Оглавление
Введение
1. Исходные данные ккурсовой работы
2. Расчет годового объемаработ предприятия автосервиса
3. Расчет количествапостов предприятия автосервиса
4. Расчет параметровпроизводственной базы
5. Расчет капитальныхвложений
6. Расчет количествапроизводственного персонала
7. Состав затрат навыполнение работ (оказание услуг)
7.1 Расчет затрат назапасные части
7.2 Затраты на содержаниепомещения
7.2.1 Затраты наосвещение
7.2.2 Затраты наотопление
7.2.3 Затраты напотребление водоресурсов
7.2.4 Затраты наводоресурсы, необходимые для уборки помещения
7.2.5 Затраты насодержание и обслуживание оборудования
7.2.6 Затраты наамортизацию
7.3. Расчет фондовзаработной платы
8. Смета затрат
9. Расчет финансовыхрезультатов на предприятиях автосервиса
10. Расчет показателейэкономической эффективности
Заключение
Библиографический список
Введение
Проектирование новыхстанций технического обслуживания легковых автомобилей (СТОА), ихреконструкция, расширение осуществляются по общим правилам проектированияпредприятий, зданий и сооружений в соответствии со СНиП 1.02.01-85.
Особую роль приразработке проектов СТОА играет технологическое проектирование, результатыкоторого во многом определяют технический уровень производства ТО и ТРавтомобилей и служат основой для разработки других частей проекта, чтооказывает существенное влияние на качество проекта в целом. В основутехнологического проектирования положены современные технология и организацияпроизводства ТО и ТР автомобилей, максимальная механизация производственныхпроцессов, эффективное использование площадей, рациональное взаимноерасположение производственных, складских и вспомогательных помещений.
В нашей стране насегодняшний день парк легковых автомобилей увеличивается. Также возрастаетпотребность в техническом обслуживании и техническом ремонте легковыхавтомобилей.
В связи с этим ростом,возникает необходимость строительства новых станций технического обслуживаниялегковых автомобилей.
Одной из первых (и самыхсложных) проблем для такого бизнеса может стать выбор места. Эта проблемадовольно остра. От места, как и в любом другом бизнесе по оказанию услугнаселению, зависит многое. Хотя автовладелец — имеет возможность проехатькилометр-другой в поисках условий получше ему, но практика показывает, чтобольшинство из них идет по пути наименьшего сопротивления — то есть приотсутствии четких предпочтений обращается в тот автосервис, который оказалсяпод рукой. Весьма действенна, кстати, самая незатейливая реклама — «наружка» увъезда к автосервису, то есть и для привлеченных с помощью рекламы клиентов вконечном счете решающим фактором выбора стало то обстоятельство, что автосервисоказался у них на пути.
1. Исходные данные ккурсовой работе
Исходные данные представленыв таблице 1:
Таблица 1- ИсходныеданныеПараметр проекта Заданное значение Число обслуживаемых легковых автомобилей в год, А 760 Климатический район эксплуатации 1 Категория условий эксплуатации 2
Среднегодовой пробег автомобиля, Lср. г., тыс. км. 19,3 Число смен, n 1
Продолжительность рабочей смены, tсм., час 8
2. Расчет годового объемаработ предприятия автосервиса
Годовой объем работпредприятия автосервиса включает работы по ТО и ТР легковых автомобилей иприемке-выдаче.
Для расчета годовогообъема работ />необходимо произвестираспределение обслуживаемого парка по классам легковых автомобилей (таблица 2).
Таблица 2-Распределениепарка легковых автомобилей по классамКласс легкового автомобиля Процент Число автомобилей Особо малый 15 114 Малый 75 570 Средний 10 76 ИТОГО 100 760
Распределение паркалегковых автомобилей по классам осуществляется, исходя из числа обслуживаемыхлегковых автомобилей в год, в соответствии с заданным вариантом, с учётомсреднестатистических данных о сложившейся структуре парка легковых автомобилейв стране (таблица 2).
Рассчитаем удельнуютрудоемкость ТО и ТР легковых автомобилей, чел*час /1000 км, которая рассчитываетсяпо формуле (1):
/>/> (1)
где /> — нормативная удельнаятрудоемкость ТО и ТР легковых автомобилей по ОНТП, чел*час/1000 км;
/> — коэффициент корректированиятрудоемкости в зависимости от числа рабочих постов по ОНТП, составляет 1,05;
/> — коэффициент корректирования взависимости от климатического района по ОНТП, составляет 1.
Тогда удельнаятрудоемкость ТО и ТР легковых автомобилей составляет: />.
Расчет удельнойтрудоемкости ТО и ТР сводится в таблицу 3.
Таблица 3-Расчет удельнойтрудоемкости ТО и ТР
Класс легкового
автомобиля
Нормативная
удельная трудоемкость
ТО и ТР,
чел*час/1000 км
/>
/>
/>
Удельная
трудоемкость
ТО и ТР,
чел*час/1000 км
/> Особо малый 2 1,05 1 2,1 Малый 2,3 1,05 1 2,42 Средний 2,7 1,05 1 2,84
Годовой объем работ по ТОи ТР легковых автомобилей, чел*час, рассчитывается по формуле (2):
/>; (2)
где А – числообслуживаемых легковых автомобилей
L – среднегодовой пробег1 легкового автомобиля составляет 19300 км.
/> - удельная трудоемкость ТО и ТР,чел*час/1000 км
Расчет годового объемаработ по ТО и ТР сводится в таблицу 4.
Тогда годовой объем работпо ТО и ТР легковых автомобилей составит:
/> чел*час.
