ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ЕГО ОРГАНИЗАЦИЯ
Организация денежногооборота. Наличный и безналичный денежный оборот
Под денежным обращением понимаетсяпроцесс непрерывногодвижения денег в наличной и безналичной формах, обслуживающий процессыобращения товаров, услуг, движения капиталов.
Следует различать понятия «денежныйоборот» и «платежный оборот». Под платежным оборотом понимается совокупностьплатежей, совершаемых контрагентами рыночных отношений в процессехозяйствования. Так как далеко не все платежи осуществляются в непосредственнофинансовой форме, понятие платежного оборота значительно шире понятия денежногооборота. Оно включает расчеты различными суррогатами денежного рынка.
Схема денежного оборота внутри экономической системыпоказана на Рис.3. Овалами обозначены банковские учреждения испециализированные кредитно-финансовые институты, прямоугольниками –небанковские участники денежных операций. Стрелками показаны и соответственнопронумерованы денежные потоки, функционирующие в экономической системе.Рассмотрим эти потоки подробнее.
Первая группа денежных потоков,помеченная стрелкой 1, возникает во взаимоотношениях центрального(национального) банка и коммерческих банков. Национальный банк РеспубликиБеларусь является эмиссионным центром страны, следовательно, он снабжаеткоммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты наличнымиденьгами. В случае избытка налично-денежной массы у конкретного коммерческогобанка он обязан сдать излишки денег в соответствующее территориальноеучреждение Национального банка – расчетно-кассовый центр, что рождает встречныйденежный поток. Кроме того, во время инкассации денег от учреждений второгоуровня банковской системы сдаются ветхие и пришедшие в негодность денежныезнаки.
/>
Таким образом, Национальный банкРеспублики Беларусь является организатором системы расчетов в экономическойсистеме, т.е. проводит расчеты между коммерческими банками испециализированными финансово-кредитными институтами.
Денежные потоки, отмеченные цифрой 2,характеризуют платежно-расчетные операции, совершаемые между банковским инебанковским секторами национальной экономики. Все субъекты хозяйствования,официально зарегистрированные на территории Республики Беларусь, имеют счета вбанковских учреждениях страны для проведения расчетов, как между собой, так и сфизическими лицами. Физические лица могут открывать в банке специальныйдепозитный счет, с помощью которого возможно осуществление безналичныхрасчетов. Списание и зачисление денежных средств по вышеназванным счетамопределяет безналичную часть денежного оборота на данном уровне.
Налично-денежные операции данногоуровня возможны путем снятия и зачисления наличных денег на вышеуказанные счетафизическими и юридическими лицами. Юридические лица могут снимать наличныеденежные средства со своих счетов для расчетов с физическими лицами (заработнаяплата работникам, оплата прочих договоров с физическими лицами, выплатадивидендов частным акционерам и т.д.), а также в ограниченных размерах могутпроводить расчеты между собой (денежный поток 4). Население может проводитьлюбые расчетно-платежные операции, не связанные с предпринимательскойдеятельностью, в наличных деньгах. Порядок проведения расчетов попредпринимательским операциям (т.е. операциям, имеющим целью извлечениедополнительного дохода) оговаривается отдельно.
Зачисление наличных денег на счетаюридических лиц возможно в виде выручки от реализации продукции, оказанияуслуг. Национальное законодательство разрешает налично-денежные расчеты нетолько в розничной торговле, но и в ряде других операций (например, расчеты засельскохозяйственную продукцию).
Часть денежного оборота,обслуживаемая денежными потоками 3, предполагает в основном налично-денежныеоперации, так как это операции с физическими лицами. Сюда включаются операциипо непосредственным выплатам наличных денег работодателями, а также всярозничная и значительная часть мелкооптовой торговли.
Денежные потоки 4 и 5 показываютвнутренние обороты денежных средств, осуществляемых, как правило, в наличнойформе. Это расчеты юридических лиц между собой в незначительных суммах ифизических лиц между собой (рынки, частная практика и т.д.).
Денежные потоки 6 предполагаютвнутренние операции банковской системы. Эти операции возможны как в наличной,так и в безналичной форме. Безналичные операции этого уровня осуществляются вдвух основных направлениях:
· межбанковскиерасчеты без участия Национального банка (клиринговые палаты и союзы, прямыекорреспондентские отношения);
· межбанковскоекредитование (кредитование одним коммерческим банком другого). Эти операциирегулируются Национальным банком, а также внутренними договорами участниковсделок.
Денежное обращение подразделяется надве сферы: наличную и безналичную.
Налично-денежный оборот является непрерывным процессомдвижения наличных денег, которые представлены банкнотами, или банковскимибилетами, казначейскими билетами, металлическими разменными монетами.Кругооборот наличных денег обслуживает получение и расходование денежныхдоходов населения, часть платежей предприятий и организаций.
