Введение
Бюджет,понимаемый в буквальном смысле слова как «денежная сумка», кошелек дляпомещения, хранения, извлечения денег, имеет двоякое толкование. С однойстороны, это совокупность, масса финансовых ресурсов, средств, которымирасполагает любой экономический субъект, будь то государство, территория, предприятиеили семья. С дрyгoй стороны, бюджет – это соотношение между доходами ирасходами экономического субъекта, баланс его денежных средств, характеризующийсоответствие их поступления и расходования в течение определенного периода,чаще всего одного года. Иначе говоря, бюджет определяет и содержимое «денежнойсумки», наличие в ней денежных средств или их дефицит, и динамику ее наполненияи опорожнения, каналы прихода и расхода денег, соотношение между доходами ирасходами (см. приложение 1).
Длялюбого человека понятие «бюджет» ассоциируется с его финансовым состоянием,накоплением денежных средств, соответствием денежных доходов и расходов,избыточностью или дефицитностью личного кошелька.
Бюджетнаясистема и бюджетирование образуют один из важнейших элементов экономическойсистемы, воплощают базисный способ финансового регулирования экономики.
Бюджетыи бюджетное регулирование существуют в любой социально- -экономической системе,присущи экономике как рыночного, так и нерыночного типа. Однако характер бюджетногоустройства, способы формирования, утверждения, исполнения бюджетов в нихобладают принципиальными различиями. В особенности это касаетсягосударственного бюджета.
Вцентрализованной экономике бюджет целиком подчинен государственномуэкономическому плану, следует из него и не имеет сколько-нибудь важногосамостоятельного значения. Такой подход на государственном уровне следует изгосподствующей в планово-распорядительной экономике тенденции приданияглавенствующей роли материально-вещественным факторам и второстепенной –финансовым.
Встранах с рыночной экономикой составлению, утверждению, анализу исполнениягосударственных годовых бюджетов уделяется огромное внимание. Сами бюджеты нагосударственном уровне и уровне территориальных единиц служат ведущей,определяющей формой финансового планирования. Кстати, этот факт опровергаетпредставление о том, что в условиях рыночной экономики нет местацентрализованному государственному планированию. Реальная ситуация говорит обобратном. Бюджетно-финансовое планирование в странах с рыночной экономикойпоставлено лучше, чем в государствах с традиционно плановой социалистическойсистемой ведения хозяйства.
Принципиально важен и тот несомненныйфакт, что в большинстве развитых стран установилась и соблюдается демократическаяпроцедура принятия бюджетов на общегосударственном и муниципальном уровнях.Бюджеты обсуждаются в парламентах и их комиссиях самым детальным образом, повсем расходным статьям. И даже по отдельным объектам. Тем самым ограничиваютсявозможности правительства тратить государственные денежные ресурсыбесконтрольно.
Огромное значение для поддержания стабильностихозяйства, предотвращения кризисных ситуаций, обеспечения пропорциональности исбалансированности, функционирования и развития разных секторов и сферэкономики имеет контроль за финансовыми потоками, своевременная корректировкадоходных и расходных статей бюджета. Естественно, что реальные финансовыесоотношения отличаются от намеченных в проектах и планах. Часто денежныерасходы превышают первоначальные наметки, а доходы оказываются ниже ожидаемых.Отсюда возникает необходимость корректировки бюджетов, использования резервов,с тем чтобы направить экономические процессы в нужное русло, согласовать их сфинансовыми возможностями.
Важно, что на бюджетномрегулировании, осуществляемом посредством формирования доходных и расходныхстатей государственного и регионального бюджетов, сказывается степень демократизациифинансового управления. Одно дело, когда финансами через бюджет распоряжаютсяорганы народовластия. И совсем другое, когда содержимое «денежной сумки» распределяютруководители государственного аппарата, чиновники из министерств и ведомств,руководствующиеся узковедомственными, преходящими интересами.
В целом в условиях рыночной экономикистепень государственного вмешательства в образование, движение, распределениефинансовых pecypcов организаций и граждан гораздо меньше, чем в экономикенерыночного типа. Вместе с тем бюджетно-регулятивная функция государства в рядестран с pыночной системой достаточно высока и имеет тенденцию к возрастанию.Так что бюджетная система представляет одно из ведущих звеньев государственногоуправления экономикой.
С помощью бюджетов, также как ипосредством связанных с ними налогообложения и налоговых льгот, субсидий исубвенций, государственных инвестиций, процентных ставок, государство оказываетрегулирующее воздействие на товаропроизводителей, а через них и на рыноктоваров и услуг, капитала, рабочей силы. Собственно, бюджет и рыночныерегуляторы — это две стороны одной медали. Так, например, посредством налоговможно увеличить поступления денежных средств в бюджет. И тем самым иметь возможностьувеличить государственные закупки, капиталовложения, социальные расходы избюджета и повлиять на структуру производства, направления его развития,эффективность. Таким образом, государственный бюджет представляет естественноезвено системы государственного регулирования в рыночной экономике.(1)
1.Основная часть (теоретическая)
Государственныйбюджет — это роспись (смета, баланс) денежных доходов и расходов государства.
Рольбюджета в развитии национальной экономики неоднозначна в разные периодыистории. При этом достаточно четко можно выделить два этапа.
Вфазе начального капитализма государство, как известно, не вмешивалось активно вхозяйственную деятельность. Примечательно, что в ведущих странах черезгосударственный бюджет перераспределялось от 9 до 18% национального дохода.
Вовторой половине ХХ в. бюджет превратился в мощный регулятор макроэкономики.Через бюджет западных государств ныне перераспределяется от 1/3 до 1/2 ВНП.Уровень налогов и расходов позволяет бюджету играть значительную роль вобеспечении экономического роста и занятости работников.
Путемизменения уровня расходов и налогообложения правительства могут регулироватьобъем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов).В связи с этим различают два вида бюджетной политики:
- экспансивную(расширительную) политику, которая выражается в увеличении расходов и сниженииуровня налогообложения. Это позволяет легче преодолевать экономические кризисыи ускорять рост национального хозяйства;
- рестриктивную(ограничительную) политику, при которой уменьшаются расходы государства иповышаются налоги. Таким способом ослабляется инфляция и нормализуетсяхозяйственное положение.
Подавляющаячасть всех доходов бюджета западных государств образуется за счет налогов (90%поступлений на центральном и 70% — на местном уровне). Через налоговый механизмв бюджет направляется от 30% валового национального продукта в США и Японии, до40-50% — в Германии, Франции, Швеции.
Доходнаячасть бюджета образуется за счет следующих основных видов поступлений:подоходного налога, налога на корпорации, взносов на социальное страхование,акцизов, налогов на предметы потребления.
Средиэтих поступлений ведущее место занимает индивидуальный подоходный налог (от 1/4до 1/2 всех поступлений в бюджет). При этом личные доходы граждан облагаютсянезависимо от источников получения (заработная плата, жалованье, предпринимательскаяприбыль; процент, дивиденд, рента, гонорары и т. п.), которые уменьшаются наcyмму законодательно разрешенных скидок и вычетов. Подоходный налогподсчитывается по прогрессивной шкале ставок.
Налогина прибыли компаний составляют важную часть поступлений в бюджет (до 20%). Вбольшинстве западных стран в последние годы эта доля доходов имеет тенденцию куменьшению. Максимальная ставка налога на прибыль колеблется от 30 до 50%. Вбольшинстве стран установлены пониженные ставки для мелких предприятий, чтобыстимулировать их деятельность.
Впоследние годы возрастает значение взносов на социальное страхование. Ихвыплачивают лица, нанятые на работу (в процентах к валовому заработку), ипредприятия (в процентах к общему фонду заработной платы). Поступления откомпаний обычно превышают взносы трудящихся. Вместе с тем затраты фирм на этицели включаются в производственные издержки, вследствие чего через механизм ценони перекладываются на покупателей.
Существеннуюфискальную роль играют косвенные налоги, которые включаются в цену товара ицеликом оплачиваются покупателями.
Ккосвенным налогам относятся также акцизы. Ими облагаются главным образомалкогольные напитки, табачные изделия и 6ензин. Особой разновидностью косвенныхналогов являются таможенные пошлины — государственные денежные сборы, взимаемыечерез пограничные таможенные учреждения с товаров, ценностей и имущества,провозимых через границу страны. Размер пошлины устанавливается таможеннымитарифами (размерами платы), которые указываются в списках товаров, облагаемыхпошлиной.
Всовременных условиях продолжает действовать ряд традиционных налогов: а) снаследства и дарений и б) поимущественный, который взимается с оценочнойстоимости земли, зданий, сооружений, индивидуальных домовладений. Такие специфическиеналоги не вносят существенного вклада в доходную часть бюджета.
Второйсоставной частью бюджета являются расходы. Эта часть обеспечивает потребностиправительства в финансовых ресурсах. Возрастание роли государства врегулировании национальной экономики выразилось в появлении во второй половинеХХ в. новых тенденций бюджетной политики. Одна из них — обеспечение устойчивогоэкономического роста.
Ввысокоразвитых странах через бюджет финансируется от 1/3 до 1/2 всех инвестицийв основной капитал. Обновлению технической базы производства способствуютвозросшие государственные затраты на фундаментальные научные работы, прикладныеисследования и разработки. Значительные суммы расходуются на кредиты, субсидии(денежные пособия) и дотации предпринимателям, которые участвуют в выполнениигосударственных программ хозяйственного развития. Существенно увеличилисьобъемы инвестиций в «человеческий капитал» (образование, повышение квалификациии переквалификация рабочей силы).
Важнейшаяфункция бюджета — увеличение объема совокупного спроса посредствомгосударственных закупок товаров и услуг.
Бюджетвыступает также как главный инструмент социальной политики государства. С егопомощью проводится широкомасштабное перераспределение доходов в целяхдостижения большей социальной справедливости. Как известно, население западныхстран уплачивает сравнительно большие налоги. Однако значительная их частьвозвращается в виде трансфертных (от лат. transferre — переносить) платежей,идущих на социальные нужды.
Существеннаядоля бюджетных средств идет на прямые и косвенные оборонные расходы, в томчисле экономическую и военную помощь зарубежным странам, затраты на космическиеи иные исследования в оборонной области, пенсии и пособия бывшимвоеннослужащим. Величина этих средств в ряде стран (США, Германия, Франция,Великобритания и др.) довольно велика.