Таблица 4-Расчет годовогообъема работ по ТО и ТР
Класс
легкового
автомобиля
Число
Автомобилей
А
Средне-
годовой
пробег, км L
Удельная
трудоемкость,
чел*час/1000 км
t
Годовой
объем работ по ТО и ТР,
чел*час
/> Особо малый 114 19300 2,1 4620,4 Малый 570 19300 2,42 26567,4 Средний 76 19300 2,84 4158,4 ИТОГО 760 35346,2
Данный годовой объемработ предусматривает выполнение всех работ по ТО и ТР (100%) на предприятииавтосервиса. Реально выполняется только 25-35 % объема работ по ТО и ТР дляотечественных автомобилей и 80-90% для иномарок. Остальная часть работ ТО и ТРвыполняется автовладельцами своими силами.
Расчетный годовой объемработ, чел*час, рассчитывается по формуле (3):
/> (3)
Тогда расчетный годовойобъем работ отечественных автомобилей составит:
/> чел*час.
Годовой объем работ поприемке и выдаче, чел*час, рассчитывается по формуле (4):
/> (4)
где /> — количество заездов вгод легковых автомобилей для проведения
ТО и ТР;
/> — разовая трудоемкостьприемки-выдачи на один заезд легкового автомобиля по ОНТП, чел*час,рассчитывается по формуле (5):
/> (5)
где т — числозаездов на один комплексно обслуживаемый автомобиль согласно ОНТП, составляет2;
Тогда количество заездовв год легковых автомобилей для проведения ТО и ТР составит: />
Годовой объем работ поприемке и выдаче составит:
/> чел*час.
Расчет годового объемаработ по приемке-выдаче сводится в таблицу 5.
Таблица 5 -Расчетгодового объема работ по приемке-выдаче
Класс легкового
автомобиля
Число заездов
на СТОА в год
Трудоемкость
приемки-выдачи
чел*час
Годовой объем
работ по приемке-
выдаче, чел*час Особо малый 228 0,15 34,2 Малый 1140 0,2 228 Средний 152 0,25 38 ИТОГО 300,2
3. Расчет количествапостов предприятия сервиса
Количество рабочих постовТО и ТР рассчитывается по формуле (6):
/> (6)
где TТО, ТР — годовой объем постовыхработ предприятия, чел*час;
j — коэффициентнеравномерности загрузки постов, составляет 1,15;
Драб.г — количество рабочих днейв году, составляет 249;
Тсм — продолжительностьрабочей смены, составляет 8 час;
n — количество смен работы предприятия,составляет 1;
Рп — среднее число рабочих, одновременноработающих на посту, составляет 2;
xи — коэффициентиспользования рабочего времени поста, составляет 0,9.
Таблица 6- Фонд рабочеговремени на 2009 годМесяц Всего В том числе выходные праздничные рабочие
Январь
Февраль
Март
31
28
31
9
8
9
6
1
1
16
19
21 Итого 1 квартал 90 26 8 56
Апрель
Май
Июнь
30
31
30
8
10
8
-
2
1
22
19
21 Итого 2 квартал 91 26 3 62
Июль
Август
Сентябрь
31
31
30
8
10
8
-
-
-
23
21
22 Итого 3 квартал 92 26 - 66
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
31
30
31
9
9
8
-
1
-
22
20
23 Итого 4 квартал 92 26 1 65 Всего 365 104 12 249
Тогда количество рабочихпостов ТО и ТР составит:
/>
Принимаем количестворабочих постов 4.
Количествовспомогательных постов приемки-выдачи автомобилей на предприятии,рассчитывается по формуле (7):
/> (7)
Тогда количествовспомогательных постов приемки-выдачи автомобилей на предприятии составит:
/>
Отдельных вспомогательныхпостов приемки-выдачи автомобилей на предприятии не предусматриваем. Работы поприемке-выдаче планируем производить на имеющихся рабочих постах ТО и ТР.
4. Расчет параметровпроизводственной базы
Общую производственнуюплощадь предприятия автосервиса определяем по удельной площади на один рабочийпост, которая с учетом проездов составляет 40-60/>, принимаем 50 />.
/> (8)
/> — число рабочих постов.
Общая производственнаяплощадь предприятия автосервиса составит: />/>.
Площадь техническихпомещений предприятия составляет 5—10 % от производственной площади, принимаем7%.
/> (9)
Площадь техническихпомещений предприятия составит:
/>/>.
Площадь складскихпомещений составляет 7—10% от производственной площади, принимаем 9%.
/> (10)
Тогда площадь складскихпомещений составит:
/>/>.
Площадьадминистративно-бытовых помещений предприятия на одного работающего составляет:
6-8 /> — для административныхпомещений;
2-4 /> — для бытовыхпомещений.
Площадь дляадминистративных помещений предприятия составляет:
/>/>.
Площадь для бытовыхпомещений предприятия составляет:
/>/>.
Площадь клиентскойориентировочно принимается из расчета 3 /> на один рабочий пост, а помещениедля запасных частей и автопринадлежностей из расчета 30% от площади клиентской:
/> (11)
Площадь клиентскойсоставит:
/>/>.
Площадь помещений длязапасных частей составит:
/>/>.
Общая расчетная площадьпредприятия автосервиса, />, рассчитывается по формуле (12):
/> (12)
Тогда общая расчетнаяплощадь предприятия автосервиса составит:
/>/>.
По результатам расчетаплощадей заполняем таблицу 7.
Таблица 7-Общая расчетнаяплощадь предприятия автосервисаНаименование помещений предприятия
Площадь, /> 1 2 Производственные 200 Технические 14 Складские 18 Административно-бытовые 59 Клиентская 12 Для продажи запасных частей 3,60 ИТОГО 306,6
5. Расчет капитальныхвложений
В составе капитальныхвложений учитываются затраты на строительные работы, приобретение, доставку имонтаж оборудования предприятия автосервиса. Капитальные вложения, руб.,рассчитываются по формуле (13):
/> (13)
где /> — стоимостьстроительных работ, руб;
/> — стоимость приобретаемогооборудования, инвентаря, приборов и приспособлений, руб;
/> — затраты на транспортировкуоборудования, руб;
/> — затраты на монтаж оборудования,руб.
