--PAGE_BREAK--АГВ= tв * АДр= 12702 (авто-г)
АГН = tн * АДр= 6351 (авто-г)
де:
tв,tн — кількість годин, відпрацьованих відповідно у вечірній і нічний час,
tв = 4
tн = 2
0,2 — 20% — відсоток доплати за роботу у вечірній час,
0,4 — 40% — відсоток доплати за роботи в нічний час.
4.2.6. Доплата за експедування вантажу
Декс =aекс * ЗПпог = 6906,4 (грн)
де: аекс — відсоток за експедирування вантажу від погодинної заробітної плати:
-для вантажів, які не потребують багато часу на приймання, здачу і оформлення документів- 10%;
ЗПпог — погодинна заробітна плата.
ЗПпог = 1,05 * AГe * Сгод = 69063,6 (грн)
4.2.7. Доплата за участь у навантажно-розвантажувальних роботах
Дн-р = ан-р * ЗПтар=10359,5 (грн)
де:
ан-р — відсоток доплати за участь у навантажно- розвантажувальних роботах(15%)
4.2.9. Сума надбавок, доплат і премій:
ΣНДП=Нкл+Дбр+Декс+Дсв+Дн-р+П+Двн=57462 (грн)
4.2. ІО.Гарантійні та компенсаційні виплати:
ГКВ=(ОФЗПв +Σ НДП)*Пгкв/100 = 14784,7 (грн)
де: Пгкв-відсоток гарантійних та компенсаційних виплат;
Пгкв= (Двід/Дк-Дсв-Двих-Двід)* І 00+1, 1 =11,2%
де: Двід-тривалість відпустки у робочих днях для водіїв:
від З,0т і вище-23 дні
Двих-кількість вихідних днів за певний рік.(104)
4.2. 1 1 Фонд додаткової заробітної плати:
ДФЗПв = ГКВ+ ΣНДП = 72246,7 (грн)
4.3.3агальний фонд заробітної плати водіїв:
ЗФЗПв=ОФЗПв+ДФЗПв = 146791,1 (грн)
4.4. Середньомісячна заробітна плата водіїв
ЗПсер.м = ЗФЗПв = 531,9 (грн.)
Nв*nмic
де: nміс.- кількість місяців у році, nміс =12
4.5.Виплати з фонду матеріального заохочування:
Вмз=амз*ЗФЗПв/100=29358,2 (грн)
де: амз-розмір виплат з фонду матеріального заохочування(20%)
4.6. Загальний фонд заробітної плати водіїв з урахуванням виплат з фонду матеріального заохочування:
ЗФЗПмз= ЗФЗПв+Вмз=176149,3 (грн)
4.7.Відрахування з фонду оплати праці водіїв:
4.7.1. У пенсійний фонд
Bп.ф. =ЗФЗПмз* апф=56367,8 (грн)
де: апф — розмір відрахувань у пенсійний фонд, апф = 32%,
4.7.2 В фонд зайнятості
Вф.з. = ЗФЗПмз* афз = 3699,1 (грн)
де: афз — розмір відрахувань у фонд зайнятості, афз — 2,1%
4.7.3. У фонд соціального страхування
Вс.с= ЗФЗПмз* Зс.с = 5108,3 (грн)
де: Зс с — розмір відрахувань у соціального страхування, Зс с =2,9%
4.7.4. У фонд нещасних випадків
Вн.в=ЗФЗПмз*анв=2888,8 (грн)
де: ан.в. — розмір відрахувань у фонд нещасних випадків, ан.в. = 1,64%
4.7.5. Відрахування на соціальні заходи
Вс.3 = Вп.ф. + Вф.3. + Вс.с + Вн.в =68064 (грн)
4.8.Загальний фонд заробітної плати ремонтних робітників:
ЗФЗП р.р.=Lзаг*Нзп.*Кдод*Кмз*Ксз/1000 = 9512,7 грн
де: Нзп-норма витрат на заробітну плату ремонтних робітників 1000 KM пробігу(5,72 грн
Кдод.-коефіцієнт, який враховує додаткову заробітну плату ремонтних робітників(1,9)
K мз-коефіцієнт, який враховує виплати з ФМЗ (1,2)
Ксз = 1,3864
4.10.3агальна заробітна плата керівників і спеціалістів:
ЗФЗП кер.=Нкер*Мпо*Ксз*nм = 13974,9(грн.)
де: Мпо-місячний посадовий оклад (280 грн)
nм-кількість місяців перевезень (12)
Ксз=1,3864
4.11. Заробітна плата допоміжних робітників:
ЗП доп= Мдоп*Мпо*Ксз*Пм=3327,36 (грн.)
