Депозитные операции

Оглавление Введение 1.Теоретические аспекты депозитных операций кредитных организаций 1.Понятие и виды депозитов 2.Роль депозитов в привлечении средств кредитных организаций 3.Требования к кредитным организациям желающим осуществлять депозитные операции 2.Изучение депозитных операций как средства привлечение средств на примере ОАО «Промсвязьбанк»(Пермский филиал) 1.Краткая характеристика банка 2.Анализ видов депозитных операций 3.Анализ депозитных операций в привлечение средств

банка 27 Заключение 30 Список литературы 31 Приложение 33 Приложение 34 Приложение 36 Введение Депозиты, это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата.[4,c.94] Актуальность выбранной темы заключается в том, что чтобы не ограничивать масштабы ведения бизнеса собственными средствами, банки используют различные источники привлечения средств, наиболее популярный

из них – депозитные операции. Целью курсовой работы является изучение депозитных операций как средства привлечения капитала банка. Из поставленной цели вытекают следующие задачи: 1) дать понятие и рассмотреть виды депозитов; 2) провести обзор роли депозитов в привлечении средств кредитных организаций; 3) перечислить требования к кредитным организациям желающим осуществлять депозитные операции; 4) кратко охарактеризовать банк; 5) проанализировать виды депозитных операций;

6) проанализировать депозитные операции в привлечение средств банка. Объектом исследования является Пермский филиал ОАО «Промсвязьбанк». Предметом исследования являются депозитные операции. Курсовая работа состоит из двух глав с параграфами. В первой главе проведено описание теоретического материала да теме депозитов и их значению, во второй

главе рассмотрены депозитные операции в банке «Промсвязьбанк» (ПФ). Для выполнения курсовой работы были использованы статистические методы, методы сравнения, а также аналитический методы. Использование данных методов позволило выполнить работу, ответить на задачи и раскрыть цель исследования. 1.Теоретические аспекты депозитных операций кредитных организаций 1.Понятие и виды депозитов К депозитным операциям коммерческих банков относят опе¬рации по привлечению денежных средств во вклады

(пас¬сивные депозитные операции) или размещению имеющихся в раслоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции). [7,c.111] Депозиты, это денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в финансово-кредитные, таможенные, судебные или административные учреждения, с правом возврата. Расширенное толкование этого понятия звучит приблизительно так: • депозит, это взнос в таможенный орган

в обеспечение оплаты таможенных пошлин и сборов; • депозит, это взнос в судебные и административные учреждения в обеспечение иска, явки в суд, задатка для участия в аукционе. • депозит, это вклад денежных средств или ценных бумаг предприятий, организаций и населения в коммерческие банки на определенных условиях с целью получения доходов или получения гарантий. [5,c.107] Итак, вклады, это денежные суммы, внесенные в коммерческий банк на хранение на определенных условиях

или перевод денег в менее ликвидную форму с целью извлечения прибыли или получения гарантии. Размещение вкладов на хранение в коммерческие банки осуществляется на договорной, возвратной основе. Условия хранения вклада, размеры доходности в виде процентов и выигрышей оговариваются в договорах. В соответствии со статьей 5 Федерального Закона РФ «О банках и банковской деятельности» [2] года привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) относится

к банковским операциям, а в соответствии со статьей тринадцать [2] этого же закона, банковские операции подлежат лицензированию. Поэтому, если вам предлагают поместить свои средства под проценты в различные небанковские предприятия, то прежде чем расстаться с деньгами хорошо подумайте о возможных последствиях. Пассивные депозитные операции - основополагающие для кредитных организаций, а в экономической литературе определение и границы де¬позитных операций трактуются неоднозначно.

В европейском банковском праве депозит означает любой кредитный баланс, ко¬торый появился в результате того, что денежные средства были оставлены на счете, или вследствие временной ситуации, возник¬шей вследствие нормальных банковских сделок, и который кре¬дитный институт должен вернуть в соответствии с применимыми положениями права или договора, и любой долг, подтвержден¬ный сертификатом, выпущенным кредитным институтом. В российской практике депозитами называют денежные средства, внесенные в банк клиентами на определенные

счета и используемые банком в соответствии с режимом счета и за¬конодательством. В качестве субъектов депозитных операций могут высту¬пать как юридические, так и физические лица. К депозитам относят средства, полученные банком путем заключения договора банковского счета (договора на расчет¬но-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (де¬позитный договор для юридических лиц и сберегательный ¬для физических), а также остатки средств на корреспондент¬ских счетах других банков

в данном банке (корреспондентских счетах ЛОРа). В российской банковской практике к ним отно¬сят также средства, привлеченные путем продажи банком сво¬им клиентам банковских сертификатов и векселей. [3,c.71-73] По срокам депозиты принято подразделять на две группы: 1) депозиты до востребования; 2) срочные депозиты (с их разновидностями - депозит¬ными и сберегательными сертификатами). Депозиты до востребования включают средства на теку¬щих, расчетных, бюджетных и прочих

счетах. связанных с со¬вершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах других банков (ЛОРа), а также вкла¬ды физических и юридических лиц до востребования. Вследствие частоты операций по данным счетам операци¬онные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депози¬там, но поскольку по этим счетам банки, как правило, выпла¬чивают невысокие про центы либо совсем не выплачивают процентов (тогда клиентам могут предоставляться различного рода льготы), эти ресурсы

для банка относительно дешевы. Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным счита¬ется удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30-36%. В России доля этих средств обычно выше. Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем

по депози¬там до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев - и по пополнению вклада. Срочные банковские депозиты подразделяются так: а) условные (депозиты хранятся до наступления какого¬-то события); б) с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие); в) собственно срочные депозиты. В свою очередь собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком: • до 30 дней; • от 31

