Федеральное агентство пообразованию
Байкальскийгосударственный университет экономики и права
Факультет экономики именеджмента в сфере услуг
Кафедра экономики именеджмента сервиса
Курсовая работа
по дисциплинеЭкономический анализ в сфере услуг
на тему: «Анализхозяйственной деятельности ГК «Турист»
Иркутск 2010
1 Краткая характеристика
Адрес отеля:660012 Красноярск, Матросова ул., 2
Гостиница“Турист” расположена в центре Красноярска на правом берегу Енисея. Из ее оконоткрывается потрясающая панорама города с высоты птичьего полета. Окологостиницы остановка, откуда на автобусе можно добраться в любую часть города, в500-х метрах территория острова Отдыха: спортивные площадки, стадионы, корты,пляж, в тридцати минутах езды – горнолыжные трассы. Магазины и развлекательныезаведения находятся на расстоянии пешеходной прогулки от гостиницы. Гостиница“Турист”- идеальное место отдыха для спортсменов, туристов, людей, ведущихактивный образ жизни, желающих комфортно отдохнуть в спокойной непринужденнойобстановке. Она популярна среди молодежи и всех тех, кто не перестаетчувствовать себя энергичными и жизнерадостными и не прочь повеселиться назажигательных дискотеках, в стильных барах, летних кафе и прочихразвлекательных заведениях, сосредоточенных в центре города. Гостиница подойдети для семейных пар с детьми, которых привлекут недорогие цены, небольшаяудаленность от пляжа и воды, парков и театров, а также искреннее дружелюбиеперсонала.
В гостиницеТурист 163 номера, 284 места, в том числе номера класса «люкс»,«полу люкс», одноместные, двухместные, трехместные. Номера отвечаютсовременным требованиям, их интерьеры тщательно продуманы. В каждом номерецветной телевизор, мини-бар, телефон, современная сантехника и мебель. Встоимость проживания включен завтрак в ресторане «Турист».
2 Анализ объема оказанных услуг
Цель анализа– объективная оценка объема оказанных услуг и выявление резервов их роста.
В отчетномпериоде объем оказанных услуг увеличился на 3,6 % (табл. 3.1).
Таблица3.1
Динамика объема оказанныхуслуг, тыс.р.Показатель Предыдущий период Отчетный период Абсолютный прирост
Темп роста,
проц. доходы от предоставляемых услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) 470434 487350 16916 103,6
в том числе:
от продажи номеров 415684 420650 4966 101,2 от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки) 54750 66700 11950 121,8
из них:
общественного питания 42800 36280 -6520 84,8 розничной торговли 7100 26700 19600 376,1 бытового обслуживания 4850 3720 -1130 76,7
В большейстепени увеличился объем услуг, связанный с розничной торговлей более чем в трираза. Объем услуг от дополнительных платных услуг также существенно увеличилсяна 11950 тыс.р. Объем услуг от продажи номеров увеличился незначительно на 4966тыс.р., а объем услуг общественного питания бытового обслуживания уменьшился(на 6520 тыс.р. и на 1130 тыс.р.).
Структурадохода от предоставленных услуг (табл. 3.2).
Таблица3.2
Структура дохода отпредоставленных услугПоказатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - от продажи номеров 88,4 86,3 -2,1 от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки) 11,6 13,7 2,1
Структураоказанных услуг отчетного и предыдущего периодов изменилось не значительно.Объем услуг от дополнительных платных услуг увеличился, а объем услуг отпродажи номеров уменьшился.
Структура отдополнительных платных услуг (табл. 3.3).
Таблица3.3
Структура отдополнительных платных услугПоказатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - общественного питания 78,2 54,4 -23,8 розничной торговли 13 40 27 бытового обслуживания 8,8 5,6 -3,2
Объем услуг общественногопитания значительно уменьшился на 23,8%. Объем услуг розничной торговлиувеличился на 27%.
Однакогодовой оборот общественного питания в 2009 году увеличился и составил 3480тыс. руб. (табл. 3.4).
Таблица3.4
Динамика доходовобщественного питания, тыс.р.Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Количество мест 605 605 Х 100 Оборот в год 42800 46280 3480 108,1 Доход на одно посадочное место 70,7 76,5 5,8 108,2
Принеизменном количестве мест доход на одно посадочное место увеличился на 5,8тыс.р.
Динамикаобъема оказанных услуг число ночевок увеличился на 1,2%, а объем оказанныхуслуг численности размещенных лиц увеличился на 12,4% (Таблица 3.5).
Таблица3.5
Динамика объема оказанныхуслуг, чел.Показатель Предыдущий период Отчетный период Абсолютный прирост
Темп роста,
проц. число ночевок — всего: 495950 502010 6060 101,2
втом числе граждан:
России 370800 381003 10203 102,7 из них детей 1520 1440 -80 94,7 государств-участников СНГ 45100 45900 -200 99,5 стран вне СНГ 78530 74667 -3863 95,1 численность размещенных лиц – всего: 85600 96200 10600 112,4
в том числе граждан:
России 71446 83060 11614 116,3 из них детей 376 340 -36 90,4 государств-участников СНГ 5326 4700 -626 88,2 стран вне СНГ 8452 8100 -352 95,8
Число ночевокграждан России увеличилось на 10203 человек, детей из России – снизилось на 80человек. Количество ночевок граждан из государств – участников СНГ изменилосьне значительно на 200 человек. Из стран вне СНГ число ночевок сократилось на3863 человека.
Численностьразмещенных граждан России увеличился на 11614 человек, а число детей снизилосьна 36 человек. Численность граждан – участников СНГ снизился на 626 человек истран вне СНГ на 352 человека.
Структураобъема оказанных услуг также изменилась (таблица 3.6 и 3.7).