5. МАТЕРІАЛЬНІ ВИТРАТИ 5.1.Витрати на паливо
5.1.1. Експлуатаційні витрати палива
Текс = Lзаг*Нкм + Рр*Нт.км= 230900,1
100 100
де: HKM — лінійна норма палива на 100 KM пробігу (25л)
Нт.км — питома норма витрати палива на 100 ткм:
для автомобілів з дизельним-1,3 л.
5.2. Надбавки до витрат палива:
Тнад = Текс * анад/100 = 6003,4 (л)
де: анад — відсоток надбавки: за роботу у зимовий період-2,1%;
внутрішньо гаражні нужди – 0,5%
5.3. Загальні витрати палива
Тзаг = Текс+ Тнад =236903 (л)
5.4. Економія палива
Текон=Тзаг* аекон = 11845,2(л)
де: аекон — відсоток економії(5%).
5.5. Паливо з урахуванням економії у літрах:
Тел = Тзаг-Текон = 225058,3(л)
5.6. Вартість зекономленого палива
Сек = Текон*Ц1л = 18952,32 (грн)
де: Ц Іл — ціна одного літра палива (1,50 грн.)
5.7. Вартість палива
Ст = Тел*Ц1л = 360093,33 (грн)
5.8. Премія за економію палива
Пт= 0,8* Сек = 15161,86 (грн)
де: 0,8 — 80% — відсоток премії за економію палива
5.9. Витрати на палива, що включаються в собівартість перевезень
Bn = Ст + Пт = 375255,2 (грн)
5.10. Витрати на мастильні матеріали
5.10.1. Витрати на масло для двигунів
Вм.д = Т заг* Н м.д.*dм.д.*Ц1т = 22088,9(грн)
100*1000
де: Нм.д — норма витрати масла для двигуна на 100 л витрати палива (2,8л)
dм.д — питома вага масла (0,9)
Ц1т — ціна однієї тони масла, (3700 грн/т).
5.10.2. Витрати на трансмісійне масло:
Втр = Т заг* Н тр*dтр*Ц1т = 2155,8 (грн)
100*1000
де:
Н тр - норма витрати трансмісійного масла на 100 л витрати
палива (0,4 л ),
d тр — питома вага трансмісійного масла (0,91);
Ц 1т — ціна однієї тони трансмісійної масла, (2500 грн.)
5.10.3. Витрати на пластичні мастила
Впл = Т заг* Н пл *Ц1т = 2321,7 (грн)
100*1000
де: Нпл — норма витрати пластичного мастила на 100л витрати
палива (0,35)
Ц1т — ціна однієї тони пластичного змащення (2800 грн/т)
5.10.4. Витрати на спеціальні масла:
Всп = Т заг* Н сп * dcп*Ц1т = 993,9 (грн)
100*1000
где: Нсп — норма витрати спеціального масла на 100л витрати палива (0,15) ,
(dcп — питома вага спеціальних масел (0,92 г/см)
Ц1т — ціна однієї тони спеціального масла(3040 грн/т).
5.10.5. Витрати на гас
Вкер = Т заг*ρ *0,5 *Ц1т = 1308,9 (грн)
100*1000
де- р-питома вага палива: для дизельного палива-0,85 г/см .
Ц1т — ціна однієї тонни гасу, (1300грн).
5.10.6. Витрати на обтиральні матеріали
Вобт=Ае*Нобт*Ц1кг = 1044 (грн)
де: Aе — кількість автомобілів в експлуатації,
Ae = Aі * αв = 8,7 (авт.)
Hобт — норма обтиральних матеріалів на один автомобіль:
для вантажних а/м-24 кг;
Ц1кг — ціна одного кілограма обтиральних матеріалів (5 грн).
5.10.7. Витрати на інші експлуатаційні матеріали
Вінш = Аі * Нінш = 180 (грн)
де: Нінші — норма витрат на інші експлуатаційні матеріали(15 грн)
5.10.8. Загальні витрати на мастильні матеріали
Вмм.заг = Вм.д + Втр + Впл + Всп + Вкер + Вобт + Вінші= 30093,2 (грн)
5.10.9. Економія витрат на мастильні матеріали
Есм = ае*Вмм.заг = 1504,7 (грн)
де: ае — відсоток економії мастильних матеріалів(5%)
5.10.10. Премія за економію мастильних матеріалів
Псм = ап * Есм = 1203,8 (грн),
де: ап — відсоток премії за економію мастильних матеріалів(80%)
5.10.11. Витрати на мастильні матеріали з урахуванням економії і премії
Вмм = Вммзаг — Есм + Псм = 29792,3 (грн)
5.11. Витрати на ремонт та відновлення зносу автомобільних шин
5.11.1. Витрати на ремонт та відновлення зносу шин для одиночних автомобілів.