Налично-денежный оборот организуетсягосударством в лице центрального банка через систему расчетно-кассовых центров,где имеются резервные фонды денежных знаков и монет, а также оборотные кассы поприему и выдаче наличных денег. Расчетно-кассовые центры обслуживают расчетнуюдеятельность банков, осуществляют инкассацию денег и проводят операции,связанные с денежным оборотом. Организация и управление наличным денежнымобращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечиватьустойчивость и эластичность денежного обращения.
Все юридические лица хранят своисвободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах надоговорных условиях.
В Республике Беларусь в связи согромным расширением налично-денежного обращения законодательно ограничен этотоборот для юридических лиц. Для хозяйствующих субъектов установлен лимитналичных денег.
Безналичный денежный оборот отражает движение стоимости безучастия наличных денег посредством перечисления денежных средств по счетамкредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.
Безналичный оборот предполагаетучастие в денежной операции посредников в лице специализированных кредитныхорганизаций. Возникновение таких посредников означает, что денежными потокаминачинают управлять специфические институты, создаваемые для аккумуляции иперераспределения денежных средств. Безналичный оборот возможен и напрямуюмежду контрагентами при встречном товарообмене, когда имеет место зачетвзаимных требований и обязательств. В таком случае через посредников происходиттолько та часть безналичного оборота, которая не урегулирована взаимозачетом.
Участники безналичного оборотаоткрывают счета в банках и других кредитных организациях. Движение безналичныхденег осуществляется по поручению клиента соответствующей кредитной организации,оформленному соответствующим унифицированным платежным документом.
Безналичный оборот осуществляется вразличных формах, устанавливаемых центральным банком. Он же определяет формыплатежных документов и порядок их оформления. Выбор формы расчетов зависит отконкретных условий сделок и операций и фиксируется в договорах междуконтрагентами.
Безналичный оборот можноклассифицировать в зависимости от характера осуществляемых контрагентамиопераций. Безналичный оборот, обслуживающий коммерческие операции,осуществляется параллельно с оборотом материальных ценностей. Безналичныйоборот, обслуживающий финансовые операции, можно разделить на две части. Однаиз них связана с выполнением обязательств предприятий и граждан передгосударством по уплате налогов и сборов. Другая часть обслуживает финансовыеоперации, совершаемые участниками рынка с различными денежными инструментамичерез специализированные финансово-кредитные учреждения. Такие операции посвоей природе являются спекулятивными и виртуальными. Виртуальность означаетвозможность заключения сделки при отсутствии самого актива и его приобретениипосле наступления определенных событий, предусмотренных условиями договора, атакже сделки с поставкой актива в будущем (срочные сделки).
Объем безналичного денежного оборотазависит от размера ВВП, уровня цен и налогов, структуры производства, стоимостиматериальных и нематериальных ценностей, активов и факторов производства,обращающихся на рынке, процентных ставок по кредитам и депозитам, скоростиплатежей и расчетов, состояния банковской платежной системы, масштабовэкспортно-импортных операций и т.д.
В форме безналичного оборотасовершается также оборот ценных бумаг. Он имеет существенную специфику, так какценные бумаги являются менее ликвидным активом по сравнению с деньгами.Наиболее распространенными ценными бумагами являются квази деньги (векселя) иэмиссионные ценные бумаги. Данные бумаги выпускаются в определенном объеме, поединому номиналу, единым правилам и условиям и требуют регистрации прав владельцевдержателей.
Наличный и безналичный обороты тесновзаимосвязаны между собой. Наличный оборот легко превращается в безналичный,например, при инкассации наличной денежной выручки, полученной предприятием,или при открытии физическими лицами счета в банке и т.д. Единство наличного ибезналичного оборотов проявляется также в том, что они образуют денежную массу,являющуюся объектом денежного таргетирования.
Наличный и безналичный денежныйоборот отражают общее состояние экономики и одновременно подвержены активномувоздействию со стороны всех участников денежных отношений. Нормальное состояниеналичного и безналичного оборота означает, что экономика развивается успешно,имеет место экономический рост и устойчивое развитие домашних хозяйств. И,наоборот, кризисное состояние экономики ведет к спаду производства, сокращениюинвестиций, росту безработицы, при этом деньги теряют устойчивость,обесцениваются, наблюдается рост цен, дисбаланс между спросом и предложением,инфляция. Платежная система. Элементыплатежной системы Республики Беларусь
В современной экономике по инициативеучастников экономического процесса ежедневно заключается множество сделок поприобретению товаров и услуг, включая финансовые инструменты. Возникающие приэтом денежные обязательства выполняются либо с помощью денег, находящихся вобращении, либо путем перевода безналичных денежных средств. Кроме того,осуществляется пополнение бюджета за счет отчислений юридических и физическихлиц, а также финансирование государственных программ и бюджетных учреждений иорганизаций. Возникающие при этом денежные обязательства регулируются либопутем передачи наличных денег (наличные расчеты), либо путем перевода денежныхсредств со счетов и на счета, открытые в банках (безналичные расчеты). Переводденежных средств между участниками расчетов с целью урегулирования их денежныхобязательств осуществляет платежная система.
