Анализ эффективности кредитных операций и формирования кредитной политики коммерческого банка

Тема: Анализ эффективности кредитных операций и формирования кредитной политики коммерческого банка.СОДЕРЖАНИЕПеречень сокращений и условных обозначений……………………………………………5 Введение………………………………………………………………………………………..6 1 Экономическая сущность кредитных операций и кредитной политики банка………….9 Кредитные операции КБ: сущность, классификация и значение…………………...9 Кредитная политика как экономическая категория, ее функции и элементы…….15 Сущность кредитного риска и факторы, оказывающие на него влияние………...21 Методы и способы обеспечения возвратности кредита, мониторинг кредита……25 1.5 Зарубежный опыт кредитных операций коммерческих банков на примере США..33 2 Анализ эффективности кредитных операций Банка ХХХ и его кредитная политика…..40 2.1 Значение анализа банковской деятельности, схема анализа эффективности кредитных операций и кредитной политики Банка ХХХ……………………………………40 2.2 Структурный анализ консолидированного баланса БанкаХХХ…………………….45 2.3 Структурно – динамический анализ кредитного портфеля БанкаХХХ…………….48 2.4 Анализ движения кредитов кредитного портфеля Банка ХХХ………………….50 2.5 Анализ процентных доходов и расходов, прибыльности кредитного портфеля Банка ХХХ………………………………………………………………………………53 Анализ особенностей кредитной политики Банка ХХХ……………………........58 3 Управление кредитными операциями Банка ХХХ и выработка кредитной политики….66 3.1 Необходимость, цели и задачи управления кредитными операциями Банка ХХХ..66 3.2 Управление качеством кредитного портфеля Банка ХХХ…………………………..68 3.3 Управление кредитными рисками…………………………………………………….71 3.4 Количественные ограничения кредитования………………………………………..74 4 Исследование рынка потребительского и ипотечного кредитования на Украине: тенденции, проблемы и перспективы …………………………..............................................81 Основные тенденции и нововведения в ипотечном кредитование на Украине….....................................................................................................................................81 4.2 Основные схемы и условия ипотечного кредитования украинскими банками…….86 4.3 Особенности, проблемы и перспективы развития потребительского кредитования на Украине…………………………………………………………………….90 5 Методические указания по теме «Кредитные операции и кредитная политика коммерческого банка» при изучение дисциплин «Банковский менеджмент» и «Финансовый учет в банках» ……………………………………………………………96Заключение……………………………………………………………………………………100Список использованных источников……………………………………………………….104 Приложение А Схема анализ эффективности кредитных операций и кредитной политики банка……………………………………………….…………………………………………...108 Приложение Б Горизонтальный анализ баланса Банка ХХХ……………………………..109Приложение В Вертикальный анализ баланса Банка ХХХ……………………………….111 Приложение Г Дополнительные затраты заемщика при покупке квартиры на вторичном рынке в кредит…………………………………..…………………………………………….113 Приложение Д Комплексное задание по дисциплине «Банковский менеджмент» на тему: оценка финансового состояния заемщика ……………..…………………………………...115 Приложение Е Текст лекционного занятия на тему: организация и учет кредитных операций в банке……………..………………………………………………………………..123 Приложение Ж Текст лекционного занятия на тему: учет операций кредитного характера………………………………………………………………………………………131Приложение И Текст лекционного занятия на тему: порядок формирования и использования резерва на возмещение возможных потерь по ссудам коммерческого банка…..………………………………………………………………………………………………………………………………………………134^ ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ И УСЛОВНЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙАУБ - ассоциация украинских банков абс. - абсолютное КБ - коммерческий банк др.- другие г.-год грн. – гривна корсч. – корреспондентский счет кр. - кредит МБК - межбанковский кредит НБУ - Национальный банк Украины Тб - темп прироста базисный Тц - темп прироста цепной т. е.- то есть т. п.