Бизнес-план цементного завода

бизнес-план

Разработчики: хххххххх

Уфа 2010

Содержание

1. Конфиденциальность 4

2. Меморандум риска 4

Резюме 4

4. План маркетинга 5

4.1. Текущее положение в цементной отрасли 5

4.1.1. Текущее положение в цементной отрасли России 5

4.1.2. Текущее положение на рынке сухих строительных смесей 7

4.1.3. Текущее положение в цементном рынке Башкортостана 8

4.2. Местонахождение предприятия 9

4.3. Описание вида деятельности 11

4.4. Конкурентные преимущества мини-завода 12

4.5. Стратегия маркетинга 15

4.5.1 Ассортиментная политика 15

4.5.2 Политика распределения 16

4.5.3 Ценовая политика 16

4.5.4 Политика продвижения 17

5. Организационный план 20

6. Производственный план 26

7. Финансовый план 36

7.1 Структура себестоимости 36

7.1.1 Капитальные вложения 36

7.1.2 Финансирование текущей деятельности 37

7.2. Движение денежных средств 45

7.3. Расчет кредита 45

7.4. Анализ ключевых показателей 46

8. Анализ рисков 51 8.1. Внешне непредсказуемые риски 51 8.2. Внешне предсказуемые (но неопределенные) риски 52 8.3. Внутренние нетехнические риски 52 8.4.Технические риски 52 8.5.Правовые риски 53

8.6. Анализ чувствительности проекта 53

8.7. Анализ сценариев проекта 53

Список рекомендуемой литературы 54

Приложения 55

1. Конфиденциальность

Информация, данные и диаграммы, входящие в этот бизнес-план, конфиденциальны и предоставляются при условии, что они будут храниться конфиденциально и не будут предоставлены третьим лицам без предварительного письменного соглашения.

2. Меморандум риска

Приведенный ниже бизнес-план представляет текущую оценку будущего потенциала бизнеса. Необходимо признать, что любая деловая деятельность сопровождается определенным риском, и лишь в весьма немногих бизнес-планах нет ошибок и пропусков. Поэтому инвесторы должны представлять, что свойственный бизнесу риск необходимо оценить в должной мере, обсудить с менеджерами и экспертами, способными правильно истолковать информацию, прежде чем делать инвестиции.

Резюме

Настоящий бизнес-план направлен на описание строительства нового мини-завода по производству цемента на территории Республики Башкортостан.

В Республике Башкортостан наблюдается дефицит цемента в связи с ростом строительства. Основные поставщики цемента в РБ: Катавский завод и ОАО «Сода». Катавский завод снабжает несколько рынков (Татарстан, Свердловская область и т.д.) и работает практически на максимуме, и увеличение поставок в направлении Башкортостана не представляется возможным. Стерлитамакский завод введёт дополнительную линейку (по выпуску дорогого цемента высоких марок) предположительно в 2008 году, которая незначительно увеличит мощность завода и не сможет удовлетворить возрастающие потребности рынка. Поэтому наиболее вероятным является увеличение поставок из заводов расположенных в других субъектах РФ, но поскольку доставлять цемент будут по железной дороге, в специальных вагонах, в дополнение с высокими тарифами на железной дороге, то стоимость его доставки будет возрастать. Поэтому строительство мини-завода по производству цемента необходимо в РБ, и позволит нам получить прибыль.

План маркетинга

4.1. Текущее положение в цементной отрасли

4.1.1. Текущее положение в цементной отрасли России

Основное назначение цемента – удовлетворение потребности в строительной отрасли. Так же используют и в других производствах, например в нефтяной (установка колон, отделение пластов) и газовой промышленности, но на них приходится слишком малая часть рынка. Основные потребители цемента - предприятия, изготавливающие сборные железобетонные конструкции и изделия, товарный бетон и раствор, асбоцементные изделия, строительные организации. К этим потребителям на территории России относятся примерно: 109 тысяч строительных организаций различных форм собственности, 3 тысячи предприятий стройиндустрии, 116 тысяч малых строительных предприятий (данные за 2003 г.). Кроме того, имеется группа потребителей цемента - население, использующая цемент для индивидуального, садового, гаражного строительства и ремонта.

Структура потребления цемента выглядит примерно следующим образом:
- сборный железобетон - 55%,

- асбоцементные изделия - 22%,

- строительно-монтажные и ремонтные работы - 17%,

- население - 6%.

На сегодняшний день в цементной промышленности России действует 50 заводов с проектной мощностью 69,2 млн. т. и фактической – 62,3 млн. т.

В 2005 году, в России было изготовлено 48,5 млн. т. цемента.

Рынок цемента можно подразделить по следующим территориальным зонам:
1. Зона Зауралья (Западная и Восточная Сибирь, Дальний Восток). 
2. Волжско-Уральская зона.
3. Южная зона.
4. Московская зона (г. Москва и Московская область).
5. Ленинградская зона (г. Санкт-Петербург и Ленинградская область).

Таблица 1 - Ввоз цемента на территорию и вывоз по Федеральным округам,

2004 г. тыс.тонн

	Вывезено из
Ввезено в	ЦФО	СЗФО	ЮФО	ПВФО	УФО	СФО	ДФО
Центральный федеральный округ	13181,0	157,7	847,3	1948,1	161,8	0,0	-
Северо-Зап. федеральный округ	717,5	2411,6	20,7	175,7	28,2	0,1	-
Южный федеральный округ	580,1	0,7	5785,8	52,2	2,3	-	-
Приволжский федеральный округ	404,6	48,7	70,8	6162,7	977,4	1,2	-
Уральский федеральный округ	6,8	19,1	0,3	333,9	3619,4	114,2	-
Сибирский федеральный округ	1,5	0,01	-	4,8	128,3	3635,4	35,6
Дальневосточный федеральный округ	0,3	0,07	-	0,2	2,5	71,3	1208,2

Источник: Росстат

В последние годы цены на цемент не стабильны. Цены на цемент стабилизируются после насыщения рынка. Это произойдет не ранее чем через 5 лет при условии создания благоприятного инвестиционного климата в цементной промышленности и преодоления растущего дефицита этого вида строительных материалов. В ближайшее время планируется рост цен в среднем на 15-20% в год. Факторами, оказывающими существенное влияние на рост цен на цемент, являются также инфляция, ежегодный рост тарифов естественных монополий (газ, электроэнергия, железнодорожные тарифы), составляющих в структуре себестоимости производства цемента 60%, а также удорожание сырья и материалов, техники и оборудования, рост налогов на землю и т.д. Никакими административными мерами снизить их невозможно - такова природа и экономическая сущность любого дефицита, в частности дефицита цемента.

Спецификой производства цемента является сезонность потребления цемента и ограничение в сроках его хранения. В пик строительного сезона проблема нехватки цемента существовала даже в лучшие для отрасли времена.

Учитывая специфику рынка цемента, не стоит забывать о том, что цементы одной марки у разных производителей не всегда могут быть взаимозаменяемы, на многих предприятиях технология производства привязана к цементу определенного производителя. В последние годы возросло потребление высокомарочного цемента -дефицит его в летний период ощущается уже не один год.

Неравномерность распределения центров производства и потребления цемента (см. табл. 1) также усугубляет проблему - основная масса цемента транспортируется по железной дороге, приходится учитывать высокие тарифы на перевозку и увеличение сроков доставки. Парк специализированных вагонов для перевозки цемента характеризуется высокой степенью износа. В условиях увеличения спроса на цемент железнодорожники не смогут справиться с возросшим объемом перевозок. Ежегодное выбытие мощностей цементных заводов составляет около 2 млн т.

