Річна фінансова звітність ЗАТ „Український кредитний банк” Альтаір-Аудит аудиторська фірма Свідоцтво № 1462 (Рішення АПУ від 26/01/2001 р. № 98) 01011 Україна, м.Київ, Арсенальна пл.. 1-б № 14 від 09 липня 2007 року ЗВІТ ЗА РЕЗУЛЬТАТАМИ аудиту фінансової звітностіЗакритого Акціонерного Товариства “український кредитний банк” за 2006 рікм. Київ 2007ЗМІСТ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ............................................................................................................. ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКУ...................................................................... БАЛАНС..................................................................................................................................................... ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ.................................................................................................. ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ............................................................................................................. ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ .................................................................................................. ПРИМІТКИ ДО ЗВІТІВ............................................................................................................................. ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ БАНКУ ЗА 2006 РІК..................................................... 1. Облікові принципи Банку та їх адекватність вимогам нормативно-правових актів НБУ.............. 2. Відповідність обсягу активів і зобов’язань Банку за строками погашення..................................... 3. Якість управління активами і пасивами Банку................................................................................... 4. Якість кредитного портфеля та портфеля цінних паперів, стану дебіторської заборгованості..... 5. Достатність резерву та капіталу Банку................................................................................................ 6. Оцінка ризиків банківських операцій та операцій з інсайдерами/пов’язаними особами............... 7. Адекватність процедур внутрішнього аудиту та заходів контролю Банку...................................... Згідно з Договором від 19.10.2006 р. № 39 аудиторська фірма «Альтаір-Аудит» провела аудит фінансової звітності ЗАТ «Український кредитний банк» (далі - Банк) за 2006 рік у складі: загальна інформація про діяльність Банку, баланс станом на 31 грудня 2006 року, звіт про фінансові результати за 2006 рік, звіт про рух грошових коштів за 2006 рік, звіт про власний капітал за 2006 рік, примітки до звітів за 2006 рік. Відповідальність за підготовку та достовірність зазначеної фінансової звітності несе керівництво Банку. Ми несемо відповідальність за висловлення об’єктивної незалежної думки стосовно цієї фінансової звітності на підставі аудиторської перевірки. Даний звіт укладено згідно з урахуванням Положення з міжнародної практики аудиту 1006 “Аудит фінансових звітів банків” та Положення про порядок надання банками до НБУ аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності. Перевірка проводилась з 01/02/2007 р. по 21/02/2007 р. з використанням наданих нам документів у складі: внутрішні положення Банку про ведення окремих ліцензованих видів банківської діяльності; фінансова та статистична звітність Банку, тарифи на послуги Банку, протоколи та рішення Загальних зборів акціонерів Банку; висновки та робочі матеріали управління внутрішнього аудиту.^ Альтаір-Аудит аудиторська фірма Свідоцтво № 1462 (Рішення АПУ від 26/01/2001 р. № 98) 01011 Україна, м.Київ, Арсенальна пл.. 1-б Акціонерам ЗАТ «Український Кредитний Банк» Керівництву ЗАТ «Український Кредитний Банк» Національному банку України Фонду гарантування вкладів фізичних осіб^ АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК незалежної аудиторської фірми “Альтаір-Аудит” за результатами аудиту фінансової звітності ЗАТ «Український кредитний банк» станом на 31 грудня 2006 рокуЗгідно з Договором від 19.10.2006 р. № 39 аудиторська фірма «Альтаір-Аудит» провела аудит поданої в додатку фінансової звітності ЗАТ «Український кредитний банк» (далі Банк) за 2006 рік у складі: загальна інформація про діяльність Банку, баланс станом на 31 грудня 2006 року, звіт про фінансові результати за 2006 рік, звіт про рух грошових коштів за 2006 рік, звіт про власний капітал за 2006 рік, примітки до звітів за 2006 рік. Відповідальність стосовно зазначеної фінансової звітності несе керівництво Банку. Ми несемо відповідальність за висловлення об’єктивної незалежної думки стосовно цієї фінансової звітності на підставі аудиторської перевірки.