- тому подобное тыс. - тысяча Фл- физическое лицо ФРС - Федеральная резервная система Юл - юридическое лицоВВЕДЕНИЕКоммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредствуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного вос­производства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного про­цесса - государства, хозяйствующих субъектов и населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капи­талов из наименее эффективных отраслей и предприятий на­циональной экономики в наиболее вырезано По наличию и характеру обеспечения выделяют: обеспеченные (ломбардные) ссуды; необеспеченные (бланковые) кредиты. Основная масса банковских кредитов выдается под обеспечение, что является одним из принципов банковского кредитования. Формами обеспечения обязательств по возврату кредита могут быть: залог имущества заемщика; гарантия или поручительство; переуступка в пользу банка контрактов, требований и счетов за­емщиков к третьему лицу; договор страхования ответственности заемщика за непогашение задолженности по ссуде; путевые и товарные документы; ценные бумаги; полисы страхования жизни; другие денежные требования заемщика к третьему лицу. Необеспеченные (бланковые) ссуды, называемые в банковской практике доверительными, предоставляются только под обязатель­ство заемщика погасить ссуду. По срокам использования (срочности) ссуды подразделяют на: срочные; бессрочные (до востребования); просроченные; отсроченные. Срочные — это ссуды, которые предоставлены банком на срок, зафиксированный по соглашению с заемщиком. Они бывают трех видов: краткосрочные до 1 года; среднесрочные от 1 до 3 лет; долгосрочные свыше 3 лет. К бессрочным относятся ссуды, выдаваемые банком на неопреде­ленный срок, — так называемые ссуды до востребования. По методам предоставления и способам погашения банковских кредитов выделяют: методы предоставления ссуд; способы их погашения. По методам предоставления различаются ссуды, выдаваемые: в разовом порядке; в соответствии с открытой кредитной линией (лимитом кредито­вания, кредиты по необходимости); гарантированные кредиты. По способам погашения различают ссуды, погашаемые: постепенно; единовременным платежом по истечении срока; в соответствии с особыми условиями, предусмотренными в кре­дитном договоре. По характеру и способу уплаты процента выделяют ссуды с: фиксированной процентной ставкой; плавающей процентной ставкой; уплатой процентов по мере использования заемных средств (обычные ссуды); уплатой процента одновременно с получением заемных средств (дисконтный кредит). По числу кредиторов ссуды коммерческих банков подразделяют на: предоставляемые одним банком; синдицированные (консорциальные) кредиты; параллельные. Параллельные ссуды предполагают участие в их предоставлении нескольких банков. Здесь кредит одному заемщику выдают разные банки, но на одних согласованных условиях. Основными формами кредита являются товарный, банков­ский, потребительский, государственный и международный. Товарный (коммерческий) кредит — кредит, предоставляемый одним предпринимателем другому в виде отсрочки платежа. Ин­струментом товарного кредита является вексель, объектом — товар. Банковский кредит — кредит, предоставляемый - кредитным учреждением юридическим и физическим лицам в денежной форме. Потребительский кредит — кредит, предоставляемый физиче­ским лицам для покупки товаров длительного пользования (од­нако по данном кредиту устанавливаются самые высокие про­центные ставки). Государственный кредит — кредит, при котором государство является либо кредитором, либо заемщиком, кредиторами явля­ются юридические и физические лица, для которых кредит яв­ляется дополнительным источником получения гарантированно­го дохода. Международный кредит — кредит, применяемый в междуна­родной сфере [23, c. 59-60] Объективность существования, образования и использования ссудного фонда и конкретной формы его движения — кредита вызывается необхо­димостью: преодоления противоречий между постоянным образованием денеж­ных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства; обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в услови­ях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств (от одного дня до несколь­ких лет); организации функционирования средств обращения и платежей, осно­ванных на кредитном характере имитирования денежных знаков и безна­личных средств; коммерческой организации управления предприятиями [16, c. 23]. Говоря о значении кредита в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, необходимо показать его роль в создании и использовании доходов и прибыли. Дело в том, что кредит обслуживает процесс создания, распределения и использования доходов. Кредит и кредитная система, обслуживая кругооборот средств, принимают участие в распределении валового продукта. Без функционирования кредита невозможен был бы перераспределительный процесс. Необходимость кредита проявляется и в том, что на его основе осуществляется эмиссия денег как платежных средств. Кредитные отношения и рынок кредитных ресурсов являются органической составляющей рыночной экономики. Рынок обеспечивает условия для целенаправленного движения кредитов в те сферы национальной экономики, где они могут быть использованы наиболее эффективно. Важным стимулом для банков есть