые в среднем на 30%уменьшают производительность труда и соответственно увеличивают трудозатраты.Технологическая отсталость в совокупности с недостаточной обеспеченностью сельхозтехникойотражаются на проведении полноценного цикла уборочных работ. Поэтому, внедрениеновых современных сельскохозяйственных технологий, является необходимымусловием повышения производительности труда в отрасли и увеличения объемовпроизводимой в ней продукции.
Проблемы инвестирования в основной капитал. Одной из главных причин низкой эффективностиотечественного сельскохозяйственного производства является высокая степеньфизического и морального износа значительной части основных производственныхфондов отрасли, устаревшим парком машин. Износ техники и оборудования на предприятияхАПК на начало 2009 г. составляет около 80%. Инвестирование в обновление материально-техническойбазы сельскохозяйственных предприятий, как правило, носит долгосрочный характери требует « длинных» финансовых ресурсов.
Отсутствие свободных денежных средств у подавляющегобольшинства сельскохозяйственных производителей, не позволяет им своевременнопроводить техническое и технологическое перевооружение производства, посколькуосновным источником финансирования, по-прежнему остаются собственные средствапредприятий.
Исследования сущности и необходимости государственногорегулирования в условиях реформирования АПК России подтверждают, что негативныестороны современного состояния сельскохозяйственного производства во многом былипредопределены недооценкой значимости вмешательства государства в эту сферуэкономической деятельности. Реформа, осуществляемая в России с начала 90-х гг.прошлого столетия, предполагала комплексное решение экономических, организационных,социальных и других задач, направленных на обеспечение устойчивого развитияАПК.
Вместе с тем отсутствие последовательной государственнойаграрной политики привело к тому, что отечественные сельскохозяйственныетоваропроизводители не смогли полностью адаптироваться к требованиям рыночнойэкономики. Обусловлено это многими причинами, одной из которых является несовершенствосистемы государственного регулирования лизинга, используемого в качествеальтернативы централизованному кредитованию для обеспечения воспроизводстваосновных фондов в АПК России без четкого разграничения функций государства навсех уровнях, включая непосредственных участников лизингового процесса с учетомих организационно-правового статуса.
2.3 Особенностилизинговых отношений на предприятиях АПК
Пока еще немноголетняя отечественная практика (первыелизинговые сделки были заключены всего 10 лет назад), научные исследования изарубежный опыт подтверждают тот факт, что лизинговые отношения вагропромышленном комплексе являются менее затратной формой быстрого иэффективного обеспечения сельхозтоваропроизводителей основными видамитракторной и сельскохозяйственной техники, обновления машинно-тракторного парка.А для некоторых хозяйств — это вообще единственный способ приобретения техники.
Лизинг в качестве альтернативного варианта допустимо использоватьпо всем направлениям обеспечения аграрного производства необходимой техникой и оборудованием:
- приобретениеновых машин для обновления собственной материально-технической базы;
- оснащение за счетсредств лизингодателя машинно-технологических станций, пунктов проката,межхозяйственных кооперативов необходимым машинно-тракторным парком длявыполнения по поручению заказчика и согласованной с ним технологии комплексаопераций по производству сельхозпродукции;
- организация рынкаподержанной техники, создание и функционирование вторичного рынкавосстановленной техники при использовании федеральных, региональных инвестиций,собственных средств сельхозпредприятий, направленных на ремонт машин в специализированныхремонтных предприятиях с последующей передачей их в лизинг.
Анализируя проблемы АПК и схемы финансирования лизинга напредприятиях АПК, можно сделать вывод о том, что существует необходимостьсовершенствования системы организации финансирования лизинга сельхозтехники сиспользованием средств федерального бюджета. Так, в системе финансированияагролизинга часть выделенных ОАО «Росагролизинг» денежных средств изфедерального бюджета на лизинг техники можно направлять напрямуюсельхозпредприятиям (рис. 4).[17]
Создание посредством лизинга благоприятных условий дляразвития интеграционных процессов, которые можно рассматривать как важноесредство перевода сельхозпроизводства на промышленную основу, оптимизации развитиясельскохозяйственного и промышленного производства, обслуживающих отраслей,позволит в дальнейшем сформировать рациональную систему производства ипереработки сельскохозяйственного сырья, соответствующую инфраструктуру.