Таблица3.6
Структура оказанныхуслуг, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - России 83,5 86,4 2,9 из них детей 0,4 0,3 -0,1 государств-участников СНГ 6,2 4,9 -1,3 стран вне СНГ 9,9 8,4 -1,5
Доля гражданРоссии увеличилась на 2,9%. Однако число детей, государств участников СНГ играждан стран вне СНГ уменьшились.
Таблица3.7
Структура оказанныхуслуг, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - России 74,7 75,9 1,2 из них детей 0,3 0,3 государств-участников СНГ 9,2 8,9 -0,3 стран вне СНГ 15,8 14,9 -0,9
Доля гражданРоссии увеличился на 1,2%. Доля числа детей не изменилось. Доля государствучастников СНГ и граждан стран вне СНГ уменьшились.
Динамикачисленности размещенных лиц по продолжительности пребывания (Таблица 3.8).
Таблица3.8
Динамика численностиразмещенных лиц по продолжительности пребывания, чел.Показатель Предыдущий период Отчетный период Абсолютный прирост
Темп роста,
проц.
России:
1-3 321924 363233 41309 112,8 4-7 2210 5800 3590 262,4 8-14 46200 9800 -36400 21,2 15-28 240 2010 1770 837,5 29-91 226 160 -66 70,8
из них детей:
1-3 184 1297 1113 704,9 4-7 75 80 5 106,7 8-14 1220 22 -1198 1,8 15-28 15 25 10 166,7 29-91 26 16 -10 61,5
государств — участников СНГ:
1-3 42278 42078 -200 99,5 4-7 1200 1200 100 8-14 1400 1400 100 15-28 220 220 100 29-91 2 2 100
стран вне СНГ:
1-3 73824 69961 -3863 94,8 4-7 450 450 100 8-14 4200 4200 100 15-28 50 50 100 29-91 6 6 100
В отчетномгоду граждане из России стали значительно часто останавливаться на 15-28 днейсоставило 1770 человек. Граждане с детьми в отчетном году значительно частостали останавливаться на 1-3 дня составило 1113 человек. Продолжительностьпребывания граждан государств-участников СНГ на 1-3 ночевкам уменьшилась на 200человек. Продолжительность пребывания граждан стран вне СНГ уменьшилось на 3863человека. На продолжительность остальных периодов не изменилось.
Структурачисленности размещенных лиц по продолжительности пребывания (Таблица 3.9 и 3.10).
Таблица3.9
Структура численностиразмещенных лиц по продолжительности пребывания граждан России, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - 1-3 86,8 95,3 8,5 4-7 0,6 1,5 0,9 8-14 12,4 2,6 -9,8 15-28 0,1 0,5 0,4 29-91 0,1 0,1
Доляпродолжительности пребывания на 1-3 дня граждан России увеличилась на 8,5%, адоля продолжительности пребывания на 8-14 дня уменьшился на 9,8%. Долячисленности размещенных лиц за период пребывания 28-91 дней не изменилось. Всеостальные периоды пребывания изменилось не значительно.
Таблица3.9
Структура численностиразмещенных лиц по продолжительности пребывания детей граждан России, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - 1-3 12,1 90,1 78 4-7 4,9 5,6 0,7 8-14 80,3 1,5 -78,8 15-28 1 1,7 0,7 29-91 1,7 1,1 -0,6
Доляпродолжительности пребывания на 1-3 дня детей граждан России значительноувеличилась на 78%, а доля продолжительности пребывания на 8-14 днязначительно уменьшился на 78,8%.
Динамикачисленности размещенных лиц по России увеличилось на 18,3% (Таблица 3.10).
Таблица3.10
Динамика численностиразмещенных лиц по целям приезда, чел.Показатель Предыдущий период Отчетный период Абсолютный прирост
Темп роста,
проц.
России:
досуг, рекреация, отдых 61505 72747 11242 118,3 Деловые и профессиональные 9800 10200 400 104,1 Лечение и профилактика 15 5 -10 33,3 прочее 126 108 -18 85,7
из них детей:
досуг, рекреация, отдых 327 298 -29 91,1
лечение
и профилактика 35 40 5 114,3 прочее 14 2 -12 14,3
государств — участников СНГ:
досуг, рекреация, отдых 3784 3974 190 105 Деловые и профессиональные 1530 720 -810 47,1 прочее 12 6 -6 50
стран вне СНГ:
досуг, рекреация, отдых 4820 5896 1076 122,3 Деловые и профессиональные 3520 2100 1420 59,7 прочее 112 104 -8 92,9
Среди гражданРоссии досуг, рекреация и отдых, как цели поездки, увеличились на 11242человек, а лечение и профилактика значительно уменьшилась на 10 человек.Наибольшее увеличение числа детей из России связано с лечением и профилактикойна 5 человек, а досуг, рекреация и отдых уменьшилась на 29 человек. Средиграждан государств-участников СНГ и граждан стран вне СНГ досуг, реакция иотдых увеличился ( на 190 человек и на 1076 человек), а деловые ипрофессиональные уменьшились (на 810 человек и на 1420 человек).
Структурачисленности размещенных лиц по целям поездки (Таблица 3.11, 3.12, 3.13 и 3.14).
Таблица3.11
Структура численностиразмещенных лиц по целям поездки граждан России, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - досуг, рекреация, отдых 86,1 87,6 1,5
деловые
и профессиональные 13,7 12,3 -1,4
лечение
и профилактика 0,02 -0,02 прочее 0,2 0,1 -0,1
Долячисленности размешенных лиц граждан России на досуг, рекреация и отдыхувеличилось на 1,5%, а деловые и профессиональные уменьшилось на 1,4%. Всеостальные показатели изменились не значительно.