конкурентная борьба за привлечение кредитных средств на рынке кредитных ресурсов. Коммерческие банки являются самостоятельными и независимыми в проведении кредитной политики. Следует отметить, что в отличие от денежного оборота (безналичного и наличного) в сфере кредитования отсутствуют детальные, централизованно разработанные Национальным банком Украины (НБУ) инструкции. Покупая ресурсы на свободном рынке кредитных ресурсов и продавая их предприятиям (фирмам), коммерческие банки оказывают прямое влияние на развитие национальной экономики. За счет кредитов на предприятиях обеспечивается организация как текущего хозяйственного оборота, так и расширенное воспроизводство основного капитала (основных фондов), создания дополнительных производственных мощностей и целых промышленных объектов. Объемы кредитования народного хозяйства, с одной стороны, не должны превышать определенную критическую границу, за которой начинается усиления инфляционных процессов, а с другой стороны, должны обеспечивать стимулирование развития национального производства. Эффективность проведения кредитной политики определяется правильным выбором параметров кредитных отношений, среди которых важнейшими есть: величина ссудного процента условия доступности займа для отечественных хозяйственных субъектов; уровень кредитного риска; срок предоставления займа и т.п.. Параметры кредитования должны строиться таким образом, чтобы стимулировать конечные результаты хозяйственной деятельности товаропроизводителей. Кредиту отводится важная роль в дальнейшем реформировании экономики Украины и возрождении национального производства. Конечным итогом кредитования может стать развитие и повышение эффективности национальной экономики [11, c.22]. При рассмотрение функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функции - есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функции. Но, несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны. Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условия, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно [22, c.30].вырезано Кредитная деятельность требует от банков оценки кредитоспособ­ности заемщиков. Эта оценка не всегда делается правильно, а степень кредитоспособности заемщика может изменяться со временем благода­ря ряду факторов. Поэтому одним из основных рисков в банковской сфере является риск неспособности контрагента исполнить договорное обязательство. Этот риск относится не только к кредитам, но и к другим забалансовым статьям, таким как банковская гарантия, акцепт. Серьез­ные проблемы возникали у банков, которые не могли вовремя распоз­нать ухудшение качества активов, создать резервы под их списание. Однако решение проблемы адекватной оценки кредитоспособнос­ти каждого отдельного заемщика и создания адекватного уровня ре­зервов на потери по ссудам не исчерпывает проблемы управления рис­ком по всему кредитному портфелю. В современных условиях необходима методика не простого механического соединения индиви­дуальных рисков, а интегральная методика управления кредитным риском всего банковского портфеля. Первоочередная причина этого состоит в необходимости адекватного определения и количественной оценки концентрации риска. Риск концентрации портфеля возникает в результате увеличения риска одного заемщика или группы связан­ных заемщиков (например, в определенной области или регионе). Риск концентрации может быть уменьшен только диверсификацией риска или сделками, которые хеджируют риск. Портфельная модель должна создавать определенные рамки для мониторинга и контроля концентрации практически по всем подгруппам (секторам промыш­ленности, рейтинговым категориям, странам или видам кредитов). В мировой банковской практике применяются следующие основ­ные экономические показатели-измерители кредитного риска: Потери по ссудам / Ссудная задолженность. Потери по ссудам равны сумме ссуд, которые за данный период были списаны как не возвращаемые. Чистые списания / Ссудная задолженность. Чистые списания — это разница между возмещенными ссудами и списанными ссу­дами. Возмещенные ссуды / Потери по ссудам. Возмещенные ссуды — это ссуды, которые первоначально считались списанными, но затем были погашены. Просроченные ссуды / Ссудная задолженность. Ссуды, по которым прекращено начисление процентов / Ссуд­ная задолженность. Ссуды, отнесенные к 4 и 5 группам риска / Ссудная задолжен­ность. Резерв на возможные потери по ссудам / Ссудная задолжен­ность. Ссуды одному заемщику /Собственный капитал банка. 9.Ссуды связанным заемщикам / Собственный капитал банка. 