/>
Рисунок 4 — Усовершенствованная схема финансирования лизингав АПК за счет средств федерального бюджета
Данная мера даст возможность сельхозпредприятиям болеерационально использовать финансовые ресурсы, предоставит более широкиевозможности заказывать и получать именно ту сельхозтехнику и оборудование,которые им нужны, а также самостоятельно выбирать производителей и поставщиковданной сельхозтехники.
2.4 Лизинг в сфере АПК какспецифическая форма материально-технического обеспечениясельхозтоваропроизводителей
Как уже отмечалось, высокий уровень износасельскохозяйственных машин и оборудования показывает, что традиционныйамортизационный механизм обновления основных средств не способен выполнитьинвестиционную функцию в АПК, поскольку сроки службы сельскохозяйственнойтехники превышают нормативные, а амортизационные отчисления не могуткомпенсировать выбытие активной части основных средств.
Нарушение инвестиционных процессов усугубляется диспаритетомцен на промышленную и сельскохозяйственную продукцию (за 1990-2005 гг. цены на сельхозпродукциювозросли в 3,2 тыс. раз, а на промышленную и услуги для сельскихтоваропроизводителей в 16,6 тыс. раз) и низким уровнем доходности сельскохозяйственныхорганизаций.
За годы реформирования агропромышленного комплекса еготехнический потенциал значительно снизился. В настоящее время, по данным Всероссийскогоинститута механизации Россельхозакадемии, наличный парк тракторов в стране несоответствует потребностям сельскохозяйственного производства ни по количеству(31 % от потребности), ни по техническому уровню машин – около 80 % тракторногопарка составляют машины, отработавшие свыше 15 лет. Например, машинно-тракторный парк АПКв настоящее время состоит из машин, изношенных на 70-80 %, однако покупательнаяспособность хозяйств не превышает 10 % к потребности в ресурсах.[18]
Чтобы повысить уровень обеспеченности сельского хозяйства и вцелом агропромышленного комплекса машинами и оборудованием и достигнутьсоответствия с нормативами по количеству и срокам их службы, необходимоувеличить имеющийся парк технических средств в 2–3,5 раза. Однако объемлизинговых услуг еще не отвечает реальным потребностям предприятий АПК всовершенствовании их технического парка.
Чтобы довести количество машин в АПКдо нормативной потребности, ежегодно требуется 160 млрд.руб. при закупках вныне действующих ценах, что в сумме составит 800 млрд.руб. Только длясохранения существующего уровня обеспеченности АПК техникой необходимо закупатьее на сумму не менее 70 млрд.руб. ежегодно.
За период с 1994–2001 гг. былопоставлено в лизинг товаропроизводителям агрокомплекса страны более 130 тыс.ед. различной техники: перерабатывающего и животноводческого оборудования – насумму около 15 млрд. р., в том числе: тракторов – 29,1 тыс., автомобилей – 6тыс., зерно- и кормоуборочных комбайнов – свыше 24,5 тыс., прочихсельскохозяйственных машин более – 30 тыс. единиц, оборудования дляживотноводства и перерабатывающих предприятий – на 800 млн.руб. Однаковыделяемых госбюджетных финансовых средств крайне недостаточно. С учетомпотребности в технике согласно нормативам эти объемы поставок должны бытьувеличены в 8–10 раз.[19]
Понятно, что таких финансовыхресурсов для восстановления технического потенциала АПК в ближайшей перспективене будет выделено. Поэтому одной из наиболее востребованных форм лизингаявляется лизинг техники, который является эффективной государственной формойподдержки АПК. Это подтверждено практикой работы с хозяйствами и заводами и ихположительным отношением к лизингу. За последние годы только по федеральномулизингу было поставлено значительное количество техники (табл.1).[20]
Таблица 1 — Поставлено техники по федеральному лизингу, шт.Наименование Год 2000 2001 2002 2004 2005 2006 Тракторы 6263 3845 1137 1472 1489 1660 Комбайны (разные) 1278 527 3203 2729 2849 2900
Известно, что лизинг в аграрном секторе нашей страныпредставляет собой передачу потребителю техники в долговременную аренду соплатой ее стоимости по частям в течение двух и более лет, а экономическомсмысле лизинг – кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю вформе передаваемого в аренду имущества. Таким образом, для сельскохозяйственноготоваропроизводителя лизинг одновременно решает две важные проблемы –приобретение техники и финансирование этих операций.