Платежная система представляет собой совокупностьправил, платежных инструментов и технических механизмов перевода денежныхсредств, охватывающих различные институты. Платежная система является составнойчастью денежно-кредитной системы любой страны и имеет при этом во многомопределяющую роль в социально-экономической сфере. Классификация элементовплатежной системы и основное содержание приводится в таблице 3.1.
Необходимость четко организованнойплатежной системы многократно возрастает в условиях серьезного кризисанеплатежей. Взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звенезатрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, отражается наважнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.
Субъекты хозяйствования, действующиев реальном секторе экономики и на финансовых рынках, вступают между собой вотношения купли-продажи товаров или услуг, когда одна из сторон — потребитель(получатель) товара осуществляет платеж за этот товар или услугу егопроизводителю (продавцу). Под платежом понимается процесс перевода денежныхсредств от одного участника платежа (плательщика, отправителя) к другому(получателю, бенефициару). Субъекты хозяйствования являются клиентами банка,пользуются его услугами по осуществлению безналичных расчетов по платежам, носами безналичных расчетов не осуществляют. Непосредственно они могут производитьрасчеты только наличными или по бартеру вне платежной системы. Коммерческиебанки ведут счета своих клиентов и по поручению клиентов осуществляют операциисо средствами на их счетах. Такими операциями являются:
· зачислениеденежных средств и других ликвидных средств на депозитные счета клиентов;
· выдача денегклиентам;
· начислениепроцентов за использование денежных средств клиентов;
· предоставлениекредитов клиентам;
· осуществлениенеобходимых расчетов и платежей по поручению клиентов.
Субъекты хозяйствованиярассматриваются не как участники платежной системы, а как клиенты, пользующиесяуслугами данной системы. Основной услугой, которую предоставляет платежнаясистема своим клиентам, является перевод денежных средств. Инициатором переводаденежных средств всегда выступает клиент платежной системы.
С точки зрения производимых расчетовпо платежам необходимо различать внутрибанковские и межбанковские расчеты. Еслиплатежи по сделке осуществляются между субъектами хозяйствования, являющимисяклиентами одного и того же банка, то такие расчеты называютсявнутрибанковскими. Если платежи по сделке осуществляются между субъектамихозяйствования, являющимися клиентами разных коммерческих банков, то банкидолжны произвести между собой межбанковские расчеты.
Особую роль в платежной системезанимают финансовые рынки. С одной стороны, небанковские финансовые учреждения,обеспечивающие функционирование финансовых рынков, являются субъектамихозяйствования и в связи с этим имеют счета в коммерческих банках. С другой стороны,участниками финансовых рынков являются банки, осуществляющие на этих рынках:
· покупкуфинансовых ресурсов, обладающих ликвидностью (валюты, ценных бумаг, кредитов,векселей и пр.);
· продажуфинансовых ресурсов с целью обеспечения расчетов по платежам.
Таблица 3.1.
Платежная система Республики Беларусьи ее элементы
№
пп\п Признак и классификация элементов Содержание элемента 11. Субъекты (участники) расчетных взаимоотношений
Нефинансовый сектор: предприятия, организации, фирмы, бюджетные, общественные и другие организации — межхозяйственные расчеты.
В том числе, личный сектор: — население.
Финансовый сектор: банки и другие кредитные учреждения — межбанковские расчеты. 22. Объект расчетов (назначение платежа) Товары и услуги — платежи по товарным операциям; взносы в бюджет, во внебюджетные фонды, платежи по ссудам, векселям и другим финансово-кредитным инструментам — платежи по нетоварным операциям. 33. Место проведения расчетов
Внутриреспубликанские (внутригосударственные):
· одногородние — в пределах одного города, населенного пункта;
· иногородние — за его пределами.
Межгосударственные (международные) — с контрагентами других государств. 44. Принципы организации безналичных расчетов — основополагающие начала их проведения
Осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.
Осуществление расчетов в пределах остатков на счетах клиентов банка.
Свобода выбора владельцев счета в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.
Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Срочность платежа.