Начавшийся в 1999 г. устойчивый рост производства цемента продолжается. В среднегодовом исчислении он составил за этот период 10%. Так же при реализации программы «Доступное жилье» необходимо увеличить к 2010 году выпуск цемента до 85-90 млн.тонн в год. Уже в текущем году на локальных рынках имели место перебои в обеспечении строительства цементом. При сохранении нынешней ситуации к 2007 году на рынке цемента возникнет устойчивый дефицит производственных мощностей, что делает невозможным достижение намеченных целей по увеличению объемов строительства. Ввод новых мощностей в отрасли требует привлечения значительных инвестиционных ресурсов (не менее 5 млрд. долл.)

4.1.2. Текущее положение на рынке сухих строительных смесей

По оценкам Союза производителей сухих строительных смесей (ССС), объем российского рынка модифицированных сухих смесей в 2004 г. составил в натуральном выражении 2 млн. тонн, или 400-450 млн. долл. в год в денежном исчислении, - сообщается в отчете, подготовленном агентством ABARUS Market Research в конце ноября 2005 г. В 2005 г. количество произведенных смесей вырасло до 3,5 млн. тонн. 

На спрос влияет не столько географическое, сколько финансовое положение региона. В целом оптимистичный прогноз по росту рынка связан (помимо увеличения объемов строительства и ремонтно-отделочных работ) еще и с тем, что россияне стремятся к европейским стандартам жизни, а в Европе потребление строительных смесей на душу населения на порядок выше, чем в России: в Германии - около 30 кг в год, в Финляндии, Швеции и Польше - около 20 кг. Российский рынок сухих строительных смесей (ССС) имеет свои отличительные черты: более половины объема потребления - это клей для плитки. По другим данным доля рынка клея для плитки в 2003 г. составила от 30 до 45 %. Для сравнения, в Европе в структуре потребления преобладают штукатурные смеси, ровнители для пола, шпаклевки, а потребление клея составляет около 15% от потребления других строительных смесей. По данным маркетинговых агентств, основными потребителями ССС являются строители-профессионалы - до 80% в общем потреблении.

4.1.3. Текущее положение в цементном рынке Башкортостана

Строительный комплекс республики обладает мощной производственной базой и служит надежной основой для поступательного развития экономики и социальной сферы. По объему подрядных работ Башкортостан занимает 7-е место среди субъектов Российской Федерации. В 2005 году объем работ, выполненных по договорам строительного подряда организациями всех форм собственности, составил 46,3 млрд. рублей.

Башкортостан входит в первую десятку самых "застраиваемых" регионов России. По данным Росстата, объем работ, выполненных по виду деятельности «Строительство», за  1 квартал 2006 года составил 6,1 млрд. рублей с ростом на 5% к соответствующему периоду предыдущего года.

Что касается жилищного строительства, то и тут республика в числе передовых. В январе-феврале 2006 года введено в эксплуатацию 97 тыс. кв. м общей площади жилых домов. Индивидуальными застройщиками построено 84,3 тыс. кв. м общей площади жилья. Рыночная стоимость жилья в г.Уфе на первичном рынке составила  26 тыс. рублей, на вторичном – 33 тыс. рублей.
 

Таблица 2 - Объемы жилищного строительства в Республике Башкортостан

в 1999-2005 годы (тыс.кв.м общей площади)

Показатели	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
Ввод в действие жилых домов –всего,	1468,6	1254,9	1400,6	1406,7	1467,7	1509,2	1605,2
в том числе индивидуальных застройщиков	970,8	808,3	852,9	843,1	902,2	941,4	997,3

За 2004 г. в РБ было ввезено по железной дороге 700 тыс. тонн цемента. Т.к. спрос на цемент привязан к объёму строительства, которое выросло за 2005 г. на 6,5%, то спрос на цемент тоже возрос на такое количество раз и составил, примерно 745,5 тыс. тонн цемента.

Мощность завода ОАО «Сода» составляет 913 тыс. тонн в год, объём производства на уровне 850 тыс. тонн. Т.к. только малая часть цемента вывозится за территорию региона, то эти 2 суммы (850000 и 745500) можно суммировать. Получим 1595,5 тыс.тонн – приблизительная потребность в цементе в РБ за 2005г.

Так же можно провести оценку размера рынка цемента соответственно строительства жилья, это будет сделано ниже.

Рис.1 - Динамика роста спроса на цемент на фоне увеличения строительства жилья

На рисунке видна зависимость роста спроса на цемент при увеличении строительства жилья, на этих данных можно сделать вывод, что объём рынка цемента примерно совпадает с количеством построенных кв.м. жилья (см. табл.2 - за 2005 г в Башкирии было введено 1605,2 тыс. кв.м. жилья).

4.2. Местонахождение предприятия

Месторасположение играет немаловажную роль в успешной деятельности предприятия. Наш мини-завод будет располагаться на севере Башкортостана в 80 км от города Уфы между, недалеко от города Бирска, это решение аргументируется двумя определяющими факторами:

- близость месторождения известняка, именно известняк является основным сырьем при «сухом» способе производства используемом на нашем заводе). Уфимское плато покрыто мощной толщей осадочных пород: известняков, гипсов, глин, песчаников. Наиболее крупные залежи выходящие на поверхность находятся в районе выбранном для строительства мини-завода;

- наличие в непосредственной близости автотранспортных путей, необходимых для доставки цемента потребителям (либо самовывоза покупателями цемента).

Таблица 3 - Выгодность местоположения мини-завода

Близость сырья	Близость автотранспортной дороги
понижение затрат на доставку сырья; отсутствие необходимости создавать страховой запас сырья;	повышение привлекательности продукции завода, за счет удобства вывоза продукции; удобство добираться до завода рабочим, АУП, что является фактором способствующим установлению более низкой зар. платы; скорость доставки , затраты на доставку добавок, топлива для производства

4.3. Описание вида деятельности

Основным фактором успеха при введении в эксплуатацию мини-завода мы считаем дешевый цемент (цена ниже, чем у основных конкурентов) относительно высокого качества.

В первой части проекта мы планируем производить цемент средней прочности 400-500. Производительность 1 блок-модуля до 40000 тон цемента в год. Продукция будет предлагаться в фасованных бумажных мешках по 50 килограмм.

Стратегия нашего развития будет заключаться в постепенном наращивании модулей. Мы планируем введение 2-го модуля на котором будут производиться высокопрочные марки 600 и выше, после окупаемости 2 модуля, производство будет увеличено путем установки 3 модуля, который будет ориентирован, либо на производство сухих строительных смесей, либо цемента марки 400-500, в зависимости от потребностей рынка на момент окупаемости 2 модуля.

В месте нахождения завода будет располагаться сам завод, бухгалтерия, офис АУП.

В Уфе будет действовать сотрудник, который будет заключать договора, осуществлять маркетинговые мероприятия по городу Уфе, координировать график вывоза цемента покупателями.

Организационно-правовая форма завода ООО. При реализации бизнес-проекта в состав общества будет предложено войти руководству района, предприятиям по добыче сырья, а также администрации райцентра Бирска (но не более 40 % уставного капитала).

Этим мы планируем заручиться поддержкой администрации, и сделать их непосредственно заинтересованными в финансовых результатах предприятия и оказывать поддержку предприятию.

4.4. Конкурентные преимущества мини-завода

Наибольшая доля цемента поставляемого в Республику Башкортостан производится на 2 цементных заводах: "Катав-Ивановский", "Стерлитамакский ОАО “Сода”.

На фоне объемов производства существующих цемзаводов в миллионы тонн в год, создаваемое производство (на одной мельнице-центрифуге можно производить около 40 тыс. тонн цемента в год) не будет испытывать давления более мощных конкурентов, поскольку при высокой рентабельности создаваемого производства простым снижением цены реализации на 5 - 10% можно всегда заинтересовать потенциальных покупателей на весь объем произведенного цемента.