Лизинг позволяет сельскохозяйственным товаропроизводителями переработчикам выкупать предметы лизинга в рассрочку, и цена этих предметовостается неизменной на весь период аренды. Преимущество лизинга в сфере АПКсостоит, кроме всего прочего, в том, что он не исключает, а даже предполагает идругие формы государственного регулирования, например налоговые и кредитныельготы.
Техника, переданная в лизинг селу, не облагается налогом наимущество, так как до полного выкупа она принадлежит государству и находится набалансе сельскохозяйственных товаропроизводителей, которым предоставлены льготыпо налогам.
С помощью лизинга можно также преодолеть в некоторой мере имонополизм производителей сельскохозяйственных машин за счет использованиядругих источников получения техники: импорта, восстановления изношенныхдеталей, многократного использования разными потребителями и др.
Наконец, лизинг расширяет доступ к дорогостоящим машинам,снижает время по содержанию хозяйствами собственного парка машин, особенносезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом.
Кроме того, для всех лизингополучателей установлена низкаяарендная плата (3 % от остаточной стоимости предмета лизинга),дифференцированнаяоплата первоначальных взносов и сроки лизинга взависимости от стоимости предметов. Таким образом, указанные преимуществализинга позволяют утверждать, что лизинг техники наиболее эффективнаяформа поддержки АПК.
В то же время лизинг имеет и недостатки, главным из которыхявляется удорожание продукта лизинговой сделки. Техника, приобретенная полизингу, в конечном итоге обходится лизингополучателю в 1,5–2 раза дороже посравнению с прямой покупкой. Это и является основным сдерживающим факторомширокого развития лизинга новой техники. Значительно дешевле обойдетсясельскому товаропроизводителю приобретение в лизинг восстановленной техники.
Подлизингом восстановленной техникиследует понимать аренду централизованно отремонтированных машин. Ремонтный фондэтих машин предлагается выкупать у хозяйств – для восстановления с последующейпередачей этим же или другим хозяйствам в лизинг.
Торговля восстановленной техникой на мировом рынкезавоевывает все более прочные позиции, и в некоторых странах объем продаждостигает 20% от совокупных продаж машиностроительной продукции. В Германии в 2004 г. рынок восстановленной техники составил 14 млрд. долларов, в странах ЕС – 70 млрд. долларов.Спрос имеется, объемы растут. Хорошо развит вторичный рынок в странах ВосточнойАзии, в Индии, Бразилии, Турции.[21]
У фермеров ряда зарубежных стран объемы механизированныхработ, выполняемых восстановленной техникой, превышают 50–60 %. На рынкиподержанной техники эти машины поступают после 5–7 лет эксплуатации ииспользуются до 15 и более лет. Экономически крепкие хозяйства, как правило,приобретают новые машины, которые через 5–7 лет эксплуатации реализуютсяэкономически более слабым потребителям. Даже в развитых странах Запада, в США иЯпонии на каждый новый трактор приходится 3–4 года бывших в эксплуатации.[22]Основными преимуществами такого рынка техники являются: короткие срокипоставок, низкие цены, увеличение объема закупок техники, удобство обслуживания(наличие запасных частей, ремонтно-обслуживающей базы, квалифицированныхкадров, небольшие расстояния до ремонтных предприятий и проч.).
