ПК-04-048-2010«Новое в учете и налогообложении субъектов малого предпринимательства»Продолжительность занятий - 40 академических часов.Раздел 1. Новое в бухгалтерском учёте и отчетности субъектов малого предпринимательства Тема 1. Новое в нормативном регулировании бухгалтерского учета и отчетности Изменения российского законодательства, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства. Учетная политика хозяйствующих субъектов для целей бухгалтерского учета на 2010 год, структура, содержание, порядок формирования, утверждения и внесения изменений. Разработка рабочих документов организации, утверждаемых в рамках учетной политики, которых коснулись изменения в связи с принятием новых законодательных и нормативных актов по регулированию бухгалтерского учета. Изменения ПБУ, вступившие в силу в 2009 и 2010 гг. и изменяющие порядок составления бухгалтерской отчетности за 2009 год, в т.ч. ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда», ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», ПБУ 21/2008 «Изменения оценочных значений». Состав и основные правила формирования и предоставления бухгалтерской отчетности за 2009 и 2010 гг. ^ Тема 2. Актуальные проблемы методологии, методики и практики бухгалтерского учета Анализ типичных ошибок, связанных с изменением законодательства по бухгалтерскому учету. Обсуждение проблемных ситуаций, возникающих в процессе осуществления хозяйственной деятельности, связанных, в том числе и с неточностями и противоречивостью нормативных актов. Рассмотрение и обобщение сложившейся судебно-арбитражной практики в области бухгалтерского учета и отчетности.^ Раздел 2. Новое в налогообложении субъектов малого предпринимательства Тема 1. Изменения в налоговом законодательстве в 2010 году Изменены условия привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов Внесены изменения в гл. 25.3 "Государственная пошлина». Изменения, направленные на совершенствование правового регулирования налогообложения финансовых инструментов срочных сделок. Установлена ответственность налоговых органов, нарушивших срок отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков-организаций в банке.Тема 2. Налог на добавленную стоимость Изменения в Налоговом кодексе РФ с 1 января 2010 года. Новая Декларация по НДС и порядок её заполнения (Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н.). Нововведения и спорные вопросы об изменениях, затрагивающих счета-фактуры, книги покупок и продаж. Новый порядок подтверждения нулевой ставки НДС. Введение заявительного порядка возмещения НДС. Расширен перечень операций, не подлежащих налогообложению НДС. ^ Тема 3. Акцизы Утверждены новые сроки уплаты налога. Увеличены налоговые ставки на некоторые виды подакцизных товаров.Тема 4. Налог на доходы физических лиц Новая форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения (Приказ Минфина России от 29.12.2009 N 145н). Особенности заполнения новой формы 3-НДФЛ и порядок предоставления ее в налоговую инспекцию. Расширен перечень не облагаемых НДФЛ доходов. Внесены изменения в форму 2-НДФЛ (в справочниках "Коды доходов" и "Коды вычетов", используемых при заполнении сведений о доходах физлиц). Изменения в порядке предоставления стандартных налоговых вычетов налоговыми агентами. Изменен порядок предоставления сведений налоговыми агентами при невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ.^ Тема 5. Расчеты с внебюджетными фондами (новый порядок уплаты взносов в ПФР, ФСС и Фонды ОМС) Изменение законодательства по исчислению и уплате страховых взносов в ПФ, ФСС, ФОМСы РФ в 2010 году. Особенности начисления, уплаты и представления отчетности по страховым взносам в ФСС РФ, ПФР, ФОМСы (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Изменение базы для начисления и уплаты страховых взносов. Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФР, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и территориальные фонды ОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физлицам (форма РСВ ПФР) с 1 января 2010 года (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 12 ноября 2009 г. N 894н).Новая форма 4-ФСС (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 6 ноября 2009 г. N 871н). Страховые взносы на ОПС и пособия по временной нетрудоспособности для налогоплательщиков УСН (Письмо ФНС РФ от 28 сентября 2009 г. N ШС-22-3/743@). Переходный период от 2009-го к 2010 году для некоторых категорий плательщиков – страхователей. Порядок погашения задолженности по ЕСН и страховым взносам на ОПС, образовавшейся на 1 января 2010 года. Порядок возврата (зачета) излишне уплаченных сумм упомянутых платежей. Заполнение расчетных документов на перечисление страховых взносов в ПФР и фонды ОМС с 1 января 2010 года (Письмо ПФ РФ от 8 декабря 2009 г. N 30/187)Контроль за уплатой страховых взносов (Приказ Минздравсоцразвития РФ от 7 декабря 2009 г. N 957н).Зачет и возврат излишне уплаченных страховых взносов (Приказ Минздравсоцразвития от 11 декабря 2009 г. N 979н). Изменения в персонифицированном учете с 1 января 2010 года.^ Тема 6. Налог на прибыль организаций Порядок представления декларации по налогу на прибыль при закрытии ответственного обособленного подразделения. Изменение условий применения нулевой ставки налога на прибыль по доходам в виде дивидендов. Уточнен порядок расчета суммы налога по дивидендам, которую удерживает налоговый агент. Изменения в составе внереализационных расходов. Изменения в составе расходов на производство и реализацию. Учет расходов на НИОКР. Изменения в порядке применения амортизационной премии.^ Тема 7. Имущественные налоги Изменения, касающиеся налога на имущество физических лиц. Порядок определения налоговой базы по земельному участку при исчислении налога на землю. Порядок исчисления суммы налога и представления декларации (расчетов) индивидуальными предпринимателями по земельным участкам, предназначенным для использования в предпринимательской деятельности.^ Тема 8. Транспортный налог Расширен диапазон возможностей для принятия решений органами власти субъектов РФ по установлению ставок транспортного налога - но не более чем в 10 раз.^ Тема 9. Специальные налоговые режимы Внесение изменений в действующую форму налоговой декларации по ЕНВД и Порядок ее заполнения. Установлена периодичность перечисления страховых взносов в виде фиксированных платежей в течение календарного года. Изменено пороговое значение величины доходов, при котором организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения. Изменено пороговое значение величины доходов, при котором налогоплательщик утрачивает право на применение УСН. Организации, применяющие УСН, признаются плательщиками налога на прибыль в отношении полученных дивидендов.