"Катав-Ивановский" вошёл в 2003 г. в состав «ЕВРОЦЕМЕНТ груп». В  2004  его объем уже превысил 800 тысяч тонн. Завод поставляет продукцию на свои традиционные рынки - в Башкортостан, Татарию, Челябинскую, Курганскую, Свердловскую, Оренбургскую области. Проектная мощность – 1 миллион 550 тысяч тонн.Покупатели цемента ОАО «Катавский цемент» в Башкортостане: Уфимский ЗЖБЗ КПД, Нефтекамский ЗЯБ, Октябрьский ЖБИ, Благовещенский ЗЖБИ, Уфимский ЖБЗ-2 и др.

На заводах холдинга реализуется программа модернизации производства. В 2005 г. на программу обновления заводов выделено 1,5 млрд. рублей. "Евроцемент груп" ужесточила сбытовую политику и ввела стопроцентную предоплату. Эта форма взаимоотношений исключает фирмы-однодневки и иные недобросовестные посреднические структуры, а значит, снижает маржу этих самых посредников. Кроме того, скупив заводы "Интеко" и СУ-155, "Евроцемент груп" тем самым практически покорила рынок европейской части России. Монополизация этого региона привела к тому, что "Евроцемент" повысил свои отпускные цены от 33% до 122%. Последнее стало причиной разбирательства с ФАС. Разгулом цен на цемент оказались серьезно озабочены строительные компании. И Федеральной антимонопольной службе пришлось даже начать расследование в отношении "Евроцемент груп", так как "компания теперь имеет возможность оказывать влияние на цены на рынке цемента".

"Стерлитамакский" ОАО “Сода”на протяжении всей своей истории является опорной строительного комплекса Башкортостана по производству строительных материалов: цемента, шифера волнистого и плоского, строительного гипса, стеновых блоков. В 2002 году открыто производство сухих строительных смесей. Строительство этого производства обусловлено наличием в достаточном количестве гипса, цемента, известняка и высокоразвитым строительно-монтажным комплексом Республики Башкортостан.

На первый квартал 2008 года планируется пуск новой линии производства цемента. Ожидается, что строящееся производство станет одним из современных в России. Кроме того, с пуском новой линии мощности по выпуску цемента увеличатся с существующих 913 тыс.т до 1280 тыс. тонн в год.

Но в виду активной реализации программы «Доступное жилье» и как следствие рост спроса на цемент, стерлитамакская ОАО “Сода” не сможет обеспечить в полном объёме занимаемую долю цементного рынка республики, даже при такой мощности производства.

То есть именно эти два завода определяют положение на рынке цемента РБ, и будут влиять на деятельность (результаты деятельности) мини-завода (см. табл.4).

Таблица 4 - Конкурентные преимущества

Название завода	Сильные стороны		Слабые стороны
ОАО «Катавский цемент» ("Евроцемент груп")	1. Высокое качество цемента. 2.Обладает большими ресурсами. 3. Входит в состав компании монополиста (большое влияние на цены) 4. Программа модернизации производства.		1. Ограничен ассортимент продукции (ПЦ400 Д20, ПЦ 500 Д0, ШПЦ 400). 2. Значимые транспортные расходы.
"Стерлитамакский" ОАО “Сода”.		1. Пока единственный крупный завод в РБ. 2.Широкая линейка продукции. 3. Пуск новой линии производства цемента (увеличение мощности 913 тыс. тонн до 1280 тыс. тонн в год)	1. Продукция более низкого качества.

Продолжение таблицы 4

ООО “МЦЗ”

1 Получение цемента с себестоимостью на 30% ниже производимых по традиционной технологии; 2. Получение цементов различных марок - от 150-200 (кладочных и штукатурных) до 400-800 (высокопрочных), получение сухих строительных смесей 3. Близость производственной базы от рынков сбыта (низкие транспортные расходы); 4. Современная гибкая технология и оборудование, позволяющее быстро переключать производство  на необходимые виды продукции; 5. Близость сырьевой базы от производственной площадки (низкие транспортные расходы); 6. Высокое качество выпускаемого цемента в сравнении с качеством конкурентов; 7. Использование в качестве сырья недорогого песка из карьера; 8. Экологическая чистота производства с замкнутым циклом использования сырья; 9. Получение дополнительного продукта – минеральной пыли фракций до 70 мкм - для асфальтобетона. 10. На предлагаемом оборудовании можно также некачественные или пришедшие в негодность по срокам цементы активировать, доводить до более высоких кондиций для дальнейшего их применения 11. Увеличение сроков хранения и использования цемента.

1. Не большие объёмы производства (ограниченность заказа в объёме).

4.5. Стратегия маркетинга

Маркетинговая стратегия ООО “МЦЗ” – лидерство по издержкам. Предполагается, что завод будет позиционироваться как цементный завод, производящий качественный цемент, по ценам ниже, чем у основных цементных заводов (поставляющих свою продукцию на рынок РБ), за счет меньших издержек изготовления.

4.5.1 Ассортиментная политика

Как уже отмечалось выше, нашим основным и первоначальным продуктом при строительстве 1 модуля будут цементы марок 500, т.к. на этот товар спрос гарантирован и его производственная себестоимость ниже других марок.

Второй модуль будет направлен на производства цемента более высокого качества цемента, производимого по технологии активации от марки 600 и выше, применяемых в гидростроительстве, мостостроительстве и прочих строительных направлениях, где требуется особо прочный бетон, нежели производимый по традиционной технологии: общеизвестно, что помол на шаровых мельницах дает зерна цемента «плоской» формы, а не угловатой, как на центрифугах, что снижает показатели качества приготовляемых цементных растворов и бетонов.

Поскольку объем спроса на цемент зависит от сезона (в летне-осенний сезон он в 2,5 раза выше, чем в зимне-весенний), то мы планируем на реализацию всего произведенного цемента в летне-осенний сезон, в зимне-весенний завод будет переориентирован на производство цемента для штукатурных и внутренних ремонтных работ, поскольку цены на стройматериалы зимой падают многие индивидуальные строители, строительные фирмы предпочитают заниматься внутренней отделкой именно в этот период. В соответствии с этим будут приниматься маркетинговые мероприятия направленные на разные сегменты.

То есть если летом мы не являемся конкурентами ОАО «Сода» за счет избыточного спроса на цемент, то зимой в связи с падением спроса мы будем реально составлять им конкуренцию и поэтому мы планируем уходить в другую отрасль, чтобы не испытывать проблем с сырьем и обеспечить мирное сосуществование. Но это будет на начальных этапах внедрения и окупаемости 1 модуля, после окупаемости мы планируем заключить долгосрочный контракт с поставщиками сырья и сформировать свой постоянный сегмент потребителей.

4.5.2 Политика распределения

Основными потребителями нашего продукта (цемент 500)

1 модуль:

- индивидуальные строители (строители коттеджей) (в летне-осенний период);

- перепродавцы цемента (строительные бригады, физические лица, строи

тельные магазины) (в летне-осенний период);

- небольшие и средние строительные фирмы занимающиеся ремонтом,

отделкой, строительством офисов (в зимне-весенний период);

2 модуль:

-предприятия занятые гидростроительстве, мостостроительстве.

Наиболее привлекателен для на с будет сегмент перепродавцы, строительные организации рассматриваются варианты в Уфе.

В случае задержки покупателя, либо отсутствия заказов возможна продажа цемента мелкими партиями непосредственно с завода физическим лицам.

Сотрудник в Уфе будет организовывать мелких покупателей (по 4-5 шт.), чтобы сформировать крупную партию и минимизировать затраты по транспортировке.