Ми провели нашу перевірку згідно з вимогами Закону України “Про аудиторську діяльність”, Закону України "Про банки та банківську діяльність", Положення НБУ "Про порядок подання до НБУ аудиторського звіту та висновку за результатами перевірки річної фінансової звітності банку" та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики. Ці стандарти зобов’язують нас планувати та здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансовій звітності. Аудиторська перевірка включає також оцінку відповідності застосованих принципів обліку Міжнародним стандартам фінансової звітності і Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні, суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення думки щодо фінансової звітності.На нашу думку, фінансова звітність є повною та об’єктивною, вона справедливо і достовірно відображає фінансовий стан Банку станом на 31 грудня 2006 року, а також результати його діяльності, рух грошових коштів та власного капіталу за 2006 рік, підготовлена на концептуальній основі Міжнародних стандартів фінансової звітності та національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та відповідає встановленим вимогам чинного законодавства та нормативних актів України. При цьому ми звертаємо увагу на незадовільний фінансовий стан Банку станом на 31 грудня 2006 року (чистий збиток Банку за 2006 р. склав 28,4 млн. грн.) та зростання кредитних ризиків, про що свідчить значна частка негативно класифікованих активів (кредитів та нарахованих відсотків) у загальних активах (станом на 01.01.2007 р. – 14,7 %). За порушення економічних нормативів, у зв’язку із незадовільним фінансовим станом для управління Банком в 2006 р. було призначено Тимчасову адміністрацію, а також у звітному році продовжували діяти обмеження в банківській діяльності згідно з рядом Рішень Комісії Головного управління НБУ по м. Києву і Київській області з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ. 09 липня 2007 року Аудиторська фірма „Альтаір-Аудит”Аудитор В. В. Зимовець (сертифікат на право здійснення аудиту банків № 0000008)З А К Р И Т Е А К Ц І О Н Е Р Н Е Т О В А Р И С Т В О^ УКРАЇНСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНКJ O I N T S T O C K C O M P A N YU K R A I N I A N C R E D I T B A N KЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ ПРО ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКУ^ НАЗВА БАНКУ: ЗАТ “УКРАЇНСЬКИЙ КРЕДИТНИЙ БАНК” (зареєстрований Національним банком України 30 жовтня 1992 року за №127).АДРЕСА БАНКУ: 03056, м. Київ, проспект Перемоги, 37.^ ОРГАНІЗАЦІЙНО-ПРАВОВА ФОРМА: акціонерне товариство закритого типу. ДАТА ЗВІТНОСТІ: 31 грудня 2006 року (на кінець дня). ЗВІТНИЙ ПЕРІОД: за 2006 рік. ^ ВАЛЮТА ЗВІТНОСТІ ТА ОДИНИЦЯ ВИМІРУ: тисячі гривень.Річна фінансова звітність Банку включає:ЗАГАЛЬНУ ІНФОРМАЦІЮ ПРО ДІЯЛЬНІСТЬ БАНКУ;БАЛАНС;^ ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ; ЗВІТ ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ;ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ;ПРИМІТКИ ДО ЗВІТІВ. Такі статті Звіту про фінансові результати, як “Чистий прибуток на одну просту акцію” та “Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію”, містять нульові показники в зв’язку з тим, що норми Положення (стандарту) 24 “Прибуток на акцію” не поширюються на акціонерні товариства закритого типу, до яких відноситься Банк. При складанні Звіту про рух грошових коштів Банк застосовує непрямий метод. ^ ОРГАНІЗАЦІЙНА СТРУКТУРА БАНКУ. Згідно установчих документів банку вищим органом управління ЗАТ “Український кредитний банк” є Загальні Збори Акціонерів, керівним органом - Спостережна Рада, а виконавчим - Правління банку. Органом контролю за фінансово-господарською діяльністю банку є Ревізійна комісія. Органом оперативного контролю є Управління внутрішнього аудиту, яке підпорядковується Спостережній Раді банку та їй звітує. Цей підрозділ має