В нашей стране вторичный рынок техники пока развит слабо.На селе из-за отсутствия финансовых средств из двух изношенных машин собираютодну, из трех – две и т. д. Сельскохозяйственным товаропроизводителямвосстановленная техника системно не предлагается, хотя предпосылки для развитиявторичного рынка имеются: это и наличие ремонтно-обслуживающей базы, специалистов,и развитие лизинга как формы платежей, и сложившаяся система договорныхотношений и т.д. Ремонтный фонд сельскохозяйственной техники относительнодешевый, не более 10 % стоимости новой машины. В то же время спрос на техникуогромный. Из-за почти полной остановки отечественных машино-строительныхпредприятий и резкого снижения качества новых машин крестьяне стали покупать вкредит зарубежную технику, которая в 5–8 раз дороже отечественной.
Следовательно, вместо одной новой машины появляются возможностина те же средства ввести в строй 5–7 восстановленных, а вместо одной импортной– не менее 12 отремонтированных машин, используя оптимальные вариантывосстановления парка машин, не прекращая его обновления. В таких условияхнеобходимость и целесообразность функционирования рынка восстановленнойтехники, основанной на инвестициях, направляемых на организацию ремонта машин споследующей передачей их в лизинг или в свободную продажу более чем очевидны.Это не требует больших затрат, но обеспечивает значительный экономическийэффект за счет восполнения парка машин работоспособной техникой, повышенияуровня ее готовности и увеличения объемов механизированных работ.
Итак, состояние экономики сельского хозяйства в настоящеевремя диктует необходимость поиска новых подходов к инвестиционной политике имеханизмам её реализации, а также к формам воздействия государства на процессы,происходящие в этой сфере. Одним из способов улучшения финансового состояниядля предприятий агропромышленного комплекса является особая формаинвестирования — лизинг.
Использование лизинга в комплексе мер поддержкисельскогохозяйства, служит эффективным инструментом формирования инвестиционнойпривлекательности АПК, тем самым обеспечивая восстановление и активизациювоспроизводства активной части основных средств.
Экономические преимущества лизинга в АПК очевидны, это:
- доступность приобретения любой сельскохозяйственной техникиотечественного и импортного производства любой стоимости без начальныхфинансовых взносов;
- высокая гибкость, которая дает возможность оперативнореагировать на изменения в рыночной инфраструктуре при приобретенииоборудования;
- широкий спектр сервисных услуг после приобретения техники;
- финансовые лизинговые платежи, которые содействуютстабилизации финансовых планов лизингополучателя и частично смягчаютпоследствия инфляционных процессов
- налоговые льготы.
Заключение
Итак, проведенный анализ теоретических подходов кформированию лизинговых отношений в России позволил сделать следующие выводы.
Под лизингом следует понимать весь комплекс экономическихотношений, складывающихся в основанной на кредите инвестиционной операции,состоящей из покупки и последующей аренды актива.
Лизинг содержит в себе одновременно свойства кредита,финансово-инвестиционной и арендной деятельности, которые неразрывно связаныдруг с другом и образуют новую форму бизнеса.
Лизинговые отношения между сторонамиоформляются договором финансовой аренды (лизингом). Особенностидоговора лизинга.
- В качествеучастника обязательств по лизингу наряду с арендодателем и арендаторомвыступает продавец имущества, являющийся собственником.
- Арендодатель неявляется собственником или титульным владельцем имущества, которое подлежитпередаче в аренду. На него возлагается обязанность приобрести это имущество,принадлежащее другому лицу (продавцу). Приобретая имущество для арендатора,арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначенодля передачи в аренду.
- Активная рольпринадлежит арендатору. Он определяет продавца и указывает имущество, котороедолжно быть приобретено.
- Передачаарендованного по договору лизинга имущества арендатору производится неарендодателем, а продавцом этого имущества. С момента передачи имущества карендатору переходит риск случайной гибели или повреждения арендованногоимущества.
Одной из приоритетных задач социально-экономического развитияРоссии на современном этапе является формирование российского рынка лизинговыхуслуг в АПК. Успешное развитие агропромышленного комплекса во многом будет зависетьот государственной поддержки и регулирования сельскохозяйственного производствана основе лизинга.