10. Маржа, скорректированная на риск или RAM рассчитывается по формуле:RAM = Чистый процентный доход - Потери по ссудам/Активы (1.1)Маржа, скорректированная на риск (RAM — Risk Adjusted Margin), - это общая (валовая) процентная маржа (GIM — Gross Interest Margin), скорректированная на риск кредитных потерь. Она определяется по формуле: (Процентные доходы - Процентные расходы + Прочие доходы - Резервы) / Средняя сумма активов [6]. Риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов является кредитным риском. При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращение основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и соответственно несет убыток по данной кредитной сделке. Поэтому снижение кредитного риска является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка. Для этого банки используют различные методы и способы, обеспечивающие возвратность кредитов, а так же проводят мониторинг кредитных операций.1.4 Методы и способы обеспечения возвратности кредита, мониторинг кредитаОбеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные де­нежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам. Поня­тие «возвратность кредита» может использоваться как в узком (операция, отдельный перераспределительный поток), так и в широком смысле этого термина (система, ряд взаимосвязанных последовательных операций, комплекс). В первом случае возврат рассматривается как непосредственное перемещение кредит­ных ресурсов от заемщика к кредитору, как операция, противоположная выдаче кредита. Во втором случае возврат кредита означает сложный, многозвенный процесс, кото­рый может включать такие этапы, как, например, вывод ресурсов из оборота заемщиков второго (а возможно, и следующих) порядка, возврат ресурсов и оборот основного за­емщика, вывод средств из его оборота и возврат средств кредитору при плановом воз­вратном движении кредитных ресурсов. Приведенный выше ряд операций представляет собой хотя и полный, но узко специализированный сценарий, реализуемый при неклас­сифицированных (беспроблемных) кредитах. Реальная же ситуация часто требует до­полнительного подключения одного или нескольких денежных потоков (источников) погашения кредитной задолженности, а в критических случаях и полной замены этими потоками основных. Вот это уже можно считать полным, расширенным сценарием, включающим в себя концентрацию ресурсов у заемщиков второго (а также и следую­щих) порядка, как по основным, так и по дополнительным источникам и концентрацию ресурсов у основного заемщика, в том числе возврат кредита от заемщиков второго по­рядка и активизацию, в необходимых размерах, дополнительных источников, и, нако­нец, возврат средств кредитору по основному или дополнительному источнику либо погашение потерь при не возврате кредита (проявлению кредитного риска) по альтерна­тивным денежным потокам (источникам погашения). Эти дополнительные и альтерна­тивные денежные потоки могут образовываться в обороте заемщиков, в их активах и имуществе, в обороте и активах третьих лиц, вовлекаемых в кредитный процесс и даже в ресурсах самого кредитора [24, c.296].вырезано Важное экономическое и юридическое значение мониторинга кредитных операций в современной банковской практике Украины связано со злоупотреблениями, которые часто имеют место при выдаче займов. Кредитное отношение стало в условиях кризисной экономики одним из наиболее чувствительных мест для криминальных посягательств. Наиболее распространенным способом получения незаконных кредитов является создание фиктивных коммерческих фирм (организаций) без намерения заниматься хозяйственной деятельностью. Такие организации "самоликвидируются" после получения банковского кредита. Имеют место также случаи получения кредитов незаконным путем с помощью преступного сговора недобросовестных заемщиков с представителями банка. Понятно, что эти кредиты с самого начала сориентированы на невозвращение [11, c. 208]. Контроль за кредитными операциями - чрезвычайно важен, ведь кредитная деятельность коммерческих банков не является централизованно регламентированной. Лишь суровый контроль за кредитным процессом в целом разрешает обеспечить безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций коммерческих банков. Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные де­нежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредитору. Порядок осуществления мониторинга кредитных операций должны быть закреплен в банковских инструкциях и положениях о кредитовании. Для выбора наиболее эффективных путей дальнейшего развития кредитных операции необходимо сначала изучит зарубежный опыт коммерческих банков.1.5 Зарубежный опыт кредитных операций коммерческих банков на примере СШАОсновной целью создания банков, регистрируемых на федеральном уровне в США и уровне штатов, является кредитование их клиентов. Предполагается, что бан­ки предоставляют в своих регионах необходимые кредитные средства легально­му бизнесу и потребителям по обоснованным, компетентным образом, установ­ленным процентным ставкам. У большинства банков ссудные счета составляют не менее половины их со­вокупных активов и приносят около 2/3 доходов. Более того, банковские рис­ки имеют тенденцию концентрироваться в кредитном портфеле. Если у банка появляются серьезные финансовые трудности, то проблемы обычно возника­ют из-за кредитов, которые невозможно взыскать вследствие принятия оши­бочных управленческих решений, незаконных манипуляций с кредитами, про­ведения неправильной кредитной политики или непредвиденного экономиче­ского спада. Не удивляйтесь поэтому, что когда в банке появляются контро­леры, они производят тщательную проверку банковского кредитного портфе­ля. Обычно она включает детальный анализ документации и обеспечения по крупнейшим кредитам, выборочную проверку мелких кредитов и оценку бан­ковской кредитной политики на предмет ее разумности с точки зрения со­хранности средств, размещенных в банке. Банки предоставляют множество раз­личных ссуд широкому кругу клиентов на самые разные цели — от покупки автомобилей и новой мебели, проведения отпуска, оплаты учебы в колледже до реконструкции домов и офисов. Можно классифицировать это огром­ное количество банковских ссуд, сгруппировав их в соответствии с целями кредитования, т. е. тем, как заемщик планирует использовать полученный банковский кредит. По крайней мере, один раз в год Федеральная резервная система и Контролер денежного обращения рекомендуют каждому американ­скому банку сообщать о структуре своего кредитного портфеля по целям кре­дитования по форме, известной как Схема А и прилагаемой к их балансам [14, c.171]. вырезано Одним из важнейших инструментов предотвращение рисков является кредитная политика банка. Кредитная политика представляет собой комплекс мероприятий банка по повыше­нию доходности кредитных организаций и снижению кредитного риска. Кредитная политика является фундаментом надежности и прибыльности кредитного портфеля, поэтому также влияет на стабильность банка. Эффективность проведения кредитной политики определяется правильным выбором параметров кредитного отношения, среди которых важнейшими являются: величина ссудного процента; условия доступности займа для отечественных хозяйственных субъектов; уровень кредитного риска; срок предоставления займа и т.п. Кредитная деятельность коммерческих банков Украины регулируется рядом законодательных актов, поэтому принципиальных различий в работах украинских экономистов по данной теме нет. Кредитный риск для банков и других кредитных учреждений является основным из всех существующих рисков. В наиболее общем виде кредитный риск можно определить как риск потери активов в результате невыполнения заемщиком взятых на себя договорных обязательств. Поэтому снижение кредитного риска является одной из важнейших задач управления кредитным портфелем банка. Кредитная деятельность требует от банков оценки кредитоспособ­ности заемщиков. Эта оценка не всегда делается правильно, а степень кредитоспособности заемщика может изменяться со временем благода­ря ряду факторов. Поэтому одним из основных рисков в банковской сфере является риск неспособности контрагента исполнить договорное обязательство. Обеспечение возвратности кредита состоит в проведении комплекса операций, в ходе которых формируются и поддерживаются потенциальные и реальные де­нежные потоки, перемещающие кредитные ресурсы от заемщиков к кредиторам. Для гарантии возврата кредита используют разные виды обеспечения этого возврата. Основными видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. Обеспечение эффективности и надежности осуществления кредитных операций требует от коммерческого банка организации постоянного мониторинга всех стадий реализации кредитного процесса. Банковский контроль и управления кредитным процессом - необходимая предпосылка оптимизации системы организации кредитования в коммерческих банках. Так же для дальнейшего активного развития кредитного рынка на Украине необходимо использовать зарубежный опыт коммерческих банков в данной сфере деятельности.