здійснювати нагляд за поточною діяльністю банку, контролювати дотримання законів, нормативно-правових актів НБУ та рішень органів управління банку, перевіряти результати поточної фінансової діяльності банку, аналізувати інформацію та відомості про діяльність банку, професійну діяльність працівників, випадки перевищення повноважень посадовими особами банку, надавати Спостережній раді висновки та пропозиції за результатами перевірок, здійснювати інші функції, пов'язані з наглядом та контролем за діяльністю банку. Однак, в результаті звільнення начальника Управління внутрішнього аудиту, посада внутрішнього аудитора в банку є вакантною починаючи з вересня 2006 року. З метою здійснення планування, аналізу, контролю та управління ризиками в банку створене Управління бюджетування, аналізу та оцінки ризиків, до складу якого входить Відділ оцінки ризиків та відділ бюджетування, аналізу та планування. Для забезпечення додаткових заходів контролю й управління ризиками були створені постійно діючі комітети, зокрема: 1) кредитний комітет; 2) комітет з питань управління активами та пасивами; 3) тарифний комітет. Однак, станом на 31 грудня 2006 року, організаційна структура в Банку зазнала змін. За порушення банківського законодавства та нормативно-правових актів НБУ, що мали місце в діяльності банку, з боку Національного банку України, протягом останніх двох років були застосовані заходи впливу у вигляді зупинення та обмеження окремих банківських операцій. За порушення економічних нормативів ліквідності (миттєвої - Н4, поточної - Н5 та короткострокової ліквідності - Н6), що встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затверджена Постановою Правління НБУ № 368 від 28.08.2001 року, за порушення нормативу обов’язкового резервування коштів на кореспондентському рахунку в НБУ, здійснення збиткової діяльності та у зв’язку із зменшенням регулятивного капіталу більше ніж на 30%, Постановою Правління Національного банку України від 16 жовтня 2006 року за № 398 «Про призначення тимчасової адміністрації у ЗАТ «Український кредитний банк» (м. Київ) в банку була призначена тимчасова адміністрація строком на 1 рік (з 17.10.2006 до 17.10.2007. Тимчасовим адміністратором ЗАТ «Український кредитний банк» призначено фізичну особу – незалежного експерта (за договором з Національним банком України) Бондаря Юрія Миколайовича. З дня призначення тимчасового адміністратора повноваження Загальних зборів, Спостережної Ради і Правління ЗАТ „Український кредитний банк” перейшли до Тимчасового адміністратора. Таким чином, станом на кінець дня 31 грудня 2006 року єдиним органом управління в банку є Тимчасовий адміністратор. При цьому необхідно відмітити, що суттєвою подією, яка відбулася протягом першого півріччя звітного року і мала вплив на зміни в організаційній структурі банку, була ліквідація єдиної філії ЗАТ „Український кредитний банк”. Зокрема, згідно рішення Спостережної Ради банку була ліквідована філія, розташована в місті Львові по вул. Стрийська, 33, яка, в свою чергу, мала 5 безбалансових відділень, зареєстрованих в цьому ж регіоні. Більш детально про ліквідацію Львівської філії ЗАТ „Український кредитний банк” викладено в Примітці 1 „Облікова політика”, п. п. 1.1. „Загальна інформація про діяльність банку”. ^ ВИДИ ДІЯЛЬНОСТІ, ЩО ЗДІЙСНЮЄ БАНК. ЗАТ “Український кредитний банк” є універсальною банківською установою, яка згідно з діючим законодавством може надавати широкий спектр банківських послуг. Банківською Ліцензією № 16 та Дозволом № 16-1 від 26.10.2001 року, що отримані в Національному банку України, передбачена можливість здійснювати майже всі основні банківські операції (за винятком операцій з банківськими металами). Однак, враховуючи кризову ситуацію, в якій опинився банк наприкінці 2004 року, умови діяльності протягом 2005-2006 років були для банку відмінними від звичайних умов. В результаті втрати ліквідності, платоспроможності та стабільності банку в грудні 2004 року, що було спричинено політико-економічною кризою в країні та ускладнено особисто для банку трагічною подією, що сталася в той же період і мала широкий публічний резонанс, до ЗАТ „Український кредитний банк” з боку Національного банку України були застосовані адекватні заходи впливу за порушення банківського законодавства. Зокрема, в результаті невиконання банком вимог