6. Финансовый механизм у^Кфинансовый механизм, его составные звенья и элементы. 2Совершенствование финансового механизма

государственные точечные влияния должны стимулировать перерас­пределение частных инвестиций в интересах общества, а не заменять этиинвестиции. / Финансовые возможности потенциальных отечественных инвесто­ров достаточно велики. По некоторым оценкам, внутри республики «гуля­ет» 2-3 млрд долларов—сумма, значительно превышающая ту, которую пра­вительство может получить по всем кредитам Международного валютного фонда, Всемирного банка и т.д. Задаста государства - привлечь частные день­ги, естественно, путем создания благоприятных условий для инвестиций. Очевидно, что период первоначального накопления капитала рано или поздно должен завершиться. Новые люди, пройдя стадию полного удов­летворения личных потребностей, начнут заниматься инвестированием на­копленных средств в производство. Коммерческие банки и финансовые ком­пании будут совместно/с правительством определять перспективы разви­тия того или иного предприятия. Возрастани^инвестиционной активности населения обусловлено финансовой политикой государства, направленной на активизацию инвес­тиционной деятельности, создание дополнительных гарантий для частных инвесторов, Эффективный контроль за осуществлением проектов, финан­сируемых из госбюджета. ТЕМА 6. Финансовый механизм у^Кфинансовый механизм, его составные звенья и элементы. 2Совершенствование финансового механизма. 1.Финансовый механизм, его составные звенья и элементы В управлении финансами государство использует различные эко­номические, организационно-правовые методы, формулы и стимулы. Организацию финансовых отношений государство оформляет законода­тельными и другими актами нормативного характера. Государство опре­деляет формы денежных накоплений, виды платежей, методы распределе­ния ВВП и НД. Финансы - объективная категория. Управление финансами осуще­ствляется через финансовый механизм, представляющий собой составную часть, хозяйственного механизма государства. Финансовый механизм -совокупность методов и форм, инструмен­тов и рычагов, с помощью которых обеспечивается организация финансо­вых отношений, т. е. создание, распределение, перераспределение и исполь­зование фондов денежных средств. Финансовый механизм относится к над­строечной категории, это составная часть финансовой политики. Посредством финансового механизма государство воздействует на экономическое и социальное развитие общества. Инструментарий воздей­ствия заключается в установлении норм и ограничений некоторых финан­совых показателей и величин, таких как прибыль предприятия, ставка нало­га, амортизационные отчисления, страховые платежи, отчисления на соци­альное страхование и др. Важным моментом является не только правильное определение ры­чагов, но и практическая их реализация, соизмерение действий рычагов с принципами социальной справедливости. К категории рычагов, с помощью которых осуществляется воздей­ствие на общественное производство, относится также и система финансо­вых стимулов. Если рассматривать стимулы с точки зрения как моральные и материальные, то финансовые стимулы в большей мере являются мате­риальными. Финансовое стимулирование выражается в материальном воз­награждении предприятия за достижение определенных результатов или применение мер (штрафных санкций) за отклонение от желаемых результа­тов. Стимулирование может осуществляться также путем увеличение от­числений в различные фонды, средства которые затем используются на социально-экономическое развитие предприятия, работников. Формы организации финансовых отношений государство оформля­ет правовыми актами.4041 Поскольку существует различие сфер и звеньев финансовых отно­шений, финансовый механизм можно рассматривать по составным час­тям, применительно к этим сферам и звеньям. Финансовый механизм является составной частью хозяйственного механизма государства. Задачи финансового механизма - обеспечить процесс формирова­ния, распределение, перераспределение и использование фондов денеж­ных средств. Поскольку финансовые отношения существуют в различных сферах и звеньях, то финансовый механизм может рассматриваться по этим со­ставным сферах и звеньях. По этим признакам можно выделить финансо­вый механизм предприятий материального производства; финансовый ме­ханизм учреждений и организаций непроизводственной сферы; финансо­вый механизм коммерческих предприятий и организаций; финансовый