Запоследние три десятилетия произошли существенные структурные сдвиги в расходнойчасти центральных бюджетов высокоразвитых стран.
Во-первых,замедлились темпы роста и соответственно снизился удельный вес расходов,связанных с обороной и управлением. Во-вторых, увеличился удельный вес затрат,касающихся благосостояния людей (на здравоохранение, образование, подготовку ипереподготовку кадров, пенсионное обеспечение).
Междутем многие экономисты предполагают, что в будущем могут возникнуть трудности собеспечением расходов на социальные нужды. Сейчас пособия, выплачиваемыепенсионерам, финансируются из налогов, взимаемых с фонда заработной платыработающих. Однако в странах Запада сложилась неблагоприятная тенденция:абсолютно и относительно возрастает численность пожилых людей. Всвязи с этимрастущее число пенсионеров будет финансироваться уменьшающимся числомработников. В итоге государству придется решать задачу: либо повысить налоги нафонд оплаты труда работающих, либо снизить размеры пенсий, или же сделать и то,и другое. (2)
Сферагосударственных финансов состоит, в частности, из государственного бюджета,который охватывает совокупность бюджетных отношений по формированию и использованиюбюджетного фонда страны.
Бюджетныеотношения характеризуют, в свою очередь, финансовые отношения, возникающиемежду государством, предприятиями, учреждениями и населением и связанные сформированием и использованием централизованного фонда денежных средств,предназначенного для совместного потребления.
Бюджетныеотношения характеризуются многосторонностью в силу того, что опосредуют разныенаправления распределительного процесса (финансовых связей между секторамиэкономики, сферами общественной деятельности, отраслями народного хозяйства,территориями страны) и oxвaтывают все уровни хозяйствования (федеральный,республиканский, местный). Бюджетные отношения зависят от методов веденияхозяйства, социальнокультурного развития страны, от финансовой политикигосударства. Необходимость в таких отношениях связана с тем, что в рукахгосударства концентрируется определенная доля национального дохода (отчисленияв виде налогов и платежей с доходов), которая должна быть распределена для нуждвоспроизводства всего общества, для решения общественных задач, таких какуправление, оборона, социально-культурное развитие.
Впроцессе функционирования бюджетные отношения овеществляются в бюджетном фондестраны, величина которого зависит от потребностей общества в развитии тех илииных отраслей народного хозяйства, структурных сдвигов в экономике.
Посвоей экономической сущности государственный бюджет отражает денежныеотношения, которые складываются у государства с юридическими лицами инаселением и заключаются в перераспределении национального дохода в связи собразованием и использованием средств для финансирования хозяйства,осуществления социальной политики, развития науки, культуры, образования,обеспечения обороны страны и управления обществом.
Особенностьюэтого звена финансовой системы является то, что бюджет связан с обособлениемчасти национального дохода в виде налогов и платежей в руках государства и ееиспользованием в общественных целях. Государственный бюджет, в отличие отфинансовой системы в целом, перераспределяет лишь имеющуюся у него частьнационального дохода (а не все национальное богатство) между отраслями,территориями, сферами общественной деятельности в пропорциях, определяемых впервую очередь потребностями воспроизводства в целом и финансовой политикойгосударства.
Государственныйбюджет следует рассматривать как средство реализации финансовых функцийгосударства.(1)
Бюджетная политика — важнейшийэлемент экономической политики государства и включает в себя меры,осуществляемые государством, направленные на формирование государственногофонда средств, необходимого для обеспечения нормальной жизнедеятельностиобщества. Указанные меры предполагают формирование и управление доходной ирасходной частями государственного бюджета.
В рыночной экономике госбюджетвыполняет важные макроэкономические функции.
Во-первых, обеспечивает созданиеобщественных благ. В этом состоит исходная и основная функция госбюджета.
Во-вторых, создается материальнаябаза для управления рыночными процессами с помощью государственного фондасредств.
В-третьих, формируется основа длярешения задач роста благосостояния населения, для решения насущных социальныхвопросов.
Бюджетная политика основывается нанескольких теоретических концепциях, которые построены на различных макроэкономическихоснованиях.
Первая концепция базируется на том,что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. До недавнего времени ежегоднобалансируемый бюджет считался целью финансовой политики, обеспечивающейстабильное экономическое развитие национальной экономики. Однако такоесостояние бюджета исключает или в значительной степени уменьшает возможностифискальной политики государства, имеющую антициклическую, стабилизирующуюнаправленность.
Рассмотрим следующую логическуюцепочку: допустим, что экономика сталкивается с длительным периодомбезработицы. Доходы населения падают. При таких обстоятельствах налоговыепоступления автоматически сокращаются. Стремясь непременно сбалансироватьбюджет, правительство должно либо повысить ставки налогов, либо сократить государственныерасходы, либо использовать сочетание этих двух мер. Однако следствием этихмероприятий будет еще большее сокращение совокупного спроса.
Рассмотрим другой пример,показывающий, как стремлениe ежегодно балансировать бюджет может стимулировать инфляцию.В условиях инфляции при повышении номинальных денежных доходов автоматическиувеличиваются налоговые поступления. Для предотвращения возможного профицитаправительство должно принять следующие меры: либо снизить ставки налогов, либоувеличить правительственные расходы, либо использовать сочетание этих двух мер.Следствием этого будет усиление инфляции.
Вторая концепция бюджетной политикибазируется на том, чтo бюджет должен быть сбалансирован в ходе экономическогоцикла, а не ежегодно. Данная концепция предполагает, что пpавительствоосуществляет антициклическое воздействие и одновpeменнo стремится сбалансироватьбюджет. Логическое обоcнование этой концепции бюджетной политики просто,разумно и привлекательно. Для того чтобы противостоять спаду производства,правительство снижает налоги и увеличивает государственные расходы, т. е. сознательноидет на временный дефицит бюджета. В ходе последующего подъема правительство повышаетналоги и снижает государственные расходы. Возникающее положительное сальдобюджета может быть использовано на покрытие дефицита, возникшего в период спада.Таким образом, правительство проводит позитивную антициклическую политику иодновременно балансирует бюджeт, но не обязательно ежегодно, а, возможно, запериод в несколько лет.
Особая проблема, возникающая при реализацииданной концепции, — это то, что спады и подъемы в экономическом цикле могутбыть неодинаковыми по глубине и продолжительности. Например, длительный и глубокийспад может смениться коротким периодом подъема. Появившийся в период спада дефицитбюджета и, соответственно, государственный долг в этом случае не покроетсянебольшим положительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно,будет иметь место циклический дефицит бюджета.
Третья концепция ориентируется наидею так называемых «функциональных финансов». В соответствии с этой концепцией,целью государственных финансов является обеспечение сбалансированностиэкономики, а не бюджета, при этом достижение макроэкономической стабильностиможет сопровождаться как устойчивым профицитом, так и устойчивым дефицитомбюджета. Иными словами, стабильность и устойчивое развитие экономики являетсяпервоочередной задачей, а сбалансированность бюджета является в даннойконцепции второстепенной проблемой. Почему?
Во-первых, налоговая система такова,что налоговые поступления в бюджет автоматически возрастают по мереэкономического роста и процветания экономики, макроэкономическаясбалансированность стимулирует этот рост, следовательно, дефицит бюджета будетавтоматически самоликвидироваться.
Во-вторых, при определенных правахправительства в установлении налогов и создании денег его возможностифинансировать дефицит бюджета практически безграничны.
В-третьих, считается, что проблемы,порождаемые государственным долгом, не столь обременительны для нормальнофункционирующей экономики.
Вторая и третья концепция лежат воснове финансовой политики, ориентированной на бюджетный дефицит и опирающейсяна потенциал денежно-кредитной политики страны. Но такая политика предполагаетналичие четкой программы финансовых мероприятий по финансовому оздоровлениюэкономики, контроль за развитием бюджетного дефицита и поиск источников егопокрытия, выделение бюджетных средств на мероприятия, дающие значительныйэкономический эффект.
Однако при всей привлекательностиполитики бюджетного дефицита, крупные дефициты все-таки приводят к значительнымотрицательным последствиям даже для «богатых» в экономическом отношении стран.Так, американская экономика длительные годы функционирует в условиях устойчивогодeфицита федерального бюджета. Но в последние годы особо крупные масштабыдефицита бюджета заставили правительсво изыскивать действенные средства борьбыс ним.
Что же касается российской бюджетнойполитики, то она длительное время базировалась на первой концепции. Требованиебездефицитности бюджета являлось «альфой и омегой» нашего экономическогоразвития. В настоящее время российская бюджетная политика в большей степениориентируется на положения второй из перечисленных концепций.
Эффективность бюджетной политики вомногом определена структурой бюджетной системы. В такой большой по территориистране, как Россия, бюджетная система представляет собой сложную иерархиюбюджетов различных территориально-административных образований. Это вытекает избогатого мирового опыта функционирования бюджетных систем. В нашей стране,имеющей федеративное устройство, существует трехзвенная система. Таким жеобразом построены, например, бюджетные системы Германии и США. Они представляютсобой совокупность Федерального бюджета, бюджетов членов федерации (штаты,земли, кантоны и др.) и местных бюджетов. Бюджеты органов самоуправленияявляются относительно независимыми от федерального бюджета.
В соответствии с Бюджетным кодексомРоссийской Федерации бюджетная система нашей страны представляет собойсовокупность бюджетов трех уровней — федерального, субъектов Федерации иадминистративно-территориальных образований. Бюджетная система РФ основываетсяна экономических отношениях и принципах единства, полноты, реальности, гласностии самостоятельности бюджетов трех уровней.
В бюджетную систему РоссийскойФедерации (консолидированный бюджет) в качестве самостоятельных частейвключаются:
— Федеральный бюджет;
— 21 бюджет субъектов федерации; 55краевых и областных
бюджетов, городские бюджеты Москвы иСанкт — Петер6урга;
— 10 окружных бюджетов автономныхокругов и бюджет Еврейской автономной области;
— около 29 тысяч местных бюджетов(городских, районных, сельских).