до 90 дней; • от 91 до 180 дней; • от 181 дня до 1 года; • от 1 года до 3 лет; • свыше 3 лет. В Российской Федерации, как и в странах с развитыми ры¬ночными отношениями, в последнее время четкие границы меж¬ду отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, в которых сочетаются качества счетов до востребования и срочных депозитов. В основном это касается вкладов населе¬ния. В соответствии с законодательством Российской Федера¬ции сберегательными вкладами называются только

вклады на¬селения. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер, следователь но, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в следующем: необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение таким образом маржи (разницы между процентами по активным и пас¬сивным операциям); подверженность подобных вкладов влиянию различных факторов (политических, экономических, психоло¬гических), что повышает

угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возоб¬новлять данные ресурсы на постоянной Основе. В соответствии с ГК РФ [1] договор банковского вклада с вкладчиком-гражданином признается публичным договоров на условие договора об отказе гражданина от права на получе¬ние вклада по первому требованию ничтожно. Сертификаты российских банков должны быть срочными, они могут выпускаться в валюте

Российской Федерации как в ра¬зовом порядке. так и сериями. быть именными или на предъявите¬ля. владельцами их могут быть и резиденты, и нерезиденты. Сер¬тификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. В соответствии с ГК РФ [1] юридические лица не вправе пере¬числять находящиеся на депозитах средства другим лицам или снимать с них наличные деньги. Средства с депозитного счета могут быть направлены только на расчетный

счет. Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертифика¬тами либо векселями банка. Банковские сертификаты подразделяются на депозитные ¬для юридических лиц и сберегательные - для физических лиц. Право выпуска сертификатов предоставляется не каждому банку. [12,c.87-96] 1.2.Роль депозитов в привлечении средств кредитных организаций Чтобы не ограничивать масштабы ведения бизнеса собственными средствами, банки используют различные источники

привлечения средств. Проводя исследование источников формирования пассивной базы банков, мы можем четко выделить три главных субъектных источника: 1) собственные средства; 2) средства юридических лиц; 3) средства физических лиц. Ситуацию с собственными средствами мы рассматривать не будем. Если говорить о средствах юридических лиц, то здесь можно выделить целый ряд возможных способов формирования

пассивной базы: 1) межбанковское кредитование; 2) облигационные займы; 3) синдицированные займы; 4) целевое кредитование специализированных организаций; 5) депозиты юридических лиц (в т.ч. пенсионных фондов и страховых компаний). Привлечение средств физических лиц осуществляется в основном в форме депозитов разной срочности. Проводя сравнительный анализ всех возможных способов формирования пассивной базы, можно сделать однозначный

вывод о том, что для российских банков депозиты физических лиц являются наиболее дорогим из всех вышеназванных источников. Преимущества депозитов: 1. привлечение средств юридических лиц является инструментом, требующим наличия достаточно сильной платформы знаний, опыта. 2. баланс банков не позволяет им надеяться на получение средств от более искушенных, чем физические лица, партнеров, способных провести оценку финансового состояния заемщика.

3. банки продолжают привлекать депозиты по привычке либо в качестве критерия эффективность работы (в частности, розничного бизнеса), используется критерий "динамика привлечения". 4. поддержание статуса социального банка. 5. использование депозитов в качестве наживки для привлечения физических лиц с целью осуществления дальнейших кросс-продаж. Из всех вышеперечисленных причин пятая причина является наиболее оправданной с точки зрения формирования

пассивной базы за счет средств физических лиц. На сегодняшний день возможность преумножения средств является главным мотивирующим фактором сотрудничества розничного клиента с банком. Главным фактором, определяющим выбор клиента, остается величина процентной ставки. Во всяком случае, процентная ставка является решающим фактором в тех случаях, когда отсутствуют другие дифференцирующие характеристики. Этот постулат не является секретом для большинства банков, которые

пытаются применить различные маркетинговые ходы для повышения показателей депозитов физических лиц. По своей сложности маркетинговые мероприятия, направленные на увеличение средств физических лиц, можно разделить на две группы: 1) сезонное либо приуроченное к различным праздникам повышение процентной ставки; 2) бесплатное предоставление дополнительных услуг. Однако при этом банки зачастую забывают о цели привлечения физических лиц на обслуживание.

Именно в этот момент они совершают распространенную ошибку под названием "подмена понятий". В пылу погони за частным вкладчиком банки упускают из виду первоначальную цель этой погони - продажу как можно большего количества продуктов с целью извлечения максимальной прибыли из общения с данным клиентом. Подводя итоги первой годовщины "большого банковского неспокойствия", можно отметить следующее: 1. Депозиты физических лиц являются лишь одним из многих инструментов формирования пассивной

базы банка. 2. Депозиты физических лиц являются премиальным продуктом. Расходы должны компенсироваться активными кросс-продажами. 3. Работа с физическими лицами не является самоцелью, а лишь одним из направлений развития банковского бизнеса. 4. Разрабатывая маркетинговые инструменты продвижения банковских продуктов, банки должны перестать воспринимать клиентов как сборище восторженных идиотов, которые должны приходить в экстаз от кружек,

значков и пластиковых карт, которые они получили взамен своих гораздо больших денег. 5. Разработка и внедрение любого продукта должны производиться в соответствии с общей стратегией развития бренда и на основании прозрачной цепочки экономической эффективности. [9,c.71-76] 1.3.Требования к кредитным организациям желающим осуществлять депозитные операции Банк вправе размещать сберегательные (депозитные) серти¬фикаты только после регистрации условий впуска