механизм некоммерческих учреждений и организаций; финансовый меха­низм общегосударственных финансов. Исходя из территориального деления Республики Беларусь различа­ется финансовый механизм республиканских и местных органов власти. Каждая из рассматриваемых сфер, с точки зрения воздействия на общественное производство, содержит определенные функциональные зве­нья, имеющие количественную и качественную определенность. Количе­ственная определенность, проявляется в сумме ресурсов, выдаваемых на те или иные цели. Качественная определенность финансового механизма характеризует порядок осуществления формирования предоставленных ресурсов, формы и каналы движения этих ресурсов, условия их выделения и использования. Функционирование финансового механизма на основе движения финансовых ресурсов характеризуют два метода: финансовое обеспечение и финансовое регулирование. Финансовое обеспечение может осуществляться в формах: самофи­нансирования, кредитования и безвозвратного финансирования. Это фор­мы финансового обеспечения применяются одновременно, но соотноше­ние между ними на различных этапах развития общества бывает различ­ным в зависимости от этапа развития общества, условий производства, за­дач стоящих перед страной. Финансовое регулирование как метод финансового воздействия свя­зано с регламентированием распределительных отношений в обществе в целом, в отраслях народного хозяйства, на предприятиях. Поскольку финансы выражают распределительные отношения, то и содержание финансовых методов регулирования заключается в том, что они основываются на сальдовом и налоговом методах. Сальдовый метод предполагает осуществление распределения до­ходов по элементам с выделением итогового (сальдового) остатка. Про­межуточные элементы при этом методе определяются на основе специ­альных расчетов. При налоговом методе суммы дохода распределяются по нормати­вам (ставкам, срокам), устанавливаемых законом для отдельных элементов. Каждому элементу в системе распределительных отношений придается определенное целевое назначение, функции (например, налог на прибыль, НДС, акцизы и т. п.). Финансовое обеспечение и финансовое регулирование - методы взаимосвязаные и взаимозависимые. Но поскольку их функционирование осуществляется относительно самостоятельно, то требуется согласование и увязка финансового механизма. Функционирование финансового механизма в каждой сфере обеспе­чивается через определенные организационные структуры. К ним относятся: а) финансовое планирование (прогнозирование); б) управление финансами; в) финансовый контроль, финансовые рычаги и стимулы; г) финансовое законодательство; д) финансово-экономические нормативы. Объектом финансового планирования является финансовая деятель­ность субъектов хозяйствования и государства. Результат планирования -это составление различных видов финансовых планов и прогнозов. Задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Планирование делится на долгосрочное (планы-прогнозы), средне­срочное, краткосрочное, стратегическое и тактическое. Управление как целенаправленное воздействие на финансы осуще­ствляется аппаратом управления и направлено на достижение плановых показателей, решение экономических и социальных задач. Сам аппарат и методы управления не постоянны. В зависимости от конкретной обстановки степень централизации управления, методы управ­ления могут изменяться. В настоящее время осуществляется уменьшение степени централизации управления финансами, расширение предприятий, расширение хозяйственной самостоятельности предприятий, в частности в * порядке образования и использования фондов предприятий. Расширение хозяйственной самостоятельности происходит и в непроизводственной сфе--ре, например, за счет получения и использования финансовых ресурсов от продажи имущества, обмена зданий, транспортных средств, платы за услуги. Финансово-экономические нормативы являются составной частью финансового механизма. Нормативное обеспечение включает в себя нор­мативы, нормы, тарифные ставки, инструкции, методические указания и разъяснения.4243 Размеры нормативов не постоянны, это зависит от долговременных задач социально-экономического развития, текущей ситуации. Величина нормативов, призванных обеспечить аккумуляцию средств на решение ка­ких-то задач, по мере их разрешения могут уменьшаться, как размер чрез­вычайного налога на ликвидацию последствий от катастрофы на ЧАЭС. Или же отменяться вовсе, как, например, налог на холостяков