Таблица3.12
Структура численностиразмещенных лиц по целям поездки детей граждан России, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - досуг, рекреация, отдых 87 87,6 0,6 Лечение и профилактика 9,3 11,8 2,5 прочее 3,7 0,6 -3,1
Доля численностиразмещенных лиц детей граждан России на лечение и профилактику увеличился на2,5%, а прочие услуги уменьшились на 3,1%. Доля численности на досуг, рекреациюи отдых изменился не значительно.
Таблица3.13
Структура численностиразмещенных лиц по целям поездки граждан государств-участников СНГ, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - досуг, рекреация, отдых 71,1 84,6 13,5
деловые
и профессиональные 28,7 15,3 -13,5 прочее 0,2 0,1 -0,1
Долячисленности размещенных лиц граждан государств-участников СНГ на досуг,рекреация и отдых увеличился на 13,5%, а деловые и профессиональные уменьшилисьна 13,5%. Доля прочих услуг уменьшилась не значительно.
Таблица3.14
Структура численностиразмещенных лиц по целям поездки граждан стран вне СНГ, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение Всего 100 100 - досуг, рекреация, отдых 57,1 72,8 15,7
деловые
и профессиональные 41,6 25,9 -15,7 прочее 1,3 1,3
Долячисленности размещенных лиц граждан стран вне СНГ на досуг, рекреация и отдыхувеличился на 15,7%, а деловые и профессиональные уменьшились на 15,7%.
Для тогочтобы узнать, какую выручку гостинице принес 1 человек, необходимо сначаланайти, сколько ночевок приходится на одного человека (Таблица 3.15).
Таблица3.15
Динамика числа ночевок,койко-дни / чел.Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Число ночевок 5,8 5,2 0,6 89,6
В отчетномгоду число ночевок уменьшилось на 10,4%.
Так же можноопределить, какую выручку гостинице принес 1 человек (Таблица 3.16).
Таблица3.16
Динамика выручки, р. /чел. Вид услуг Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Продажа номеров 4856,1 4372,7 -483,4 90
Выручка,приносимая одним человеком, в отчетном году составила 4373 рубля, что меньшечем в предыдущем году на 10%.
Такимобразом, выручка от продажи номеров зависит от нескольких факторов:
В = Ч * Nн * Р;
∆В =96200*5,2*837,9 – 85600*5,8*838,2 = 419151096 – 416149536 = 3001560
∆В/Ч= 96200*5,8*838,2 – 416149536 = 467682072 – 416149536 = 51532536
∆В/Nн = 96200*5,2*838,2 – 467682072= 419301168 – 467682072 = -48380904
∆В/Р=419151096 – 419301168 = — 150072
Выручка отпродажи номеров увеличилась на 3001560 рублей. Число ночевок, приходящихся наодного человека, снизило выручку на 48380904 рублей.3 Анализ использования трудовых ресурсов
Цель анализа:оценить эффективность использования трудовых ресурсов и выявить резервы ростапроизводительности труда.
Оценкаотносительной экономии трудовых ресурсов:
∆Ч отн… экон.= 451- 424*1,036 = 451 – 439,3 = 11,7 тыс. руб.
Использованиетрудовых ресурсов в отчетном году увеличилась на 11,7 тыс. руб.
Среднесписочнойчисленности работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на6,4%(Таблица 4.1).
Таблица4.1
Динамика среднесписочнойчисленности работников, чел.Категория персонала Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Среднесписочная численность работников 424 451 27 106,4
в том числе
администратор 49 48 -1 97,9 менеджер 30 35 5 116,7 портье 26 26 100 горничная 97 96 -1 98,9 врачей 4 4 100 средний медицинский персонал 6 6 100 работников общественного питания 178 168 -10 94,4 средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера 26 56 30 215,4 Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период 8 12 4 150
Среднесписочнаячисленность работников в отчетном году по сравнению с предыдущим увеличилась на6,4%. Всех больше увеличилась средняя численность внешних совместителей иработников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера на115,4%. Динамика работников общественного питания уменьшилось на 5,6%.
Структурасреднесписочной численности работников (Таблица 4.2).
Таблица4.2
Структура среднесписочнойчисленности работников, проц.Категория персонала Предыдущий год Отчетный год Отклонение Среднесписочная численность работников 100 100 -
в том числе
администратор 11,6 10,6 -1 менеджер 7,1 7,8 0,7 портье 6,1 5,8 -0,3 горничная 22,9 21,3 -0,4 врач 0,9 0,9 средний медицинский персонал 1,4 1,3 -0,1 работников общественного питания 42 37,2 -4,8 средняя численность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера 6,1 12,4 6,3 Численность работников, привлекаемых к работе в сезонный период 1,9 2,7 0,6
Средняячисленность внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорамгражданско-правового характера увеличилась на 6,3%, наиболее уменьшилосьработников общественного питания на 4,8%. Число врачей не изменилось.
Численностиработников по виду деятельности в отчетном году по сравнению с предыдущимувеличился не значительно на 0,8% (Таблица 4.3).
Таблица4.3
Динамика численностиработников по виду деятельности, чел.Вид деятельности Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Всего 476 472 -4 100,8
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения 278 282 4 101,4 общественное питание 178 168 -10 94,4 бытовое обслуживание 20 22 2 110
Численностьработников по услугам размещения и бытовому обслуживания в отчетном годуувеличился по сравнению с предыдущим (на 1,4% и на 10%), а численность рабочихпо общественному питанию уменьшился на 5,6%.
Структура численностиработников по видам деятельности (Таблиц 4.4).
Таблица4.4
Структура численностиработников по видам деятельности, проц.Вид деятельности Предыдущий год Отчетный год Отклонение Всего 100 100 -
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения 58,4 59,7 1,3 общественное питание 37,4 35,6 -1,8 бытовое обслуживание 4,2 4,7 0,5
Долячисленности работников общественного питания уменьшилось на 1,8%. Долячисленности работников услуг размещения и бытового обслуживания увеличился (на1,3% и на 0,5%).