4.5.3 Ценовая политика

Наше предприятие новичок на рынке цемента Уфы и Башкирии, на котором очень широко и уверенно действует наши главные конкуренты (монополисты) ОАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» и ОАО “Сода”. Поэтому на начальном этапе наиболее целесообразно и выгодно выбрать в нашей ценовой политике задачу выхода на новый рынок, а метод ценообразования – административный метод, ориентация на ценового лидера. С учетом того факта, что себестоимость цемента, производимого по технологии активации, значительно ниже себестоимости цемента, производимого по традиционной технологии, а предполагаемые к производству объемы не в состоянии конкурировать с объемами монополиста, очевидна стратегия сбыта продукции – снижение цены продаж на 10 % от цены монополиста. Т.к. спрос на цемент большой, а монополисты неоправданно завышают цены, то возможно покупатели за счёт низкой цены сами будут доставлять себе товар - “своими силами”, что значительно снизит транспортные затраты. Низкие цены привлечёт интерес покупателя к продукции и фирма постепенно закрепится на новом рынке. По мере завоевания рынка при устойчивой клиентуре, цены ступенчато можно регулировать, обосновывая каждое изменение (улучшение качества, предоставления некоторых сопутствующих услуг - например доставка), но в любом случае это будет происходить ориентируясь на цены монополистов.

Цена реализации будет указываться в рублях за тонну цемента и будет варьироваться в зависимости от отгрузки потребителю навалом, в мешках по 50 кг или тары другого объёма.

4.5.4 Политика продвижения

Следует также отметить, что маркетинговая стратегия будет меняться на протяжении года, если летом мы будем продвигать цемент марки 500, и она будет направлена на строительные фирмы и перепродавцов, связанных со строительством зданий, то зимой цемент 100-120-200, и будет направлена на ремонтников, отделочников.

Инструменты и мероприятия изменений не претерпят.

Итак, рекламная компания, направленная на наш целевой сегмент, должна обеспечить устойчивый спрос. Наша фирма новичок на данном рынке, потребитель не знает о фирме и отличительных особенностях её продукции, поэтому целями рекламы будут:

- заявить о выходе нашей фирмы на рынок;

обратить внимание потенциальных потребителей на продукцию фирмы;

проинформировать их о качестве материалов используемых при изготовлении цемента, ознакомить с условиями сервиса;

сформировать у целевых потребителей потребность (желание) купить товар предприятия;

Для этого мы будем использовать:

участие в выставке-экспозиции, посвященная строительной продукции. «Город. Архитектура и строительство» - одна из крупнейших строительных выставок России. Ее деловая программа насыщена профессиональными мероприятиями - круглыми столами, семинарами, презентациями техники и оборудования. Организаторы выставки министерство строительства, архитектуры и жилищно-коммунального хозяйства республики Башкортостан, администрация города Уфы. Выставка рассчитана на конечного покупателя (business to consumer), на партнеров и специалистов (то есть business to business) ;

распространение рекламных материалов о новом заводе и рекламно-технической документации по продукции завода в виде буклетов, они будут предоставляться в строительные магазины, в строительные фирмы, агентства недвижимости, на строительные объекты и в строящееся коттеджи;

подготовка рекламно-информационных статей, посвященных продукции нового завода в специальных строительных изданиях местного и республиканского значения: на этапе завершения монтажа оборудования, т.е. за месяц до начала производства цемента в газете “Стройка” будет размещены рекламный модуль и статья о нашем заводе. После начала производства где-то 2 месяца в “Стройке” будут размещаться модули уже с информацией о нашем продукте;

реклама в Internet страничка будет информативной (Интернет-визитка), где будет содержаться информация о фирме, о направлениях её деятельности, о различных её проектах. На страничках разместят информацию о новых видах продукции и услуг;

размещение информации о реализации цемента в Интернете - в порталах посвященных продаже строительных материалах;

будет распечатан баннер (плакат) размерностью с рекламный щит (3Ч6 м), который будет расположен на самом заводе или в непосредственной близости (что облегчит поиск нашего завода и будет действовать как дополнительная реклама).

При этом немаловажным фактором будет являться создание образа компании, соответствующего принятому позиционированию, для чего эффективно использовать средства PR - создания необходимого общественного мнения. Из них будут эффективными:

проведение пресс-конференций, посвященных закладке нового завода;

подготовка серии информационных статей, посвященных новому заводу;

В целом для цементного завода задачами продвижения следующее:

популяризация использования цемента более высокого качества;

разъяснение недостатков применения отдельных товаров-заменителей;

популяризация экологического производства цемента, в связи с этим распространение данных о экологичности нашего производства.

Данный комплекс мероприятий по продвижению позволит также сформировать необходимое общественное мнение потенциальных частных потребителей. После формирования устойчивого спроса на весь объем продукции, маркетинговые мероприятия будут активизироваться только при введении дополнительного модуля.

В среднем на всю рекламную компанию мы предполагаем израсходовать около 89 000 рублей (см. табл.5).

Таблица 5 - Затраты на рекламу

Рекламный носитель	Периодичность выхода	Продолжительность публикации	Кол. за 1 выпуск (шт)	Стоимость За 1 единицу	Итого (руб.)
Стройка	1 раз в неделю	4 недели	1	Модуль 160смІ – 4500 руб.	18000
Стройка	1 раз в неделю	8 недель	1	Модуль 51смІ – 2500руб.	20000
Рекламные буклеты			10000	1,6 руб	16000
Печать баннера 3Ч6 (м)			1	9000	9000
Участие на выставке	1 раз в год	Продолжит. выставки – неделя.	Площадь 4мІ	1мІ – 4000р. + вступит. Взнос 5000р.	21000
Интернет				5000р.	5000
Всего					89000

5. Организационный план

Линейно-функциональная система управления предприятием наиболее эффективна для предприятий малого бизнеса.

Рис 2 - Схема линейно-функциональной структуры управления ООО «МЦЗ».

Высшая власть в обществе с ограниченной ответственностью принадлежит общему собранию участников, к компетенции которого относится решение вопросов об изменении устава, величины капитала, реорганизации или ликвидации общества, утверждении годовых отчетов или бухгалтерских балансов, распределении прибылей и убытков. Текущее управление осуществляется избираемым общим собранием, исполнительным органом или единоличным руководителем; последний не обязательно должен быть членом общества — допускаются инаемные менеджеры. Контроль за деятельностью общества и его руководства возлагается на ревизионную комиссию, которая также избирается общим собранием.

Общее собрание, также решает вопросы заключения коллективного договора и порядка предоставления социальных льгот работникам ООО «МЦЗ» из фондов трудового коллектива.

Обязанности управленческого состава предприятия.

Руководство деятельностью предприятия ООО «МЦЗ» ведёт Генеральный директор.

Генеральный директор:

-организует всю работу предприятия;

-несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива;

-разрабатывает календарные графики работы;

-представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

-распоряжается имуществом предприятия;

-издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством, имеет право первой подписи;

-принимает и увольняет работников;

-открывает в банках счета предприятия;

-разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

-осуществляет экономическое планирование.

Финансовый менеджер:

-заключает договора;

-поиск поставщиков материала;

-маркетинговая политика;

-принимает участие в планировании.

Бухгалтер:

-ведет бухгалтерский учет и отчетность;

-выполняет расчетные работы, оформляет необходимую документацию;

-следит за точностью и своевременностью расчетов с потребителями, поставщиками и органами налогового контроля;

-составляет итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы;

-принимает активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики предприятия.

-производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также входит получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд.

Начальник производственного процесса:

-организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, так как качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива;.

-применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;

-обеспечивает контроль за сохранностью оборудования;

-следит за качеством проведения ремонтов и профилактических работ;

- следит за правильной работой оборудования и персонала;

- прогнозирует замену оборудования и запасных частей, а также своевременный ремонт оборудования;

- контролирует соблюдение установленной технологии;

- осуществляет оперативный контроль за ходом производства;

- осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции.