Обеспеченность платежа. 54. Время платежа (предусматривается в договорах)
Срочный платеж:
· до начала торговой операции (сделки) — авансовый платеж;
· немедленно после совершения платежа;
· через определенный срок после завершения торговой операции (сделки) — на условиях коммерческого кредита;
Досрочный платеж — до истечения установленного срока;
Плановые платежи (по открытому счету) — периодические платежи по мере получения товаров (оказания услуг);
Отсроченный платеж — путем пролонгации первоначально установленного срока;
Просроченный платеж — с истекшим сроком платежа. 66. Коммуникационные системы перевода денег
Почтовая связь.
Специальные службы:
· органы спецсвязи;
· фельдъегерская служба;
· служба инкассации.
Телеграфно-телетайпная связь.
Телефонная связь.
Электронная связь:
· международные телекоммуникации.
СВИФТ — Общество всемирных межбанковских телекоммуникаций.
BISS — система расчетов на валовой основе. 77. Форма расчетов, установленная законодательством специфическая форма движения, присущая определенному платежному инструменту в платежном обороте
Банковский перевод:
· кредитовый перевод,
· дебетовый перевод.
Почтовый перевод.
Акцептная форма расчетов.
Открытый счет.
Аккредитив.
Инкассо. 88. Способ платежа — способ погашения долгового обязательства
Валовый способ — списание средств со счета (перевод) в полной сумме, указанной в расчетном документе.
Зачет взаимных требований и обязательств (клиринг) и списание со счета суммы сальдо зачета. 99. Платежные инструменты
Виды инструментов:
· платежные поручения;
· платежное требование-поручение;
· платежное требование;
· векселя;
· чеки;
· инкассовые поручения о дебетовых списаниях в соответствии с законодательством (бесспорные и безакцептные списания);
· аккредитив;
· банковские карточки.
Вещность носителя платежных инструментов:
· бумажные;
· пластиковые (карточки);
· дискеты;
электронные импульсы. 110. Наличие гарантии платежа
Гарантированные платежи:
· векселями;
· чеками;
· аккредитивами.
Негарантированные платежи:
· платежными поручениями на списание средств по обязательствам (исполнительным листам, бюджету, внебюджетным фондам и т.п.), помещенные в картотеку к счету при отсутствии средств;
· платежными требованиями-поручениями;
· платежными требованиями. 111. Наличие промежуточных звеньев (посредников) в расчетах
Без участия посредников — прямые расчеты между плательщиком и получателем.
С участием посредников — транзитные расчеты. 112. Риски в расчетах
Правовой риск — неопределенность правовых условий проведения расчетов.
Риск неликвидности — отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в установленные или оговоренные сроки (риск задержки платежа).
Кредитный риск — отсутствие возможности удовлетворить требования кредитора в полном объеме (риск неполучения платежа вообще).
Системный риск — отказ одного из участников расчетов выполнить свои обязательства приводит к аналогичным отказам со стороны других участников.
Операционный риск — сбои в работе оборудования или ошибок служащих.
Риск мошенничества — возможность предпринять действия, носящие криминальный характер, например, умышленно изменить реквизиты платежных инструментов или незаконно получить деньги. 113. Величина платежей
Оптовые (крупные) платежи.
Розничные (мелкие) платежи.
Приведенная классификация элементовплатежной системы, как по их составу, так и по содержанию может изменяться, таккак понятийный аппарат в этой области окончательно не сформировался.Безналичныерасчеты. Принципы организации системы безналичных расчетов
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы поопределенной системе, под которой понимается совокупность принципов организациибезналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, которыеопределяются конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способоврасчетов и связанного с ним документооборота.
Система безналичных расчетов вусловиях развития рыночных отношений в Республике Беларусь основывается наследующих принципах.
Осуществление расчетов по банковскимсчетам, которыеоткрываются субъектам хозяйствования всех форм собственности для храненияденежных средств и осуществления операций с денежными средствами.
Осуществление расчетов в пределахостатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, впорядке установленной очередности платежей. В формулировке отсутствует указаниена источник платежа, что подтверждает экономическую самостоятельность владельцасчета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами, и ответственностьза обеспечение платежа. Главное требование, предъявляемое банком к участникурасчетов — это осуществление расчетов в пределах остатка по счету.
Свобода выбора владельцев счета вбанке при определении формы платежа иполном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования.Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всехсубъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных ирасчетных отношений и на повышение их материальной ответственности зарезультативность этих отношений.
Наличие акцепта (согласия)плательщика на платеж.Данный принцип реализуется применением соответствующего платежного инструмента(чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего ораспоряжении владельца на списание средств, или специального акцептадокументов, выписанных получателями средств (платежного требования-поручения,платежного требования, переводного векселя).
Вместе с тем законодательствомпредусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств:недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основании исполнительныхлистов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др., атакже безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другиеуслуги.