Стоимость строительныхработ (включая инженерное оборудование), руб, рассчитывается по формуле (14):
/> (14)
где /> — удельные капитальныевложения на 1 /> строительно-монтажных работ, руб//>;
/> — объем строящегося здания, />:
Удельные капитальныевложения принимаются, исходя из сложившейся сред-негодовой стоимости строительства1/>помещения. В настоящее время средне-статистическая стоимость 1/>строящегося зданиясоставляет от 100 до 4000$ в зависимости от региона. Принимаем, чтостроительство 1 /> здания составляет 3000 руб.
/> (15)
где /> — высота строящегосяздания.
Тогда объем строящегосяздания составит: />/>.
Полученное значениеобъема подставим в формулу (14), тогда стоимость строительных работ (включаяинженерное оборудование) составит:
/>
Стоимость приобретаемогооборудования, инвентаря, приборов и приспособлений определяется по прайс-листамсоответствующих фирм-поставщиков и специально составляемой смете (табл.8).
Таблица 8-Смета затрат наоборудованиеНаименование оборудования Цена за еденицу, руб Количество едениц Общая стоимость, руб Подъемник П-97МК 59070,00 2 118140,00 Домкрат SC-20L 11051,00 2 22102,00 Устан. для очистки топливных систем 49161,00 1 49161,00 Компрессометр TU-20-1C 2286,00 1 2286,00 Стробоскоп DA-5100 4382,00 1 4382,00 Компрессор FX-952 7622,00 2 15244,00 Гайковерт пневматический AIRTEC480 3490,00 2 6980,00 Дрель пневматическая AIRTEC478 2822,00 2 5644,00 Верстак 01.0-G5015 4954,00 2 9908,00 Шкаф 03.1.11-03-0515 2858,00 4 11432,00 Тиски слесарные York 125 4573,00 2 9146,00 Сварочный аппарат ARKO140S 3811,00 1 3811,00 Зарядное устройство для АКБ GoCar55 1638,00 1 1638,00 Тележка инструментальная 02.030-5015 7812,00 2 15624,00 Солидолонагнетатель 14003 15320,00 1 15320,00 ИТОГО 290818,00
Затраты натранспортировку оборудования принимаем равными 5% от стоимости оборудования,руб, рассчитывается по формуле (16):
/> (16)
Тогда затраты натранспортировку оборудования составят:
/> руб.
Затраты на монтажоборудования принимаем равными 5—15% от стоимости оборудования, руб,рассчитывается по формуле (17):
/> (17)
Тогда затраты на монтажоборудования составят:
/> руб.
Подставим полученныезначения в формулу (13), тогда капитальные вложения составят:
/> руб.
6. Расчет количествапроизводственного персонала
Количествопроизводственных рабочих, необходимых для выполнения годового объема работ поТО и ТР, рассчитывается по формуле (18):
/> (18)
где />— затраты времени навыполнение работ по ТО и ТР, час;
/> — затраты времени на выполнениеработ по приемке и выдаче, час;
/>— годовой эффективный фонд времениодного рабочего (исходя из баланса рабочего времени 1-го среднесписочногорабочего), час.
Таблица 9 — Балансрабочего времени одного среднесписочного работника№ Показатели На 2009 год в днях в часах в % 1 Календарный фонд времени 365 2 Количество выходных и праздничных 116 3 Номинальный фонд рабочего времени 249 1992 100 4 Невыходы на работу: всего 38 15,26 А) очередной отпуск 24 9,64 Б) невыходы по болезни 9 3,61 В) отпуск в связи с родами - Г) отпуска по учебе 4 1,61 Д) выполнение государственных и общественных обязанностей 1 0,40 5 Число рабочих дней в году, в том числе: 211 1688 84,74 6 Потери времени внутри рабочего дня: 5 0,25 а)сокращения в предпраздничные дни 5 0,25 7 Эффективный фонд рабочего времени 1683 84,49
Тогда количествопроизводственных рабочих, необходимых для выполнения годового объема работ поТО и ТР в одну смену составит:
/> чел.
Принимаем 8 человек.
Численностьвспомогательных рабочих в одну смену принимаем в процентном соотношении (15%) кчисленности производственных рабочих, рассчитывается по формуле (19):
/> (19)
Тогда численностьвспомогательных рабочих составит:
/> чел.
Принимаем 1 человека.
Исходя из расчетаколичества производственных рабочих, необходимых для выполнения годового объемаработ по ТО и ТР, составляем штатное расписание с учетом конкретныхспециальностей рабочих, необходимых для выполнения всего комплексапроизводственных работ.
Таблица10-Штатноерасписание СТОА по профессиям рабочих специальностейНаименование специальностей производственных рабочих
Количество
чел.
Тарифный
разряд Тарифный коэффициент Слесарь по ремонту автомобилей 2 5 2,16 Слесарь по топливной аппаратуре 2 4 2,05 Сварщик 2 5 2,16 Мастер жестянщик 1 5 2,16 Приемщик 1 4 2,05 Итого 8
На основе данных таблицырассчитаем средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков
/> (20)
где /> — количество рабочихi-разряда
/> — тарифный коэффициент i-разряда
Тогда:
/>2,12
Количество младшегообслуживающего персонала (МОП) для осуществления уборки всех помещенийрассчитывается по формуле (21):
/> (21)
/> - общая площадь СТОА, м2
/> - норма площади на единицу (МОП) м2
Установленная нормаплощади на одну уборщицу составляет:
— при ручной уборке – 450м2
Количество младшегообслуживающего персонала (МОП) для осуществления уборки всех помещений уборкивсех помещений составит:
/> чел.