Среднегодоваявыработка одного работника (Таблица 4.5).
Таблица4.5
Среднегодовая выработкаодного работника, тыс.р.Показатели Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Всего 988 1033 45 104,6
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения 1692 1492 -200 88,2 общественное питание 241 216 -25 89,6 бытовое обслуживание 243 169 -74 69,5
Среднегодоваявыработка одного работника по всем показателям снизились, значительноуменьшилось по бытовому обслуживанию.
Оценкаотносительной экономии фонда заработной платы:
∆ФЗП= 82970 – 69650*1,036 = 82970 – 72157,4 = 10812,6 тыс.р.
Затраты назаработной платы в отчетном году увеличилось на 10812,6 тыс. руб.
Фондазаработной платы отчетном году по сравнению с предыдущим увеличился на 19,1%(Таблица 4.6).
Таблица4.6
Динамика фонда заработнойплаты, тыс.р.Вид деятельности Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Всего 69650 82970 13320 119,1
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения 38110 43970 5860 115,4 общественное питание 26920 33800 6880 125,6 бытовое обслуживание 4620 5200 580 112,6
Фондзаработной платы по всем показателям увеличился. Более всего фонд заработнойплаты увеличился по общественному питанию на 25,6%, все остальные показателиувеличились не значительно.
Структурафонда заработной платы (Таблица 4.7).
Таблица4.7
Структура фондазаработной платы, проц.Вид деятельности Предыдущий год Отчетный год Отклонение Всего 100 100 -
в том числе по видам деятельности:
услуги размещения 54,7 53 -1,7 общественное питание 38,7 40,7 2 бытовое обслуживание 6,6 6,3 -0,3
Доля фондазаработной платы работников общественного питания увеличился на 2%, а доляфонда заработной платы работников по услугам размещения и бытового обслуживаниясократилось (на 1,7% и на 0,3%).
4 Анализ использования основных средств
Цель анализа:выявить резервы роста эффективности деятельности за счет использованияосновных средств путем уменьшения массы потребляемых средств и сокращениясредств на их приобретение.
Анализотносительной экономии основных средств находится:
∆ОС отн… экон.= 192500- 190120*1,036 = 192500 – 196964,3 = -4464,3 тыс.руб.
Экономияосновных средств в отчетном году увеличилась на 4464,3 тыс. руб.
Динамикаосновных средств будет отражаться на остаточной стоимости по состоянию на конецгода стоимость основных средств увеличился на 1,2 % (Таблица 5.1).
Таблица5.1
Динамика стоимостиосновных средств, тыс.р.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение
Темп роста,
проц. всего 190120 192500 2380 101,2 здания 55670 46700 -8970 83,9 сооружения и передаточные устройства 10180 12100 1920 118,9 машины и оборудование 246 390 144 158,5 транспортные средства 786 880 94 111,9 производственный и хозяйственный инвентарь 18420 17420 -1000 94,6 многолетние насаждения 45 50 5 111,1 земельные участки и объекты природопользования 104773 114960 10187 109,7
Болеебыстрыми темпами растут машины и оборудования 58,5%. Более меньшими темпамирастут земельные участки и объекты природопользования на 9,7%
Анализдвижения основных средств (Таблица 5.2).
Таблица5.2
Движение основных средствпо стоимости, тыс.р.Показатель Коэффициент ввода Коэффициент выбытия здания 0,5 16,5 сооружения и передаточные устройства 13,1 3,4 машины и оборудование 40,5 5,7 транспортные средства 13,6 3,3 производственный и хозяйственный инвентарь 1,9 6,1 многолетние насаждения 24 15,6 земельные участки и объекты природопользования 9,7
Можно сделатьвывод о том, что в отчетном периоде основных средств поступило больше, чемвыбыло.
Структураосновных средств изменилась (Таблица 5.3).
Таблица5.3
Структура стоимостиосновных средств, проц.Показатель Предыдущий период Отчетный период Отклонение всего 100 100 - здания 29,3 24,2 -5,1 сооружения и передаточные устройства 5,3 6,3 1 машины и оборудование 0,1 0,2 0,1 транспортные средства 0,4 0,4 производственный и хозяйственный инвентарь 9,7 9,1 -0,6 многолетние насаждения 0,1 0,1 земельные участки и объекты природопользования 55,1 59,7 4,6
Доля земельныеучастки и объекты природопользования увеличилось на 4,6, а доля сооружения ипередаточные устройства сократилась на 5,1%. Доля транспортные средства неизменилась.
Дляхарактеристики основных средств можно рассчитать ряд показателей (Таблица 5.4).
Таблица5.4
Динамика показателейПоказатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Доходы от предоставленных услуг, тыс.р. 470434 487350 16916 103,6 Стоимость основных средств, тыс.р. 190120 192500 2380 101,2 Среднесписочная численность работников, чел. 424 451 27 106,4 Фондовооруженность, р. 448,4 426,8 -21,6 95,2 Фондоотдача, р. 2,47 2,53 0,06 102,4
Из даннойтаблицы видно, что темп роста доходов от представленных услуг больше чем темпроста стоимости основных средств на 2,4% что говорит об эффективностииспользования основных средств. Увеличение фондоотдачи на 2,4% также говорит обэффективность использования основных средств.
Стоимостиосновных средств активной и пассивной части (Таблица 5.5).