Необходимость государственной финансовой поддержки лизинга всистеме АПК обусловлена особым статусом сельскохозяйственного производства какотрасли, обеспечивающей продовольственную безопасность России. Медленное инеэффективное развитие рынка сельскохозяйственных кредитов, низкаясамоокупаемость сельскохозяйственных предприятий, зависимость от природныхусловий усиливает необходимость государственной поддержки.
Современным инструментом инвестиционной деятельности, котораясбудет стимулировать модернизацию и переоснащение реального сектора экономикиявляется лизинг сельскохозяйственной техники.
Проведенный анализ рынка лизинговых услуг выявил, что внастоящее время в России правовая среда для формирования лизинговых отношений вАПК и развития новых программ по совершенствованию лизинговой деятельностидостаточно разработана.
Таким образом, сегодня лизинг является основным способомоказания практической помощи АПК в приобретении машин и оборудования, в подъемеи укреплении материально-технической базы села и перерабатывающих предприятий.Практика применения лизинга как за рубежом, так и в России, подтвердила еговысокую экономическую эффективность.
Список используемых источников
1. Федеральный закон«Офинансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 №164-ФЗ (в ред. от08.05.2010 №83-ФЗ): справочная правоваясистема. – Версия Проф. – Режим доступа: base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=
LAW;n=61865;fld=134;dst=4294967295
2. Варыгин, Д.С.Проблемы и перспективы развития финансового лизинга в агропромышленномкомплексе / Д.С.Варыгин // Вестник ИНЖЭКОНа. – №7 (26). – СПб.: СПбГИЭУ, 2008.- С.192-195.
3. Варыгин, Д.С.Развитие финансового лизинга на предприятиях АПК России Автореф. Диссерт. насоискание уч. Ст. кандидата эконом. наук / Д.С. Варыгин. — Санкт-Петербург: ГОУВПО С-Пб ГИЭУ, 2009. – 28 с.
4. Волкова, М.А. Гражданское право / М.А.Волкова. Часть 2. Учебный курс. — М.: изд-во МЭСИ, 2007. — С.38-42.
5. Горемыкин, В.А.Основы технологии лизинговых операций / В.А.Горемыкин. — М.: Информцентр ХХIвека, 2005. – 944 с.
6. Долгушина, Ю.Б.Лизинг / Ю.Б.Долгушина. — М.: Бератор, 2002. – 128 с.
7. Ковалева, И.В.Лизинг в системе формирования инвестиционного климата / И.В.Ковалева // ВестникАлтайского государственного аграрного университета. 2009. — № 8(58). — С.103-105.
8. Козлов, Д.В.Совершенствование лизингового процесса в региональном АПК / Д.В.Козлов //Экономические науки. – 2006. – № 9. – 24 с.
9. Лапыгин, Ю.Н.Лизинг / Ю.Н.Лапыгин, Е.В.Сокольских. — М.: Академический Проект, 2005. – 432с.
10. Лелецкий Д.В.Проект документов о лизинге / Д.В.Лелецкий // Лизинг ревю — №5. — 2001. — С.28-31.
11. Митяков, А.В.Лизинг как форма инвестиций / А.В.Митяков // Юрист. — 2003. — №4. — С.34-35.
12. Недюхина, О.Лизинг — мощный рычаг технического переоснащения в АПК / О.Недюхина //Агроэкономика. — 2004. — №3. — С.21.
13. Обзор российскогорынка лизинга за 2009 год // Ассоциация «Рослизинг» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: www.rosleasing.ru/ news/?ident=374
14. Путникова, Е.Л.Лизинг — один из экономических механизмов развития сельского хозяйства /Е.Л.Путникова, М.Е.Спицына // Вестник Алтайского государственного аграрногоуниверситета. – 2007. — № 1(27). — С.68-71.
15. Семейкин, В.А.Лизинг техники в сельском хозяйстве и его эффективность. Учебное пособие /В.А.Семейкин. – М.: ФГОУ ВПО МГАУ, 2006. – 196 с.
16. Семейкин, В.А.Становление и развитие лизинга техники в агропромышленном комплексе / В.А.Семейкин // Ремонт, восстановление, модернизация. — 2004. — №12. — С.3-9.