Принимаем одну уборщицу.
Для расчета необходимогоколичества руководителей, специалистов, служащих составляется соответствующеештатное расписание.
Таблица 11- Штатноерасписание СТОА по должностямКатегории работников, для которых используется окладная система оплаты труда Количество человек, чел. Директор 1 Бухгалтер 1 Главный инженер 1 Уборщица 1 Сторож 1 Итого 5
7. Состав затрат навыполнение работ (оказание услуг)
7.1 Расчет затрат назапасные части и ремонтные материалы.
Затраты на запасные частидля ТО и ТР подвижного состава, руб, рассчитываются по формуле (22):
/> (22)
где /> — норма затрат на запасные части для ТО иТР, руб./1000 км пробега;
/> — общий годовой пробег парка подвижногосостава, тыс., км, рассчитывается по формуле (23):
/> (23)
/> — коэффициент корректирования взависимости от категории условий эксплуатации, принимаем/>=1.
Тогда общий годовойпробег парка подвижного состава составит:
/>тыс.км.
Подставим полученныезначения в формулу, тогда затраты на запасные части для ТО и ТР подвижного составасоставят:
/> руб.
Расчет затрат на запасныечасти для ТО и ТР сводим в таблицу 12.
Таблица 12-Расчет затратна запасные части для ТО и ТРКласс легкового автомобиля
Кол-во
автомобилей
/>
тыс. км
/>
руб/1000 км
/>
/>
руб Особо малый 114 19,3 30,68 1 67502,14 Малый 570 19,3 33,14 1 364573,14 Средний 76 19,3 41,88 1 61429,58 ИТОГО 760 493504,86
Затраты на ремонтныематериалы для ТО и ТР подвижного состава, рассчитываются по формуле (24):
/> (24)
где /> — норма затрат на ремонтные материалы дляТО и ТР подвижного состава, руб./1000 км пробега.
Тогда затраты наремонтные материалы для ТО и ТР подвижного состава составят:
/> руб.
Расчет затрат наремонтные материалы для ТО и ТР подвижного состава сводим в таблицу 13.
Таблица 13-Расчет затратна ремонтные материалы для ТО и ТР подвижного составаКласс легкового автомобиля
Кол-во
автомобилей
/>,
тыс. км
/>
руб/1000 км
/>
/>
руб Особо малый 114 19,3 36,43 1 80153,29 Малый 570 19,3 38,52 1 423758,50 Средний 76 19,3 49,68 1 72870,61 ИТОГО 760 576782,40
Затраты на охрану труда,технику безопасности и спецодежду приняты в размере 300 рублей на одногорабочего; т.е.
/> (25)
Затраты на охрану труда,технику безопасности и спецодежду составят:
/> руб
7.2 Расчет затрат насодержание помещений
Затраты на содержаниепомещения Зном., руб., рассчитываются, исходя, из площадивсех помещений, представленных в проекте в таблице 10.
Затраты на содержаниепомещений рассчитываются по формуле (26):
/>, (26)
где Зосв -затраты на освещение помещения, руб.;
Зот - затраты на отоплениепомещения, руб.;
З в - затраты наводообеспечение, руб.;
Зуб — затраты на уборкупомещения, руб.;
Зам — затраты на амортизациюпомещения, руб.
Зэкспл.- эксплуатационныезатраты на содержание и обслуживание оборудования.
7.2.1 Затраты наосвещение
Затраты на освещение Зосв,руб., рассчитываются по формуле (27):
/>, (27)
где Еосв– расход электроэнергии на освещение, кВт/ч;
Рэ – цена 1 кВт/чэлектроэнергии.
Цена 1 кВт/чэлектроэнергии берется по фактическим данным организации с учетом НДС,поскольку СТОА находятся на специальном режиме налогообложения, все тарифы накоммунальные услуги при расчете затрат берутся с учетом НДС, составляет 3,82.
Для освещения помещения вопределенное время используется искусственное освещение. Необходимое количествоэлектроэнергии для освещения Еосв рассчитывается по формуле(28):
/>, (28)
где Мобщ– общая мощность светильников, используемых для освещения, кВт;
Тг – число часов горениясветильников в год, которое рассчитывается по кварталам планируемого года сучетом количества рабочих дней в квартале числа часов горения светильников вдень.
Расчет числа часовгорения светильников в год можно представить в виде таблицы 14.
Таблица 14-Расчетноминального фонда горения светильниковПланируемый 2009 год Количество рабочих дней
Время горения светильников
в день, час
Время горения светильников
по кварталам, час I квартал 56 3 168 II квартал 62 2 124 III квартал 66 1,5 99 IV квартал 65 4 260
Итого номинальный фонд горения светильников(Т2) 651
Мощность общего освещениярассчитывается по формуле (29):
/>, (29)
где М1– мощность одного светильника, составляет 100 Вт;
С – необходимоеколичество светильников.
В зависимости от площадиосвещаемого помещения необходимо выбрать тип светильника из справочникаЭнергетика и его характеристику (мощность, световой поток одного светильника ит.д.).
Тогда общее количествосветильников n рассчитывается по формуле (30):
/>, (30)
где /> - необходимоеколичество светового потока для освещения помещения (в лм);
F1 – световой потоквыбранного типа светильников, составляет 3000 лм.