Срочность платежа, которая предполагает осуществлениерасчетов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектовхозяйствования, нормативных документах центрального банка. Экономический смыслэтого принципа состоит в том, что получатель денежных средств заинтересован взачислении средств на свой счет в строго оговоренный, твердо фиксированныйсрок.
Срочный платеж может совершаться:
· до началаторговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг(авансовый платеж);
· немедленно послезавершения торговой операции;
· черезопределенный срок после завершения торговой операции;
· на условияхкоммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменнымоформлением векселя).
На практике могут встречаться досрочные,отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж характеризует выполнениеденежного обязательства до истечения оговоренного срока. Отсроченный платежотражает невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок ипредлагает установление нового срока по данному платежу, т.е. продлениепервоначально установленного срока платежа, производимое с согласия получателясредств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика иневозможности получения отсрочки банковского или коммерческого кредита принаступлении намеченного срока платежа.
Обеспеченность платежа предусматривает наличие у владельцасчета в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа илигаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашенияобязательств субъекта хозяйствования. В зависимости от характера ликвидныхсредств различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативнуюобеспеченность обуславливает наличие у плательщика или его гаранта достаточнойдля платежа суммы ликвидных средств, а также такую форму их организации,которая гарантирует своевременное погашение обязательства. Перспективнаяобеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности икредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей. Принципобеспеченности платежа создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплинув хозяйстве, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
К принципам организации безналичныхрасчетов относятся также место платежа (выбор субъектами хозяйствованияобслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт),источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичныхрасчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение действия одного из нихведет к нарушению функционирования всей платежной системы.
Следует отметить, что международнаябанковская практика выработала еще ряд принципов, которые пока не нашлидолжного отражения в национальном законодательстве.
Одним из таких принципов является правовойрежим осуществления расчетов и платежей. Данный принцип обусловлен рольюплатежной системы как основного элемента любого современного общества.Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимостьустановления единообразия посредством регулирования. Базой такого регулированияслужит комплекс законов и подзаконных актов, а также нормативных актов техгосударственных органов, которым поручено выполнять функцию регулированиярасчетов.
Еще одним принципом организациибезналичных расчетов является контроль всех участников за правильностьюсовершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке ихпроведения. Существуют определенные особенности в проведении контроля состороны предприятий и банков. Каждое предприятие является одновременнопокупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов и другихматериальных ресурсов для осуществления производства), оно контролируетсвоевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторамив соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственныесвязи со своими контрагентами. Выступая кредитором, т.е. поставщиком своейпродукции, предприятие в целях увеличения своей выручки проводит кредитныйконтроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращениемвнеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм.
Банки, выступая посредниками междупродавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом,внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленныхправил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особеннонеобходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, вчастности на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов.Например, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью:составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательныйконтроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов междубанками.
Однако, как показывает практика, всевиды контроля (предварительный, текущий, последующий, внутренний) участниковрыночных отношений за выполнением договорных обязательств тесно связаны сразвитием финансового менеджмента на предприятии. Неразвитость финансовогоменеджмента, а также отсутствие отрегулированного механизма и правовогоконтроля со стороны государства за деятельность предприятий различных формсобственности являются причинами, которые могут формировать условия длявозникновения платежного кризиса.
С предыдущим принципом связан принципимущественной ответственности за соблюдением договорных условий. Суть этогопринципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в частирасчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в формевозмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мерответственности.
Надлежащий контроль позволяетпредотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а еслионо наступило со стороны последних — практически полностью возместитьпричиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности дляэтого расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительнодополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнениеденежных обязательств. Формы безналичных расчетов:платежные поручения, платежные требования-поручения, дебетовые переводы, чеки,векселя, аккредитивы
Конкретные формы расчетов, способыплатежа предусматриваются предприятием в договоре (соглашении). Условие орасчетах в договоре является одним из наиболее значимых. Выбор формы расчетовопределяется видом товара, спросом и его предложением, характером хозяйственныхсвязей между контрагентами сделки, способом транспортировки грузов, финансовымположением контрагентов. Этот выбор также определяется соотношением во временипоставки товара и оплаты за него. В результате при оптимальном выборе формарасчетов в договоре будет выполнять еще и функцию правового средстваобеспечения обязательств.
В условиях формирования рыночнойэкономики наиболее распространенной формой расчетов стал перевод. Всоответствии с классификацией Банка международных расчетов (г. Базель),применяемой во многих странах, перевод подразделяется на два вида: кредитовый идебетовый.