и малосемей­ных граждан, который был призван поощрять рождаемость в СССР в после­военный период. В то же время размер нормативов должен быть стабиль­ным в течение относительно длительного периода. В этом случае нормати­вы играют стимулирующую роль, поскольку принимаются в расчет при планировании деятельности предприятий или хозяйствующих субъектов. Кроме нормативов государством устанавливаются лимиты. Лимит-предельная величина, ограничение в использовании материальных или финансовых ресурсов. Вся плановая и хозяйственная деятельность пред­приятия и государства в целом базируется на финансово-экономических нормативах. Частью финансового механизма является законодательство. Законо­дательство осуществляет правовое обеспечение (регламентирование) су­ществующих производственных отношений. Оно включает законы, указы, постановления, приказы и другие правовые документы органов управле­ния, регулирующие финансовые отношения. 2.Совершенствоваиие финансового механизма в условиях перехода крынку Переход к рынку означает изменение экономической политики и методов финансового воздействия на развитие народного хозяйства. Глав­ное содержание этих изменений состоит в том, что вместо централизован­ного управления всей финансовой деятельностью хозяйственных органов, строгого регламентирования состава фондов, пропорций, условий их обра­зования и использования посредствам установления плановых заданий, норм, нормативов и т. п. используются разнообразные косвенные финан­совые инструменты. Значительные изменения происходят в финансовом механизме не­производственного сектора. Происходит расширение сферы платных услуг и ее сочетание со сферой бюджетного финансирования. Осуществляется перестройка системы бюджетного финансирования, переход на норматив­ный метод покрытия затрат. Это означает, что возмещение потребностей учреждений и организаций, финансируемых из бюджета, осуществляется на основе нормативов, определяемых из расчета социальных расходов на одного человека и других показателей.44 Финансовый механизм в современных условиях призван: а) создать реальную финансовую базу для обеспечения экономической самостоятель­ности Республики Беларусь; б) обеспечить экономическое регулирование в условиях функционирования общегосударственного рынка многоуров­невой экономики. В условиях перехода к рыночным отношениям основными направ­лениями воздействия финансового механизма на экономическое развитие общества являются: развитие многообразных форм финансовых отношений; обеспечение развития инициативы всех форм хозяйственной дея­тельности; использование эффективных финансовых рычагов стимулирова­ния трудовых коллективов на достижение высоких производственных и со­циальных результатов; развитие конкуренции товаропроизводителей; повышение эффективности общественного производства; привлечение иностранных инвестиций; образование свободных экономических зон; расширение финансового рынка. При разработке годовых бюджетов Правительство Республики Бела­русь основное внимание уделяет решению таких вопросов, как обеспече­ние низких темпов инфляции; сокращение налоговой нагрузки на юриди­ческие лица в целях стимулирования производства; укрепление доходной части бюджета; усиление социальной направленности расходов бюджета и сокращение дотаций. Изменяются методы финансового воздействия на развитие народно­го хозяйства и социальной сферы. Современный финансовый механизм предполагает ограничение вмешательства государства в деятельность субъек­тов хозяйствования и социально-культурной сферы. Основным рычагом государственного финансового регулирования являются налоги. Поэтому большое значение в Республике Беларусь в со­временных условиях уделяется совершенствованию налогового финансо­вого механизма, С помощью налогов происходит регулирование уровня рентабельности хозяйствующих субъектов, размера денежных накоплений, остающихся в распоряжении предприятий и других хозяйствующих субъектов. Высокий уровень, частый пересмотр норм налогообложения отри­цательно воздействует на развитие экономики. При правильной организа­ции налогообложение способствует развитию предприятий и стабилиза­ции поступлений финансовых ресурсов в распоряжение государства. Обязательным элементом рыночных отношений является финансо­вый рынок. Расширение финансовый рынка в Республике Беларусь являет­ся одним из направлений совершенствований финансового механизма. 