и обращения сертификатов в территориальном учреждении Банка России. Депозитные операции в банке проводятся в соответствии с разработанной и утвержденной депозитной политикой бан¬ка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиентов и инструментов привлечения ресурсов, а также нормы и прави¬ла, регламентирующие работу персонала банка по совершению депозитных операций. В нормативных документах обычно находят отражение такие вопросы, как: • стратегия банка по привлечению

средств; • соотношение между собственными и привлеченными средствами; • предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их привлечения, основной контингент по депозитам; • условия привлечения депозитов, вкладов населения и межбанковским депозитов, в том числе минимальные и максимальные процентные ставки; • способы привлечения депозитов - на основе догово¬ров банковского вклада, межбанковских соглашений, путем выпуска собственных векселей и сертификатов; • условия и порядок размещения депозитов в

Банке Рос¬сии и других коммерческих банках; • правила и условия привлечения каждого вида вкладов, формы договоров, документооборот и др. [8,c.110-113] Ресурсы привлекаются, как правило, с участием ряда под¬разделений коммерческого банка, в том числе управления (от¬дела) по обслуживанию юридических лиц, отдела частных вкла¬дов, управления пластиковых карт. Первоначально отчисления в централизованный фонд осу¬ществлялись зарубежными банками на добровольной основе в качестве страхового резерва.

Начиная с 30-х годов хх в. ре¬зервные требования стали устанавливаться в официальном по¬рядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспече¬ния обязательств коммерческих банков по депозитам их клиентов, а также в качестве инструмента, применяемого цент¬ральным банком для регулирования денежной массы в стране. В настоящее время все кредитные учреждения обязаны иметь минимальные резервы либо в форме наличных денег в кассе, либо в виде депозитов в центральном банке, либо в иных высоколиквидных формах, определяемых

центральным банком. Норматив резервных требований представляет собой установ¬ленное законом или центральным банком процентное отноше¬ние суммы обязательных резервов к остаткам средств на пассив¬ных счетах (либо их приращению) или на активных счетах (в зависимости от кредитных вложений). Норматив может уста¬навливаться как ко всей сумме обязательств или ссуд банка, так и к определенной их части, может дифференцироваться в зависи¬мости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли

долго¬срочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам. В большинстве стран обязательные и добровольные (рабо¬чие) резервы коммерческих банков хранятся в центральном банке на одном и том же беспроцентном счете - основном кор¬респондентском или резервном. В ряде стран коммерческим банкам разрешается временно использовать часть этих резер¬вов для проведения кредитных и других активных операций. Стабильные остатки средств на резервных (корреспонден¬тских) счетах

используются центральными банками для рефи¬нансирования кредитных организаций и для других активных операций. Многие западные экономисты рекомендуют центральным банкам выплачивать проценты по обязательным резервам коммер¬ческих банков, чтобы стимулировать последние своевременно и в должной мере выполнять установленные резервные требова¬ния. Хотя это увеличивает операционные расходы центральных банков, в некоторых странах (Швеция, Испания, Италия, Фин¬ляндия) на часть резервов начисляются проценты.

В Российской Федерации нормативы обязательных резер¬вов устанавливаются начиная с 1989 г со времени образова¬ния первых коммерческих банков. Кредитной организации, имеющей намерение участвовать в депозитных аукционах Банка России путем заключения двусторонних Договоров-Заявок, следует обратиться в территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета с заявлением о заключении

Соглашения об использовании аналога собственноручной подписи уполномоченных лиц при обмене Договорами-Заявками. В сроки, устанавливаемые Банком России, кредитная организация в целях участия в депозитном аукционе направляет в территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета Договор-Заявку. По итогам проведенного депозитного аукциона (в случае, если аукционная заявка кредитной

организации вошла в список удовлетворенных заявок) кредитная организация в соответствии с условиями депозитной операции перечисляет сумму депозита со своего корреспондентского счета, открытого в территориальном учреждении Банка России, на счет по учету депозита, открытый ей в этом же территориальном учреждении Банка России. Кредитной организации, имеющей намерение участвовать в депозитных операциях Банка России с использованием системы "Рейтерс-

Дилинг", следует обратиться в территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета с заявлением о заключении Генерального соглашения о проведении депозитных операций в валюте Российской Федерации с использованием системы "Рейтерс-Дилинг". В день проведения депозитной операции кредитная организация обращается в

Сводный экономический департамент Банка России по системе "Рейтерс-Дилинг" с предложением о совершении депозитной операции по фиксированной процентной ставке и/или с заявкой на участие в депозитном аукционе. По итогам проведенной депозитной операции (в случае, если согласованы условия депозитной операции по фиксированной процентной ставке и/или аукционная заявка кредитной организации вошла в список удовлетворенных заявок) перечисление кредитной организацией в соответствии

с условиями депозитной операции суммы депозита осуществляется на счет по учету депозита, открытый ей в ОПЕРУ-1 Банка России, в следующем порядке: 1. кредитной организацией московского региона с корреспондентского счета, открытого в Московском ГТУ Банка России; 2. кредитной организацией иного региона с корреспондентского субсчета московского филиала, открытого в Московском ГТУ Банка России. Кредитной организации, имеющей намерение участвовать в депозитных операциях с использованием

СЭТ ММВБ, следует заключить следующие договоры: 1. с уполномоченным РЦ ОРЦБ: договор (дополнительное соглашение к договору) банковского счета, предусматривающий право Банка России на взыскание с банковского счета, открытого в уполномоченном РЦ ОРЦБ, без распоряжения кредитной организацией-владельца счета суммы штрафа за неисполнение кредитной организацией обязательств по депозитной сделке; 2. с