В Республике Беларусь используетсяпреимущественно кредитовый перевод, занимающий более 90% платежного оборота,что обусловлено сложившимися традициями, а также отсутствием гарантии дебетовыхпереводов в условиях реформирования платежной системы. Инициатива началакредитового перевода принадлежит плательщику, дающему распоряжение кредитоватьсчет получателя. В качестве платежного инструмента используются платежноепоручение и платежное требование-поручение.
Платежное поручение представляет собой поручениепредприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своегосчета. Схема документооборота при расчетах поручением отличается простотой.Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, вчастности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большеераспространение получает электронный перевод.
Расчеты платежными поручениями используютсядля совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются споставщиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, сработниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, приналоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т.д.
Платежные поручения действительны втечение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет неберется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средствна счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено междубанком и владельцем счета.
К несомненным достоинствам расчетовплатежными поручениями относится их универсальность. Тем не менее, при такойформе расчетов нет должной гарантии платежа. Своевременное поступление денежныхсредств поставщику зависит не только от платежеспособности покупателя, но и отсрока осуществления операций по перечислению в обслуживающем банке. Возможновозникновение взаимной (дебиторско-кредиторской) задолженности припредварительной оплате, авансовых платежах, замедлении расчетов, или внутреннихпроблемах самих банков.
Платежное требование-поручение представляет собой требованиепоставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк,отгрузочных и товарных документов, отражающих стоимость поставленной подоговору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежныетребования-поручения выписываются поставщиком на бланках установленной формы втрех экземплярах и вместе с отгрузочными (и другими предусмотренными договоромдокументами) направляются непосредственно покупателю для оплаты. Согласие наоплату требования-поручения осуществляется плательщиком в форме подписанияданного расчетного документа и направления его от своего имени в банк. Банкомне контролируется срок, в течение которого плательщик должен согласиться соплатой такого требования-поручения.
Достоинства оплаты платежнымитребованиями-поручениями определяются упрощением документооборота (нетнеобходимости сдавать документы на инкассо, отказы от оплаты производятся,минуя банк) и, следовательно, сокращением издержек по ведению расчетов. При ихиспользовании повышается ответственность поставщика и плательщика заорганизацию расчетов в связи с тем, что расчетные документы пересылаютсянепосредственно покупателю, и из привычной схемы документооборота выпадаеттакое звено, как банк. Недостатки, которые присущи этой форме расчетов,проявляются в отсутствии гарантии платежа, в возможности замедленияоборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты счетов покупателей,отказов от акцепта (особенно необоснованных).
Дебетовый перевод представляет собой платеж,инициатива начала которого принадлежит получателю платежа, направляющему вобращение платежный инструмент, подтверждающий долг плательщика. Этим инструментомможет быть платежное требование, чек, инкассовое поручение на бесспорноесписание средств, вексель.
Платежное требование представляетсобой расчетный документ, содержащий требование получателя средств кплательщику об уплате определенной суммы через банк. Инициатором платежа прирасчетах требованиями является получатель платежа, а не плательщик. Учитываяэто, расчеты платежными требованиями иначе называют инкассо, так как в процессеэтой операции банк по поручению получателя денежных средств получаетпричитающуюся сумму от плательщика и зачисляет ее на счет получателя.
Расчеты платежными требованиями являются акцептной формой расчетов.Необходимым условием для совершения платежа является акцепт (согласие)плательщика на оплату выставленного платежного требования. Заявляемыйплательщиком отказ от акцепта должен быть мотивированным.
Особенностью использования расчетовплатежными требованиями является то, что это форма расчетов применяется лишь заотгруженные (отпущенные) товары. Оплата платежными требованиями не может бытьиспользована по бестоварным операциям, либо при оплате за еще неполученныйтовар (работы, услуги), например, при предоплате.
Списание средств, находящихся насчетах, осуществляется, как правило, на основании распоряжения владельца счета,что является частным проявлением конституционного принципа неприкосновенностисобственности. Однако действующее законодательство допускает возможностьбесспорного списания средств. Списание средств осуществляется по распоряжениювзыскателей, таким образом, инициатором платежей в этом случае является неплательщик, а получатель платежа (взыскатель).
Бесспорное списание осуществляетсяпосредством инкассовых распоряжений. Регулируемое белорусским законодательствомданная процедура основывается на принципах такой банковской операции какинкассо. Однако в отличие от классического инкассо в случае бесспорногосписания денежных средств не требуется акцепта (согласия) плательщика.Учитывая, что бесспорное списание средств является формой принудительногоизъятия собственности, случаи бесспорного списания ограничены. Бесспорноесписание осуществляется:
· на основанииисполнительных документов;
· в иных случаях,прямо предусмотренных законодательством.
