Федеральное агентство по образованиюТомский государственный архитектурно-строительный университет«ИНФОРМАЦИОННЫЕ СИСТЕМЫ В УПРАВЛЕНИИИ ИНВЕСТИЦИЯМИ»Методические указанияСоставители А.А. Лукьянец, А.Г. ЧерновТомск 2010 Информационные системы в управлении инвестициями: методические указания / Сост. А.А. Лукьянец А.Г. Чернов. ─ Томск : Изд-во Том. гос.архит.-строит.ун-та, 2008. ─ 32 с.Рецензент к.т.н. А.М. Елисеев Редактор Е.Ю. ГлотоваМетодические указания к практическим занятиям по дисциплине «Информационные системы в экономике» для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)» всех форм обучения.Печатаются по разрешению методического семинара кафедры информационных технологий в экономике, протокол № 2 от 10.11.08.Утверждены и введены в действие проректором по учебной работе В.В. Дзюбо с 1.09.2008 до 1.09.2013Оригинал-макет подготовлен авторамиПодписано в печать. Формат 60х84\16. Бумага офсет. Гарнитура Таймс. Печать офсет. Уч.-изд.л.1,4. Тираж 300 экз. Заказ №Изд-во ТГАСУ, 634003, пл. Соляная, 2 Отпечатано с оригинал-макета в ООП ТГАСУ. 634003, г. Томск. Ул. Партизанская, 15. ОГЛАВЛЕНИЕ 1. Введение 41. Основные возможности систем бизнес-планирования 52. Пример создания модели предприятия в системе Project Expert 112.1. Общие сведения о предприятии и его окружении 132.1.1. Общая информация о проекте 132.1.2. Общая информация о компании 152.1.3. Окружение компании 172.2. Формирование инвестиционной программы 212.3. Описание основных производственных процессов 272.3.1. Переменные издержки предприятия 272.3.2. Постоянные издержки предприятия 302.3.3. Производство и сбыт продуктов 332.4. Выбор схемы финансирования 382.5. Анализ проекта и составление бизнес-плана 432.5.1. Стандартные отчёты для анализа 442.5.2. Расширенные формы вывода результатов 492.5.3. Порядок составления бизнес-плана 543. Порядок выполнения учебных проектов 574. Заключение 595. Список вопросов для самоконтроля 605. Литература 62 1. Введение Развитие экономических отношений, ужесточение конкуренции, борьба за ресурсы и потребителя приводят к необходимости быстро принимать обоснованные управленческие решения, вырабатывать просчитанные стратегии и планы развития, контролировать эффективность использования капитала и рабочей силы. Основные экономико-математические и организационные методы, применение которых позволяет повысить конкурентоспособность компаний, были разработаны в 70-80-х годах прошлого века. Большинство из них требует привлечения, структуризации, организации обработки массивов данных. Однако для повсеместного внедрения таких методов на производстве существовали ограничения, связанные с недостаточным развитием в нашей стране компьютерных технологий, которые использовались в основном на крупных предприятиях. Теперь уже компьютеры вошли в каждой дом и используются на каждом малом предприятии. Появились семейства программ для оперативного учёта, анализа результатов деятельности и планирования развития, доступные для применения на любом производстве. Они направлены на поддержку различных задач управления предприятием – бухгалтерский учёт, маркетинг, разработка новых продуктов, контроль качества, кадровая политика, логистика, оптимизация оргструктуры, управление проектами и др. Во многих случаях разработка новых программ не требуется, так как можно воспользоваться готовыми универсальными решениями, подходящими для применения в разных отраслях. Будущему пользователю требуется лишь изучить функциональные возможности существующих программ и выбрать для себя наиболее подходящую.В работе практически каждого предприятия особо важным является процесс планирования инвестиций. Без начальных инвестиций невозможно начать деятельность, а без расширения и модернизации производства, также требующих вложений, трудно удержаться на рынке. Поэтому с методами планирования инвестиций, а соответственно и информационных технологиями, их поддерживающими, должен быть знаком почти каждый руководитель и экономист. В частности, цель данного пособия – помочь студенту в изучении одной из широко распространённых программ планирования инвестиций, а именно системы бизнес-планирования Project Expert. Данная информационная система может применяться для планирования различных производств, как материальных, так и не материальных. В том числе и для тех видов деятельности, на которые направлено обучение: строительство, городское хозяйство, лесной комплекс, машиностроение, сфера услуг, банковский сектор.^ 1. Основные возможности систем бизнес-планирования Система бизнес-планирования (или система планирования бизнеса) – информационная система, предназначенная для создания и анализа финансовой модели создающегося или действующего предприятия. При этом под финансовой моделью предприятия понимают абстрактное представление всех сторон деятельности предприятия, основанное на описание связанных с ними финансовых потоков и предназначенное для получения о нём новой информации.