Все эти бюджеты функционируютавтономно, каждый из них имеет законодательно определенные источники доходов инаправления расходования средств. Так, правительство полностью независимо вцелях, касающихся нации в целом: расходах на оборону, космос. Местные органывласти финансируют развитие школ, охрану общественного порядка и т. п.
Ведущим звеном государственнойбюджетной системы является государственный (федеральный) бюджет — основнойфинансовый план формирования и использования централизованного денежного фондагосударства. Именно с его помощью государство осуществляет территориальное имежотраслевое распределение и перераспределение валового национального продукта(до 40% национального дохода).
Основными доходами государственногобюджета выступают налоги и неналоговые платежи. За государственным бюджетом вРФ (так же, как и в странах с развитой рыночной экономикой) закреплены главныеналоги — налог на прибыль юридических лиц, акцизы, НДС, таможенные пошлины. Кналоговым доходам государственного бюджета относятся также штрафы и пени,уплаченные за нарушение налогового законодательства. К неналоговым доходамотносятся как обязательные платежи — доходы от использования имущества, находящегосяв федеральной собственности, доходы от продажи принадлежащего государствуимущества, доходы от реализации государственных запасов, доходы отвнешнеэкономической деятельности, так и штрафы, взимание которых не связано сналоговым законодательством, доходы от продажи конфискованных товаров и т. п.
В соответствии с Конституцией изаконами РФ доходная часть территориальных бюджетов должна состоять из закрепленныхи регулирующих доходов, дотаций и субвенций, кредитных ресурсов.
Закрепленные доходы поступаютполностью в соответствующие бюджеты (налогом субъекта Федерации является налогна имущество предприятий; местные налоги; налог на имущество физических лиц; земельныйналог и т.п.).
Регулирующие доходы — средства,передаваемые из вышестоящего бюджета в нижестоящий, сверх закрепленных доходовдля покрытия его расходов, исходя из размеров процентных отчислений.
Дотации — твердые суммы, передаваемыевышестоящими бюджетами нижестоящим для пополнения доходов и минимизациидефицита бюджета.
Субвенции представляют собой средствастрого целевого назначения, также передаваемые в нижестоящие бюджеты.
Кредитные ресурсы — средства,передаваемые на возмездной основе под проценты или без них.
Функции по составлению и исполнениюбюджетов закреплены за органами исполнительной власти. Рассмотрением иутверждением бюджета занимаются законодательные органы власти. В соответствии сзаконами правительство Российской Федерации принимает постановление оразработке бюджетной системы на предстоящий финансовый год (в России этокалендарный год). Далее организуется работа по составлению проекта бюджета:прогнозируется социально-экономическое развитие, прорабатываются и согласовываютсяосновные показатели развития.
Главным звеном российской бюджетнойсистемы является Федеральный бюджет Российской Федерации. В нем аккумулируетсяосновная часть ресурсов бюджетной системы страны. Централизация средств вФедеральном бюджете дает возможность маневрировать ресурсами, направлять их наопределяющие участки экономического и социального развития, осуществлять единуюсоциально-экономическую политику в стране.
Учитывая ситуацию, сложившуюся внастоящее время в нашей стране, следует отметить задачи, которые выполняетроссийский бюджет на данном этапе развития экономики:
— преодоление последствий финансовогокризиса, поддержание уровня жизни населения и обеспечение функционированияреального сектора экономики;
— прекращение спада экономики иобеспечение экономического роста;
— стабилизация кредитно-денежнойсистемы и курса рубля;
— снижение налоговой нагрузки,создание льготных условий для производственного инвестирования, повышенияуровня собираемости налогов;
— осуществление реструктуризациигосударственного долга РФ;
— минимизация государственныхзаимствований Российской Федерации на финансовых рынках и сокращение дефицитагосударственного бюджета;
— снижение неплатежей, сокращение ненадежных форм расчетов, в том числе с использованием бартера;
— полномасштабный переход наказначейскую систему исполнения федерального бюджета, переход на эту системуисполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетовгосударственных внебюджетных фондов;
— полное исполнение государствомсвоих обязательств.
Бюджет Российской Федерации какосновной финансовый план государства основывается на показателях прогнозасоциально-экономического развития страны на очередной год. Общие показатели иструктура доходов и расходов связываются с объемом общественного производства иопределяются налоговой системой и экономической политикой государства.
Государственный бюджет взаимосвязан сфинансовыми планами предприятий и организаций, денежными доходами и расходаминаселения.
Доходы Федерального бюджетаформируются за счет:
— налога на прибыль (доход)предприятий и организаций;
— по установленным ставкам всоответствии с законодательством РФ;
— подоходного налога с физическихлиц;
— налога на игорный бизнес;
— НДС на товары, производимые натерритории РФ;
— НДС на товары, ввозимые натерриторию РФ;
— акцизов на нефть, природный газ,легковые автомобили.
бензин автомобильный, спирт этиловый;
— лицензионных и регистрационныхсборов;
— налога на покупку иностранныхденежных знаков и платeжныx документов, выраженных в иностранной валюте;
— единого налога на вмененный доходдля определенных
видов деятельности;
— налога на операции с ценнымибумагами;
— платежей за пользование недрами;
— платежей за пользование леснымфондом;
— платы за пользование водными объектами;
— земельного налога и арендной платыза земли городов.
поселков и землисельскохозяйственного назначения в частях. аккумулируемых в федеральном бюджетедля финансирования централизованных мероприятий;
— платы за нормативные исверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ;
— таможенных пошлин и таможенныхсборов и иных таможенных платежей, доходов от внешнеэкономической деятельности;
— государственной пошлины;
— дивидендов по акциям, находящимся вфедеральной coбственности;
— прибыли Центрального Банка РФ;
— консульского сбора, взимаемого натерритории РФ;
— прочих налогов, сборов, пошлин идругих платежей.
Налоговые доходы составят 84%Федерального бюджета, неналоговые доходы — 7%, доходы целевых бюджетных фондов- 9%.
Не налоговые доходы складываются издоходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества,находящегося в государственной собственности: перечисление прибыли Центральногобанка РФ, дивиденды по акциям, принадлежащим государству, доходы от сдачи варенду имущества, находящегося в государственной собственности, консульскийсбор, доходы от проведения всероссийских государственных лотерей.
Расходы бюджета Российской Федерациивключают следующие основные группы затрат:
— государственное управление;
— международная деятельность;
— национальная оборона;
— правоохранительная деятельность иобеспечение безопасности государства;
— Федеральная судебная система;
— фундаментальные исследования;
— промышленность, энергетика,строительство;
— сельское хозяйство и рыболовство;
— образование;
— культура и искусство;
— средства массовой информации;
— здравоохранение и физическаякультура;
— социальная политика;
— обслуживание государственногодолга;
— финансовая помощь субъектами РФ изакрытым административно-территориальным образованиям;
— другие расходы.
Республиканские (бюджеты субъектовфедерации) и местные бюджеты имеют свои источники средств и направления нарасходования.
За республиканскими и местнымибюджетами закреплены второстепенные налоги (в основном, имущественные). В этихбюджетах, по сравнению с государственным бюджетом, более высокая доля средствнаправляется на социальные нужды.
Таким образом, доходы и расходыбюджетов республик в сocтаве РФ и местных бюджетов не повторяют доходов ирасходов федерального бюджета. Кроме того, бюджеты субъектов федерации иместные бюджеты получают необходимые им средства путем субсидий и кредитов изгосударственного бюджета и выпуска местных займов, гарантированныхправительством, а также за счет зачисления в доходную часть этих бюджетов (назаконодательной основе) определенной доли поступлений от целого рядафедеральных налогов.
Очевидно, что основной проблемойэффективного использования принципа фискального федерализма при формированиифинансовой системы государства является определение оптимального размерафинансовых ресурсов, идущих в федеральный бюджет, с одной стороны, и врегиональные и местные бюджеты — с другой.
Важную роль в структурецентрализованных финансов играют внебюджетные фонды. В странах с развитойрыночной экономикой наиболее крупными внебюджетными фондами являются фондынационального страхования, образуемые за счет страховых взносов работниковпредприятий, предпринимателей и дотаций из государственного бюджета. Средстваэтих фондов используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалидности, вслучае потери кормильца, пособий по временной нетрудоспособности, побезработице.
В рамках финансовой системы России внастоящее время насчитывается более 30 внебюджетных фондов социального ипроизводственного назначения. Все внебюджетные фонды имеют строго целевоеназначение: для расширения социальных услуг населению, стимулирования развитияотсталых отраслей инфраструктуры, обеспечения дополнительных ресурсовприоритетных отраслей экономики.
В соответствии с Указом Президента, вцелях усиления контроля за расходованием государственных финансовых ресурсов вреспубликанском бюджете РФ должны быть консолидированы все государственныецелевые бюджетные фонды, доходы которых формируются за счет обязательныхплатежей фирм, предприятий, учреждений, организаций, за исключением Пенсионногофонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхованияс сохранением целевой направленности консолидируемых фондов. К этим фондамотносятся: Федеральный дорожный фонд, Фонд развития таможенной системы РФ,Межведомственный фонд развития налоговой системы и налоговой службы РФ,Государственный фонд борьбы с преступностью, Федеральный экологический фонд.
Одним из звеньев финансовой системыгосударства является государственный кредит. Главная форма экономическихотношений в рамках государственного кредита — это ситуация, когда государствовыступает как заемщик средств. Реже оно выступает как кредитор, предоставляяссуды юридическим и физическим лицам. В тех случаях, когда государство берет насебя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств,взятых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом.
Государственный кредит находится настыке двух видов денежных отношений: финансов и кредита.
В качестве важного звена финансовой(бюджетной) системы он обслуживает формирование и использованиецентрализованных денежных фондов государства, идущих на цели развития экономикистраны.
Государственный кредит выражаетконкретную меру участия государства в развитии производства материальных благ иуслуг. В макроэкономическом смысле он является важнейшим источникомфинансирования бюджетного дефицита. Кроме того средства государственногокредита необходимо рассматривать как необходимые «инъекции» в экономику, вцелях поддержания уровня макроэкономического равновесия.