кредиторів, недотримання нормативу обов’язкового резервування коштів на рахунку в НБУ, порушення ряду економічних нормативів, - Комісією Головного управління НБУ по м. Києву та Київській області з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ приймався ряд Рішень щодо зупинення здійснення Закритим акціонерним товариством „Український кредитний банк” окремих банківських та інших операцій (№ 05046 від 26.01.2005 року; № 05126 від 15.03.2005 року; № 05261 від 10.06.2005 року; № 05286 від 23.06.2005 року; № 06035 від 16.01.2006 року). Виконуючи вимоги зазначених вище Рішень, діяльність банку протягом попереднього та звітного періодів була спрямована на роботу з позичальниками щодо погашення кредитів, в тому числі й достроково, здійснення претензійно-позовної роботи, реалізації заставленого майна, відчуження активів іншими способами, в результаті чого банк мав змогу поступово виконувати зобов’язання перед кредиторами. На виконання рекомендацій НБУ банк переводив залишки клієнтів з поточних рахунків в інші банки, а також зупинив здійснення таких операцій як: розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, в частині надання кредитів СГД та фізичним особам, в тому числі у формі врахування векселів; надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі; відкриття кореспондентських рахунків в банках-нерезидентах в іноземній валюті та здійснення операцій за ними; відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними; залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України, в частині залучення іноземної валюти на валютному ринку України; відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів та банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них у частині відкриття поточних рахунків юридичних та фізичних осіб як в грошовій одиниці України, так і в іноземній валюті; приймання вкладів (депозитів) від юридичних та фізичних осіб, крім приймання вкладів (депозитів) від акціонерів та інших юридичних та фізичних осіб, що будуть спрямовані на покращення фінансового стану (за умови попереднього погодження з Головним Управлінням НБУ по м. Києву та області); проведення торгових операцій на міжнародних валютних ринках, залучення іноземної валюти на міжнародних ринках крім субординованого боргу; організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів; здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтингу); здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб; випуск, купівля, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів в частині випуску цінних паперів власного боргу; випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій за ними з використанням цих карток; емісія власних цінних паперів в частині випуску цінних паперів власного боргу; здійснення операцій за договорами щодо відчуження активів, в тому числі переоформлення, заміна, реалізація та інші дії з активами, без попереднього погодження з Головним Управлінням НБУ по м. Києву та області; здійснення нових вкладень в основні засоби, крім тих, що пов’язані з технологічними потребами банківської діяльності, без попереднього погодження з Головним Управлінням НБУ по м. Києву та області; здійснення витрат на спонсорську допомогу, доброчинність, рекламу, придбання автотранспорту та укладання нових договорів оренди автотранспорту. З метою підтримання ліквідності банком була запроваджена низка антикризових заходів, здатних не допустити повної грошової кризи. В зв’язку з чим було забезпечено обмеження активних операцій з кредитними картками, обмежено отримання готівки за допомогою платіжних карток з банкоматів, мінімізовані всі без виключення адміністративні статті витрат. В банку було проведено скорочення персоналу в головному банку, а також, як зазначалося вище, ліквідована збиткова Львівська філія. Крім того, були максимально обмежені розрахунки за зобов’язаннями банку перед інсайдерами та пов’язаними особами, досягнута домовленість про зменшення розмірів процентних ставок за їх вкладами, що, в свою чергу, дозволило зменшити витрати банку та знизити відтік грошових коштів. Проведені антикризові заходи дали змогу повернути вклади фізичним особам, суттєво зменшити зобов’язання перед іншими банками та клієнтами. В результаті грошової недостатності, яка особливо гостро відчувалася протягом попереднього звітного року, та несвоєчасного