Чек является ценной бумагой, выполненной владельцем счетав банке (чекодателем) на бланке установленной формы, содержащей поручение этомубанку (плательщику) произвести платеж по ее предъявлении указанной суммытретьему лицу (чекодержателю) или лицу, давшему это поручение. Юридическиепринципы чековых операций были сформулированы на Женевской конвенции поунификации правового режима банковских чеков 19 марта 1931 г. в Приложении №1,Единообразном чековом законе.
В Республике Беларусь обращение чековрегулируется Банковским кодекс Республики Беларусь (гл.24, ст.280), положениямии инструкциями Национального банка Республики Беларусь.
Чек является разновидностьюпереводного векселя. В англо-американском законодательстве чек определяется какпереводной вексель, трассированный на банк. Так же, как и вексель, чек носитабстрактный и безусловный характер. Он может быть ордерным (наиболеераспространенная за рубежом форма), предъявительским, именным.
При расчетах чеками, как и другихдебетовых переводах, инициатива начала процедуры принадлежит кредитору(получателю платежа). Преимущество этого инструмента перед платежнымипоручениями состоит в том, что покупатель, удостоверившись в соответствиипродукции, предъявленным требованиям, простым обменом документов,подтверждающих отпуск (отгрузку) товара, на чек рассчитывается сразу с поставщикомчеком. Погашение долга чеком означает превращение задолженности чекодателя вдолг банковской системы. При расчетах платежными поручениями такой возможностимаксимального приближения платежа к моменту поучения товара нет. К тому жечеком, как векселем, можно расплатиться с кредитором путем передачи посредствоминдоссамента, а значит, и провести своеобразный зачет взаимных требований(клиринг) благодаря обращению.
Вексель является самой «классической» ценной бумагой иисторически первым безналичным средством платежа и перевода по дебету. Вексельпредставляет собой безусловное абстрактное письменное долговое обязательствострого установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю)бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) илиакцептанта уплаты денежной суммы. Векселя классифицируются по ряду признаков.Одним из основных является вид правоотношений: обязательство или поручениеуплатить долг. Соответственно различаются простой и переводной вексель.
Простой вексель (соло вексель) является письменным документом, покоторому заемщик (векселедатель) обещает (обязуется) уплатить векселедержателю(бенефициару) или по его указанию третьему лицу определенную сумму вопределенный срок.
Переводной вексель (тратта) представляет собой письменныйдокумент, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату)выплатить определенную сумму в установленный срок определенному лицу(ремитенту).
В современных условиях основнойэкономической функцией векселя является кредитная, используемая для оформлениякредитных отношений между поставщиком и покупателем, экспортером и импортером,кредитором и заемщиком. Приняв форму образования задолженности (отсрочкиплатежа), по истечении определенного срока он превращается в средство платежа.
Действительность векселя определяетсяправильностью его составления. Вексель оформляется в соответствии сопределенными формальностями, включающими семь реквизитов, как для простого,так и для переводного векселя:
· вексельная метка,которая должна быть обязательно в самом тексте документа;
· обещание(поручение) уплатить определенную сумму;
· срок платежа;
· место платежа;
· наименованиепервого векселедержателя (ремитента — в переводном);
· место и времясоставления;
· подпись векселедателя;
· наименованиеплательщика (трассата) — свойственно только переводному векселю.
Сроки платежа по векселю могут быть установлены следующимиспособами:
а) по предъявлении — иногда соговоркой минимального и максимального срока предъявления (который не можетбыть более года со дня выставления);
б) во столько-то времени отпредъявления. Если иное не оговорено в векселе, то и в этом вариантемаксимальный срок — год со дня составления, что должно учитываться припредставлении;
в) во столько-то времени от составления.Отсчет начинается со следующего дня после составления векселя;
г) на определенный день.
Возможности использования векселя вкачестве платежного средства значительно расширяются благодаря егообращаемости. Способом передачи для векселя (как простого, так и переводного)является передаточная надпись — индоссамент, осуществляемая векселедержателем(последним держателем — индоссантом) на обратной стороне векселя или надобавочном листе, называемом аллонжем. Соответственно индоссирование отражает переуступкувекселя с помощью передаточной надписи. Посредством индоссамента все права,требования и риски по векселю передаются другому лицу в пользу и с согласиякоторого сделана надпись, т.е. индоссату. Круг лиц, участвующих в цепочкепередачи векселя, практически не ограничен. Все они несут солидарнуюответственность перед последним его держателем за погашение вексельного долгаосновным должником: акцептантом в переводном векселе, векселедателем — впростом. Количество передаточных надписей свидетельствует о надежности векселя.Чем больше на векселе надписей, гарантирующих его оплату, тем большую ценностьон представляет.