Банком России (в лице территориального учреждения Банка России по месту открытия корреспондентского счета кредитной организации): Генеральное депозитное соглашение о заключении депозитных сделок в валюте Российской Федерации с использованием Системы электронных торгов ММВБ; 3. с ММВБ: договоры и требования, установленные

ММВБ (об участии в системе электронных торгов ММВБ по заключению депозитных сделок с Банком России, об обеспечении технического доступа к программно-техническому комплексу ММВБ, о присоединении к Правилам электронного документооборота, иные). В день проведения депозитной операции кредитная организация осуществляет подачу заявки в СЭТ ММВБ на размещение средств в депозит по фиксированной процентной ставке и/или на участие в депозитном

аукционе. При заключении депозитной сделки кредитная организация в соответствии с условиями заключенной сделки перечисляет денежные средства со своего банковского счета, открытого в уполномоченном РЦ ОРЦБ, на счет по учету депозита, открытый в уполномоченном учреждении Банка России. [17] 2.Изучение депозитных операций как средства привлечение средств на примере ОАО «Промсвязьбанк»(Пермский филиал) 2.1.Краткая характеристика банка

Промсвязьбанк – российский частный банк, входящий в число 15 крупнейших кредитных организаций Центральной и Восточной Европы, в топ-500 мировых банков. Банку присвоены высокие рейтинги трех крупнейших мировых рейтинговых агентств. В ноябре 2006 года в состав акционеров вошла дочерняя компания Commerzbank AG - Commerzbank Auslandsbanken Holding

AG. Пермский филиал Промсвязьбанка создан на основании решения совета директоров банка (протокол № 10 от 02.06.2006г.), зарегистрирован Московским главным территориальным управлением Центрального Банка Российской Федерации 25 июля 2006 года (регистрационный номер 3251/35) и осуществляет банковские операции с юридическими и физическими лицами на основании лицензий, выданных банку. Стратегическая цель Промсвязьбанка – к 2015 году стать крупнейшим частным банком в

России. В 2012 году Промсвязьбанк планирует войти в топ-10 российских банков. Банк продолжит свое развитие в качестве универсального. При этом в нашем кредитном и депозитном портфелях и в доходах будет расти доля розничного бизнеса и МСБ. На период до 2012 года Промсвязьбанк установил для себя следующие приоритетные задачи, решая которые мы планируем реализовать наше ценностное предложение и достичь нашей стратегической цели:

1. Продолжить укрепление своего бренда. 2. Совершенствовать систему привлечения специалистов и продвижения лучших сотрудников. 3. Обеспечить активное развитие приоритетных направлений деятельности – обслуживания корпоративных клиентов, предприятий малого и среднего бизнеса и частных клиентов, предоставления инвестиционных услуг. 4. Обеспечить продвижение новых продуктов, разработанных на основе современных технологий и отвечающих реальным потребностям клиентов. 5. Продолжить формирование эффективной сети офисов.

6. Активно развивать альтернативные каналы продаж – посредством Интернета, по телефону, через банкоматы и терминалы. 7. Совершенствовать операционную модель и увеличить производительность всех процессов, организации в целом. 8. Для того чтобы сохранить курс уверенного развития, в 2009 году банку необходимо обеспечить максимальную стабильность и эффективность своих операций за счет поддержания необходимого уровня ликвидности,

капитализации и прибыльности. Для достижения данных целей планируется решить следующие задачи: • привлечь необходимый объём пассивов, • оптимизировать расходы, • не допустить существенного роста просроченной задолженности, • сохранить лучших сотрудников и обеспечить позитивный моральный климат в коллективе, • повысить уровень клиентского сервиса и увеличить количество клиентов. Промсвязьбанк рассматривает экономический кризис как возможность уделить дополнительное внимание совершенствованию

своей деятельности и подготовиться к фазе активного роста. Для этого планируется: • Уделить особое внимание управлению рисками. Цель на период до 2012 года - создать систему управления рисками, соответствующую рекомендациям "Базель II" и лучшим мировым практикам. В 2009 году планируется внедрить новые бизнес-процессы кредитования всех клиентских сегментов, позволяющие минимизировать основные кредитные риски •

Улучшить операционную модель. Цель - стандартизированные и актуальные бизнес-процессы, централизованная операционная деятельность, эффективная организационная структура, современная ИТ–платформа, технологии, обеспечивающие пользование удаленными каналами обслуживания, оперативное получение информации в области управления банком и взаимоотношений с клиентами. • Вовлечь сотрудников в активную реализацию стратегии банка.

Вовлечённость сотрудников будет обеспечиваться активными каскадированием и трансляцией для них долгосрочных приоритетов нашей деятельности и постепенным включением стратегических показателей в систему оценки эффективности деятельности всех уровней управления. Цель корпоративного блока до 2012 года - улучшить позицию в топ-10 корпоративных банков. В перспективе до 2012 года основными направлениями развития корпоративного бизнеса станут: • укрепление

лидерских позиций на рынке факторинга, международного финансирования, стандартных кредитных продуктов, • создание стабильной, диверсифицированной базы доходов за счет увеличения объёмов комиссионных поступлений, • внедрение сервисной модели, ориентированной на высокое качество обслуживания и максимальное использование потенциала клиента. Перед направлением "Малый и средний бизнес" стоит цель войти по результатам 2012 года в топ-5 российских банков по кредитному портфелю сегмента

МСБ. Основные усилия будут сосредоточены на следующих областях: • создание системы комплексного, высококачественного обслуживания клиентов, • развитие дифференцированных каналов продаж и обслуживания для разных клиентских сегментов, • развитие новых клиентских сегментов. Розничный бизнес играет важную роль в диверсификации портфеля активов и пассивов банка, увеличении рентабельности бизнеса. Цели розничного блока на 2012 год – войти в топ-5 российских банков по привлечению средств физических