виконання платіжних доручень „великих” клієнтів, до банку були пред’явлені судові позови, штрафи і пені за якими банк продовжував сплачувати ще й у звітному році. Зважаючи на вимоги Комісії Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ щодо обмеження та призупинення банківських операцій та з врахуванням вимог Постанови НБУ № 369 від 28.08.2001 року „Про затвердження Положення про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства”, банк, з часу отримання відповідних рішень, не здійснював приріст обсягу операцій (не укладав нові договори без окремих дозволів НБУ), при цьому одночасно забезпечував здійснення операцій згідно з договорами, що були укладені банком до дат отримання відповідних рішень. Взагалі ж, Банківською Ліцензією № 16 та Дозволом № 16-1 для банку визначений наступний перелік операцій: приймання вкладів (депозитів) від юридичних та фізичних осіб; відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них; розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик; надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі; випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використання цих карток; надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій. операції з валютними цінностями; організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів; здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андерайтинг); здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб; операції за дорученням клієнтів або від свого імені з інструментами грошового ринку, з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках, з фінансовими ф’ючерсами та опціонами; депозитарна діяльність зберігача цінних паперів. До інших операцій, що раніше здійснювалися банком на підставі отриманих Банківської Ліцензії та Дозволу, відносяться: придбання права вимоги на виконання зобов’язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг); лізинг; послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів; випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів; емісія власних цінних паперів; довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами. Після призначення тимчасової адміністрації в ЗАТ «Український кредитний банк» діяльність тимчасового адміністратора була спрямована на забезпечення схоронності капіталу й активів банку, приведення його діяльності у відповідність до вимог банківського законодавства, відновлення його платоспроможності й ліквідності, стабілізації діяльності банку, усунення порушень, причин та умов, що призвели до погіршення фінансового стану банку. При цьому необхідно відзначити, що робота тимчасового адміністратора, який приступив до виконання своїх функцій в жовтні 2006 року, була результативною. Вже на кінець дня звітного періоду діяльність банку була приведена у відповідність до вимог нормативно-правових актів НБУ, що свідчить про успішне оздоровлення ЗАТ „Український кредитний банк” державним регулятором та надає впевненості на відновлення роботи банку. ^ СТРАТЕГІЧНА МЕТА БАНКУ Основною стратегічною метою є відновлення ліквідності та платоспроможності банку, дострокове припинення дії тимчасової адміністрації, поновлення прав на здійснення банківських та інших операцій, розвиток банку як надійної фінансової установи З метою досягнення зазначених цілей, на найближчу перспективу визначені наступні пріоритетні задачі: підтримання на достатньому рівні обсягу сформованих на окремому рахунку в НБУ суми обов’язкових резервів; клопотання перед Комісією Головного управління Національного банку України по м. Києву і Київській області з питань нагляду та регулювання діяльності банківських установ щодо зняття для банку обмежень в здійсненні банківських операцій; зменшення обсягу нарахованих доходів; підтримання запланованого рівня загальних адміністративних витрат.За умови виконання завдань, що заплановані для реалізації стратегії, а також для відновлення позиції стабільного банку та зміцнення конкурентоспроможності, заплановане наступне: відновлення довіри „старих” клієнтів, а також залучення нових клієнтів на обслуговування в банк; створення довгострокової ресурсної бази; розробка та впровадження нових форм кредитування юридичних та фізичних осіб, з пріоритетом споживчого кредитування; диверсифікація активів та пасивів за строками; підвищення доходності банківської діяльності; підвищення якості активів банку; підвищення рівня ефективності управління банком; проведення гнучкої тарифної політики в залежності від специфіки клієнтів банку; здійснення постійного моніторингу ринку банківських послуг та їх вартості; розробка та впровадження нових продуктів у сфері залучення строкових коштів.