Необходимое количествосветового потока для нормального освещения помещения рассчитывается по формуле(31):
/>, (31)
где Eн– нормативная освещенность 1м2, составляет 300 лм;
S – площадь помещения, м2;/>
К – коэффициент запасасветильников (при люминесцентном освещении К = 1,5);
/> - коэффициент полезного действиясветильников (из справочника энергетика />= 0,7);
/> — коэффициент использованиясветильников (из справочника энергетика /> = 0,96).
Тогда необходимоеколичество светового потока для нормального освещения помещения составит:
/> лм.
Подставим полученноезначение в формулу (30), тогда общее количество светильников составит:
/> шт.
Подставим полученноезначение в формулу (29), тогда мощность общего освещения составит:
/> кВт.
Подставим полученноезначение в формулу (28), тогда необходимое количество электроэнергии дляосвещения составит:
/>
Подставим полученныезначения в формулу (27), тогда затраты на освещение составят:
/> руб.
7.2.2 Затраты наотопление
В случае, если СТОА будетиспользовать централизованное отопление, то расчет затрат на отоплениенеобходимо произвести по формуле:
/>, (32)
где Qm–количество расходуемой тепловой энергии, Гкал;
рm– стоимость 1 Гкалтепловой энергии, составляет 1750 руб.
Величину тепловой энергииQ, Гкал, расходуемой на отопление здания, можно определить по формуле:
/> (33)
/>=66,56 Гкал.
Подставим полученныезначения в формулу (32), тогда затраты на отопление составят:
/>
7.2.3 Затраты напотребление водоресурсов
Затраты на водоресурсы Звод,потребляемые работниками, рассчитываются по формуле (34):
/>, (34)
где Н = 0,014м3 – норма водопотребления на одного человека в день;
N – количество работниковСТОЛА, составляет 14 чел;
Св – тариф за 1м3воды, составляет 57,84руб.;
Стрст – тариф за 1м3транспортировку стоков, составляет 12,94 руб.;
Сочст – тариф за 1м3по очистке стоков составляет 12,63 руб;
Др – число рабочих днейгоду, составляет 211 дней.
Тогда затраты наводоресурсы Звод, потребляемые работниками составят:
/> руб.
7.2.4 Затраты наводоресурсы, необходимые для уборки помещения
Затраты водоресурсов,необходимых для уборки помещения, рассчитываются по формуле (35):
/>, (35)
где Н = 0,002м3 – норма расхода воды на уборку 1м2 площади помещения;
S – площадь используемыхпомещений, м2.
Затраты на водоресурсы,необходимые для уборки помещения составят:
/> руб.
7.2.5 Затраты насодержание и обслуживание оборудования
Дополнительныеэксплуатационные затраты Зэкс, связанные с содержаниеми обслуживанием оборудования, рассчитываются по формуле (36):
/>, (36)
где Зэнер–затраты на электроэнергию;
Зм – затраты на материалы,не предусматриваются;
Зр– затраты на ремонт;
Расход электроэнергии напроизводственные цели Епр рассчитывается по формуле (37):
/>, (37)
где Руст– установленная мощность оборудования, кВт;
Fд– действительный годовойфонд рабочего времени единицы оборудования, ч;
m – число смен в сутки,составляет 1;
/> - коэффициент загрузкиоборудования, составляет 0,8;
k– коэффициентодновременности работы оборудования, к= 0,7;
/> — коэффициент полезного действиясети />= 0,9(из справочника энергетика);
/> - коэффициент полезного действияустановок (моторов),
Устанавливаемая мощностьэлектрооборудования рассчитывается по таблице15.
Таблица 15-Расчетмощности оборудования№ Наименование оборудования
Марка, тип,
класс Кол-во единиц
Мощность электродви-гателя,
кВт
Итого установленная
мощность, кВт 1 Подъемник П-97МК 2 10 20 2 Компрессор FX-952 2 1,5 3 3 Сварочный аппарат ARCO140S 1 3 3 ИТОГО 26
Затраты на электроэнергиюна производственные цели Зэл.Рассчитываются по формуле (38):
/>, (38)
гдеЕпр– расход электроэнергии на производственные цели, кВт.ч;
р – цена 1 кВт/чпотребляемой электроэнергии, составляет 3,82руб.
Действительный годовойфонд рабочего времени оборудования в смену Fдрассчитываетсяпо формуле (39):
/>, (39)
где Тсм–продолжительность смены рабочего дня, 8 ч;
а – процент потерь рабочеговремени, связанных с профилактикой и ремонтом оборудования, составляет 10%.
Действительный годовойфонд рабочего времени оборудования в смену составит:
/> час.
Подставим полученноезначение в формулу (37), тогда расход электроэнергии на производственные целисоставит:
/> кВт.ч.
Подставим полученноезначение в формулу (38), тогда затраты на электроэнергию на производственныецели составят:
/> руб.
Затраты на ремонтоборудования составляют 9-11% от стоимости оборудования.
/>=29081,80 руб.
Подставим полученныезначения в формулу (36), тогда дополнительные эксплуатационные затраты Зэкс,связанные с содержанием и обслуживанием оборудования составят:
/> руб.
7.2.6 Затраты наамортизацию
Затраты на амортизациюскладываются из величины амортизационных отчислений всех основных фондов(зданий, оборудования) и не материальных
активов, если имирасполагает СТОА. Затраты на амортизацию помещения Зам. рассчитываются,исходя из восстановительной стоимости здания:
/>, (40)
где С п.зд.– полная первоначальная стоимость зданий, руб;
Нам – норма амортизационныхотчислений для рассматриваемого объекта, определяемая по единым нормамамортизации основных фондов (ЕНАОФ), составляет 3 %;
/> руб.
Затраты на амортизациюоборудования
/>, (41)
где С п.п– полная первоначальная стоимость оборудования, руб.;
Н – норма амортизации,исходя из ЕНАОФ, составляет 10%.