Сш = Lзаг*Нш*nк*Ц1к*Ктр = 32736 (грн)
1000*100
де: Нш — норма на відновлення зносу і ремонт автомобільних шин у % від вартості шини на 1000 KM пробігу (0,85)
пк — кількість комплектів шин на одному автомобілі без запасного колеса (10);
Ктр — коефіцієнт, що враховує доставку шин на підприємство (1,1);
Ц1к — ціна одного комплекту шин (480 грн).
5.11.2. Економія витрат на шини
продолжение
--PAGE_BREAK--Еш = Сш*аш = 1636,8 (грн)
де: аш — відсоток економії витрат на шини ( 5 %.)
5.11.3. Премія за економію шин
Пш = ап*Еш = 818,4
де: ап — відсоток премії за економію шин,(50 %).
5.11.4. Витрати на шини з урахуванням економії і премії
Вш = Сш+Пш-Е = 31917,6
5.12. Витрати на ремонтні матеріали:
Врм = Lзаг*Нрм*Ктр = 35777,7 (грн)
1000
де: Hp м — норма витрат на ремонтні матеріали на 1000 KM пробігу (45 грн)
Ктр = 1,09
5.13. Витрати на запасні частини:
Взч = Lзаг*Нзч*Ктр = 31365,1 (грн)
1000
де: Hзч — норма витрат на запасні частини на 1000 KM пробігу (39,45 грн)
Ктр = 1,09
5.14. Инші витрати матеріальних ресурсів:
МВінш = (Вп+Вмм+Взч+Врм+Вш) * Кінш = 50410,8 (грн)
де: Кінш-коефіцієнт, який враховує витрати на інші матеріальні ресурси (0,1)
5.15. Загальна сума матеріальних витрат:
МВзаг = Вп+Вмм+Врм+Взч+Вш+МВінш = 504287,9 (грн)
6. АМОРТИЗАЦІЙНІ ВІДРАХУВАННЯ ТА ЗАГАЛЬНОВИРОБНИЧІ ВИТРАТИ Для розрахунку амортизаційних відрахувань на повне відновлення основних фондів, необхідно визначити їх вартість.
6.1. Розрахунок вартості рухомого складу:
Вр.с = Аі*Вавт = 2040000 (грн)
де: Вавт-балансова вартість автомобіля (170000 грн);
6.2. Загальна вартість будівель, споруд і обладнання:
Вб.с.о.=Вр.с.*(100-П) /П = 3060000 (грн)
де: Π -частка рухомого складу у відсотках від загальної вартості основних виробничих фондів (П=40%)
6.3. Вартість будівель і споруд:
В б.с.=Вб.с.о.*Пб.с./100 = 1836000 (грн)
де:
Π б.с.-частка вартості будівель і споруд(Пб.с.=60%).
6.4. Вартість обладнання:
В обл.=Вб.с.о*Побл/100 = 1224000 (грн)
де: Π обл-частка вартості обладнання (Побл.=40%).
6.5. Розрахунок амортизаційних відрахувань:
6.5.1. На повне відновлення рухомого складу:
Ар.с. = Вр.с.*На р.с = 510000 (грн)
де: Нар.с - норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення рухомого складу (Наір.с=25%).
6.5.2. На повне відновлення будівель і споруд:
А б.с = В б.с*Наб.с /100 = 91800 (грн)
де: На б.с - норма амортизаційних відрахувань на повне відновленнябудівель і споруд (На б.с=5%). 5
6.5.3.Ha повне відновлення обладнання:
А обл = В обл*На обл/100 = 183600 (грн)
де: На обл - норма аморизаційних відрахувань на повне відновлення обладнання (Нашобл=15%).
6.6. Витрати на поточний ремонт будівель і споруд:
Вп.р.б.с. = Вобл* H п.р.б.с = 55080 (грн)
де: H п.р.б.с.- розмір витрат на поточний ремонт будівель і споруд (3%).
6.7.Витрати на поточний ремонт обладнання :
Вп.р.обл = Вобл* H п.р.обл = 61200 (грн)
де: H п.р.обл — розмір витрат на поточний ремонт обладнання(5%).
6.8. Розрахунок суми загальновиробничих витрат:
В з.в.= (ЗФЗП р.р.+В п.р.обл+А обл)* Кз.в.= 356037,8 ( грн)
де: K з.в — коефіцієнт, який враховує інші загальновиробничі витрати (1,4).
7.КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ ПЕРЕВЕЗЕНЬ Таблиця 7.1. Калькуляція собівартості
Статті витрат
Умов позн.
Витрати, грн.