^ БАНКІВСЬКА ДІЯЛЬНІСТЬРезультати від банківських та інших операцій В результаті подій, які сталися в звітному році, фінансовий стан банку продовжував змінюватися в негативний бік. Суттєві відмінності, насамперед, стосуються значного зменшення валюти балансу та збільшення збитку банку за результатами його роботи в 2006 році. Так, сумарні активи Банку станом на 31.12.2006 року в абсолютних показниках знизилися в порівнянні з попереднім роком на 108 530 тис. грн., у відносних показниках зменшення склало 38,4%. До статей активів, за якими відбулися значні зміни, відносяться кредити та заборгованість клієнтів. Розмір кредитного портфелю станом на 31 грудня 2006 року склав 8 842 тис. грн., тоді як їх обсяг на попередню звітну дату становив ще 238 336 тис. грн., таким чином кредитний портфель за звітний рік зменшився майже в 27 разів. Значне зменшення кредитного портфелю спричинено, в основному, погашенням кредитів, а також списанням негативно класифікованих активів за рахунок сформованих, в тому числі й протягом звітного року, резервів під кредитні операції. Зазнали суттєвих змін й такі статті балансу, як «Кошти в Національному банку України та готівкові кошти банку» та «Кошти в інших банках». Так обсяг готівки та коштів в НБУ в порівнянні з минулим звітним роком збільшився на 924 тис. грн., тобто їх відносний приріст склав 61%. Залишки на рахунках в інших банках збільшилися в 77 разів, що пов’язано із збільшенням залишків на рахунках «ностро» в результаті надходження грошових коштів в погашення кредитів, наданих юридичним особам. Обсяг коштів в інших банках станом на 31.12.2006 року склав 98 737 тис. грн., тоді як на попередню звітну дату такі кошти становили лише 1 279 тис. грн. Майже в 22 рази зріс й портфель цінних паперів на продаж, що спричинено придбанням ліквідних боргових цінних паперів замість реалізованих негативно класифікованих активів (міна зазначених активів відбувалася в межах отриманого від НБУ дозволу). На звітну дату розмір цінних паперів в портфелі банку на продаж склав 24 664 тис. грн., при тому, що їх розмір станом на 31.12.2005 року становив 1 126 тис. грн. На зміни інших статей активів події звітного року суттєво не вплинули. Так, основні засоби та нематеріальні активи зменшилися лише на 1 719 тис. грн. або на 21%, їх розмір станом на кінець 2006 року склав 6 444 тис. грн., тоді як станом на попередню звітну дату основні засоби та нематеріальні активи становили 8 163 тис. грн. Зменшення вкладень в такі кошти спричинено переважно нарахуванням амортизації. Крім того, на зменшення вплинула реалізація майна банку в результаті ліквідації Львівської філії ЗАТ «Український кредитний банк», а також майна головного банку внаслідок вивільнення орендованих приміщень. Приріст нарахованих доходів за звітний рік склав лише 3,2 % або 1 015 тис. грн., станом на 31.12.2006 року їх вплив на валюту балансу є суттєвим - розмір таких активів складає 33 077 тис. грн. або 19% в загальних активах банку. Зменшення інших активів склало 84,3 %, хоча в абсолютних показниках ці зміни суттєво не впливають на валюту балансу – дебіторська заборгованість станом на 31.12.2006 року складає лише 47 тис. грн., на попередню звітну дату інші активи становили 299 тис. грн. Сума довгострокових активів, що призначені для продажу і, зокрема в банку, складаються з вартості майна, отриманого банком як заставодержателем, в порівнянні з минулим роком не змінилася, і становить 170 тис. грн. Зменшення зобов’язань банку на звітну дату майже в 2,7 рази в порівнянні з минулим звітним періодом пов’язано, перш за все, з погашенням зобов’язань перед кредиторами банку. Так, сумарні зобов’язання банку станом на 31.12.2006 року склали лише 47 790 тис. грн., тоді як на 31.12.2005 року їх обсяг становив ще 127 924 тис. грн. Таким чином, зниження коштів, залучених від банків та клієнтів, склало в абсолютних показниках 80 134 тис. грн., а у відносних 62,3%. Найбільші зміни відбулися за статтею «Кошти банків», яка на звітну дату склала лише 1 446 тис. грн., тоді як