Система бизнес-планирования предназначена не только для простого составления бизнес-плана, но и для комплексного анализа деятельности предприятия.Чтобы подробно описать предназначение информационной системы бизес-планирования обратимся к рассмотрению основ инвестиционного проектирования. Наиболее просто содержание инвестиционного проекта можно показать, отобразив его жизненный цикл. Жизненный цикл инвестиционного проекта включает реализацию следующих стадий: предпроектная, планирование, организация производства, получение доходов.Рис. 1. Жизненный цикл инвестиционного проектаИсходя из жизненного цикла инвестиционного проекта, полноценная система бизнес-планирования должна поддерживать следующие функции: разработка концепции проекта, анализ сильных и слабых сторон, анализ окружения (в том числе конкурентов), поддержку финансового и инвестиционного планирования, поддержку организации производства, выработка маркетинговой стратегии и т.д.Реализовывать все перечисленные функции полностью в одной системе нецелесообразно, поэтому в большинстве случаев разработчики останавливаются на следующих возможностях:– анализ финансового состояния организации;– формирование отчётов о деятельности предприятия;– определение потребностей в инвестициях и схем финансирования предприятия;– разработка инвестиционного проекта;– анализ эффективности инвестиционного проекта;– анализ последствий принятия управленческих решений;– план/факт анализ;– подготовка бизнес-плана в соответствии с утверждёнными стандартами.Другие же необходимые предприятиям виды деятельности автоматизируются в смежных системах: бухгалтерия, стратегическое планирование, управление продажами, аудит предприятия и т.д. Поэтому в большинстве случаев разработчики создают семейства программных продуктов, совместимых между собой и обеспечивающих комплексность решения задач планирования на предприятии.Помимо специфического функционального назначения информационная система бизнес-планирования, также как любая другая информационная система, призвана автоматизировать рутинные операции аналитика, эксперта, менеджера. Она позволяет структурировать огромные массивы данных, которые необходимы для инвестиционного планирования. Нужно понимать, что система бизнес-планирования не даёт готовых ответов, а только формализовано поддерживает процесс принятия решений. Формализуется ввод и представление данных, обеспечивается их хранение, облегчается расчёт показателей, формирование итоговых документов. Это высвобождает человеческий ресурс, который при применении информационных систем можно направить на анализ и принятие решений. Насколько бы совершенной и многофункциональной не была система бизнес-планирования, ведущая роль всё равно отводится эксперту, его квалификации и опыту. Его качественная работа по обоснованию и защите инвестиционного проекта во многом определяет решение инвесторов о финансовой поддержке проекта.Одним из основных видимых результатов применения системы бизнес-планирования является бизнес-план предприятия. Бизнес-план – подробный план предпринимательской деятельности на определенный период, устанавливающий показатели, которые должно достичь предприятие. Для новых предприятий бизнес-план является обязательным документом, помогающим мобилизовать капитал или получить инвестиции, а также оценить их эффективность. Процедура разработки бизнес-плана позволяет предвидеть возможные проблемы, избегать ошибок в управлении, распознавать и оценивать основные риски.Наиболее общий стандарт бизнес-плана в России определяется следующими нормативными документами:– «Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Утверждены Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ, Государственным комитетом РФ по строительной, архитектурной и жилищной политике 21.06.1999 N ВК 477)»;– «Положение об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития РФ (Утверждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 1997 г. N 1470)».Эти документы используются в следующих случаях:– оценка эффективности и финансовой реализуемости проекта;– принятие решений о государственной поддержке проекта;– сравнение альтернативных проектов и вариантов, оценка экономических последствий выбора одного из них;– подготовка заключений при проведении государственной, отраслевой экспертизы, технико-экономических обоснований и бизнес-планов.Согласно этим документам в бизнес-план предлагается включать такие основные разделы: 1) Титульный лист (основные сведения о компании);2) Вводная часть или резюме проекта (цели и преимущества проекта);3) Анализ положения дел в отрасли (значимость проекта, наличие аналогов);4) Производственный план (описание процесса производства, план по персоналу, расчёт себестоимости и т.