В управлении финансовой системойважную роль играет проблема бюджетного дефицита. Госбюджет построен насоотношении доходов и расходов. Теоретически наиболее оптимальным будет такойбюджет, который предполагает равенство доходов и расходов. Сальдо такогобюджета, следовательно, равно нулю. На практике добиться такого положения оченьсложно. В макроэкономическом смысле стремление к бюджету, сальдо которого равнонулю, является малоперспективным делом. Что такое бюджет с нулевым сальдо? Этоотражение функционирования самоограничивающей экономики: затраты определяютсяисключительно полученными доходами. Однако, если экономика развивается, то онадолжна решать все большие по объему задачи и средств на их реализацию хвататьне будет.
Здесьмы сталкиваемся с бюджетным неравновесием, когда расходы превышают доходы (дефицитбюджета) или когда доходы превышают расходы (профицит бюджета). При этомзаметим, что в основном такое неравновесие складывается во многих стрaнах впользу превышения расходов над доходами. Рост бюджетных дефицитов явлениераспространенное и даже закономерное.
Причин тому множество (спадобщественного производства, массовый выпуск «пустых» денег, неоправданновозросшие затраты на финансирование ВПК, значительные социальные программы,крупномасштабный оборот «теневого» капитала, огромные непроизводительныерасходы (потери, приписки, хищения и т. п.), но важнейшее значение имеетвозрастание роли государства в различных сферах жизни, расширение его экономических,социальных функций, увеличение военных расходов, численности госаппарата.
Бюджетный дефицит, несомненно,относится к так называемым «негативным экономическим категориям» типа инфляции,кризиса, безработицы, которые являются, однако, неотъемлемыми элементамиэкономической системы, базирующейся на рыночных отношениях.
Следует заметить, что бездефицитностьбюджета еще не означает «здоровья» экономики. Надо четко представлять, какиепроцессы протекают внутри самой финансовой системы, какие изменения воспроизводственногоцикла отражают дефицит бюджета. Вместе с тем, любое государство стремится еслине покрыть полностью, то частично уменьшить дефицит бюджета.
Существует несколько традиционныхспособов покрытия бюджетного дефицита — это государственные займы и ужесточениеналогообложения. Но есть и третий способ, предусматривающий увеличение денежноймассы в обращении, — это собственное производство денег, или «сеньораж».
Сеньораж сейчас обычно не принимаетформу простого печатания денег, так как это прямо и непосредственноспособствует росту инфляции. В настоящее время «сеньораж» реализуетсяпосредством создания резервов коммерческих банков. Предположим, чтоКазначейству США необходимо 100 млн. долл. на покрытие правительственныхрасходов. Оно печатает на эту сумму казначейские векселя и продает их ФРС,которая покупает их, расплачиваясь за векселя размещением кредита за счетКазначейства. Казначейство, в свою очередь, выписывает чеки на этoт счет.Получатели чеков вкладывают полученные средства в коммерческие банки. По окончаниипроцесса клиринга чеков оказывается, что создано на 100 млн. долл. новыхбанковских резервов. Они и становятся основой многократного увеличенияколичества денег в обращении.
Сумма накопленных за несколько летбюджетных дефицитов образует государственный долг. Различают внешний ивнутренний государственный долг.
Внешний государственный долг — этодолг данного государства другим государствам, иностранным банкам и компаниям,международным организациям и отдельным лицам. Внешний государственный долгобусловлен рядом макроэкономических факторов, действие которых обуславливаетобъективную природy такой задолженности. Назовем факторы циклического дисбалансав экономике, вызванного автоматическим сокращением налоговых поступлений вбюджет и сокращением государственных расходов в условиях циклического спададеловой активности. Кроме того, следует назвать факторы, обуславливающиеструктурный дисбаланс. То есть, решение вопросов, связанных с налаживаниемновых видов производства в стране, с техническим перевооружением имеющейсяструктуры основного капитала требует притока дополнительных финансовыхресурсов. Одним из каналов получения дополнительного капитала являются внешние займыи кредиты.
Здесь возникает вопрос: какиесредства следует причислять к объему внешнего госдолга? Только те, которые былиполучены правительством страны и правительственными учреждениями или сюдаследует относить долги отдельных банков и фирм? Международная практикапоказывает, что внешний долг — это совокупная сумма долгов Центробанка,правительства и отдельных банков и компаний. Во многих странах мира действуетправило, согласно которого все более-менее значительные объемы внешнихзаимствований отдельных рыночных субъектов данной страны гарантируются в тойили иной степени государством. Следовательно, объем внешнего долга включает всебя как суверенные (государственные) долги, так и долги отдельных рыночныхсубъектов.
Приток внешних заимствований с однойстороны имеет субъективные основания в виде решений правительственных органов онеобходимости внешних займов и кредитов. С другой стороны он имеет иобъективные основания, обусловленные складывающейся макроэкономическойситуацией. При систематическом наращивании долгового финансирования для покрытиябюджетного дефицита увеличивается спрос на деньги. Если Центробанк ограничиваетвыпуск денег в обращение, то это стимулирует быстрый рост процентных ставок.
Повышение процентных ставок навнутреннем рынке данной страны увеличивает спрос на валюту этой страны и ееценные бумаги. Это создает приток «горячих» денег в страну и увеличение суммывнешнего долга. Обменный курс национальной валюты повышается, что стимулируетувеличение импорта и сокращение экспорта. Здесь мы сталкиваемся с комплекснойформой проявления эффекта вытеснения, когда импорт вытесняет собственноепроизводство, иностранные инвестиции вытесняют внутренние инвестиции.
На объем и структуру внешнего долга вбольшой степени влияют политические решения государства. Преодолеть тяготывнешнего долга весьма непросто. Но для этого решающее значение имеетполитическая воля руководства. Если оно твердо взяло курс на приоритетноеразвитие национального производства и полностью отказывается от внешних долговкак формы покрытия бюджетного дефицита, то прямой путь к выходу из долговойтрясины намечен. Здесь можно упомянуть решения правительства России в 2000-2002гг. об отказе от кредитов МВФ и о выработке долгосрочного плана погашениявнешней задолженности.
Внутренний государственный долг — этодолг государства своему населению. В соответствии с законодательством РФ,государственным внутренним долгом РФ являются долговые обязательстваправительства РФ, выраженные в национальной валюте, перед юридическими ифизическими лицами. Долговые обязательства могут иметь форму кредитов, полученныхправительством, государственных займов, осуществленных посредством выпускаценных бумаг от имени правительства, других долговых обязательств,гарантированных правительством.
Назовем основные государственныедолговые обязательства, которые обеспечиваются Правительством РоссийскойФедерации:
— государственные краткосрочныеоблигации ГКО (cpоком на 3, 6, 12 месяцев);
— облигации федерального займа (ОФЗ)(сроком на 1-3 года);
— государственные долгосрочныеоблигации (ГДО) (сроком до 30 лет);
— облигации внутреннегогосударственного валютного займа (ОВВЗ);
— казначейские векселя иобязательства.
Нарастание внутреннего долга менееопасно для национальной экономики по сравнению с ростом ее внешнего долга. Утечкитоваров при погашении внутреннего долга не происходит, но возникают другиесложности в экономической жизни.
Внутренний долг нельзя рассматриватьв качестве долговой «петли» экономики. Более правильно его оценивать каксредство постоянного финансирования экономики государством. Превышение расходовгосударства над доходами нельзя рассматривать как базу экономического краха.Если говорить о бюджетном профиците, то этот феномен нельзя рассматривать какявление положительное. Бюджетный излишек формирует дополнительный спрос наденьги. Это увеличивает темпы инфляции. Если бюджетный излишек заморозить, тотем самым ограничивается: избыточное давление совокупного спроса и сдерживаютсятемпы инфляции.
Если поставить вопрос: возможно липолностью погасить внутренний долг, то ответ будет таков — невозможно. Лучше говоритьоб эффективном управлении внутренним долгом. На практике используют три основныхспособа финансирования бюджетного дефицита:
а) кредитно-денежная эмиссия;
б) выпуск облигационных займов;
в) увеличение налоговых поступлений вгосбюджет.
Первый способ наиболее легкий ираспространенный, связанный с выпуском дополнительного объема денежной массы.Государство получает дополнительный доход от печатания денег (сеньораж). Всеэкономические агенты платят государству своеобразный налог. Монетизациябюджетного дефицита может выражаться не только в эмиссии денег, но в кредитах Центробанкапо льготным ставкам.
Если дефицит финансируется с помощьюгосударственных зaймов, то увеличивается среднерыночная ставка процента. Это снижаетсклонность к инвестированию частного капитала. Государственные облигации в конечномитоге не снижают инфляционное напряжение.
Увеличение налоговых поступлений вгосбюджет выходит за рамки финансирования бюджетного дефицита, так как оно реализуетсяв долгосрочной перспективе в процессе радикальной налоговой реформы. Даннаямера также не является неинфляционной.
Следовательно, все три отмеченныхспособа не являются неинфляционными, а стало быть, нельзя определить, какой из нихэффективнее. Процесс управления госдолгом – процесс сложный, многоплановый. Онпредлагает использование целого набора средств различного свойства. (3)
2. Основная часть (практическая)
Задание 1
1.Назовитецели, на осуществление которых расходуются средства из госбюджета. На равных линачалах они поступают в различные регионы страны?
Расходыбюджета Российской Федерации включают следующие основные группы затрат:
— государственное управление;
— международная деятельность;
— национальная оборона;
— правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства;
— Федеральная судебная система;
— фундаментальные исследования;
— промышленность, энергетика, строительство;
— сельское хозяйство и рыболовство;
— образование;
— культура и искусство;
— средства массовой информации;
— здравоохранение и физическая культура;
— социальная политика;
— обслуживание государственного долга;
— финансовая помощь субъектам РФ и закрытым административно-территориальнымобразованиям;
— другие расходы.
Республиканские(бюджеты субъектов федерации) и местные бюджеты имеют свои источники средств инаправления на расходования.
Зареспубликанскими и местными бюджетами закреплены второстепенные налоги (восновном, имущественные). В этих бюджетах, по сравнению с государственнымбюджетом, более высокая доля средств направляется на социальные нужды.
Такимобразом, доходы и расходы бюджетов республик в составе РФ и местных бюджетов неповторяют доходов и расходов федерального бюджета. Кроме того, бюджетысубъектов федерации и местные бюджеты получают необходимые им средства путемсубсидий и кредитов из государственного бюджета и выпуска местных займов,гарантированных правительством, а также за счет зачисления в доходную частьэтих бюджетов (на законодательной основе) определенной доли поступлений отцелого ряда федеральных налогов.