в минулому звітному періоді обсяг таких коштів становив 55 562 тис. грн., таким чином зниження склало 54 116 тис. грн. або 97,4%. Протягом року відбувалося повернення грошових коштів, як юридичним так і фізичним особам. Обсяг залишків на рахунках клієнтів за цей період знизився майже в 2 рази – станом на 31.12.2005 року такі зобов’язання становили ще 57 715 тис. грн., тоді як на 31.12.2006 роки вони склали лише 31 456 тис. грн., тобто заборгованість банку перед клієнтами зменшилася на 45,5% Незначно зменшилися нараховані витрати до сплати, розмір яких склав на кінець дня звітного періоду 2 025 тис. грн. На попередню звітну дату несплачені банком відсотки становили 2 904 тис. грн., таким чином зниження склало 30,3%. Обсяг відстрочених податкових зобов’язань збільшився на 1 178 тис. грн. або на 76,6 % і склав на звітну дату 2 715 тис. грн. проти 1 537 тис. грн. у минулому році. Інші зобов’язання, до яких в основному включається субординований борг банку, майже не змінився – станом на 31.12.2006 року їх обсяг складає 10 148 тис. грн., а на 31.12.2005 року такі зобов’язання становили 10 206 тис. грн., тобто зменшення склало лише 0,6%. Зниження власного капіталу банку в порівнянні з минулим звітним періодом на 28 396 тис. грн. або на 18,3% спричинено виключно збитковою діяльністю банку. Так збиток банку (після вирахування витрат на формування резервів та відображення відстроченого податкового зобов’язання) склав відповідно - 28 396 тис. грн., тоді як збиток минулого року - 4 046 тис. грн. Резерви та інші фонди банку зменшилися на 4 046 тис. грн., тобто на суму покриття збитку минулого звітного року відповідно до рішення акціонерів банку. За іншими статтями власного капіталу, в тому числі безпосередньо в статутному капіталі, протягом 2006 року зміни не відбувалися. В результаті здійснення банківських та інших операцій Банк отримав дохід у сумі 8 860 тис. грн., що на 40 839 тис. грн. або на 82 % менше, ніж у минулому році. В основному падіння доходів спричинено зниженням чистого процентного доходу майже в 5 разів (для порівняння - чистий процентний дохід склав за 2006 рік лише 7 315 тис. грн., тоді як за минулий рік – 36 795 тис. грн.), на що, перш за все, вплинули обмеження на здійснення банківських операцій. Досягнуті банком домовленості з пов’язаними особами щодо зниження рівню відсоткових ставок за залученими від них коштами, а також погашення зобов’язань перед іншими банками, дозволили в звітному році мінімізувати процентні витрати з 15 327 тис. грн. станом на 31.12.2005 року до 7 417 тис. грн. станом на 31.12.2006 року. Обсяг процентних доходів звітного року також менший за аналогічний період минулого року, зниження склало 37 390 тис. грн. або 71,7% (для порівняння: процентні доходи станом на 31.12.2006 року склали 14 732 тис. грн., відповідно, станом на 31.12.2005 року – 52 122 тис. грн.). У звітному році отриманий чистий комісійний дохід був майже в 43 рази менший, ніж аналогічний дохід попереднього звітного періоду (19 тис. грн. проти 825 тис. грн. на 31.12.2005 року). Дещо збільшився торговельний дохід банку, який має від’ємне значення в розмірі 7 тис. грн. на звітну дату проти «-» 172 тис. грн. за попередній період. Зазначені обставини спричинені тим, що банк, зважаючи на відповідні рішення НБУ щодо зупинення здійснення банком окремих операцій, майже не проводив операцій з клієнтами та для клієнтів, а понесені витрати та отримані доходи, в основному за розрахунково-касове та депозитарне обслуговування, здійснювалися за раніше укладеними угодами. Відповідно, банк не отримав в достатньому обсягу й інші доходи. Протягом звітного року їх зниження склало 10 718 тис. грн. (станом на 31.12.2006 року інші доходи склали 1 533 тис. грн. проти 12 251 тис. грн. станом на 31.12.2005 року). Щоправда, й інші витрати банку значно зменшилися – 2 979 тис. грн. на звітну дату проти 15 194 тис. грн. за аналогічний період минулого року. В звітному періоді в банку були зменшені витрати на персонал, а також значно зменшені загальні адміністративні витрати. Так, в порівнянні з минулим звітним роком, загальні адміністративні витрати зменшилися на 35,4% або на 1 851 тис. грн. (станом на 31.12.2006 року їх обсяг становив 3 372 тис. грн., тоді як на 31.12.2005 року вони складали 5 223 тис. грн.). Витрати на утримання персоналу зменшилися на 23,1% (6 