лиц и в топ-10 по кредитованию. Своими приоритетами в рознице банк считает: • пакетные продукты и специальные предложения для вкладчиков, • развитие каналов дистанционного обслуживания и партнерских программ, • активное развитие услуг для VIP-клиентов. Блок "Инвестиционный бизнес, финансовые институты и рынки капитала" играет значительную роль в обеспечении полного комплекса услуг универсального банка. В 2012 году

Промсвязьбанк планирует войти в число лидеров на рынках организации выпусков корпоративных рублёвых облигаций 2-го – 3-го эшелонов, клиентских операций на российских площадках, привлечения средств на российском рынке облигаций и векселей (среди частных банков). Кроме того, перед банком стоят долгосрочные задачи по укреплению лидерских позиций среди рублёвых клиринговых банков, развитию сделок торгового финансирования с банками

СНГ, привлечению средне- и долгосрочного фондирования, и обеспечению потребности банка в капитале. Успех универсального банка зависит от того, насколько полно ему удастся использовать синергетический эффект от деятельности всех направлений бизнеса. Поэтому общими задачами для всех бизнес-блоков Промсвязьбанка на период до 2012 года являются: • активное развитие перекрёстных продаж, • максимизация количества продуктов на одного клиента, • рост доли комиссионных и других непроцентных доходов.

Важной долгосрочной задачей Промсвязьбанк также считает активное внедрение современных технологий направленных на реализацию полноценного цикла стратегического управления, включающего в себя анализ внешней и внутренней среды, определение стратегических целей, долгосрочное планирование, каскадирование стратегии, контроль и регулярное обновление стратегических планов. [15,c.1-9] 2.2.Анализ видов депозитных операций Анализируя виды депозитов (вкладов) Промсвязьбанка, можно уверенно сказать, что банк предлагает населению

вклады (депозиты) с разнообразными и привлекательными условиями и различными меняющимися особенностями, которые вполне могут удовлетворить почти любое пожелание клиентов. Сегодня Промсвязьбанк предлагает физическим лицам вклады (депозиты) 9 видов. Все виды депозитов (вкладов) Промсвязьбанка можно оформить как: рублевые вклады, валютные вклады (в долларах или ЕВРО). Рассмотрим виды депозитов (вкладов)

Промсвязьбанка: 1. Вклад ‘Классический”. Депозитный вклад имеет 12 вариантов по суммам и 6 вариантов по срокам. То есть, депозитный вклад “Классический” имеет 72 разновидности. В зависимости от срока банковского вклада и суммы, годовые процентные ставки варьируют: в рублях от 5,0% до 11,0%; в долларах и ЕВРО от 3,0% до 8,5%. Сроки вклада 31 день, 91 день, 121 день, 181 день, 271 день и 367 дней.

Минимальная сумма депозита (вклада) 3 000 рублей и 100 USD или ЕВРО. Существенными недостатками данного вклада (депозита) для вкладчиков являются начисление процентов в конце срока и отсутствие пролонгаций. Ясно, что отсутствие пролонгаций создает для клиента массу беготни, а отсутствие ежемесячных начислений процентов и их капитализации – уменьшает доходность по вкладу. Капитализация процентов, это прибавление начисленных процентов к основному вкладу с дальнейшим

начислением процентов на увеличенную сумму. 2. Вклад “Престижный”. Депозитный вклад имеет 9 вариантов по суммам и 3 варианта по срокам, то есть вклад имеет 27 разновидностей. В зависимости от срока банковского вклада и суммы, годовые процентные ставки на депозит варьируют: в рублях от 7,75% до 10,75%; в долларах или евро от 3,0% до 8,0%. Сроки на банковские вклады - 91 день, 181 день, 367 дней.

Минимальная сумма депозита (вклада) 10 000 рублей и 300 долларов или ЕВРО. Вклад “Престижный” Промсвязьбанка привлекателен и достаточно удобен, так как может пролонгироваться. При ежемесячном начислении процентов вкладчику предоставлено право выбора: капитализировать проценты для увеличения доходности или использовать на другие цели. 3. Вклад “Стратег”. Срок на банковские вклады 367 дней.

Депозитный вклад имеет 9 вариантов по суммам. В зависимости от суммы, годовые процентные ставки на депозит варьируют в рублях от 10,0% до 10,75%, а в валютных депозитах от 7,0% до 8,0%. Минимальная сумма депозита (вклада) - 150 000 рублей, а валютного вклада - 5 000 долларов или евро. Данный вклад (депозит) рассчитан на людей среднего класса. Недостатком вклада является начисление процентов в конце срока вклада, что не позволяет увеличить доходность

в течение года. Однако, вклад хорош тем, что при досрочном закрытии (по необходимости), клиент может все-таки, частично, сохранить доход, рассчитанный по специальным ставкам Промсвязьбанка. 4. Вклад “Элитный”. Банковский вклад (депозит) имеет 12 разновидностей. Сроки на депозитный вклад: 91-180 дней, 181-270 дней, 271-366 дней, 367-500 дней. Процентная ставка на депозит в рублях от 9,0% до 11,5%, на валютный депозит

от 7,5% до 9% долларов или евро. Минимальная сумма вклада 2 000 000 руб. и 60 000 USD или ЕВРО. Вклад предусматривает пополнение с минимальной суммой дополнительного взноса 30 000 руб. и 1 000 долларов или евро. По вкладу имеются расходные операции в пределах неснижаемого остатка в 2 000 000 руб. и 60 000 долларов или евро. Данный вклад (депозит) Промсвязьбанка очень интересен и предназначен действительно для элитных (состоятельных) клиентов.