Очевидно,что основной проблемой эффективного использования принципа фискальногофедерализма при формировании финансовой системы государства являетсяопределение оптимального размера финансовых ресурсов, идущих в федеральныйбюджет, с одной стороны, и в региональные и местные бюджеты – с другой.(3)
2. Должен ли вызывать беспокойство дефицит бюджета? Назовитеконцепции бюджетного дефицита
Бюджетный дефицит не обязательно свидетельствует о каком-точрезвычайном положении в экономике страны. Он может быть вызван, например, необходимостьюосуществления крупных государственных вложений в развитие экономики, чтоотражает, скорее, рост валового внутреннего продукта, нежели кризисноесостояние государственного регулирования. Возможны чрезвычайные обстоятельства,связанные с войнами, стихийными бедствиями, затраты на которые не могли бытьзаранее спланированы, но должны быть обязательно осуществлены.
Если возникает временный бюджетный дефицит, имеютсяперспективы его преодоления и он не составляет большого удельного веса поотношению к стоимости валового внутреннего продукта, его не следует считатьисключительным событием. Но в тех случаях, когда бюджетный дефицит глубок,возникает в результате чрезвычайных обстоятельств и отражает кризисные явленияв экономике – неэффективность функционирования, — тогда, разумеется, этоявление наносит огромный ущерб всему обществу и необходимо приниматькардинальные меры для преодоления значительного разрыва между расходами идоходами. Обычно бюджетный дефицит до 10% суммы доходов считается допустимым,тогда как дефицит более 20% — критическим.(1)
Бюджетнаяполитика основывается на нескольких теоретических концепциях, которые построенына различных макроэкономических основаниях.
Перваяконцепция базируется на том, что бюджет должен быть ежегодно сбалансирован. Донедавнего времени ежегодно балансируемый бюджет считался целью финансовойполитики, обеспечивающей стабильное экономическое развития национальнойэкономики. Однако такое состояние бюджета исключает или в значительной степениуменьшает возможности фискальной политики государства, имеющую антициклическую,стабилизирующую направленность. Рассмотрим следующую логическую цепочку:допустим, что экономика сталкивается с длительным периодом безработицы. Доходынаселения падают. При таких обстоятельствах налоговые поступления автоматическисокращаются. Стремясь непременно сбалансировать бюджет, правительство должнолибо повысить ставки налогов, либо сократить государственные расходы, либоиспользовать сочетание этих двух мер. Однако следствием этих мероприятий будетеще большее сокращение совокупного спроса.
Рассмотримдругой пример, показывающий, как стремление ежегодно балансировать бюджет можетстимулировать инфляцию. В условиях инфляции при повышении номинальных денежныхдоходов автоматически увеличиваются налоговые поступления. Для предотвращениявозможного профицита правительство должно принять следующие меры: либо снизитьставки налогов, либо увеличить правительственные расходы, либо использоватьсочетание этих двух мер. Следствием этого будет усиление инфляции.
Втораяконцепция бюджетной политики базируется на том, что бюджет должен бытьсбалансирован в ходе экономического цикла, а не ежегодно. Данная концепцияпредполагает, что правительство осуществляет антициклическое воздействие иодновременно стремится сбалансировать бюджет. Логическое обоснование этойконцепции бюджетной политики просто, разумно и привлекательно. Для того, чтобыпротивостоять спаду производства, правительство снижает налоги и увеличиваетгосударственные расходы, т. е. сознательно идет на временный дефицит бюджета. Входе последующего подъема правительство повышает налоги и снижаетгocyдapственныe расходы. Возникающее положительное сальдо бюджета может бытьиспользовано на покрытие дефицита, возникшего в период спада. Таким образом,правительство проводит позитивную антициклическую политику и одновременнобалансирует бюджет, но не обязательно ежегодно, а, возможно, за период внесколько лет.
Особаяпроблема, возникающая при реализации данной концепции, — это то, что спады иподъемы в экономическом цикле могут быть неодинаковыми по глубине ипродолжительности. Например, длительный и глубокий спад может сменитьсякоротким периодом подъема. Появившийся в период спада дефицит бюджета и,соответственно, государственный долг в этом случае не покроется небольшимположительным сальдо бюджета периода процветания, следовательно, будет иметьместо циклический дефицит бюджета.
Третьяконцепция ориентируется на идею так называемых «функциональных финансов». Всоответствии с этой концепцией, целью государственных финансов являетсяобеспечение сбалансированности экономики, а не бюджета, при этом достижениемакроэкономической стабильности может сопровождаться как устойчивым профицитом,так и устойчивым дефицитом бюджета. Иными словами, стабильность и устойчивоеразвитие экономики является первоочередной задачей, а сбалансированностьбюджета является в данной концепции второстепенной проблемой. Почему?
Во-первых,налоговая система такова, что налоговые поступления в бюджет автоматическивозрастают по мере экономического роста и процветания экономики,макроэкономическая сбалансированность стимулирует этот рост, следовательно,дефицит бюджета будет автоматически самоликвидироваться.
Во-вторых,при определенных правах правительства в установлении налогов и создании денегего возможности финансировать дефицит бюджета практически безграничны.
В-третьих,считается, что проблемы, порождаемые государственным долгом, не стольобременительны для нормально функционирующей экономики.
Втораяи третья концепция лежат в основе финансовой политики, ориентированной набюджетный дефицит и опирающейся на потенциал денежно-кредитной политики страны.Но такая политика предполагает наличие четкой про граммы финансовых мероприятийпо финансовому оздоровлению экономики, контроль за развитием бюджетногодефицита и поиск источников его покрытия, выделение бюджетных средств намероприятия, дающие значительный экономический эффект.
Однакопри всей привлекательности политики бюджетного дефицита, крупные дефицитывсе-таки приводят к значительным отрицательным последствиям даже для «богатых»в экономическом отношении стран. Так, американская экономика длительные годыфункционирует в условиях устойчивого дефицита федерального бюджета. Но впоследние годы особо крупные масштабы дефицита бюджета заставили правительствоизыскивать действенные средства борьбы с ним.
Чтоже касается российской бюджетной политики, то она длительное время базироваласьнa первой концепции. Требование бездефицитности бюджета являлось «альфой иомегой» нашего экономического развития. В настоящее время российская бюджетнаяполитика в большей степени ориентируется на положения второй из перечисленныхконцепций.(3)
3.Можноли однозначно утверждать, что бездефицитность означает «здоровье» экономики?
Бездефицитность бюджета не означает «здоровья» экономики.Необходимо четко представлять, какие процессы протекают внутри самой финансовойсистемы, какие изменения воспроизводственного цикла отражают дефицитбюджета.(3)
Бюджет должен быть сбалансированным, т.е. доходы адекватнырасходам. Любое значительное отклонение от сбалансированности бюджета (какпрофицит, так и дефицит) нежелательно.(1)
Известно, что деньги сегодня дороже чем деньги завтра, аскорость их обесценения обратно пропорциональна норме эффективности капитальныхвложений или норме процента для каждой нации, которая предполагает работатьдальше и не становиться «нацией-рантье». Поэтому бюджетная политика строитсяпреимущественно на заимствованиях, а государственные бюджеты сводятся сдефицитом, профицит же возникает эпизодически и на короткий период (не болеегода).
Как видно из таблицы (см. приложение 5), в большинстве страндаже в период проведения консервативной бюджетной политики присутствовалдефицит бюджета. Профицит госбюджета в США имел место в незначительных объемахпосле десятилетий дефицитного бюджета. Столкнувшись с угрозой снижения темповэкономического роста, США с 2002 года перешли к политике дефицитного бюджета.Ограничением для заимствований являются будущие затраты на погашение долга ипроценты, увеличивающие расходы бюджета.(10)
4.Что входит в понятие «государственный долг»? Опасен ли ондля национальной экономики в целом? Является ли он бременем для будущихпоколений?
Государственный долг представляет собой задолженность,которая накопилась у правительства в результате заимствования денег дляфинансирования прошлых бюджетных дефицитов.(2)
Различают внешний и внутренний государственный долг.
Внешний государственный долг – это долг данного государствадругим государствам, иностранным банкам и компаниям, международным организациями отдельным лицам. Это совокупная сумма долгов Центробанка, правительства иотдельных банков и компаний. Объем внешнего долга включает в себя каксуверенные (государственные) долги, так и долги отдельных рыночных субъектов.
Внутренний государственный долг – это долг государства своемунаселению. Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономикипо сравнению с ростом ее внешнего долга. Его можно оценивать как средствопостоянного финансирования экономики государства. Превышение расходовгосударства над доходами нельзя рассматривать как базу экономического краха.
Существуют две точки зрения на проблему государственногодолга и его макроэкономических последствий.
Большинство экономистов считает, что рост государственногодолга влечет за собой негативные последствия:
1) погашениевнутреннего госдолга увеличивает неравенство в доходах (владельцы облигацийстановятся еще богаче);
2) повышение ставокналогов подрывает стимулы развития производства и усиливают социальнуюнапряженность в обществе;
3) погашениевнешнего долга предполагает передачу части созданного внутри страны продукта зарубеж;
4) рост внешнегодолга снижает международный авторитет страны;
5) когдаправительство берет заем на рынке капиталов для рефинансирования долга илиуплаты процентов по госдолгу, это неизбежно приводит к увеличению ставкипроцента на капитал. Рост процентной ставки, в свою очередь, влечет за собойснижение капитализированной стоимости, сокращение частных плановых инвестиций.В результате этого последующие поколения могут унаследовать экономику суменьшающимся производственным потенциалом и всеми вытекающими отсюдаотрицательными последствиями;
6) чистопсихологический эффект: с ростом госдолга усиливается неуверенность населениястраны в завтрашнем дне.
Такая точка зрения называется «традиционной» и являетсягосподствующей.
Есть и иная точка зрения («рикардианская школа»), всоответствии с которой государственный долг может и не повлиять на ростпроцентных ставок, уменьшение инвестиций и т.д.(3)
5.Может ли большой государственный долг привести кбанкротству правительства (страны) в целом?