144 тис. грн. на 31.12.2006 року проти 7 994 тис. грн. станом на 31.12.2005 року). На обсяг витрат на персонал, як в звітному, так і в попередньому періодах, суттєво вплинули виплати працівникам, що звільнялися протягом року, виплати значних сум компенсацій за невикористані відпустки та виплати вихідної допомоги в разі звільнення внаслідок скорочення штату та ліквідації Львівської філії ЗА «Український кредитний банк». В цілому ж, прибуток від операцій, який в банку в звітному році склав «-» 3 635 тис. грн. негативно відрізняється від прибутку аналогічного періоду минулого звітного року. Зниження цього результату становить 24 923 тис. грн. На додаткове збільшення збитку вплинуло й формування банком резервів під активні операції, при цьому чисті витрати звітного року незначно відрізнялися від аналогічних витрат минулого періоду. Так чисті витрати на формування резервів склали в звітному році 23 582 тис. грн., а в попередньому, відповідно, 25 334 тис. грн. Таким чином, прибуток до оподаткування за результатами діяльності банку в звітному році, має від’ємне значення і становить 27 217 тис. грн. (в попередньому звітному році прибуток банку до оподаткування становив «-» 4 046 тис. грн.). Відображення в балансі банку на звітну дату відстрочених податкових зобов’язань в обсязі 1 179 тис. грн. вплинуло на кінцевий результат діяльності банку за результатами його роботи в 2006 році, а саме прибуток після оподаткування склав на 31.12.2006 року «-» 28 396 тис. грн. проти «-» 4 046 тис. грн. станом на 31.12.2005 року. ^ Операції на міжбанківському ринку В звітному, 2006 році, нові активні операції на міжбанківському ринку не здійснювалися, хоча кошти в інших банках значно збільшилися, що, перш за все, спричинено збільшенням залишків на рахунках на вимогу (їх зріст склав 97 531 тис. грн. або 9 387%) проти незначного зменшення кредитів, наданих іншим банкам. Взагалі обсяг активних операцій на міжбанківському ринку збільшився на 97 458 тис. грн. або на 7 620% та склав на 31.12.2006 року 98 737 тис. грн. проти 1 279 тис. грн. у минулому році. За поточний рік сума зобов’язань перед іншими банками скоротилася на 97,4% або на 54 116 тис. грн. та склала 1 446 тис. грн. на звітну дату. У 2006 році процентний дохід, що був отриманий від проведення активних міжбанківських операцій, взагалі незначний і становить лише 53 тис. грн., аналогічні доходи попереднього звітного року були в 4,2 рази або на 173 тис. грн. більші й складали відповідно 226 тис. грн. Процентні витрати за отриманими міжбанківськими коштами також зменшилися і склали на 31.12.2006 року 6 420 тис. грн. проти 15 052 тис. грн. на 31.12.2005 року, таким чином їх обсяг зменшився на 8 632 тис. грн. або в 1,7 разів. ^ Кредитна діяльність Протягом звітного періоду операції з кредитування суб'єктів господарської діяльності та фізичних осіб не здійснювалися. Діяльність банку була зосереджена на роботі з позичальниками, які отримували кредити в минулих роках, з метою своєчасного, а також дострокового погашення кредитів. Крім того, був активізований напрямок з погашення проблемної заборгованості, в тому числі за рахунок реалізації заставленого майна або відчуження активів іншими способами в рамках чинного законодавства. В результаті проведеної роботи кредитний портфель в 2006 році значно зменшився, про що свідчить стаття балансу „Кредити та заборгованість клієнтів”. За звітний рік кредити, надані банком, зменшилися майже в 27 разів, і за вирахуванням резервів склали 8 842 тис. грн. на 31.12.2006 року проти 238 336 тис. грн. на 31.12.2005 року, тобто абсолютне зменшення кредитного портфелю склало 229 494 тис. грн. При цьому необхідно відзначити, що обсяг сформованих резервів під надані кредити станом на 31.12.2006 року менший за резерви 2005 року на 20 632 тис. грн. або на 68,1%, що пов’язано з розформуванням резервів в результаті погашення негативно класифікованих активів, а також списанням за рахунок сформованих резервів безнадійної заборгованості за кредитами. Станом на кінець дня 31.12.2006 року кредитний портфель є негативно класифікованим (99% - це прострочені кредити юридичних та фізичних осіб). При цьому необхідно відзначити, що сума прострочених та сумнівних до повернення кредитів у порівнянні з 2005 роком зменшилася майже у 2 рази (для порівняння: обсяг прострочених та сумнівних до