д.);5) План маркетинга (условия сбыта, основные потребители, предлагаемые цены и т.д.);6) Организационный план (состав организации, финансовое положение организации, перечень работ и т.д.);7) Финансовый план (необходимый объём инвестиций, показатели эффективности инвестиций).Цель учебных проектов – разработать бизнес-план собственного предприятия с использованием информационной системы Project Expert.Project Expert – это компьютерная программная система, предназначенная для создания и анализа финансовой модели нового, еще не созданного или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов. Как инструмент финансового анализа, программа выполняет две основные функции: во-первых, преобразует описание деятельности предприятия с языка пользователя в формализованное описание денежных потоков; во-вторых, вычисляет показатели, по которым финансовый менеджер может судить о результативности принятых решений.В Project Expert рассматриваются три связанных между собой вида деятельности предприятия: инвестиционная деятельность, операционная и финансовая (см. рис. 2).Рис. 2. Схема описания деятельности предприятия в Project ExpertДля того, чтобы в рамках учебного проекта создать модель собственного предприятия в Project Expert можно следовать приведенным в разделе 2 указаниям.^ 2. Пример создания модели предприятия в системе Project Expert Процесс работы с программой Project Expert проиллюстрируем в этом разделе на примере условного предприятия, занимающего деревообработкой, с названием «Древомакс». Данное предприятие производит следующие продукты: клееный брус, мебельный щит, вагонка. Следуя описанному далее примеру, по аналогии могут быть выполнены и другие учебные проекты.Прежде чем приступить к работе с программой Project Expert, предварительно следует сформулировать концепцию инвестиционного проекта и собрать характеризующую его информацию.Минимальный объём исходной информации о рассчитываемом проекте должен содержать:1. Список продуктов, услуг, которые будут производиться, и планируемые даты начала производства. В нашем случае: вагонка, клееный брус, мебельный щит;2. Описание внешнего окружения работы компании: – инфляция на покупное сырьё и материалы, изменение цен на общие издержки предприятия, цен на производимые продукты (услуги), прогноз изменения заработной платы персонала;– перечень налогов, которые будет выплачивать предприятие;3. План работ, которые необходимо выполнить для начала производства продуктов (услуг), с указанием их сроков, стоимости и используемых ресурсов.4. Штатное расписание по персоналу предприятия;5. Перечень постоянных издержек предприятия в течение проекта, перечень переменных издержек на выпуск продуктов (сырьё, материалы и др.), планируемые объёмы производства продуктов (услуг).После того, как необходимые данные собраны, их необходимо последовательно ввести в программу. Далее будут рассмотрены основные функции Project Expert. Остальные возможности системы предлагаются для самостоятельного изучения.^ 2.1. Общие сведения о предприятии и его окружении Ввод общих сведений о предприятии осуществляется в разделах «Проект», «Компания» и «Окружение». В этих и других разделах добавление строк осуществляется нажатием клавиши «Insert», а удаление – «Delete».^ 2.1.1. Общая информация о проекте Для ввода общей информации о проекте, настройки параметров расчета и отображения данных предназначен раздел «Проект». Создание нового проекта обычно начинается с формирования данных в этом разделе программы.^ Модуль «Заголовок»Здесь необходимо ввести название предприятия (в нашем случае – ООО «Древомакс»), дату начала деятельности и длительность проекта (например, 5 лет).^ Модуль «Список продуктов»Требуется ввести перечень производимых продуктов (услуг), указав единицы измерения и даты начала продаж для каждого продукта (услуги).^ Модуль «Настройка расчёта»В карточке «Ставка дисконтирования» необходимо ввести ставку дисконтирования, которая будет использоваться при расчёте показателей эффективности инвестиций. В карточке «Детализация» требуется выделить все таблицы детализации для расчёта.^ Модуль «Текстовое описание»Модуль предназначен для формирования текстовой части проекта. Представленные здесь диалоги организованы в соответствии с требованиями к структуре бизнес-плана. При подготовке текстового описания в поле со списком, расположенном в верхней части диалога, выбирается раздел бизнес-плана. Подсказки для ответов на вопросы из списка находятся в правой части окна. Пользуясь подсказками необходимо ввести развернутые ответы на поставленные вопросы в нижней части диалога. Модуль «Текстовое описание» имеется также в разделах «Компания», «Окружение», «Инвестиционный план» и «Операционный план», где он заполняется аналогично. Сформированная в этих модулях текстовая часть проекта в дальнейшем может включаться в состав отчета.