В 1994 году дефицит бюджета в нашей стране возрос до 10,7% кВВП. Под этим предлогом с 1994 г. Банк России и правительство наладилинарастающий выпуск государственных краткосрочных облигаций (ГКО) и облигацийфедерального займа (ОФЗ). Однако эти ценные бумаги явились средством развитиявиртуальной экономики. Стала действовать так называемая финансовая пирамида. Вней выплаты больших процентов по ценным бумагам осуществлялись за счет всебольшего привлечения инвесторов – как отечественных, так и иностранных.(2)
Основные причины значительного бюджетного дефицита – низкаяэффективность производства, значительные социальные расходы, невнесение налоговв бюджет, нерациональность структуры бюджетных расходов, неэффективныебюджетные механизмы, разрыв хозяйственных связей из-за распада союзногогосударства. В середине 90-х годов дефицит госбюджета достигал уровня 25%доходов и превышал 5% ВВП.(1)
Усиливался угрожающий процесс: эмиссия ГКО-ОФЗ не только непомогла уменьшить бюджетный дефицит, но и сама потребовала увеличения долибюджета, предназначенной для погашения государственного долга по ценнымбумагам. Разразился огромной силы финансовый кризис. Он подорвал бюджет страны,всеобщее доверие к государственным ценным бумагам, породил кризис банковскойсистемы и вызвал многократное обесценение рубля, к банкротству правительства истраны в целом.(2)
6.Назовите негативные последствия внешнего государственногодолга. По каким причинам и когда образовался государственный долг России передМеждународным валютным фондом?
Предметом особого внимания являетсявнешний долг. Если платежи по нему составляют значительную часть поступлений отвнешнеэкономической деятельности страны, например 20-30%, то привлекать новыезаймы из-за рубежа становится трудно. Их предоставляют неохотно и под болеевысокие проценты, требуя залогов или особых поручительств. В некоторыхразвивающихся и среднеразвитых странах ежегодные обязательства выплаты позаймам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.
Обычно правительства стран-должниковпринимают все возможные меры, чтобы не попасть в положение безнадежныхдолжников, так как это ограничивает доступ к зарубежным финансовым ресурсам.Для этого возможно несколько путей.
1) Традиционный путь – выплата долговза счет золотовалютных резервов – для закоренелых должников, как правило,исключен, так как у них эти резервы исчерпаны или очень ограничены.
2) Консолидация внешнего долга означаетпревращение краткосрочной и среднесрочной задолженности в долгосрочную, т.е.перенос предстоящих в скором времени платежей на отдаленное будущее. Такаяконсолидация возможна только с согласия кредиторов. Кредиторы создаютспециальные организации – клубы, где вырабатывают солидарную политику поотношению к странам, которые не в состоянии выполнять свои международныефинансовые обязательства.
Наиболее известные – Лондонский клуб,в который входят банкикредиторы, и Парижский, объединяющий страны-кредиторы.Оба названных клуба неоднократно шли навстречу просьбам стран-должников (в томчисле России) об отсрочке выплат, а в ряде случаев частично списывали долг.
3) В некоторых странах практикуетсясокращение размеров внешнего долга путем конверсии – превращения его вдолгосрочные иностранные инвестиции. В счет долга иностранным кредиторампредлагают приобрести в стране-должнике недвижимость, участие в капитале, права.Одним из вариантов превращения внешней задолженности в иностранныекапиталовложения является участие хозяйственных субъектов страны-кредитора вприватизации государственной собственности в стране-должнике. В таком случаезаинтересованные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банкаобязательство страны-должника и с обоюдного согласия используют дляприобретения собственности.
Такая операция ведет к увеличениюдоли иностранного капитала в национальной экономике без поступления в странуиз-за рубежа финансовых ресурсов, вещественных носителей основного капитала,новых технологий, но она облегчает бремя внешнего долга, делает возможнымполучение новых кредитов из-за рубежа и стимулирует последующий приток частныхиностранных инвестиций и реинвестиций в приобретенные таким путем хозяйственныеобъекты.
4) Обычным является обращение страны-должника,попавшей в тяжелое положение, к международным банкам – региональным, Всемирномубанку. Такие банки, как правило, предоставляют льготные кредиты для преодолениякризисной ситуации, но обусловливают свои кредиты жесткими требованиями к ГЭП,в частности к эмиссионной, кредитной политике, поощрению конкуренции, сведениюдо минимума дефицита государственного бюджета. К таким кредитам в 90-х гг.часто обращаются постсоциалистические страны.
В истории ХХ в. Встречались и другиепримеры регулирования внешней задолженности. Так, и после первой, и послевторой мировой войны Великобритания и Франция оплатили часть внешнейзадолженности своими иностранными активами. Некоторые развивающиеся cтpaны,чтобы смягчить кредиторов, предоставляли им право пользования своей морскойхозяйственной зоной, континентальным шельфом, право строительства военных баз,станций слежения за спутниками.(5)
Если величина внешнего долга странынезначительна, ее уязвимость перед внешними шоками уменьшается. Причем данноеположение касается и государственного, и частного сектора. Как показываютрезультаты эмпирических исследований, при превышении внешним долгомопределенной величины он начинает негативно сказываться на экономическом росте.Так, для развивающихся стран и стран с переходной экономикой влияние внешнегодолга на темпы экономического роста становится в среднем негативным, если еговеличина достигает 35-40% ВВП и 160-170% объемов экспорта. Его отрицательноевоздействие начинает проявляться, когда эти соотношения составляют примернополовину приведенных показателей.(9)
В конце ХХ века постиндустриальные страны демонстрировали всебольшие экономические и социальные достижения. Напротив, в странахсоциалистического толка быстрое исчерпание резервов общественного строяприводило к обострению противоречий. Развернулся кризис государственногосоциализма. Вывоз в страны Запада сырья, прежде всего энергетического, и ввозоттуда продовольствия, заимствование научно-технических достижений толькопродлили этот кризис. Стало вполне очевидным, что страны социалистического миратакже должны перейти к постиндустриальному обществу.(8)
После распада СССР в конце 1991г. России пришлось взять насебя долговые обязательства перед иностранными кредиторами. В итоге внешнийдолг увеличился с 29 млрд. долл. в 1985 г. до 98 млрд. долл. в 1992 г.
Первоначально доля России, как в зарубежных активах, так и вовнешнем долге Советского Союза составляла лишь 61,34%. Однако спустя два годаРоссия, подписав соответствующие двусторонние соглашения, взяла на себя активыи обязательства всех остальных республик бывшего СССР. Если стоимостьунаследованных активов, включающих имущество за рубежом и долговыеобязательства третьих стран, оценить не предоставляется возможным, то общийобъем унаследованных долговых обязательств четко определен, он равен 98 млрд.долл.
Помимо долгов бывшего СССР, с 1991 г.Российская Федерация произвела собственные внешние заимствования на сумму 77,1млрд. долл. Такая активная политика на рынке внешних заимствований былаобусловлена в первую очередь проводимой в этот период жесткой денежно-кредитнойполитикой.
В соответствии с ней объем денежноймассы в экономике сохранялся неизменным, и поэтому использовались тольконеэмиссионные источники финансирования бюджетного дефицита. Следует отметить,что в период с 1992г. по 1998г. дефицит федерального бюджета был оченьзначителен и составлял не менее 18% от расходов. Общий объем бюджетногодефицита за 1992-1998 гг. превысил 1,3 трлн. руб. в ценах 1998 г.
Продолжительный и значительный дефицит бюджета явился однойиз основных причин стремительного роста объема государственного долга.
Этот долг образовался в результатезаимствований Российской Федерацией с 1992 г. по 1999 г.
Урегулирование задолженности передМеждународным Валютным Фондом является краеугольным камнем в решении всейдолговой проблемы. Позиция МВФ в значительной степени определяет дальнейшиевозможности России как заемщика. От позиции МВФ существенным образом зависитрешение вопроса по реструктуризации прочих видов задолженности, в частностиПарижскому и Лондонскому клубам. Согласно существующей практике соглашенияклубов с должниками опираются на выводы МВФ. В мировой финансовой истории ещене возникало дефолта по обязательствам перед Валютным фондом. Прецедент можетпривести не только к временной финансовой изоляции России, но и способенсоздать серьезные проблемы в прочих областях внешнеэкономической деятельности.
На 1 января 1992 года советские долгисоставили 98 млрд. долл. В 1992-1993 годах выплаты по кредитам должны былисоставить 20 млрд. долл., в 1994-м -13 млрд. долл. Выплатить их былоневозможно. 19 ноября 1991 года был объявлен дефолт по долгам СССР.Соответственно, в дефолте по ним оказалась и Россия как наследник всех активови долгов СССР. В условиях глубокого экономического, финансового и системногокризиса страна остро нуждалась в экстраординарной иностранной финансовойпомощи.
5 августа 1992 г. МВФ предоставилРоссии в рамках договоренности о кредите «стэнд-бай» валютныесредства в счет первой кредитной доли, при использовании которой он требует отстраны — наемщицы выполнения сравнительно мягких условий. Основанием дляпредоставления этого кредитного транша послужило соглашение между российскимправительством и МВФ, достигнутое 5 июля 1992 г. и получившее одобрение «семерки»на саммите в Мюнхене 6-8 июля 1992 г. Кредитная линия была открыта на сумму 719млн. СДР (1,04 млрд. долл.) из 7,5% годовых со сроком расходования на протяжениипяти месяцев. Однако наиболее ценный компонент пакета финансовой помощи — несвязанные валютные средства, которые власти могли бы свободно использоватьдля проведения экономических реформ и макроэкономического регулирования,остался практически нереализованным.
По словам М. Камдессю, «вместотого, чтобы продолжить жесткую, ограничительную денежную политику,ориентированную на развитие рыночных отношений, власти обратились к совершенноиному варианту, который оказался ориентированным на инфляцию».
Важная роль отводилась МВФ и в рамкахвторого пакета помощи России объемом 43,4 млрд. долл. Россия получила от МВФ второйтранш кредита в поддержку системных преобразований 26 апреля 1994 г.
После валютных потрясений осени 1994г., кульминацией которых стал известный «черный вторник» (11 октября1994 г.), руководство России взяло курс на резкое ужесточение финансовой иденежно-кредитной политики, на подавление инфляции в качестве главноймакроэкономической цели. Названная выше смена концептуальных приоритетов встретилаподдержку со стороны МВФ. Результатом этого стало предоставление Фондом России11 апреля 1995 г. первого стандартного полномасштабного кредита«стэнд-бай» в объеме квоты страны в МВФ.