Таблица 6 - Квалификационные требования к работникам

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Слесарь-наладчик	Специальное	добросовестность, знание техники.	Обязателен не менее 5 лет на предприятии соответствующего профиля.
Технолог	Специальное	честность, порядочность, добросовестность, способность к обучению, знание технологии.	Обязателен не менее 3 лет.
Рабочий	Среднее	честность, порядочность, добросовестность, способность к обучению.	Желателен, но не обязателен.
Водитель	Наличие водит. удостоверения	честность, порядочность, добросовестность.	Обязателен, не менее 1 года
Охрана	Среднее	Развитая физическая форма, внимательность, честность.	Прошедшие службу в армии или в милиции.

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы (см. табл.6).

На предприятии «МЦЗ» производство осуществляется в 3 смены, по 8 часов каждая (1-ая смена с 7 до 15 часов, 2-ая смена – с 15 до 23 часов, 3-я смена – с 23 до 7 часов) 5 дней в неделю + в период активного спроса (обычно летний сезон) работают в субботу первые 2 смены. На заводе будет 3 бригады по 1-ой на каждую смену. Бригады каждые 3 недели меняются между собой сменами, смещаясь на 1 смену вперёд (Например: 1 бригада работала в первую смену, через 3 недели во вторую, ещё через 3 недели в 3-ю смену).

В одну бригаду будут входить:

- 1 технолог;

- 4 рабочих.

Специалисты, служащие, водитель и слесарь-наладчик работают в одну смену с 9 до 18 ч, летний сезон в субботу (с 10 до 16 ч.). Два начальника производственного процесса будут работать посменно – дневная смена в обычном режиме с 9 до 18 и ночная смена с 21 до 6 ч. утра.

Охрана работает в 2-е смены: в субботу с 23.00 до воскресенья 15.00 и с 15.00 до понедельника 7.00., т.е. в то время, когда не ведутся работы. + период спада спроса наём дополнительного охранника на время с субботы 7.00 до 23.00.+ праздничные дни.

При такой небольшой численности специалистов как на нашем предприятии необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко оговорить приказом по предприятию.

Таблица 7 - Месячный оклад, численность персонала и Фонд рабочего времени

Специальность	Тарифная ставка, (руб./ч)	Фонд рабочего времени, (ч)	Средний месячный фонд рабочего времени (ч)	Месячный оклад на одного работника(руб.)
Административно-управленческий персонал
Генеральный директор	110	2172	181	19910
Бухгалтер	85	2172	181	15385
Финансовый менеджер	85	2172	181	15385
Рабочие основного производства
Разнорабочий	35	2160	180	6300
Рабочие вспомогательного производства
Водитель	39	2172	181	7059
Охрана	130	328	27,3	3549
Слесарь-наладчик	40	2172	181	7240
Инженерно-технические работники
Технолог	50	2160	180	9000
Начальник производ. процесса	80	2172	181	14480

Должность	кол-во	оклад	Уральский коэ-т (15%)	начислено з/пл	Удержано НДФЛ (13%)	З/плата к выдаче	Начислен ЕСН (26%)	ФОТ+ЕСН на 1 чел.	ФОТ+ЕСН в месяц
Основной производственный персонал
Рабочий	12	6300	945	7245	941,85	6303,15	1883,7	9128,7	109544,4
Вспомогательный персонал
Слесарь-наладчик	1	7240	1086	8326	1082,38	7243,62	2164,76	10490,76	10490,76
Водитель	2	7059	1058,85	8117,85	1055,3205	7062,5295	2110,641	10228,491	20456,982
Охрана	2	3549	532,35	4081,35	530,5755	3550,7745	1061,151	5142,501	10285,002
Инженерно-технические работники
Технолог	3	9000	1350	10350	1345,5	9004,5	2691	13041	39123
Нач. произв. процесса	2	14480	2172	16652	2164,76	14487,24	4329,52	20981,52	41963,04
Административно-управленческий персонал
Ген. директор	1	19910	2986,5	22896,5	2976,545	19919,955	5953,09	28849,59	28849,59
Бухгалтер	1	15385	2307,75	17692,75	2300,0575	15392,6925	4600,115	22292,865	22292,865
Финан. менеджер	1	15385	2307,75	17692,75	2300,0575	15392,6925	4600,115	22292,865	22292,865
Итого									305298,504

Таблица 8 - Штатное расписание, расчёт з/платы, ФОТ и ЕСН

6. Производственный план

Производство цемента- процесс дорогостоящий и энергоемкий. Доля затрат на сырье и электроэнергию составляет 70-80 % себестоимости цемента. Поэтому большинство заводов располагается вблизи источников сырьевых материалов для производства цемента.

Производство будет размещаться на участке площадью 10 000 м и будет включать следующие сооружения:

-отдел подготовки сырья;

-измельчительное отделение;

-отделение фасовки и упаковки;

-склад готовой продукции;

-гаража;

-помещения для рабочих;

- офиса для АУП

въезд

въезд

Рис. 3 - Схема расположениё сооружений

Все сооружения планируется разместить в быстровозводимых зданиях (склады, отделы и гараж в виде ангаров, помещения для рабочих и АУП в виде сборных панельных домов или вагончиков) (см. рис.3).

Для строительства сооружений будут привлекаться строительно-монтажные организации, проекты будут типовые, поэтому сроки сдачи должны быть 2-3 месяца.

Земля под завод будет взята в долгосрочную аренду, в зависимости от результатов и сроков окупаемости мини-завода с 1 модулем будет решаться вопрос о приобретение земли в собственность.

Следующей немаловажной задачей мы считаем прохождение экологической экспертизы. Поскольку для производства цемента мы используем оборудование и технологии, прошедшие экологическую экспертизу и имеющие сертификат безопасности производства. То основной нашей задачей мы ставим установление системы очистки, соответствующей требованиям муниципальных органов по нормативам выбросов (не прохождения экспертизы будет выделен в дальнейшем в качестве риска).

План действий по реализации проекта (см. табл. 9,10):

Первый этап: разработка конструкторско-технологической документации, разработка бизнес-плана, установление контактов с поставщиками сырья и оборудования, регистрация предприятия, внесение суммы уставного капитала.

Второй этап: оплата проектных работ, заключение договоров с поставщиками оборудования и сырья, энергоносителей, заключение договоров с инвесторами, заключение кредитного договора, аренда земельного участка, строительные работы.

Третий этап:

Доставка оборудования и машин, монтаж оборудования, монтажных работ, обеспечение комплекса энергоресурсами.

Четвертый этап: Принятие комиссией. Пробный запуск.

- проведение сертификации производства и выпускаемой продукции;
- обучение и расстановка персонала;
- сервисное обслуживание поставленного оборудования.

Пятый этап : выход на планируемую мощность.

Таблица 9 - План выполнения работ по месяцам

Название	Длительность	Дата начала	Дата окончания
Разработка документации, установление контактов	1 мес.	10.05. 2006	15.06. 2006
Регистрация п/п, проведение проектных работ	2 мес	15.06.2006	15.08.2006
Строительные работы, обеспечение энергоносителями.	2-3 мес	15.08.2006	15.11.2006
Доставка оборудования и машин, монтаж оборудования,	1-1,5 мес	01.02.2007	15.03.2007
Завершение монтажа и наладки оборудования.	0,5 месяца	15.03.2006	01.04.2007
Принятие комиссией. Пробный запуск.	1 мес.	01.04.2007	01.05.2007
Выход на планируемую мощность	1 мес.	01.05.2007	01.06.2007

Таблица 10 – График производственных мероприятий, освоения мощностей

Мероприятия

Ответ-ные лица

1 мес.

2 мес.

3 мес.

4 мес.

5 мес.

6 мес.

7 мес.

8 мес.

9 мес.

10 мес.

11 мес.

12 мес.