Таблица5.5
Динамика стоимостиосновных средств, тыс.р.Показатель Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Стоимость основных средств 190120 192500 2380 101,2
в том числе
стоимость активной части основных средств 19452 18690 -762 96,1
из них:
машины и оборудование 246 390 144 158,5 транспортные средства 786 880 94 111,9 производственный и хозяйственный инвентарь 18420 17420 -1000 94,6 стоимость пассивной части основных средств 170668 173810 3142 101,8
из них:
здания 55670 46700 -8970 83,9 сооружения и передаточные устройства 10180 12100 1920 118,9 многолетние насаждения 45 50 5 111,1 земельные участки и объекты природопользования 104773 114960 10187 109,7
Из даннойтаблицы видно что стоимость активной части основных средств сократилась на 762тыс.р., а стоимость пассивной части основных средств увеличилось на 3142 тыс.р.
Структурастоимости основных средств (Таблица 5.6).
Таблица5.6
Структура стоимостиосновных средств, проц.Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонение Стоимость основных средств 100 100 -
в том числе
стоимость активной части основных средств 10,2 9,7 -0,5 стоимость пассивной части основных средств 89,8 90,3 0,5
Долястоимости активной части основных средств сократилась на 0,5%, доля стоимостипассивной части основных средств увеличилась на 0,5%.
Земельная площадьне изменилась (Таблица 5.7).
Таблица5.7
Динамика земельнойплощади и площади строенияПоказатель Пред. год Отчет. год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Земельная площадь — всего: 8920 8920 Х Х в том числе: под строениями 6940 6940 Х Х парки и другие зоны отдыха 1980 1980 Х Х Общая площадь строений — всего 16550 16510 -40 99,7 в том числе: собственная 16550 16510 -40 99,7 Из общей площади строений — жилая площадь (площадь номеров) 12500 12400 -100 99,2
Из даннойтаблицы видно, что земельная площадь не изменилась. Общая площадь строенияпредыдущим году снизилось по сравнению с отчетным годом на 0,3%. Так жесократилась жилая площадь на 0,8%.
Структураземельной площади и площади строений (Таблица 5.8).
Таблица5.8
Структура земельнойплощади и площади строенийПоказатель Пред. год Отчет. год Отклонение Земельная площадь — всего: 100 100 - в том числе: под строениями 77,8 77,8 - парки и другие зоны отдыха 22,2 22,2 - Общая площадь строений — всего 100 100 - в том числе: собственная 100 100 - Из общей площади строений — жилая площадь (площадь номеров) 100 100 -
Из даннойтаблицы видна, что доля показателей не изменилась.5 Анализ использования материальных ресурсов
Оценкаотносительной экономии материальных ресурсов:
∆Мотн… экон.= М1 — М0*Jдин = 176580 – 224560*1,036 = 176580 – 232644,2=-56064,2 тыс. руб.
Экономияматериальных ресурсов составило 56064,2 тыс. руб.
Затраты на материалыв отчетном году по сравнению с предыдущим сократилось на 21,4% (Таблица 6.1).
Таблица6.1
Динамика затрат наматериалы, тыс.р.Вид затрат Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Материальные затраты – всего 224560 176580 -47980 78,6
из них
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 18452 32670 14218 177,1 прочие материальные затраты 206108 143910 -62198 69,8
Материальныезатраты в отчетном году уменьшилось на 47980 тыс.р. Показатель работы и услугипроизводственного характера, выполненными сторонними организациями увеличилсяна 77,1%.
Структурасреднесписочной численности работников (Таблица 6.2).
Таблица6.2
Структура среднесписочнойчисленности работников, проц.Вид затрат Предыдущий год Отчетный год Отклонение Материальные затраты – всего 100 100 -
из них
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями 8,3 18,5 10,2 прочие материальные затраты 91,7 81,5 -10,2
Доля затратна работы и услуги производственного характера, выполненные стороннимиорганизациями в общей структуре материальных затрат увеличилась на 10,2%. Доляпрочих материальных затрат в общей структуре снизилась на 10,2%.
Эффективностьрассчитывается с помощью материалоемкости:
/>
/>
/>
Такимобразом, в отчетном году эффективность использования материальных ресурсовснизилась на 0,11 рублей.
Факторныйанализ затрат на материалы:
∆ М =176580*0,37 – 224560*0,48 = 65334,6 – 107788,8 = -42454,2 тыс.р.
∆ М/v = V1*Ме0– V0*Ме0 =176580*0,48 – 107788,8 = 84758,4 – 107788,8 = — 23030,4 тыс.р.
∆ М/Me = V1*Ме1 – V1*Ме0 = 65334,6– 84758,4 = -19423,8 тыс.р.
Факторныйанализ показал, что материальные затраты уменьшилось на 42454,2 тыс.р.
Такоеснижение материальных затрат произошло главным образом за счет снижениематериалоемкости и не значительного увеличения объема оказанных услуг.6 Анализ себестоимости оказанных услуг
Оценкасебестоимости производства и реализации услуг:
∆Сотн= 422526 – 450610*1,036 = 422526 – 466832 = -44306 тыс. руб.
Себестоимостьпроизводства и реализации услуг в отчетном году сократилось на 44306 тыс. руб.
Затраты,связанные с производством и реализацией услуг в отчетном году по сравнению спредыдущим сократились на 6,2% (Таблица 7.1).
Таблица 7.1
Динамика затрат, связанныхс производством и реализацией услуг, тыс.р.Элемент Предыдущий год Отчетный год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), — всего 450610 422526 -28084 93,8
в том числе
материальные затраты 224560 176580 -47980 78,6 затраты на оплату труда 70120 84250 14130 120,1 единый социальный налог 19100 17280 -1820 87,1 амортизация основных средств 19850 20100 250 101,3 прочие затраты 116980 124316 7336 106,3
Затратысвязанные с производством и реализации услуг в отчетном году по сравнению спредыдущим сократились на 6,2%, затраты на оплату налогов увеличилось на 20%.
Структуразатрат, связанных с производством и реализацией услуг (Таблица 7.2).