В учебных проектах требуется заполнение только основных пукнтов «Текстового описания» в каждом из разделов программы.^ 2.1.2. Общая информация о компании Ввод данных, характеризующих финансово-экономическое состояние предприятия на момент начала проекта выполняется в разделе «Компания».Модуль «Стартовый баланс»При построении описания начальных условий реализации проекта возможен выбор одного из двух вариантов:• для реализации проекта создается новая компания, имеющая «нулевой» стартовый баланс; в этом случае вновь создаваемые активы компании описываются в разделе «Инвестиционный план»;• проект реализуется на основе действующего предприятия, при этом необходимо описать состояние его активов и пассивов на момент начала проекта. Действующее предприятие к началу проекта может располагать движимым и недвижимым имуществом, денежными средствами, материальными запасами, а также может иметь обязательства перед кредиторами и дебиторскую задолженность за реализованные продукты или услуги. В «Стартовом балансе» детально описывается начальное финансовое состояние действующего предприятия – статьи активов и пассивов баланса на дату начала проекта.^ Модуль «Структура компании»В тех случаях, когда одной из целей проекта является анализ деятельности подразделений компании, а также оценка их вклада в общий финансовый результат, следует описать внутреннюю структуру компании и степень участия каждого подразделения в производстве отдельных продуктов.Включение в описание компании продукта в качестве элемента, связанного с некоторым подразделением, означает, что все доходы и издержки, сопряженные с выпуском и сбытом данного продукта, учитываются при расчете финансовых результатов подразделения. Продукт может быть «разделен» между несколькими подразделениями. В этом случае при расчетах учитывается долевое участие подразделения в производстве и сбыте продукта.В списке продуктов для добавления в подразделение можно видеть только те продукты, которые еще не включены в описание или включены частично, т. е. сумма долей менее 100%. ^ 2.1.3. Окружение компании Финансово-экономическая среда, в которой планируется реализация проекта, описывается в разделе «Окружение». Здесь вводятся данные, определяющие внешние условия хозяйственной деятельности предприятия: параметры валют для расчетов на внутреннем и внешнем рынках, ставки рефинансирования валют, показатели инфляции, условия налогообложения.^ Модуль «Валюта»Модуль предназначен для выбора основной и второй (дополнительной) валют проекта, единиц измерения валют, а также указания их курсового соотношения на период действия проекта.В нашем случае данные о валютах не вводятся, так как предприятие работает только на внутреннем рынке.^ Модуль «Инфляция»Модуль обеспечивает ввод данных, характеризующих инфляционные факторы внешней среды, в которой реализуется проект.Поскольку инфляция действует неравномерно на различные группы товаров, услуг, трудовые ресурсы, недвижимость, при разработке проекта следует стремиться оценить тенденции ценообразования по каждой из этих составляющих. Программа дает возможность построить обобщенное описание инфляционной среды, в котором выделены наиболее крупные объекты инфляции, или в случае необходимости детализировать описание условий инфляции для каждого элемента хозяйственной деятельности предприятия.В данном модуле предусмотрены процедуры ввода показателей инфляции по пяти группам объектов инфляции:• сбыт (изменение цен на продукцию или услуги);• прямые издержки (изменение цен на материалы, комплектующие и другие переменные издержки, кроме заработной платы);• общие издержки (изменение операционных, торговых, административных издержек);• заработная плата (изменение постоянной и сдельной заработной платы);• недвижимость (изменение расходов на здания, сооружения, оборудование).Если описание общих условий инфляции представляется недостаточно полным, его можно детализировать на следующих этапах работы над проектом. Для этого в разделах программы «Инвестиционный план», «Операционный план» и «Финансирование» предусмотрены возможности описания специальных условий инфляции по каждому продукту и видам издержек.^ Модуль «Налоги»Этот модуль предназначен для ввода данных о налогах на основные виды деятельности, предусмотренные проектом, и формирования обобщенной картины налогового окружения. Эти налоги условно называются «общими».По умолчанию список общих налогов задан на момент выпуска программы, который необходимо привести в соответствие с действующим законодательством и выбранной системой налогообложения для предприятия.В некоторых случаях может возникнуть необходимость установить налог, имеющий специфические особенности. Для решения таких задач программа позволяет производить формирование налогооблагаемой базы и указывать требуемую статью выплат начисленных налоговых сумм, т. е. формировать индивидуальную формулу начисления и выплат налогов.