45 ^ ФИНАНСЫ И КРЕДИТ ТЕОРИЯ ФИНАНСОВ Критерии классификации финансового механизмапроизводства, удовлетворению социально^ультурных потребностей ра­ботающих. / Финансовые ресурсы"классифицируются по ряду критериев: по направлениям использования (на компенсацию денежных рас­ходов, необходимых для решения^оизводственных и социальных про­блем, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, инвестиции, аван­сирование в текущие затраты)'' исходя из образования,фондов накопления (одна часть чистой при­были, амортизация) и потребления (другая часть чистой прибыли, фонд заработной платы); /' в зависимости от/форм финансового обеспечения (собственные, за­емные, привлеченные, бюджетные ассигнования, благотворительные от­числения и пожертвования, факторинг, франчайзинг, лизинг, страхова­ние, операции РЙ10 и др.). Перечисленные формы финансового обеспечения, представляющего покрытие воспроизводственных затрат, расходов на социальную защиту населения ^реализацию функций государства, на практике могут при­меняться одновременно при условии оптимального соотношения между ними. Однако методики расчета такого соотношения пока не существует. 1.6. Финансовый механизм, его сущность и составные элементы Финансы наряду с формированием и использованием фондов денеж­ных средств являются инструментом воздействия на производственный процесс, который осуществляется через финансовый механизм, являю­щийся частью хозяйственного механизма. Оба понятия появились в на­шей экономике в 60-е гг. прошлого века.^ Финансовый механизм - система установленных государством типов, видов, форм и методов финансовых отношений. Разнообразие состава финансового механизма и финансовых отношений позволяет классифи­цировать его на основе критериев, представленных на рис. 1.2.^ Директивный финансовый механизм связан с участием государства в разработке и введении обязательных для всех субъектов финансовых отношений в сфере бюджетного устройства налогообложения, финансо­вого рынка.^ Регулирующий финансовый механизм определяет процедуру финан­совых отношений в тех сферах и звеньях децентрализованной финансо­вой системы, где интересы государства напрямую не затрагиваются.^ Финансовый механизм государства направлен на стабилизацию его финансов, совершенствование управления ими и укрепление финансо­вого законодательства, внешнеэкономических связей и т.д., а местных органов власти - на финансовое обеспечение потребностей территорий. Типы Формы Виды Методы В зависимости от степени уча­стия государства В зависимости от сфер н звеньев фи­нансовой системы В зависимости от территории Исходя из сущност­ного понятия катего­рии «механизм» директивный; регулирующий государства: местных органов власти оюджетныи: внебюджетных фондов: предприятий и ор­ганизаций произ­водства товаров: организаций сферы услуг; финансового рынка финансовое ооеспече-ние; регулирование; налогообложение; планирование и про­гнозирование; управление: контроль: нормативно-правовое и информационное обес­печение: самофинансирование: материальное стимули­рование и ответствен­ность и др.Рис. 1.2. Структура финансового механизма^ Бюджетный механизм характеризуется наличием системы налогов, формирующих доход бюджета, а также всевозможных направлений ис­пользования бюджетных средств и методов финансирования.^ Механизм внебюджетных фондов предназначен для финансового обес­печения конкретных программ. На предприятиях и в организациях ре­ального сектора экономики финансовый механизм опосредован в пер­вую очередь отношениями по поводу формирования и использования денежных фондов (уставного, добавочного, резервного, накопления и потребления). Финансовый механизм учреждений и организаций сфе­ры услуг связан с бюджетным финансированием и получением дополни­тельных доходов, связанных с коммерческой деятельностью. На финан­совом рынке финансовый механизм обслуживает «р аботу» временно сво­бодных денежных средств физических и юридических лиц. В группе «Методы» раскрывается конструкция финансового механиз­ма. В частности, финансовое обеспечение осуществляется за счет собст­венных, заемных и привлеченных ресурсов. Финансовое регулирование связано с регламентированием распределительных, отношений на осно-20 21^ ФИНАНСЫ И КРЕДИТТЕОРИЯ ФИНАНСОВ ве конкретных метод распределения: сальдового, нормативного и нало­гового. Сальдовый метод заключается в распределения дохода по эле­ментам с выделением итогового (сальдового) остатка. Нормативный ме­тод основан на распределении дохода по нормативам. При налоговом методе часть выручки распределяется по децентрализованным и центра­лизованным фондам с помощью налогов и обязательных отчислений. Финансовое регулирование осуществляется с помощью определенных инструментов и рычагов, которые способствуют формированию финан­совых ресурсов, управлению движением денежных средств, инвестици­онной деятельности. К ним относятся доход, прибыль, амортизационные отчисления, цена, дивиденды, процентные ставки, вклады, паевые взно­сы, инвестиции, система расчетов, курсы валют и ценных бумаг, дисконт и т.