Разработка документации

Чернятьев

Регистрация п/п

Чернятьев

Проектные работы

Чернятьев

Строительные работы, обеспечение энергией

Чернятьев

Заказ оборудования

Маликов

Доставка оборудования и машин

Маликов

Монтаж оборудования

Маликов

Принятие комиссией, пробный запуск

Маликов

Выход на планируемую мощность

Маликов

Производство цемента включает две ступени: первая - получение клинкера, вторая - доведение клинкера до порошкообразного состояния с добавлением к нему гипса или других добавок. После этого известняк подсушивается, и идет процесс помола и смешивания его с другими компонентами. Далее эта сырьевая смесь подвергается обжигу. Так получают клинкер. Вторая стадия тоже состоит из нескольких этапов. Это: дробление клинкера, сушка минеральных добавок, дробление гипсового камня, помол клинкера совместно с гипсом и активными минеральными добавками. Сухой способ используемый на нашем производстве, заключается в том, что сырьевые материалы перед помолом или в его процессе высушиваются. И сырьевая шихта выходит в виде тонкоизмельченного сухого порошка. Далее цемент фасуется в бумажные мешки по 50 кг.

Технологическая схема производства и основные агрегаты представлены ниже (см. рис. 4).

Мельница 1-25 измельчения компонентов клинкера (см. рис.5,6).

Шкаф управления мельницы 1-25.

Циклон – осадитель.

Мельница МЦ-1,25 помола клинкера.

Классификатор центробежный.

Циклон – осадитель.

Вентилятор.

Фильтр рукавный.

Шкаф управления мельницы МЦ-1,25.

Шахтная печь псевдоожиженного слоя.

Смеситель.

На предприятии будет использоваться измельчительный комплекс КИ-1,25 с центробежной мельницей МЦ-1,25 производительностью от 3-8 тонн в час, крупностью измельченного ресурса 0,04-0,3 (регулируется), с установленной мощностью 218,5 кВТ, массой 9 тонн. Производительность печи спекания клинкера- 6,2 тонн в час.

Рис. 4 - Принципиальная схема технологической линии производства цементов с отделением приготовления клинкера

Рис. 5 – Схема измельчительного комплекса “КИ”

Рис. 6 – Схема измельчительного комплекса “КИ”

Рис. 7 – Классификаторы воздушные

7. Финансовый план

7.1 Структура себестоимости

7.1.1 Капитальные вложения

Основные суммы капитальных вложений связаны с приобретением оборудования и сопутствующими расходами. Поскольку основные вложения делаются в 2006-2008 гг., то рассмотрим два периода (см. табл. 11)

Таблица 11 - Капитальные вложения, руб.

Статья расходов	Всего за период	2006 год				2007 год
		1	2	3	4	1	2	3	4
Проектные работы	100000			100000
Строительные работы	2000000			1500000	500000
Оборудование	17196610,17					17196610,17
Упаковка и доставка оборудования	200000					200000
Установка и и монтаж оборудования	200000					200000
Машины (КАМАЗ, Экскаватор, 2 погрузчика)	4000000				1500000	2500000
Непредвиденные расходы	100000			40000	10000	50000
Итого без НДС	23796610,17	0	0	1640000	2010000	20146610	0	0	0

В сумме капитальных вложений не учитываются расходы, связанные с арендой участка земли, на котором будет располагаться завод.

7.1.2 Финансирование текущей деятельности

Финансирование текущей деятельности складывается из трех основных групп расходов:

общехозяйственных;

общепроизводственных;

производственных.

Общехозяйственные расходы

Норматив общехозяйственных расходов определяется на уровне 2% к планируемой выручке. Данный уровень был определен на основании анализа соответствующей статьи расходов существующих предприятий и корректировался с учетом особенностей нового завода (см. табл. 12).

Таблица 12 - Общехозяйственных расходы, руб.

№ п/п	Наименование расходов	Содержание	Общая сумма затрат, руб.
1	Содержание, текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря	содержание вспомог. помещений, амортизаций лин., 10 лет	50000
2	Охрана труда		5000
3	Топливо на работ погрузчиков, КАМАЗа		240000
4	Вода, электроэнергия	для производственных цехов, на бытовые нужды	12855
5	Вспомогательное сырье, материалы		50000
6	Прочие общехозяйственные расходы	подготовка кадров, командировки	20000
7	Расходы на тару и упаковку		1080000

Продолжение таблицы 12

8	Рекламные расходы		90000
9	Расходы на погрузку (механизированная разгрузка и загрузка сырья, загрузка фасованного цемента в мешках)		300000
	Итого затрат		1847855,000
	Сумма затрат на 1 тонну цемента, руб.		46,196375

Самый большой удельный вес занимает расходы на тару и упаковку – 85,4%, расходы на погрузку/разгрузку сырья, продукцию – 16,235%, расходы на топливо 12,988%.

Общепроизводственные расход

Норматив общепроизводственных расходов определяется на уровне 5% к планируемой выручке аналогично общехозяйственным расходам.

Таблица 13 - Общепроизводственных расходы, руб

№ п/п	Наименование расходов		Общая сумма затрат, руб.
1	Содержание аппарата управления цеха и прочего цехового персонала	з/пл. нач произв-го процесса (2 чел.)	399648
		ЕСН	103908,48
2	Содержание и амортизация зданий, сооружений и инвентаря	(1,5 млн. руб -под площадку, отдел подготовки сырья+ отдел. гот. продукции+ механизмы.) Аморт. Лин., 10 лет	150000
4	Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря	обеспечение оптимальности влажности в складах, отделах,	30000
5	Охрана труда	Спецодежда, огнетшители	15000
6	Арендная плата за землю		1100000
7	Прочие расходы	(потери от простоев, недодач, брака)	50000
	Итого затрат на содержание оборудования		1848556,48
	Сумма затрат на 1 тонну цемента, руб.		46,213912

Самый большой удельный вес занимает арендная плата – 59,5%.

Расходы на заработную плату персонала

Расходы на оплату труда состоят из следующих элементов (см. табл.14).

Должность	кол-во	оклад	Уральский коэ-т (15%)	начислено з/пл	Удержано НДФЛ (13%)	З/плата к выдаче	Начислен ЕСН (26%)	ФОТ+ЕСН на 1 чел.	ФОТ+ЕСН в месяц	ЕСН в год	ФОТ+ЕСН в год
Основной производственный персонал
Рабочий	12	6300	945	7245	941,85	6303,15	1883,7	9128,7	109544,4	22604,4	1314532,8
Вспомогательный персонал
Слесарь-наладчик	1	7240	1086	8326	1082,38	7243,62	2164,76	10490,76	10490,76	2164,76	125889,12
Водитель	2	7059	1058,85	8117,85	1055,3205	7062,5295	2110,641	10228,491	20456,982	4221,28	245483,78
Охрана	2	3549	532,35	4081,35	530,5755	3550,7745	1061,151	5142,501	10285,002	2122,3	123420,02
Инженерно-технические работники
Технолог	3	9000	1350	10350	1345,5	9004,5	2691	13041	39123	8073	469476
Нач. произв. процесса	2	14480	2172	16652	2164,76	14487,24	4329,52	20981,52	41963,04	8659,04	503556,48
Административно-управленческий персонал
Ген. директор	1	19910	2986,5	22896,5	2976,545	19919,955	5953,09	28849,59	28849,59	5953,09	346195,08
Бухгалтер	1	15385	2307,75	17692,75	2300,0575	15392,6925	4600,115	22292,865	22292,865	4600,12	267514,38
Финан. менеджер	1	15385	2307,75	17692,75	2300,0575	15392,6925	4600,115	22292,865	22292,865	4600,12	267514,38
Итого									305298,504	62998,1	3663582

Таблица 14 - Расчёт з/платы, ФОТ и ЕСН

Производственные расходы

К производственным расходам относятся затраты, напрямую связанные с производством цемента