Затраты на амортизациюоборудования составляют:
Зам.об.=(290818,0+14540,90+29081,8)*0,1=33444,07руб.
7.3 Расчет фондовзаработной платы
При расчете фондазаработной платы необходимо определить системы оплаты труда, которыецелесообразно использовать для каждой категории работников СТОА.
В настоящее времянаибольшее распространение для оплаты труда основных производственных рабочихполучили системы оплаты труда
— в процентах от выручкиили
— сдельная премиальная.
При использованиисдельно-премиальной системы оплаты труда, заработная плата производственныхрабочих рассчитывается по формуле (42):
/>, (42)
где /> - расценка на одинремонт, руб.
/> - количество ремонтов за год, ед.
Расценка определяетсякак:
/>, (43)
/> - часовая тарифная ставка 1разряда,
/> - тарифный коэффициент />-гопроизводственного рабочего,
/> - средняя трудоемкость одногоремонта.
Поскольку ремонтныеработы на СТОА выполняются как правило бригадой в целом, то фонд оплаты трудабригады можно рассчитать следующих образом:
/> (44)
где С1 –тарифная ставка I — разряда
/> - средний тарифный коэффициент
Часовая тарифная ставкадля рабочих первого разряда устанавливается исходя, из МРОТ, установленногоправительством РФ на данный момент и финансовых возможностей организации. Часоваятарифная ставка первого разряда равна 41,60 руб.
/>руб.
Выполненные расчеты пооплате труда целесообразно представить в виде таблицы 16.
Таблица 16- Расчетгодового фонда заработной платы основных производственных рабочих.Наименование специальностей Количество рабочих, чел.
Тарифный фонд
оплаты труда
Премия
15% Фонд основной зар.платы в год, руб. Бригада 8 1117513,4 167627 1285140,40 ИТОГО 8 1117513,4 1285140,40
Размер премийпредусматривается на уровне 10÷50 процентов от основной заработной платыс учетом финансовых возможностей организации,(принимаем 15%).
Таблица 17-Расчетгодового фонда оплаты труда вспомогательного и управленческого персоналаКатегории работников, для которых используется оклад-ная система оплаты труда Количество человек, чел. Месячный оклад
Премия
15%
Годовой фонд
зарплаты Директор 1 30000 4500 414000 Бухгалтер 1 20000 3000 276000 Главный инженер 1 20000 3000 276000 Уборщица 1 5000 750 69000 Сторож 1 5000 750 69000 Вспомогательный рабочий 1 7000 1050 96600 Итого 6 1200600
Фонд дополнительнойзаработной платы основных рабочих (/>) рассчитывается по формуле(45):
/> (45)
где /> - процентдополнительной, заработной платы, составляет 11,9 %
/> - годовой фонд основнойзаработной платы, руб.
Фонд дополнительнойзаработной платы основных производственных рабочих составит:
/> руб.
Таблица 18-Сводный расчетгодового фонда заработной платы работников СТОА. Категории работников Основная заработная плата, руб. Дополнительная заработная плата, руб Годовой фонд оплаты труда, руб 1 2 3 4 Основные производственные рабочие 1285140,4 152931,7 1438072,1 1 2 3 4 Управленческий персонал 966000 Вспомогательные рабочие 96600 Обсуживающий персонал 138000 ИТОГО 2638672,1
Поскольку СТОА находитсяна специальном режиме налогообложения, они не являются плательщиками единогосоциального налога (ЕСН). В связи с этим начисления на заработную плату,включаемые в смету затрат, будут включать начисления в пенсионный фонд настраховую и накопительную части трудовой пенсии, уплачиваемые организациями внастоящее время по ставке 14 %, а также начисления в Фонд социальногострахования от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний. В соответствии с Федеральным законом №179-ФЗ «О страховых тарифахна обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний на 2006 год от 22.12.05 деятельность попредоставлению персональных услуг относится к I классу профессионального риска,которому установлен тариф в размере 0,2 % к начисленной оплате труда.
Таким образом начисленияв Пенсионный фонд составляют
/> (47)
Фз.п.- общий годовой фонд оплатытруда всех работников, руб.
Тогда начисления вПенсионный фонд составляют:
/> руб.
Начисления в Фондсоциального страхования составляет:
/> (48)
Тогда начисления в Фондсоциального страхования составят:
/>руб.
8. Смета затрат
Сумма затрат поэкономическим элементам называется сметой затрат. Сметы затрат разрабатываютсяс целью определения общей суммы всех плановых (фактических) затрат предприятияпо всем видам его жизнедеятельности в разрезе экономических элементов. Итоговыесуммы затрат по экономическим элементам имеют важное практическое значение какпри планировании, так и при анализе результатов деятельности предприятия.Состав затрат предприятия определяется «Положением о составе затрат попроизводству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимостьпродукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов,учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденным Правительством РФ.
I. По элементу«Материальные затраты» отражается стоимость:
1) запасныхчастей для ТО и ТР подвижного состава;
2) ремонтныхматериалов для ТО и ТР подвижного состава;
3) материалов,спецодежды, спецобуви для охраны труда и техники безопасности;
4) арендныеплатежи, в том числе аренда земельного участка (или земельный налог, если предполагаетсявыкуп земельного участка в собственность);
5) затратына содержание помещений, в том числе:
- затратына освещение,
- затратына отопление,
- затратына потребление водоресурсов, в том числе на технологические нужды,
- затратына содержание и обслуживание оборудования;
6) прочие материальныезатраты.
II. По элементу «Затратына оплату труда» отражаются основная и дополнительная заработная плата (табл.17):
- основныхпроизводственных рабочих,
- управленческогоперсонала,
- вспомогательногои обслуживающего персонала.