Таблица7.2
Структура затрат, связанныхс производством и реализацией услугВид услуг Предыдущий год Отчетный год Отклонение Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров), — всего 100 100 -
в том числе
материальные затраты 49,8 41,8 -8 затраты на оплату труда 15,6 19,9 4,3 единый социальный налог 4,2 4,2 амортизация основных средств 4,4 4,6 0,2 прочие затраты 26 29,5 3,5
Доляматериальных затрат значительно сократилось на 8%. Доля затрат на оплату трудаи прочие затраты увеличились (на 4,3% и на 3,5%). Единый социальный налог неизменился.7 Финансовыйанализ предприятия
Динамикаприбыли от продаж в отчетном году увеличилось на 41,2% (Таблица 8.1).
Таблица8.1
Динамика прибыли отхозяйственной деятельностиВид прибыли Пред. год Отчет. год Абсолютный прирост Темп роста, проц.
Прибыль от продаж 24654 28152 3498 141,2
Прибыль от финансовой деятельности 1080 1448 368 134,1
Прибыль от операционной деятельности 70 -530 Х Х
Прибыль до налогообложения 2550 2168 -382 85
Чистая прибыль 2040 1734,5 -305 85 /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Прибыль отпродаж увеличилась в отчетном году на 3498 тыс. р., прибыль от финансовыхдеятельности так же увеличилась на 368 тыс. р. Прибыль от операционнойдеятельности сократилась, так же как и прибыль до налогообложения на 382тыс. р.Чистая прибыль так же сократилась на 305 тыс.р.
Проанализируемвлияния факторов на изменение прибыли до налогообложения (Таблица 8.2).
Таблица8.2
Влияние факторов наизменение прибыли до налогообложения, тыс. руб.Фактор Пред. год Отчет. год Изменение Влияние Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 188020 193852 5832 5832 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 138920 142560 3640 3640 Коммерческие расходы 13426 12400 -1026 1026 Управленческие расходы 11020 10740 -280 280 Прибыль (убытки) от продаж 24654 28152 3498 3498 Проценты к получению 13 26 13 13 Проценты к уплате 33 28 -5 5 Доходы от участия в других организациях 1100 1450 350 350 Прочие операционные доходы 2610 2450 -160 -160 Прочие операционные расходы 2540 2980 440 440 Внереализационные доходы 3200 3650 450 450 Внереализационные расходы 1800 2400 600 -600 Прибыль (убытки) до налогооблдажения 2550 2168 -382 -382 Отложенные налоговые активы 420 460 40 40 Отложенные налоговые обязательства 360 420 60 60
Текущий налог на прибыль 740 862 122 -122
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Наибольшеевлияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческихрасходов 1026 тыс.руб… Наибольшее положительное влияние оказала выручка отпродаж 5832 тыс.руб… Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложенияуправленческие расходы 280 тыс. руб., текущий налог на прибыль 122 тыс. руб.,прочие операционные расходы 440 тыс. руб., проценты к уплате 5 тыс. руб.
Анализрентабельности хозяйственной деятельности. На данном этапе отражает динамикуследующий показатель:
1. Рентабельностьпродаж
/>
/>
Даннаяформула показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной услуги.В данном случаи происходит снижение рентабельности продаж свидетельствует оросте затрат на оказание услуг.
2. Рентабельностьуслуг
/>
С=Себестоимость + Коммерческие расходы + Управление расходами
/>
/>
/>
/>
Рентабельностьуслуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж,прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.
3. Рентабельностьактивов
/>
/>
4. Рентабельностьсобственных средств
/>
ЧП – прибыльдо налогообложения 20%.
/>
/>
Динамикарентабельности (Таблица 8.3).
Таблица8.3
Динамика рентабельности,проц.Виды Пред. год Отчет. год Абсолютный прирост Рентабельность продаж 762,6 688,6 -74 Рентабельность услуг 15,1 17 1,9 Рентабельность активов 0,8 0,7 -0,1 Рентабельность собственных средств 0,76 0,64 -0,12
Долярентабельность услуг увеличился на 1,9%, все остальные показатели уменьшаются.
Таблица8.4Фактор Пред. год Отчет. год Абсолютный прирост Темп роста, проц. Изменение выручки 188020 193852 5832 103,1 Изменение себестоимости производства товара 138920 142560 3640 102,6 Изменение коммерческих расходов 13426 12400 -1026 92,4 Изменение управление расходов 11020 10740 -280 97,5 Прибыль от продаж 24654 28152 3498 114,2
Изменениевыручки увеличилось на 3,1%. Более всего увеличилась прибыль от продаж на14,2%. Изменение коммерческих и управленческих расходов снизились (на 7,6% и на2,5%).8 Анализфинансовых результатов деятельности
Стоимостьимущества в отчетном году увеличилась на 5159тыс. р. (Таблица 9.1).
Таблица9.1
Аналитический баланс,тыс. р.Наименование статей Пред. год Отчет. год Абсолютный прирост Темп роста, проц. 1. Внеоборотные активы 190919 193916 2997 101,6 1.1. Основные средства 190120 192500 2380 101,3 1.2. Нематериальные активы 125 256 131 204,8 1.3. Прочие внеоборотные активы 629 1071 442 170,3 2. Оборотные активы 131624 133786 2162 101,6 2.1. Запасы и затраты 129264 131300 2036 101,6
2.2. Дебиторская задолженность
(платежи после 12 месяцев) 120 80 -40 66,7 2.3. Медленнореализуемые активы 129510 131510 2000 101,5
2.4. Дебиторская задолженность
(платежи до 12 месяцев) 450 520 70 115,6 2.5. Краткосрочные финансовые вложения 24 36 12 150 2.6. Денежные средства 1640 1720 80 104,9 2.7. Наиболее ликвидные активы 1664 1756 92 105,5 Стоимость имущества 322543 327702 5159 101,6 3. Собственные средства 268700 272800 4100 101,5 3.1. Уставный капитал 121500 121500 100 3.2. Прочие собственные средства 147200 151300 4100 102,8 4. Долгосрочные заемные средства 35789 32856 -2933 91,8 5. Краткосрочные заемные средства 18054 22046 3992 122,1 5.1. Заемные средства 1857 2544 687 137 5.2. Кредиторская задолженность 6237 7112 875 114 5.3. Прочие пассивы 9140 11450 2310 125,3 5.4. Прочие краткосрочные обязательства 820 940 120 114,6 Всего заемные средства 53843 54902 1059 101,9 Всего средств 322543 327702 5159 101,6 Величина собственных средств в обороте 77781 78884 1103 101,4
Стоимостьимущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничногокомплекса увеличился.