Таблица 15 - Структура материальных затрат

№ п/п	Материалы	Цена единицы, руб	Сумма затрат на единицу, руб.	Сумма затрат на весь объем, руб.
1	Известняк, глина,т.		50,1	2004000
	цена	31,3125	42,6	1704000
	транспортировка сырья (литр дт)	15	7,5	300000
Корректирующие добавки			34,1	1364000
2	Гранулированный шлак		23,8	952000
	Гипс-добавка	160	1,6	64000
	Колчеданные огарки	144	3,6	144000
	Гипс - 3 проц.	143,3	4,3	172000
	Опока-добавка	20	0,8	32000
4	Энергоносители на техн. цели ( прир. газ м3)	1,35	162	6480000
5	Электроэнергия (кВт-час)	2	240	9600000
6	Разработка месторождение			1000000
	ИТОГО		486,2	20448000

Цена за сырье, т.е. известняк и глину будет складываться из затрат на переработку и получения клинкера. Налог на добычу полезных ископаемых в соответствии со ст. 342 НКРФ налогообложение производится по налоговой ставке 5,5% от стоимости добытого сырья (стоимость определяется как произведение добытых полезных ископаемых на стоимость единицы сырья). Затраты на электроэнергию составляют 46,9%, природный газ 31,7%, известняк и глина 10%

№ п/п	Показатели	Должность (кол.)	Начисл. зар. плата, руб.	Сумма затрат на 1 раб. на год, руб.	Общая сумма затрат, руб.	ЕСН, руб.	З/пл. +ЕСН
1	Основная заработная плата производственных рабочих (+ доплаты)	разнорабочий (12)	7245	79695	956340	248648,4	1204988,4
		технолог (3)	10350	113850	341550	88803	430353
2	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	отпуск (неиспользованный отпуск) разнорабочих		10000	120000	31200	151200
		отпуск (неиспользованный отпуск) технологов		12000	36000	9360	45360
	Итого прямых трудовых затрат		17595	215545	1453890	378011,4	1831901,4
	Сумма прямых трудовых затрат на тонну цемента, руб.				36,34725	9,450285	45,797535

Таблица 16 - Прямые трудовые затраты

Таблица 17 - Расчеты с бюджетом

Вид налога	Сумма за 2007 год руб.	Ставка	База расчета	Периодичность
Налог на имущество	366467,8	1%	Среднегодовая стоимость имущества	Раз в квартал
Налог на прибыль	3311226,4	24%	Балансовая прибыль	По реализации
Налог на добавленную стоимость (НДС)	6016500,0	20%	Валовой доход	По реализации
ЕСН	629981,0	26%	Фонд заработной платы	Ежемесячно
НДФЛ	314990,5	13%	Начисленная зар. плат	Ежемесячно
Транспортный налог	11600		Мощность двигателя	Ежегодно
Налог на добычу полезных ископаемых	185240,9	5,5%	Стоимость добытого сыпрья	Ежемесячно

Налог на имущество будет выплачиваться с момента постановки на бухгалтерский учет оборудования (с момента запуска), т.е. на мая 2007 года.

Для расчета налога на имущество учитывается средняя остаточная стоимость имущества на начало и конец периода. Изменение сумм налога на имущество происходит с учетом уменьшения остаточной стоимости имущества за счет амортизации.

Амортизация основных средств

Норма амортизационных отчислений определяется как 20% в год. По данной ставке размер амортизационных отчислений рассчитывается от суммы первоначальной стоимости оборудования на начало 2007 г.

Таблица 18 - Затраты на содержание машин и оборудования
№ п/п	Затраты	Коэф. зависимости от объема выпуска, %	Сумма затрат на 1 чел., руб.	1 год	2 год
1	Амортизация аморт. Обор (лин., 5 лет)	оборудование + КАМАЗ+ автопогрузчики		4200000	4200000
2	Ремонт	в 1 год-0,05, в отальные-0,1		32000	64000
3	Эксплуатационные расходы			140889,1	140889,1
	смаз. мат-лы			15000	15 000
	з/пл рабочих вспом. пр-ва (слесарь-наладчик)		8 326	99 912	99 912
	ЕСН		2 164,76	25 977,12	25 977,12
4	Износ МБП	0,25		160000	160000
	Итого затрат на содержание оборудования			4532889	4564889
	Сумма затрат на 1 тонну цемента, руб.			113,3222	114,1222

7.2. Движение денежных средств

Приток денежных средств:

всю сумму притока денежных средств составляет выручка от реализации продукции. Для упрощения расчетов предполагается, что вся выручка от реализации поступает в отчетном периоде без отсрочек.

Отток денежных средств:

В план движения денежных средств включаются основные разделы затрат по текущей деятельности и капитальным вложениям плюс налог на прибыль. Для упрощения расчетов в настоящем бизнес-плане все расходы, включая налоги, оплачиваются в отчетный период, без отсрочки, за исключением сумм капитальных вложений.

. Расчет кредита

Для упрощения расчетов выплата процентов производится в текущем году за текущий период.

Кредит берется в Газпромбанке по программе инвестиционного кредитования

Начисление и выплата процентов ежегодно.

Схема выплат основной суммы долга – с 2007 г. по 2012г. включительно с учетом имеющихся средств в распоряжении.

Ставка кредита – 24% в год в евро.

Возврат основной суммы в конце текущего периода.

Планируемая дата получения кредита 4 квартал 2006 г., открывается кредитная линия на сумму 9 млн. рублей на срок 5 месяцев. Периодичность выплат каждый квартал.

Для упрощения расчетов все проценты по кредитам включаются в себестоимость продукции.

7.4. Анализ ключевых показателей Анализ показателей эффективности 1) Прогноз доходов и расходов

Таблица 19 - Расчет себестоимости 1 тонны цемента в 2008 году

№ п/п	Статьи затрат	Сумма затрат на вего в год, руб.
1	Сырье и материалы	3 418 016
2	Энергия на технологические цели	17760000
3	Основная (+дополн.) заработная плата рабочих	2 907 605
5	Общепроизводственные расходы	1139830,508
6	Общехозяйственные расходы	1139830,508
7	Амортизация	4 759 324
8	Проценты по кредиту	1 896 000
9	Расчеты с бюджетом	1580969,473
10	Полная себестоимость	31880582,68
11	Выручка от реализации	60790500,00
12	Налогооблагаемая прибыль	28909917,32
13	Налог на прибыль	6938380,157
14	Чистая прибыль	21971537,16
15	Рентабельность затрат	0,689182421

Показатель	Всего за период	2006 год				2007 год				2008 год
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Валовая выручка	90873000						1432500	14325000	14325000	17815500	14325000	14325000	14325000
Текущие Затраты	43240571,59						1 400 632	2 346 187	7 598 751	7 580 751	9 242 750	7 544 751	7 526 751
Налоги	3082280,74				4631,02222	232424,3	421418,64	421418,64	421418,639	395242,37	395242,37	395242,37	395242,368
Балансовая прибыль	44550147,67	0	0	0	0	0	31868,143	11978813	6726249,28	10234749	5082249,8	6780249,3	6798249,28
Налог на прибыль	11431782,82						7648,3544	2874915,2	1614299,83	2456339,8	1219739,9	1627259,8	1631579,83
Чистая прибыль	33118364,85	0	0	0	0	0	24219,789	9103898,2	5111949,45	7778409,5	3862509,8	5152989,5	5166669,45
Коэффициент прибыльности	0,765909507						0,017292	3,8802959	0,67273551	1,0260738	0,4178962	0,68299	0,68644089
Рентабельность	0,364446699						0,0169074	0,6355252	0,35685511	0,4366091	0,2696342	0,35972	0,36067501

Таблица 20 – Определение рентабельности продаж

Примечание: Рентабельность рассчитана как отношение чистой прибыли к выручке.

Средняя рентабельность за весь период планирования составила 36,5% .

2) Резерв увеличения прибыльности проекта

При реализации проекта могут возникнуть источники экономии средств, которые отразятся на соответствующем показателе прибыльности проекта. Этому могут способствовать следующие обстоятельства:

возможность снижения выплат по налогу прибыль за счет его оптимизации;

получение дополнительной скидки от поставщика оборудования;

снижения налога на имущество за счет применения лизинга.