д. В странах с развитой рыночной экономикой имеются сложные фи­нансовые инструменты, именуемые деривативами. Они используются для хеджирования (защиты) финансово-хозяйственной деятельности путем переноса за определенную плату своего риска на тех, у кого этого риска нет, но они желали бы на него пойти (например, рынок ценных бумаг, страховые и венчурные компании).Рычаги по своим функциям делятся на стимулы, санкции, лимиты, нормы, нормативы. В виде стимулов выступают всевозможные льготы, особые условия кредитования, в виде санкций - штрафы, пени, неустойки. 1.7. Финансовая политика государства: содержание, значение и особенности на современном этапе^ Финансовая политика - целенаправленная деятельность государст­ва, связанная с мобилизацией финансовых ресурсов, их рациональным распределением и использованием на основе финансового законодатель­ства для решения стоящих перед экономикой задач. Некоторые авторы определяют финансовую политику как совокупность принципов, форм и методов организации и использования финансов, а другие - как сово­купность бюджетной, налоговой, денежной, кредитной, ценовой, тамо­женной, социальной, инвестиционной политик и политики в области меж­дународных финансов, а также инструментов государственной власти, обеспечивающих формирование и использование финансовых ресурсов. Во втором определении проявляется единство двух составляющих фи­нансовой политики: ее компонентов и финансовых институтов государ­ственной власти. Сущность этого единства заключается в том, что все виды политики функционируют тогда, когда их реализация осуществля­ется в рамках Министерства финансов, Министерства по налогам и сбо­рам, кредитной системы и т.д. Финансовая политика - часть экономической политики, имеет целе­вую направленность, а свое практическое воплощение в лице государст­ва осуществляет через финансовый механизм, его инструменты и рыча­ги. Финансовая политика относится к надстройке государства, а финан­совые отношения представляют элемент базиса государства. Они выступают основой финансовой политики и являются предпосылкой ее содержания и сущности. Важнейшие направления финансовых отношений - это отношения между государством и хозяйствующими субъектами по поводу форми­рования финансовых ресурсов и их использования. Исходя из содержа­ния финансовой политики, выделяются три ее составных части: выработка научно обоснованной стратегии и тактики; определение основных направлений использования финансов; осуществление практических действий для решения поставленных задач. К основным задачам финансовой политики, определяющим ее значе­ние в функционировании государства, относятся: обеспечение условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов; определение основных направлений повышения экономического потенциала государства и источников мобилизации финансовых ресур­сов для этих направлений; установление рационального с государственных позиций распреде­ления и использования финансовых ресурсов; формирование финансовых методов регулирования и стимулиро­вания социально-экономических процессов; создание эффективной системы оперативного управления финан­сами; - создание рационально обоснованных форм изъятия доходов юри­дических и физических лиц в пользу государства. Для решения стоящих перед финансовой политикой задач к ней предъ­является ряд требований: учет специфики конкретного исторического этапа; изучение и восприятие предшествующего опыта финансово-хозяй­ственной деятельности; научный и комплексный подход при выработке концепции финан­совой политики (целей, задач, форм, методов, рычагов, инструментов и т.д.); ориентация на повышение эффективности использования финан­совых ресурсов. На современном этапе развития экономики финансовая политика Республики Беларусь направлена на борьбу с инфляцией, преодоление спада производства, расширение приватизации для создания действен­ной базы рыночных отношений, совершенствование налоговой системы,2223