В 1998 г. экономическая ситуация вРоссии резко ухудшилась в связи с падением на мировых рынках цен наэнергоносители, в первую очередь на нефть и газ, а также сырье и продукциюпервичного передела. В результате этого платежный баланс по счету текущихопераций превратился в первом полугодии 1998 г. из активного в пассивный сдефицитом в размере 5,1 млрд. долл. Он привел к массированному сбросуиностранцами принадлежавших им российских ценных бумаг. Чтобы добитьсяуравновешивания государственного бюджета и предотвратить девальвацию рубля,правительство разработало антикризисную программу и обратилось к МВФ запредоставлением срочной масштабной финансовой помощи. Предоставленный в срочномпорядке кредит МВФ уже не смог спасти положения ни на рынке государственныхценных бумаг, ни на валютном рынке. В результате 17 августа 1998 г. российскиевласти вынуждены были принять решения о фактическом объявлении дефолта по внутреннемугосударственному долгу (в части, касающейся ГКО и ОФЗ со сроками погашения до31 декабря 1999 г.), установлении 90-дневного моратория на платежи поиностранным финансовым обязательствам коммерческих банков и осуществлениимероприятий в валютной области, которые, в конечном счете, привели кчетырехкратной девальвации рубля по отношению к доллару и другим иностраннымвалютам. События, связанные со срывом российской антикризисной программы 1998г.и правительственным решениям 17августа 1998г., явились чувствительным ударом попрестижу МВФ.
В общем итоге (см. приложение 6) запериод 1992-1999 гг. МВФ одобрил семь договоренностей о предоставлении валютныхкредитов России (кредитный пакет, одобренный 20 июля 1998 г., рассматриваетсякак единая договоренность) на общую сумму 25,8 млрд. СДР, или 36,6 млрд. долл.
Россия полностью израсходовала своюрезервную позицию в МВФ в размере примерно 1,4 млрд. долл.
Использование внешних финансовыхресурсов было бы оправдано в том случае, если бы оно послужило толчком длязапуска механизма экономического роста, технологической перестройки экономики.Однако этого-то, к сожалению, не происходило. Кредиты МВФ, по сути дела,попросту проедались, т.е. направлялись на замыкание бюджетных дыр, обслуживаниевсе возрастающего государственного долга, финансирование импорта предметовпотребления.(12)
7.Можно ли было проводить рыночную трансформацию экономикиРоссии без внешних заимствований?
В 90-е годы ХХ столетия экономика России претерпеваларыночную трансформацию, осуществление которой было невозможно без внешнихзаимствований. Размер золотовалютных резервов России лишь немногим превышал 10млрд. долларов. В стране существовал дефицит федерального бюджета, покрыватькоторый путем внутреннего финансирования не представлялось возможным. Если в1994 г. дефицит бюджета более чем на 90% финансировался из внутреннихисточников и лишь на 8% из внешних, то в 1998г. это соотношение составило уже42% и 58%, а роль внешних источников устойчиво возрастала (см. приложение 3).
Это, конечно, не могло не отразиться на субъектах экономики –компаниях и банках, внешний долг которых также неуклонно увеличивался, превысивк августу 1998 г. 55 млрд. долларов (см. приложение 4). (7)
После валютно-финансового кризиса1998 г. произошло существенное изменение международной инвестиционной позициипо внешнему долгу Российской Федерации. Более чем полуторный рост номинальнойвеличины внешнего долга – со 189,2 млрд. на конец 1998 г. до 310,6 млрд.долларов на начало 2007 г. – сопровождался более чем двукратным снижением егоотносительного размера – с 69,9% до 31,4% ВВП (см. приложение 2).
Несмотря на то, что у государства,банков и корпораций в настоящее время нет проблем с обслуживанием внешнегодолга, необходим постоянный мониторинг динамики и структуры движениятрансграничных потоков валютно-финансовых средств с целью выявления возможныхугроз своевременному обслуживания внешнего долга российскими резидентами вбудущем.(6)
8. Предположим, что ГосударственноеКазначейство выпустило облигации государственного займа на 1млрд. руб. Они былипроданы населению. Затем Центральный Банк выкупил облигации на открытом рынкена сумму 300млн.руб. Каков в этом случае способ финансирования дефицитагосбюджета? Какова возможная динамика уровня инфляции?
Одним из трех основных способовфинансирования дефицита госбюджета является выпуск облигационных займов. В этомслучае увеличивается среднерыночная ставка процента. Это снижает склонность кинвестированию частного капитала. Государственные облигации в конечном счете неснижают инфляцию.
9. Разграничьте нормальное,профицитное и дефицитное состояние бюджета:
а) расходы превышают доходы – дефицит бюджета;
б) расходная часть бюджета равна доходной – нормальноесостояние;
в) доходы превышают расходы – профицит.
10. Выберите правильный ответ.
Дефицит госбюджета может финансироваться за счет:
а) дополнительных налоговых поступлений;
б) прибылей госпредприятий;
в) эмиссии денег и обязательств;
г) изъятия средств из золотого запаса.
Правильный ответ – под литерой «в».
Основная часть (практическая)
Задание 2
государственный бюджет дефицит доход
Вопрос 1. Примерная структурарасходов и доходов госбюджета (в процентах) стран с развитой рыночнойэкономикой.Расходы % Доходы % Затраты на социальные услуги (здравоохранение, образование, социальные пособия) 40-50 Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины, гербовый сбор) 75-85 Затраты на хозяйственные нужды (дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на госпрограммы) 1-20 Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственного сектора в экономике, государственной торговли 5-8 Административно-управленческие расходы (правительство, полиция, юстиция и т.д.) 5-10 Взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы 10-12 Платежи по государственному долгу 7-8
Примернаяструктура федерального бюджета Российской Федерации на 2003 г.Доходы Сумма, млрд. руб. Расходы Сумма, млрд. руб. Налоговые доходы 1750 Государственное управление и местное самоуправление 60 В том числе: /> Судебная власть 20 налог на прибыль организаций 210 Международная деятельность 45 налог на добавленную стоимость 770 Национальная оборона 300 Акцизы 220 Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности 180 платежи за пользование природными ресурсами 185 Фундаментальные научные исследования и содействие НТП 30 таможенные пошлины 325 Промышленность, энергетика и строительство 60 прочие налоги 50 Сельское хозяйство и рыболовство 30 единый социальный налог 280 Охрана природной среды 10 Неналоговые доходы /> Транспорт, связь, информатика 10 В том числе: /> Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций 10 доходы от имущества 50 Образование 80 доходы от внешнеэкономической деятельности 50 Культура, искусство, средства массовой информации 20 прочие неналоговые доходы 5 Здравоохранение и физическая культура 30 Доходы целевых бюджетных фондов 15 Социальная политика 450 Прочие доходы 50 Обслуживание государственного и муниципального долга 300 Всего доходов 2400 Финансовая помощь бюджетам других уровней 270 /> /> Утилизация и ликвидация вооружений 10 /> /> Исследование космоса 10 /> /> Военная реформа 20 /> /> Дорожное хозяйство 70 /> /> Целевые бюджетные фонды 15 /> /> Прочие расходы 270 /> /> Всего расходов 2300
Примерная структура расходовгосбюджета (в процентах) стран с развитой рыночной экономикой.
1.Затраты на социальные услуги(здравоохранение, образование, социальные пособия) – 45%;
2.Затраты на хозяйственные нужды(дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы нагоспрограммы) – 10,5%;
3.Административно-управленческиерасходы (правительство, полиция, юстиция и т.д.) – 7,5%;
4. Платежи по госдолгу – 7,5%.
/>
Примерная структура расходов госбюджета Российской Федерациина 2003 год.
1.Затраты на социальные услуги(здравоохранение, образование, социальные пособия) – 25%;
2.Затраты на хозяйственные нужды(дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы нагоспрограммы) – 10%;
3.Административно-управленческиерасходы (правительство, полиция, юстиция и т.д.) – 27,5%;
4. Платежи по госдолгу – 13%.
/>
Примерная структура доходов госбюджета (в процентах) стран сразвитой рыночной экономикой.
1. Налоги (в томчисле акцизы и таможенные пошлины, гербовый сбор): 80%;
2. Неналоговыепоступления: доходы от государственной собственности, государственного секторав экономике, государственной торговли: 6,5%;
3. Взносы вгосударственные фонды страхования, пенсионный, страхования от безработицы: 11%.
/>
Примерная структура доходов госбюджета (в процентах) РоссийскойФедерации на 2003 год.
1. Налоги (в томчисле акцизы и таможенные пошлины, гербовый сбор): 84,5%;
2. Неналоговыепоступления: доходы от государственной собственности, государственного секторав экономике, государственной торговли: 4,5%;
3. Взносы вгосударственные фонды страхования, пенсионный, страхования от безработицы: 0,5%.
/>
Сравнительнаяхарактеристика расходных частей госбюджетов (в процентах) Российской Федерациии стран с развитой экономикой.
/>
1.Затраты на социальные услуги(здравоохранение, образование, социальные пособия);
2.Затраты на хозяйственные нужды(дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы нагоспрограммы);
3.Административно-управленческиерасходы (правительство, полиция, юстиция и т.д.).
4.Платежи по государственному долгу.
/>
Сравнительнаяхарактеристика доходных частей госбюджетов (в процентах) Российской Федерации истран с развитой экономикой.
1. Налоги;
2. Неналоговыепоступления;
3. Доходы целевыхбюджетных фондов
Выводы.
Сравнительныйанализ примерной структуры расходов и доходов госбюджетов Российской Федерациии стран с развитой рыночной экономикой показал следующее:
1) Основнаячасть доходов госбюджетов в обоих случаях формируется из налогов, доля которыхпримерно равна (84,5% и 80% соответственно).
2) Неналоговыепоступления составляют от доходной части госбюджета Российской Федерациипримерно 4,5%, в странах с развитой рыночной экономикой – 6,5%. С моей точкизрения, это свидетельствует о сравнительной слабости российскогогосударственного менеджмента.