Доля основныхсредств увеличились на 1,3%, тем самым повысилась устойчивость к инфляции.
Дебиторскаязадолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, наконец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость.
Дебиторскаязадолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12 месяцев, наконей года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечение средств изоборота гостиничного комплекса.
Величинамедленнореализуемые активов увеличилась на 2000 тыс.р., является следствиемроста деловой активности. Наиболее ликвидные активы увеличились на 92 тыс.р.
Долгосрочныезаемные средства отрицательно повлияли на стоимость имущества на 2933 тыс.р.
Размеруставного капитала не изменилось.
Заемныесредства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничногокомплекса снизилась.
Структурааналитического баланса (Таблица 9.2).
Таблица9.2
Структура аналитическогобаланса, проц.Наименование статей Пред. год Отчет. год Отклонение 1. Внеоборотные активы 59,2 59,2 1.1. Основные средства 58,9 58,7 -0,2 1.2. Нематериальные активы 0,04 0,05 0,01 1.3. Прочие внеоборотные активы 0,2 0,3 0,1 2. Оборотные активы 40,8 40,8 2.1. Запасы и затраты 40,1 40,1
2.2. Дебиторская задолженность
(платежи после 12 месяцев) 0,04 -0,04 2.3. Медленнореализуемые активы 40,1 40,1
2.4. Дебиторская задолженность
(платежи до 12 месяцев) 0,1 0,2 0,1 2.5. Краткосрочные финансовые вложения 2.6. Денежные средства 0,5 0,5 2.7. Наиболее ликвидные активы 0,5 0,5 Стоимость имущества 100 100 - 3. Собственные средства 83,3 83,2 -0,1 3.1. Уставный капитал 37,7 37,1 -0,6 3.2. Прочие собственные средства 45,6 46,1 0,5 4. Долгосрочные заемные средства 11,1 10,1 -1 5. Краткосрочные заемные средства 5,6 6,7 1,1 5.1. Заемные средства 0,6 0,8 0,2 5.2. Кредиторская задолженность 1,9 2,2 0,3 5.3. Прочие пассивы 2,8 3,5 0,7 5.4. Прочие краткосрочные обязательства 0,2 0,3 0,1 Всего заемные средства 16,7 16,7 Всего средств 100 100 - Величина собственных средств в обороте 24,1 24,1
Доля основныхсредств снизилась на 0,2%, сократилась устойчивость к инфляции.
Дебиторскаязадолженность платежей, по которой ожидается более чем через 12 месяцевсократилась, тем самым увеличилась финансовая устойчивость.
Долядебиторской задолженности платежи по которой ожидается менее 12 месяцевувеличилось на 0,1%, следовательно увеличилась отвлечение средств из оборотапредприятия.
Долясобственных средств в оборотне уменьшился на 0,1%, что позволило увеличитьпотребность дополнительных заемных средств.
Доля размерауставного капитала сократилась на 0,6%.
Увеличениезаемных средств на 0,2%, показала что платежеспособность снизилась.
Доля величинысобственных средств в обороте в отчетном году не изменилась.
1. Фондоотдачаактивов:
/>
2. Коэффициентзакрепление оборотных средств:
/>
3. Коэффициентоборачиваемости:
/>
4. Коэффициентоборачиваемости запасов
/>
5. Периодоборачиваемости в днях:
/>
6. Периодоборачиваемости кредиторской задолженности:
/>;
Эффективность использованияактивов(Таблица 9.4).
Таблица9.4
Эффективностьиспользования активовПоказатель Пред. год Отчет. год Изменения Фондоотдача 0,985 0,999 0,015 Коэффициент закрепление оборотных средств 0,7 0,69 0,01 Коэффициент оборачиваемости 1,43 1,45 0,02 Коэффициент оборачиваемости запасов 1,48 1,51 0,03 Период оборачиваемости в днях 252 249 -3 Период оборачиваемости кредиторской задолженности 13,7 15,4 1,7
Фондоотдачаактивов в отчетном году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активовбыло получено 0,999 рублей выручки.
Коэффициентзакрепления оборотных средств уменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на1 рубль выручки уменьшилась.
Каждый рубль,который мы вложили в оборотные средства в отчетном году обернулись 1,45 раз, ав предыдущем году обернулась 1,43 раза.
В отчетномгоду увеличилось число оборотов запасов в год на 0,03 раза.
Периодоборачиваемости уменьшился на 3 дня.
Периодоборачиваемости кредиторской задолженности увеличился на 1,7 раз, чтопоказывает сколько раз за год оборачивается кредиторской задолженности.
Коэффициентыликвидности отображены в таблице (Таблица 9.5).