Таблица 21 - Источники и суммы снижения расходов

Источник экономии	Сумма расходов за период 2006-2008 гг., руб.	Планируемый показатель экономии	Сэкономленная сумма, руб
Снижение налога на прибыль за счет использования легальных методов	33118364,85	Из расчета минимизации прибыли	12000000
Экономия при закупке оборудования	20635932,2	20% от стоимости местных поставок и связанных с ними расходов	40000
Снижение налога на имущество за счет использования лизинга	628230,5085	За передачи имущества в другой компании и использования своего имущества в лизинг	500000
Итого			12540000

Таким образом, возможная сумма экономии составляет 12,54 млн. рублей за пять лет функционирования предприятия.

Еще одним источником снижения расходов по проекту является снижение процентных выплат по кредиту за счет частичного привлечения собственных средств финансирования. Размер данной экономии может быть рассчитан отдельно.

3)Чистый приток денежных средств (NPV)

В качестве ставки дисконтирования предлагается использовать ставку рефинансирования (12%) с надбавкой за риск-2%, итого -14%. Выбор значения ставки дисконтирования увязывался с показателем средней рентабельности альтернативного источника вложения средств- создание строительного предприятия, оказывающего строительно-монтажные работы по городу Уфе, данный показатель составляет 14%.

Установленная ставка дисконтирования примерно равна ставке депозитов для юридических лиц рублях- 13,5 % годовых.

Таким образом можно определить показатель «чистый приведенный поток» (NPV) для анализа инвестиционной привлекательности нового завода.

Как видно из приведенных выше первой таблицы NPV (см. приложение) становится положительным на 3 году реализации проекта в 2009 году.

В нижней таблице за счет того, что выручка начинает поступать во втором квартале 2007, а затраты учитываются с НДС уже в 2006 году, NPV принимает положительное значение в 2008 году.

Далее будем рассматривать второй вариант.

Следует отметить, что проект считается эффективным при показателе чистого приведенного потока больше нуля. Чистый приведенный поток

проекта за период с 2006 по 2012 гг. включительно, при ставке дисконта 14% составил 114424242,98 рублей ( 114 млн. 424 тыс. 242 рублей 98 копеек), что говорит о его устойчивости и эффективности по данному критерию.

4) Период окупаемости проекта.

Период окупаемости инвестиций: 12600000,00 рублей заемных средств и 12574341 рублей.

собственных средств, то есть всего 25174341 рублей равен:

Если учитывать первоначальные вложения, то по укрупненным (до года) данным :

РВР =2,977 года.

Если же смотреть не по кварталам, то получаются, что осуществляя первоначальные инвестиции в 3 квартале 2006 года мы получаем положительный NPV уже в третьем квартале 2007 года.

5) Внутренняя норма доходности инвестиций

Внутренняя норма доходности (IRR) очень высока 62,15 % и показывает высокую эффективность по проекту.

8. Анализ рисков

Важном моментом в планирование инвестиционного проекта является анализ рисков, определение, разработка мероприятий по их снижению и мониторинг наиболее значимых рисков с целью снижения отклонения фактических показателей реализации проекта от запланированных значений. В бизнес-плане необходимо предусматривать альтернативные программы и стратегии на случай возникновения угрозы со стороны конкурентов, от собственных просчётов в области маркетинга и производственной политике, последствия технического прогресса, который может быстро «состарить» идею, товара или услугу.

Для снижения рисков руководством проведен комплексный анализ факторов, которые могут затруднить реализацию проекта, и предлагаются мероприятия и методы по их минимизации:

8.1. Внешне непредсказуемые риски

Риски неожиданных государственных мер регулирования в сферах:

- риск материально-технического снабжения: независимость от внешних поставок, использование собственного сырья добываемого на арендованном месторождении.

- риск охраны окружающей среды: производство ведётся на небольшом заводе использующий новые экологически безопасные технологии выпуска продукта;

- риск проектных и производственных нормативов: учитывается установкой конкурентоспособного оборудования и покупкой технологии у НПП «Цемент новые технологии» в соответствии с требованиями основных потребителей и нормативов;

- риск в ценообразовании: учитывается выбранным методом установления цены - ориентацией на цены конкурентов при высокой рентабельности производства;

- риск налогообложения: снижается из-за полного учета в расчетах существующей в настоящее время системы налогов РФ и РБ.

- риски природных катастроф: наводнения, землетрясения, штормы, климатические катаклизмы и др. - маловероятны на территории уральского региона из-за континентального расположения и климата.

- риски преступлений: саботаж и пр. - снижаются благодаря пропускной системе обособленного производства, а также тщательно проводимой кадровой политике.

8.2. Внешне предсказуемые (но неопределенные) риски

Риск не принятия местных органов самоуправления и отрицательных социальных последствий не присутствует, так как на этапе внедрения местным властям будет предложено принять участие в проекте на правах инвестора освоение нового производства позволит предоставить рабочие места.

Риск инфляции учтен в ставке дисконта 14 % (12 % - ставка рефинансирования ЦБ плюс 2% рисковая надбавка).

8.3. Внутренние нетехнические риски

Риск срыва планов из-за недостатка рабочей силы - не существует в условиях безработицы и зарплаты, которая в среднем выше по району.

Риск срыва планов из-за дефицита или поздней поставки материалов, ошибок проектирования, трудностей начального периода и прочие - снижается материальной заинтересованностью участников строительства и производства.

8.4.Технические риски

Риски изменения технологии, ухудшения качества, производительности и пр. – низкие т.к. в данный момент на рынке существуют и получают прибыль цементные заводы с намного более старым оборудованием и низким качеством цемента, на их обновление потребуется большие средства и время. Страхуются также предполагаемым участием в акционерном капитале фирм-продавцов лицензии на производство, оборудования и технологии.

8.5. Правовые риски

Риски лицензии, патентного права и пр. - страхуются договорами с внешними партнерами, патентнозащищенной лицензии и технологии, патентной защитой собственных товарных знаков и разработок.

8.6. Анализ чувствительности проекта

Расчет основных величин показывает, что деятельность нового завода является высокоэффективной и устойчивой с экономической точки зрения.

Анализ чувствительности показывает, что проект остается рентабельным при следующих факторах:

росте процентной ставки до 97,55%;

при повышении цен на энергоресурсы в 2,36 раза;

при падении цен на цемент до 814,41 рубля за тонну при неизменности других факторов и неизменности цены на строительные смеси.

при падении продаж до 12450 тонн за один какой-либо год и отсутствии продаж в год запуска(2007 год), либо падении производства цемента и строительных смесей до 32700 тонн в год.

8.7. Анализ сценариев проекта

Рассмотрим в рамках проекта 3 ситуации с различным уровнем цены на цемент. (см. приложение)

РЕН, ТЕКСТ КУРСОВОЙ ПО АНАЛИЗУ И РИСКАМ ИЗМЕНИЛСЯ. РАСПЕЧАТАЙ ИЗМЕНЕННЫЙ (ТО ЧТО ВЫДЕЛЕНО), САМИ РАСЧЕТЫ ВСТАВИМ В ПРИЛОЖЕНИИ.

Список рекомендуемой литературы

1. Прогноз экспертов «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» 27.03.2006

www.eurocem.ru

2. ЕИСН "АЗИМУТ" / Источник: "Башинформ" От 07.04.2006

3. Портал БЕТОН.РУ

4. Главархитектура г.Уфы www.gorodufa.ru .

5. ФАС Отчет о работе Управления по контролю и надзору в

промышленности, строительстве, металлургии и рудно-сырьевом

комплексе в январе-сентябре 2005 года fas.gov.ru.

6. По данным Росстата.

7. новая Уфа www.newufa.ru.