Надежность векселя может бытьувеличена авалем, т.е. поручительством по векселю. Авалист, т.е. лицо,совершившее аваль, (как правило, банк) принимает ответственность за выполнениеобязательства по векселю со стороны векселедателя, индоссанта. Аваль может бытьоформлен в виде надписи на векселе, на дополнительном листе (аллонже) либовыдачей отдельного документа.
Платежи по векселям осуществляютсяобычно через банк посредством выполнения им операций по домициляции(домицилированию) и инкассированию векселей. Домициляция означает назначениеплательщиком по векселю какого-либо третьего лица (домицилиата), обычнообслуживающего банка. Домицилиат не является лицом, ответственным по векселю, алишь своевременно оплачивает вексель за счет плательщика, предоставившего в егораспоряжение необходимые средства. Оговорка о домициляции проставляется навекселе при выписке векселедателем, или при акцепте плательщиком соответственнопод их подписями. Цель домициляции заключается в том, чтобы не пропустить срокиплатежа по векселю.
Инкассирование векселей (в отличие от домициляции — совершение платежа по поручению клиента) представляет собой выполнение поручениявекселедержателя по получению платежа.
В целом устойчивость денежногообращения гарантирует Единообразный закон о простом и переводном векселе(Единообразный вексельный закон), который сформулирован так, что права восновном сконцентрированы на стороне векселедержателя, а обязанности — настороне других участников вексельной сделки. В соответствии с Указом ПрезидентаРеспублики Беларусь «О правопреемстве Республики Беларусь в отношенииЖеневских конвенций 1930 года» от 17 июля 1997 года №392 заявлено оправопреемстве Республики Беларусь в отношении трех Женевских конвенций (сучетом оговорок, сделанных СССР при присоединении к конвенции).
Одной из основных форм, применяемых вмеждународных расчетах, является аккредитив. Аккредитив представляет собой письменноепоручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммыфизическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитивеусловий. Аккредитив применяется, как правило, для оплаты поставленнойпродукции, выполненных работ, оказываемых услуг, то есть, для осуществлениятоварных операций.
Учитывая достаточно широкоеиспользование аккредитивов в расчетах, производится классификация аккредитивов.По механизму обеспечения исполнения аккредитивов выделяют:
· покрытый(депонированный) аккредитив, при открытиикоторого банк-эмитент перечисляет средства плательщика в распоряжение банкапоставщика (исполняющего банка) на весь срок действия обязательствбанка-эмитента и плательщика;
· непокрытый(гарантированный) аккредитив, при открытии которого банк плательщика специально не перечисляетсредства плательщика в банк поставщика, а предоставляет банку поставщика правосписывать необходимую сумму аккредитива со счета банка плательщика(банка-эмитента).
По объему прав банка-эмитента выделяют:
· отзывнойаккредитив может бытьизменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования споставщиком, в пользу которого он открыт;
· безотзывнойаккредитив не может бытьизменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
По общему правилу, все аккредитивыявляются безотзывным, если иное не установлено договором.
По виду документов, предоставляемыхдля раскрытия аккредитива, выделяют:
· документарныйаккредитив оплачивается (раскрывается) противпредставления товарных, транспортных, страховых и т.п. (коммерческих ифинансовых) документов;
· резервныйаккредитив оплачивается(раскрывается) против представления заявления (документа) о неисполнениистороной сделки своих обязательств. Резервный аккредитив является формойобеспечения надлежащего исполнения обязательств плательщика по резервномуаккредитиву.
В зависимости от объема денежныхсредств, списываемых по аккредитиву, выделяют:
· неделимыйаккредитив, в течениесрока которого против предоставления обусловленных документов выплачивается всясумма аккредитива, после чего аккредитив закрывается;
· делимыйаккредитив, в течениесрока которого против предоставления обусловленных документов выплачиваетсячасть суммы, последующие суммы выплачиваются против предоставления иныхдокументов. Используется, как правило, при частичных поставках, требующихчастичных платежей;
· револьверный(возобновляемый) аккредитив, в течение срока которого против предоставления обусловленных документоввыплачивается вся имеющаяся на аккредитиве сумма, однако аккредитив незакрывается, а возобновляется, в связи с чем, сумма аккредитива пополняется.Используется, как правило, при регулярных поставках, требующих регулярныхплатежей.
В зависимости от количества обязанныхпо аккредитиву лиц выделяют:
· подтвержденныйаккредитив предполагает обязательства, какбанка-эмитента, так и каких-либо иных банков (подтверждающих банков) поисполнению аккредитива;
· неподтвержденныйаккредитив не содержитобязательств иных (кроме банка-эмитента) банков.
Аккредитив используется в расчетах,как правило, между субъектами хозяйствования. Его использование допускается вслучаях, когда стороны договорились об использовании аккредитива в расчетах.Договором также должны быть избраны конкретные формы аккредитива.