III. По элементу«Отчисления на социальные нужды»:
- начисленияв Пенсионный фонд,
- начисленияв Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве ипрофессиональных заболеваний.
IV. По элементу«Амортизация основных фондов» отражаются начисления по всем основным фондам инематериальным активам, являющимся собственностью проектируемой СТОА.
V. По элементу «Прочиезатраты» отражаются все дополнительные затраты, не вошедшие в предшествующиеэлементы, а также все налоговые платежи, включаемые в себестоимость, вчастности: в «транспортный налог», «Платежи» за загрязнение окружающей среды,земельный и др.
Условно прочие затратыможно принять в размере 0,53 % от суммы всех предыдущих затрат.
Таблица 19-Смета затрат науслуги технического сервисаНаименование статьи затрат Величина затрат, руб. Уд. вес затрат, % 1 2 3
I. МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ
В том числе: 1390136,35 30,50 1) запасные части для ТО и ТР подвижного состава 493504,86 10,83 2) ремонтные материалы для ТО и ТР подвижного состава 576782,4 12,66 3)Затраты на охрану труда 2700 0,06
5) затраты на содержание помещений в том числе:
- затраты на освещение
- затраты на отопление
- затраты на потребление водоресурсов в т.ч. на технологические нужды
- затраты на содержание и обслуживание оборудования
16910
116480
16185,1
167573,6
0,37
2,56
0,36
3,68
II. ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА
В том числе: 2638672,1 57,9
- основных производственных рабочих
— управленческого персонала
— вспом. рабочих;
- обслуживающего персонала
1438072,1
966000
96600
138000
31,55
21,19
2,12
3,04 III. ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ 374691,43 8,22
- Пенсионный фонд;
- в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
369414,09
5277,34
8,10
0,12 IV. АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ 130023,07 2,85 V.ПРОЧИЕ ЗАТРАТЫ 24027,67 0,53 ИТОГО 4557550,62 100
9. Расчетфинансовых результатов на предприятиях автосервиса
Стоимостьуслуг технического сервиса должна определяться, исходя из объема выручки,позволяющего покрыть все необходимые затраты на оказание данного вида услуг,обеспечить своевременную уплату налогов и получить прибыль, которую можно былобы использовать для дальнейшего технического и социального развитияпредприятия.
Эторассчитывается по формуле (49):
V= С + П + Н, (49)
где V– объем услуг технического сервиса, руб.,
С – себестоимость услуг техническогосервиса, руб.,
П – планируемая прибыль от реализации услуг,руб.,
Н – величина налогов, подлежащая уплате вбюджет, не включаемая в себестоимость услуг, руб.
Себестоимостьуслуг технического сервиса рассчитывается в предыдущем разделе и являетсянаиболее весомой составляющей при определении стоимости услуг по ТО и ТР.
Прибыльпредприятия автосервиса рассчитывают самостоятельно на основе планируемогоуровня рентабельности:
П=(R · С)/100 (50)
где R– планируемый уровень рентабельности относительно себестоимости (Кр= 20 ÷ 35%), принимаем 22%.
П = 0,22 · 4557550,62=1002661,1руб.
То естьчем выше планируемый уровень рентабельности, тем выше прибыль предприятия. Нопри планировании уровня рентабельности важно помнить, что в условиях рыночнойэкономики, услуги нашего предприятия должны быть конкурентоспособны. С цельюпривлечения максимального количества заказчиков на СТОА, а не на другую, мыустанавливаем среднее значение уровня рентабельности, 22 %.
Третьясоставляющая величины расчетного объема выручки – это величина налогов, невключаемых в состав себестоимости.
Какизвестно, в соответствии с главой 26.3 части второй Налогового кодексаРоссийской Федерации предприятия, а также индивидуальные предприниматели,оказывающие услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойкеавтотранспортных средств являются плательщиками единого налога на вмененныйдоход для отдельных видов деятельности.
Исходя издействующего законодательства, расчет величины единого налога на вмененныйдоход (ЕНВД) рассчитывается по формуле (51):
ЕНВД= 0,15 · ВД, (51)
где 0,15– ставка единого налога на вмененный доход;
ВД – величина вмененного дохода.
Величина вмененногодохода (ВД) определяется как произведение величины базовой доходности (БД),установленной законодательством на единицу физического показателя (m), наколичество месяцев в отчетном периоде (n) и на корректирующие коэффициенты,т.е.
ВД= БД · F · G · к1 · к2 ·к3 (52)
где БД– базовая доходность в месяц на единицу физического показателя, составляет12000;
F – фактическое значение физическогопоказателя; (для предприятий автосервиса – количество работников, включаяиндивидуального предпринимателя);
G– количество месяцев в отчетном периоде;
к1 – корректирующий коэффициент,определяемый в зависимости от кадастровой стоимости земли того места, гденалогоплательщиком осуществляется предпринимательская деятельность;
к2 – корректирующий коэффициент базовойдоходности, учитывающий совокупность особенностей введения предпринимательскойдеятельности. Устанавливается ежегодно органами местного самоуправления;
к3 – коэффициент-дефлятор. УстанавливаетсяПравительством Российской Федерации ежегодно, в зависимости от уровня инфляциив стране (на 2009 год к3 = 1,148)
Расчеткорректирующего коэффициента базовой доходности (к2)осуществляется по формуле (53):
к2= кВД · кМД, (53)
где Квд — расчетная составляющая корректирующего коэффициента базовой доходности К2,определенная в зависимости от вида предпринимательской деятельности и типанаселенного пункта, составляет 0,53.
Кмд — расчетная составляющая корректирующего коэффициентабазовой доходности К2 учитывающая особенности места ведения предпринимательскойдеятельности, составляет 0,8.
Тогдакорректирующий коэффициент базовой доходности составит:
к2= 0,8·0,53=0,42.