3) Бюджетныедоли целевых фондов существенно различаются: в Российской Федерации — 0,5%, встранах с развитой рыночной экономикой – 11%. В этих показателях, по моемумнению, отражается экономическое и социальное положение в стране.
4) Затратына хозяйственные нужды (дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству,расходы на госпрограммы) в России и в развитых странах в процентном выраженииблизки: 10% и 10,5% соответственно. Однако, разница в темпах развития экономикизаставляет сомневаться в правильности распределения финансовых вливаний в нашейстране.
5) Платежипо госдолгу в развитых странах составляют 7,5%, в России – 13%, что показываетнацеленность российского правительства на скорейшее сокращение внешнегогосударственного долга России.
6) Ксожалению, разница в административно-управленческих расходах (правительство,полиция или милиция, юстиция и т.д.) очень значительна: в развитых странах этирасходы составляют около 7,5% госбюджета, в России – 27%. Я считаю, что винойтому раздутые штаты чиновников, воровство и коррупция.
7) Затратына социальные услуги (здравоохранение, образование, социальные пособия) вразвитых странах примерно равны 45%, в то время как в России – всего 25%. Цифрыбезапелляционно отражают уровень социальной направленности государства, которыйв России оставляет желать лучшего.
Общийвывод: для достижения социального и экономического развития России требуетсяперераспределение финансов в статьях государственного бюджета РоссийскойФедерации.
Вопрос2
Фондобязательного медицинского страхования образуется с целью гарантированиявозможности гражданам получения бесплатной медицинской помощи за счетнакопленных в фонде денежных средств. Обязательное
медицинскоестрахование является специальной частью государственного социальногострахования, призванной обеспечить всем гражданам равные возможности получениямедицинской и лекарственной помощи в объеме и на условиях программ оказаниятакой помощи.
Финансоваябаза Фонда обязательного медицинского страхования образуется посредствомотчислений в размере определенного процента от оплаты труда, взимаемого излюбых ее источников в виде социального налога. Указанные платежи направляются восновном в территориальные фонды обязательного медицинского страхования ичастично — в Федеральный фонд. Платежи в Фонд обязательного медицинскогострахования включаются в себестоимость продукции и тем самым переносятся нацену производимого продукта, так что в конечном счете расходы несут покупатели,потребители этого продукта.
Застрахованнымлицам выдается полис обязательного медицинского страхования, которыйгарантирует получение медицинской помощи в объеме действующей «Программыгосударственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи населениюРоссийской Федерации» в учреждениях здравоохранения работающих в системе ОМС.Полис действителен для предъявления на территории Российской Федерации вучреждениях здравоохранения, работающих в системе ОМС. Полис выдается гражданамбесплатно. В случае его утраты выписка его дубликата производится за счетличных средств застрахованного. Работающие граждане получают полис вадминистрации предприятия (организации) независимо от формы собственности припоступлении на работу. При увольнении работающего гражданина с основного местаработы полис изымается и возвращается в страховую медицинскую организацию.Неработающие граждане получают полис в страховой медицинской организации. Приперемене места жительства неработающие граждане должны возвратить полученныйими полис и получить новый полис по новому месту жительства. Действие страховыхполисов прекращается в следующих случаях: одновременно с прекращением действиядоговора ОМС; смерти застрахованного лица; изменения социального статусагражданина; перемены застрахованным лицом места жительства; истечения срока действияполиса. Полисы, действие которых прекратилось, возвращаются в страховуюорганизацию.
Заключение
В современной экономической наукесуществуют две различные точки зрения на проблему бюджетного дефицита,государственного долга и их макроэкономических последствий. Большинствоэкономистов считает, что дефицит бюджета и государственный долг оказываютсущественное влияние на развитие экономической системы, а именно — ростбюджетного дефицита и государственного долга влекут за собой реальныенегативные последствия.
Во-первых, выплата процентов погосударственному долгу увеличивает неравенство в доходах, посколькузначительная часть государственных обязательств сконцентрирована в руках унаиболее состоятельной части населения. Погашение государственного внутреннегодолга приводит к тому, что деньги из карманов менее обеспеченных слоевнаселения переходят к более обеспеченным, т. е. тот, кто владеет облигациями,становится еще богаче.
Во-вторых, повышение ставок налогов(как средство выплаты государственного внутреннего долга или его уменьшения,может подорвать действие экономических стимулов развития производства, снизитьинтерес к вложениям в новые рискованные программы и т. д., а также усилитьсоциальную напряженность в обществе.
В-третьих, существование внешнегодолга предполагает передачу (при погашении этого долга) части созданного внутристраны продукта за рубеж.
В-четвертых, рост внешнего долгабезусловно снижает международный авторитет страны.
В-пятых, когда правительство беретзаем на рынке капиталов для рефинансирования долга или уплаты процентов погосударственному долгу, это неизбежно приводит к увеличению ставки процента накапитал. Рост процентной ставки, в свою очередь, влечет за собой снижениекапитализированной стоимости, сокращение частных плановых инвестиций. Врезультате этого последующие поколения могут унаследовать экономику суменьшающимся производственным потенциалом и всеми вытекающими отсюдаотрицательными последствиями.
В-шестых, можно отметить и чистопсихологический эффект: с ростом государственного долга усиливаетсянеуверенность населения страны в завтрашнем дне.
Такая точка зрения на бюджетныйдефицит и государственный долг называется «традиционной» и являетсягосподствующей.
Но есть и другая точка зрения — точказрения «рикардианской школы», в соответствии с которой, бюджетный дефицит игосударственный долг могут и не повлиять на рост процентныx ставок, уменьшениеинвестиций и т. д.
«Нейтральность» бюджетного дефицита игосударственного долга является следствием того, что снижение налогов принeизменном уровне государственных расходов само по себе может и не повлиять нарост расходов потребителей.
Это утверждение вытекает из теорииповедения потребителей, в соответствии с которой, потребители при выборе линииповедения учитывает не только текущий интерес, но и интерес будущего, т. е.будущий доход.
Снижение налогов при неизменныхгосударственных расходах, с точки зрения потребителя, думающего о будущем,означает, что правительство финансирует данное снижение за счет ростагосударственного долга. В свою очередь, рост государственного долгаподразумевает, что в будущем для его покрытия необходимо будет увеличиватьналоги. Таким образом, фактически налоги не изменяются, а простоперераспределяя во времени.
Ожидания налогоплательщиков относительнобудущего роста налогов и снижения доходов приведут к тому, что сегодняшнеепотребление не увеличится, увеличатся лишь сбережения потребителей как защитнаямера по поддержанию в будущем «пpивычного» уровня жизни. Прирост частныхсбережений позволит реализовать государственные ценные бумаги, предназначенныедля покрытия бюджетного дефицита без увеличения нормы процента.
Или иначе — рост частных сбереженийбудет равен по величине снижению государственных сбережений, которое явилосьследствием уменьшения налоговых поступлений. Объем сбережений в рамкахнациональной экономики останется в целом неизменным, изменится лишь ихструктура (доля частных и государственных сбережений в общем объеменациональных сбережений). Поэтому в данном контексте снижение налогов неприведет к последствиям, описываемым традиционной точкой зрения. Изложенныерассуждения означают, что финансирование государственных закупок за счетгосударственного долга равнозначно их финансированию за счет налогов. (3)
Списокиспользованной литературы
1. Райзберг,Б.А. Курс экономики: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 672с.
2. Борисов,Е.Ф. Экономическая теория: Учебник. – М.: Изд-во Проспект, 2007. – 544с.
3. Камаев,В.Д. Экономическая теория: Учебник для вузов. – М.: Гуманитар. изд. центр ВЛАДОС,2004. – 592с.
4. Янова,В.В. Экономика: Учебник. – М.: Издательство «Экзамен», 2007. – 382с.
5. Булатов,А.С. Экономика: Учебник. – М.: Изд-во БЕК, 2000. – 632с.
6. Борисова,И.А. Риски внешнего финансирования российской экономики/ И.А. Борисова, Б.Н.Замараев, А.С. Киюцевская, А.В. Назарова//Вопросы экономики. – 2008. – №2. – С.26-43.
7. Ершов,М.С. Экономический рост: новые проблемы и новые риски/М.С. Ершов//Вопросыэкономики. – 2006. – №12. – С. 26-30.
8. Попов,Г.П. Проблемы выхода из социализма/Г.П. Попов//Вопросы экономики. – 2006. – №4.– С. 115.
9. Аренд,Р. Как поддержать экономический рост в ресурсно-зависимой экономике?/Р.Аренд//Вопросы экономики. – 2006. – №7. – С. 28.
10. Дмитриева,О.В. Формирование стабилизационных фондов: предпосылки и следствия/О.В.Дмитриева//Вопросы экономики. – 2006. – №8. – С. 17-18.
11. Святова,О.В.Методические рекомендации по выполнению курсовой работы по дисциплине «экономическаятеория» для студентов очной формы обучения факультета экономики и управления здравоохранения.– Курск: Типография КГМУ, 2005. – С. 38-39.
12. HTFI- Научные конференции. Государственный долг / HTFI — Научные конференции. – htfi.org/?p=616
Приложения
Приложение1
/>
(4)Кругооборот доходов и расходов в национальном хозяйстве
Приложение2
/>
Приложение3
/>
Приложение4
/>
Приложение5
/>
Приложение 6
Финансовое содействие МВФ РоссииДата договоренности Сумма млрд. долл. Сроки погашения 5августа 1992 г. 1,0 5 лет с отсрочкой погашения в течение 3 лет и 3 месяцев 6июля 1993г. 1,5 10 лет с отсрочкой погашения в течение 4,5 года 25апреля 1994 г. 1,5 10 лет с отсрочкой погашения в течение 4,5 года 11апреля 1995 г. 6,8 5 лет с отсрочкой погашения в течение 3 лет и 3 месяцев по каждому отдельному траншу 26марта 1996 г. 10,1 10 лет с отсрочкой погашения в течение 4,5 года по каждому отдельному траншу 20июля 1998г. (3.0+5.3+2.9)11,2
1,5 года с отсрочкой погашения на 10 год по каждому отдельному траншу
5 лет с отсрочкой погашения в течении 3 лет и 3 месяцев 28июля 1999г. 4,5 5 лет с отсрочкой погашения в течение 3 лет и 3 месяцев по каждому отдельному траншу