Кроме того, различные виды налогов можно определить при формировании плана сбыта, описании издержек, других поступлений и выплат в соответствующих разделах программы. Эти налоги условно называются «частными». ^ 2.2. Формирование инвестиционной программы Формирование инвестиционной программы предприятия производится в разделе «Инвестиционный план». В разделе нужно составить календарный график начальных капитальных вложений и подготовительных работ. Здесь следует определить этапы работ, указать ресурсы, необходимые для выполнения этих этапов, и их стоимость, установить взаимосвязи между этапами, сформировать активы предприятия, описать способы и сроки амортизации активов. Базовым понятием инвестиционного плана является этап. Этапом называется отдельная задача подготовительного периода проекта, выделенная в качестве одной из составных частей общего плана работ. Примерами этапов могут быть такие мероприятия, как разработка проекта, заключение договора, приобретение оборудования, ремонт помещений, маркетинговые исследования.^ Модуль «Календарный план»В модуле создаются и удаляются этапы работ, устанавливаются связи между ними, описываются ресурсы проекта и схемы их использования (кнопка ).Список этапов для рассматриваемого предприятия «Древомакс» приведён далее.Этап имеет определенные временные и стоимостные характеристики, может требовать для своей реализации ресурсов различной природы, таких, как оборудование, люди, услуги организаций и т.п. В нашем примере для этапа «Ремонт помещений» в качестве ресурсов заданы строительные материалы и услуги строительно-монтажной бригады (см. рисунок). Сформировать список доступных ресурсов нужно в модуле «Ресурсы» раздела «Инвестиционный план» или нажав кнопку «Редактировать ресурсы», где задаётся название ресурса, его тип и стоимость.В календарном плане особо выделен этап «Производство». Начало этого этапа – это момент времени, начиная с которого может быть начато производство определенного продукта. Этап «Производство» должен быть добавлен для каждого производимого предприятием продукта, нажатием кнопки .После указания списка этапов необходимо установить связи между ними. Связи между этапами устанавливают последовательность их выполнения. Использование связей позволяет программе автоматически рассчитывать временные характеристики этапов проекта, а также при изменении длительности или сдвиге одного этапа вычислять новое положение связанных с ним этапов, сохраняя корректность всего плана.Этап, от которого устанавливается связь, называется предшествующим. Такое название не означает, что он обязательно должен начинаться или заканчиваться раньше, чем связанный с ним последующий этап. Взаимное расположение связанных этапов определяется типом связи и лагом (задержкой). Однако всегда предшествующий этап влияет на последующий, а не наоборот. Связь описывается двумя параметрами: тип связи, лаг (задержка).Тип связи может иметь следующие значения:– «конец-начало»: означает, что последующий этап может начаться только после того, как завершится предшествующий;– «конец-конец»: последующий этап должен закончиться тогда же, когда и предшествующий;– «начало-начало»: последующий этап должен начаться тогда же, когда и предшествующий;– «начало-конец»: последующий этап должен закончиться не раньше начала предыдущего.Лаг (задержка) – это сдвиг этапа относительно даты, полученной исходя из типа связи. Положительная величина лага означает сдвиг на более позднюю дату. Отрицательная величина лага означает сдвиг на более раннюю дату.Для того чтобы создать связь между этапами, необходимо выполнить следующие действия:– выбрать режим связывания работы мыши, нажав кнопку на панели инструментов;– установить курсор мыши в окне списка этапов на этап, который необходимо объявить предшествующим;– нажать левую кнопку мыши;– удерживая кнопку, перевести курсор на этап, который необходимо объявить последующим;– отпустить кнопку мыши.Между этапами по умолчанию будет установлена связь типа «конец-начало». Тип связи и лаг могут быть в дальнейшем отредактированы. Для того чтобы отредактировать связи текущего этапа нужно дважды щелкнуть мышью по списку предшествующих этапов, расположенному в окне информации о текущем этапе в нижней части рабочего окна «Календарный план».Все изменения, касающиеся продолжительности, стоимости этапов и связей между ними, наглядно отображаются в виде диаграммы Гантта, расположенной в правой части окна «Календарного плана».Так как инвестиционный план проекта содержит план капитальных вложений в подготовку производства, то в результате его реализации создаются основные фонды предприятия. Правильный учет этих фондов влияет на налоговые платежи, амортизацию и оценку финансового состояния в течение всего срока проекта.