^ 2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА ХХХ И ЕГО КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ 2.1 Значение анализа банковской деятельности, цель, задачи и схема анализа эффективности кредитных операций коммерческого банка и оценка его кредитной политикиКогда изменилась экономическая ситуация в Украине, и в первую очередь условия функционирования коммер­ческих банков, достижение их целей становится возможным в основном за счет изменения качества управления. А посколь­ку финансовая деятельность является специализацией банков, роль финансового анализа в управлении ими трудно переоценить. Однако теоретические вопросы финансового анализа вообще и в банках в частности остаются до настоящего времени недостаточно разработанными. Финансовый анализ в коммерческом банке как система оценки экономической эффективности деятельности и метод оценки качества управления им реализуется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка. Под финансовым анализом в западных странах подразумевают либо изучение и оценку финансовых рынков, финансовых инструментов, бирж, отдельных инвестиционных институтов, финансовой деятельности фирм или их совокупности, либо содержание его сужают до техники финансовых расчетов и оценки финансовых отчетов [16, C.9-10]. В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управле­ния, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. Управление немыслимо без анализа - будь то традиционное осуществление кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения, ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего регулирования банковской деятельности, то с помощью таких функций управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное внутреннее ее регулирование. Роль финансового анализа в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяю­щей жизнеспособность, как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы страны в целом. вырезано Характерной особенностью баланса любого коммерческого банка является относительно небольшой удельный вес собственных средств и преимущество привлеченных ресурсов (пассивов баланса). Законодательством и нормативными документами предполагается определенное соотношение собственных и привлеченных ресурсов, поэтому коммерческие банки, как правило, поддерживают собственные средства на минимально допустимому уровне. При этом основным источником покрытия активных операций являются краткосрочные ресурсы. Так же можно судить о положительном динамики кредитной деятельности банка, исходя из горизонтального анализа, можно сделать вывод о систематическом увеличение объемов кредитования и суммы привлеченных ресурсов. Однако наблюдается и уменьшение, например валютных операций за период почти вдвое. Следовательно, одном из приоритетных направления развития банка ХХХ являются кредитные операции. Балансы коммерческих банков используются для анализа и управление деятельностью банковскими учреждениями, определения показателей их ликвидности, управления банковскими ресурсами, анализа банковской прибыли. В рыночных условиях баланс коммерческого банка является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информации банковского менеджмента, даже своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, которые стремятся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка. На следующем этапе анализа эффективности кредитных операций необходимо провести структурно-динамический анализ кредитного портфеля банка.2.3 Структурно - динамический анализ кредитного портфеля Банка ХХХОсуществления эффективной кредитной деятельности коммерческих банков определенной мерой зависит от способности экономического анализа оценить эту деятельность во всей ее полноте и разнообразии. Общий анализ кредитного портфеля базируется на общепринятой классификации вложений и использовании вертикального и горизонтального типов анализа. вырезаноТаблица 2.7- Расчет прибыльности кредитного портфеля Банка ХХХ с учетом комиссий (тыс. грн) показатель 1полуг2002 2полуг2002 3полуг2003 абсизм1 абсизм2 Т1 Т2 Тб средства выданные в кредит 4003142,31 4811654 6358386 808511,49 1546732 120,20% 132,15% 158,83% доходы 472771,11 569699,8 757527,3 96928,70 187827,5 120,50% 132,97% 160,23% затраты 232225,17 278013,9 369431,7 45788,73 91417,8 119,72% 132,88% 159,08% доходы на сумму средств выданных в кредит 0,1181 0,1184 0,1191 0,0003 0,0007 100,25% 100,62% 100,88% затраты на сумму средств выданных в кредит 0,0580 0,0578 0,0581 -0,0002 0,0003 99,60% 100,56% 100,16% прибыльность кредитного портфеля 0,0601 0,0606 0,0610 0,0005 0,0004 100,88% 100,69% 101,58% В данном случае прибыльность кредитного портфеля составила около 6%, что считается нормальным для банка в соответствие с мировыми стандартами. Следовательно, банк, понижая процентные ставки по кредитам, стремиться привлечь новых заемщиков, но при этом за счет комиссионных доходов удерживает прибыльность кредитного портфеля на должном уровне. В заключение целесообразно провести анализ особенностей кредитной политики