Собівартість, грн/10 т.км;
Структура, %
1. Загальний фонд заробітної плати водіїв
ЗФЗПв
164732
0,44
10,3
2. Відрахування на соц. заходи від ЗФЗПв
Вс.з
63652,4
0,17
3,98
3. Матеріальні витрати:
MB заг
504287,9
1,35
31,54
— паливо
Вп
375255,2
1
23,47
— мастильні матеріали
Bмм
29792,3
0,08
1,86
— відновлення зносу і ремонту шин
Вш
31917,6
0,09
2
- запасні частини
В3.ч
31365,1
0,08
1,96
- ремонтні матеріали
Вр.м
35777,7
0,1
2,24
- інші витрати
Вінш
180
0,0004
0,01
4. Амортизація рух. склад.
Αр.с.
510000
1,37
31,9
5. Загальвиробничі витрати
Вз.в.
356037,8
0,95
22,27
Загальна сума витрат:
В заг
1598710,1
4,28
100
7.1. Собівартість перевезень;
S 10 ткм=В заг*10/Рр ткм грн/10 ткм
7.2. Питома вага окремих елементів витрат у загальній собівартості
(визначається з точністю до 0,01):
Пв1=ЗФЗПв / В заг*100(%);
Пв2= Вс.з/Взаг* 100(%).
8. ФІНАНСОВІ ПОКАЗНИКИ
8.1.Розрахунок доходів від перевезень:
8.1.1. Розрахунок доходів від вантажних перевезень:
Дпер = Qр*t = 2400678 (грн)
де: t — договорний тариф за одну тону перевезеного вантажу, грн
t = Зобщ*1,5/Qр = 13,6 (грн )
8.1.2. Доход за експедирування вантажу
Дскс = Дпер *аекс = 72020,3 (грн),
де: Зекс — відсоток надбавки за експедирування вантажу (3%).
8.1.3. Загальна сума доходів
Дзаг = Дпер + Декс = 2472698 (грн)
8.3. Дохідна ставка:
d = Дзаг*10/Рр = 6,6 (грн/10 т.км; грн)
8.4. Загальний прибуток:
Пзаг = Дзаг – Взаг – ПДВ – Вадм = 159129 (грн)
де: ПДВ — податок на додаткову вартість,
ПДВ = Спдв * Дзаг = 494540 (грн)
де: Спдв — ставка податку на додаткову вартість, Спдв = 20%;
Вадм — витрати адміністративні:
Вадм =(ЗФЗП кер.+А б.с.+Вп.р.б.с.) * Кадм = 220320 (грн),
де: Кадм — коефіцієнт, який враховує інші адміністративні витрати(1,5).
8.5. Чистий прибуток
Пчис = Пзаг-Вб-Пз = 109539 (грн),
де: Вб — відрахування в бюджет,
Вб = ae * Пзаг = 47738,6 (грн);
де-аб — відсоток відрахувань у бюджет, (30 %);
пз — податок на землю
пз = Fа* 1,1 *Ai*Cнз*nмec = 1851,4 (гpH),
де: Fа — площа автомобіля,
Fа = а * у = 18,5875(м2),
де: а — довжина автомобіля, (7435 м);
у — ширина автомобіля,(2500 м);
1,1 — коефіцієнт, що враховує відстань між автомобілями під час
стоянки на території АТП;
Снз — ставка податку на землю, (0,6288 грн/м2).
8.6. Розподіл прибутку чистого:
- фонд розвитку виробництва
ФРВ= афрп * Пчис = 33957 (грн),
де: афрп — відсоток фонду розвитку виробництва, (31 %);
- фонд соціального розвитку
ФСР = афср * Пчис = 29575,4 (грн)
де: афер — відсоток фонду соціального розвитку,(27) %;
- фонд заохочування:
ФЗ = афз * Пчис = 29575,4 (грн)
де: афп — відсоток фонду заохочення, афп = 27%;
-централізований фонд:
ЦФ = ацф * Пчис = 10953,9 (грн)
ацф — відсоток централізованого фонду,(10 %);
— резервний фонд
ФР = афр * Пчис 5476,93 (грн)
де: афр — відсоток резервного фонду,(5 %).
8.7. Рівні рентабельності
8.7.1. Рентабельність перевезень
R = Пзаг/Взаг*100 = 10 %.
8.7.2. Рентабельність виробничих фондів:
Rвф = Пзаг/Вовф*100 = 3,1%.
де: Вовф — вартість основних виробничих фондів:
В овф= В р.с.+В б.с+В обл = 5100000 (грн).
8.7.3. Рентабельність по чистому прибутку
Rчис= Π чис /В заг *100 = 6,9%.
8.8. Ефективність використання основних виробничих фондів
8.8.1. Фондовіддача
ФВ= Дзаг/Вовф = 0,48 (грн дох/грн овф)
продолжение
--PAGE_BREAK--