Таблица9.5
Группировка активов ипассивов по степени ликвидности и срокам гашения, тыс.р. Актив На н.г. На к.г. Пассив На н.г. На к.г. Излишек (+), недостаток (-) на н.г. на к.г. Наиболее ликвидные(А1) 1664 1756 Наиболее срочные обязательства (П1) 6237 7112 -4573 -5356 Быстрореали- зуемые (А2) 450 520 Кратко- срочные (П2) 2677 3484 -2227 -2964 Медленно- реализуемые (А3) 129510 131510 Долгосрочные обязательства (П3) 44929 44306 84581 87204
Труднореа
лизуемые (А4) 190919 193916 Постоянные пассивы (П4) 268700 272800 -77781 -78884 Итого 323543 327702 Итого 322543 327702
Деятельностьгостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условиеликвидности.
А1 П3; А4
Коэффициентабсолютной ликвидности:
/>
Промежуточныйкоэффициент покрытия:
/>
Коэффициенттекущей ликвидности:
/>
Коэффициентобеспеченности собственных оборотных средств:
/>
Показателиплатежеспособности (Таблица 9.6).
Таблица9.6
Показатели ликвидностипредприятияКоэффициент на нач. года на кон. года Изменение /> 1. Коэф-т абс. ликвидности 0,19 0,17 -0,02 /> 2. Коэф-т ликвидности 0,24 0,21 -0,03 /> 3. Коэф-т текущ. ликвидности 14,76 12,62 -2,14 /> 4. Коэф-т обесп. собствен. оборотными средствами 0,86 0,83 -0,03 /> />
Из даннойтаблицы видно, что ликвидности предприятия отрицательны, по этому предприятиесчитается не эффективным.
Коэффициентсоотношений заемных и собственных средств:
/>
Коэффициентфинансовой независимости:
/>
Коэффициентманевренности собственных средств:
/>
Коэффициентустойчивости финансирования:
/>
Коэффициентфинансовой независимости в части формирования запасов и затрат
/>
Показателианализа финансовой устойчивости (Таблица 9.7).
Таблица9.7
Показатели рыночнойустойчивостиКоэффициент на нач. года на кон. года Изменение /> Коэффициент соотношений заемных и собственных средств 0,2 0,2 - /> Коэффициент финансовой независимости 0,8 0,8 - /> Коэффициент маневренности собственных средств 0,4 0,4 - /> Коэффициент устойчивости финансирования 0,9 0,9 - /> /> Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат 2,1 2,1 - />
Коэффициентсоотношения заемных средств и собственных средств равный 0,2 меньше 1 –предприятие эффективно.
Коэффициентфинансовой независимости равный 0,8 больше чем 0,5 – предприятие эффективно.
Коэффициентманевренности собственных средств
Заключение
В заключениианализируется общая информация по гостиничному комплексу «Турист», которыйнаходится в г. Красноярск.
Выручка в2009 году увеличилась 16916 тыс. руб. за счет увеличения размещенных лиц и засчет увеличения числа ночевок. Но при этом выручка, приносимая одним человеком,в отчетном году составила 4373 рубля, что меньше чем в предыдущем году на 10%.
Прироствыручки составил 3,6%. Увеличение выручки могло быть связано с увеличениеколичества дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера. Так в2009 году увеличилась выручка с одного посадочного места в общественномпитании.
Фондзаработной платы по всем показателям увеличился за счет того, что среднесписочнаячисленность работников в 2009 году увеличилась на 27 человек. Что привело кувеличения затрат на заработную плату.
Темп ростадоходов от представленных услуг больше чем темп роста стоимости основныхсредств на 2,4% что говорит об эффективности использования основных средств. Увеличениефондоотдачи на 2,4% также говорит об эффективность использования основныхсредств.
Земельнойплощади и площади строений не изменилось.
Затраты наматериалы в 2009 году по сравнению с предыдущим сократилось на 47980 тыс. руб.что привело к экономии материальных ресурсов. Так же в 2009 году эффективностьиспользования материальных ресурсов снизилась на 0,11 рублей. Такое снижениематериальных затрат произошло главным образом за счет снижение материалоемкостии не значительного увеличения объема оказанных услуг.
Себестоимостьпроизводства и реализации услуг в 2009 году сократилось на 44306 тыс. руб. чтопривело к увеличению прибыли, а также возможности снижения цены на оказание услуг,что может быть использовано в качестве конкурентной борьбы.
Наибольшеевлияние на увеличение прибыли до налогообложения оказало снижение коммерческихрасходов 1026 тыс.руб… Наибольшее положительное влияние оказала выручка отпродаж 5832 тыс.руб… Менее повлияло на снижение прибыли до налогообложенияуправленческие расходы 280 тыс. руб.
В 2009 годупроисходит снижение рентабельности продаж свидетельствует о росте затрат наоказание услуг.
Рентабельностьуслуг увеличилась на 1,9%, это обусловлено увеличением выручки от продаж,прибыли от продаж, от себестоимости и т.д.
Стоимостьимущества изменилась на 5159 тыс.р., следовательно, потенциал гостиничногокомплекса увеличился. Доля основных средств увеличились на 1,3%, тем самымповысилась устойчивость к инфляции.
Дебиторскаязадолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, наконец года снизилось на 40 тыс.р., это снижает финансовую устойчивость.Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются раньше чем через 12месяцев, на коней года увеличилась на 70 тыс.р., то есть увеличилась отвлечениесредств из оборота гостиничного комплекса.
Заемныесредства увеличились на 687 тыс.р., то есть платежеспособность гостиничногокомплекса снизилась.
Фондоотдачаактивов в 2009 году увеличился на 0,015 рублей, то есть на 1 рубль активов былополучено 0,999 рублей выручки. Коэффициент закрепления оборотных средствуменьшился на 0,01 – затраты оборотных средств на 1 рубль выручки уменьшилась.Каждый рубль, который мы вложили в оборотные средства в 2009 году обернулись1,45 раза.
Деятельностьгостиничного комплекса «Турист» неликвидна, так как не пополняется условиеликвидности.