Для того чтобы объявить этап активом, в диалоге «Редактирование этапа проекта» следует установить параметр «Этап является активом». После этого станет доступной кнопка «Характеристики...», нажав которую можно задать способ начисления амортизации, тип актива и др. Значки слева от названий этапов, являющихся активами, отображаются красным цветом.В нашем случае в качестве активов выступают участок земли, помещение, деревообрабатывающий станок и клеепрессовая система.^ 2.3. Описание основных производственных процессов Исходные данные о сбыте произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, вводятся в разделе «Операционный план».Операционный план предприятия заполняется после инвестиционного плана и включает последовательное указание:– списка прямых издержек;– списка общих издержек и издержек на персонал;– расходов сырья и материалов для каждого продукта; – объёмов и условий сбыта продуктов, и их цен.^ 2.3.1. Переменные издержки предприятия Модуль «Сырьё, материалы и комплектующие»Здесь необходимо описать условия приобретения всех компонентов, используемых в производстве и их цены. В нашем случае ими являются: лес кругляк, обрезная доска, клей, упаковка, расходный инструмент.Включив опцию «Детальное описание» в карточке «Объём закупок» необходимо выбрать один из четырех вариантов проведения закупок:– по мере необходимости;– минимальными партиями;– с определенной периодичностью;– по фиксированному графику.Графики закупок для первых трех вариантов рассчитываются на основании заданных параметров автоматически, исходя из потребностей производства. Последний вариант формируется пользователем самостоятельно, и в случае несоответствия графика закупок потребностям производства программа информирует об этом в процессе расчета.Закупки по мере необходимости проводятся в объеме, достаточном для обеспечения производства и поддержания заданного уровня страхового запаса. При этом объем запасов на складе является величиной постоянной.Карточка «Ценообразование» позволяет ввести описание воздействия инфляции, особенностей налогообложения, сезонных колебаний на цену закупаемого сырья и материалов.По умолчанию в процессе расчета исходные значения цен закупаемого сырья и материалов автоматически корректируются в соответствии с показателями инфляции на прямые издержки, установленными в модуле «Инфляция» раздела «Окружение». Однако программа предусматривает возможность описания условий инфляции для каждого вида сырья. Это можно сделать с помощью диалога «Инфляция», который становится доступным после установки флажка «Нестандартная инфляция».В тех случаях, когда цены на покупное сырьё зависят от сезонных факторов, следует установить параметр «Сезонные изменения цены». Кроме того, если для каких-либо материалов ожидается скачок (или скачки) цен в будущем, то для них нужно определить «Скачкообразное изменение цены» в одноименном диалоге.Диалоги «Нестандартная инфляция», «Скачкообразное изменение цены», «Сезонные изменения цены» имеются также во многих других модулях – «Общие издержки», «План по персоналу», «План сбыта» и др., где они аналогично применяются к другим объектам деятельности предприятия, поэтому далее рассматриваться не будут.^ 2.3.2. Постоянные издержки предприятия Модуль «Общие издержки»Модуль предназначен для ввода постоянных издержек. Величина издержек этого вида не связана непосредственно с объемом производства или сбыта. К общим издержкам относятся, например, затраты на коммунальное обслуживание, аренду помещений и оборудования, ремонтные работы, содержание транспорта, рекламу и т. п.Для детализации структуры издержек они подразделяются на три группы: Управление, Производство, Маркетинг. Данные каждой из этих групп помещаются в соответствующей карточке модуля «Общие издержки». Формы карточек заполняются аналогично.Описание общих издержек следует начать с формирования их перечня в таблице диалога. Здесь нужно указать название расходов и их сумму в одной из валют проекта.Предусмотрено три варианта выплаты расходов:– периодические выплаты;– разовая выплата;– сложная схема выплат.Для расходов, которые возникают только в определенные месяцы проекта или присутствуют только после начала производства продукции (услуг), необходимо выбрать соответствующие опции переключателем «В течение».^ Модуль «План по персоналу»Модуль предназначен для описания постоянных издержек на заработную плату работников предприятия. Эти издержки не зависят от объёма производимой продукции, в отличие от сдельной заработной платы, которая задается в модуле «План производства».Данные о персонале подразделяются на три группы: управление, производство, маркетинг. Каждая группа помещается в соответствующей карточке. Такое деление позволяет детализировать структуру издержек для целей анализа хозяйственной деятельности. Структуры данных каждой группы одинаковы.