С целью привлечения крупных ресурсов для кредитования, Промсвязьбанк предлагает по вкладу самые интересные и высокодоходные условия. Это ежемесячное начисление процентов и возможность их капитализации для увеличения доходности или снятия процентов на другие цели. Наличие неснижаемого остатка и минимальной суммы взноса позволяет пополнять вклад и производить, при необходимости, расходные операции.

5. Вклад “Сберегательный”. Банковский вклад имеет 10 вариантов по суммам и 5 вариантов по срокам. То есть, вклад “Сберегательный” имеет 50 разновидностей. В зависимости от срока вклада и суммы депозита, годовые процентные ставки варьируют, увеличиваясь: в рублях от 7,0% до 10,5%; в долларах и ЕВРО от 4,5% до 7,5%. Сроки вклада: 91 день, 121 день, 181 день, 271 день и 367 дней.

Минимальная сумма депозита (вклада) - 3 000 руб а по валютному депозиту - 200 долларов или евро. Вклад очень интересен и достаточно удобен, так как может пролонгироваться и пополняться в неограниченных суммах. Правда, процентные ставки по вкладу немного ниже, чем по другим видам вкладов, но зато предусмотрено ежемесячное начисление процентов с капитализацией на счета вклада, что будет увеличивать доходность. Вклад имеет интересную особенность – если производить регулярное

пополнение вклада и сумма достигнет размера по другому варианту, то производится переход суммы вклада в другую категорию (вариант) с изменением (увеличением) процентной ставки в соответствии с новой категорией. 6. Вклад “Мобильный” – имеет 18 вариантов. В зависимости от срока вклада, годовые процентные ставки на депозит увеличиваются: в рублях от 6,5% до 9,0%; в долларах и ЕВРО от 4,0% до 6,0%. Сроки вклада 91 день, 121 день,

181 день, 271 день, 367 дней и 731 день. Минимальная сумма вклада (депозита) 30 000 руб. и валютного депозита 1 000 долларов или евро. Она же одновременно является и неснижаемым остатком. Вклад удобен, так как может пролонгироваться и пополняться в неограниченных количествах и суммах. Процентные ставки на депозит ниже, чем по другим видам депозитов (вкладов) с такими сроками. Плохо, что начисление процентов предусмотрено только в конце срока вклада, но зато предусмотрена капитализация

их на счета вклада при пролонгации, что будет, хотя и не значительно, но увеличивать доходность. Вклад интересен тем, что он является работающим вкладом, и снятие средств, в пределах неснижаемого остатка, не уменьшает установленную процентную ставку. 7. Вклад “Целевой”. Банковский депозит имеет 12 вариантов. Минимальная сумма депозита (вклада) - 3 000 рублей, а по валютному депозиту -

100 долларов или евро. Процентные ставки на депозит в рублях от 8,5% до 9,5%, в валюте от 5,5% до 6,5%. Сроки вклада 181-270, 271-366, 367-545, 546-730 дней. Минимальная сумма дополнительных взносов 1 000 рублей и 50 долларов или евро. На мой взгляд, вклад не имеет большой привлекательности, так как при значительных сроках по вкладам, процентная ставка не очень велика, да и начисление процентов предусмотрено только в конце срока вклада.

При таких сроках и капитализация процентов на счет по вкладу, производимая в момент пролонгации, мало, что добавит в копилку вкладчика. 8. Вклад “Мультивалютный” - он имеет 9 вариантов по суммам и 3 вариантов по срокам. То есть, вклад “Мультивалютный” имеет 27 разновидностей. В зависимости от срока вклада и суммы, годовые процентные ставки на депозит варьируют, увеличиваясь: в рублях от 6,0% до 9,5%; в долларах и ЕВРО от 3,0% до 6,0%.

Сроки вклада 91 день, 181 день, 367 дней. Минимальная сумма депозита (вклада) - 3 000 руб. и валютного депозита - 100 долларов или евро. Она же равна неснижаемому остатку. Вклад должен быть интересен тем, кто любит игры с курсами валют. Депозит (вклад) удобен, так как может пролонгироваться и пополняться в неограниченных количествах и суммах. Процентные ставки на депозит (вкладу) ниже, чем по другим видам вкладов с такими сроками.

Плохо, что начисление процентов на депозит планируется в конце срока вклада с капитализацией их на счета вклада, что не очень увеличит доходность. Вклад открывается одновременно в 3-х валютах, это и дает возможность вкладчику проводить конверсии между вкладами по курсу банка, зарабатывая на курсовой разнице. 9. Вклад “Карточный”. Депозит состоит из 6 видов. Срок вклада 367 дней. Процентная ставка на депозит в рублях 10-11%, в валюте 7-8%.

Минимальная сумма вклада в рублях 30 000 , в валюте 5 000. Дополнительные взносы не ограничены, а расходных операций нет. Особенность вклада в том, что одновременно с открытием вклада, открывается карта, по которой можно получить кредит до 70% от суммы вклада. Так, например, положили на годовой срок 30 000 руб. под 10% “годовых”. В середине срока вам потребовались деньги на 2 месяца.

Договор по депозиту не расторгается. По карте же вам выдадут кредит, но не более 70% от суммы депозита, то есть 21 000 рублей. Проценты на депозиты начислят за год в сумме 3 141,38 рублей. Проценты по кредиту, допустим, по минимальной ставке банка в 10% “годовых”, составят 500 руб. Депозит (вклад) сохранен, и общий доход вкладчика составит 2 641,38 руб. Анализируя вклады (депозиты) Промсвязьбанка можно обратить внимание на следующее: •

Промсвязьбанк активно внедряет разнообразные виды депозитов с привлекательными условиями и различными меняющимися особенностями. • устанавливая процентные ставки на депозит, Промсвязьбанк привязывает депозиты (вклады) к сумме и сроку вложения. Чем выше минимальная сумма вклада и длительнее срок вложения, тем ставка выше. • процентная ставка на депозит Промсвязьбанка, в основном ниже уровня инфляции, что со временем обесценивает вклады (депозиты).