банка. Анализ особенностей кредитной политики Банка ХХХКредитная политика представляет собой комплекс мероприятий банка по повыше­нию доходности кредитных организаций и снижению кредитного риска. Кредитная политика является фундаментом надежности и прибыльности кредитного портфеля, поэтому также влияет на стабильность банка. Интересы стабильности банка должны определять содержание и структуру кредитной политики. Вообще кредитная политика может отображать такие ключевые моменты: организация кредитной деятельности; управления кредитным портфелем; контроль за кредитным процессом; лимиты по отдельным направлениям кредитования; механизм сопровождения кредитных соглашений (кредитный мониторинг); формирования резервов под возможные потери за предоставленными кредитами. В кредитной политике анализируемого банка определена следующая кредитная стратегия на 2002-2003год : При кредитовании из собственных ресурсов, Банк придерживается мнения, что депозиты являются основным источником средств только для краткосрочных кредитных продуктов, которые предоставляются таким образом, чтобы Банк мог выполнить свои обязательства в случае непредвиденного изъятия вкладов. Средне- и долгосрочное финансирование должно производиться в основном за счет вложения собственного капитала и/или ресурсов МФИ. По мере стабилизации делового климата в Украине и снижения процентных ставок, Банк будет постепенно переходить к долгосрочному кредитованию из собственных ресурсов. Для удовлетворения потребностей клиентов в долгосрочном финансировании, Банк поддерживает в меню кредитных продуктов средне- и долгосрочные кредитные линии от международных финансовых институтов и зарубежных банков, в которых риск непредвиденного изъятия депозитов не существует. Приоритетными кредитными продуктами являются: овердрафт; краткосрочное кредитование; микрокредитование малого и среднего бизнеса; экспортное финансирование; безресурсные активные операции; проектное финансирование средствами, выделяемыми Международными Финансовыми Институтами; целевое финансирование производственных программ корпоративных клиентов. В зависимости от целей использования кредита и формы его погашения БанкХХХ предоставляет следующие виды кредитных продуктов: овердрафт; кредитная линия; срочный кредит; авальный кредит;факторинг; форфейтинг; лизинговый кредит; инвестиционный кредит; кредит на финансирование импорта товаров для переработки; кредит на финансирование экспортных контрактов; льготный кредит; субсидированный кредит; ломбардный кредит; индексированный кредит; технический кредит; ипотечный кредит. Для анализа особенностей кредитной политики банка целесообразно проанализировать структуру и динамику кредитного портфеля по с видам кредита и по отраслям, в которые были выданы кредиты, по срокам предоставления кредиты делятся на краткосрочные (до 1 года) и долгосрочные (больше 1 года). Целью такой группировки является оценка кредитной политики банка. Если в его портфеле преобладают краткосрочные кредиты, это свидетельствует про то, что банк решает текущие проблемы, не отваживаясь вкладывать кредитные средства в более рискованные долгосрочные проекты. В условиях нестабильной экономики такая кредитная политика может признаваться целесообразной, но ее следствия отрицательно влияют на общее развитие областей национальной экономики и приводят к снижению конкурентоспособности продукции отечественного производства на мировом рынке. Данные по структурному анализу кредитного портфеля банка ХХХ в зависимости от сроков представлен в таблице 2.8 и 2.9, рис. 2.3.Таблица 2.8-Горизонтальный анализ кредитного портфеля в зависимости от сроков (тыс. грн) показатель 1полуг2002г. 2полуг2002г. 1полуг2003г. абсол отк 1 абс отк2 Т1ц Т2ц Тб кредиты, выданные клиентам 4003142,31 4811653,8 6358385,9 808511,49 1546732,1 120,20% 132,15% 158,83% долгосрочные 1240974,116 1635962,292 2754262,02 394988,1759 1118299,728 131,83% 168,36% 221,94% краткосрочные 2762168,19 3175691,508 3604123,88 413523,3141 428432,3717 114,97% 113,49% 130,48% Таблица 2.9- Вертикальный анализ кредитного портфеля в зависимости от сроков (тыс. грн) показатель 1полуг2002 удел вес 2полуг2002 удел вес 1полуг2003 Удел вес кредиты, выданные клиентам 4003142,31 100% 4811653,8 100% 6358385,9 100% долгосрочные 1240974,116 31% 1635962,292 34% 2754262,02 43% краткосрочные 2762168,19 69% 3175691,508 66% 3604123,88 57% Рисунок 2.3 – Структура кредитного портфеля в зависимости от сроков (тыс. грн) Из приведенных выше таблиц видно, что хотя в кредитном портфеле и преобладают краткосрочные кредиты ( 69%- 57%), но тем не менее удельный вес долгосрочных кредитов (31%- 43%) на протяжение всего п