Формирование плана по персоналу следует начать с составления штатного расписания – перечня должностей работников компании. Оно вводится в таблицу, расположенную в верхней части диалога. В таблице необходимо указать наименование должности, количество штатных единиц и размер зарплаты на одну штатную единицу в одной из валют проекта.В нижней части диалога вводится описание условий выплаты и порядка отражения в учете заработной платы по каждой должности, внесенной в перечень. Здесь предусмотрены следующие способа описания выплаты заработной платы:– периодические выплаты;– разовая выплата;– сложная схема выплат.^ 2.3.3. Производство и сбыт продуктов Модуль «План производства»Модуль предназначен для описания производственной программы предприятия. В нём вводится информация о прямых издержках производственного периода проекта и формируется график производства. К прямым (переменным) издержкам относятся такие издержки, объем которых зависит от объема производства продукции. К ним можно отнести: затраты на сырье, материалы, сдельную заработную плату. Их перечень должен был быть сформирован ранее в модуле «Сырьё и материалы».Ввод значений прямых производственных издержек осуществляется по отношению к одной единице продукции.В верхней части диалога располагается таблица, которая содержит перечень продуктов, сформированный в модуле «Список продуктов» раздела «Проект». Здесь доступно для редактирования только поле «Пр.цикл, (дн.)», в котором указывается время технологического (производственного) цикла, необходимого для производства единицы данного продукта. В тех случаях, когда продолжительность производственного цикла не имеет существенного значения, его можно установить равным нулю.Длительность производственного цикла следует учитывать при формировании плана сбыта продукции, когда установлен фиксированный график производства. Момент начала продаж отстает от момента начала производства на величину производственного цикла. Этот период может быть больше, если предусматривается формирование запасов готовой продукции.Нижняя часть окна представляет собой набор карточек, предназначенных для ввода данных об издержках и объемах производства каждого продукта: «Материалы», «Сдельная зарплата», «Другие издержки», «Продукты», «График производства».Карточка «Материалы» предназначена для ввода информации об использовании сырья, материалов и комплектующих в производстве продукта. Издержки на материалы, используемые в производстве, можно определить двумя способами:– указать общей суммой в расчете на единицу продукции;– детально описать состав и количество сырья, материалов и комплектующих, используемых для производства одной единицы продукции; в этом случае расчет издержек выполняется программой на основании введенных данных.Во втором случае в таблицу, расположенную в нижней части карточки, можно вносить компоненты из перечня, сформированного в модуле «Сырье, материалы и комплектующие». После выбора команды «Добавить» открывается список материалов, из которого нужно выбрать компоненты, используемые в производстве выбранного продукта. Список материалов нужно последовательно определить для каждого продукта. Далее необходимо ввести расход каждого материала на единицу продукции (поле «Расход»), и при необходимости долю потерь (поле «Потери») и режим использования материала в течение производственного цикла.С учетом введенной информации автоматически рассчитываются суммарные прямые издержки для выбранного продукта. Их величина отражается в поле «Суммарные прямые издержки», недоступном для редактирования в этом режиме.В карточке «Сдельная зарплата» вводятся данные о прямых издержках на оплату труда персонала, работающего на условиях сдельной оплаты.^ Модуль «План сбыта»В модуле вводятся данные об объемах и условиях продажи продуктов или услуг, здесь же могут устанавливаться тенденции изменения цен и специальные условия налогообложения.При формировании плана сбыта в первую очередь необходимо указать цену на каждый из продуктов, выпуск которых предусматривается проектом. При вводе цен следует ориентироваться на себестоимость единицы продукта, определённую в модуле «План производства», сумму постоянных издержек и заложенный в цену процент прибыли.Карточка «Объем сбыта» предназначается для ввода данных о запланированном количестве продаж продукта. Данные вводятся в таблицу «Объем продаж» в натуральных единицах. Масштаб времени, используемый для ввода данных (месяц, квартал, год), можно изменить, если щелкнуть правой кнопкой мыши по любому полю таблицы «Объем сбыта» и в появившемся меню выбрать пункт «Масштаб».Карточка «Ценообразование» позволяет ввести описание воздействия инфляции, особенностей нал