Так, например, уровень инфляции за 2005 год составил около 10,8%, самая высокая процентная ставка на депозит Промсвязьбанка по рублевым вкладам (депозитам) составили 11-11,5% (Это только 4 разновидности вкладов из 215); по валютным депозитам (вкладам) – 8,5-9,0 %. • процентная ставка Промсвязьбанка на банковские вклады всегда ниже ставки рефинансирования, устанавливаемой Банком России. При ставке рефинансирования на конец 2005 года в 12%, самая высокая процентная ставка

на депозит Промсвязьбанка по рублевым вкладам (депозитам) составляет – 11-11,5% (4 разновидности по вкладам), по валютным депозитам (вкладам) – 9,0% • Промсвязьбанк не предлагает вкладов (депозитов) пенсионерам, и тем более с достойной доходностью. 2.3.Анализ депозитных операций в привлечение средств банка Проценты начисляются ежеквартально с капитализацией процентов.

Капитализация вклада осуществляется ежеквартально. Таблица 2.1 Ежеквартальное начисление процентов по депозитам [14] Сумма депозита по месяцам: Сумма депозита по месяцам(1 год) Процентный доход Сумма депозита (2 год) Процентный доход 1 месяц 300 000,00 333 573,54 300 000,00 333 573,54 300 000,00 8 062,50 333 573,54 8 964,78 308 062,50 342 538,32 308 062,50 342 538,32 308 062,50 8 279,19 342 538,32 9 205,71 316 341,69 351 744,03 316 341,69 351 744,03 316 341,69 8 501,67 351 744,03 9 453,12 324 843,36 361 197,15 324 843,36 361 197,15 12 месяц 324 843,36 8 730,18 361 197,15 9 707,16 Годовой итог 333 573,54 33 573,54 370 904,31 37 330,77

При ежеквартальном начислении процентов и пролонгации срока по депозиту на второй год, сумма депозита с учетом капитализации процентов, к концу второго года составила 370904,31 руб доходность депозита уже - 70 904,31 руб в том числе от капитализации процентов - 6404,31 руб. Проценты начисляются ежемесячно с капитализацией процентов. Капитализация вклада осуществляется ежемесячно. Таблица 2.2

Капитализация вклада осуществляется ежемесячно [14] Сумма депозита по месяцам: Сумма депозита по месяцам(1 год) Процентный доход Сумма депозита (2 год) Процентный доход 1 месяц 300 000,00 2 687,50 333 887,42 2 991,07 302 687,50 2 711,58 336 878,49 3 017,87 305 399,08 2 735,87 339 896,36 3 044,90 308 134,95 2 760,38 342 941,26 3 072,18 310 895,33 2 785,10 346 013,44 3 099,70 313 680,43 2 810,05 349 113,14 3 127,47 316 490,48 2 835,23 352 240,61 3 155,49 319 325,71 2 860,63 355 396,10 3 183,76 322 186,34 2 886,25 358 579,86 3 212,28 325 072,59 2 912,11 361 792,14 3 241,05 327 984,70 2 938,20 365 033,19 3 270,09 12 месяц - 1 год 330 922,90 2 964,52 368 303,28 3 299,38 Годовой итог 333 887,42 33 887,42 371 602,66 37 715,24

При ежемесячном начислении процентов и пролонгации срока по депозиту на второй год, сумма депозита с учетом капитализации вклада к концу второго года составляла 371602,66 руб. Доходность депозитов за два года - 71 601,00 руб в том числе доходность депозитов за счет капитализации процентов достигла 7 102 руб. Приведенные примеры позволяют сделать вывод, что доходность депозитов наиболее весомая при ежемесячном начислении и капитализации одинаковых по величине процентов.

Поэтому, при выборе вида депозита, необходимо уделять особое внимание периодичности начисления процентов и наличия капитализации. Доля вкладов в рублях в этом году (2009 г.) стала снижаться. Согласно данным банка на 1 января 2009 года, 63.39% всех вкладов физических лиц находятся в рублях, против 75.58% на 1 января 2008 года. Доходность по вкладам в рублях сейчас ниже, даже если конвертировать рубли в иностранную валюту и хранить на валютном депозите.

Наибольший объём вкладов на 1 января 2009 года пришёлся на вложения с суммой более 300 тыс. руб их доля составила чуть менее 50% (1.7 трл. руб.) от общего объема депозитов. Вклады до 100 тыс. руб. составили порядка 30.7% (1.1 трл. руб.). Что же касается вкладов на сумму от 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. и от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. – их объемы составили 618.7 млрд. руб. и 291.0 млрд руб соответсвенно.

Наибольший объём рублёвых вкладов приходится на срок от 1 до 3 лет. По данным банка на начало года доля таких вложений составила 53.86%. Затем идут депозиты от полугода до года, их доля – 14.32%. Структура инвестиций в иностранной валюте похожа, объём вкладов на срок от 1 до 3 лет занимает больше половины всех вложений – 55.23%, а на депозиты от полугода до года – 18.20%.