Крометого, в соответствии со ст.34629 Налогового кодекса РФ, а также разъяснений,вытекающих из письма Минфина России от 25 января 2006г № 03-11-04/3129 следует,что при расчете ЕНВД можно использовать пониженное значение коэффициента к2.Рассчитав пониженный коэффициент к2 можно по следующейформуле:
К2скор. = к2 · (ДФ: ДК), (54)
где к2скор. – скорректированный коэффициент;
к2 – коэффициент базовой доходности,установленный местными властями;
ДФ – количество фактически отработанных днейв году, составляет 249;
ДК – общее количество календарных дней в году,составляет 365.
Тогдаскорректированный коэффициент составит:
К2скор. =0,42· (249/365)=0,29.
Подставимполученные значения в формулу (52), тогда величина вмененного дохода составит:
ВД = 12000 · 14 · 12 · 0,29·1 · 1,148=671166,72руб;
Подставимполученные значения в формулу (50), тогда величины единого налога на вмененныйдоход (ЕНВД) составит:
ЕНВД =0,15 · 671166,72=100675руб;
Подставимполученные значения в формулу (49), тогда объем услуг технического сервиса составит:
V =4557550,62+1002661,1+100675=5660886,72руб.
Стоимость(Р) одного человеко-часа услуг по ТО и ТР рассчитывается по формуле(55):
/> (55)
где />-прогнозируемый объем выручки;
Пн – среднее количество ремонтов год,составляет 1520.
Тогдастоимость (Р) одного человеко-часа услуг по ТО и ТР составит:
/>руб.
10. Расчетпоказателей экономической эффективности
Экономическаяэффективность представляет собой соотношение финансовых результатов, полученныхот производственно-хозяйственной деятельности СТОА к затратам, необходимым наее строительство.
/>, (56)
где ЕФ– фактический коэффициент эффективности, составляет;
К – капитальные затраты, необходимые дляреализации проекта.
Тогдаэкономическая эффективность составляет:
/>
Исходя изпроведенного расчета и полученного коэффициента фактической эффективностисделаем вывод, что строительство СТОА целесообразно.
Показателиэкономической эффективности рассчитываются следующим образом:
–Производительность труда:
/>, (57)
где /> – производительностьтруда одного рабочего, руб.;
V – объем реализации услуг (выручки отреализации), руб.;
N – численность рабочих.
/>, (58)
где N– численность работающих.
/>руб.
/>руб.
–Затраты на рубль реализации:
/>, (59)
где С –себестоимость оказания услуг технического сервиса.
/>руб.
–Фондоотдача:
/>,
где /> –среднегодовая стоимость основных производственных фондов, составляет 3553740,70руб.
/>руб. (60)
–Фондоемкость:
/>.
/>руб. (62)
–Фондовооруженность:
/>.
/>руб. (63)
– Съемпродукции (услуг) с 1 м2 производственной площади:
/>, (64)
где Sпр– производственная площадь, м2.
/>руб.
–Фондорентабельность, %:
/>, (65)
где П –прибыль предприятия, руб.
/>.
Заключение
При выполнении курсовойработы мною была поставлена цель дать экономическое обоснование строительстваСТОА. В ходе выполнения курсового проекта выполнены следующие расчёты: годовойобъем работ предприятия автосервиса, количество постов предприятия автосервиса,количество производственного персонала, параметры производственной базы,капитальные вложения, состав затрат на выполнение работ (оказание услуг), составленасмета затрат, произведен расчет финансовых результатов на предприятияхавтосервиса, рассчитаны показатели экономической эффективности.
Проведенныерасчеты свидетельствуют, что для строительства СТОА в необходимы капитальныезатраты в сумме: />руб., в том числе настроительство: здания 3219300 руб., на оборудование: 334440,7 руб. Быларассчитана площадь СТОА — 306,6м2. Таким образом, фактический коэффициент эффективности составит0,28. Проведенные расчеты свидетельствуют об экономической целесообразностистроительства СТОА.
Библиографический список
1. Н.В. Тимошкова, О.И.РусаковаУчебно-методическое пособие к выполнению курсового проекта длястудентов Шахты Изд-во ЮРГУЭС 2007
2. Карасев Е.Н.Организация услуг в автомобильном сервисе [Текст] / Е.Н. Карасев. – Шахты:Изд-во ЮРГУЭС, 2004. – 117 с.
3. Напольский Г.М.Обоснование спроса на услуги автосервиса и технологический расчет станцийтехнического обслуживания автомобилей [Текст]: Учеб. пособие к курсовомупроектированию по дисциплине «Производственно-техническая база автосервиса» /Г.М. Напольский, В.А. Зенченко. – М.: МАДИ (ТУ), 2004. – 83 с.
4.Сербиновский, Б.Ю.Создание автосервисного участка на базе действующего предприятия [Текст]: учеб.пособие для студ. вузов, обучающихся по спец. 230700 «Сервис», специализации230712 «Автосервис», спец. 230100.02 «Сервис и техн. эксплуатация транспортн. итехнолог. машин и оборудования (Автомобильный транспорт)». Ч. 1 / Б.Ю.Сербиновский, Н.В. Напхоненко, О.В. Чефранова; Южно-рос. гос. ун-т экономики исервиса. – Шахты: Изд-во ЮРГУЭС, 2004. – 157 с.
5. Лапуста, М.Г. Малоепредпринимательство [Текст]: учебник для вузов / М.Г. Лапуста, Ю.Л. Старостин.– 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 555 с. – (Высшее образование).
6. ОНТП-01-91. Отраслевыенормы технологического проектирования предприятий автомобильноготранспорта[Текст] / Росавтотранс. – М.: Транспорт, 2002.