Можно отметить, что валютные депозиты сроком свыше 1 года показали положительный прирост в IV квартале 2008 года после резкого падения во II квартале. Это, по их мнению, связано с замедлением темпов укрепления рубля c 3.5% до 0.8% и заявлениями «представителей денежных властей об опасности дальнейшего укрепления национальной валюты». Вместе с тем, по данным агентства, этот факт, скорее всего, носит временный характер и не говорит об

изменении инвестиционного поведения населения. Депозиты на столь длительный срок позволяют получить больший доход, так как проценты по таким вкладам несколько выше. [13] Заключение В соответствии со статьей 5 Федерального Закона РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 года привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) относится к банковским

операциям, а в соответствии со статьей 13 этого же закона, банковские операции подлежат лицензированию. Поэтому, если вам предлагают поместить свои средства под проценты в различные небанковские предприятия, то прежде чем расстаться с деньгами хорошо подумайте о возможных последствиях. Пермский филиал Промсвязьбанка создан на основании решения совета директоров банка (протокол № 10 от 02.06.2006г.), зарегистрирован Московским главным территориальным управлением

Центрального Банка Российской Федерации 25 июля 2006 года (регистрационный номер 3251/35) и осуществляет банковские операции с юридическими и физическими лицами на основании лицензий, выданных банку. Доля вкладов в рублях в этом году (2009 г.) стала снижаться. Согласно данным банка на 1 января 2009 года, 63.39% всех вкладов физических лиц находятся в рублях, против 75.58% на 1 января 2008 года. Доходность по вкладам в рублях сейчас ниже, даже если конвертировать

рубли в иностранную валюту и хранить на валютном депозите. Наибольший объём вкладов на 1 января 2009 года пришёлся на вложения с суммой более 300 тыс. руб их доля составила чуть менее 50% (1.7 трл. руб.) от общего объема депозитов. Вклады до 100 тыс. руб. составили порядка 30.7% (1.1 трл. руб.). Что же касается вкладов на сумму от 100 тыс. руб. до 200 тыс. руб. и от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб.

– их объемы составили 618.7 млрд. руб. и 291.0 млрд руб соответсвенно. Список литературы 1. Федерального Закона РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2004 г. 3. Гамидов Г. Н. Банковское и кредитное дело. – М.: Банки и биржи, 2008. 4. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в

России: вопросы теории и практики. 2- изд. испр. – М.: Финансы и статистика, 2009. 5. Казимагомедов А.А. Операции и услуги коммерческих банков для населения. 3-е изд.перераб. и доп.– СПб: Изд. Санкт-петерб. Ун-та экономики и финансов, 2008. 6. Островская О.М. Банковское дело: толковый словарь. –

М.: ИНФРА-М, 2009. 7. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка М.: Статистика, 2008. 8. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. 3-е изд. доп. и испр.– М.: ИНФРА-М, 2009. 9. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. 2-е изд. стереотип.– М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2008. 10.

Бухгалтерский учет финансово-хозяйственной деятельности организации: методология, задачи, ситуации, тесты. Учебное пособие/ Бабаева З.Д Терехова В.А Шеин Т.Н и др. 3-е изд. перераб. – М.: Финансы и статистика, 2008. 11. Банковское дело. / под ред. В.И. Колесниковой и Л.П.Кроливецкой. Учеб.пособ. М.: Финансы и статистика,

2008 12. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник для вузов/ Под ред. академ. РАЕН Е.Ф. Жукова. – 4-е изд перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. 13. Годовой отчет ОАО КБ «Промсвязьбанк» за 2008 год 14. Ежеквартальный отчет за I. II. III кв. 2009 года 15. Стратегия развития ОАО КБ «Промсвязьбанк» на 2009 – 2011 гг.

16. Вахрушев А. Банки перешли на краткосрочные депозиты/ Российская газета № 7 2008 г. 17. http://www.cbr.ru – сайт Центрального Банка РФ Приложение 1 Схема взаимодействия участников депозитных операций при заключении Генерального депозитного соглашения (ГДС) Приложение 2 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.07.2009 года (тыс. руб.)

Номер п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату I. АКТИВЫ 1 Денежные средства 9535016 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 35476520 2.1 Обязательные резервы 1087118 3 Средства в кредитных организациях 3889342 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 22051912 5

Чистая ссудная задолженность 284329105 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2095689 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 540971 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 1957552 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 20516526 9 Прочие активы 27248636 10 Всего активов 407100298 II.

ПАССИВЫ 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 3739130 12 Средства кредитных организаций 81675957 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 257170127 13.1 Вклады физических лиц 65949221 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 397580 15 Выпущенные долговые обязательства 20053723 16

Прочие обязательства 7168795 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 541749 18 Всего обязательств 370747061 III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19 Средства акционеров (участников) 8994500 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 21

Эмиссионный доход 13241600 22 Резервный фонд 449725 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи -331 24 Переоценка основных средств 4111349 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 8171739 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1384655 27 Всего источников собственных средств 36353237 IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28 Безотзывные обязательства кредитной организации 97290186 29 Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства 30629674 Приложение 3 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 1-е полугодие 2009 года тыс. руб. Номер п/п Наименование статьи Данные за отчетный период 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 23049835 1.1

От размещения средств в кредитных организациях 706823 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 20860155 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 1.4 От вложений в ценные бумаги 1482857 2 Процентные расходы, всего, в том числе: 13868874 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 3676145 2.2

По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 9109627 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 1083102 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 9180961 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -6984737 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -136907 5

Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 2196224 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток 93621 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи 39257 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 24448 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой -596950 10

Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 2386149 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 26 12 Комиссионные доходы 6805970 13 Комиссионные расходы 940124 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи -777 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения -142886 16

Изменение резерва по прочим потерям -1273694 17 Прочие операционные доходы 1131422 18 Чистые доходы (расходы) 9722686 19 Операционные расходы 7568607 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 2154079 21 Начисленные (уплаченные) налоги 769424 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 1384655 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: 0 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 23.2

Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1384655